Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán ở công ty TNHH việt thắng

Báo cáo tổng quan phần hành kế toán công ty TNHH Việt Thắng MỤC LỤC Sinh viên: Nguyễn Thị Phương Thảo – Lớp: K4C Page Báo cáo tổng quan phần hành kế tốn cơng ty TNHH Việt Thắng LỜI MỞ ĐẦU Thực tập tổng quan giai đoạn đầu trình thực tập tốt nghiệp với mục đích gắn liền học tập với thực hành, tạo điều kiện cho sinh viên có hiểu biết sâu sắc bước công việc thực nghiệp vụ kế toán thực tế, củng cố kiến thức học nhà trường, hình thành kỹ nghề nghiệp Trong thời gian thực tập Cơng ty TNHH Việt Thắng, em tìm hiểu thực tế tồn khâu cơng việc phần hành kế tốn Ngồi phần mở dầu kết luận báo cáo gồm phần: * Phần 1: Giới thiệu Công ty TNHH Việt Thắng * Phần 2: Tìm hiểu chung tổ chức máy kế tốn Cơng ty * Phần 3: Khảo sát phần hành kế tốn Cơng ty Trong q trình hoàn thành báo cáo thực tập, với hướng dẫn nhiệt huyết cô Thạc sĩ Đồng Thị Thu Huyền giúp đỡ tận tình anh, chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Việt Thắng, có cố gắng nỗ lực thời gian kinh nghiệm nghiên cứu thực tiễn cịn hạn chế nên báo cáo khó tránh khỏi thiếu sót Em mong cảm thơng đóng góp ý kiến thầy hướng dẫn Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày 21 tháng 05 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Phương Thảo Sinh viên: Nguyễn Thị Phương Thảo – Lớp: K4C Page Báo cáo tổng quan phần hành kế tốn cơng ty TNHH Việt Thắng PHẦN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VIỆT THẮNG 1.1 Thông tin chung công ty Tên công ty viết tiếng Việt: CƠNG TY TNHH VIỆT THẮNG Tên cơng ty viết tiếng nước ngoài: VIET THANG LIMITED COMPANY Địa chỉ: Cụm công nghiệp sở dầu – Phường Sở Dầu – Quận Hồng Bàng – Hải Phòng Mã số thuế: 0 Điện thoại: 031.3798037 Fax: 031.3749338 Email: vietthangvico@vnn.vn Với số vốn điều lệ là: 4.880.000.000 VNĐ 1.2 Ngành nghề kinh doanh - Kinh doanh vận tải hàng hóa thủy,bộ - Kinh doanh phá dỡ tàu cũ nước tàu cũ nhập - Kinh doanh vận tải biển tuyến hàng hàng hải nội địa - Kinh doanh vật tư thiết bị - Sửa chữa phương tiện vận tải thủy - Đóng tàu, xây dựng cơng trình - Bán buôn sắt thép phế liệu 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty Bộ máy quản lý công ty tổ chức gọn nhẹ hiệu quả, đáp ứng nhu cầu kinh doanh: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Phương Thảo – Lớp: K4C Page Báo cáo tổng quan phần hành kế toán công ty TNHH Việt Thắng Giám đốc Công ty Phó giám đốc Cơng ty Phịng quản lý vật tư thiết bị Phịng quản lý thi cơng Phịng tài kế tốn Phịng tổ chức hành Đội vận tải (Nguồn: Phịng TC-KT) *Giám đốc cơng ty: Là người quản lý cơng ty theo chế độ thủ trưởng, có quyền định việc điều hành hoạt động công ty: Giám đốc phải chịu trách nhiệm trước pháp luật tồn thể hoạt động cơng ty kêt sản xuất kinh doanh tình hình tuân thủ pháp luật cơng ty *Phó giám đốc cơng ty: Chịu trách nhiệm triển khai, đôn dốc việc thực công tác bán hàng, đạo xây dưng phương án tiêu thụ sản phẩm cơng ty,tìm kiếm thị trường cho sản phẩm công ty *Phòng quản lý vật tư thiết bị: chịu trách nhiệm quản lý tài sản cố định, công cụ dụng cụ vật tư, hàng hóa kho *Phịng quản lý thi công: chịu trách nhiệm trực tiếp việc quản lý đội vận tải Sắp xếp, đôn đốc đội vận tải thi công thực công việc cách hiệu đảm bảo theo yêu cầu khách hàng chất lượng, kỹ thuật, tiến độ cơng việc *Phịng tài kế tốn: chịu trách nhiệm tổ chức ghi chép hạch toán, kiểm tra nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cung cấp thông tin, số liệu Sinh viên: Nguyễn Thị Phương Thảo – Lớp: K4C Page Báo cáo tổng quan phần hành kế tốn cơng ty TNHH Việt Thắng kế tốn theo quy định pháp luật Đồng thời thực phân tích tham mưu đề xuất giải pháp phục vụ u cầu hoạt động kinh doanh cơng ty *Phịng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ quản lý nhân sự, thực công việc liên quan đến hành chính, nhân cơng ty 1.4 Khái qt kết kinh doanh Công ty TNHH Việt Thắng Dưới kết kinh doanh Công ty năm gần Biếu 1.1: KQKD Cty TNHH Việt Thắng nằm 2011, 2012,2013 Đơn vị tính: đồng (Nguồn: Phòng TC-KT) Qua biểu 1.1 cho thấy năm 2012 doanh thu, chi phí lợi nhuận sau thuế cơng ty tăng lên so với năm 2011 Cụ thể năm 2012 số doanh thu tăng lên chiếm 19% so với năm 2011 Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế Sinh viên: Nguyễn Thị Phương Thảo – Lớp: K4C Page Báo cáo tổng quan phần hành kế toán công ty TNHH Việt Thắng doanh nghiệp tăng đáng kể, số tăng chiếm 62% so với năm 2011 Điều cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm 2012 có hiệu Góp phần lớn vào thu nộp ngân sách cho nhà nước Tuy nhiên sang năm 2013 tình hình kinh tế chung có nhiều khó khăn, khiến cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp không tốt Cụ thể năm 2013, doanh thu doanh nghiệp bị giảm với số chiếm 17% doanh thu năm 2012 Các tiêu chi phí tăng, doanh nghiệp khơng tiết kiệm chi phí, khiên cho hoạt động kinh danh khơng có hiệu Lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp năm 2013 giảm so với năm 2012 với số giảm chiếm 49% Doanh nghiệp cần phải tiết kiệm chi phí có phương án kinh doanh hiệu Sinh viên: Nguyễn Thị Phương Thảo – Lớp: K4C Page Báo cáo tổng quan phần hành kế tốn cơng ty TNHH Việt Thắng PHẦN 2: TỔ CHỨC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH VIỆT THẮNG 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Lặn Trục Vớt Duyên Hải tổ chức theo mơ hình kế tốn tập trung phịng tài kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn công ty gồm người thể qua sơ đồ tổ chức sau: Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế tốn cơng ty CP TNHH Việt Thắng Kế toán trưởng Kế toán kho, TSCĐ, kế toán thuế Kế tốn tiền lương, vốn tiền, cơng nợ Thủ quỹ (Nguồn : Phịng TC-KT) ♣ Kế tốn trưởng: Phụ trách tồn cơng tác kế tốn cửa cơng ty chịu trác nhiệm hướng dẫn đạo, kiểm tra cơng việc nhân viên kế tốn phịng Hàng tháng có nhiệm vụ lập báo cáo tốn đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc nhà nước thơng tin cung cấp ♣ kế toán kho, TSCĐ, kế toán thuế: chịu trách nhiệm trước kế tốn trưởng việc thực cơng việc kế toán liên quan đến phần hành kế toán kho, tài sản cố định, lập báo cáo thuế hàng tháng, hàng quý Sinh viên: Nguyễn Thị Phương Thảo – Lớp: K4C Page Báo cáo tổng quan phần hành kế tốn