báo cáo tổng quan các phần hành kế toán ở công ty cổ phần may ii hưng yên

BÁO CÁO TỔNG QUAN TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN MAY II HƯNG YÊN Sinh viên : Đoàn Thị Nhung Lớp: Kế toán A – K7 Sinh viên: Đoàn Thị Nhung-Kế toán 7A 1 BÁO CÁO TỔNG QUAN PHẨN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY II HƯNG YÊN 1.1. Tên, quy mô và địa chỉ của công ty cổ phần may II Hưng Yên - Tên công ty : Công ty cổ phần may II Hưng Yên - Tên tiếng Anh : Hưng Yên II garment joint stock company - Tên viết tắt : HUGACO - Vốn điều lệ : 31.000.000.000 ( ba mươi mốt tỉ đồng chẵn ) + Trong đó vốn thuộc sở hữu Nhà nước là 12,4 tỉ đồng chiếm 40% + Vốn thuộc các cổ đông khác là 18,6 tỉ đồng chiếm 60% - Trụ sở chính : Hoàng Hoa Thám, P.An Tảo TP.Hưng Yên, Tỉnh HY - Điện thoại : 03213-862310, 862423, 550113 - Fax : 03213-862365 - Giấy phép thành lập : Quyết định số 94/BCN Bộ trưởng Bộ Công nghiệp về việc chuyển doanh nghiệp Nhà nước Công ty may II Hưng Yên trực thuộc Tổng Công ty dệt may Việt Nam thành Công ty Cổ phần may II Hưng Yên. - Giấy CNĐKKD số : 0503000084 do sở kế hoạch và đầu tư Tỉnh Hưng Yên cấp ngày 04 tháng 06 năm 2005. 1.2 Ngành nghề kinh doanh - Sản xuất các sản phẩm dệt may các loại - Xuất nhập khẩu trực tiếp các ngành nghề kinh doanh của Công ty - Dịch vụ đào tạo cắt và may công nghiệp ngắn hạn - Dịch vụ giặt, in thêu và sản xuất bao bì - Kinh doanh nguyên phụ liệu hang may mặc 1.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất Công ty có quy trình sản xuất liên tục bao gồm nhiều giai đoạn công nghệ cấu thành với 2 hình thức sản xuất kinh doanh chủ yếu là gia công theo đơn đặt hàng và mua nguyên liệu tự sản xuất để bán. Sinh viên: Đoàn Thị Nhung-Kế toán 7A 2 BÁO CÁO TỔNG QUAN - Trong trường hợp gia công thì quy trình công nghệ được thực hiện theo 2 bước : Bước 1: nhận tài liệu kĩ thuật và sản phẩm mẫu do khách hàng gửi đến, phòng kĩ thuật sẽ nghiên cứu tài liệu và may thử sản phẩm sau đó khách hàng kiểm tra, nhận xét Hình 1.1 : sơ đồ khái quát Bước 2: sau khi được khách hàng chấp nhận, các yếu tố của sản phẩm mẫu mới được đưa xuống các xí nghiệp thành viên để sản xuất sản phẩm theo mẫu hàng. Đơn đặt hàng được khách hàng duyệt theo kế hoạch và hợp đồng được kí kết. Quá trình sản xuất được khép kín trong từng xí nghiệp. Sinh viên: Đoàn Thị Nhung-Kế toán 7A 3 Tài liệu kĩ thuật và sản phẩm mẫu khách hàng gửi đến Bộ phận kĩ thuật nghiên cứu và ra giấy mẫu Bộ phận cắt và may sản phẩm mẫu Gửi sản phẩm mẫu cho khách hàng kiểm tra và duyệt BÁO CÁO TỔNG QUAN Hình 1.2 : Quy trình sản xuất sản phẩm - Trong trường hợp mua nguyên vật liệu về tự sản xuất để bán thì công ty sẽ tự tạo mẫu hoặc tạo mẫu trên cơ sở các đơn vị đặt hàng của khách hàng. Phòng kĩ thuật sẽ ra sơ đổ mẫu và gửi xuống cho các bộ phận cắt, may. Sản phẩm trong trường hợp này chủ yếu là tiêu thụ nội địa với quy trình công nghệ sản xuất như trường hợp gia công. Sinh viên: Đoàn Thị Nhung-Kế toán 7A Kho phụ liệu Tổ cắt Tổ may Là hơi sản phẩm Kĩ thuật ra sơ đổ cắt Kĩ thuật hướng dẫn Kho nguyên vật liệu KCS kiểm tra Đóng gói, đóng hòm Xuất sản phẩm 4 BÁO CÁO TỔNG QUAN PHẦN 2: GIỚI THIỆU VỀ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY II HƯNG YÊN 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần may II Hưng Yên Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung. Các nghiệp vụ kế toán chính phát sinh được tập trung ở phòng kế toán của công ty, thuộc dãy nhà văn phòng. Tại đây thực hiện việc tổ chức hướng dẫn và kiểm tra thực hiện toàn bộ phương pháp thu thập xử lý thông tin ban đầu, thực hiện đầy đủ chiến lược ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản lý tài chính theo đúng quy định của Bộ tài chính, cung cấp một cách đầy đủ chính xác kịp thời những thông tin toàn cảnh về tình hình tài chính của công ty. Từ đó tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc để đề ra biện pháp các quy định phù hợp với đường lối phát triển của công ty. Ở các xí nghiệp may II, III, IV, V không được tổ chức thành phòng kế toán riêng mà chỉ bố trí các thủ kho, nhân viên thống kê, thực hiện việc thống kê, chủng loại nguyên vật liêu, nhập xuất, ngày công, ngày, giờ làm việc của công nhân, nghỉ phép, thai sản để phục vụ cho báo cáo trên phòng kế toán. Tại Phòng Kế toán của công ty thuộc khối văn phòng bao gồm có 7 nhân viên: - Trưởng phòng Kế toán: là một Kế toán tổng hợp, có mối liên hệ trực tuyến với các Kế toán viên thành phần, có năng lực điều hành và tổ chức. Kế toán trưởng liên hệ chặt chẽ với Phó Tổng Giám đốc Kinh doanh, tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc về các chính sách Tài chính - Kế toán của Công ty, ký duyệt các tài liệu kế toán, phổ biến chủ trương và chỉ đạo thực hiện chủ trương về chuyên môn, đồng thời yêu cầu các bộ phận chức năng khác trong bộ máy quản lý ở đơn vị cùng phối hợp thực hiện những công việc chuyên môn có liên quan tới các bộ phận chức năng. Sinh viên: Đoàn Thị Nhung-Kế toán 7A 5 BÁO CÁO TỔNG QUAN Các Kế toán thành phần có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, chịu sự chỉ đạo trực tiếp về nghiệp vụ của Kế toán trưởng, trao đổi trực tiếp với Kế toán trưởng về các vấn đề liên quan đến nghiệp vụ cũng như về chế độ kế toán, chính sách tài chính của Nhà nước. - Phó phòng Kế toán: là nhân viên kế toán tài sản cố định liên doanh đầu tư, kế toán dịch vụ đào tạo cắt may, dịch vụ vận tải, công nợ phải thu, thuế và các khoản phải nộp nhà nước. Chịu trách nhiệm theo dõi toàn bộ tình hình tăng giảm của tài sản trong công ty, đồng thời tính và trích khấu hao cho tài sản cố định. Hạch toán số lượng, sổ sách số tiền và danh sách công nhân đào tạo. Bên cạnh đó, kế toán còn kiêm phần đề xuất xây dựng và kiểm tra kế hoạch liên doanh, liên kết đầu tư, tình hình vay trả trong đầu tư. - Kế toán tiền lương và BHXH: tính toán và hạch toán tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, các khoản khẫu trừ vào lương, các khoản thu nhập, trợ cấp cho cán bộ, công nhân viên trong công ty. Hàng tháng căn cứ vào sản lượng của các xí nghiệp và đơn giá lương của xí nghiệp cùng với hệ số lương gián tiếp đồng thời ghi nhận các bảng thanh toán lương do các nhân viên ở phòng kế toán gửu lên, tổng hợp số liệu lập bảng tổng hợp thanh toán lương của công ty, lập bảng phân bổ. - Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: có nhiệm vụ tổng hợp tài liệu từ các phần hành kế toán khác nhau để theo dõi trên các bảng phân bổ làm cơ sở cho việc tính chi phí và giá thành sản phẩm. Đồng thời kế toán cũng theo dõi cả phần công cụ, dụng cụ, phụ liệu. Hàng tháng, nhận các báo từ các xí nghiệp gửi lên, lập báo cáo nguyên vật liệu, căn cứ vào bảng phân bổ, bảng tổng hợp chi phí sản xuất. Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp hệ số. Sinh viên: Đoàn Thị Nhung-Kế toán 7A 6 BÁO CÁO TỔNG QUAN - Kế toán thanh toán: chịu trách nhiệm trong việc thanh toán và tình hình thanh toán với tất cả khách hàng cộng thêm cả phần công nợ phải trả. Sau khi kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ gốc, kế toán thanh toán viết phiếu thu chi (đối với tiền mặt), séc, uỷ nhiệm chi….(đối với tiền gửi ngân hàng) hàng tháng lập bảng tổng hợp séc và sổ chi tiết đối chiếu với sổ sách thủ quỹ, sổ phụ ngân hàng, lập kế hoạch tiền mặt gửư lên cho ngân hàng có quan hệ giao dịch. Quản lý các tài khoản 111, 112 và các tài khoản chi tiết của nó. Đồng thời theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả trong Công ty và giữa công ty với khách hàng… phụ trách tài khoản 131, 136, 136, 141, 331, 333, 336. - Kế toán vật tư, duyệt lương và theo dõi các đại lý: Làm nhiệm vụ hạch toán chi tiết nguyển vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp ghi thẻ song song. Cuối tháng, tổng hợp các số liệu, theo dõi nhập xuất tồn và nộp báo cáo cho bộ phận kế toán tính giá thành. Phụ trách tài khoản 152, 153. Khi có yêu cầu bộ phận kế toán nguyên vật liệu và các bộ phận chắc năng khác tiến hành kiểm kê lại kho vật tư, đối chiếu với sổ kế toán. Nếu có thiếu hụt sẽ tìm ngụyên nhân và biện pháp xử lý ghi trong biên bản kiểm kê. Thêm vào đó còn chịu trách nhiệm cuối cùng của quá trình tính lương và các khoản trích theo lương căn cứ vào đó để tập hợp lên bảng phân bổ tiền lương và cũng theo dõi tình hình tiêu thụ của các đại lý của công ty. - Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt của công ty, hằng ngày căn cứ vào phiếu thu chi tiền mặt để xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi. Sau đó tổng hợp, đối chiếu thu chi với kế toán có liên quan. Tại các xí nghiệp thành viên: Mỗi một xí nghiệp thành viên đều có nhân viên thủ kho, nhân viên thống kê. Sinh viên: Đoàn Thị Nhung-Kế toán 7A 7 BÁO CÁO TỔNG QUAN - Nhân viên thủ kho: Thực hiện việc nhập kho và xuất kho thông quan Phiếu nhập kho và Phiếu xuất kho. Theo định kỳ tổng hợp và báo cáo lên Phòng kế toán của công ty về tình hình tồn, nhập trong kỳ quy định - Nhân viên thống kê tại xí nghiệp có nhiệm vụ theo dõi từ khi nguyên vật liệu đưa vào sản xuất đến lúc giao thành phẩm cho công ty. Cụ thể theo dõi: + Từng chủng loại nguyên vật liệu đưa vào sản xuất theo từng mặt hàng của xí nghiệp. + Số lượng bán thành phẩm cắt ra, tình hình nhập, xuất kho thành phẩm và các phần việc sản xuất đạt được để tính lương cho cán bộ công nhân viên. + Số lượng bán thành phẩm cấp cho từng tổ đội sản xuất vào đầu ngày và số lượng bán thành phẩm nhập vào cuối ngày. Cuối tháng, nhân viên thống kê xí nghiệp lập Báo cáo nhập- Xuất- Tồn kho nguyên vật liệu và Báo cáo chế biến nguyên vật liệu, Báo cáo hàng hoá, chuyển lên phòng kế toán công ty cũng như căn cứ vào sản lượng