Hoàn thiện công tác tổ chức và sử dụng VLĐ tại công ty Tư vấn Xây dựng và Phát triển Bưu điện

Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 CHƯƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Tài sản lưu động doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có tư liệu lao động như: nguyên nhiên vật liệu, bán thành phẩm …tham gia vào chu kì sản xuất kinh doanh khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch vào giá trị sản phẩm Những tư liệu lao động gọi tài sản lưu động Người ta thường chia tài sản lưu động thành loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động sản xuất bao gồm loại nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang… trình trữ sản xuất sản xuất, chế biến Còn tài sản lưu thông bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn tốn, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước … 1.1.2.khái niệm , đặc điểm vốn lưu động Biểu tiền tài sản lưu động gọi vốn lưu động, đặc điểm vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Khởi đầu vòng tuần hồn vốn, vốn lưu động từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hoá dự trữ Qua giai đoạn sản xuất, vật tư đưa vào chế tạo bán thành phẩm thành phẩm Kết thúc vòng tuần hồn, sau hàng hoá tiêu thụ, vốn lưu động lại trở hình thái tiền tệ điểm xuất phát ban đầu Vốn lưu động ln chuyển tồn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hồn thành vòng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách thường xuyên, liên tục nên thời điểm vốn lưu động thường tồn hình thái khác lĩnh vực sản xuất lưu thông Các giai đoạn vận động vốn đan xen vào nhau, chu kỳ sản xuất lặp lặp lại Vốn lưu động hồn thành vòng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Vậy Vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước tài sản lưu động lưu thơng nhằm đảm bảo cho q trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hồn thành vòng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất 1.1.3.Vai trò vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động có vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vốn lưu động phận cấu vốn doanh nghiệp, để tiến hành hoạt động kinh doanh thiết phải có vốn lưu động Nếu vốn lưu động không cung cấp đầy đủ kịp thời dẫn đến gián đoạn trình sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng trực tiếp đến kết cuối lợi nhuận Qui mơ vốn lưu động thể qui mô tài sản lưu động, vốn lớn chứng tỏ doanh nghiệp có lượng tài sản lưu động lớn Thơng qua qui mơ vốn lưu động đánh giá qui mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc sử dụng tài sản lưu động tiết kiệm hay lãng phí thể thơng qua vòng quay vốn lưu động Vòng quay vốn lớn chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng hiệu tiết kiệm vốn lưu động ngược lại Như nói vốn lưu động phần thiếu trình sản xuất kinh doanh Sử dụng vốn lưu động có hiệu mục đích tất doanh nghiệp Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 1.1.4.Phân loại vốn lưu động 1.1.4.1.Căn theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lưu động doanh nghiệp chia làm loại : - Vốn lưu động khâu trữ sản xuất : bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ - Vốn lưu động khâu sản xuất: bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, chi phí chờ kết chuyển - Vốn lưu động khâu lưu thông : bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền ( kể vàng bạc ,đá quý…), khoản vốn đầu tư ngắn hạn ( đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn…) khoản chấp kí cược kí quỹ ngắn hạn, khoản vốn toán (các khoản phải thu, khoản tạm ứng…) Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh vốn lưu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao 1.1.4.2 Theo hình thái biểu Theo cách vốn lưu động chia thành hai loại: - Vốn vật tư hàng hoá: khoản vốn lưu động có hình thái biểu thành phẩm - Vốn tiền: bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàn, khoản vốn toán, khoản đầu tư ngắn hạn 1.1.5 Nguồn vốn lưu động doanh nghiệp