PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT VIỆT TRE

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ********* MAI THỊ NGỌC DUNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT VIỆT & TRE LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KINH TẾ NƠNG LÂM Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ********* MAI THỊ NGỌC DUNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT VIỆT & TRE Ngành: Kinh tế nông lâm LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: ThS TRẦN ĐỨC LUÂN Thành phố Hồ Chí MinhTháng 07/2011 Hội đồng chấm báo cáo khoá luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khố luận “Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh chi nhánh Công ty Cổ Phần Thương Mại Sản Xuất Việt & Tre” Mai Thị Ngọc Dung, sinh viên khoá 33, ngành KINH TẾ, chuyên ngành KINH TẾ NÔNG LÂM, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày ThS Trần Đức Luân Người hướng dẫn Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày Tháng Năm Tháng Năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày Tháng Năm LỜI CẢM TẠ Sau năm tháng học tập mái trường Đại Học Nông Lâm TP.HCM thời gian thực tập chi nhánh, hành trang mà em có kiến thức nghành kinh tế nơng lâm mà thầy cô truyền đạt, kỹ thực tế ban đầu công việc Những kiến thức hành trang giúp em vững tin bước vào đời Lời em xin gửi lời cám ơn chân thành đến quý thầy cô khoa kinh tế người tận tình truyền đạt cho em kiến thức, kinh nghiệm quý báu trình học tập hành trang vơ cần thiết để em bước vào đời Đặc biệt thầy Trần Đức Luân người tận tình giúp đỡ, hướng dẫn cho em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Và ban giám đốc cơng ty tồn thể anh chị công ty tạo điều kiện tận tình giúp đỡ em trình thực tập Nhất Nguyễn Văn Minh nhiệt tình hướng dẫn cung cấp số liệu cần thiết, giải đáp thắc mắc giúp em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Và cuối em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến gia đình, bạn bè ba, mẹ người động viên khuyến khích tạo điều kiện cho em học tập hồn thành đề tài Vì thời gian thực tập kiến thức có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, mong q thầy cơng ty góp ý giúp đỡ Xin chân thành cảm ơn Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2011 Sinh viên Mai Thị Ngọc Dung NỘI DUNG TÓM TẮT Mai Thị Ngọc Dung Tháng 07 năm 2011.“ Phân Tích Hiệu Quả Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Thương Mại Sản Xuất Việt & Tre” Mai Thi Ngoc Dung July 2011 “Performance Analysis of Production and Business Branch Trade Company Shares Protuction Viêt & Tre” Nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh vấn đề vô quan trọng tăng trưởng kinh tế Đặc biệt, chế thị trường tồn cạnh tranh khốc liệt với xu hướng tồn cầu hóa kinh tế đòi hỏi quốc gia phải tận dụng tiềm sẵn có để vươn lên, tránh khỏi tụt hậu kinh tế Đề tài PTHQHĐSXKD nhằm nhận dạng ưu điểm khuyết điểm trình thực mục tiêu doanh nghiệp Từ nêu số giải pháp nhằm nâng cao HQHĐSXKD doanh nghiệp Nguồn số liệu phân tích chủ yếu chứng từ, sổ sách, báo cáo kết qua năm phòng ban đơn vị sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh phương pháp thay liên hoàn Qua kết nghiên cứu cho thấy chi nhánh HĐSXKD ngày có hiệu thể sau: DT tăng 10,7%, LN tăng 13,36%, Tỷ xuất LN/DT, LN/VCSH, LN/CP, HQSDNVL TSCĐ năm sau cao năm trước điều cho thấy tình hình SXKD CN ngày có hiệu quả, NSLĐ tăng HQ sử dụng TQL năm sau thấp năm trước, tình hình sử dụng TSLĐ, VCSH, tình hình tài chính, tổ chức quản lý dự trữ, tổ chức HĐKD ngày có hiệu Số vòng quay khoản phải thu giảm