phân tích kết quả kinh doanh của công ty TNHH Dược phẩm Hải Thành

báo cáo thực tập phân tích kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp . báo cáo thực tập phân tích kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp . báo cáo thực tập phân tích kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp . báo cáo thực tập phân tích kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp .báo cáo thực tập phân tích kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp .báo cáo thực tập phân tích kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài.

Trong những năm đổi mới, xây dựng và phát triển kinh tế, nước ta đã đạt được nhiều thành tựu quan trọng, nhiều năm liên tục đạt mức tăng trưởng cao Trong đó có vai trò đóng góp không nhỏ của hàng nghìn doanh nghiệp tư nhân trong cả nước với các loại hình kinh doanh khác nhau không thể không kể đến các doanh nghiệp về Dược phẩm Tuy mới phát triển trong những năm gần đây, ngành Dược Việt Nam cũng không ngừng nâng cao năng lực sản xuất, nhanh chóng tạo lập thương hiệu, đa dạng hóa sản phẩm, đẩy mạnh nghiên cứu và phát triển, cho ra đời nhiều sản phẩm mới, đáp ứng tiêu dùng trong nước

Là một trong những công ty Dược lớn của Việt Nam nói chung và của Hải Phòng nói riêng, công ty TNHH TM và Dược Phẩm Hải Thành đã không ngừng nâng cao sức cạnh tranh, phấn đấu vượt qua khó khăn, đẩy mạnh phát triển sản xuất Từ năm 2008 đến nay, trong tình hình chung của ngành Dược, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có nhiều điều kiện phát triển, song khó khăn, thách thức cũng không nhỏ Chính vì vậy, việc phân tích kết quả kinh doanh của công ty trong thời gian qua là rất cần thiết, từ đó đánh giá được đúng thực trạng

về tình hình kinh doanh, nhằm hoạch định và tìm ra phương thức hữu hiệu để giúp công ty tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường

Phân tích kết quả kinh doanh giúp các nhà doanh nghiệp đánh giá đầy đủ và sâu sắc về các lĩnh vực theo các chỉ tiêu : doanh thu, lợi nhuận, chi phí Trên cơ

sở đó, nêu lên một cách tổng hợp về trình độ hoàn thành các mục tiêu của doanh nghiệp Từ đó đánh giá đầy đủ mặt mạnh, mặt yếu trong công tác quản lý doanh nghiệp để phát huy hay khắc phục, cải tiến quản lý nhằm đạt hiệu quả cao nhất trong kinh doanh

Với những lý do trên, em đã chọn đề tài: “ Phân tích kết quả kinh doanh của

công ty TNHH TM và Dược Phẩm Hải Thành”.

Nội dung báo cáo gồm 3 chương:

Chương 1: Lý luận chung về phân tích kết quả kinh doanh trong doanh

nghiệp

Chương 2: Phân tích kết quả kinh doanh của công ty TNHH TM và Dược

Phẩm Hải Thành giai đoạn 2011 – 2013

Chương 3: Một số biện pháp cải thiện kết quả kinh doanh tại công ty

TNHH TM và Dược phẩm Hải Thành

2 Mục tiêu nghiên cứu.

Tìm hiểu, phân tích kết quả kinh doanh của công ty TNHH TM Dược Phẩm Hải Thành qua 3 năm 2011- 2013, từ đó đề xuất các giải pháp giúp công ty nâng cao hiệu quả kinh doanh trong thời gian tới

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.

- Đối tượng nghiên cứu : nghiên cứu các chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh như doanh thu, chi phí, lợi nhuận dựa vào bảng báo cáo kết quả kinh doanh và tài liệu về doanh thu, chi phí, lợi nhuận trong 3 năm 2011-2013

- Phạm vi nghiên cứu : đề tài được thực hiện nghiên cứu tại công ty TNHH

TM Dược Phẩm Hải Thành Số liệu nghiên cứu được thu thập từ phòng kinh doanh, phòng tài chính - kế toán của công ty

4 Phương pháp nghiên cứu.

- Phương pháp thu thập số liệu: Thu thập số liệu từ sổ sách kế toán thực tế phát sinh như : bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính từ các phòng ban : phòng kế toán, phòng kinh doanh của công ty Ngoài ra thu thập thêm một số thông tin từ nguồn sách báo, tạp chí, internet