Theo phạm vi huy động vốn nguồn vốn lưu động chia thành: - Nguồn vốn điều lệ : số vốn lưu động hình thành từ số vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn có khác biệt loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác - Nguồn vốn tự bổ sung: vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: số vốn lưu động hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doanh tiền mặt vật vật tư, hàng hoá …theo thoả thuận bên liên doanh -Nguồn vốn vay: vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng, vốn vay người lao động doanh nghiệp, vay doanh nghiệp khác - Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu Việc phân chia nguồn vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động kinh doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phí sử dụng Do doanh nghiệp cần xem xét nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn Theo quan hệ sở hữu vốn nguồn vốn lưu động chia thành: - Vốn chủ sở hữu: số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như: vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước, vốn chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ ra, vốn góp cổ phần cơng ty cổ phần, vốn góp thành viên doanh nghiệp liên doanh, vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp… - Các khoản nợ: khoản vốn lưu động hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tài khác, vốn vay thơng qua phát hành Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 trái phiếu, khoản nợ khách hàng chưa toán Doanh nghiệp sử dụng thời gian định Cách phân chia nguồn vốn lưu động cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài việc sử dụng vốn doanh nghiệp Theo thời gian huy động vốn lưu động chia thành hai nguồn sau: - Nguồn vốn lưu động thường xuyên: tổng thể nguồn vốn có tổ chức ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng để hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết Được xác định sau: Nguồn VLĐ thường xuyên = TSLĐ - Nợ ngắn hạn Như nguồn vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp nguồn vốn ổn định, có tính chất vững Nguồn vốn cho phép doanh nghiệp chủ động việc cung cấp đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ổn định liên tục - Nguồn vốn lưu động tạm thời: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới năm) Nguồn vốn thường để đáp ứng cho nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh trình kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm: Các khoản vay ngắn hạn, khoản phải trả cho người bán, khoản phải nộp cho Nhà nước 1.1.6 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng Kết cấu vốn lưu động phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Các doanh nghiệp kết cấu vốn lưu động khác Việc phân tích kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giúp cho doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số vốn lưu động mà Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 quản lý sử dụng có biện pháp thích hợp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp kể đến nhóm sau : Các nhân tố mặt cung ứng vật tư : khoảng cách doanh nghiệp tới nơi cung cấp; khả cung cấp thị trường; kỳ hạn giao hàng khối lượng vật tư cung cấp lần giao hàng; đặc điểm thời vụ chủng loại vật tư cung cấp Nếu khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp ngắn doanh nghiệp tiết kiệm chi phí vận chuyển, chi phí lưu kho Khi nguồn nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất bị giảm ảnh hưởng khơng nhỏ tới q trình sản xuất doanh nghiệp Bởi nguồn ngun liệu khơng cung cấp đầy đủ làm gián đoạn trình sản xuất, doanh nghiệp khơng hồn thành kế hoạch theo dự kiến, khơng đảm bảo hồn thành hợp đồng ký kết Còn nguồn nguyên liệu cung cấp thường xun, ổn định doanh nghiệp khơng phải dự trữ với số lượng lớn, tránh tình trạng ứ đọng vốn lưu động mà đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh khác Khi kỳ hạn giao hàng người cung cấp dài số lượng vật tư cung cấp lần giao hàng thấp doanh nghiệp phải đầu tư lượng