thành phẩm nhập kho, đơn giá gia công trên một đơn vị sản phẩm và tỷ giá hiện hành lập bảng doanh thu chia lương gửi lên Phòng Kế toán công ty. Về mặt quản lý, các nhân viên thống kê chịu sự quản lý của Giám đốc xí nghiệp, về mặt nghiệp vụ chuyên môn do kế toán hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra. Đây là một hướng chỉ đạo hoàn toàn hợp lý, gắn chặt quyền lợi trách nhiệm của nhân viên thống kê với nhiệm vụ được giao. Đồng thời tạo điều kiện thuận lợi để nhân viên thống kê thực hiện nhiệm vụ, đảm bảo tính chính xác khách quan của số liệu. Sinh viên: Đoàn Thị Nhung-Kế toán 7A 8 BÁO CÁO TỔNG QUAN Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình sau: Hình 2.1: sơ đồ bộ máy kế toán của công ty cổ phần may II Hưng Yên 2.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán máy được xây dựng theo hình thức Nhật kí chung: Sinh viên: Đoàn Thị Nhung-Kế toán 7A TRƯỞNG PHÒNG KẾ TOÁN PHÓ PHÒNG KẾ TOÁN Kế toán lương, các khoản trích theo lương, BHXH Kế toán NVL, CCDC, chi phí SX, tính giá thành SP Kế toán thanh toán và theo dõi công nợ Kế toán vật tư và theo dõi đại lí Thủ quỹ 9 Chứng từ gốcSổ quỹ Các sổ thẻ kế toán chi tiết BÁO CÁO TỔNG QUAN Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, cuối kì Đối chiếu (a) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. (b) Cuối tháng, cuối quý hoặc cuối năm tài chính, kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo Sinh viên: Đoàn Thị Nhung-Kế toán 7A Kế toán lương, các khoản trích theo lương, BHXH Kế toán NVL, CCDC, chi phí SX, tính giá thành SP Kế toán thanh toán và theo dõi công nợ Kế toán vật tư và theo dõi đại lí Thủ quỹ 10 Sổ cái NHẬT KÍ CHUNG Bảng cân đối số phát sinh Các báo cáo tài chính năm Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh Nhật kí chuyên dùng [...]... theo HĐ GTGT M2009/A 002394 trị giá 215.370.000 đồng Kế toán lập biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ và nhập dữ liệu vào phần mềm máy tính Phần mềm máy tính xử lí các dữ liệu và cho ra các báo cáo sau: Sinh viên: Đoàn Thị Nhung -Kế toán 7A 26 BÁO CÁO TỔNG QUAN Đơn vị: Công ty cổ phần may II Hưng Yên Địa chỉ: Hoàng Hoa Thám – AT – Hưng Yên BẢNG BÁO CÁO TÌNH HÌNH TĂNG GIẢM TSCĐ Từ ngày 01/05/2009 đến 31/05/2009... sinh Nợ Có 152 Mua 1000m vải 27.500.000 [cộng PS trong tháng] Dư cuối kì Kế toán trưởng (kí, họ tên) 27.500.000 Ngày 10 tháng 6 năm 2009 Kế toán ghi sổ (kí, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán tài chính) Sinh viên: Đoàn Thị Nhung -Kế toán 7A 20 BÁO CÁO TỔNG QUAN Đơn vị: Công ty cổ phần may II Hưng Yên Địa chỉ: Hoàng Hoa Thám – AT – Hưng Yên SỔ CÁI Chứng từ STT Số hiệu Ngày tháng 02/06 Người ghi sổ (kí, họ tên)... Số Giá trị KH Nguyên Hao mòn Giá trị năm trong kì giá lũy kế còn lại Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) 8 TSCĐ cuối kì Nguyên giá Hao mòn Giá trị lũy kế còn lại 6.730.312,5 215.370.000 6.730.312,5 215.370.000 Ngày …tháng 6 năm 2009 Kế toán trưởng (ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán tài chính) Sinh viên: Đoàn Thị Nhung -Kế toán 7A 29 BÁO CÁO TỔNG QUAN Đơn vị: Công ty cổ phần may II Hưng Yên Địa chỉ: Hoàng... ngày, kế toán viên tập hợp tất cả các hóa đơn GTGT của doanh