ảnh hưởng không lớn đến tốc độ luân chuyển VLĐ Qua kết thấy chi nhánh cần có sách nâng cao NSLĐ, giảm CPNVL, đẩy mạnh khâu hoạt động marketing, mở rộng thị trường tìm kiếm thêm khách hàng nhằm nâng cao HQHĐSXKD MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC HÌNH x DANH MỤC PHỤ LỤC xi CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiêm cứu 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Quá trình hình thành phát triển chi nhánh 2.1.1 Giới thiệu chi nhánh công ty CP TM-SX Việt & Tre 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 2.1.3 Sự hình thành phát triển chi nhánh công ty CP TM-SX Việt & Tre 2.2 Chức nhiệm vụ chi nhánh 2.2.1 Chức 2.2.2 Nhiệm vụ 2.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Chi Nhánh 2.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Chi Nhánh 2.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 2.4 Quy trình sản xuất CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Cơ sở lý luận 3.1.1 Khái niệm vai trò phân tích hoạt động kinh doanh 3.1.2 Khái niệm kết hiệu sản xuất kinh doanh 3.1.3 Hệ thống tiêu đánh giá 3.2 Phương pháp nghiên cứu 11 15 3.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 15 3.2.2 Phương pháp phân tích 15 CHƯƠNG NỘI DUNG NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN v 17 4.1 Mơ tả tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh chi nhánh 17 4.1.1 Phân tích tỷ suất lợi nhuận chi nhánh 19 4.1.2 Một số mặt hàng chi nhánh 20 4.2 Phân tích tình hình sử dụng yếu tố sản xuất 20 4.2.1 Phân tích yếu tố lao động 21 4.2.2 Tình hình thu mua nguyên vật liệu 27 4.2.3 Phân tích tình hình quản lý sử dụng tài sản cố định 32 4.3 Phân tích tình hình giá thành 36 4.3.1 Giá thành đơn vị số sản phẩm 36 4.3.2 Phân tích tình hình biến động giá thành đơn vị số sản phẩm Năm 2009-2010 37 4.4 Phân tích tình hình sản xuất tiêu thụ chi nhánh cơng ty 41 4.4.1 Tình hình biến động sản lượng tiêu thụ năm 2009-2010 42 4.4.2 Giá bán sản phẩm chi nhánh năm 2009-2010 44 4.4.3 Nhận diện số nhân tố ảnh hưởng chủ yếu đến tình hình tiêu thụ 46 4.4.4 Giá bán sản phẩm 48 4.5 Đánh giá kết hiệu sử dụng vốn năm 2009-2010 49 4.5.1 Phân Tích Tình Hình Lợi Nhuận Từng Loại Sản Phẩm năm 2009-2010 49 4.5.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn 50 4.5.3 Hiệu sử dụng vốn 52 4.5.4 Phân tích khả tốn 54 4.5.5 Phân tích tình hình ln chuyển hàng tồn kho 55 4.5.6 Phân tích vòng vay khoản phải thu 56 4.6 Nhận xét chung nội dung phân tích 56 4.7 Một số giải pháp nâng cao HQSXKD 57 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 59 5.1 Kết luận 59 5.2 Kiến nghị 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 PHỤ LỤC vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CPBH Chi phí bán hàng CPNC Chi phí nhân cơng CPVL Chi phí vật liệu CPSXC Chi phí sản xuất chung DT Doanh thu HQKD Hiệu kinh doanh HQHĐSXKD Hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh KQHĐSXKD Kết hoạt động sản xuất kinh doanh HQSDTSCĐ Hiệu sử dụng tài sản cố định HTK Hàng tồn kho HQSDTSCĐ Hiệu sử dụng tài sản cố định HSSDTSCĐ Hiệu suất sử dụng tài sản cố định LN Lợi nhuận NH Ngắn hạn NSLĐBQ Năng suất lao động bình qn TTNH Thanh tốn ngắn hạn TTN Thanh tốn nhanh TTTH Tính tốn tổng hợp TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu vii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 4.1 Kết Quả Kinh Doanh Chi Nhánh Năm 2009-2010 17 Bảng 4.2 Tỷ Suất LN/DT, VCSH,CP 19 Bảng 4.3 Một Số Sản Phẩm Chi Nhánh Năm 2009-2010 20 Bảng 4.4 Tình Hình Sử Dụng Lao Động Chi Nhánh Năm 2009-2010 22 Bảng 4.5 Hiệu Quả Sử Dung Lao Động Năm 2009-2010 