vốn lao động để dự trữ vật tư hàng hóa đảm bảo cho q trình sản xuất diễn thường xuyên, liên tục Như vậy, lượng vốn lưu động bị ứ đọng khơng đem lại hiệu quả, doanh nghiệp phải chịu thêm phần chi phí lưu kho tăng tuỳ đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp nên chủ động thời gian giao hàng khối lượng vật tư hàng hoá cung cấp lần giao hàng cho phù hợp với đặc thù kinh doanh để đạt hiệu kinh doanh cho đồng vốn lưu động cao Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 Các nhân tố mặt sản xuất : đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp; mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo; độ dài chu kì sản xuất; trình độ tổ chức trình sản xuất Trong điều kiện nay, mà khoa học cơng nghệ phát triển khơng ngừng việc doanh nghiệp đổi quy trình cơng nghệ, ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất nâng cao chất lượng sản phẩm, mẫu mã phong phú hay tiết kiệm nguyên vật liệu khía cạnh doanh nghiệp cần lượng vốn lưu động hiệu đem lại cao Nếu sản phẩm đơn giản, thời gian chế tạo thu hồi vốn nhanh hiệu phần vốn lưu động đầu tư vào cao sản phẩm phức tạp mà khả thu hồi vốn chậm Chu kỳ sản xuất kéo dài làm cho vòng quay vốn lưu động chậm, khả thu hồi vốn lâu ảnh hưởng không tốt tới hiệu sử dụng vốn Nếu biết kết hợp cách tối ưu hài hòa yếu tố trình sản xuất kinh doanh, nhằm giảm chi phí khơng cần thiết, đồng thời nắm bắt hội kinh doanh đem lại cho doanh nghiệp tăng trưởng phát triển bền vững Ngoài việc tổ chức tốt việc quản lý nhân thể khả tự tìm tòi sáng tạo công việc, tăng suất lao động nâng cao hiệu sử dụng vốn Các nhân tố mặt toán : phương thức toán lựa chọn theo hợp đồng bán hàng; thủ tục toán; việc chấp hành kỷ luật toán doanh nghiệp Khi doanh nghiệp mua vật tư hàng hoá bên cung cấp cho phép sau thu tiền bán hàng phải toán doanh nghiệp sử dụng khoản vốn mà trả lãi Đây việc mua chịu mà mua doanh nghiệp ln muốn tốn tiền hàng theo phương thức Nhưng thường áp dụng số cho khách hàng thường xuyên mua với khối Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 lượng lớn Ngoài doanh nghiệp mua hàng trả chậm trả góp Như đồng nghĩa với việc doanh nghiệp cần phải quản lý tốt khoản phải thu, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn Bởi khơng quản lý tốt phát sinh nhu cầu vốn doanh nghiệp phải vay ngồi kế hoạch, làm tăng chi phí sử dụng vốn mà lẽ khơng có Đồng thời vốn lưu động bị chiếm dụng rủi ro trở thành nợ khó đòi, gây thất thốt, khó khăn cho doanh nghiệp Thủ tục toán nhanh gọn giúp doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh Vì nhận tiền doanh nghiệp đẩy nhanh vòng quay vốn, đầu tư vào lĩnh vực khác đem lại lợi nhuận Đối với việc chấp hành kỷ luật toán quy định phương thức toán hợp đồng bên tham gia chấp nhận ký kết việc chấp hành hay khơng chấp hành điều khoản ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động Nếu bên mua khơng có khả tốn khơng muốn tốn cam kết ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động người cung cấp Trên số nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động, nắm bắt nhân tố giúp cho doanh nghiệp kịp thời đưa giải pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tối đa ảnh hưởng tiêu cực chúng tới hoạt động doanh nghiệp, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp.Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà nhân tố tác động với mức độ khác nhau, doanh nghiệp xây dựng kết cấu vốn lưu động cần nên xem xét nhân tố chủ yếu để có cấu vốn lưu động hợp lí 1.2 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp trực tiếp ứng để hoàn thành lượng trữ hàng tồn kho (tồn kho Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 không vật tư sản phẩm dở dang mà thành phẩm hàng hoá ) khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng khoản tín dụng người cung cấp Nhu cầu vốn Lưu động Trong kì mức dự trữ = hàng tồn khoản + phải thu kho khoản - chiếm dụng hợp pháp Xác định nhu cầu vốn lưu động sở quan trọng để doanh nghiệp tổ chức tốt nguồn