báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán ở công ty tnhh mút xốp nam thắng

Lời mở đầuThực tập tổng quan là giai đoạn bắt buộc của quá trình thực tập tốt nghiệp.Thực tập tổng quan giúp sinh viên có những hiểu biết sâu sắc về các bước công việc thực hiện từng ngh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG KHOA KẾ TOÁN –TÀI CHÍNH

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN Ở CÔNG TY TNHH MÚT

XỐP NAM THẮNG

Sinh viên:Trần Thị Thi Lớp:Kế toán kiểm toán K8

Hải Phòng,năm 2011

Lời mở đầu

Thực tập tổng quan là giai đoạn bắt buộc của quá trình thực tập tốt

nghiệp.Thực tập tổng quan giúp sinh viên có những hiểu biết sâu sắc về các bước công việc thực hiện từng nghiệp vụ kế toán trên thực tế,củng cố những kiến thức được học trong nhà trường,hình thành kĩ năng nghề nghiệp

Nhận thức được vai trò quan trọng của thực tập tổng quan,cùng với quátrình đi thực tế tại công ty TNHH mút xốp Nam Thắng,em đã tìm hiểu các khâucông việc của các phần hành kế toán và hoàn thành báo cáo thực tập tổngquan.Nội dung của báo cáo thực tập tổng quan của em gồm các phần chính:

Phần 1:giới thiệu chung về công ty TNHH Mut Xốp Nam ThắngPhần 2: Đặc điểm chủ yếu về tổ chức công tác kế toán tại công tyTNHH Mút Xốp Nam Thắng

Phần 3:Tổ chức kế toán tại công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng

-Địa chỉ: Đội 7-Thiên Hương-Thủy Nguyên-Hải Phòng

-Loại hình doanh nghiệp:công ty TNHH

-Số tài khoản:017704060010461 tại ngân hang VIBank

-Thị trường:Trung Quốc, Đài Loan

-Năng lực sản xuất:1,5 triệu sản phẩm/năm

-Chính sách chất lượng của công ty:

+Hệ thống quản lý chung: ISO 9000-2000+Hệ Thống quản lý môi trường:ISO 14000

Giám đốc công ty:Vũ Thị Thắm

Phó giám đốc:Nguyễn Kiến An

Giám đốc

Phó giám đốc

Bộ phận kĩ thuậtKinh doanh

Bộ phận sản

xuất

KÕ to¸n

Bộ phận bán hàngPh¸t triÓn dù ¸n

Bộ phận kế toán

KÜ thuËtCác phân

xưởng

1.3.Đặc điểm sản xuất kinh doanh

-Chức năng kiểm tra ,giám sát công tác tài chính kế toán của các đơn vị phụthuộc,đảm bảo chấp hành đúng quy chế tài chính của công ty và pháp lệnh kếtoán thống kê.

2.2.Tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức:tập trung

Kế toántiền lương

Kế toán hàngtồn kho

Kế toán bánhàng và xđkqkd

-Chế độ chứng từ căn cứ theo:luật kế toán và các quy định trong quyếtđịnh 48/2006/QĐ-BTC.Mọi ghi chép ban đầu hoạt động kinh tế tài chính phátsinh ở bất cứ bộ phận nào của công ty đều phải lập chứng từ gốc theo mẫu quyđịnh,kế toán công ty có trách nhiệm tuân thủ chặt chẽ các phương pháp chuyênmôn nghiệp vụ trong khi ghi chép kế toán thống kê.Phòng tài chính kế toán cótrách nhiệm kiểm tra mọi hoạt động tài chính kế toán trong công ty,có tráchnhiệm yêu cầu các đơn vị lập đúng và lập đủ các chứng từ theo biểu mẫu đãhướng dẫn

-Chế độ tài khoản:vận dụng hệ thống tài khoản theo quyết định48/2006/QĐ-BTC đồng thời mở them các tài khoản chi tiết theo từng loại tàikhoản cho phù hợp với công tác kế toán hạch toán của công ty

-Doanh nghiệp không sử dụng TK 621,622,627.Mà tất cả tập hợp ngaytrên TK 154

Các tài khoản cấp 1,cấp 2 được mở theo đúng nguyên tắc của chế độ kếtoán

Các tài khoản cấp3,cấp 4…được mở chi tiết theo từng đối tượng hạchtoán

-Phương pháp tính giá hàng tồn kho:trị giá xuất kho theo phương phápbình quân gia quyền sau mỗi lần nhập

-Phương pháp tính thuế GTGT:theo phương pháp khấu trừ

-Phương pháp tính khấu hao TSCĐ:theo phương pháp khấu hao đều

-CCDC được xuất dung theo phương pháp phân bổ một lần hoặc nhiềulần căn cứ vào giá trị thực tế của CCDC mua về