24 Bảng 4.6 Đánh Giá Tình Hình Sử Dụng Lao Động Theo Ngày Công Giờ Công Chi Nhánh Năm 2009-2010 26 Bảng 4.7 Tình Hình Thu Mua Nguyên Vật Liệu Năm 2009-2010 28 Bảng 4.8 Giá Cả Thu Mua Nguyên Vật Liệu Năm 2009-2010 30 Bảng 4.9 Tình Hình Sử Dụng Nguyên Vật Liệu Năm 2009-2010 31 Bảng 4.10 Tình Hình Cơ Sở Vật Chất Trang Thiết Bị Năm 2009-2010 32 Bảng 4.11 Tình Trạng Hao Mòn TSCĐ Năm 2009-2010 34 Bảng 4.12 Tình Hình Đầu Tư Và Đổi Mới Tài Sản Cố Định Năm 2009-2010 35 Bảng 4.13 Giá Thành Đơn Vị Một Số Sản Phẩm Năm 2009-2010 37 Bảng 4.14 Kết Cấu Tổng Chi Phí Chi Nhán Năm 2009-2010 38 Bảng 4.15 Tình Hình Thực Hiện Giá Thành Đơn Vị Theo Khoản Mục Chi Phí Khay Nhỏ Năm 2009-2010 38 Bảng 4.16 Tình Hình Thực Hiện Giá Thành Đơn Vị Theo Khoản Mục Chi Phí Khay Trung Năm 2009-2010 39 Bảng 4.17 Tình Hình Thực Hiện Giá Thành Đơn Vị Theo Khoản Mục Chi Phí Khung Hình Năm 2009-2010 40 Bảng 4.18 Tình Hình Sản Xuất Tiêu Thụ Sản Phẩm Chi Nhánh Năm 20092010 41 Bảng 4.19 Tình Hình Biến Động Sản Lượng Tiêu Thụ Năm 2009-2010 42 Bảng 4.20 Tình Hình Biến Động Doanh Thu Năm 2009-2010 43 Bảng 4.21 Giá Bán Một Số Sản Phẩm Năm 2009-2010 45 Bảng 4.22 Tình Hình Tiêu Thụ Theo Kênh Phân Phối Năm 2010 47 Bảng 4.23 Tình Hình Biến Động Lợi Nhuận Năm 2009-2010 49 Bảng 4.24 Kết Cấu Vốn Chi Nhánh Năm 2009-2010 51 viii Bảng 4.25 Tỷ Lệ Sinh Lời Vốn Lưu Động Năm 2009-2010 53 Bảng 4.26 Tỷ Lệ Sinh Lời Vốn Chủ Sở Hữu Năm 2009-2010 54 Bảng 4.27 Khả Năng Thanh Toán Nợ Ngắn Hạn Năm 2009-2010 54 Bảng 4.28 Vòng Luân Chuyển Hàng Tồn Kho Năm 2009-2010 55 Bảng 4.29 Số Vòng Quay Khoản Phải Thu Năm 2009-2010 56 ix Bảng 4.26 Tỷ Lệ Sinh Lời Vốn Chủ Sở Hữu Năm 2009-2010 Chênh lệch Chỉ tiêu Đvt Năm 2009 Năm 2010 Vốn CSHBQ Tr.đ 877,859 970.865 93,006 10,59 Lợi nhuận Tr.đ 778,67 882,71 104,4 13,36 Lần 0,887 0,909 0,022 2,48 Tỷ lệ sinh lời VCSH ±∆ % Nguồn: Phòng Kế Tốn Qua bảng 4.26 ta thấy: Tổng VCSHBQ năm 2010 877,859 triệu đồng cao năm 2009 93,006 triệu đồng tương ứng tăng 10,59% Lợi nhuận năm 2010 882,71 triệu đồng cao năm 2009 104,4 triệu đồng tương ứng tăng 13,36% Vì tốc độ tăng VCSHBQ thấp tốc độ tăng lợi nhuận (10,59% < 13,36%) nên làm cho tỷ lệ sinh lời VCSH năm 2010 cao năm 2009 0,022 lần tương ứng tăng 2,48%, có nghĩa đồng VCSH năm 2010 tao 0,022 đồng so với năm 2009 Điều cho thấy chi nhánh sử dụng vốn ngày có hiệu 4.5.4 Phân tích khả tốn Để tồn tiếp tục kinh doanh trước hết đòi hỏi doanh nghiệp phải có khả tốn khoản nợ đến hạn, khơng đủ khả tốn doanh nghiệp bị thiếu hụt tài chính, hoạt động khó khăn Vì đánh giá hiệu cần phải xem xét tiêu hệ số tốn cơng cụ đo lường khả toán nợ ngắn hạn, sở để doanh nghiệp hoạt động có hiệu Bảng 4.27 Khả Năng Thanh Toán Nợ Ngắn Hạn Năm 2009-2010 Chỉ tiêu Đvt Năm 2009 Năm 2010 TSLĐ Tr.đ 724,79 Hàng tồn kho Tr.đ Nợ ngắn hạn Chênh lệch ±∆ % 863,441 138,651 19,13 87,5 62,5 (25) (28,57) Tr.đ 307,45 250,84 (56,61) (18,41) Hệ số TTNNH Vòng 2,56 3,92 1,36 53,13 Hệ số TTN Ngày 2,07 3,19 1,12 54,11 Nguồn: Phòng Kế Toán Xét khả toán nợ ngắn hạn: năm 2010 có hệ số tốn nợ ngắn hạn 3,92 cho thấy khả toán nợ ngắn hạn chi nhánh tốt tăng 1,36 đồng so với năm 2009 tương ứng tăng 53,13% Tuy nhiên số trường hợp HSTTNNH cao chưa tốt, phản ánh việc đầu tư cao vào TSLĐ so với nhu cầu xí nghiệp, tài sản dư thừa không tạo thêm doanh thu Do chi nhánh đầu tư mức vào TSLĐ số vốn sử dụng khơng có hiệu Để đánh giá khả tốn xác ta kết hợp tiêu khả toán nhanh Xét khả toán nhanh chi nhánh: khả toán nhanh chi nhánh năm sau cao năm trước, năm 2010 HSTTN 3,19 tăng 1,12 tương ứng tăng 54,11% so với năm 2009 Vì HSTTN q cao cho thấy thực tế xí nghiệp có nhiều TSLĐ nằm dạng hàng tồn kho đảm bảo cho trình hoạt động SXKD Qua cho thấy tình hình tài năm sau cao năm trước 4.5.5 Phân tích tình hình luân chuyển hàng tồn kho Để nắm rõ tình hình ln chuyển nó, tiến hành phân tích tiêu: vòng ln chuyển hàng tồn kho tiêu phản ánh số lần luân chuyển hàng tồn kho kì, để hiểu thêm vấn đề vào phân tích bảng sau: Bảng 4.28 Vòng Luân Chuyển Hàng Tồn Kho Năm 2009-2010 Năm 2010 Chênh lệch Chỉ tiêu ĐVT Năm 2009 GVHB Tr.