BÀI TẬP NHÓM Thực hiện: Nguyễn Tuyết Nhi Trần Thị Quế Trân Nguyễn Như Mai Phan Thị Anh Thư Võ Minh Trọng Bài tập tình Khi bắt đầu kinh doanh Gửi vào ngân hàng : 2.700.000.000 vnđ Trong số tiền dó, có 1.000.000.000 vay bạn 1.700.000.000 giám đốc Như vậy, xét theo thuật ngữ kê stốn ta có: Tổng tài sản : 2.700.000.000 Nợ phải trả : 1.000.000.000 VCSH : 1.700.000.000 Từ đó, phương trình kế tốn cân đối Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu Các tài liệu cung cấp - Tiền gửi ngân hàng số dư : 2.520.000.000 Đây tài sản doanh nghiệp - Khách hàng nợ : 875.000.000 chưa trả Đây tài sản doanh nghiệp - Gía trị nguyên vật liệu tồn kho : 50.000.000 Đây tài sản doanh nghiệp - Tiền kí cược thuê thiết bị : 200.000.000 Đây tài sản doanh nghiệp Tổng TS = 3.645.000.000 Các tài liệu cung cấp - Nợ tiền thuê thiết bị : 525.000.000 Đây khoản nợ doanh nghiệp - Nợ tiền nhân viên : 100.000.000 Đây khoản nợ doanh nghiệp - Nợ bạn bè : 700.000.000 Đây nợ phải trả Vậy tổng nợ doanh nghiệp = 1.325.000.000 Sau k hi phân tích số liệu cung cấp ta có: Tổng tài sản = 3.645.000.000 Tổng nợ phải trả = 1.325.000.000 Vốn chủ sở hữu = Tài sản – Nợ phải trả = 3.645.000.000 – 1.325.000.000 = 2.320.000.000 Ban đầu, trước kinh doanh vốn chủ sở hữu cơng ty lf 1.700.000.000 sau tháng hoạt động vốn chủ sở hữu 2.320.000.000 Do sau tháng, cơng ty có kết kinh doanh lã với số tiền 620.000.000 Bài tập 34, 35 Bài 34/78 Nợ 100 100 Nợ Có 60.000 Tk 154 35.000 Có 95.000 Tk 211 Nợ (4.000) (4.000) Nợ 900 200 100 1.200 Nợ 500 Nợ 500 Nợ 300 300 500 500 200 800 Tk 214 Tk 153 Có Có Tk 341 Nợ Có Tk 152 Có Tk 334 4.000 Tk 333 500 3.000 Nợ 1.000 Tk 112Có 500 1.500 1.200 Nợ Có Tk 111 Có Có 5.000 4.000 700 500 Nợ Tk 800 Tk 141 8.500 Có 900 300 131 Có 500 1.00 300 300 1.000 1.500 1.300 100 500 100 8.100 200 Nợ Tk 421 1.500 Nợ Nợ 300 Tk 414 Có Nợ Tk 334 1.000 Có 338 300 500 500 1.500 100 Có 2.000 500 Tk Nợ Có Có 700 100 Định khoản 1) Nợ TK111: 300 Nợ TK112: 1.000 Có TK131: 1.300 2) Nợ TK141: 500 Có TK111: 500 3) Nợ TK152: 500 Nợ TK153: 200 Có TK331: 700 4) Nợ TK331: 1.000 Nợ TK338: 500 Có TK341: 1.500 5) Nợ TK111: 300 Có TK112: 300 Tk 411 63.000 1.000 35.000 99.000 6) Nợ 7) Nợ 8) Nợ 9) Nợ 10) Nợ 11) Nợ 12) Nợ TK334: 300 Có TK111: 300 TK333: 500 Nợ TK341: 500 Có TK112: 1.000 TK152: 500 Có TK111: 500 TK421: 1.500 Có TK411: 1.000 Có TK414: 500 TK211: 35.000 Có TK411: 35.000 TK338: 100 Có TK111: 100 TK153:100 Có TK112: 100 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI CHÍNH Đơn vị tính: 1.000 đ T K 11 11 TÊ N TK TIỀN MẶT TGNH 13 PHẢI THU KH SỐ DƯ ĐẦU KỲ N C Ợ Ó 0 0 SỐ PHÁT SINH N Ợ 60 C Ó 90 SỐ DƯ CUỐI KỲ N C Ợ Ó 20 00 40 10 30 20 14 TẠM ƯNG 15 NVL 15 CÔNG CỤ 15 CPSXKD 21 TSCĐHH 21 HAO MÒN 34 VAY 33 PTNB 33 33 33 41 THUẾ PTNLĐ PHẢI TRẢ KHÁC VỐN 0 0 0 0 0 ( 0 ) 50 50 00 50 00 20 10 35 00 95 00 (4 00 0) 00 20 80 30 70 30 50 00 50 30 60 50 70 00 90 30 36 10 99 35 QUỸ KTPL 10 00 42 LN 20 00 TỔNG 0 72 00 00 50 50 42 00 00 50 50 42 00 10 30 10 30 Bài 35/80 X=4740 ĐỊNH KHOẢN Đơn vị tính: triệu đồng Nợ TK 152 Có TK 331 Nợ TK 112 25 25 Có TK 131 32 Nợ TK 155 Có TK 154 11 22 23 70 17 Có TK 341 18 19 20 Nợ TK 414 10 Có TK 334 14 15 16 Nợ TK 211 32 70 21 Có TK 111 24 Nợ TK 334 25 Có TK 111 26 12 Nợ TK 353 13 2 27 Nợ TK 333 28 Nợ TK 331 29 TK 112 30 31 Nợ TK 112 22 40 Có 62 60 Có 32 TK 411 33 70 60 (7) 71 72 34 73 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 Nợ 74 TK112 Có 75 112 62 (8) 77 (2) 32 78 (9) 60 79 142 80 81 Nợ Có 82 83 4740 84 (5) 70 85 4810 86 87 88 89 90 91 92 Nợ Có 93 94 162 95 (1) 25 96 187 97 98 99 100 101 102 103 76 67 Nợ TK111 Có 68 69 (6) 104 105 106 TK211 TK152 107 108 109 138 Nợ TK154 Có 110 90 141 111 142 143 144 145 146 147 148 (3) 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 149 (3) Nợ TK141 2 127 128 Nợ TK131 130 162 Có Có 163 47 131 153 164 32 (2) 5.000 132 165 15 60 (9) 166 133 5.060 167 168 169 170 134 135 136 Nợ 48 154 155 156 157 158 159 160 161 126 Có TK155 45 151 152 124 125 137 Nợ Có 150 Có 123 129 90 139 140 TK213 171 Nợ TK411 172 173 198 Nợ TK334 Có 174 200 201 176 202 (7) 2 (4) 203 (8) 22 206 22 207 Nợ TK341 Có 184 208 209 210 185 110 211 186 70 (5) Nợ 212 TK331 Có 213 187 180 188 (2) 40 214 53 189 215 Nợ TK353 Có 191 25 216 38 217 (4) 192 14 218 193 (6) 194 195 Có 197 TK333 Có 205 178 179 180 181 182 196 Nợ 204 177 190 199 175 183 Nợ TK421 219 220 221 222 223 224 225 Số 226 227 Tên TK Số dư đầu kỳ 228 Số p TK 232 238 239 111 Tiền mặt 246 247 112 TGNH 254 255 263 112 271 47 279 287 162 295 211 TSCĐHH 302 303 311 289 288 45 297 296 4740 305 304 213 Bằng phát 310 281 280 155 Thành phẩm 294 273 272 154 SP dang dở 286 265 264 152 NVL 278 257 256 141 Tạm ứng 270 90 312 313 331 PTNB 318 319 53 320 321 333 Thuế khoản phải nộp Nhà Nước 326 327 22 328 329 334 PT NLĐ 334 335 336 337 341 Vay & nợ thuê TC 342 343 110 344 345 353 Qũy KTPL 350 351 411 VĐT CSH 358 359 421 Lợi nhuận 366 367 Tổng cộng 374 375 378 249 248 131 PTKH 262 ẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 377 Có 241 240 14 352 353 360 361 5.000 368 5.210 B 376 233 Nợ 369 5.210 Đơn vị tính: triệu đồn SD Đ K 2677.2678 2679 SP S 2687.2688 