phân tích kết quả kinh doanh của công ty tnhh đại bắc miền nam năm 2017

BỘ Y TẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC DƯỢC HÀ NỘI VĂN CƠNG KHANH PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH ĐẠI BẮC MIỀN NAM NĂM 2017 LUẬN VĂN DƯỢC SĨ CHUYÊN KHOA CẤP II HÀ NỘI, NĂM 2018 BỘ Y TẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC DƯỢC HÀ NỘI VĂN CƠNG KHANH PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH ĐẠI BẮC MIỀN NAM NĂM 2017 LUẬN VĂN DƯỢC SĨ CHUYÊN KHOA CẤP II CHUYÊN NGÀNH: TỔ CHỨC QUẢN LÝ DƯỢC MÃ SỐ: CK 62720412 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thị Thái Hằng HÀ NỘI, NĂM 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học riêng tơi, có tham khảo viết, cơng trình nghiên cứu có liên quan tác giả khác có dẫn nguồn cụ thể, số liệu trích dẫn Luận văn hồn tồn xác trung thực có rõ nguồn Luận văn cơng trình tơi tự nghiên cứu, tìm hiểu, tổng hợp hồn thiện, không chép Kết nghiên cứu Luận văn chưa công bố công trình khoa học khác Học viên thực Luận văn Văn Công Khanh LỜI CÁM ƠN Trong suốt trình học tập, nghiên cứu gặp nhiều khó khăn trở ngại, nhận hỗ trợ, động viên giúp đỡ tận tình thầy, cô, bạn đồng nghiệp, đơn vị gia đình vật chât tinh thần Trước hết, với lòng kính trọng biết ơn sâu sắc xin chân thành cảm ơn PGS-TS Nguyễn Thị Thái Hằng - nguyên trưởng môn Quản lý Kinh tế Dược trường Đại Học Dược Hà Nội - Người kính mến trực tiếp hướng dẫn tận tình giúp đỡ tơi hồn thành Luận văn Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới PGS-TS Nguyễn Đăng Hòa – Nguyên hiệu trưởng trường Đại Học Dược Hà Nội GS-TS Nguyễn Thanh Bình - Hiệu trưởng trường Đại học Dược Hà Nội thầy, Ban giám hiệu, Phòng đào tạo Sau đại học, Bộ môn Quản lý Kinh tế Dược, mơn phòng ban khác trường Đại Học Dược Hà Nội tận tình dạy dỗ tạo điều kiện cho suốt trình học tập Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ds Lê Anh Dũng - Giám đốc Ds Nguyễn Văn Bách - Phó giám đốc Cơng ty TNHH Đại Bắc Miền Nam đồng nghiệp Cơng ty giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu Cuối xin cám ơn người thân gia đình ln quan tâm, động viên sống nghiệp Một lần xin trân trọng cám ơn! Hà Nội, tháng 12 năm 2018 Văn Công Khanh MỤC LỤC ĐẶT VẤN ĐỀ Chương TỔNG QUAN 1.1.GIỚI THIỆU MỘT SỐ NÉT VỀ NGÀNH DƯỢC TRÊN THẾ GIỚI VÀ VIỆT NAM 1.1.1 Vài nét Ngành Dược giới khu vực 1.1.2.Vài nét Ngành Dược Việt Nam 1.2.CƠ SỞ LÝ LUẬN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 10 1.2.1 Khái niệm 10 1.2.2.Yêu cầu phân tích hoạt động kinh doanh 11 1.2.3 Ý nghĩa phân tích hoạt động kinh doanh 11 1.2.4 Nhiệm vụ phân tích hoạt động kinh doanh 12 1.2.5 Mục tiêu phân tích hoạt động kinh doanh 13 1.2.6 Nội dung phân tích hoạt động kinh doanh 13 1.3 CÁC CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 13 1.3.1 Chỉ tiêu phân tích doanh thu 13 1.3.2 Chỉ tiêu phân tích lợi nhuận tỉ suất lợi nhuận 14 1.3.3 Phân tích biến động cấu tài sản 16 1.3.4 Phân tích biên động cấu nguồn vốn 16 1.3.5 Phân tích khả tốn 17 1.3.6 Phân tích số luân chuyển hàng tồn kho 17 1.3.7 Phân tích số luân chuyển vốn lưu động 18 1.3.8 Thu nhập bình quân suất lao động bình qn cán cơng nhân viên 18 1.4.THỰC TRẠNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI MỘT SỐ DOANH NGHIỆP DƯỢC Ở VIỆT NAM 18 1.5 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH ĐẠI BẮC-MIỀN NAM 22 1.5.1 Lịch sử hình thành phát triển 22 1.5.2 Mục tiêu, quy mô kinh doanh công ty 22 1.5.3 Tính cấp thiết đề tài 25 Chương ĐỐI TƯỢNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 26 2.1 Đối tượng, thời gian địa điểm nghiên cứu 26 2.2 Phương pháp nghiên cứu 26 2.2.1 Thiết kế nghiên cứu 26 2.2.2 Nội dung nghiên cứu 27 2.2.3 Xác định biến số nghiên cứu 28 2.2.4 Phương pháp thu thập số liệu 36 2.2.5 Xử lý phân tích số liệu 36 2.2.5.1 Xử lý số liệu 36 2.2.5.2 Phân tích số liệu 39 Chương KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 40 3.1 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THEO MỘT SỐ CHỈ TIÊU CƠ BẢN 40 3.1.1.Phân tích doanh số bán 40 3.1.2 Phân tích chi phí 40 3.1.3 Phân tích lợi nhuận TSLN 41 3.1.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn Cty TNHH Đại Bắc Miền Nam 2017 42 3.1.4.1 Phân tích cấu nguồn vốn 42 3.1.4.2 Phân tích vốn VLĐTX nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 42 3.1.4.3 Phân tích cấu tài sản 43 3.1.4.4 Phân tích hệ số khả tốn 44 3.1.4.5 Phân tích số hoạt động 46 3.1.5 Nộp ngân sách nhà nước 49 3.1.6 Phân tích suất lao động thu nhập bình quân CBCNV 49 3.2 PHÂN TÍCH CƠ CẤU BÁN HÀNG CỦA CTY THEO MỘT SỐ CHỈ TIÊU 51 3.2.1 Phân tích cấu mặt hàng kinh doanh 51 3.2.1.1 Phân tích cấu danh mục sản phẩm 51 3.2.1.2 Phân tích cấu doanh số bán 55 3.2.1.2.1 Doanh số bán theo nhóm hàng 55 3.2.1.2.2 Doanh số bán theo đối tượng khách hàng 55 3.2.1.2.3 Doanh số bán theo mặt hàng 56 3.2.1.3 Cơ cấu doanh số bán theo khu vực 60 3.2.2 Phân tích cấu lợi nhuận 75 3.2.2.1 Phân tích cấu lợi nhuận gộp 65 3.2.2.2 Cơ cấu tổng lợi nhuận trước thuế 70 Chương BÀN LUẬN 71 4.1 Về tình hình tài Cơng ty năm 2017 71 4.1.1 Doanh số mua, doanh số bán 71 4.1.2 Lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận 76 4.1.3 Hiệu sử dụng vốn 79 4.1.4 Tình hình sử dụng phí 81 4.2 Về nộp ngân sách nhà nước 82 4.3 Về suất lao động thu nhập bình quân 82 KẾT LUẬN 84 KIẾN NGHỊ 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BV Bệnh viện CBCNV Cán công nhân viên CPDP Cổ phần dược phẩm DSB Doanh số bán DN Doanh nghiệp ĐL Đại lý ETC Thuốc bán cần đơn bác sĩ GT Giá trị HĐKD Hoạt động kinh doanh HTK Hàng tồn kho MT Miền tây MĐCN Miền đông cao nguyên NSLĐ Năng suất lao động NSLĐbq OTC Năng suất lao động bình quân QT Quầy thuốc SL Số lượng SX Sản xuất TSLN Tỷ suất lợi nhuận TNHH Trách nhiệm hữu hạn TBYT Thiết bị y tế TW1 Trung ương TPHCM Thành phố Hồ Chí Minh TP Thành phố TPCN Thực phẩm chức VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên Thuốc không cần kê đơn DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Các biến số nghiên cứu 28 Bảng 2.2: Các cơng thức tính 37 Bảng 3.3 Tổng doanh số bán công ty năm 2017 40 Bảng 3.4 Cơ cấu chi phí cơng ty năm 2017 40 Bảng 3.5 Lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận công ty năm 2017 41 Bảng 3.6 Biến động cấu nguồn vốn công ty năm 2017 42 Bảng 3.7 VLĐTX nhu cầu vốn lưu động thường xuyên công ty năm 43 Bảng 3.8 Biến động cấu tài sản công ty năm 2017 44 Bảng 3.9 Hệ số khả toán năm 2017 45 Bảng 3.10 Hệ số khả toán ngắn hạn năm 2017 45 Bảng 3.11 Hệ số khả toán nhanh năm 2017 46 Bảng 3.12 Chỉ số luân chuyển hàng tồn kho năm 2017 47 Bảng 3.13 Chỉ số luân chuyển vốn lưu động năm 2017 48 Bảng 3.14 Chỉ số tiêu luân chuyển nợ phải thu năm 2017 48 Bảng 3.15 Tình hình nộp ngân sách cơng ty năm 2017 49 Bảng 3.16 Năng suất lao động bình quân CBCNV năm 2017 50 Bảng 3.17 Thu nhập bình quân CBCNV năm 2017 50 Bảng 3.18 Cơ cấu hàng hóa theo tính chất kinh doanh 51 Bảng 3.19 Nguồn gốc thuốc tân dược danh mục Công ty 52 Bảng 3.20 Cơ cấu hàng hóa Cơng ty theo chủng loại 53 Bảng 3.21 Phân nhóm thuốc tân dược Cơng ty theo tác dụng dược lý 53 Bảng 3.22 Dạng bào chế danh mục thuốc tân dược Công ty 54 Bảng 3.23 Cơ cấu doanh số bán theo nhóm hàng Công ty năm 2017 55 Bảng 3.24 Cơ cấu doanh số bán theo đối tượng khách hàng Cty 2017 56 Bảng 3.25 Cơ cấu DSB theo mặt hàng nhóm thuốc tân dược CT 2017 57 Bảng 3.26 Cơ cấu DSB theo mặt hàng nhóm thuốc đơng dược CT 58 Bảng 3.27 Cơ cấu DSB theo mặt hàng nhóm TPCN Công ty năm 2017 59 Bảng 3.28 Cơ cấu DSB theo mặt hàng nhóm MP cơng ty năm 2017 60 Bảng 3.29 Cơ cấu khách hàng theo khu vực Công ty năm 2017 60 Bảng 3.30 Cơ cấu doanh số bán theo khu vực Công ty năm 2017 61 Bảng 3.31 Cơ cấu khách hàng DSB khu vực TP HCM Cty 2017 62 Bảng 3.32 Cơ cấu khách hàng DSB khu vực miền Tây Công ty 63 Bảng 3.33 Cơ cấu khách hàng DSB khu vực miền Đông CT năm 64 Bảng 3.34 Cơ cấu lợi nhuận gộp hệ số biên lợi nhuận gộp theo nhóm hàng 65 Bảng 3.35 Cơ cấu lợi nhuận gộp hệ số biên lợi nhuận gộp theo mặt hàng 67 Bảng 3.36 Cơ cấu lợi nhuận gộp hệ số biên lợi nhuận gộp theo mặt hàng 68 Bảng 3.37 Cơ cấu lợi nhuận gộp hệ số biên lợi nhuận gộp theo mặt hàng 69 Bảng 3.38 Cơ cấu lợi nhuận gộp hệ số biên lợi nhuận gộp theo mặt hàng 69 Bảng 3.39 Cơ cấu tổng lợi nhuận trước thuế Công ty năm 2016 so với 70 nhóm Viegan B có doanh số bán cao thứ hai nhóm lợi nhuận gộp 32,3%, thuốc Kimraso chiếm tỷ trọng 24.7% Tuy nhiên doanh số cao lợi nhuận gộp cao, hệ số biên lợi nhuận gộp có thay đổi nhóm đơng dược sản phẩm Gastr med chiếm cao 21,4%, Kimraso chiếm 21,2%, Viegan B chiếm 21,1% sản phẩm Marathone chiếm 21% Trong nhóm thực phẩm chức năng, lợi nhuận gộp Hoạt huyết bổ máu chiếm cao 73,9% lại Himita chiếm 26,1% Tuy nhiên hệ số biên lợi nhuận gộp không thay đổi, chiếm 16,1% 16% Trong nhóm mỹ phẩm, mặt hàng Yoosun rau má chiếm tỷ trọng cao 95,6% Yoosun nghệ chiếm 1,9 có lợi nhuận gộp cao hệ số biên lợi nhuận gộp thấp mặt hàng khác nhóm, biên lợi nhuận gộp cao nhóm mỹ phẩm Yoosun nghệ đạt 39,7% kem Yoosun rau má 36,5% giá nguyên liệu đầu vào sản phẩm thấp Như vậy, sơ thấy đồng doanh số bán từ sản phẩm chủ lực nhóm thuốc tân dược, đông dược, thực phẩm chức năng, mỹ phẩm là: Nivalin 5mg tab PM NextG Cal, Marathone Gastro med, Hoạt huyết bổ máu Himita, Yoosun rau má Yoosun nghệ thường có xu hướng sinh lời thấp mặt hàng lại bốn nhóm Đây vấn đề mà Cơng ty nên cân nhắc tìm phương án kinh doanh phù hợp để góp phần nâng cao lợi nhuận cho công ty Công ty cần phát triển đẩy mạnh quảng cáo cho mặt hàng có hệ số biên lợi nhuận cao  Lợi nhuận trước thuế Tổng lợi nhuận trước thuế Công ty chủ yếu đến từ hoạt động kinh doanh là, chiếm 50,3% lợi nhuận Công ty, cho thấy Công ty tập trung vào đẩy mạnh phát triển hoạt động kinh doanh 77  Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận sau thuế năm 2017 Công ty cao so năm trước, năm trước Cơng ty tăng, cho thấy hoạt động kinh doanh Công ty năm 2017 bắt đầu khởi sắc gặt hái nhiều kết khả quan  Về tỷ suất lợi nhuận Các tỷ suất lợi nhuận TSLN/ DT, TSLN/VCSH, TSLN/ TTS năm 2017 tăng so với năm trước, lợi nhuận sau thuế năm 2017 tăng nhiều lần so với năm 2016, mức độ tăng trưởng doanh thu thuần, vốn chủ sở hữu tổng tản sản năm 2017 so với năm trước chậm Tốc độ tăng trưởng tỷ suất lợi nhuận tương đối tốt so với số Công ty Dược phẩm khác, cụ thể: Tỷ suất lợi nhuận ròng doanh thu năm đạt mức tăng trưởng 1,71% tốt so với Công ty CP Dược – thiết bị y tế Đà Nẵng tăng 0,1% năm 2013 so với năm 2012 [16] Công ty cổ phần Dược – Vật tư y tế tỉnh Lào Cai năm 2014 tăng 0,2% so với năm 2013 [30] Công ty cổ phần Dược phẩm Quảng Bình năm 2013 tăng 0,8% so với năm 2012 [31] Một số Công ty Dược phẩm khác có mức tăng trưởng âm Tập đồn y tế AMV năm 2012 giảm 0,1% so với năm 2011 [18] Công ty Dược phẩm Trung Ương – Chi nhánh Bắc Giang năm 2014 giảm 0,3% so với năm 2013 [19] Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu năm 2017 tăng 7,6% tốt Công ty khác Công ty CP Dược thiết bị y tế Đà Nẵng năm 2013 tăng 0,45% so với năm 2012 [16] Công ty cổ phần Dược – Vật tư y tế tỉnh Lào Cai năm 2014 tăng 0,6%so với năm 2013 [30] Cơng ty CP Dược phẩm Quảng Bình năm 2013 tăng 1,1% so với năm 2012 [31] Một số Cơng ty có mức tăng trưởng âm như: tập đoàn y tế AMV năm 2012 giảm 2,97% so với năm 2011 [18] Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản năm 2017 đạt mức tăng trưởng 0,4% tốt công ty khác Công ty CP Dược thiết bị y tế Đà Nẵng năm 78 2013 tăng 0,02% so với năm 2012 [16] Công ty cổ phần Dược – Vật tư y tế tỉnh Lào Cai năm 2014 tăng 0,1% so với năm 2013 [30] Cơng ty cổ phần Dược phẩm Quảng Bình năm 2013 tăng 0,3% so với năm 2012 [31] Một số Công ty có mức tăng trưởng âm tập đồn y tế AMV năm 2012 giảm 0,24% so với năm 2011 [18] Công ty CP Dược phẩm Trung Uơng chi nhánh Bắc Giang năm 2014 giảm 1,5% so với năm 2013 [19] 4.1.3 Hiệu sử dụng vốn  Về cấu nguồn vốn Tổng nguồn vốn doanh nghiệp cuối kỳ tăng 33,4% so với đầu kỳ, nhiên mức tăng trưởng phần lớn tăng nợ phải trả, chủ yếu trả người bán hoạt động mua hàng công ty cuối kỳ tăng cao Tốc độ tăng nợ phải trả 35,3% vốn chủ sở tăng 5,2% so với đầu kỳ Điều cho thấy nợ phải trả công ty tăng lên, báo hiệu khả đảm bảo tài Cơng ty giảm xuống  Về vốn lưu động thường xuyên nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Vốn lưu động thường xuyên qua kỳ dương có xu hướng tăng, tăng 5,6% cuối kỳ so với đầu kỳ Tuy nhiên nhu cầu vốn lưu động thường xuyên qua kỳ dương giảm lên cao đến 515,2% cuối kỳ so với đầu kỳ, cho thấy khoản sử dụng ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ nguồn vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp có từ bên ngoài, chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng tốt nguồn vốn ngắn hạn  Về cấu tài sản Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao 87% kỳ có xu hướng tăng Tài sản dài hạn cuối kỳ giảm 8,2% chủ yếu hao mòn TSCĐ Tuy việc đầu tư vào TSCĐ mang lại hiệu chậm TSLĐ, nhiên với Cơng ty sản xuất cần thiết, cơng ty cần đầu tư vốn thêm vào trang thiết bị 79 cơng nghệ, máy móc cho hoạt động sản xuất, cách vay vốn ngân hàng, đòn bẩy tài để tăng cường nguồn vốn Tài sản ngắn hạn tập trung chủ yếu vào hàng tồn kho chiếm 48,8% cuối kỳ tăng 33,4% so với đầu kỳ Do cơng ty cần dự trữ hàng hóa để tránh tượng tăng giá nguyên vật liệu, đảm bảo ổn định cho trình sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, cần cân nhắc dự trữ hàng nhiều làm phát sinh chi phí quản lí, cơng ty bị ứ đọng vốn  Về khả toán Hệ số toán cuối kỳ Công ty 1,1 tăng so với đầu kỳ > chứng tỏ vốn chủ sở hữu cao tổng nguồn vốn nợ, điều cho thấy độ an tồn Cơng ty tăng, nhiên mức chấp nhận được, cao số Công ty như: công ty CP Dược – Vật tư y tế tỉnh Lào Cai năm 2014 Cơng ty CP Dược phẩm Quảng Bình năm 2013 mức 0,8 [30], [31] Hệ số toán ngắn hạn Công ty ổn định qua kỳ đạt 1,8 gần với mốc an toàn 2,0 cao so với Công ty cổ phần Dược – Vật tư y tế tỉnh Lào Cai năm 2014 1,7 [30] Điều cho thấy Cơng ty đảm bảo khả toán nợ ngắn hạn chủ nợ yên tâm thu hồi khoản nợ đáo hạn Hệ số tốn nhanh Cơng ty cuối kỳ 1,1 có tăng nhẹ so với đầu kỳ Tuy nhiên hệ số toán nhanh mức chấp nhận xấp xỉ cao Tập đoàn y tế AMV năm 2012 0,54 [18]  Về số hoạt động Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho Công ty năm 2017 tương đối vòng/ năm có xu hướng tăng so với năm trước Đây dấu hiệu khơng tốt cho thấy tình trạng ứ đọng hàng hóa dự trữ gây chiếm dụng nguồn vốn Công ty cần đẩy mạnh hoạt động sản xuất bán hàng để tăng tốc độ luân chuyển Số vòng quay vốn lưu động Cơng ty mức thấp, 1,1 vòng/ năm Số vòng quay vốn lưu động thấp gây nhiều khó khăn nguồn vốn cho 80 Công ty Nguyên nhân TSLĐ tập trung chủ yếu vào hàng tồn kho, hàng hóa bị ứ đọng gây chiếm dụng vốn Để tăng số Công ty cần đẩy mạnh hoạt động sản xuất để giảm hàng tồn kho chủ yếu nguyên vật liệu dự trữ hoạt động bán hàng, mở rộng thị trường, tìm kiếm nhiều khách hàng để tăng doanh số bán hàng Số vòng quay khoản phải thu Công ty năm 2017 4,9 vòng/ năm giảm so với năm trước, thể tốc độ thu hồi nợ Công ty chậm gây thiếu vốn để đầu tư cho sản xuất Tuy nhiên, tốc độ cao số Công ty Cơng ty cổ phần Dược phẩm Quảng Bình năm 2013 3,8 vòng/năm [31] Cơng ty Dược phẩm trung ương chi nhánh Bắc Giang năm 2014 2,4 vòng/năm [19] Cơng ty CP Dược – vật tư y tế tỉnh Lào Cai năm 2014 2,4 vòng/năm [30] Để q trình thu hồi khoản nợ Cơng ty tốt hơn, Cơng ty nên có hình thức chiết khấu cho khách hàng toán sớm cho cơng ty Cơng ty cần có sách khen thưởng cho nhân viên thu hồi khoản nợ Việc khoản phải thu Công ty thực tốt giúp cho Công ty bổ sung nguồn vào hoạt động sản xuất kinh doanh, tránh tình trạng vốn bị ứ đọng gây khó khăn tài cho Cơng ty 4.1.4 Tình hình sử dụng phí Tổng chi phí Cơng ty năm 2017 có tăng nhẹ 1,9% so với năm trước Trong chiếm giá trị lớn giá vốn hàng bán Chi phí phụ thuộc chủ yếu vào giá nguyên vật liệu đầu vào doanh số bán nên dễ kiểm sốt Tuy nhiên Cơng ty cần có kế hoạch mua hàng rõ ràng nhằm kiểm sốt giá nguyên vật liệu đầu vào Chi phí tăng cuối kỳ chủ yếu doanh số bán cuối kỳ tăng lên Chi phí bán hàng năm 2017 có giảm nhẹ so với năm trước, chiếm 8,2% Đây tín hiệu tốt cho Cơng ty Nhưng so sánh với Công ty Dược phẩm Trung Ương 1- Chi nhánh Bắc Giang có chi phí bán hàng năm 2014 chiếm 81 1,9% chi phí Cơng ty mức cao [19] Cơng ty cần tìm cách để quản lý chi phí tốt để tăng thêm lợi nhuận Chi phi quản lý doanh nghiệp năm 2017 có tăng nhẹ so với năm trước sách đãi ngộ Cơng ty cho CBCNV tăng lên Chi phí tài năm qua Cơng ty không phát sinh Công ty không vay ngân hàng mà sử dụng vốn chủ sở hữu để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty không chịu áp lực khoản vay đến hạn trả doanh nghiệp khác Tuy nhiên, xét theo phương diện tài Cơng ty quản trị tài chưa tốt khơng sử dụng lợi ích đòn bẩy tài chính, vay nợ giúp Công ty bổ sung nguồn vốn kinh doanh nhằm thúc đẩy lực tài chính, thúc đẩy lực cạnh tranh, Để quản lý tốt chi phí Cơng ty nên xây dựng, hoàn chỉnh định mức chi phí như: chi phí dùng cho hoạt động quảng cáo, chi phí dùng cho dụng cụ văn phòng, chi phí phí bán hàng, chi phí tiếp khách thường xuyên tổ chức, đánh giá rà soát lại hệ thống định mức Kịp thời phát định mức không phù hợp, để có phương án giải quyết, điều chỉnh lại định mức cho phù hợp nhằm chống lãng phí, tiết kiệm chi phí 4.2 Về nộp ngân sách nhà nước Tổng tiền thuế phải nộp Công ty tăng năm 2017 so với năm 2016, chứng tỏ phát triển Công ty hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty thực nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ hạn với nhà nước Điều cho thấy Công ty tuân thủ pháp luật mà tạo uy tín tốt ngân hàng, quan tài kiểm tốn, đồng thời đảm bảo quyền lợi đầy đủ cho người lao động 4.3 Về suất lao động thu nhập bình quân  Năng suất lao động Năng suất lao động bình quân CBCNV năm 2017 tăng so với năm trước, doanh số bán Công ty năm 2017 tăng 82 Điều chứng tỏ Công ty quản lý nhân lực điều hành hoạt động kinh doanh hợp lý hiệu quả, xếp cơng việc vị trí lực chuyên môn người, đồng thời thể đồn kết tập trung cơng việc tồn thể CBCNV  Thu nhập bình qn Thu nhập bình qn CBCNV Cơng ty năm 2017 tăng so với năm trước Mức thu nhập tăng tương đối ổn định, thu nhập CBCNV cải thiện Công ty quan tâm đến việc cải thiện thu nhập đời sống cho CBCNV  Một số hạn chế đề tài: Phương pháp phân tích mơ tả hồi cứu bị hạn chế việc phân tích yếu tố ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh, không phân tích yếu tố thuộc mơi trường cạnh tranh công ty ảnh hưởng tới kết kinh doanh Bên cạnh yếu tố thuộc thân phía cơng ty mà đề tài phân tích có nhiều yếu tố khác gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, mơi trường nội gồm: Yếu tố vốn, yếu tố nhân lực, yếu tố quản lý, yếu tố sở vật chất Môi trường ngành bao gồm: Yếu tố quản lý ngành, yếu tố khách hàng, yếu tố đối thủ cạnh tranh, yếu tố nhà cung ứng Môi trường vĩ mô bao gồm: Các yếu tố thể chế- luật pháp, yếu tố kinh tế, yếu tố văn hóa- xã hội, yếu tố cơng nghệ, phát triển thuốc mới, dạng bào chế mới, … Mặt khác đề tài chưa so sánh số liệu Công ty với số liệu trung bình ngành để đánh giá tình hình cạnh tranh tài Cơng ty Việc so sánh số tiêu với Cơng ty khác chưa sâu 83 KẾT LUẬN Phân tích kết kinh doanh Công ty TNHH Đại Bắc Miền Nam năm 2017 cho thấy: Kết kinh doanh Doanh số mua năm 2016 Công ty 108,6 tỷ đồng, doanh số mua năm 2017 162,3 tỷ đồng tăng 33,1% so với năm 2016 Doanh số bán Công ty năm 2016 146,7 tỷ đồng, doanh số bán năm 2017 214,9 tỷ đồng tăng 31,7% so với năm 2016 Trong đó, nhóm thuốc tân dược 192,1 tỷ đồng chiếm 89,4%, nhóm đơng dược 10.930,5 tỷ đồng chiếm 5,1%, nhóm thực phẩm chức 3.441,5 tỷ đồng, chiếm 1,6% mỹ phẩm 7.658,1 tỷ đồng chiếm 3,6% Doanh số bán buôn 191.245 tỷ đồng chiếm 89,3%, doanh số bán lẻ 22.868,4 tỷ đồng chiếm 10,7% Tổng nguồn vốn công ty cuối kỳ đạt 125,9 tỷ đồng tăng 25,1% so với đầu kỳ Trong đó, nợ phải trả cuối kỳ 119.310,6 tỷ đồng chiếm 26,1%, vốn chủ sở hữu cuối kỳ 6.578,9 tỷ đồng chiếm 5,9 % VLĐTX đầu kỳ 54.140,2 tỷ đồng chiếm 30,1% nhu cầu VLĐTX < Tổng tài sản cuối kỳ Công ty năm 2017 125.899,5 tỷ đồng tăng 33,4% so với đầu kỳ, tài sản ngắn hạn chiếm 91,8%, tập trung chủ yếu vào hàng tồn kho, tài sản dài hạn chiếm 8,2% Hệ số tốn cuối kỳ Cơng ty 1,1 tăng 0,1 so với đầu kỳ Hệ số toán ngắn hạn 1,9 Hệ số tốn nhanh Cơng ty cuối kỳ 0,03 tăng 0,1 so với đầu kỳ Số vòng quay hàng tồn kho năm 2017 vòng/ năm Số vòng quay vốn lưu động năm 2017 Công ty 2,2 vòng/ năm Số vòng quay khoản phải thu năm Cơng ty 4,9 vòng/năm Tổng chi phí cuối kỳ Công ty năm 2017 213.479,8 tỷ đồng tăng giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao 84 Lợi nhuận gộp năm 2017 Công ty 51.783,6 tỷ đồng, nhóm thuốc tân dược 46.147,9 tỷ đồng chiếm 89,1%, nhóm đơng dược 2.295,4 tỷ đồng, chiếm tỷ lệ 4,4%, nhóm thực phẩm chức 550,7 triệu đồng chiếm tỷ lệ 1,1%, mỹ phẩm 2.789,5 tỷ đồng chiếm 5,4% Tổng lợi nhuận trước thuế Công ty 644,6 triệu đồng, từ hoạt động kinh doanh chiếm 50,3% Lợi nhuận sau thuế công ty năm là 502,8 triệu đồng Tỷ suất lợi nhuận ròng doanh thu năm 2017 0,2% Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu 7,6% Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản cuối kỳ 0,4% Khu vực TP HCM có doanh số bán đạt 169.150 tỷ đồng chiếm 79%, khu vực Miền Tây bán đạt doanh số 26.764 tỷ đồng chiếm 12,5% khu vực Miền Đồng doanh số đạt 18.199,4 tỷ đồng chiếm 8,5% Tổng tiền thuế Công ty phải nộp năm 2017 11.000 tỷ đồng tăng 3.074,5 tỷ đồng so với năm trước, tăng tương đương 28% Năng suất lao động bình quân CBCNV năm 2017 2.185 triệu đồng tăng 543 triệu đồng so với năm trước Thu nhập bình quân CBCNV năm 2017 9,1 triệu đồng/tháng, tăng 0,5 triệu đồng/ tháng so với năm trước Nhìn chung năm 2017 năm đầy khởi sắc hoạt động kinh doanh công ty Thông qua kết phân tích cho thấy hoạt động kinh doanh Công ty năm 2017 tương đối hiệu Cơ cấu mặt hàng kinh doanh Tổng cộng có 43 sản phẩm, sản xuất 6, nhập 23, khai thác 14 Gồm nhóm sản phẩm, thuốc tân dược 62,8%, doanh thu 192 tỷ, lợi nhuận 46 tỷ, thuốc đông dược 18,6%, doanh thu gần 11 tỷ, lợi nhuận tỷ, thực phẩm chức 4,7%, doanh thu gần 3,5 tỷ, lợi nhuận 550 triệu, mỹ phẩm 13,9%, doanh thu 7,5 tỷ, lợi nhuận gần 2,8 tỷ Như cho 85 ta thấy nhóm thuốc tân dược đem lại doanh thu lợi nhuận cao Công ty, Công ty tập trung đầu tư nhiều nhóm thuốc Trong 43 sản phẩm Cơng ty phân phối nhóm thuốc tân dược chiếm 27 sản phẩm, mặt hàng Nivalin 5mg tab doanh số bán gần 71 tỷ, chiếm 36,9% cao so với nhóm thuốc tân dược, Coji ho doanh số bán năm 2017 tổng cộng 21,6 triệu đồng, chiếm 0,01%, sản phẩm bán thấp so với nhóm thuốc tân dược, Công ty cần bỏ bớt sản phẩm hiệu quả, tập trung kinh doanh sản phẩm có doanh số bán cao lợi nhuận cao Nhóm thuốc đơng dược sản phẩm, thuốc Viegan B doanh số bán gần 3,5 tỷ, chiếm 32,17% doanh số nhóm thuốc đơng dược cao nhóm, Fori tanakane doanh số bán thấp 20,9 triệu, chiếm 0,19% Nhóm thực phẩm chức sản phẩm, Hoạt huyết bổ máu doanh số bán 2,5 tỷ, chiếm 73,8%, lại Himita doanh số bán 900 triệu, chiếm tỷ lệ 26,2% Nhóm mỹ phẩm gồm có sản phẩm, sản phẩm chiếm doanh số lợi nhuận cao Yoosun rau má 7,3 tỷ, chiếm 95,3% so với nhóm mỹ phẩm, VSPN Womanday doanh số 20,8 triệu, chiếm 0,27%, sản phẩm có doanh số bán thấp so với nhóm mỹ phẩm Khách hàng tổng cộng 3856 chia thành khu vực, khu vực TP HCM 2526, chiếm 65,5%, doanh số bán 169 tỷ, chiếm 79%, khu vực Miền Tây 726, chiếm 18,8%, doanh số bán 26,7 tỷ, chiếm 12,5%, khu vực Miền Đông 604, chiếm 15,7%, doanh số bán 18 tỷ, chiếm 8,5% Như cho ta thấy khu vực TP HCM số lượng khách hàng, doanh số bán cao so với khu vực 86 KIẾN NGHỊ  Đối với Công ty TNHH Đại Bắc Miền Nam Bên cạnh khách hàng lớn Công ty phân phối mang lại doanh số bán cao ổn định, Công ty cần tập trung nhóm khách hàng khác, đặc biệt bệnh viện Đây nhóm khách hàng tiềm mang lại doanh số bán lợi nhuận cao cho Công ty Công ty cần đẩy mạnh bán hàng xử lý hàng tồn kho, tránh ứ đọng vốn nhiều, gây chiếm dụng vốn Công ty Công ty cần đẩy mạnh thu hồi khoản phải thu, tránh tình trạng để khách hàng chiếm dụng vốn lâu Công ty nên tập trung đẩy mạnh kinh doanh mặt hàng thuốc tân dược mỹ phẩm đặc biệt mặt hàng có biên lợi nhuận gộp cao Công ty nên cân nhắc việc vay vốn ngân hàng, sử dụng đòn bẩy tài để tăng cường nguồn vốn đầu tư cho việc đẩy mạnh phát triển hoạt động kinh doanh, đặc biệt đầu tư vào trang thiết bị máy móc phục vụ cho hoạt động sản xuất Cơng ty nên xây dựng, hồn chỉnh định mức chi phí, kịp thời phát định mức khơng phù hợp điều chỉnh lại nhằm chống lãng phí, tiết kiệm chi phí Cơng ty cần có chiến lược kinh doanh phù hợp để phát triển mạng lưới bán lẻ giai đoạn  Đối với quan quản lý nhà nước Bộ Y tế cần có biện pháp quản lý chặt chẽ thị trường dược phẩm nhằm nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp dược nước Nhà nước Bộ Y tế nên có sách hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp dược nước để mở rộng sản xuất kinh doanh 87 UBND Sở Y tế TP HCM cần đạo bệnh viện sở y tế công lập địa bàn tỉnh nghiêm túc thực toán khoản nợ với Công ty theo nội dung cam kết hợp đồng mua bán Về vấn đề nhập dược phẩm: Tăng cường hàng rào pháp lý kỹ thuật với thuốc nhập từ nước ngoài, tạo điều kiện cho Doanh nghiệp dược Việt Nam sản xuất phân phối Về vấn đề nguồn nhân lực: Nhà nước cần nghiên cứu điều chỉnh sách hỗ trợ như: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế,., cho người lao động mức họp lý để đủ sức hấp dẫn cạnh tranh với Cơng ty nước ngồi việc thu hút nguồn nhân lực 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT GS.TS NGƯT Nguyễn Thanh Bình (2007), Dịch tễ dược học Bộ Y Tế, Nhà xuất Y học, Hà Nội Bộ môn quản trị kinh doanh (2001), Giáo trình Quản trị kinh doanh tổng hợp, Nhà xuất Thống Kê, Hà Nội Bộ Y tế (2011), Thông tư số 48/2011/TT-BYT ngày 21/12/2011 ban hành nguyên tắc "Thực hành tốt phân phối thuốc", Hà Nội Cục Quản lý Dược Việt Nam, Báo cáo tổng kết công tác dược năm 2011.2015: Hà Nội Cục Quản lý Dược Việt Nam, Báo cáo tổng kết công tác dược năm 2015: Hà Nội Cục Quản lý Dược Việt Nam, Báo cáo tổng kết công tác dược năm 2015-2017: Hà Nội Nguyễn Văn Cơng (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Giáo dục, Hà Nội Trương Đình Chiến (2004), Giáo trình quản trị kênh phân phối, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Phạm Văn Dược Đặng Thị Kim Cương (2007), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Lao động - Xã hội, Hà Nội 10.Tuấn Dương (2013), "Phân tích tình hình tài ngành Dược phẩm", 11.Đặng Đình Đào, Đỗ Văn Đức Phạm Trung Sơn (2012), "Tổng quan xuất nhập hàng hóa Việt Nam năm 2011 triển vọng 2012", KT&PT số 175 12.Nguyễn Thành Độ Nguyễn Ngọc Huyền (2009), Quản trị kinh doanh, Nhà xuất trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 13.Mai Thị Hằng (2011), Phân tích hoạt động kinh doanh công ty cổ phần dược phẩm vật tư y tế Lạng Sơn giai đoạn 2008- 2010, luận văn 89 thạc sĩ 14.Nguyễn Thị Thái Hằng Lê Viết Hùng (2010), Phân tích hoạt động kinh doanh, thị trường chiến lược kinh doanh doanh nghiệp DượcGiáo trình sau đại học, Trường ĐH Dược Hà Nội, Hà Nội 15.Nguyễn Thị Thái Hằng Lê Viết Hùng (2010), Quản lý kinh tế Dược, Nhà xuất Y học, Hà Nội 16.Võ Anh Hùng (2015), Phân tích kết hoạt động kinh doanh Cơng ty cổ phần dược - TBYT Đà Nẵng (DAPHARCO) giai đoạn 2009- 2013, Luận văn dược sĩ chuyên khoa cấp II, Trường Đại học dược Hà Nội, Hà Nội 17.Phạm Việt Hùng (2017), Phân tích kết kinh doanh cơng ty cổ phần dược phẩm Kỳ Sơn tỉnh Hòa Bình năm 2016 Luận văn dược sĩ chuyên khoa 18.Trần Thị Mai Hương (2013), Phân tích hoạt động kinh doanh Tập đoàn y tế AMV giai đoạn 2008 - 2012, Luận văn Thạc sĩ dược học, Trường đại học Dược Hà Nội, Hà Nội 19.Trần Ánh Vân Hường (2016), Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty dược phẩm trung ương – chi nhánh Bắc Giang giai đoạn 2010 – 2014, Luận văn thạc sĩ dược học Hà Nội, Hà Nội 20.Lê Mai (2011), "Thị trường nhập dược phẩm giai đoạn 2006 2010", Tạp chí Thương mại 21 Lê Thị Thái Hiền (2015), Phân tích kết kinh doanh công ty TNHH Dược phẩm Minh Tâm thành phố Hồ Chí Minh năm 2015, Luận văn chuyên khoa dược học Hà Nội, Hà Nội 22.Ngân hàng Maybank KimEng (2015), Báo cáo phân tích ngành Dược phẩm: Còn dư địa tăng trưởng cho cơng ty lớn, TP Hồ Chí Minh 23.Phillip Kolter (2000), Quản trị Marketing, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 90 24.Bùi Xn Phong (2010), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Thông tin Truyền thông, Hà Nội 25.Nguyễn Năng Phúc (2014), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Trường đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 26.Nguyễn Hải Sản (2007), Quản trị doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 27.Phan Huy Toàn (2015), Nghiên cứu hoạt động phân phối thuốc Công ty cổ phần xuất nhập Y tế Domesco, năm 2013, Luận án dược sĩ chuyên khoa cấp II, Trường đại học dược Hà Nội, Hà Nội 28.Bùi Thị Thơm (2014), Phân tích hoạt động phân phối thuốc công ty cổ phần Traphaco năm gần đây, Luận văn thạc sĩ dược học, Trường đại học dược Hà Nội, Hà Nội 29.Đặng Thanh Thiện (2016), Phân tích hoạt động kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn dược phẩm Phương Nam tỉnh Cần Thơ 2016 Luận văn thạc sĩ dược học 30.Nguyễn Đắc Tuấn (2016), Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty cổ phần dược – vật tư y tế tỉnh Lào Cai giai đoạn 2010 – 2014, Luận văn thạc sĩ dược học Hà Nội, Hà Nội 31.Phan Thị Cẩm Vân (2013), Phân tích chiến lược hiệu kinh doanh Cơng ty cổ phần dược phẩm Quảng Bình từ năm 2011 đến năm 2013, Luận văn thạc sĩ dược học TIẾNG ANH 32.World Health Organization (2011), "Pharmaceutical technicians and assistants'' (Classifying health workers) 33.WHO (2008), “Assuring the quality of healthcare in the European Union” 34.IMS Health Market Prognois (2012), The Global use of medicine outlook throught 2016, May, 2012 91 ... sau: Phân tích kết kinh doanh theo số tiêu kinh tế Công ty trách nhiệm hữu hạn Đại Bắc Miền Nam năm 2017 Phân tích kết kinh doanh theo cấu mặt hàng Công ty trách nhiệm hữu hạn Đại Bắc Miền Nam năm. ..BỘ Y TẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC DƯỢC HÀ NỘI VĂN CƠNG KHANH PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH ĐẠI BẮC MIỀN NAM NĂM 2017 LUẬN VĂN DƯỢC SĨ CHUYÊN KHOA CẤP II CHUYÊN NGÀNH: TỔ CHỨC QUẢN LÝ DƯỢC... 40 3.1.1 .Phân tích doanh số bán 40 3.1.2 Phân tích chi phí 40 3.1.3 Phân tích lợi nhuận TSLN 41 3.1.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn Cty TNHH Đại Bắc Miền Nam 2017