đ 1.792 1.956 164 9,15 Hàng tồn kho BQ Tr.đ 90,48 65,79 (24,69) (27,29) Hệ số vòng quay HTK Vòng 19,81 29,73 9,92 50,08 Độ dài vòng HTK Ngày 18,17 12,11 (6,06) (33,35) ±∆ % Nguồn: PKT Qua bảng 4.28 ta thấy: hệ số vòng quay năm 2010 29,73 vòng tăng 9,92 vòng tương ứng tăng 50,08% so với năm 2009 Tốc độ vòng quay hàng tồn kho tăng tốc độ tăng giá vốn hàng bán tăng nhanh tốc độ hàng tồn kho (9,15%> (27,29%)) làm cho thời gian hàng kho năm 2010 giảm 6,06 ngày tương ứng giảm 33,35% so với năm 2009 Tốc độ vòng quay năm 2010 cao năm 2009 9,92% làm rút ngắn chu kỳ kinh doanh, thời gian tồn kho ít, lượng vốn bỏ vào hàng tồn kho thu hồi nhanh Điều phản ánh doanh nghiệp tổ chức quản lý dự trữ tốt, tổ chức hoạt động kinh doanh có hiệu giảm chi phí tăng doanh thu 4.5.6 Phân tích vòng vay khoản phải thu Số vòng quay khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền mặt doanh nghiệp, để hiểu thêm vấn đề vào phân tích bảng sau: Bảng 4.29 Số Vòng Quay Khoản Phải Thu Năm 2009-2010 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2009 Năm 2010 Doanh thu Tr.đ 2.886,27 KPTBQ Tr.đ Hệ số vòng quay KPT Độ dài vòng quay KPT Chênh lệch ±∆ % 3.195,11 308,84 10,7 230,136 265,920 35,784 15,55 Vòng 12,54 12,01 (0,53) 4,23 Ngày 28,71 29,98 1,27 4,42 Nguồn: Phòng Kế Tốn Qua bảng 4.29 ta thấy: vòng quay khoản phải thu năm 2010 12,01 vòng giảm 0,53 vòng tương ứng 4,23% so với năm 2009 điều chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản nợ phải thu chậm Số vòng quay khoản phải thu giảm tốc độ tăng doanh thu thấp tốc độ tăng khoản phải thu (10,56% < 10,7%) làm cho kỳ thu tiền bình quân năm tăng 1,27 ngày so với năm 2009 Điều ảnh hưởng không lớn đến tốc độ luân chuyển vốn lưu động Doanh nghiệp cần tìm biện pháp tốn tiền hàng để tăng tốc độ thu tiền khách hàng tăng vòng quay khoản phải thu 4.6 Nhận xét chung nội dung phân tích Qua phân tích số mặt hoạt động đơn vị, tơi có nhận xét sau: Chi nhánh khơng ngừng vươn lên hồn thiện mặt HĐSXKD mình, bước khắc phục khó khăn tìm chỗ đứng cho thị trường Chi nhánh hoạt động ngày có hiệu quả, lợi nhuận mặt hàng ngày tăng tốc độ tăng doanh thu cao tốc độ tăng chi phí sản lượng tiêu thụ năm sau cao năm trước Ngồi ra, chí phí nguyên vật liệu năm sau cao năm trước tốc độ tăng chi phí NVL thấp tốc độ tăng giá NVL Nguyên nhân công tác tổ chức quản lý chi nhánh ngày có hiệu trình độ tay nghề cơng nhân viên nâng cao Từ đó, làm giảm chi phí giá thành sản phẩm tạo điều kiện cho chi nhánh có ưu cạnh tranh với đối thủ cạnh tranh Đây biểu tốt chi nhánh cần phải phát huy nhiều Tuy nhiên việc sử dụng quỹ lương chi nhánh chưa có hiệu tốc độ tăng quỹ lương cao tốc độ tăng suất lao động chi nhánh cần phải khắc phục tình trạng cách nâng cao suất lao động cho tốc độ tăng suất lao động cao tốc độ tăng quỹ lương tốc độ tăng quỹ lương quỹ lương chi nhánh sử dụng có hiệu Hiện chi nhánh kinh doanh chủ yếu mặt hàng: khay nhỏ, khay trung , khung hình Tuy nhiên việc kinh doanh mặt hàng gặp khó khăn khâu tiêu thụ sản phẩm Vì năm 2010 tổng sản lượng tiêu thụ có tăng sản phẩm khây trung có số lượng tiêu thụ giảm so với năm 2009 Và