vốn, đảm bảo nhu cầu vốn cách kịp thời, đầy đủ cho hoạt động sản xuất Nếu xác định nhu cầu vốn cao gây tình trạng dư thừa ứ đọng vốn, lãng phí vật tư, thành phẩm, làm tăng giá thành sản phẩm, giảm hiệu sử dụng vốn Ngược lại doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động thiếu gây tình trạng thiếu hụt làm sản xuất ngừng trệ, phải huy động vốn đột xuất với chi phí cao, làm giảm lợi nhuận, mặt khác làm cho doanh nghiệp gặp khó khăn trình thực hợp đồng kí kết Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động giúp doanh nghiệp thực tiến độ sản xuất, đảm bảo mặt tài cho tồn hoạt động doanh nghiệp, sử dụng đồng vốn có hiệu Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động có phương pháp chủ yếu là: 1.1.2 Phương pháp trực tiếp Theo phương pháp nhu cầu vốn lưu động xác định cho khoản khâu tổng hợp lại toàn nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Phương pháp thích hợp với doanh nghiệp thành lập, khơng có số liệu để tính tốn Nhu cầu tổng nhu cầu VLĐ kì = VLĐ khâu Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 Nhu cầu VLĐ tổng nhu cầu VLĐ Trong khâu = loại, khoản vốn khâu Nhu cầu VLĐ Từng loại, mức tiêu hao = bình quân số ngày luân * chuyển Loại, khoản ngày kì loại, khoản vốn khâu loại vốn đó kì Mức tiêu hao bình tổng mức tiêu hao loại, khoản vốn kì quân ngày = kì 360 Phương pháp có ưu điểm tính xác cao xác định nhu cầu vốn cho loại vốn, có nhược điểm việc tính tốn phức tạp phương pháp thường sử dụng người ta hay sử dụng phương pháp thứ hai phương pháp gián tiếp 1.1.3 phương pháp gián tiếp Phương pháp dựa vào số vốn lưu động bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản suất kinh doanh năm kế hoạch khả tăng tốc độ luân chuyển năm kế hoạch để xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp năm kế hoạch M1 Vnc =VLĐo x x (1+ t%) M0 Trong : Vnc : nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch M1, M0: tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch năm báo cáo VLĐo : Số dư bình quân vốn lưu động năm báo cáo Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp 10 Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 giảm xuống Công ty chưa xây dựng kế hoạch thu chi nhằm đảm bảo khả tốn Khi huy động nguồn ngắn hạn cơng ty chưa huy động nhiều nguồn vốn ngắn hạn an tồn ổn định khoản tín dụng thương mại mà sử dụng khoản vốn không ổn định như: Phải trả công nhân viên, khoản nộp nhà nước CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CỦA VIỆC TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN BƯU ĐIỆN 3.1 Phương hướng nhiệm vụ cơng ty thời gian tới Ngành bưu viễn thơng có tốc độ phát triển nhanh chóng, đặc biệt năm gần Hơn nhà nước có chủ trương nâng cao hệ thống mạng lưới viễn thông Việt Nam mục tiêu nhằm nâng cao đời sống người dân, đặc biệt vùng khó khăn tạo sở vật chất phục vụ cho trình phát triển kinh tế Công Ty Tư Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Bưu Điện với tư cách doanh nghiệp nhà nước, đơn vị đầu ngành lĩnh vực tư vấn thiết kế cơng trình bưu viễn thơng tin học làm hết khả để đóng góp vào nghiệp chung Trong năm Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp 48 Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 2005 giai đoạn công ty thực cổ phần hoá tiếp tục thực nhiệm vụ kinh doanh mình, cơng ty coi việc nâng cao cơng tác tổ chức sử dụng vốn lưu động nhiệm vụ trọng tâm động lực phát triển, nâng cao hiệu kinh doanh Ngồi cơng ty có đề số tiêu bản: Tổng doanh thu: 37,2 tỷ Lợi nhuận trước thuế: 5,37 tỷ Nộp thuế: 3,72 tỷ Số vòng quay vốn lưu động: vòng Kỳ luân chuyển vốn lưu động: 180 ngày Cùng với nhiệm vụ công ty tiếp tục thúc đẩy kế hoạch rà soát đối chiếu, cơng nợ; tăng cường quản lí chi phí để tăng lợi nhuận; mở rộng thi trường ngành; nâng cao trình độ chun mơn, lực cơng tác đội ngũ lao động 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Tư Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Bưu Điện 3.2.2 Bố trí cấu nguồn vốn cấu tài sản hợp lí Trong