2689 2680 2681 2682 500.0 00 2690 2691 2692 2683 2684 2685 2686 2693 2695 2696 2697.2698 2699 2700 2701 2702 2703 2707.2708 2709 Cộ n g 2710 2711 2712 500.0 00 500.0 00 2713 2694 400.000 2705 2706 2704 200.000 2715 2716 2714 600.000 S P S 2717.2718 2719 SD C K 2720 2721 2722 2723 2724 2725 2726 400.0 00 2727 2728 2729 2739 2730 Bài 31/74 2731 Nợ 10.000 (4) 2734 (3) 20.000 20.000 (5) 2735 10.000 2736 2737 2738 TK112 Có 2740 TK111 Có 2732 2733 Nợ 180.000 2741 50.000 (2) 2742 20.000 20.000 (3) 2743 110.000 2744 2745 2746 2747 Có 2748 Nợ TK331 (2) 2749 90.000 2750 (5) 50.000 2755 20.000 2751 Nợ TK152 2780 2781 2782 2783 140.000 2772 10.000 (1) 2784 (4) Có 2785 2786 180.000 480.000 2774 2775 2776 2787 30.000 (1) Nợ TK211 Có 2777 2778 2779 2792 2793 2794 2795 2796 2797 TK411 2759 2760 30.000 2773 Nợ 70.000 2758 Có 2769 2770 2771 TK421 2757 20.000 2752 2753 2754 2761 2762 2763 2764 2765 2766 2767 2768 Nợ Có 2756 300.000 2788 510.000 2789 2790 2791 Định khoản Đơn vị tính: 1.000 đồng 2798 2799 2800 Nợ TK 152 30.000 Có TK 411 30.000 2801 2802 2803 Nợ TK 331 50.000 Có TK 112 50.000 170 Tên TK 171 Số TK 172 173 Số dư đầu kỳ 177 Nợ Tiền 185 111 mặt 20.000 191 192 TG 193 112 NH 180.000 199 200 NV 201 152 L 140.000 207 208 TSC 209 211 ĐHH 300.000 215 216 PTN 217 331 B 223 224 VĐ 225 411 T CSH 231 232 LN 233 421 sau thuế 239 240 Tổn 241 g cộng 640.000 20.000 183 184 2806 178 Có 186 174 Số phát sinh 179 180 Nợ 187 Có 188 Số dư cuối kỳ 181 Nợ 189 20.000 30.000 10.000 194 195 196 197 70.000 110.000 202 203 204 205 40.000 180.000 210 211 212 213 300.000 218 219 220 221 90.000 70.000 226 227 228 229 480.000 30.000 234 235 236 237 70.000 242 640.000 243 244 130.000 130.000 Có TK 112 245 600.000 182 Có 190 198 2804 2805 N ợ TK 111 206 214 222 20.000 230 510.000 238 70.000 246 600.000 20.000 2807 2808 2809 Nợ TK 152 10.000 Có TK 111 10.000 2810 2811 2812 2813 2814 2815 2816 2817 2818 2819 2820 Nợ TK 331 20.000 Có TK 111 20.000 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN CUỐI THÁNG 02/20x1 247 Tài sản 249 253 Tiền mặt 2821 BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CUỐI 2822 THÁNG 02/20x1 248 Đơn vị tính:1.000 đồng 2823 2824 250 251 252 2825 Số tiền Nguồn vốn Số tiền 254 255 256 10.000 PTNB 257 TGNH 258 20.000 259 260 110.000 VĐT CSH 261 NVL 262 265 TSCĐHH 266 269 Tổng cộng 270 263 264 180.000 LN sau thuế 267 300.000 271 TS 510.000 70.000 268 272 600.000 Tổng cộng NV 600.000 2826 2827 2828 2829 2830 2831 2832 2833 2834 Bài 32/75 2835 Nợ 2845 TK111 Có 2836 (6) 10 (8) 10 (3) (4) 10 2838 12 (6) 2839 2840 2841 2842 2843 Có (7) 2847 2837 2844 20 2846 2848 2849 2850 2851 2852 2853.Nợ Có 2854 2855 Nợ TK112 12 (4) 2856 20 TK131 15 2857 2858 2859 2860 2861 2862 2887 2890 Nợ TK331 (2) 10 2864 20 (8) (1) 2866 TK211 Có 2896 40 (5) 45 2899 Nợ TK334 Có 2872 85 2900 2901 2902 2903 2904 Nợ TK341 Nợ TK411 Có 2905 2873 (3) 2874 2875 2906 27 2907 10 (2) 2876 Đơn vị tính: triệu đồng Nợ TK152 Có 2878 2879 2880 (1) 2881 2882 2883 2884 2885 Có Nợ 2897 2898 2867 2868 2869 2870 2886 36 2891 2892 2893 2894 2895 2865 2877 (7) Có 2863 2871 30 2888 2889 2908 37 2909 2910 2911 2912 2913 Có 2914 2915 68 2916 45 (5) Nợ TK156 2917 113 2918 2919 ĐỊNH KHOẢN Đơn vị tính: triệu đồng 2920 2921 2922 2923 Nợ TK 152 Có TK 331 2924 Nợ TK 331 Có TK 112 2925 2926 Nợ TK 334 Có TK 111 2927 2928 Nợ TK 111 Có TK 131 2929 2930 Nợ TK 211 Có TK 411 2931 2932 Nợ TK 112 Có TK 111 2933 2934 Nợ TK 112 Có TK 111 2935 2936 Nợ TK 331 Có TK 112 2937 2938 2939 2940 2941 2 10 10 5 12 12 45 45 10 10 6 4 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 2943 Đơn vị tính: triệu đồng 2942 2944 2945 Số TK Tên TK 2946 2947 Số dư đầu kỳ 2951 2957 2958 111 Tiền mặt 2965 2966 112 TGNH 2973 2974 131 PTKH 2981 2982 152 NVL 2989 2990 156 Hàng hóa 2997 2998 211 TSCĐHH 3005 3006 331 PTNB 3013 3014 341 Vay nợ thuê tài 3021 3022 334 PTNLĐ 3029 3030 411 VĐT CSH 3037 3038 Tổng cộng 3045 Số phát sinh 2952 Nợ 2953 Có 2960 2959 2969 2975 2970 10 2977 2978 2984 2985 2986 3000 3008 3009 3024 14 3049 3050 3051 3053 3054 3020 37 3027 3028 3035 3036 3034 45 3042 94 3046 3047 3048 3019 3026 3041 120 10 3033 3040 3012 3018 3025 3032 3011 3010 3017 3016 85 68 120 3004 3003 45 3039 2996 2995 36 27 3031 2988 3002 3001 20 3023 2987 40 3015 2980 2979 2994 2993 30 3007 20 2992 2999 2972 2971 12 2991 10 2976 Có 2964 2963 15 15 2983 2956 Nợ 2962 12 20 2955 Có 2961 2968 Số dư cuối kỳ 2954 Nợ 10 2967 2948 113 3043 94 3044 158 158 BÁO CÁO 3055 3056 3057 3058 3059 Số tiền 3061 3062 Ngu 3063 PTNB 3065 3066 3069 3070 3067 20 Vay nợ t 3071 PTNLĐ 3073 3074 3075 NVL 3077 Hàng hóa 3078 3081 TSCĐHH 3082 3085 Tổng cộng 3086 TS 3089 30.000 3110 VĐT CSH 10.000 3079 3111 36 20.000 3083 3112 85 3087 3113 3114.NV 158 Tổng cộng 3115 3116 3117 3118 Nợ 3119 TK152 Có 3120 3121 3122 3123 3090 3091 3092 3093 3095 3096 3130 3097 Bài 33/76 3098 Nợ 3100 Nợ TK153 Có 3131 TK111 Có 3099 3132 3133 (4) 1.000 3134 10.000 1.000 3135 3136 3137 5.000 (3) 3101 5.000 3102 3103 3104 3105 3106 3107 Có 3109 (2) 20.000 20.000 3124 3125 3126 3127 3128 3129 3094 3108 Đơn vị tính:1.000 đ 3138 3139 Nợ TK112 Nợ TK211 Có 3140 3141 60.000 3142 3155 (3) 5.000 15.000 3156 3143 3157 3144 3158 3145 3159 Nợ 3146 TK331(A) Có 3147 3161 (1) 8.000 15.000 3148 3162 Có 3163 (1) 2.000 3149 20.000 (2) 3150 Nợ TK331(C) 15.000 3164 3151 1.000 (4) 3165 3152 3166 3153 Nợ 3154 TK331(B) Có 3168 3167 3175 3169 3176 3170 3171 3160 Nợ TK411 Có 3172 3177 3178 3173 3179 3180 3181 85.000 3174 3182 3183 ĐỊNH KHOẢN Đơn vị tính: 1.000d 3184 3185 3186 3187 Nợ TK 331(A) 3188 8.000 Nợ TK 331(C) 2.000 3189 10.000 Có TK 112 3190 3191 3192 Nợ TK 152 20.000 Có TK 331(A) 3193 20.000 3194 3195 3196 Nợ TK 331(B) 5.000 Có TK 111 3197 5.000 3198 3199 Nợ TK 153 1.000.000 Có TK 331(C) 3200 1.00 3201 3202 3203 3204 3205 3206 3207 3208 3209 3210 3211 3212 3213 Phản ảnh vào sổ tổng hợp 3214 3215 3216 3217 3218 SỔ CÁI Tài khoản 331 – Phải trả cho người bán Đơn vị tính: 1.000đ 3219 3220 Chứng từ 3221 3222 3223 Diễn giải 3224 3225 Ngà Số y 3230 3231 3232 TK đối 3228 ứng Nợ 3233 3234 Số tiền 3229 Có 3235 Số dư đầu kỳ 15.000 3236 3237 01/0 3238 3239 3240 Trả nợ chuyển khoản 112 6/20x1 3241 10.000 3242 3243 02/0 3244 3245 3246 Mua vật liệu chưa trả tiền 152 3250 3251 3252 Chi tiền mặt trả nợ 111 3256 3257 3258 3259 Mua công cụ chưa trả tiền 153 3263 3264 3265 6/20x1 3248 3249 03/0 8/20x1 3254 3255 04/0 6/20x1 3260 3261 3262 3247 20.000 3253 5.000 1.000 Số dư cuối kỳ 21.000 3266 3267 3268 3269 3270 3271 3272 3273 3274 3275 3276 Phản ảnh vào sổ chi tiết có liên quan 3277 3278 3279 3280 3281 SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN TÀI KHOẢN 331 Chi tiết: Cơng ty A Đơn vị tính: 1.000đ 3282 3283 Chứng từ 3284 3285 Diễn giải 3286 3287 Ngà Số y 3291 3292 Số tiền 3289 3290 Nợ 3293 Có 3294 3295 Số dư đầu kỳ 3296 3297 01/0 3298 Trả nợ chuyển khoản 6/20x1 3301 3302 02/0 6/20x1 3306 3307 3303 3300 3299 8.000 3304 3305 3309 3310 Mua vật liệu chưa trả tiền 3308 Số dư cuối kỳ 3311 3312 3313 3314 8.000 20.000 20.000 3315 3316 SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN TÀI KHOẢN 331 Chi tiết: Công ty B 3317 3318 3319 Đơn vị tính: 1.000đ 3320 3321 3322 Chứng từ 3323 3324 Diễn giải Số tiền 3325 3326 Ngà Số y 3330 3331 3328 3329 Nợ 3332 Có 3333 3334 3338 3339 Số dư đầu kỳ 3335 3336 03/0 3337 6/20x1 3340 3341 Chi tiền mặt trả nợ 5.000 5.000 3343 3342 3344 Số dư cuối kỳ 3345 3346 3347 3348 SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN TÀI KHOẢN 331 Chi tiết: Cơng ty C 3349 3350 3351 Đơn vị tính: 1.000đ 3352 3353 3354 Chứng từ 3355 3356 Diễn giải 3357 3358 Ngà Số y 3362 3363 Số tiền 3360 3361 Nợ 3364 Có 3365 3366 Số dư đầu kỳ 01/0 6/20x1 3372 3373 04/0 6/20x1 3377 3378 3367 3368 3369 2.000 Trả nợ chuyển khoản 3374 3371 3370 2.000 3375 3376 Mua công cụ chưa trả tiền 3379 1.000 3380 3381 Số dư cuối kỳ 3382 3383 1.000 3384 3385 3386 3387 3390 3391 3393 Người bán 3402 Công ty A 3407 Công ty B 3412 Công ty C 3417 3394 Số dư đầu kỳ 3388 3389 BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT Tài khoản 331 : Phải trả cho người bán 3392 Đơn vị tính: 1.000đ 3395 Số phát sinh kỳ 3396 S ố dư cuối 3399 N 3400 C kỳ ợ ó 3403 3404 000 3405 0.000 3406 0.000 3409 000 3410 - 3411 - 3414 000 3415 000 3416 000 3419 5.000 3420 1.000 3421 1.000 8.000 3408 5.000 3413 2.000 3418 15.000 3422 3423 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN THÁNG 06/20x1 3424 3425 3426 Đơn vị tính: 1.000đ 3427 273 Tê n TK 274 Số TK 275 Số dư đầu kỳ 280 Nợ 286 287 111 n mặt 294 295 112 NH 302 303 Tiề 288 TG 296 3431 3432 277 Số phát sinh 281 282 Có 297 - 313 - 5.000 10.000 314 315 1.000 301 20.000 309 308 - Có 293 5.000 300 307 20.000 - 292 299 306 285 Nợ 291 298 305 284 Có 290 - Số dư cuối kỳ 283 Nợ 289 10.000 30.000 NV 304 152 L 310 311 CC 312 153 DC 318 319 TS 320 211 CĐHH 60.000 326 327 PT 328 331 NB 334 335 VĐ 336 411 T CSH 342 343 Tổ 344 ng cộng 100.000 3428 3429 3430 276 20.000 317 316 - 1.000 325 60.000 329 330 331 332 333 15.000 15.000 21.000 21.000 337 338 339 340 341 85.000 85.000 321 322 - 345 100.000 323 - 346 36.000 324 - 347 36.000 348 106.000 349 106.000 BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CUỐI THÁNG 06/20x1 351 Đơn vị tính: đồng 350 Tài sản 352 353 354 Số tiền 356 Tiền mặt 357 355 Nguồn vốn 358 Số tiền 359 5.0000 PTNB 360 TGNH 361 364 NVL 365 368 CCDC 369 372 TSCĐHH 373 376 Tổng cộng 377 TS 3433 3434 3435 3436 3437 3438 3439 3440 3441 3442 3443 3444 3445 3446 362 20.000 VĐT CSH 366 20.000 370 1.000 374 60.000 378 106.000 Tổng cộng NV 21.000 363 85.000 367 371 375 379 106.000 ... Tổng cộng tài sản 725 726 Tổng cộng nguồn vốn 727 989.0 00 728 989.00 729 730 731 Bài 5/50 732 Lập báo cáo tình hình tài đầu kỳ: 733 734 BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH ĐẦU KỲ 735 736 Tài sản 737... 800 Tổng cộng tài sản 801 723.0 00 804 805 806 Bài 6/52 802 Tổng cộng nguồn vốn 803 723.00 Lập báo cáo tình hình tài cuối kỳ: 807 808 809 BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CUỐI KỲ 810 811 Tài sản 812... 859 Tổng cộng tài sản 860 100.0 00 863 864 861 Tổng cộng nguồn vốn 862 100.00 865 Bài 7/53 866 Lập báo cáo tình hình tài cuối kỳ: 867 868 BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CUỐI KỲ 869 Tài sản 870 871