-Hình thức tiền lương theo sản phẩm:thực hiện việc tính trả lương chongười lao động theo số lượng và chất lượng sản phẩm hoặc công việc đã hoànthành

-Niên độ kế toán:bắt đầu từ 01/01/N kết thúc 31/12/N

chi tiÕtBảng tổng hợp chi tiết sps

sè liÖu chi tiÕt

2.4.Khái quát kết quả kinh doanh 3 năm 2008,2009,2010 (biểu 2.1)

BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH

3.Doanh thu thuần về bán

hang và cung câp dịch vụ 10 21.294.028.975 25.015.938.596 35.964.512.0674.Giá vốn hàng bán 11 13.382.195.406 16.943.955.244 24.167.019.156 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng

PHẦN 3:

TỔ CHỨC CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MÚT

XỐP NAM THẮNG 3.1.Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng 3.1.1.Kế toán tiền mặt

-Các chứng từ sử dụng:phiếu thu,phiếu chi

-Sổ sách:sổ nhật ký chung,sổ quỹ tiền mặt,sổ cái TK 111

Trong công ty ,hàng ngày phát sinh các khoản thu,chi TM.Tất cả cáckhoản thu,chi đó phải có phiếu thu,chi do giám đốc và kế toán trưởng của công

ty ký duyệt.Những chứng từ chi TM trên 100000đ phải có hóa đơn tàichính.Phiếu thu,chi được lập thành 3 niên;liên1 lưu tại quyển,liên2 giao chongười nhận (người nộp),liên3 giao cho thủ quỹ để thủ quỹ vào sổ quỹ tiềnmặt.Sau khi vào sổ quỹ tiền mặt,thủ quỹ chuyển cho kế toán hạch toán vào sổnhật ký chung,sổ cái TK 111.Phiếu thu,chi cũng có thể là tập hợp của 1 hoặcnhiều chứng từ

Sau đây em xin lấy 1ví dụ:

Biểu 3.1

Đơn vị:công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng

Ngày 03tháng12năm2010 Nợ:TK111

Có:TK131Họ,tên người nộp tiền:Nguyễn Thùy Dương

Địa chỉ:Công ty TNHH Rạng Đông Azura

Lý do nộp:Thanh toán tiền hàng

Số tiền:18382000đ… (Viết bằng chữ)Mười tám triệu ba trăm tám mươi hai nghìn đồng chẵn………

Kèm theo …01………… chứng từ kế toán…………

Ngày 03tháng12năm2010Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ

Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Mười tám triệu ba trăm tám mươi hai nghìn đồng chẵn………

Đơn vị:công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng

PHIẾU CHI Số:143Ngày05tháng12năm2010Nợ:TK152,133

Có:TK111Họ,tên người nhận tiền:Vũ Thị An

Địa chỉ:Công ty TNHH Hiệp Mỹ

Lý do chi:thanh toán tiền mua nguyên vật liệu dầu diesel…

Số tiền:18330000đ……….(viết bằng chữ)Mười tám triệu ba trăm ba mươi nghìnđồng chẵn

Kèm theo …01…… Chứng từ gốc…

Ngày05tháng12năm2010Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập Người nhận Thủ quỹ

Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ)… Mười tám triệu ba trăm ba mươi nghìn đồng chẵn…

Biểu 3.3

Đơn vị:Công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng

Địa chỉ:Đội 7-Thiên Hương-Thủy Nguyên-Hải Phòng

SỔ QUỸ TIỀN MẶTLoại quỹ:VNĐ

Năm:2010 Đơn vị tính:triệu đồng

mua nguyên vật liệu dầu diesel

18,330000 300,052000

SDCK

Biểu3.4

Đơn vị:Công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng

Địa chỉ:Đội 7-Thiên Hương-Thủy Nguyên-Hải Phòng

Số hiệu

TK đôi ứng

5/12 PC143 5/12 Thanh toán tiền mua

nguyên vật liệu dầu diesel

3.1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng

-Các chứng từ sử dụng:giấy báo nợ,giấy báo có,sổ chi tiết tài khoản kháchhàng,ủy nhiệm chi

-Sổ sách kế toán:sổ tiền gửi ngân hàng,sổ cái TK112

Hàng ngày,khi nhận được các chứng từ do ngân hàng gửi đến,kế toán công tytiến hành kiểm tra đối chiếu,định khoản vào nhật kí chung,vào sổ tiền gửi ngânhàng,sổ cái TK112

Sau đây em xin nêu1ví dụ:

ỦY NHIỆM CHI

Đề nghị ghi nợ tài khoản Ngày18/12/2010

Số tài khoản:017704060010461 Số tiền:

Tên tài khoản: CTY TNHH MÚT XỐP NAM THẮNG

Địa chỉ:Đội 7-Thiên Hương-Thủy Nguyên-Hải Phòng Bằng số:VND28,624,668Ngân hàng:VIB-Thủy Nguyên Bằng chữ:Hai tám triệu

Và ghi có tài khoản sáu trăm hai mươi tư nghìn

Số tài khoản:0501000002192 sáu trăm sáu mươi tám đồngTên tài khoản: CTY TNHH HIỆP MỸ Phí ngân hàng

Địa chỉ:Thiên Hương Thủy Nguyên Hải Phòng Nội dung:trả tiền mua

Ngân hàng :VIB-Thủy Nguyên nguyên vật liệu

Kế toán trưởng Chủ tài khoản ký và đóng dấu

Biểu3.5

VIB GIẤY BÁO NỢ Số(seq.No/Ref No) 0171066685541

DEBIT ADVICE Ngày 18/12/2010

Chi nhánh(branch name) :PGD THUY NGUYEN

Mã số thuế(branch VAT code)0100233488-002

Mã số khách hàng 00231064

Số tài khoản:017704060010461

Tên tài khoản: CTY TNHH MÚT XỐP NAM THẮNG

Nội dung: CTY TNHH MUT XOP NAM THANG THANH TOAN TIEN

HANG

Số tiền bằng chữ: Số tiền:VND 28,624,668

Hai mươi tám triệu sáu trăm hai mươi bốn ngàn sáu trăm sáu mươi tám đồng

Số dư :VND 6,631,706GIAO DỊCH VIÊN/NV NGHIỆP VỤ KIỂM SOÁT

Biểu 3.6

Chi nhánh(Branch name):PGD THUY NGUYEN

Mã số thuế(Branch VAT code): 0100233488-002

Mã số khách hàng:00231064

Số tài khoản:017704060010461

Tên tài khoản: CTY TNHH MÚT XỐP NAM THẮNG

Nội dung:CT CP GIAY THONG NHAT TRA TIEN MAU

SỔ QUỸ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Số hiệu 017704060010461 NH VIB Bank Tài khoản 112

Đơn vị tinh:triệu đồng

đối ứng

Số tiền phát sinh

4 Tổng PS

SỔ CÁINăm2010 Tên TK:tiền gửi ngân hàng Số hiệu112

Số tiền

Số hiệu Ngày

tháng

trang

dòng

Số phát sinh13/12/2010 GBC

836426839

13/12 /2010

Vũ Thị Thắmgửi tiền

111 21,336

18/12/2010 GBN

017704060010461

18/12 /2010

thanh toántiền hàng

8

28/12/2010 GBC

0091000020850

28/12/2010

Cty CP giấythống nhấttrả tiền màuvải,mút

vải,xốp HD83624

SDCK

3.2.Kế toán hàng tồn kho

3.2.1.Hạch toán nguyên vật liệu

Công ty TNHH chuyên sản xuất mút xốp các loại.Để tạo thành 1 sảnphẩm mút xốp phải cần rất nhiều nguyên vật liệu.Chính vì vậy ,nguyên vật liệucủa công ty hết sức đa dạng.phức tạp như hóa chất các loại.keo các loại,vải cácloại….

Hàng ngày,kế toán có nhiệm vụ thu thập,kiểm tra các chứng từ như phiếuxuất kho,phiếu nhập kho.Sau đó định khoản,đối chiếu với sổ sách của thủkho(qua các thẻ kho) rồi nhập dữ kiện vào máy tính,máy sẽ tự động tính ra cácchỉ tiêu còn lại như:hệ số giá,trị giá vật liệu xuất kho,trị giá nguyên vật liệu tồncuối kì.Sau đó kế toán vào sổ chi tiết nguyên vật liệu,cuối kỳ,kế toán vào bảngtổng hợp nhập-xuất –tồn vật liệu

-Chứng từ sử dụng:HĐ GTGT,Phiếu nhập kho,phiếu xuất kho…

-Sổ sách kế toán:thẻ kho,sổ chi tiết NVL,bảng tổng hợp chi tiết vật liệu

Biểu3.9

Liên2:Giao khách hàng 0058117Ngày 21tháng12năm2010

Đơn vị bán hàng:cty TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI QUANG HUYĐịa chỉ:Số 12-N3 Tổ103 Phố Hoàng Cầu-PÔ Chợ Dứa ĐĐ-HN