- Phương pháp phân tích số liệu : có nhiều phương pháp phân tích số liệu, tùy vào mỗi đối tượng phân tích mà ta áp dụng các phương pháp cho phù hợp Trong

đề tài này, phương pháp so sánh là phương pháp được sử dụng chủ yếu ngoài ra còn sử dụng thêm phương pháp thay thế liên hoàn, phương pháp thống kê mô tả

- Phương pháp so sánh : là phương pháp xem xét một chỉ tiêu phân tích bằng cách dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu cơ sở (chỉ tiêu gốc) Đây là một phương pháp đơn giản phù hợp với nhiều đối tượng phân tích Do đó, nó được sử dụng phổ biến trong phân tích hoạt động kinh doanh Tuy nhiên khi áp dụng phương pháp này cần phải chú ý 3 nguyên tắc sau:

• Lựa chọn tiêu chuẩn so sánh phải phù hợp

• Điều kiện so sánh phải đồng nhất

• Kỹ thuật so sánh phải đúng đắn

CHƯƠNG 1 : LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH KẾT

QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP

1.1 Kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp

1.1.1 Kết quả kinh doanh

a Khái niệm kết quả kinh doanh

Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cùng về các hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trong một kì kế toán nhất định, hay kết quả kinh doanh là biểu hiện bằng tiền phần chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí của các hoạt động kinh tế đã được thực hiện Kết quả kinh doanh được biểu hiện bằng lãi (nếu doanh thu lớn hơn chi phí) hoặc lỗ (nếu doanh thu nhỏ hơn chi phí)

b Các chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh

- Doanh thu là toàn bộ số tiền đã hoặc sẽ thu được do tiêu thụ sản phẩm, hàng

hóa, cung cấp dịch vụ và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong thời kì nhất định Đây là bộ phận quan trọng quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp, có ý nghĩa rất lớn đối với toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp Doanh thu gồm chỉ tiêu chính :

• Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

• Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ

• Doanh thu từ hoạt động tài chính

• Thu nhập khác

- Chi phí là những hao phí lao động xã hội được biểu hiện bằng tiền trong quá

trình hoạt động kinh doanh Chi phí của doanh nghiệp là tất cả những chi phí phát sinh gắn liền với doanh nghiệp trong quá trình hình thành, tồn tại và hoạt động sản xuất kinh doanh từ khâu mua nguyên vật liệu, tạo ra sản phẩm đến khi tiêu thụ nó trong một thời kỳ nhất định Bao gồm :

• Chi phí bán hàng

• Chi phí quản lý doanh nghiệp

• Chi phí tài chính

• Giá vốn hàng bán

- Lợi nhuận là khoản tiền mà nhà đầu tư nhận thêm nhờ đầu tư sau khi đã trừ

các chi phí liên quan đến đầu tư đó, là phần chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí Bao gồm :

• Lợi nhuận gộp

•

• Lợi nhuận của các hoạt động khác

• Lợi nhuận trước thuế

• Lợi nhuận sau thuế

1.1.2 Báo cáo kết quả kinh doanh

a Khái niệm :

- Báo cáo kết quả kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình

và kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp bao gồm các chỉ tiêu

về doanh thu, chi phí, lợi nhuận, khả năng sinh lời cũng như tình hình thực hiện trách nhiệm, nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước trong một kỳ kế toán

b Nội dung và kết cấu báo cáo kết quả kinh doanh

TÊN CÔNG TY:

Địa chỉ:

Điện thoại:

MẪU SỐ B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Năm 20 (Hoặc Quý năm 20 )

Đơn vị tính:

SỐ

THUYẾT MINH

NĂM NAY NĂM TRƯỚC

1 Doanh thu bán hàng và cung

cấp dịch vụ

2 Các khoản giảm trừ doanh thu

3 Doanh thu thuần về bán hàng

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập

doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52)

18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*)

01

02 10

11 20

21 22 23 24 25 30

31 32 40 50 51

52 60 70

VI.25

VI.27

VI.26 VI.28

VI.30 VI.30

Nội dung các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh như sau:

(1) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ( Mã số 01) : Chỉ tiêu này phản ánh tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp

(2) Các khoản giảm trừ doanh thu ( Mã số 02) : Chỉ tiêu này phản ánh tổng hợp các khoản được ghi giảm trừ vào tổng doanh thu bao gồm: các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại

(3) Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ ( Mã số 10) : Chỉ tiêu này phản ánh số doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đã trừ các khoản giảm trừ (4) Giá vốn hàng bán ( Mã số 11) : Chỉ tiêu này phản ánh tổng giá vốn của hàng hóa, giá thành sản xuất của thành phẩm đã bán, chi phí trực tiếp của khối lượng dịch vụ hoàn thành đã cung cấp, chi phí khác được tính vào giá vốn hoặc ghi giảm giá vốn

(5) Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ ( Mã số 20) : Chỉ tiêu này phản ánh số chênh lệch giữa doanh thu thuần về bán hàng hóa và cung cấp dịch

(10) Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh ( Mã số 30) : Chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

(11) Thu nhập khác ( Mã số 31) : Chỉ tiêu này phản ánh các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ báo cáo

(12) Chi phí khác ( Mã số 32) : Chỉ tiêu này phản ánh tổng các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ báo cáo

(13) Lợi nhuận khác ( Mã số 40) : Chỉ tiêu này phản ánh số chênh lệch giữa thu nhập khác với chi phí khác phát sinh trong kỳ báo cáo

(14) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( Mã số 50) : Chỉ tiêu này phản ánh tổng

số lợi nhuận kế toán trước khi trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

(15) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành ( Mã số 51) : Chỉ tiêu này phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phát sinh trong năm báo cáo.

(16) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại ( Mã số 52) : Chỉ tiêu này phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm báo cáo

(17) Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( Mã số 60) : Chỉ tiêu này phản ánh tổng số lợi nhuận thuần sau thuế sau khi trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong năm báo cáo

(18) Lãi cơ bản trên cổ phiếu ( Mã số 70) : Chỉ tiêu được hướng dẫn cách tính toán theo thông tư hướng dẫn Chuẩn mực kế toán số 30 “Lãi trên cổ phiếu”

1.2 Phân tích kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp.

1.2.1 Phương pháp phân tích.

- Phương pháp phân tích được sử dụng chủ yếu là phương pháp so sánh : so sánh giữa số thực tế của kì phân tích với số thực tế của kì kinh doanh trước nhằm xác định rõ xu hướng thay đổi và mức độ biến động của các chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh của doanh nghiệp từ đó tìm ra các giải pháp tối ưu trong mỗi trường hợp cụ thể

- Phương pháp so sánh gồm có phương pháp so sánh tuyệt đối và phương pháp

so sánh tương đối

1.2.2 Nội dung phân tích kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp.

a Phân tích khái quát kết quả kinh doanh.

Phân tích chỉ tiêu lợi nhuận trước thuế trên báo cáo kết quả kinh doanh so sánh

số liệu của từng năm để đánh giá tốc độ tăng trưởng Sau đó phân tích các nhân

tố ảnh hưởng đến lợi nhuận trước thuế theo hai nhóm :

- Nhóm nhân tố ảnh hưởng cùng chiều với lợi nhuận trước thuế :

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

2 Doanh thu hoạt động tài chính

3 Thu nhập khác

- Nhóm nhân tố ảnh hưởng ngược chiều với lợi nhuận trước thuế :

1 Các khoản giảm trừ doanh thu

2 Giá vốn hàng bán

3 Chi phí tài chính

4 Chi phí bán hàng

6 Chi phí khác

b Phân tích chi tiết các chỉ tiêu cụ thể về kết quả kinh doanh theo các lĩnh vực doanh thu, chi phí, lợi nhuận trong giai đoạn 2011 – 2013

Phân tích sự biến động chỉ tiêu doanh thu theo báo cáo kết quả kinh doanh:

- Doanh thu là toàn bộ số tiền đã hoặc sẽ thu được do tiêu thụ sản phẩm, hàng

hóa, cung cấp dịch vụ và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong thời kì nhất định Đây là bộ phận quan trọng quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp, có ý nghĩa rất lớn đối với toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp Doanh thu gồm 3 chỉ tiêu chính :

• Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

• Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ

• Doanh thu từ hoạt động tài chính

• Thu nhập khác

Phân tích sự biến động chỉ tiêu chi phí theo báo cáo kết quả kinh doanh :

