Vốn kinh doanh và các biện pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại sản xuất và xây dựng vận tải kim long

LỜI CAM KẾT Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luân văn Nguyễn văn tiền MỤC LỤC Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 2 Luận văn tốt nghiệp 22 Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP SXKD Chi phí sản xuất kinh doanh Chữ viết tắt Giải thích DN Doanh nghiệp DT Doanh thu GTCL Giá trị lại HTK Hàng tồn kho KHLK KHTSCĐ LN NSNN NG TSCĐ Khấu hao lũy kế Khấu hao tài sản cố định Lợi nhuận Ngân sách Nhà nước Nguyên giá Tài sản cố định TSCĐ HH Tài sản cố định hữu hình TSCĐ VH Tài sản cố định vơ hình TSLĐ Tài sản lưu động TSLN Tỷ suất lợi nhuận TSSL Tỷ suất sinh lời VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 3 33 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1:Quy trình xây dựng cơng trình Sơ đồ 2.2:Quy trình kinh doanh thương mai cơng ty Sơ đồ 2.3: Mơ hình tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Hình 2.1 tình hình biến động quy mô cấu vốn kinh doanh Hình 2.2 tình hình biến động quy mơ cấu nguồn vốn 2012-1014 Bảng 2.1 Cơ cấu biến động nguồn vốn Bảng 2.4 tình hình biến động TSCĐ cơng Bảng 2.5 tình trạng kỹ thuật TSCĐ 2014 Bảng 2.6 tình hình quản lý, sử dụng TSCĐ VCĐ cơng ty Hình 2.3 tăng trưởng tài sản lưu động Hình 2.5 kết cấu tài sản lưu động Bảng 2.7: tình hình biến động hàng tồn kho Bảng 2.8: tình hình quản lý hàng tồn kho Bảng 2.9:Bảng hệ số khả toán Bảng 2.10: hiệu suất sử dụng VLĐ Bảng 2.11 tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng VKD Bảng 3.1 KẾ HOẠCH PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP NĂM 2015 Bảng 2.3 cấu biến động tài sản LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường hình thái kinh tế xã hội khác, doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh với mục đích sản xuất hàng hoá dịch vụ để trao đổi với đơn vị kinh tế khác nhằm mục đích tối đa hố lợi nhuận Muốn thiết phải có vốn Vốn tiền đề cho việc hình thành phát triển hoạt động kinh doanh SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 4 Luận văn tốt nghiệp 44 Học viện Tài doanh nghiệp Tuy nhiên, việc tăng trưởng phát triển không hoàn toàn phụ thuộc vào lượng vốn huy động mà phụ thuộc vào hiệu quản lí sử dụng vốn để có hiệu Do vấn đề cấp bách đặt doanh nghiệp làm để phát huy cao lợi ích mà đồng vốn đem lại, nghĩa hiệu sinh lời vốn Thực tế cho thấy doanh nghiệp Việt Nam chưa biết tận dụng vốn, chưa biết khai thác vốn, sử dụng vốn lãng phí thiếu mục đích Dẫn đến hiệu sản xuất kinh doanh kém, hạn chế phát triển doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề với q trình tìm hiểu thực tế công ty Cổ phần Thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long hướng dẫn tận tình giảng viên TS Nguyễn Thị Hà, em lựa chọn đề tài: “ Vốn kinh doanh biện pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long” Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến vấn đề vốn kinh doanh, từ đưa giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, thông qua tiêu đánh giá thực trạng hiệu vốn kinh doanh doanh nghiệp công ty cổ phân thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu đề tài công ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long nhằm mục đích sau :  Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 5 Luận văn tốt nghiệp 55 Học viện Tài  Tìm hiểu thực trạng vốn kinh doanh doanh nghiệp, xem xét đánh tình hình biến động cấu vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp năm 2014 sở so sánh với năm 2013 Từ đó, đề xuất số giải pháp nhằm góp phần quản trị vốn kinh doanh đơn vị thời gian tới tốt Phạm vi nghiên cứu  Về không gian: Nghiên cứu vốn kinh doanh biện pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần Thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long, địa số 28/165 Đà Nẵng, Phường Lạc Viên, Quận Ngơ Quyền, Hải Phòng  Về thời gian: Từ 23/01/2015 đến 10/04/2015  Về nguồn số liệu: Các số liệu lấy từ báo cáo tài năm 2013 2014 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu dựa sở phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lênin, phương pháp điều tra, phân tích, tổng hợp, thống kê, logic…đồng thời sử dụng bảng biểu để minh họa Kết cấu đề tài Nội dung luận văn bao gồm: Chương 1: Lý luận chung vốn kinh doanh biện pháp nhằm nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng vốn kinh doanh hiệu quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần Thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 6 Luận văn tốt nghiệp 66 Học viện Tài Chương 3: Một số biện pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần Thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long Do kiến thức hạn hẹp lý luận lẫn thực tiễn, luận văn em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý, hướng dẫn thầy cô để chuyên đề em hoàn thiện SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 7 77 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 1LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, phân loại đặc trưng VKD 1.1.1.1 Khái niệm VKD Ngày nay, tồn cầu hóa kinh tế hội nhập kinh tế quốc tế đặc trưng xu hướng phát triển phổ biến kinh tế giới, kinh tế có quy mơ trình độ phát triển hay thuộc chế độ trị- xã hội Trong kinh tế thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt, doanh nghiệp muốn tồn phát triển hết doanh nghiệp phải ý thức giá trị nội điều kiện kiên giúp doanh nghiệp tồn phát triển Mọi hoạt động doanh nghiệp hình thức chất nhằm giải nhu cầu thị trường nhằm mưu cầu lợi nhuận tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Để thực điều này, trước hết doanh nghiệp cần phải ứng lượng tiền định để đầu tư mua sắm máy móc thiết bị, xây dựng nhà xưởng, chi phí ngun vật liệu, chi phí nhân cơng, … phù hợp với quy mô điều kiện doanh nghiệp Vậy vốn gì? Vốn ba yếu tố q trình sản xuất kinh doanh khơng doanh nghiệp mà tồn xã hội VKD doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hóa theo vòng tuần hồn từ hình thái ban đầu tiền sang hình thái vật cuối lại chuyển hình thái ban đầu tiền TLSX T-H SX- H'- T’ (T’ > T) SLĐ SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 8 Luận văn tốt nghiệp 88 Học viện Tài Q trình sản xuất kinh doanh diễn cách thường xuyên, liên tục đó, vận động VKD diễn liên tục, vận động không ngừng lặp lặp lại theo tuần hồn tạo nên chu chuyển VKD Như vậy, rút rằng: VKD doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích sinh lời VKD khơng ba yếu tố đầu vào bản, điều kiên tiên đời doanh nghiệp mà yếu tố định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp 1.1.1.2 Thành phần VKD Để quản lý sử dụng VKD cách có hiệu điều cần thiết phải phân lại VKD Dựa vào đặc điểm chu chuyển vốn, VKD bao gồm hai thành phần sau: VCĐ VLĐ 1.1.1.2.1 VCĐ  Khái niệm VCĐ Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, trước hết doanh nghiệp phải có TSCĐ cần thiết máy móc thiết bị, nhà xưởng, vật kiến trúc,… phù hợp với đặc điểm ngành nghề lĩnh vực kinh doanh thơng qua việc đầu tư mua sắm hay th tài Số vốn tiền tệ định mà doanh nghiệp phải ứng để hình thành nên TSCĐ gọi VCĐ doanh nghiệp Tùy theo điều kiện đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh mà số VCĐ doanh nghiệp bỏ khác Do đó, quy mơ VCĐ ảnh hưởng lớn đến quy mơ, tính đồng TSCĐ trình độ trang bị máy móc thiết bị, công nghệ lực sản xuất doanh nghiệp  Đặc điểm VCĐ Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, VCĐ thực chu chuyển giá trị nó, chu chuyển có đặc điểm sau:  VCĐ chu chuyển giá trị phần thu hồi giá trị phần