cấu tài sản nguồn vốn Công Ty Tư Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Bưu Điện, phần tài sản chiếm tỷ trọng lớn tài sản lưu động Công ty đầu tư thêm cho phần tài sản cố định máy móc thiết bị hỗ trợ mở rộng đầu tư dài hạn nhằm nâng cao chất lượng tư vấn ngành nghề hoạt động cơng ty, với cơng ty nên điều chỉnh cấu vốn cho đảm bảo an tồn tài cho doanh nghiệp, bố trí lại cấu vốn sử dụng nguồn tín dụng ngân hàng, giảm bớt khoản chiếm dụng, cân đối khoản nợ vốn chủ sở hữu công ty đảm bảo hệ số an tồn Hiện hệ số nợ cơng ty 0,42 (Hv= 0,42) đảm bảo an toàn mặt tài cho cơng ty cơng ty chưa chủ động việc sử dụng vốn Vì cơng ty muốn giữ ngun cấu bố trí lại cấu nợ phải trả cách huy động thêm vốn tín dụng ngân hàng Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp 49 Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 thay cho khoản vốn hay biến động như: khoản nộp nhà nước, khoản trả công nhân viên Bố trí xếp lại cấu tài sản nguồn vốn giúp công ty hoạt động hiệu tính chủ động thực định mình, hoạt động cơng ty thuận lợi 3.2.1 Chủ động việc xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn Đối với công ty Công Ty Tư Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Bưu Điện vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn, vốn lưu động cho sản xuất dự trự chiếm tỷ trọng nhỏ Tạo lập kế hoạch huy động sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng, cơng ty chủ động hoạt động Thực tế năm vừa qua công ty chưa thực trọng đến công tác xây dựng kế hoạch sử dụng huy động vốn Hiện nguồn vốn nguồn vốn lưu động đựoc hình thành chủ yếu cơng ty nguồn là: nguồn vốn tự có nguồn vốn chiếm dụng Đối với nguồn vốn tự có cơng ty hồn tồn chủ động việc sử dụng vốn lưu động song chi phí sử dụng vốn cao Để giảm bớt chi phí sử dụng vốn cơng ty huy động vốn từ việc tìm kiếm nguồn tín dụng ngân hàng thay cho việc sử dụng vốn tự có Sử dụng nguồn vốn cơng ty hạ bớt chi phí sử dụng vốn, góp phần tăng lợi nhuận song chủ động việc sử dụng vốn Đối với Công Ty Tư Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Bưu Điện việc huy động vốn từ nguồn tín dụng ngân hàng ngắn hạn gặp khó khăn, yếu tố thuận lợi cho việc huy động vốn công ty giải pháp cho việc sử dụng nhiều vốn tự có vốn lưu động Đối với nguồn vốn chiếm dụng công ty sử dụng khoản: Phải trả người bán, phải trả công nhân viên, thuế khoản nộp nhà nước, phải trả nội bộ, phải trả khác cơng ty nên chủ động có kế hoạch chi trả, sử dụng linh hoạt tránh để tình trạng nợ đọng lâu ảnh hưởng đến uy tín cơng ty Cơng ty chi trả theo đợt để giảm bớt gánh nặng mặt tài lúc Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp 50 Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 Đối với khoản phải trả người bán đàm phán kéo dài thời hạn chi trả, cơng ty có thời gian sử dụng vốn lâu Công ty nên chủ động cắt giảm khoản chiếm dụng: phải trả công nhân viên, khoản nộp nhà nước tăng khoản chiếm dụng từ người cung cấp thay vào nguồn tín dụng, giúp cơng ty chủ động việc sử dụng vốn mà lo huy động tức thời để chi trả cho khoản Chủ động kế hoạch huy động vốn, công ty cần có kế hoạch huy động vốn cho thời điểm, cân đối nguồn vốn sử dụng q trình hoạt động cơng ty cho phù hợp Trong chu kì hoạt động có thời điểm mà cơng ty có lượng vốn chiếm dụng lớn công ty cần tận dụng tối đa thời gian này, nguồn vốn giảm kết hợp với nguồn vốn tín dụng để tạo chủ động mà khơng làm uy tín cơng ty, mà nguồn vốn đảm bảo huy động đầy đủ kịp thời Đa dạng nguồn vốn giúp doanh nghiệp chủ động biến động không ngừng, linh hoạt việc sử dụng vốn lưu động Sắp tới cơng ty thực cổ phần hố góp phần huy động lượng tiền nhàn rỗi xã hội, cán nhân viên công ty, nhân tố thuận lợi để cơng ty đa dạng nguồn vốn Có kế hoạch chủ động việc huy động nguồn vốn giải pháp cho vấn đề vốn lưu động công ty Lên kế hoạch cho thời kỳ giúp cho hoạt động kinh doanh công ty thuận lợi vốn huy động cách thích hợp, tiết kiệm chi phí chủ động sử dụng vốn cần thiết Có kế hoạch huy động vốn song