cơng ty TNHH Việt Thắng ♣ kế tốn tốn, cơng nợ, vốn tiền: : Có nhiệm vụ theo dõi thực cơng việc liên quan đên phần hành kế tốn vốn tiền, kế tốn tiền lương, cơng nợ công ty ♣ thủ quỹ: Quản lý tiền mặt,theo dõi tình hình thu chi hàng ngày đề nghị vào sổ quỹ, lập báo cáo quỹ 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế tốn Do cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung, để phù hợp công ty áp dụng hệ thống sổ sách theo hình thức “Nhật ký chung” Hình thức kế tốn nhật ký chung bao gồm sổ kế toán chủ yếu sau: •Nhật ký chung: Bảo quản chứng từ cách ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian, định khoản kế toán ghi sổ •Sổ cái: Trên sổ tài khoản phản ánh trang sổ,số hiệu sổ dùng để ghi vào bảng cân đối số phát sinh bảng cân đối kế tốn •Các sổ chi tiết: Dùng để ghi chép,phản ánh chi tiết cụ thể nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo đối tượng kinh tế riêng biệt mà sổ kế tốn tổng hợp khơng phản ánh hết Sinh viên: Nguyễn Thị Phương Thảo – Lớp: K4C Page Báo cáo tổng quan phần hành kế tốn cơng ty TNHH Việt Thắng Sơ đồ số 01 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ kế tốn Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Trình tự ghi sổ - Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan - Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Bảng cân đối số phát sinh phải Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung sổ Nhật ký đặc biệt sau loại trừ số trùng lặp sổ Nhật ký đặc biệt) kỳ 2.3 Các chế độ phương pháp kế tốn áp dụng cơng ty: Sinh viên: Nguyễn Thị Phương Thảo – Lớp: K4C Page Báo cáo tổng quan phần hành kế toán công ty TNHH Việt Thắng - Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng: theo hệ thống chứng từ ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 tài - Hệ thống tài khoản kế tốn sử dụng theo định 48/2006/ QĐBTC ngày 14/9/2006 tài - Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho : áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên - Niên độ kế tốn cơng ty: trùng với năm dương lịch ( ngày 1/1 đến ngày 31/12) - Kỳ hạch tốn cơng ty áp dụng: theo tháng - Kế tốn tiến hành tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Đơn vị tiền tệ sử dụng để hạch toán :VNĐ - Kế tốn hao mịn TSCĐ theo định 206, khấu hao theo phương pháp đường thẳng - Trị giá vốn xuất kho tính theo phương pháp bình qn gia quyền Sinh viên: Nguyễn Thị Phương Thảo – Lớp: K4C Page 10 Công ty TNHH Việt Thắng Mẫu số S02b-DNN Cụm Cn Sở Dầu, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG + BHXH + BHYT + BHTN S T T Tháng 01 năm 2013 Ghi có TK 334 PHẢI TRẢ CƠNG NHÂN TK 338 PHẢI TRẢ PHẢI NỘP KHÁC TK VIÊN Lương Các khoản Cộng có Mức BHXH BHYT BHTN Cộng có phụ cấp TK 334 lương (17%) (3%) (1%) TK 338 Đối tượng sử dụng đóng BH ( Ghi nợ TK) Phân bổ tiền lương + bảo hiểm tháng 11/2013: Số lao động thuộc phận BH 12.000.000 500.000 12.500.000 12.000.000 2.040.000 360.000 120.000 2.520.000 Số lao động thuộc phận QLDN 22.670.500 1.500.000 24.170.500 22.670.500 3.853.985 680.115 226.705 4.760.805 Cộng 34.670.500 2.000.000 36.670.000 34.670.500 5.893.985 1.041.150 