báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán ở công ty tnhh mút xốp nam thắng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG KHOA KẾ TOÁN –TÀI CHÍNH BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN Ở CÔNG TY TNHH MÚT XỐP NAM THẮNG Sinh viên:Trần Thị Thi Lớp:Kế toán kiểm toán K8 Hải Phòng,năm 2011 1 Lời mở đầu Thực tập tổng quan là giai đoạn bắt buộc của quá trình thực tập tốt nghiệp.Thực tập tổng quan giúp sinh viên có những hiểu biết sâu sắc về các bước công việc thực hiện từng nghiệp vụ kế toán trên thực tế,củng cố những kiến thức được học trong nhà trường,hình thành kĩ năng nghề nghiệp Nhận thức được vai trò quan trọng của thực tập tổng quan,cùng với quá trình đi thực tế tại công ty TNHH mút xốp Nam Thắng,em đã tìm hiểu các khâu công việc của các phần hành kế toán và hoàn thành báo cáo thực tập tổng quan.Nội dung của báo cáo thực tập tổng quan của em gồm các phần chính: Phần 1:giới thiệu chung về công ty TNHH Mut Xốp Nam Thắng Phần 2: Đặc điểm chủ yếu về tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng Phần 3:Tổ chức kế toán tại công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng 2 Phần 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng 1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng -Công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng được thành lập ngay 18/09/2004 theo giấy phép kinh doanh số02000200do sở kế hoạch đầu tư Hải Phòng cấp -Địa chỉ: Đội 7-Thiên Hương-Thủy Nguyên-Hải Phòng -Loại hình doanh nghiệp:công ty TNHH -Số tài khoản:017704060010461 tại ngân hang VIBank -Mã số thuế;0200676229 -Vốn điều lệ:1000.000.000 vnd -Số điện thoại:0313645340 -Số phách:0313.581.703 -Diện tích đất sử dụng:25.658,5 m2 -Địa chỉ giao dịch chính: đội 7-Thiên Hương-Thủy Nguyên-Hải Phòng -Các ngành nghề kinh doanh của công ty: +Sản xuất mút xốp các loại +Nhận gia công mút xốp -Sản phẩm chủ yếu:mút xốp các loại -Thị trường:Trung Quốc, Đài Loan 3 -Năng lực sản xuất:1,5 triệu sản phẩm/năm -Chính sách chất lượng của công ty: +Hệ thống quản lý chung: ISO 9000-2000 +Hệ Thống quản lý môi trường:ISO 14000 1.2.Bộ máy quản lý -Được tổ chức theo phương pháp trực tuyến chức năng dưới sự chỉ đạo của giám đốc -Sơ đồ tổ chức và bộ máy quản lý: Giám đốc Giám đốc công ty:Vũ Thị Thắm Phó giám đốc:Nguyễn Kiến An 4 Giám đốc Phó giám đốc Bộ phận kĩ thuật Kinh doanh Bộ phận sản xuất KÕ to¸n Bộ phận bán hàng Ph¸t triÓn dù ¸n Bộ phận kế toán KÜ thuËt Các phân xưởng 1.3.Đặc điểm sản xuất kinh doanh Quy trình: Công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng hoạt động chủ yếu ở lĩnh vực sản xuất sản phẩm mút xốp.Bên cạnh đó công ty còn nhận hàng gia công thêm 5 Nguyên nhiên phụ liệu Đổ khuôn Cắt dán Hòm hộpNhập kho Phần 2: Đặc điểm chủ yếu về tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH mút xốp Nam Thắng 2.1.Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Phòng kế toán -Chịu trách nhiệm về công tác tài chinh kế toán,đảm bảo phản ánh kịp thời,chính xác các nhiệm vụ kinh tế phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty -Chức năng kiểm tra ,giám sát công tác tài chính kế toán của các đơn vị phụ thuộc,đảm bảo chấp hành đúng quy chế tài chính của công ty và pháp lệnh kế toán thống kê. 2.2.Tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức:tập trung 2.3.Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng -Kế toán tại công ty áp dụng theo chế độ 48/2006/QĐ-BTC và có những vận dụng sang tạo và phù hợp với những đặc điểm riêng của đơn vị mình. 6 Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ Kế toán tiền lương Kế toán hàng tồn kho Kế toán bán hàng và xđ kqkd -Chế độ chứng từ căn cứ theo:luật kế toán và các quy định trong quyết định 48/2006/QĐ-BTC.Mọi ghi chép ban đầu hoạt động kinh tế tài chính phát sinh ở bất cứ bộ phận nào của công ty đều phải lập chứng từ gốc theo mẫu quy định,kế toán công ty có trách nhiệm tuân thủ chặt chẽ các phương pháp chuyên môn nghiệp vụ trong khi ghi chép kế toán thống kê.Phòng tài chính kế toán có trách nhiệm kiểm tra mọi hoạt động tài chính kế toán trong công ty,có trách nhiệm yêu cầu các đơn vị lập đúng và lập đủ các chứng từ theo biểu mẫu đã hướng dẫn -Chế độ tài khoản:vận dụng hệ thống tài khoản theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC đồng thời mở them các tài khoản chi tiết theo từng loại tài khoản cho phù hợp với công tác kế toán hạch toán của công ty -Doanh nghiệp không sử dụng TK 621,622,627.Mà tất cả tập hợp ngay trên TK 154 Các tài khoản cấp 1,cấp 2 được mở theo đúng nguyên tắc của chế độ kế toán Các tài khoản cấp3,cấp 4…được mở chi tiết theo từng đối tượng hạch toán -Phương pháp tính giá hàng tồn kho:trị giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập -Phương pháp tính thuế GTGT:theo phương pháp khấu trừ -Phương pháp tính khấu hao TSCĐ:theo phương pháp khấu hao đều -CCDC được xuất dung theo phương pháp phân bổ một lần hoặc nhiều lần căn cứ vào giá trị thực tế của CCDC mua về -Hình thức tiền lương theo sản phẩm:thực hiện việc tính trả lương cho người lao động theo số lượng và chất lượng sản phẩm hoặc công việc đã hoàn thành 7 -Niên độ kế toán:bắt đầu từ 01/01/N kết thúc 31/12/N -Đơn vị tiền tệ sử dụng:VNĐ -Hình thức kế toán áp dụng:nhật ký chung Trình tự ghi sổ: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra 8 Chứng từ gốc Nhật kí chung cccchchungchung chung Sổ cái Bảng cânđối SPS B¸o c¸o kÕ to¸n Sổ quỹ Các sổ thẻ kế toán chi tiết chi tiÕt Bảng tổng hợp chi tiết sps sè liÖu chi tiÕt 2.4.Khái quát kết quả kinh doanh 3 năm 2008,2009,2010 (biểu 2.1) BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Tổng hợp năm 2008,2009,2010 Chỉ tiêu Mã Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 1 2 3 4 5 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 21.294.028.975 25.015.839.596 36.037.255.569 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 2 72.743.502 3.Doanh thu thuần về bán hang và cung câp dịch vụ 10 21.294.028.975 25.015.938.596 35.964.512.067 4.Giá vốn hàng bán 11 13.382.195.406 16.943.955.244 24.167.019.156 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ(20=10- 11) 20 7.911.833.569 8.071.884.352 11.797.492.911 6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 9.967.458 614.088.507 1.018.136.347 7.Chi phí tài chính 22 842.132.945 814.018.645 1.144.434.013 Trong đó chi phí lãi vay 23 320.777.148 361.367.751 390.279.757 8.Chi phí bán hàng 24 796.714.606 1.873.270.158 2.087.701.197 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 5.836.385.787 5.899.044.517 8.350.804.789 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh(30=(20+(21- 22)-(24+25))) 30 446.567.689 99.639.539 1.232.689.259 11.Thu nhập khác 31 200.000 186.273 12.Chi phí khác 32 3.250.000 310.165 13.Lợi nhuận khác 40 (3.050.000) (310.165) 186.273 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 443.517.689 99.329.374 1.232.875.532 15.Thuế thu nhập doanh nghiệp(25%) 51 24.832.343 308.218.883 16.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 74.497.031 924.656.649 Người lập biểu Kế toán trưởng Ngày 31 tháng12 năm 2010 9 PHẦN 3: TỔ CHỨC CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MÚT XỐP NAM THẮNG 3.1.Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng 3.1.1.Kế toán tiền mặt -Các chứng từ sử dụng:phiếu thu,phiếu chi -Sổ sách:sổ nhật ký chung,sổ quỹ tiền mặt,sổ cái TK 111 Trong công ty ,hàng ngày phát sinh các khoản thu,chi TM.Tất cả các khoản thu,chi đó phải có phiếu thu,chi do giám đốc và kế toán trưởng của công ty ký duyệt.Những chứng từ chi TM trên 100000đ phải có hóa đơn tài chính.Phiếu thu,chi được lập thành 3 niên;liên1 lưu tại quyển,liên2 giao cho người nhận (người nộp),liên3 giao cho thủ quỹ để thủ quỹ vào sổ quỹ tiền mặt.Sau khi vào sổ quỹ tiền mặt,thủ quỹ chuyển cho kế toán hạch toán vào sổ nhật ký chung,sổ cái TK 111.Phiếu thu,chi cũng có thể là tập hợp của 1 hoặc nhiều chứng từ. Sau đây em xin lấy 1ví dụ: Biểu 3.1 10 [...]... tấn, chiếc, cái, lô + Biên bản bàn giao sản phẩm -S sỏch k toỏn:bng tng hp tin lng,bng chi tit lng,qy tin lng,bng phõn b lao ng tin lng 29 Biu3.16 Công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng Danh sách công nhân năm 2010 TT Số CN/Tổ Máy 1 1 A1 2 2 3 Họ tên Ngày vào Thởng Nguyễn Thị Lan 01/11/2008 50,000 Lê Thị Minh 6/3/2010 50,000 3 Nguyễn Thị Huệ 22/4/2010 50,000 4 4 Đỗ Thị Bình 8/3/2010 50,000 5 1 Phạm Thị Hiền... điểm quy trình công nghệ và đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh ,công ty áp dụng hai hình thức trả lơng là trả lơng theo sản phẩm và trả l- 28 ơng theo thời gian.Da vo s lng sn phm hon thnh v n giỏ gia cụng cho tng lụ sn phm k toỏn lp qy tin lng ca cụng ty - Chứng từ sử dụng: + Phiếu nhập kho kèm theo phiếu xác nhận công việc hoàn thành + Biên bản nghiệm thu sản phẩm + Bảng chấm công + Bảng... v:Cụng ty TNHH Mỳt Xp Nam Thng a ch:i 7-Thiờn Hng-Thy Nguyờn-Hi Phũng S QU TIN MT Loi qu:VN Nm:2010 Ngy Ngy thỏng thỏng ghi s chng t n v tớnh:triu ng S hiu chng t Din gii Thu Chi S tin Thu Chi SDDK 3/12 3/12 PT125 Cụng ty TNHH Ghi chỳ Tn 300 18,382000 318,382000 Rng ụng thanh toỏn tin hng 5/12 5/12 PC143 Thanh toỏn tin 18,330000 300,052000 mua nguyờn vt liu du diesel SDCK Biu3.4 n v:Cụng ty TNHH. .. tit vt liu Biu3.9 HểA N GI TR GIA TNG Liờn2:Giao khỏch hng Mu s:01GTKT-3LL MX/2009B 0058117 Ngy 21thỏng12nm2010 n v bỏn hng:cty TNHH SN XUT V THNG MI QUANG HUY a ch:S 12-N3 T103 Ph Hong Cu-Pễ Ch Da -HN MST:0101724295 S ti khon in thoi H tờn ngi mua hng: Tờn n v:Cụng ty TNHH Mỳt Xp Nam Thng 20 a ch:i 7 Thiờn Hng Thy Nguyờn Hi Phũng S ti khon Hỡnh thc thanh toỏn:CKMS:0200676229 STT Tờn hng húa dch n v tớnh... khon: CTY TNHH HIP M Phớ ngõn hng a ch:Thiờn Hng Thy Nguyờn Hi Phũng Ni dung:tr tin mua Ngõn hng :VIB-Thy Nguyờn nguyờn vt liu K toỏn trng Ch ti khon ký v úng du Biu3.5 VIB GIY BO N DEBIT ADVICE S(seq.No/Ref No) 0171066685541 Ngy 18/12/2010 Chi nhỏnh(branch name) :PGD THUY NGUYEN 15 Mó s thu(branch VAT code)0100233488-002 Mó s khỏch hng 00231064 S ti khon:017704060010461 Tờn ti khon: CTY TNHH MT XP NAM. .. khon: CTY TNHH MT XP NAM THNG Ni dung:CT CP GIAY THONG NHAT TRA TIEN MAU VAI+MUTVAI+XOP HD 83624 30/12/09 Tờn v a ch ngi chuyn S tin bng ch: S tin:VND 31,264,750 Ba mi mt triu hai trm sỏu mi bn ngn by trm nm mi ng S d:VND 37,896,456 GIAO DCH VIấN/NV NGHIP V KIM SOT T ú ,k toỏn nh khon: N TK 331:28,624,668 Cú TK 112:28,624,668 N TK 112:31,264,750 Cú TK131:31,264,750 Biu3.7 Cụng ty TNHH Mỳt Xp Nam Thng... đơn bán hàng nhân viên hạch toán vào sổ chi tiết bán hàngvà các bảng kê có liên quan. Sau ú k toỏn vo s cỏi ti khon511 T cỏc s cỏi TK 511,632,641,642,811,711,515,635,k toỏn tớnh ra li nhun sau thu.Kt hp vi t khai t quyt toỏn thu thu nhp doanh nghip,k toỏn tớnh ra li nhun sau thu Vớ d:Biu3.21 HểA N GI TR GIA TNG Liờn1:lu 35 Ngy 26thỏng12nm2010 n v bỏn hng:Cụng ty TNHH Mỳt Xp Nam Thng a ch:i 7 Thiờn Hng... 03thỏng12nm2010 Giỏm c K toỏn trng ó nhn s tin(vit bng ch): Ngi lp Ngi np Th qu Mi tỏm triu ba trm tỏm mi hai nghỡn ng chn 11 Biu3.2 n v:cụng ty TNHH Mỳt Xp Nam Thng B phn k toỏn Quyn s: PHIU CHI S:143 Ngy05thỏng12nm2010N:TK152,133 Cú:TK111 H,tờn ngi nhn tin:V Th An a ch:Cụng ty TNHH Hip M Lý do chi:thanh toỏn tin mua nguyờn vt liu du diesel S tin:18330000.(vit bng ch)Mi tỏm triu ba trm ba mi nghỡn ng chn Kốm...n v:cụng ty TNHH Mỳt Xp Nam Thng B phn k toỏn Quyn s: PHIU THU Ngy 03thỏng12nm2010 S:125 N:TK111 Cú:TK131 H,tờn ngi np tin:Nguyn Thựy Dng a ch:Cụng ty TNHH Rng ụng Azura Lý do np:Thanh toỏn tin hng S tin:18382000 (Vit bng ch)Mi tỏm triu ba trm tỏm mi hai nghỡn ng chn Kốm theo 01 chng... 28/12/2010 TK i S tin phỏt sinh Gi Rỳt Tn 13,920,37 4 (4) V Thi Thm gi tin Cụng ty thanh toỏn tin hng Cty CP giy thng nht tr tin mu vi,mỳt vi,xp HD 83624 30/12/09 (5) 111 (6) 21,336 000 131 6,631706 31,264 ,750 (8) 35,256374 28,62 4668 331 (7) 37,896456 Ngy thỏngnm Ngi ghi s K toỏn trng Th trng n v Biu3.8 n v:Cty TNHH Mỳt Xp Nam Thng a ch:i7-Thiờn Hng-Thy Nguyờn-Hi Phũng S CI 18 Nm2010 Tờn TK:tin gi . yếu về tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng Phần 3:Tổ chức kế toán tại công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng 2 Phần 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH Mút Xốp Nam Thắng 1.1.Lịch. các phần hành kế toán và hoàn thành báo cáo thực tập tổng quan. Nội dung của báo cáo thực tập tổng quan của em gồm các phần chính: Phần 1:giới thiệu chung về công ty TNHH Mut Xốp Nam Thắng Phần. PHÒNG KHOA KẾ TOÁN –TÀI CHÍNH BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN Ở CÔNG TY TNHH MÚT XỐP NAM THẮNG Sinh viên:Trần Thị Thi Lớp :Kế toán kiểm toán K8 Hải Phòng,năm 2011 1 Lời mở đầu Thực tập