đồng thời cơng ty nên có kế hoạch sử dụng vốn cách hiệu mang lại lợi ích nhiều cho công ty Đối với khoản vốn tiền cơng ty nên có kế hoạch cụ thể nhằm xác định khả chi trả, thời điểm thu chi cho hoạt động để tìm kiếm nguồn chi trả, đảm bảo khả toán giữ uy tín cho doanh nghiệp Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp 51 Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 Hoạt động doanh nghiệp biến đổi không ngừng, có kế hoạch định phù hợp với thời điểm giúp công ty hoạt động hiệu Chủ động việc sử dụng huy động làm cho đồng vốn công ty có luân chuyển nhanh chóng, đáp ứng yêu cầu cao trình hoạt động thị trường có nhiều biến động cạnh tranh khốc liệt hơn, đặc biệt công ty vốn lưu động chiếm tỷ trọng cao Công Ty Tư Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Bưu Điện 3.2.3 Tăng cường tổ chức công tác tốn thu hồi cơng nợ Khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn vốn lưu động, đặc biệt khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao khoản phải thu Giảm khoản phải thu khách hàng giúp cho vốn lưu động luân chuyển nhanh, nâng cao hiệu sử dụng vốn Trong công tác tổ chức tốn chi phí thiết kế cơng ty nên tạo cho khách hàng thuận tiện nhanh gọn Hiện cơng ty thực tốn thơng qua hệ thống tài khoản ngân hàng Đây hình thức tốn phổ biến doanh nghiệp nay, nhanh chóng song khơng phải hồn toàn tiện lợi, thủ tục ngân hàng nhiều phức tạp đơi làm cho khách hàng khơng thuận tiện tốn Nhưng với hình thức cơng ty tổ chức tốn cho khách hàng xa, thị trường hoạt động công ty rộng, hầu hết tỉnh thành nước, vị trí địa lí xa xơi Cũng khoảng cách xa cơng ty cần đến hình thức tốn nhanh, đảm bảo an tồn Cơng ty mở tài khoản nhiều hệ thống ngân hàng khác để đâu khách hàng tốn nhanh chóng cần xem xét đến chi phí khách hàng tốn Ngồi việc tổ chức tốt cơng tác tốn, cơng ty phải tổ chức đốc thúc khách hàng dây dưa nợ nần, tránh tình trạng nợ khó đòi Các Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp 52 Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 khoản chi phí thiết kế tốn hồn thành cơng việc thiết kế kiểm duyệt song cơng ty u cầu khách hàng trả trước phần chi phí Công ty tổ chức theo dõi nợ cho khách hàng, cơng ty có phận chun quản lí vấn đề cơng nợ cơng ty đặt kiểm sốt phòng tài kế tốn, phận thực cơng tác quản lí thu hồi cơng nợ Ngồi việc quản lí chặt chẽ khoản phải thu cơng ty nên qui định thời hạn toán cho khách hàng, có điều khoản phạt vi phạm khơng tốn hạn hợp đồng kí kết, kể chi phí tiến hành thu hồi nợ khách hàng để làm tăng lợi nhuận cơng ty Trước cung cấp sách tín dụng cho khách hàng đó, cơng ty trước tiên phải thẩm tra lại khả tài khách hàng khả toán họ đến hạn tốn để xem xét có tiến hành tư vấn thiết kế hay không? Đặc biệt cơng trình lớn, chi phí thiết kế tốn Sự đảm bảo khả toán thời hạn tốn giúp cơng ty có kế hoạch huy động sử dụng vốn cụ thể xác Đối với khoản phải thu khác công ty cần có biện pháp tích cực đôn đốc việc thu hồi khoản cách nhanh chóng Thu hồi nợ nhanh làm cho khoản phải thu giảm, vòng quay khoản phải thu tăng lên vòng quay vốn tăng lên, vốn lưu động bị tồn đọng khoản phải thu, nhanh chóng chuyển sang khoản vốn tiền kịp thời chi trả khoản cần thiết như: trả lương cán nhânviên, nộp thuế, chi cho cán thực nhiệm vụ tiến hành khảo sát địa hình,…Như tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng nhanh, khâu định lớn đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Công tác thu hồi nợ đòi hỏi nhiều thời gian có kế hoạch, tính nghệ thuật khéo léo cơng việc, công ty nên trọng nhiều đến công Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp 53 Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 tác chắn đem lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp trước hết hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.4 Tăng cường biện pháp tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí Thúc đẩy doanh thu tăng cao, tiết kiệm chi phí làm gia tăng lợi nhuận Khi muốn tăng doanh thu cơng ty cần huy động