346.705 7.280.805 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 NGƯỜI GHI SỔ KẾ TỐN TRƯỞNG (Nguồn: phịng kế toán) Tổng cộng 15.020.000 28.931.305 43.951.305 Căn vào bảng chấm cơng lế tốn lập bảng tốn lương khoản trích theo lương Thực viết phiếu chi trả lương Đồng thời, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung Từ nhật ký chung ghi vào sổ tài khoản 334, tài khoản 338 sổ tài khoản liên quan Biểu 3.4.1: Sổ Nhật ký chung Công ty TNHH Việt Thắng Cụm Công nghiệp Sở Dầu, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích 11/2013) Chứng từ Diễn giải SH NT … … …Số trang trước chuyển sang 31/1 Tiền lương phải trả tháng 11/2013 31/1 31/1 … … …… Các khoản trích theo lương tháng 11/2013 Trả lương tháng 11/2013 …… Cộng Đã ghi SC … Số phát sinh TK ĐƯ Nợ Có … … … 6421 12.500.000 6422 24.170.500 x 334 36.670.500 x 334 3.483.697 6421 2.625.000 6422 4.760.805 3383 5.893.985 3384 1.041.150 3389 346.705 x 334 … … 111 …… 33.186.803 33.786.803 …… 172,984,540 …… 172,984,540 Biểu 3.4.2: Sổ TK 334 Công ty TNHH Việt Thắng Cụm Cơng nghiệp Sở Dầu, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phịng Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 334 – PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG Tháng 11/2013 Đơn vị tính: đồng Chứng từ NT SH TKĐ Diễn giải Ư Số dư đầu kì Lương phải trả tháng 11/2013 31/1 31/1 31/1 Các khoản trích theo lương tháng 11/2013 Trả lương tháng 11/2013 Cộng SPS kì Dư cuối kỳ Số tiền Nợ Có 6421 12.500.000 6422 24.170.500 338 3.483.697 111 33.186.803 36.670.500 36.670.500 Hải Phịng, ngày 30 tháng 11 năm 2013 Kế tốn trưởng Người lập (Nguồn : Phòng TC – KT ) Biểu 3.4.3: Sổ TK 338 Công ty TNHH Việt Thắng Cụm Công nghiệp Sở Dầu, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 338 – PHẢI TRẢ PHẢI NỘP KHÁC Tháng 11/2013 Đơn vị tính: đồng Chứng từ NT 31/1 SH Diễn giải Số dư đầu tháng Các khoản trích theo lương tháng 11/2013 Cộng SPS kì Dư cuối tháng TK ĐƯ Số tiền Nợ Có 334 6421 6422 3.483.697 2.625.000 4.760.805 10.869.502 10.869.502 Hải Phòng, ngày 30 tháng 11 năm 2013 Kế toán trưởng Người lập (Nguồn: Phịng TC – KT ) 3.5 Kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh: Căn vào sổ chi tiết, sổ TK 621, 622, 627 Cuối kỳ kế tốn tập hợp chi phí kết chuyển vào TK 154 (Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang) Từ 154 kết chuyển vào 632 ( giá vốn hàng bán) *Tài khoản sử dụng: - TK 621: Chi phí nguyên vật liệu - TK 622: Chi phí nhân cơng trực tiếp - TK 627: Chi phí sản xuất chung - TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - TK 515: Doanh thu hoạt động TC - TK 632: Giá vốn hàng bán - TK 635: Chi phí tài - TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp - TK 821: Chi phí thuế TNDN - TK 911: Xác định kết kinh doanh *Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng: - Hóa đơn bán hàng - Phiếu thu - Sổ chi tiết TK 131,511,154, … - Sổ TK 131, 154, 511… - Sổ Nhật ký chung Ví dụ: Một số ví dụ liên quan tới q trình tiêu thụ, chi phí cung cấp dịch vụ doanh nghiệp ( Trích tháng 11/2013) Hóa đơn GTGT Liên 2; Nội Ngày 09 tháng 11 năm 2013 