- Chi phí là những hao phí lao động xã hội được biểu hiện bằng tiền trong quá

trình hoạt động kinh doanh Chi phí của doanh nghiệp là tất cả những chi phí phát sinh gắn liền với doanh nghiệp trong quá trình hình thành, tồn tại và hoạt động từ khâu mua nguyên vật liệu, tạo ra sản phẩm đến khi tiêu thụ nó Bao gồm :

Phân tích sự biến động chỉ tiêu lợi nhuận trên báo cáo kết quả kinh doanh:

- Lợi nhuận là khoản tiền mà nhà đầu tư nhận thêm nhờ đầu tư sau khi đã trừ

các chi phí liên quan đến đầu tư đó, là phần chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí Bao gồm :

• Lợi nhuận gộp

• Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

• Lợi nhuận trước thuế

• Lợi nhuận sau thuế

• Lợi nhuận khác

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp.

1.3.1 Nhân tố chủ quan.

Nhân tố chủ quan phát sinh và tác động đến kết quả kinh doanh là do sự chi phối của bản thân doanh nghiệp và doanh nghiệp có thể kiểm soát hoặc điều chỉnh được nó :

- Nhân tố về tài chính thể hiện trên tổng nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể huy động vào kinh doanh, khả năng quản lý hiệu quả các nguồn vốn Khả năng tài chính là vấn đề quan trọng hàng đầu giúp cho doanh nghiệp có thể tồn tại trong nền kinh tế Doanh nghiệp có tài chính mạnh thì có thể đảm bảo cho các hoạt động kinh doanh diễn ra liên tục và ổn định

- Nhân tố về con người thể hiện ở kiến thức, kinh nghiệm có khả năng đáp ứng cao yêu cầu của doanh nghiệp, đội ngũ cán bộ với trình độ chuyên môn cao Con người là nhân tố quyết định cho mọi hoạt động của doanh nghiệp trong thời đại này, trình độ chuyên môn của người lao động có ảnh hưởng rất lớn tới kết quả hoạt động của doanh nghiệp nhất là cán bộ quản lý Đòi hỏi doanh nghiệp phải có kế hoạch tốt từ khâu tuyển dụng đến việc đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ chuyên môn cho người lao động

- Nhân tố về cơ sở vật chất, công nghệ kỹ thuật của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh Cơ sở vật chất, khoa học công nghệ được bố trí hợp lý, đầy đủ thì góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh

1.3.2 Nhân tố khách quan.

- Thị trường tiêu thụ sản phẩm và thị trường nguyên liệu đầu vào

- Các yếu tố kinh tế - xã hội

- Văn hóa xã hội

- Tiến bộ khoa học kỹ thuật,

- Các chính sách về kinh tế của Nhà nước,

- Điều kiện tự nhiên như khí hậu, thời tiết,

- Khách hàng,

- Đối thủ cạnh tranh

CHƯƠNG 2 : PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ DƯỢC PHẨM HẢI THÀNH

GIAI ĐOẠN 2011 - 2013 2.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH TM và Dược Phẩm Hải Thành.

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

- Tên công ty : Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại và Dược phẩm Hải

Thành

- Tên viết tắt : Công ty TNHH TM và Dược phẩm Hải Thành

- Trụ sở chính : 189, Quang Trung, Hồng Bàng, Hải Phòng

- Tổng số vốn của công ty tính đến nay là 8.432.899.233 VND

- Loại hình pháp lý : Công ty Trách nhiệm hữu hạn

- Công Ty TNHH TM và Dược phẩm Hải Thành là công ty được thành lập gần

11 năm, do sở Kế hoạch và Đầu tư Thành Phố Hải Phòng cấp ngày 12/12/2003

- Từ khi thành lập Công ty đến nay, Công ty TNHH TM và Dược phẩm Hải

Thành đã từng bước khắc phục những khó khăn thiếu thốn ban đầu đưa việc kinh doanh ổn định, đồng thời không ngừng vươn lên và tự hoàn thiện về mọi mặt, sản phẩm của Công ty kinh doanh luôn đáp ứng được nhu cầu của khách hàng về số lượng, chất lượng và giá cả hợp lí Công ty đã đóng góp một phần không nhỏ cho ngân sách, và tạo công ăn việc làm cho người lao động Cùng với sự vận động trưởng thành, mở rộng thị trường sản xuất, cải tiến khoa học kĩ thuật trang thiết

bị mới Công ty đã không ngừng cố gắng vươn lên theo kịp nhịp sống của thời đại Công ty đã đạt được những thành tựu nhất định Giải quyết việc làm cho rất nhiều lao động Kết quả đó Công ty đã được nhà nước trao huân chương lao động

2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty TNHH TM và Dược Phẩm Hải Thành.