thêm vốn lưu động phải có biện pháp để tốc độ tăng doanh thu lớn tốc độ tăng vốn lưu động bình quân có hiệu sử dụng vốn nâng cao Doanh thu tăng mục tiêu hầu hết doanh nghiệp, sở để tăng lợi nhuận Muốn tăng doanh thu doanh nghiệp phải có biện pháp cụ thể chiến lược kinh doanh lâu dài như: nâng cao chất lượng tư vấn, marketing, đa dạng hoá ngành nghề hoạt động, mở rộng sang lĩnh vực khác, …Riêng việc mở rộng sang lĩnh vực khác cơng ty mở sang lĩnh vực có nhiều điểm tương đồng như: tư vấn thiết kế xây dựng, qui hoạch,… Tiết kiệm chi phí nhân tố trực tiếp đến khả tăng lợi nhuận cơng ty Tiết kiệm chi phí khơng cần thiết gây lãng phí khâu thiết kế, khảo sát, thu hồi nợ, tổ chức toán Trong khâu khảo sát thực tế cơng ty tăng cuờng thêm máy móc thiết bị đại, độ xác cao giúp cắt giảm chi phí nhân lực khơng cần thiết chi phí khơng cần thiết khác Tiết kiệm chi phí lần thực tế nhân viên công ty, hạn chế khoản chi phí tốn gây lãng phí, biện pháp để giảm bớt khoản tạm ứng mà không ảnh hưởng tới hiệu cơng việc Để giảm thiểu chi phí khơng cần thiết cơng ty cần quản lí chặt chẽ hàng tồn kho, tránh không để tồn nhiều nguyên vật liệu, công cụ kho làm tăng chi phí lưu kho khơng cần thiết, mà phải xác định mức dự trữ hợp lí, đảm bảo cơng việc thiết kế tiến hành thuận lợi Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp 54 Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 Hệ thống quản lí chất lượng cơng ty đạt tiêu chuẩn ISO 9001 song công ty phải không ngừng nâng cao cơng tác kiểm sốt tốt hơn, nhằm hạn chế chi phí khơng cần thiết phát sinh Trên số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác tổ chức sử dụng vốn lưu động Công Ty Tư Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Bưu Điện Ngoài cơng ty tiến hành số biện pháp khác như: 3.2.5 Một số biên pháp khác 3.2.5.1 Biện pháp Marketing Trong kinh tế thị trường vai trò hoạt động marketinglà vơ quan trọng Hoạt động marketing làm cho uy tín công ty nâng cao thị trường, với lợi đơn vị lâu năm có kinh nghiệm lĩnh vực tư vấn thiết kế, cơng ty có chỗ đứng thị trường song khơng mà cơng ty bỏ qua hoạt động marketing cho Thực cơng việc tốt mang lại nhiều hiệu kinh tế : uy tín nâng cao, thu hút lượng khách hàng đơng họ tin tưởng vào trình độ đội ngũ tư vấn thiết kế thực hợp đồng với công ty Đây biện pháp cơng ty thực để nâng cao doanh thu, tăng lợi nhuận có điều kiện để mở rộng thị trường nước Bất kỳ sản phẩm cần quảng bá giới thiệu với người tiêu dùng Vì đặc điểm sản phẩm đối tượng khách hàng số đơng người tiêu dùng hoạt động marketing tập trung vào số khách hàng như: đơn vị cần xây dựng, lắp đặt công trình bưu viễn thơng tin học, biện pháp tiếp cận khách hàng giúp khách hàng hiểu thêm cơng ty để họ có nhu cầu nghĩ đến công ty Để marketing hiệu cơng ty có số biện pháp cụ thể sau: Tìm hiểu đặc điểm, yêu cầu khách hàng để có sản phẩm thiết kế mới, phù hợp thực tế đạt tính thẩm mỹ cao.Những yêu cầu cuả khách hàng Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp 55 Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 quan trọng, nắm bắt xu hướng thị trường để có cơng tác tư vấn thiết kế hiệu Quảng cáo thông qua phương tiện truyền thơng như: đài, báo, truyền hình, internet,… Cơng ty giới thiệu thơng qua internet, gửi quảng cáo đến khách hàng tiềm Đây hình thức quảng cáo mà nhiều doanh nghiệp thực hiện, cơng ty có website song chưa phát huy hiệu 3.2.5.2 Biện pháp đào tạo nhân Đối với Công Ty Tư Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Bưu Điện vấn đề quan trọng Ở doanh nghiệp yếu tố người lên hàng đầu cơng ty vấn đề then chốt Công việc tư vấn thiết kế công ty nói dựa hồn tồn vào đội ngũ lao động cơng ty, máy móc hỗ trợ phần giúp cho công việc tiến hành nhanh chóng hơn, yếu tố định đến chất lượng tư vấn đội ngũ người lao động cơng ty Chính cơng tác bồi dưỡng đào tạo nhân trở nên quan trọng Trong hoạt động công ty từ việc khảo sát, thiết kế, kiểm duyệt sản phẩm thiết kế hoàn toàn phụ thuộc vào trình độ đội ngũ cán