nghiệp và lập các phiếu thu, phiếu chi tương ứng cho các hóa đơn được Sinh viên: Đoàn Thị Nhung -Kế toán 7A 12 BÁO CÁO TỔNG QUAN thanh toán bằng tiền mặt; tập hợp giấy báo nợ, giấy báo có đối với các hóa đơn thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng - Các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có được kế toán định khoản và nhập dữ liệu vào phần. .. kì] 0 Mua TSCĐ 215.370.00 0 Tổng số phát sinh 215.370.00 0 [số dư cuối kì] 215.370.00 0 Người ghi sổ (ký, họ tên) Ghi chú Ngày …tháng 5 năm 2009 Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế toán tài chính) Sinh viên: Đoàn Thị Nhung -Kế toán 7A 28 BÁO CÁO TỔNG QUAN Đơn vị: Công ty cổ phần may II Hưng Yên Địa chỉ: Hoàng Hoa Thám – AT – Hưng Yên SỔ KHẤU HAO TSCĐ Dây chuyền...BÁO CÁO TỔNG QUAN chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán. .. 1 215.370.000 ……………… Cộng cuối kì Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) 1 215.370.000 Ngày….tháng 5 năm 2009 Kế toán trưởng (ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán tài chính) Sinh viên: Đoàn Thị Nhung -Kế toán 7A 27 BÁO CÁO TỔNG QUAN Đơn vị: Công ty cổ phần may II Hưng Yên Địa chỉ: Hoàng Hoa Thám – AT – Hưng Yên SỔ CÁI STT Chứng từ SH NT 086 20/5 Từ ngày 01/05/2009 đến ngày 31/05/2009 Tài khoản 211 : tài sản cố... 05/6, công ty CP may Hưng Việt thanh toán tiền hàng, số tiền 125.000.000 đồng Kế toán tiến hành giữ hóa đơn, lập phiếu thu số 048 với nội dung: Công ty Hưng Việt thanh toán tiền hàng Sau đó kế toán nhập dữ liệu trên vào máy tính, máy tính sẽ tự động chuyển số liệu vào sổ quỹ tiền mặt, nhật kí chung, sổ cái TK 111 - 12/6, thanh toán lương cho công nhân, tổng số tiền 96.000.000 đồng Kế toán tiến hành. .. Cộng 1000 27.500.000 Tổng số tiền viết bằng chữ: hai mươi bảy triệu năm trăm ngàn đồng…… Giám đốc (ký, họ tên, đóng dâu) kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nhập ngày 02 tháng 06 năm 2009 Thủ kho Người lập Người nhận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Đoàn Thị Nhung -Kế toán 7A (Ký, họ tên) 23 BÁO CÁO TỔNG QUAN Đơn vị: Công ty cổ phần may II Hưng Yên Địa chỉ: Hoàng Hoa Thám-AT– Hưng Yên STT 01 SỔ CÁI Từ ngày... cuối kì] Số phát sinh Nợ 152 Có 27.500.000 27.500.000 Kế toán trưởng Ngày 10 tháng 6 năm 2009 Kế toán ghi sổ (kí, họ tên) (kí, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán tài chính) Sinh viên: Đoàn Thị Nhung -Kế toán 7A 19 BÁO CÁO TỔNG QUAN Đơn vị: Công ty cổ phần may II Hưng Yên Địa chỉ: Hoàng Hoa Thám-AT-HY SỔ TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Mã đối tượng:…….Tên đối tượng:……… Từ ngày 01/06/2009 đến ngày 31/6/2009 . Nhung -Kế toán 7A 1 BÁO CÁO TỔNG QUAN PHẨN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY II HƯNG YÊN 1.1. Tên, quy mô và địa chỉ của công ty cổ phần may II Hưng Yên - Tên công ty : Công ty cổ phần may. BÁO CÁO TỔNG QUAN TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN MAY II HƯNG YÊN Sinh viên : Đoàn Thị Nhung Lớp: Kế toán A. CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY II HƯNG YÊN 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần may II Hưng Yên Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung. Các nghiệp vụ kế toán chính