sau chu kỳ kinh doanh SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 9 Luận văn tốt nghiệp 99 Học viện Tài  VCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh hồn thành vòng chu chuyển Sự chu chuyển VCĐ chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế kỹ thuật TSCĐ TSCĐ tư liệu lao động thỏa mãn đồng thời hai tiêu - chuẩn sau: Tiêu chuẩn thời gian: có thời gian sử dụng từ năm trở lên Tiêu chuẩn giá trị: phải có giá trị lớn (mức giá trị cụ thể Chính phủ quy định phù hợp với tình hình kinh tế thời kỳ) TSCĐ phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau, phụ thuộc vào yêu cầu quản lý doanh nghiệp Theo đó, TSCĐ phân loại theo tiêu thức sau: • Theo hình thái biểu cơng dụng kinh tế: - TSCĐ hữu hình tài sản có hình thái vật chất cụ thể doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động kinh doanh bao gồm: nhà cửa, vật kiến trúc; máy móc, thiết bị; phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn; thiết bị, dụng cụ quản lý; - vườn lâu năm… TSCĐ vơ hình tài sản khơng có hình thái vật chất xác định giá trị, doanh nghiệp quản lý sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ… bao gồm: quyền sử dụng đất có thời hạn, phát minh, sáng chế, nhãn hiệu hàng hóa, phần mềm máy vi tính,… • Theo mục đích sử dụng: - TSCĐ dùng cho mục đích sản xuất kinh doanh - TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợi, quốc phòng an ninh, nghiệp… • Theo tình hình sử dùng: - TSCĐ sử dùng - TSCĐ chưa cần dùng - TSCĐ không cần dùng chờ xử lý Những TSCĐ doanh nghiệp có giá trị lớn sử dụng thời gian dài, trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh chúng bị hao mòn hữu hình lẫn vơ hình Giá trị TSCĐ theo dịch chuyển phần vào giá trị sản phẩm VCĐ tách thành hai phần: phần gia nhập vào chi phí sản xuất hình thức chi SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 10 10 Luận văn tốt nghiệp 10 10 Học viện Tài phí khấu hao tương ứng với phần hao mòn TSCĐ, phần lại cố định TSCĐ  VCĐ hồn thành vòng chu chuyển tái sản xuất TSCĐ mặt giá trị, tức sau thu hồi đủ tiền khấu hao TSCĐ 1.1.1.2.2 VLĐ  Khái niệm VLĐ Để tiến hành sản xuất kinh doanh, bên cạnh việc đầu tư hình thành TSCĐ doanh nghiệp cần thiết phải có tài sản lưu động phục vụ q trình sản xuất kinh doanh Đó là: ngun vật liệu, thành phẩm, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, vốn tiền, hàng tồn kho hay vốn tốn… Nhằm đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tài sản lưu động định hình thành từ số vốn tiền tệ định mà doanh nghiệp bỏ ban đầu bổ sung thường xuyên trình hoạt động sản xuất kinh doanh Số vốn tiền tệ gọi VLĐ doanh nghiệp Như vậy, VLĐ số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục  Đặc điểm VLĐ VLĐ ví dòng máu tuần hồn thể người có lẽ tương đồng tuần hồn tính cần thiết VLĐ doanh nghiệp VLĐ doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hóa qua hình thái khác lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo nên chu chuyển VLĐ VLĐ chu chuyển không ngừng suốt trình hoạt động sản xuất kinh doanh, thời điểm định, VLĐ thường xuyên có phận tồn hình thái khác giai đoạn mà vốn qua VLĐ có đặc điểm sau: SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU GÓP PHẦN TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT VÀ XÂY DỰNG VẬN TẢI KIM LONG 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội Việc Việt Nam gia nhập WTO đem lại cho Việt Nam hội lớn thị trường, đầu tư khía cạnh hội nhập quốc tế sách, pháp luật đàm phán Bên cạnh hội thách thức Khi gia nhập WTO, ngành xây dựng việt nam chịu áp lực lớn việc tuân thủ quy định cam kết quốc tế Đồng thời, độ mở kinh tế sau gia nhập WTO khiến ngành xây dựng kinh doanh nguyên vật liệu việt nam chịu ảnh hưởng nặng suy thoái kinh tế giới, đơn hàng giá giảm mạnh giá nguyên