việc kinh doanh mặt hàng gặp nhiều khó khăn mặt hàng bị cạnh tranh gây gắt thị trường Do chi nhánh cần đẩy mạnh khâu tiêu thụ sản phẩm Tóm lại: Chi nhánh phải cố gắng việc đào tạo, nâng cao tay nghề, trình độ quản lý CB – CNV, khơng ngừng tìm phương pháp để giảm bớt chi phí nâng cao suất lao động Chi nhánh phải tạo điều kiện lao động tốt cho người lao động đồng thời cải thiện đời sống vật chất cho người lao động, khuyến khích họ hăng hái lao động mức lương thưởng hợp lý để cổ vũ tinh thần họ nhằm nâng cao xuất với mục đích cuối tăng doanh thu 4.7 Một số giải pháp nâng cao HQSXKD Giải pháp 1: Giảm chi phí nguyên vật liệu Tuy hiệu suất hiệu sử dụng NVL chi nhánh năm sau có hiệu năm trước chi nhánh phải tăng hiệu sử dụng nguyên vật liệu nhằm giảm chi phí NVL sản phẩm để hạ giá thành sản phẩm nhằm nâng cao HQSXKD Để hiệu sử dụng nguyên vật liệu tốt chi nhánh cần sử dụng tiết kiệm NVL sản xuất, bao bì đóng gói, dự trữ bảo quản cách định mức tiêu hao NVL có khoa học, quản lý chặt chẽ sử dụng phế liệu phế phẩm nhằm tiết kiệm chi phí NVL cho sản phẩm Ngồi việc nâng cao tay nghề công nhân điều kiện để giảm hao phí nguyên vật liệu Do chi nhánh cần có biện pháp để nâng cao xuất lao động Giải pháp 2: Tăng suất lao động Qua phân tích cho thấy năm, xuất lao động có tăng tốc độ tăng xuất lao động thấp tốc độ tăng quỹ lương, chi nhánh cần phải nâng cao suất lao động công nhân để giảm chi phí nhân cơng nhằm hạ giá thành sản phẩm nâng cao sản lượng sản xuất từ tăng doanh thu cho chi nhánh Thực tế cho thấy NSLĐBQ công nhân phụ thuộc lớn vào việc sử dụng ngày cơng, cơng thực tế Vì vậy, việc tận dụng tiềm lao động có, giảm chi phí lao động sản phẩm sản xuất điều quan trọng, góp phần làm giảm giá thành sản phẩm, nên nâng cao công tác tổ chức quản lý thời gian lao động điều kiện làm cho việc sử dụng thời gian sản xuất hoàn thiện, hợp lý hơn, để nhằm nâng cao suất lao động, giảm công cho sản phẩm, tiết kiệm chi phí tiền lương sản xuất quản lý Từ làm cho quỹ lương chi nhánh sử dụng có hiệu có tác dụng tích cực đến HQSXKD Giải pháp 3: Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm Để đẩy mạnh khâu tiêu thụ sản phẩm chi nhánh cần phải: Có đội ngũ riêng biệt nghiên cứu thi trường để nắm bắt kịp thời nhu cầu người tiêu dùng để có sách sản xuất sản phẩm hợp lý để đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm Xây dựng phương án kinh doanh với khối lượng, chất lượng, kết cấu hàng hóa hợp lý, có giá bán hợp lý, tổ chức thực tốt phương án để có đủ lực lượng hàng hóa phù hợp cung ứng tốt cho nhu cầu thị trường Nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành, đảm bảo yêu cầu sản phẩm cách trang bị may móc cơng nghệ tiên tiến, đại Vận dụng tốt chiến lược marketing mix để hộ trợ đắc lực cho công tác tiêu thụ sản phẩm CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh chi nhánh công ty cổ phần thương mại sản xuất Việt & Tre có kết luận sau: Chi nhánh hoạt động ngày có hiệu điều thể cụ thể sau: DT sản phẩm khay nhỏ khung hình tăng sản lượng tiêu thụ tăng DT khay trung giảm lượng tiêu thụ giảm (do khâu tiêu thụ hoạt động chưa tốt) tổng doanh thu tăng 308,84 triệu đồng so với năm 2009 tương ứng tăng 10,7% Lợi nhuận năm 2010 882,71 triệu đồng tăng 104,4 triệu đồng tương ứng tăng 13,36% lượng tiêu thụ sản phẩm tăng Tỷ xuất LN/DT, LN/VCSH, LN/CP năm 2010 cao năm 2009, điều cho thấy tình hình SXKD chi nhánh ngày có hiệu đồng DT, VCSH, CP Tình hình sử dụng lao động chi nhánh ngày tốt năm 2010 cao năm 2009 người NSLĐBQ năm, ngày, năm sau cao năm trước, việc sử dụng quỹ lương chi nhánh chưa có hiệu