SƠ ĐỒ 2.1 : TỔ CHỨC QUẢN LÝ CÔNG TY TNHH TM VÀ DƯỢC PHẨM HẢI

THÀNH

Giám đốcNGUYỄN TRỌNG HẢI

Phụ trách chuyên mônDược sĩ : TRẦN VĂN

Bộ phận kế toán

VŨ HẢI YẾN

(Nguồn từ phòng kinh doanh của công ty TNHH TM và Dược phẩm Hải Thành)

2.1.3 Đặc điểm về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

- Sản xuất và kinh doanh các mặt hàng : dược phẩm, thực phẩm chức năng, các

loại dụng cụ, trang thiết bị y tế cho ngành dược, ngành y tế, mỹ phẩm, thực phẩm dinh dưỡng, dược liệu, nguyên liệu làm thuốc

- Sản xuất các loại bao bì dùng trong ngành dược

- Trồng các loại dược liệu làm thuốc

- Sản phẩm chính là dược phẩm các dạng viên, bột, cốm, dung dịch uống, tiêm

truyền, thuốc mỡ

- Dụng cụ y tế, ống bơm tiêm, dây truyền dịch, truyền máu và các loại bông

khăn

2.1.4 Một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu của công ty giai đoạn 2011 – 2013

Bảng 2.1 : Một số chỉ tiêu kinh tế của công ty TNHH TM và Dược phẩm Hải Thành giai đoạn 2011 – 2013

Chênh lệch

Tổng tài sản VNĐ 20.955.070.130 24.871.423.039 26.957.943.105 3.916.352.900 18,68 2.086.520.070 8.38 Tổng doanh thu thuần VNĐ 5.913.615.648 6.523.704.220 7.435.802.228 610.088.572 10,31 912.098.008 13,98 Tổng chi phí VNĐ 5.874.384.559 6.422.111.793 7.376.861.885 547.727.234 9,32 954.750.092 14,86 Lợi nhuận trước thuế VNĐ 60.557.985 145.539.670 92.813.662 84.981.685 140,33 -52.726.008 -36,22 Thuế TNDN VNĐ 15.139.496,25 36.384.917,5 23.203.415,5 21.245.421,25 140,33 -13.181.502 -36,22 Lợi nhuận sau thuế VNĐ 45.418.488,75 109.154.752,5 69.610.246,5 63.736.263,75 140,33 -39.544.506 -36,22

Qua bảng phân tích một số chỉ tiêu kinh tế của công ty giai đoạn 2011 – 2013 ta thấy các chỉ tiêu kinh tế của công ty tuy có sự biến động nhưng vẫn đảm bảo được lợi nhuận.

- Tổng doanh thu thuần : công ty luôn cố gắng đạt được doanh thu cao từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ nhằm đảm bảo có lãi cân bằng với nguồn chi phí mà công ty bỏ

ra Sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu thì doanh thu thuần về bán hàng và

cung cấp dịch vụ vẫn tăng đều trong 3 năm Doanh thu thuần năm 2011 là

5.913.615.648VND đến năm 2012 tăng lên đạt mức 6.523.704.220 VND tức tăng 610.088.572 VND tương đương 10,31% Sang năm 2013 doanh thu thuần tăng cao đạt mức 7.435.802.228 VND tức tăng 912.098.008 VND so với năm 2012, tương đương tăng 13,98% Doanh thu thuần tăng chứng tỏ nỗ lực của công ty trong công tác tìm kiếm thị trường, nâng cao sản lượng tiêu thụ hàng hóa, hoạt động marketing

- Tổng chi phí : tổng chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cũng tăng liên tục qua từng năm Năm 2011, tổng chi phí của công ty là 5.874.384.559 VND sang năm

2012 tổng chi phí đã đạt 6.422.111.793 VND tức tăng 547.727.234 VND tương đương 9,32% Nhưng đến năm 2013, chi phí tiếp tục tăng lên đến 7.376.861.885 VND tức tăng 954.750.092 VND tương đương 14,86% đây là năm mà tổng chi phí cao nhất trong giai đoạn 2011 – 2013 Sự gia tăng của chi phí là do công ty tập trung vào công tác bán hàng, gia tăng số lượng sản phẩm sản xuất nên phát sinh thêm nhiều khoản chi phí : chi phí nguyên vật liệu, đồ dùng bán hàng, chi phí khấu hao TSCD, chi phí nhân viên bán hàng

và nhiều loại chi phí khác

- Sự biến động của tổng chi phí và tổng doanh thu ảnh hưởng không nhỏ đến lợi nhuận trước thuế Năm 2011 lợi nhuận trước thuế là 60.557.985 VND và tăng mạnh vào năm

2012 là 145.539.670 VND tức tăng 84.981.685 VND tương đương với tăng 140,33% Lợi nhuận trước thuế tăng là do trong năm 2012 công ty đẩy mạnh hoạt động sản xuất, tăng được nguồn doanh thu, đồng thời giảm được chi phí quản lý doanh nghiệp, chỉ phí bán hàng cũng chỉ tăng ít nên nguồn lợi nhuận thu được tăng cao Đến năm 2013 lợi nhuận trước thuế giảm xuống còn 92.813.662 VND tức giảm 52.726.008 VND tương đương giảm 36,22% Nguyên nhân làm cho lợi nhuận trước thuế giảm là do chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao nhất trong năm 2013, các khoản giảm trừ, giá vốn cũng tăng cao trong khi doanh thu bán hàng tăng không tương xứng nên lợi nhuận trước thuế không bằng năm 2012

- Trong những năm qua công ty đã thực hiện nghiêm túc và đầy đủ các nghĩa vụ với Nhà nước khi hoàn thành việc nộp thuế đầy đủ và đúng hạn Thuế TNDN của công ty phải nộp năm 2011 là 15.139.496,25 VND và tăng cao nhất vào năm 2012 ở mức 36.384.917,5 VND tức tăng 21.245.421,25 VND tương đương với 140,33% Thuế TNDN tăng cao là do tỷ lệ thuận với doanh thu và lợi nhuận trước thuế Nhưng đến năm 2013, thuế TNDN giảm xuống mức 23.203.415,5 VND tức giảm 13.181.502 VND so với năm

2012 tương ứng với 36,22%

- Lợi nhuận sau thuế của công ty là khoản lợi nhuận sau khi đã trừ đi thuế TNDN Qua bảng phân tích ta thấy năm 2011 lợi nhuận sau thuế chỉ đạt 45.418.488,75 VND và tăng gấp đôi là 109.154.752,5 VND ở năm 2012 tức tăng 63.736.263,75 VND tương đương với 140,33% tăng cao nhất trong 3 năm Sang năm 2013 lợi nhuận sau thuế có xu hướng giảm xuống mức 69.610.246,5 VND tức giảm 39.544.506 VND tương đương với giảm 36,22% Vì vậy trong những năm tới công ty cần nâng cao tỷ lệ tăng lợi nhuận sau thuế hơn nữa, góp phần vào việc đảm bảo mức tăng trưởng ổn định và lâu dài nguồn lợi nhuận sau thuế cho công ty, thúc đẩy hiệu quả sản xuất kinh doanh luôn đạt ở mức cao

- Tuy khó khăn nhưng công ty luôn đảm bảo việc làm, duy trì thu nhập cho công nhân viên Năm 2011, tổng quỹ lương của công ty là 30.000.000 VNĐ và tăng lên đến 45.000.000 VNĐ trong năm 2012 tức tăng 15.000.000VNĐ tương đương 50% Sang năm

2013, tổng quỹ lương giảm nhẹ xuống còn 44.800.000VNĐ tức giảm 200.000VNĐ tương đương với 0,44%

- Trong 3 năm qua công ty luôn đảm bảo về lợi nhuận qua đó duy trì thu nhập ổn định cho đội ngũ cán bộ công nhân viên của công ty Năm 2011, thu nhập bình quân một người là 2.000.000 VNĐ và tăng 2.500.000 VNĐ ở năm 2012 tức tăng 500.000VNĐ tương đương 25% Năm 2013 thu nhập tiếp tục tăng lên mức 2.800.000VNĐ tức tăng 300.000VNĐ tương đương 12%

- Số lượng lao động cũng có sự thay đổi năm 2011 là 15 người và tăng lên ở năm 2012

là 18 người do công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Năm 2013 tình hình kinh

tế khó khăn nên công ty cắt giảm nhân sự xuống còn 16 người

2.2 Phân tích kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2011 – 20132.2.1 Phân tích chung kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2011 – 2013

BẢNG 2.2: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ DƯỢC PHẨM HẢI

THÀNH GIAI ĐOẠN 2011 - 2013

Đơn vị tính : Việt Nam đồng

CHÊNH LỆCH 2012/2011 2013/2012

SỐ TIỀN TỈ LỆ % SỐ TIỀN TỈ LỆ %

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.938.747.723 6.555.723.019 7.464.143.295 616.975.296 10,38 908.420.276 13,85

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 25.132.075 32.018.799 28.341.067 6.886.724 27,40 -3.677.732 -11,48

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 128.545.732 103.570.825 155.695.713 -24.974.907 -19,42 52.124.888 50,32

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 60.557.985 145.539.670 92.813.662 84.981.685 140,33 -52.726.008 -36,22

11 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 60.557.985 145.539.670 92.813.662 84.981.685 140,33 -52.726.008 -36,22

12 Chi phí thuế TNDN hiện hành 15.139.496,25 36.384.917,5 23.203.415,5 21.245.421,25 140,33 -13.181.502 -36,22

13 Lợi nhuận sau thuế 45.418.488,75 109.154.752,5 69.610.246,5 63.736.263,75 140,33 -39.544.506 -36,22

(Nguồn từ bảng báo cáo kết quả kinh doanh của phòng kế toán tài chính công ty TNHH TM Hải Thành giai đoạn 2011 - 2013)

- Qua bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm 2011 – 2013 ta thấy rằng năm 2011 lợi nhuận trước thuế là 60.557.985 VND và tăng mạnh vào năm 2012 là 145.539.670 VND tức tăng 84.981.685 VND tương đương với tăng 140,33% Đến năm

2013 lợi nhuận trước thuế giảm xuống còn 92.813.662 VND tức giảm 52.726.008 VND tương đương giảm 36,22% Sự biến động này là do ảnh hưởng của 2 nhóm nhân tố sau :

 Thứ nhất là nhóm nhân tố ảnh hưởng cùng chiều với lợi nhuận trước thuế giai đoạn

2011 - 2013

• Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng từ 5.938.747.723 VND trong năm 2011 lên 6.555.723.019 VND trong năm 2012, tức tăng 616.975.296 VND tương đương 10,38% Điều này chứng tỏ công ty đã tăng cường đầu tư và đẩy mạnh sản xuất kinh doanh, hoạt động tiêu thụ sản phẩm của công ty tiến triển thuận lợi Nhân tố này làm cho lợi nhuận trước thuế cũng tăng tương ứng là 616.975.296 VND Đây là nhân

tố làm cho lợi nhuận trước thuế tăng cao nhất Năm 2013 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tiếp tục tăng lên đạt mức 7.464.143.295 VND , tức tăng 908.420.276 VND tương đương với 13,85% Nhân tố này làm cho lợi nhuận trước thuế năm 2013 tăng tương ứng 908.420.276 VND

• Doanh thu từ hoạt động tài chính phản ánh nguồn thu của công ty từ hoạt động tài chính của công ty Doanh thu hoạt động tài chính của công ty vẫn tăng trưởng đều đặn năm 2011 là 6.187.400VND đến năm 2012 đạt mức 7.562.325 VND tức tăng 1.374.925 VND tương đương với 22,22% Doanh thu này cũng góp phần làm tăng lợi nhuận trước thuế năm 2012 là 1.374.925 VND Doanh thu tài chính năm 2013 tăng cao hơn đạt mức 10.669.903 VND tức tăng 3.107.578 VND tương đương 41,09% so với năm 2012 Nó làm cho lợi nhuận trước thuế năm 2013 tăng tương ứng 3.107.578 VND

Tổng ảnh hưởng của các nhân tố làm cho lợi nhuận trước thuế năm 2012 tăng 618.350.221 VND và tăng tiếp ở năm 2013 lên 911.527.854VND Trong đó doanh thu bán hàng là nhân tố chủ yếu làm cho lợi nhuận trước thuế tăng cao nhất và doanh thu hoạt động tài chính làm cho lợi nhuận trước thuế tăng một phần nhỏ

 Thứ hai là nhóm nhân tố ảnh hưởng ngược chiều với lợi nhuận trước thuế giai đoạn

2011 – 201 3 :

• Trong năm 2011, giá vốn hàng bán là 5.630.414.403 VND đến năm 2012 giá vốn tăng đạt mức 6.162.785.396 VND tức tăng 532.370.993 VND tương đương với 9,45% Giá vốn tăng do công ty mở rộng thêm quy mô sản xuất nên gia tăng nhiều loại chi phí Giá vốn tăng khiến cho lợi nhuận trước thuế năm 2012 giảm tương ứng 532.370.993 VND trong năm 2012 Năm 2013 giá vốn đã tăng lên đến mức 7.099.215.408 VND tức tăng 936.430.012 VND tương đương tăng 15,19% mức tăng cao nhất trong 3 năm Giá vốn

càng tăng cao làm cho lợi nhuận trước thuế năm 2013 giảm mạnh tương ứng giảm 936.430.012 VND

• Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2012 tăng 6.886.724 VND tương đương với 27,40% so với năm 2011 Nó làm cho lợi nhuận trước thuế giảm tương ứng 6.886.724 VND Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2013 giảm 3.677.732 VND tương đương 11,48% so với năm 2012 làm cho lợi nhuận trước thuế tăng 3.677.732 VND

• Chi phí bán hàng năm 2011 là 100.284.928 VND đến năm 2012 tăng lên mức 119.370.654 VND tức tăng 19.085.726 VND tương đương với 19,03% Sự gia tăng của chi phí bán hàng là do công ty tập trung vào công tác bán hàng trong 2 năm 2011 và 2012 khi công ty gia tăng số lượng sản phẩm sản xuất phát sinh thêm nhiều khoản chi phí Điều đó làm cho lợi nhuận trước thuế giảm 19.085.726 VND Năm 2013 chi phí bán hàng giảm xuống còn 98.747.348 VND tức giảm 20.623.306 VND tương ứng với 17,27% Chi phí bán hàng giảm chứng tỏ công ty đã có nhiều biện pháp tiết kiệm chi phí Chi phí bán hàng giảm làm cho lợi nhuận trước thuế tăng 20.623.306 VND

• Năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp là 128.545.732 VND và giảm xuống còn 103.570.825 VND ở năm 2012 tức giảm 24.974.907 VND tương đương với 19,42% Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm làm cho lợi nhuận trước thuế tăng tương ứng 24.974.907 VND Năm 2013 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao nhất đạt mức 155.695.713 VND tức tăng 52.124.888 VND tương ứng với 50,32% Nhân tố này làm lợi nhuận trước thuế giảm tương ứng 52.124.888 VND

Tổng ảnh hưởng của các nhân tố làm lợi nhuận trước thuế năm 2012 giảm 533.368.536 VND trong đó các khoản giảm trừ làm giảm lợi nhuận ít nhất, giá vốn hàng bán làm lợi nhuận trước thuế giảm nhiều nhất Năm 2013 lợi nhuận trước thuế giảm 964.253.862VND trong đó chi phí quản lý doanh nghiệp làm giảm lợi nhuận ít nhất, giá vốn hàng bán làm lợi nhuận trước thuế giảm nhiều nhất Điều này cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong năm 2013 chưa đạt hiệu quả

Như vậy, tổng hợp ảnh hưởng của các nhóm nhân tố làm cho lợi nhuận trước thuế trong giai đoạn 2011 – 2013 có xu hướng giảm So sánh 2 nhóm nhân tố ta thấy, nhóm nhân tố cùng chiều năm 2012 có mức độ tăng trưởng lớn hơn nhóm nhân tố ngược chiều năm

2011 – 2012 vậy nên lợi nhuận trước thuế năm 2012 có xu hướng tăng Sang năm 2013 thì nhóm nhân tố cùng chiều có mức độ tăng trưởng thấp hơn nhóm nhân tố ngược chiều nên làm cho lợi nhuận trước thuế năm 2013