phụ liệu, mức lương tối thiểu, giá sinh hoạt tăng cao tạo sức ép cho doanh nghiệp tăng chi phí sản xuất Đặc biệt giai đoạn năm 2012 – 2014 đánh giá giai đoạn khó khăn cho tồn kinh tế giới nói chung, Việt Nam nói riêng, khủng hoảng kinh tế ảnh hưởng trực tiếp đến toàn kinh tế việt nam Thị trường tài suy yếu, thị trường bất động sản tình trạng khó khăn Đặc biệt lại giai đoạn mà ngân hàng thắt chặt tín dụng để xử lý nợ xấu, hàng loạt ngân hàng phải sáp nhập Vấn đề vay trở nên khó khăn hết Như ta biết, năm 2014 giá nguyên vật liệu xây dựng có diễn biến thất thường Các loại chi phí sản xuất tăng lên, vấn đề giải tiền lương cho người lao động trở thành khó khăn không nhỏ cho tất doanh nghiệp, đặc biệt ngành xây dựng kinh doanh vật liệu xây dựng 3.1.2 Mục tiêu định hướng pháp triển năm 2015,2016 Trong thời gian tới, cơng ty giữ vững mục tiêu xây dựng hình ảnh công ty thành công ty kinh doanh vật liệu xây dựng uy tín đảm bảo chất lượng cung cấp vật liệ xây dựng cho cơng trình kịp thời đảm bảo hồnh thành tiến độ cơng trình Để đạt mục tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh năm tới công ty cổ phần sản xuất xây dựng vận tải Kinh Long đặt phương hướng cho hoạt động sản xuất kinh doanh sau:  Tiếp tục trì sản xuất kinh doanh, khai thác tiềm có lao động, thiết bị, vật tư, tiền vốn hoàn thành mục tiêu kế hoạch năm tới, làm nghĩa vụ đẩy đủ với ngân sách nhà nước, không ngừng ổn định nâng cao đới sống nhân viên  Tiếp tục đầu tư mở rộng kinh doanh, hợp tác với chủ đầu tư nhằm tăng thị phần, nâng cao hiệu kinh doanh, nâng cao lợi nhuận tìm kiếm thị trường tỉnh thành khác quảng ninh, hải dương  Đầu tư máy móc thiết bị phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, tăng suất lao động, chất lượng tiến độ thực kế hoạch đề  Tăng cường quản công tác quản lý, tiết kiệm chi phí đặc biệt chi phí thu mua nguyên vật liệu, chi phí vận chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp  Dự trữ nguyên vật liệu cách hợp lý nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, đánh giá xác chi phí sản xuất dở dang thời gian hồn thành cơng trình  Củng cố quan hệ với đối tác chiến lược, đa dạng hóa nhà cung cấp khách hàng  Nâng cao kết kinh doanh công ty tiếp tục phát huy điểm mạnh khắc phục hạn chê trình kinh doanh,  Cải tiến máy quản lý ngày hợp lý hơn, làm tốt công tác quy hoạch cán bộ, đào tạo hướng dẫn cán đáp ứng với thay đổi điều kiện tạo phát triển bền vững Bảng 3.1 KẾ HOẠCH PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP NĂM 2015,2016 STT tiêu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ lợi nhuận sau thuế TNDN tỷ suất lợi nhuận /vốn chủ sở hữu ĐVT năm 2015 năm 2016 VNĐ 350,000,000,000 VNĐ 400,000,000,000 3,500,000,000 5,500,000,000 10 14 % 3.2 Một số giải pháp chủ yếu góp phần tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải kim long Bên cạnh số ưu điểm doanh nghiệp tồn nhiều vấn đề việc tổ chức sử dụng vốn Những vấn đề cần khắc phục nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng doanh nghiệp Trong môi trường cạnh tranh kinh tế thị trường, việc bảo toàn VKD nâng cao hiệu VKD yêu cầu sống với DN Tổ chức tốt việc quản lý sử dụng VKD giúp cho DN với số vốn có tăng khối lượng sản phẩm sản xuất, tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh hạ giá thành sản phẩm, thúc đẩy gia tăng doanh thu, từ gia tăng lợi nhuận doanh nghiệp Thơng qua việc tìm hiểu đơn vị thực tập với kiến thức học được, em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp để quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp sau: • Thứ Xác định nhu cầu vốn lưu động Trong điều kiện kinh doanh nay, nhu cầu VLĐ cho hoạt động kinh doanh, DN phải tự tài trợ Do đó, việc xác định đắn, hợp lý nhu cầu VLĐ thường xuyên có ý nghĩa quan trọng Bởi vì: nhu cầu VLĐTX cần thiết xác định đăn hợp lý sở để tổ chức tốt nguồn tài trợ Đồng thời để đáp ứng kịp thời đầy đủ VLĐ kinh doanh DN tiến hành bình thường liên tục Hiện có hai phương pháp xác định nhu cầu VLĐTX DN là: - Phương pháp trực tiếp xác định nhu cầu VLĐTX DN - Phương pháp gián tiếp xác định nhu cầu VLĐTX DN Trong năm qua công ty chưa trọng tới việc xác định nhu cầu VLĐTX cho Với việc để lãng phí lượng vốn lớn phân tích phần trên, kiến nghị cơng ty nên sử dụng Cơng ty sử dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn theo phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Đây phương pháp xác định nhu cầu tài ngắn hạn có mức độ xác cao dễ dàng áp dụng Công ty cần nắm vững đặc thù sản xuất kinh doanh tìm hiểu mối quan hệ doanh thu tiêu thụ sản phẩm với tài sản, tiền vốn, phân phối lợi nhuận doanh nghiệp Trên sở số liệu năm kế hoạch mục tiêu doanh nghiệp năm tới biết có cần mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh hay không, cần đạt lợi nhuận sau thuế từ cơng ty cần tăng giá trị sản lượng để xác định doanh thu ước tính cho năm kế hoạch dùng tỷ lệ phần trăm xác định nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh kỳ tới Cụ thể phương pháp tính theo bước sau: Bước 1: Tính số dư bình qn khoản phải thu, hàng tồn kho, vốn chiếm dụng bình quân Bước 2: Tính tỷ lệ phần trăm khoản so với doanh thu thực kỳ Bước 3: Tính tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu theo công thức: Tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu = (Nợ phải thu+HTK)/ Doanh thu – Nợ chiếm dụng/ Doanh thu Dùng tỷ lệ phần trăm để ước tính nhu cầu vốn cho năm kế hoạch cở sở doanh thu dự kiến năm kế hoạch Nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch = DT dự kiến năm kế hoạch x Tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với DT Bước 4: Định hướng nguồn trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh sở kết kinh doanh kỳ kế hoạch Thứ hai, Giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp cách tốt Trong năm vừa qua, thấy tăng lên đột biến chi phí quản lý doanh nghiệp ảnh hưởng mạnh mẽ đến kết sản xuất kinh doanh, làm lợi nhuận trước thuế giảm, dẫn đến lợi nhuận sau thuế giảm theo.Vì thế, cơng tác quản lý chi phí quan trọng Việc cắt giảm chi phí mức hợp lý mà đảm bảo cho hoạt động sản xuất tiền đề để doanh nghiệp gia tăng lợi nhuận • Việc có q nhiều nhân viên quản lý phòng ban làm tăng chi phí tiền cơng, tiền lương Do doanh nghiệp nên tinh giảm bớt nhân viên thuyên chuyển sang phòng ban thiếu nhân vừa đảm bảo hiệu quản lý vừa không ngừng gia tăng doanh thu • Điều chỉnh hướng tới chi phí quản lý nhỏ được, DN nên có giải pháp huy động vốn khác để giảm chi phí vốn vay ngân hàng • Thường xun tìm kiếm, khai thác thị trường nhà cung ứng có uy tín cung cấp sản phẩm với giá khơng q đắt để đảm bảo cho chi phí mức thấp mà chất lượng đạt yêu cầu • Bên cạnh việc xây dựng định mức sử dụng hợp lý trang thiết bị, dụng cụ phục vụ công tác quản lý cách xác định rõ nội dung, phạm vi sử dụng loại chi phí DN nên tổ chức buổi tập huấn nhằm nâng cao ý thức, trách nhiệm làm cho cán công nhân viên tự nhận thấy tiết kiệm chi phí đem lại nhiều lợi nhuận cho DN Ngồi chi phí tiền lương nhân viên quản lý yếu tố khiến chi phí quản lý tăng lên Do đó, DN cần xác định nhu cầu nhân viên quản lý phù hợp thường xuyên kiểm tra, giám sát chặt chẽ thời gian làm việc nhân viên để có chế độ thưởng phạt rõ ràng, hợp lý Thứ 3, tăng cường quản trị VLĐ 1)Tăng cường công tác quản lý nợ phải thu ngắn hạn Từ phân tích ta thấy DN bị chiếm dụng vốn lớn DN cần quản trị khoản phải thu hiệu Dưới biện pháp đề xuất: ˗ Ban hành quy chế quản lý nợ doanh nghiệp, thành lập phận quản lý nợ chuyên trách, mở hệ thống sổ sách để theo dõi chi tiết khách hàng, khoản