tốc độ tăng quỹ lương cao tốc độ tăng suất lao động chi nhánh cần phải khắc phục tình trạng Tình hình thu mua NVL chi nhánh năm 2010 cao năm 2009 giá mua NVL tăng, từ làm cho tổng giá trị mua tăng 159,355 triệu đồng tương ứng tăng 19,83% Nhưng hiệu suất hiệu SDNVL năm sau cao năm trước tốc độ tăng chi phí NVL thấp tốc độ tăng giá NVL Đây biểu tốt chi nhánh cần phát huy cao Qua thực trạng TSCĐ cho thấy giá trị lại năm 2010 thấp năm 2009 47,196 triệu đồng Trong đó, máy móc thiết bị, công cụ, dụng cụ, nhà cửa vật kiến trúc điều có giá trị lại giảm so với năm trước giảm khơng nhiều điều chứng tỏ chi nhánh có đầu tư xây dựng TSCĐ mức đầu tư chưa bù đắp tỷ lệ hao mòn TSCĐ Nhưng hiệu suất hiệu sử dung TSCĐ năm sau lại cao năm trước tỷ lệ tăng doanh thu lợi nhuận năm 2010 cao so với tỷ lệ tăng nguyên giá TSCĐBQ Tình hình giá thành sản phẩm điều tăng chi phí NVL, chi phí nhân cơng chi phí sản xuất chung tăng Tình hình sản xuất tiêu thụ sản phẩm chi nhánh qua hai năm tăng số lượng sản phẩm sản xuất tiêu thụ khay trung giảm Tỷ lệ sinh lời TSLĐBQ năm 2010 cao năm 2009 0,007 lần tương ứng tăng 6,4% tốc độ tăng LN cao tốc độ tăng TSLĐBQ (13,36% > 12,74%) Điều cho thấy chi nhánh sử dụng TSLĐ ngày có hiệu Tỷ lệ sinh lời VCSH năm 2010 cao năm 2009 0,22 lần tương ứng tăng 2,48% tốc độ tăng VCSHBQ thấp tốc độ tăng LN (10,57% < 13,36%) Điều cho thấy chi nhánh sử dụng vốn ngày có hiệu Hệ số TTN năm 2010 3,19 cao năm 2009 1,12 lần tương ứng tăng 54,11%, hệ số cao cho thấy thực tế chi nhánh có nhiều TSLĐ nằm dạng tồn kho đảm bảo q trình sản xuất Điều cho thấy tình tài chi nhánh năm sau cao năm trước Hệ số vòng quay hàng tồn kho: Tốc độ vòng quay hàng tồn kho năm sau cao năm trước 9,92 vòng làm rút ngắn chu kỳ kinh doanh, thời gian tồn kho ít, lượng vốn bỏ vào hàng tồn kho thu hồi nhanh Điều phản ánh chi nhánh HĐKD có hiệu giảm chi phí tăng doanh thu Hệ số vòng quay khoản phải thu: Tốc độ vòng quay KPT năm sau cao năm trước 1,27 ngày Nó khơng ảnh hưởng lớn đến tốc độ luân chuyển vốn lưu động Nhưng doanh nghiệp cần tìm biện pháp toán tiền hàng để tăng tốc độ thu tiền khách hàng tăng vòng quay khoản phải thu Chi nhánh hoạt động ngày ổn định, có nhiều tiềm khai thác để phát huy quy mô sản xuất mang lại hiệu cao Để đạt thành tích cao chi nhánh có biện pháp tăng xuất lao động, giảm chi phí NVL cần tiến hành chấn chỉnh lại máy quản lý mình, từ nhà xưởng, máy móc thiết bị, tích cực tiềm kiếm khách hàng mới, có dự án khả thi mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, tăng cường khả chiếm lĩnh thị trường, phấn đấu trở thành đơn vị hoạt động kinh danh có hiệu cao 5.2 Kiến nghị Chi nhánh cần nâng cao suất lao động Giảm chi phí nguyên vật liệu Cần đẩy mạnh khâu hoạt động marketing, nâng cao cải tiến đơn vị, đào tạo bồi dưỡng cán marketing Mở rộng thị trường tìm kiếm thêm khách hàng Cần có sách thu nợ hợp lý Báo cáo tốn kiệp thời nhanh chóng giúp cho ban giám đốc có thơng tin kịp thời việc xử lý tình kinh doanh TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thị Tuyết Trinh 2004 Đánh giá kết hiệu hoạt động sản xuất kinh xí nghiệp phân bón Chánh Hưng thuộc cơng ty phân bón Miền Nam Luận văn tốt nghiệp cử nhân, ngành Kinh Tế Nông Lâm, trường Đại Học Nơng Lâm, tp.HCM TS Huỳnh Đức Lộng “Phân Tích Hoạt Động Kinh Doanh” nhà xuất thống kê, 2005 GVC Nguyễn Thị Mỵ TS Phan Đức Dũng – Giảng viên Đại Học Quốc Gia tp.HCM, 2009 “Phân Tích Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh”, nhà xuất thống kê “Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh” Các giảng quý thầy cô khoa kinh tế trường