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: HT/99 - B Số HĐ : 0000090 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Việt Thắng Địa chỉ: Cụm công nghiệp Sở Dầu, phường Sở Dầu, quận Hồng Bàng, HP MST: 0200287984 TK số: Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Cường Tên đơn vị: : Công Ty TNHH Biển Đông Địa chỉ: Số 10 Tôn Đức Thắng - Hải Phịng STK: Hình thức tốn : CK .MST: 010123789 STT Tên hàng hóa ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Neo Chiếc 40.909.091 40.909.091 Cộng tiền hàng 40.909.091 4,090,909 Thuế suất GTGT 10% Tổng cộng tiền toán 45.000.000 Số tiền viết chữ: Bốn năm triệu đồng chẵn./ Người mua hàng Người mua hàng Thủ quỹ Công ty TNHH Việt Thắng Cụm Cơng nghiệp Sở Dầu, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phịng Mẫu số 02-VT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Quyển số: 01 Ngày tháng 11 năm 2013 Số: 90 Nợ:131 Có: 156 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Cường Đơn vị: Công ty TNHH Biển Đông Lý xuất: Bán theo đơn đặt hàng Xuất kho: Tên nhãn hiệu TT A 01 Quy cách, sản phẩm vật tư B Neo Cộng ĐVT Số lượng Ctừ Thực D Chiếc X nhập X Mã số C N X 1 X Đơn giá 39.000.000 X Thành tiền 39.000.000 39.000.000 Tổng số tiền (viết chữ): Ba mươi chín triệu đồng chẵn./ Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 09 tháng 11 năm 2013 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ Kho Kế tốn trưởng (Nguồn: Phịng TC-KT) Biểu 3.5.1: Sổ Nhật ký chung Công ty TNHH Việt Thắng Cụm Công nghiệp Sở Dầu, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích 11/2013) Chứng từ NT SH Diễn giải Số phát sinh Đã ghi SC TK ĐƯ x 131 x x 511 3331 x 112 x 131 x 111 x x 511 3331 x 6421 12.500.000 24.170.500 x 6422 334 x 334 3.483.697 x x x x 6421 6422 3383 3384 3389 2.625.000 4.760.805 x 334 36.670.500 x x 111 Nợ Có Số trang trước chuyển sang ……………… HĐ Bán neo cho Cty TNHH 001268 9/11 Biển Đông GBC 1326 PT 230 L12 L12 PC730 17/1 22/1 31/1 31/1 31/1 Cty TNHH Biển Đông trả tiền Sửa chữa tàu cho Cty TNHH Tân Thành Tiền lương phải trả tháng 11/2013 Các khoản trích theo lương tháng 11/2013 Thanh toán lương tháng 11/2013 45,000,000 40,909,091 4,090,909 45,000,000 45,000,000 16,500,000 15,000,000 1,500,000 36.670.500 5.893.985 1.041.150 346.705 36.670.500 KH12 KC KC KC KC KC KC KC KC …… 31/1 Trích khấu hao TSCĐ tháng 11 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 …… Kết chuyển chi phí 627 vào 154 Kết chuyển chi phí 622 vào 154 Kết chuyển chi phí 621 vào 154 Kết chuyển 154 vào 632 Kết chuyển chi phí vào 911 Kết chuyển doanh thu vào 911 Kết chuyển CP thuế TNDN Lợi nhuận chưa phân phối …………………………… Cộng Kế toán trưởng x 627 3,226,770 x 214 x 154 x 627 x 154 x 622 x 154 x 621 x 632 x 154 x 911 x x x 632 642 635 x 511 2,267,463,091 x x 515 911 3,425,945 x 821 40,445,591 x x x 3334 911 821 40,445,591 x 911 121,336,771 x 421 … … 3,226,770 1,130,832,976 1,130,832,976 606,790,880 606,790,880 89,300,582 89,300,582 1,826,924,438 1,826,924,438 2,109,106,674 1,826,924,438 280,006,456 2,175,780 2,270,889,036 40,445,591 40,445,591 121,336,771 …… …… 8,518,783,849 8,518,783,849 Hải Phòng, ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người lập (Nguồn: Phòng TC – KT ) Biểu số 49: Sổ chi tiết giá vốn hàng bán Công ty TNHH Việt Thắng Cụm Công nghiệp Sở Dầu, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng Ngày tháng Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 09/11 PX090 09/11 20/11 PX091 20/11 23/11 PX092 23/11 Mẫu số S07-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN Tài khoản: 632 Tháng năm 2013 Diễn giải Số Giá vốn hàng bán hiệu Số Đơn giá Thành tiền TK lượng(kg) Nợ Có ĐƯ Neo 156 01 39.000.00 39.000.000 Thép ống 156 55.000 8.910 490.050.000 20 Thép ống 156 50.000 8.000 400.000.000 20 … … … … … Cộng 1.826.924.43 phát sinh Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người ghi sổ (Kí, họ tên) (Nguồn: phịng kế tốn) Kế tốn trưởng (Kí, họ tên) Biểu 3.5.2: Sổ TK 632 Công ty TNHH Việt Thắng Cụm Công nghiệp Sở Dầu, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632 – Giá vốn hàng bán (Trích tháng 11/2013) Đơn vị tính: đồng TK Chứng từ NT SH Diễn giải Số dư đầu tháng ĐƯ Số tiền Nợ Có K 30/11 C K 30/11 C Xuất bán hàng hóa 156 Kết chuyển 632 vào 911 Cộng SPS kì Dư cuối tháng 911 1.826.924.438 1.826.924.438 1.826.924.438 1.826.924.438 Hải Phòng, ngày 30 tháng 11 năm 2013 Kế tốn trưởng Người lập (Nguồn: Phịng TC – KT ) Biểu 3.5.3: Sổ TK 641 Công ty TNHH Việt Thắng Cụm Công nghiệp Sở Dầu, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 6421 – Chi phí Bán hàng (Trích tháng 11/2013) Đơn vị tính: đồng Chứng từ TK NT ĐƯ SH 30/11 Diễn giải Số dư đầu tháng L11 Lương văn phịng tháng 11 Các khoản trích theo lương tháng 30/11 L11 11/2013 30/11 KC …………………… Kết chuyển chi phí vào 911 Cộng SPS kì Dư cuối tháng Số tiền Nợ …… 334 12.500.000 3383 3384 3389 3.853.985 680.115 4.760.805 ……… 911 280.006.456 … Có … ……… 280.006.456 280.006.456 …… Hải Phòng, ngày 30 tháng 11 năm 2013 Kế tốn trưởng Người lập (Nguồn: Phịng TC – KT ) Biểu 3.5.3: Sổ TK 642 Công ty TNHH Việt Thắng Cụm Công nghiệp Sở Dầu, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 6422 – Chi phí Quản lý doanh nghiệp (Trích tháng 11/2013) Đơn vị tính: đồng Chứng từ TK NT ĐƯ SH 30/11 Diễn giải Số dư đầu tháng L11 Lương văn phòng tháng 11 Các khoản trích theo lương tháng 30/11 L11 11/2013 30/11 KC …………………… Kết chuyển chi phí vào 911 Cộng SPS kì Dư cuối tháng Số tiền Nợ …… 334 26.127.900 3383 3384 3389 3.530.864 662.037 220.679 ……… 911 280.006.456 … Có … ……… 280.006.456 280.006.456 …… Hải Phịng, ngày 30 tháng 11 năm 2013 Kế toán trưởng Người lập (Nguồn: Phòng TC – KT ) Biểu 3.5.4: Sổ TK 511 Công ty TNHH Việt Thắng Cụm Công nghiệp Sở Dầu, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Trích tháng 11/2013) Đơn vị tính: đồng TK Chứng từ NT SH Số tiền Diễn giải Số dư đầu tháng ………… Bán neo cho Cty TNHH Biển ĐƯ 09/11 0012682 Đông HĐ Sữa chữa tàu cho Cty TNHH 131 40.909.091 22/11 0012730 Tân Thành ………… KC Kết chuyển doanh thu vào 911 Cộng SPS kì Dư cuối tháng 131 15.000.000 ……… HĐ 30/11 911 Nợ Có ……… ……… ……… 2.270.889.036 2.270.889.036 2.270.889.036 (Nguồn: Phòng TC – KT ) Hải Phòng, ngày 30 tháng 11 năm 2013 Kế toán trưởng Người lập