cơng nhân viên Nâng cao trình độ đội ngũ lao động cơng ty động lực để phát triển cơng ty Để làm điều cơng ty tiến hành số biện pháp sau: Luân phiên có lớp bồi dưỡng trình độ cho cán quản lí, đội ngũ tư vấn thiết kế Cử cán học tập, thu thập thêm kiến thức mới, xu hướng lĩnh vực tư vấn thiết kế, nâng cao trình độ, chất lượng thiết kế Cơng ty trọng bồi dưỡng, đào tạo, nâng cao trình độ cán quản lí, đặc biệt cán tài để thực tốt cơng tác tổ chức sử dụng vốn có hiệu Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp 56 Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 Ngoài công ty cần quan tâm đến sỗ biện pháp khác là: phát huy tính sáng tạo chủ động cho đội ngũ nhân viên công ty, khen thưởng khích lệ kịp thời cá nhân tập thể xuất sắc, tiếp nhận người lao động ngành nghề, chuyên môn, lĩnh vực mà công ty cần Nâng cao trình độ cho người lao động người làm quản lí, cơng ty phương thức trực tiếp để nâng cao chất lượng sản phẩm mình, biện pháp nhằm tăng doanh thu, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.5.3 Xây dựng quan hệ bạn hàng tốt với khách hàng Doanh nghiệp khách hàng mối quan hệ hai chiều,sự tồn doanh nghiệp khơng thể thiếu mối quan hệ với khách hàng.Đó điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp Vì lẽ cơng ty cần có mối quan hệ qua lại tốt với khách hàng, phản hồi từ phía khách hàng ý kiến đóng góp trung thực cho phát triển cơng ty Có mối quan hệ tốt góp phần nâng cao uy tín cho cơng ty tạo thuận lợi cho công tác thu hồi nợ Để có mối quan hệ tốt cơng ty cần trọng vào thái độ khách hàng, có trao đổi, tiếp xúc với khách hàng thường xuyên, thăm dò ý kiến khách hàng tạo điều kiện thuận lợi để hiểu biết công ty cách đầy đủ 3.2.6 Một số ý kiến đề xuất nhằm thực giải pháp *) Về phía nhà nước Hoàn thiện hệ thống pháp luật kinh tế, ban hành sách quảnlí kinh tế phù hợp, đảm bảo mơi trường pháp lí an tồn cho hoạt động doanh nghiệp Nhà nước cần có chế độ hỗ trợ doanh nghiệp việc huy động vốn: Nhà nước cần kết hợp với Bộ Tài Chính thành lập tổ chức giúp doanh nghiệp Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp 57 Luận văn tốt nghiệp Năm 2005 huy động nguồn vốn với chi phí hợp lí bảo lãnh cho daonh nghiệp vay vốn ngân hàng tổ chức tín dụng dễ dàng Tăng cường công tác kiểm tra, tra kinh tế nhằm phòng ngừa đấu tranh với hành vi gian lận, tội phạm kinh tế Hướng dẫn, giúp đỡ doanh nghiệp tìm hiểu, xâm nhập thị trường quốc tế khu vực *)Về phía cơng ty Như nói trên, Công Ty Tư Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Bưu Điện bên cạnh khó khăn có nhiều nhân tố thuận lợi hoạt động kinh doanh tư cách pháp lí, tiềm lực người, kinh nghiệm,…Trong bối cảnh kinh tế có bước phát triển mới, với phát triển mạnh mẽ khoa học công nghệ, ngành bưu viễn thơng tin học, xu hướng hội nhập quốc tế khu vực, công ty cần có nỗ lực lớn để phát huy tối đa nội lực, tận dụng nội lực Bên cạnh cơng ty cần thúc đẩy nhanh hồn thiện q trình cổ phần hố để cơng ty dần ổn định với loại hình tạo đà cho bước phát triển quan trọng doanh nghiệp thời gian tới Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp 58 Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp Năm 2005 59 Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp Năm 2005 60 Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp Năm 2005 62 ... QUẢN LÍ VÀ HIỆU QUẢ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN BƯU ĐIỆN 2.1 Một số khái quát công ty tư vấn xây dựng phát triển bưu điện 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển. .. với phát triển kinh tế công ty tư vấn xây dựng phát triển bưu điện thực nhiệm vụ kinh doanh hiệu quả, phát huy truyền thống Cơng Ty Tư Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Bưu Điện có nhiệm vụ tư vấn thiết... lại nhiều lợi nhuận Công Ty Tư Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Bưu Điện DNNN, Công Ty Tư Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Bưu Điện hoạt động lâu năm lĩnh vực tư vấn thiết kế cơng trình bưu viễn thơng nên