đai học Nông Lâm TP.HCM Và tài liệu tham khảo chi nhánh công ty CP TM – SX Việt & Tre PHỤ LỤC Phụ lục CHI NHÁNH CT CP TM – SX VIỆT &TRE BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2009 CHỈ TIÊU MÃ SỐ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ NĂM NAY NĂM TRƯỚC 01 2.946.500.000 02 60.230.000 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 2.886.270.000 - Giá vốn hàng bán 11 1.792.000.000 - Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 1094.270.000 - Các khoản giảm trừ Doanh thu hoạt động tài 21 - - Chi phí tài 22 - - 23 - - Chi phí bán hàng 24 156.000.000 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 159.600.000 - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 778.670.000 - Thu nhập khác 31 - - Chi phí khác 32 - - Lợi nhuận khác 40 - - Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 - - Chi phí thuế TNDN hành 51 - - Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 - - Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 - Trong chi phí lãi vay Nguồn:Phòng kế tốn Phu lục CHI NHÁNH CT CP TM – SX VIỆT &TRE BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2010 CHỈ TIÊU MÃ SỐ NĂM NAY NĂM TRƯỚC Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 3.257.500.000 2.946.500.000 Các khoản giảm trừ 02 62.390.000 60.230.000 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 3.195.110.000 2.886.270.000 Giá vốn hàng bán 11 1.956.000.000 1.792.000.000 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 1.239.110.000 1094.270.000 Doanh thu hoạt động tài 21 - - Chi phí tài 22 - - 23 - - Chi phí bán hàng 24 176.400.000 156.000.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 180.000.000 159.600.000 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 882.710.000 778.670.000 Thu nhập khác 31 - - Chi phí khác 32 - - Lợi nhuận khác 40 - - Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 50 - - Chi phí thuế TNDN hành 51 - - Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 - - Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 - - Trong chi phí lãi vay Nguồn: Phòng kế tốn Phụ lục CHI NHÁNH CT CP TM – SX VIỆT &TRE BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN MÃ SỐ SỐ CUỐI NĂM 100 724.790.000 Tiền khoản tương đương tiền 110 347.499.000 - Tiền 111 347.499.000 - Các khoản tương đương tiền 112 - - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 - - Các khoản phải thu 130 240.920.000 - Phải thu khách hàng 131 240.920.000 - Các khoản phải thu khác 135 - - Hàng tồn kho 140 87.500.000 - Hàng tồn kho 141 87.500.000 - Tài sản ngắn hạn khác 150 48.871.000 - Chi phí trả trước ngắn hạn 151 - - Thuế GTGT khấu trừ 152 2.871.000 Tài sản ngắn hạn khác 158 46.000.000 - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 515.850.000 - Các khoản phải thu dài hạn 210 - - Tài sản cố định 220 515.850.000 - TSCĐ hữu hình 221 515.850.000 - Nguyên giá 222 660.900.000 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 145.050.000 - TSCĐ vơ hình 227 - - Ngun giá 228 - - Bất động sản đầu tư 240 - - Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 - - TÀI SẢN NGẮN HẠN SỐ ĐẦU NĂM - Tài sản dài hạn khác 260 - - Chi phí trả trước dài hạn 261 - - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - - Tài sản dài hạn khác 268 - - TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 9.808.913.893 - MÃ SỐ SỐ CUỒI NĂM SỐ ĐẦU NĂM NỢ PHẢI TRẢ 300 383.956.000 - Nợ ngắn hạn 310 383.956.000 - Phải trả người bán 312 307.450.000 - Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 12.026.00 - Phải trả người lao động 315 64.480.000 - Chi phí