nợ, thường xuyên rà soát, phân tích chất lượng khoản nợ để phân loại nợ nhằm kịp thời đề biện pháp thích hợp cho việc thu hồi nợ ˗ Nắm vững pháp luật kinh tế để vận dụng vào trình đàm phán ký kết hợp đồng với khách hàng Trong thương thảo hợp đồng, nên đưa ràng buộc có tính đảm bảo ( thường đảm bảo vật chất ký cược, ký quỹ, đặt cọc…) để nâng cao trách nhiệm chủ thể việc thực nghĩa vụ cam kết với hợp đồng, đồng thời ngăn ngừa tình trạng chây ỳ, trốn tránh nghĩa vụ việc thực hợp đồng, tức ngăn ngừa tình trạng phát sinh nợ tồn đọng công ty ˗ Đốc thúc thu hồi nợ khoản phải thu khách hàng hạn, cần có biện pháp với chủ đầu tư chây ỳ việc tốn khiến cơng ty gặp khó khăn cơng tác quay vòng vốn Trong ký kết hợp đồng thi công cho khách hàng, công ty cần phải xem xét kiểm tra tình hình tài khách hàng, xem nhà đầu tư ai, soạn thảo chi tiết điều khoản hợp đồng vấn đề cấp vốn vấn để thu hồi vốn nghiệm thu giao toán Vẫn biết để có hợp đồng cơng ty phải chấp nhận việc chậm trả tiền thực công trình, nhiên cơng ty cần quy định rõ biện pháp áp dụng khách hàng vi phạm kỷ luật toán thời hạn toán thông qua lãi suất phạt nhà đầu tư chậm tốn tới thời điểm cụ thể Điều buộc nhà đầu tư có trách nhiệm nghiêm túc tham gia ký kết hợp đồng Bên cạnh đó, cơng ty nên áp dụng sách chiết khấu tốn Điều khuyến khích khách hàng trả tiền sớm, mang lại lợi ích cho công ty khách hàng ˗ Đối với khoản phải thu mà cơng ty nhận thấy khó thu hồi lại, thời hạn thu hồi mà khơng thể thu hồi được, cơng ty áp dụng biện pháp bán nợ cho ngân hàng tổ chức tín dụng khác Như giảm rủi ro không thu hồi vốn bị chiếm dụng 2)Tăng cường công tác quản lý HTK, phấn đấu tăng tốc độ luân chuyển HTK Thực tế năm 2014, HTK bình quân tăng so với năm 2013 Trong đó, HTK tồn đọng cao chủ yếu tồn dạng hàng hóa, điều dễ hiểu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thương mại, doanh nghiệp cố gắng dự trữ HTK mức hợp lí để vừa đảm bảo khơng bị thiếu hàng hóa vừa giảm chi phí bảo quản cất trữ Dưới số biện pháp mà công ty thực hiện:  Cần so sánh lợi ích đạt từ dự trữ HTK với chi phí phát sinh dự trữ HTK ( chi phí đặt hàng, chi phí lưu kho, chi phí thiệt hại khơng có hàng ) để định quy mơ HTK cho hợp lý Để giải vấn đề công ty nên mời chuyên gia công ty đầu ngành để xin ý kiến đề xuất mơ hình quản lí HTK phù hợp  Cơng ty nên theo dõi giá cả, tỉ giá, khối lượng thành phẩm tồn kho nhu cầu nguyên vật liệu đáp ứng trình hoạt động liên tục doanh nghiệp Như vây, công tác dự báo, lên kế hoạch dự trữ tồn kho năm tới vô cần thiết Nó giúp cơng ty tiết kiệm vốn, tránh gây ứ đọng vốn thành phẩm, làm tăng tốc độ luân chuyển VLĐ 3) Quản trị tiền mặt cải thiện hệ số toán  Quản trị tiền mặt: Tiền mặt DN chiếm tỷ trọng khơng lơngs cấu tài nên quan tâm vấn đề cải thiện tình hình tài chính, nhiên lượng tiền mặt thiếu hụt gây khó khăn cho DN q trình hoạt động, làm tính linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh Do quản trị tiền mặt giúp DN xác định mức tiền mặt hợp lý công việc cần thiết Vì vậy, DN nên lập lịch trình theo dõi luân chuyển tiền mặt để có biện pháp điều chỉnh phù hợp, thực sách khuyến khích trả tiền mặt để nhanh chóng đưa tiền vào trình kinh doanh Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt, mặt giúp cho khoản phải thu, khoản vốn bị doanh nghiệp khác chiếm dụng giảm đáng kể, mặt khác Cơng ty chủ động sử dụng vào mục đích kinh doanh để đem lại hiệu cao Có nhiều biện pháp tăng tốc độ thu hồi tiền mặt DN đem lại cho khách hàng lợi ích nhằm khuyến khích họ sớm trả nợ Hoặc cách áp dụng ưu đãi chiết khấu hoản nợ toán trước hay hạn Ngồi ra, DN quan tâm đến hình thức tốn cho phù hợp với tình hình DN nói chung khách hàng nói riêng Hiện DN có áp dụng biện pháp tốn qua ngân hàng, điều đánh giá tốt Tuy nhiên Cơng ty xem xét phương thức tốn khác khơng hiệu phát tiền nhanh qua đường bưu điện Điều tạo điều kiện cho cửa hàng, chi nhánh vùng xa khơng gần ngân hàng tốn tiền cho DN Ngồi ra, DN giảm tốc độ chi tiêu để có nhiều nguồn tiền nhàn rỗi đầu tư ngắn hạn vào loại tài sản có khả tốn cao Đặc biệt việc chi trả lương cho công nhân viên người lao động cơng ty cần có thơng tin cụ thể thói quen sử dụng lương họ, để từ thiết lập lịch trả lương hợp lý Bên cạnh đó, việc thu hồi khoản tạm ứng cho công nhân viên giải pháp nhằm gia tăng lượng tiền mặt cho DN Với tình hình kinh tế DN nên chuyển tiền mặt quỹ sang tài khoản tiền gửi ngân hàng để tránh trượt giá đồng tiền, đồng thời lại khiến tiền sinh lời thông qua hưởng lãi suất tiền gửi theo quy định Mặt khác, việc DN gia tăng lượng tiền gửi giúp cho q trình vay vốn DN ngân hàng thuận lợi Thứ 4,Tăng cường cơng tác sử dụng, quản lí VCĐ TSCĐ Như ta biết năm qua Công ty chưa có cấu TSCĐ hợp lí.Trong thời gian tới doanh nghiệp cần tăng cường đầu tư hợp lí cho TSCĐ, đại hóa máy móc cơng nghệ để tăng hiệu sử dụng VCĐ, từ tăng hiệu sử dụng toàn vốn tăng khả cạnh tranh thị trường doanh nghiệp Để việc đầu tư vào TSCĐ đem lại hiệu cao, doanh nghiệp cần ý số điểm sau:  Bán cho th bớt số cơng trình kiến trúc khơng sử dụng  Tiến hành đổi cách phù hợp, lựa chọn dây chuyền sản xuất vừa đáp ứng nhu cầu sản xuất vừa thích ứng với tiềm lực tài cơng ty  Chú trọng cơng tác quản lý TSCĐ mặt vật, mặt kỹ thuật để trì lực làm việc tài sản  Khi tiến hành trang bị thêm máy móc thiết bị, đầu tư tồn dây chuyên cần thẩm định kỹ thuật, nhu cầu sử dụng, khả sử dụng đội ngũ cán công nhân viên vận hành  Tiếp tục khai thác toàn tài sản cố định có vào hoạt động sản xuất kinh doanh nay, tận dụng tối đa suất tài sản cố định có vào sản xuất  Phân loại tài sản cố định, theo dõi thường xuyên tình trạng tài sản cố định để kịp thời có kế hoạch lý, nhượng bán, nhanh chóng thu hồi vốn để tái đầu tư vào tài sản cố định loại tài sản lạc hậu, lỗi thời cung ứng vốn cho hoạt động sản xuất  Thực kiểm tra máy móc thiết bị thường xuyên, tránh tình trạng tài sản hư hỏng khơng sử dụng đồng thời thường xuyên bảo trì, bảo dưỡng TSCĐ theo kế hoạch Các loại thiết bị có thời gian khấu hao dài, cơng suất doanh nghiệp nên có sửa chữa lớn để cải tạo, nâng cấp; điều kiện chi phí bỏ lớn so với việc đầu tư thêm hiệu đem lại tương đương thiết bị loại DN nên chủ động mua thiết bị thay  Phân định rõ thẩm quyền cấp quản liên quan tới tài sản cố định mua mới, điều chuyển, lý, nhượng bán tài sản cố định Mặt khác, DN cần có biện pháp nâng cao ý thức cán cơng nhân viên việc giữ gìn bảo vệ tài sản cố định thông qua chế tự quản lý tài sản cố định phạm vi sử dụng Thứ năm, tăng cường biện pháp phòng ngừa rủi ro hoạt động sản xuất kinh doanh Trong thời gian qua, DN khơng trích lập quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng nợ phải thu khó đòi Trong thực tế kinh doanh, đặc biệt bối cảnh kinh tế thường xuyên biến động ln tiềm ẩn nhiều rủi ro; việc phòng ngừa rủi ro có biện pháp nhằm hạn chế rủi ro xảy vơ quan trọng • Phần lớn tài sản doanh nghiệp tài sản cố định, doanh nghiệp nên tham gia bảo hiểm tài sản cho loại TSCĐ mà doanh nghiệp đầu tư thêm • Bảo tồn nguồn vốn điều kiện lạm phát cao thơng qua biện pháp trích quỹ, dành phần lợi nhuận nhằm bù đắp hao hụt vốn lạm phát 3.3Các giải pháp điều kiện 3.3.1 Điều kiện thuộc Nhà Nước Công ty thực tốt công tác quản trị vốn kinh doanh khơng có giúp đỡ từ phía Nhà Nước Sự hẫu thuẫn hiểu nỗ lực Chính Phủ việc định hướng, tạo lập mơi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp Trong hoàn cảnh kinh tế tại, ngành Xây dựng gặp nhiều khó khăn chung vai trò Nhà Nước bộc lộ rõ nữa: - Nhà Nước cần có sách phù hợp để ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát mức hợp lý, từ góp phần giảm lãi suất huy động cho vay - Khơng ngừng hồn thiện hệ thống pháp lý, tăng cường chức quản lý, giám sát Nhà Nước, sớm phát nắm bắt vướng mắc doanh nghiệp để kịp thời giúp đỡ, xử lý Ngoài cần giảm thiểu thủ tục hành rườm rà khơng cần thiết góp phần tiết kiệm thời gian, chi phí cho doanh nghiệp q trình làm thủ tục -Tạo mơi trường kinh doanh ổn định, an tồn, thân thiện, khơng có nhiều biến động trị bất ngờ gây rủi ro hệ thống không mong muốn Đây tiền đề quan trọng giúp doanh nghiệp yên tâm hoạt động Bên cạnh đó, Nhà Nước cần ý đến việc minh bạch hóa thơng tin nhằm đảm bảo môi trường cạnh tranh công cho doanh nghiệp - Những sách Nhà Nước việc cứu lĩnh vực BĐS cần thực triệt để hiệu kịp thời mang lại hiệu lan tỏa tới doanh nghiệp xây dựng gặp khó khăn 3.3.2 Điều kiện thuộc Công ty Nếu điều kiện phía Nhà Nước đóng vai trò hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp điều kiện thuộc nội nhân tố định tồn phát triển Công ty Để công tác quản trị vốn kinh doanh đạt hiệu tốt, Công ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long cần có tiền đề sau: - Cơng ty cần xây dựng quy chế quản lý tài sản, vốn cách chặt chẽ, thống hai phương diện thực tế sổ sách kế tốn - Chủ động cơng tác lập kế hoạch huy động sử dụng vốn - Không ngừng cập nhật thơng tin pháp luật, sách vĩ mơ Chính Phủ để sớm có biện pháp điều chỉnh kế hoạch tài phù hợp - Khơng ngừng nâng cao trình độ quản trị vốn kinh doanh nhà quản trị thông qua việc đào tạo nâng cao trình độ tích lũy kinh nghiệm trình làm việc thực tiến KẾT LUẬN Vốn kinh doanh giữ vai trò vơ quan trọng tồn phát triển Công ty Tổ chức huy động sử dụng tốt vốn kinh doanh nhiệm vụ thiết đặt cho doanh nghiệp điều kiện kinh tế Trong q trình hoạt động mình, Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long cố gắng tổ chức tốt công tác quản trị vốn kinh doanh nhằm giúp cho Công ty hoạt động hiệu tốt Trên thực tế Công ty đạt thành đáng ghi nhận, nhiên tránh khỏi hạn chế định Qua thời gian tìm hiểu thực tế Công ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long, với kiến thức trang bị nhà trường , em chọn nghiên cứu đề tài “Giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Xây dựng Đầu tư Phát triển kiến trúc thị” , qua em mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Hy vọng giải pháp góp phần thiết thực vào cơng tác quản lý vốn Công ty thời gian tới Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình giáo Nguễn Thị Hà ban lãnh đạo, phòng Tài - Kế tốn, phòng Tổ chức Cơng ty Xong hạn chế kinh nghiệm kiến thức nên vài luận văn em tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy tồn thể Công ty để luận văn em hoàn chỉnh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp – TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) – NXB Tài Chính năm 2013 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp – PSG.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên) - NXB Tài Chính năm 2011 Giáo trình Kế Tốn Tài Chính – GS.TS.NGND Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thủy (đồng chủ biên) – NXB Tài Chính năm 2010 Một số website: www.cafef.vn, www.dantri.com.vn Một số tài liệu khác ... chung vốn kinh doanh biện pháp nhằm nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng vốn kinh doanh hiệu quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần Thương mại sản xuất xây dựng. .. doanh nghiệp công ty cổ phân thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu đề tài công ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long nhằm mục đích... nghiên cứu  Về không gian: Nghiên cứu vốn kinh doanh biện pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần Thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long, địa số 28/165 Đà Nẵng, Phường