MST:0101724295

Số tài khoản………

Điện thoại…………

Tên đơn vị:Công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng

Địa chỉ:Đội 7 Thiên Hương Thủy Nguyên Hải Phòng

Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT 732454

Tổng cộng tiền thanh toán 8056995

Số tiền viết bằng chữ:Tám triệu năm mươi sáu ngàn chín trăm chín trăm chín mươi năm đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị(Ký ,ghi rõ họ tên) (ký ,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên)

Biểu3.10

Ngày21tháng12năm2010 Nợ TK152

Có TK112

Họ tên người giao hàng:Phạm Công Tiến

Theo HĐGTGTsố0058117 ngày21tháng 12năm2010 của công ty TNHH sản xuất và thương mại Quang Huy

Thựcnhập

Biểu3.11

Ngày03tháng12năm2010 NợTK154

CóTK152

Họ và tên người nhận hàng:Nguyễn Thị Tuyết … Địa chỉ:tổ A1

Lý do xuất kho:xuất sản xuất …

Xuất tại kho:kho hóa chất Địa điểm :đội 7Thiên Hương Thủy Nguyên

Số lượng Đơn giá Thành

tiền

Yêucầu

Thựcxuất

Ghi chó

Sæ chi tiÕt nguyªn vËt liÖu, s¶n phÈm, hµng ho¸

Tªn nguyªn vËt liÖu, s¶n phÈm hµng ho¸ : X¨ng tÈy

Biểu3.13

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU,DỤNG CỤ(SẢN PHẨM,HÀNG HÓA)Tài khoản:152….

Tháng12năm2010ST

T

Mã

số

Tên,quy cách vậtliệu,dụng

cụ(sp,hh)

Đơnvịtính

3.2.2.Hạch toán công cụ ,dụng cụ

Việc hạch toán công cụ,dụng cụ ở công ty được hạch toán tương tự như đối vớinguyên vật liệu.Trường hợp CCDC xuất dung có giá trị lớn cần trừ dần vào chiphí nhiều kỳ,kế toán sẽ tiến hành phân bổ.Kế toán sẽ lập bảng phân bổ công cụdụng cụ

3.3.Kế toán tài sản cố định

3.3.1.Kế toán tăng,giảm TSCĐ

Kế toán công ty hạch toán tài sản cố định theo phương pháp kê khai thường xuyên

* Chøng tõ sö dông: + Biªn b¶n giao nhËn TSC§

+Biên bản kiểm nghiệm TSCĐ + Biªn b¶n thanh lý TSC§

3.3.2.Kế toỏn khấu hao TSCĐ

1 Tài sản đang

dựng

14895968858

503612934

45481630

0943

20194324

25142317

5 Phương tiện

vận tải

713771605

29740425

phũng

432617118

16855451

9 TS tăng trong

quý3

3.4.Kế toỏn lao động tiền lương

Do đặc điểm quy trình công nghệ và đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinhdoanh ,công ty áp dụng hai hình thức trả lơng là trả lơng theo sản phẩm và trả l-

ơng theo thời gian.Dựa vào số lượng sản phẩm hoàn thành và đơn giỏ gia

- Chứng từ sử dụng:

+ Phiếu nhập kho kèm theo phiếu xác nhận công việc hoàn thành+ Biên bản nghiệm thu sản phẩm

+ Bảng chấm công+ Bảng đơn giá tiền lơng theo đơn vị tấn, chiếc, cái, lô

+ Biên bản bàn giao sản phẩm-Sổ sỏch kế toỏn:bảng tổng hợp tiền lương,bảng chi tiết lương,qũy tiềnlương,bảng phõn bổ lao động tiền lương…

33 2 Lª §×nh Tþ 1/4/10 50,000

34 2 B¶o vÖ NguyÔn V¨n T©n 8/1/10 50,000

Tæng Céng 1,700,000

Tæng 34 c«ng nh©n

3.5.Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm

3.5.1.Hạch toán chi phí nguyên nhiên phụ liệu:

-TK:theo dõi trên TK152 sau đó kết chuyển vào TK 154

Biểu3.17

Đơn vị:công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng

PHIẾU XUẤT KHO Số530Ngày05tháng12năm2010 NợTK154

CóTK152

Họ và tên người nhận hàng:Đồng Mạnh Tuân… Địa chỉ:PX nở mút

Lý do xuất kho:xuất nguyên phụ liệu sản xuất mút…

Xuất tại kho:kho hóa chất Địa điểm :đội 7Thiên Hương Thủy Nguyên

Số lượng Đơn giá Thành

tiền

Yêucầu

Thựcxuất

BẢNG KÊ XUẤT VẬT TƯ:NGUYÊN PHỤ LIỆU

THÁNG12/2010Ghi có TK 152Chứng

từ

TK154

Sốlượng

Thành tiền

PX520 1/12/10 Vải thun m 1032 28173600 28173600Px521 2/12/10 -HS

-T9

KgKg

21025

97389605912500

97389605912500PX526 3/12/10 Xăng tẩy lít 76.5 1278162 1278162Px527 4/12/10 Xăng CN

MCPPG

LítKgkg

80350150

154000053900004389000

154000053900004389000

PX 530 5/12/10 Toluene

Silicone

Kgkg

190150

299250016335000

299250016335000PX531 7/12/10 Amin

PPG

Kgkg

20200

1485005852000

1485005852000PX535 9/12/10 Vải 43300-B m 15000 97650000 97650000PX536 10/12/10 Vải 43022-B m 5000 27300000 27300000PX540 12/12/10 Keo PU

cứngKeo PUmềm

Kgkg

2000180

52700004722300

52700004722300

PX541 13/12/10 Keo tổng

hợp

PX545 15/12/10 Bột nhẹ kg 1500 1875000 1875000PX547 17/12/10 Amin

HS

Kgkg

30145

2235006724520

2235006724520

3.5.2Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp

Xuất phát từ bảng lương chi tiết kế toán sẽ tiến hành vào bảng phân bổ tiềnlương.Từ đó kế toán sẽ vào bảng kê phát sinh tài khoản 154 để tính ra giá thànhsản phẩm

Ví dụ:từ bảng lương(biểu )kế toán sẽ vào bảng phân bổ tiền lương

Biểu3.19 BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG

3.5.3Hạch toán chi phí sản xuất chung

-Chi phí sản xuất chung cũng được tập hợp trên TK 154

-Sổ sách ,chứng từ sử dụng:bảng phân bổ ccdc,bảng phân bổ khấu hao…

3.5.4.Tổng hợp chi phí sản xuất

Căn cứ vào các chứng từ,các bảng báo cáo,bảng kê xuất nguyên nhiên phụliệu,bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích,bảng phân bổ khấu hao,bảngphân bổ công cụ dụng cụ….Kế toán tập hợp vào bảng kê phát sinh TK 154

BL Hạch toỏn chi phớ lương 3341 47475880

BKCPXX Hạch toỏn chi phớ xăng xe 111 900000

BPBCP Phõn bổ chi phớ trả trước 142 15000000

3.6.Kế toỏn bỏn hàng và xỏc định kết quả kinh doanh

Hàng ngày căn cứ vào hoá đơn bán hàng nhân viên hạch toán vào sổ chitiết bán hàngvà các bảng kê có liên quan.Sau đú kế toỏn vào sổ cỏi tàikhoản511 Từ cỏc sổ cỏi TK 511,632,641,642,811,711,515,635,kế toỏn tớnh ralợi nhuận sau thuế.Kết hợp với tờ khai tự quyết toỏn thuế thu nhập doanhnghiệp,kế toỏn tớnh ra lợi nhuận sau thuế

Vớ dụ:Biểu3.21 HểA ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNGLiờn1:lưu

Ngày 26tháng12năm2010

Đơn vị bán hàng:Công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng

Địa chỉ:Đội 7 Thiên Hương Thủy Nguyên Hải Phòng

Số tài khoản:……

Điện thoại:…….MS0200676229

Họ tên người mua hàng:………

Tên đơn vị:Hợp tác xã Song Long

Địa chỉ:15Cao Thắng Hoàn Kiếm Hà Nội

PHIẾU XUẤT KHO Số558Ngày26tháng12năm2010 NợTK112

Số lượng Đơn giá Thành

tiền

Yêucầu

Thựcxuất

Đơn vị:Công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng

Địa chỉ:Đội 7-Thiên Hương-Thủy Nguyên-Hải Phòng

SỔ CÁI

Năm2010 Tên TK:Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Số hiệu

TK đôi ứng

Số tiền

tháng

Tra ng

Dòn g

SDĐK 12/12/10 HĐ0083625 12/12 Công ty TNHH Rạng Đông

MỤC LỤC

Trang

Phần 1:Giới thiệu chung về công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng

1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Mút Xốp NT 3

Phần2:Đặc điểm chủ yếu về công tác kế toán tại cty TNHH Mút Xốp Nam Thắng

2.2Tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung 6

2.3.Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng 6

2.4.Khái quát kết quả kinh doanh 3 năm 2008,2009,2010 9

Phần 3:Tổ chức các phần hành krế toán tại cty TNHH Mút Xốp