phải trả 316 - - Các khoản phải trả, phải nộp NH khác 319 12.026.000 - Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 - - Nợ dài hạn 330 - - Vay nợ dài hạn 334 - - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 856.684.000 - Vốn chủ sở hữu 410 856.684.000 - Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 708.052.000 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 - - Lợi nhuận chưa phân phối 420 96.632.000 - Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 - - Nguồn kinh phí, quỹ khác 430 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 1.240.640.000 - NGUỒN VỐN Nguồn: Phòng kế tốn Phụ lục CHI NHÁNH CT CP TM – SX VIỆT &TRE BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN MÃ SỐ SỐ CUỐI NĂM 100 863.441.000 110 473.764.000 Tiền 111 473.764.000 347.499.000 Các khoản tương đương tiền 112 - - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 - - Các khoản phải thu 130 280.755.000 240.920.000 Phải thu khách hàng 131 280.755.000 240.920.000 Các khoản phải thu khác 135 - - Hàng tồn kho 140 62.500.000 87.500.000 Hàng tồn kho 141 62.500.000 87.500.000 Tài sản ngắn hạn khác 150 46.392.000 48.871.000 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 - - Thuế GTGT khấu trừ 152 3.392.00 2.871.000 Tài sản ngắn hạn khác 158 43.000.000 46.000.000 TÀI SẢN DÀI HẠN 200 490.654.000 515.850.000 Các khoản phải thu dài hạn 210 - - Tài sản cố định 220 490.654.000 515.850.000 TSCĐ hữu hình 221 490.654.000 515.850.000 Nguyên giá 222 672.900.000 660.900.000 Giá trị hao mòn lũy kế 223 182.246.000 145.050.000 TSCĐ th tài 224 - - TSCĐ vơ hình 227 - - Nguyên giá 228 - - TÀI SẢN NGẮN HẠN SỐ ĐẦU NĂM 724.790.000 Tiền khoản tương đương tiền 347.499.000 Giá trị hao mòn lũy kế 229 - - Bất động sản đầu tư 240 - - Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 - - Tài sản dài hạn khác 260 - - Chi phí trả trước dài hạn 261 - - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - - Tài sản dài hạn khác 268 - - TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 1.354.095.000 1.240.640.000 MÃ SỐ SỐ CUỒI NĂM SỐ ĐẦU NĂM NỢ PHẢI TRẢ 300 337.369.000 383.956.000 Nợ ngắn hạn 310 337.369.000 383.956.000 Phải trả người bán 312 250.840.000 307.450.000 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 - - Phải trả người lao động 315 73.216.000 64.480.000 Chi phí phải trả 316 - - Các khoản phải trả, phải nộp NH khác 319 13.313.000 12.026.000 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 - - Nợ dài hạn 330 - - Vay nợ dài hạn 334 - - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 1.016.726.000 856.684.000 Vốn chủ sở hữu 410 1.016.726.000 856.684.000 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 914.284.000 708.052.000 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 - - Lợi nhuận chưa phân phối 420 102.442 96.632.000 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 - - Nguồn kinh phí, quỹ khác 430 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 1.354.095.000 1.240.640.000 NGUỒN VỐN Nguồn: Phòng kế toán ... khơng tránh khỏi thi u sót, mong q thầy cơng ty góp ý giúp đỡ Xin chân thành cảm ơn Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2011 Sinh viên Mai Thị Ngọc Dung NỘI DUNG TÓM TẮT Mai Thị Ngọc Dung Tháng 07... Quả Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Thương Mại Sản Xuất Việt & Tre” Mai Thi Ngoc Dung July 2011 “Performance Analysis of Production and Business Branch Trade Company Shares...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ********* MAI THỊ NGỌC DUNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG