NGUYEN THI PHUONG THAO r

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH THỦ ĐỨC NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 7/2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH THỦ ĐỨC” NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO, sinh viên khóa 32, ngành KẾ TỐN, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày _ HOÀNG OANH THOA Giáo viên hướng dẫn Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo _ Ngày tháng năm Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Để hoàn thành tốt luận văn trước hết xin gửi ngàn lời tri ân, lòng biết ơn sâu sắc đến công ơn sinh thành dưỡng dục cha mẹ bên cạnh, ủng hộ giúp có thành ngày hơm Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu nhà trường toàn thể quý thầy cô Trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh truyền đạt cho em kiến thức quý báu Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Hồng Oanh Thoa tận tình bảo em suốt trình học tập trường, hướng dẫn em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin trân trọng cảm ơn Ban Giám Đốc Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương – chi nhánh Thủ Đức, toàn thể anh chị phịng kế tốn tạo điều kiện cho em thực tập, tiếp xúc thực tế với công tác kế tốn Và cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn đến tất người bạn sát cánh đường học tập trường Xin kính chúc người sức khỏe thành công, xin chân thành cảm ơn! NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO Tháng năm 2010 “Kế Toán Nghiệp Vụ Tiền Gửi Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam – Chi Nhánh Thủ Đức” NGUYEN THI PHUONG THAO July 2010 “The Accounting Of Deposit At Vietnam Bank For Industry And Trade – Thu Duc Branch” Trước xu kinh tế nước ta bước hội nhập vào kinh tế giới, ngành Ngân hàng đóng vai trị đặc biệt quan trọng việc làm tăng trưởng kinh tế đất nước Các Ngân hàng muốn tạo dựng cho thương hiệu riêng có uy tín phát triển Hoạt động huy động vốn hoạt động chủ yếu Ngân hàng, nguồn vốn quan trọng để Ngân hàng tồn phát triển, đặc biệt huy động tiền gửi Hoạt động vừa mang lại thu nhập cho Ngân hàng, vừa tạo điều kiện cho người gửi tiền có khoản thu nhập danh nghĩa thơng qua lãi suất với mức độ an tồn hình thức khoản cao Thấy tầm quan trọng, ý nghĩa lợi ích mà cơng tác huy động tiền gửi mang lại cho ngành Ngân hàng, góp phần vào phát triển kinh tế đất nước, em định nghiên cứu thực tế công tác kế toán huy động tiền gửi Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương – Chi nhánh Thủ Đức Khóa luận tìm hiểu quy trình thực nghiệp vụ tiền gửi, trình luân chuyển chứng từ phương pháp hạch tốn Từ rút ưu điểm, nhược điểm đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn nghiệp vụ tiền gửi Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Thủ Đức MỤC LỤC MỤC LỤC .v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC HÌNH ix DANH MỤC PHỤ LỤC x CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam 2.1.1 Thông tin chung Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam 2.1.2 Lịch sử đời phát triển Vietinbank 2.2 Nhiệm vụ kinh doanh năm 2010 2.3 Sự đời Ngân hàng TMCP Công Thương – chi nhánh Thủ Đức .6 2.3.1 Tình hình huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – chi nhánh Thủ Đức 2.3.2 Phương hướng thực việc huy động tiền gửi năm 2010 2.3.3 Cơ cấu tổ chức chức năng, nhiệm vụ phòng ban chi nhánh Thủ Đức 2.4 Hình thức kế tốn áp dụng CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .11 3.1 Khái quát nghiệp vụ tiền gửi 11 3.1.1 Tiền gửi toán (TGTT) 11 3.1.2 Tiền gửi có kỳ hạn 11 3.1.3 Tiền gửi tiết kiệm (TGTK) 12 3.2 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi 15 3.2.1 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi 15 3.2.2 Phương pháp hạch toán .18 v 3.3 Phương pháp nghiên cứu 22 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 23 4.1 Tình hình huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – chi nhánh Thủ Đức 23 4.1.1 Phân tích tình hình huy động tiền gửi chi nhánh Thủ Đức 23 4.1.2 Cơ cấu nguồn vốn huy động tiền gửi chi nhánh Thủ Đức .25 4.2 Tình hình thực kế tốn nghiệp vụ tiền gửi chi nhánh Thủ Đức .28 4.2.1 Hệ thống tài khoản huy động tiền gửi Ngân hàng thường xuyên sử dụng: 28 4.2.2 Phương thức tính lãi Ngân hàng .29 4.2.3 Chế độ chứng từ kế toán Ngân hàng .30 4.2.4 Quy trình giao dịch Ngân hàng 31 4.3.1 TGTT 33 4.3.1.1 Mở tài khoản TGTT 33 4.3.1.2 Nộp tiền gửi vào tài khoản TGTT .37 4.3.1.3 Thanh toán TGTT 40 4.3.1.4 Đóng tài khoản TGTT .47 Quy trình đóng TGTT 47 4.3.2 Tiền gửi có kỳ hạn 50 4.4 Kế toán nghiệp vụ huy động TGTK có kỳ hạn 50 4.4.1 TGTK có kỳ hạn 50 4.4.1.1 Khi nhận TGTK có kỳ hạn 50 4.4.1.2 Khách hàng rút gốc lãi TGTK có kỳ hạn 55 4.4.1.3 Đóng tài khoản TGTK có kỳ hạn 60 4.2 TGTK không kỳ hạn 62 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 63 5.1 Kết luận .63 5.1.1 Ưu điểm 63 5.1.2 Hạn chế 64 5.2 Kiến nghị .64 TÀI LIỆU THAM KHẢO .67 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BPHK Bộ phận hậu kiểm CIF Hồ sơ thông tin khách hàng CMND Chứng minh nhân dân DNTN Doanh nghiệp tư nhân ĐBTT Đảm bảo toán GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá KSV Kiểm sốt viên NHCT Ngân hàng Cơng Thương NHNN Ngân hàng Nhà nước NNo&PTNT Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Trển Nơng Thơn TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại Cổ Phần TG Tiền gửi TGDC Tiền gửi dân cư TGDN Tiền gửi doanh nghiệp TGTK Tiền gửi tiết kiệm TGTT Tiền gửi toán TK Tài khoản TM&DV Thương mại dịch vụ TNHH Trách nhiệm hữu hạn UNT Uỷ nhiệm thu UNC Uỷ nhiệm chi VHĐ Vốn huy động vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 4.1 Tình Hình Huy Động Vốn Qua Năm 2007, 2008 Và 2009 Của Chi Nhánh Thủ Đức 24 Bảng 4.2 Cơ Cấu Vốn Theo Loại Tiền .25 Bảng 4.3 Cơ Cấu Vốn Theo Kỳ Hạn 26 Bảng 4.4 Cơ Cấu Vốn Theo Thành Phần Kinh Tế .27 Bảng 4.5 Cơ Cấu Vốn Theo Loại Hình Tiền Gửi 28 Bảng 4.6 Bảng Lãi Suất Tiền Gửi Thanh Toán Không Kỳ Hạn Lãi Suất Bậc Thang (Ngày 05/05/2010) .33 Bảng 4.7 Bảng Lãi Suất Tiết Kiệm Không Kỳ Hạn Lãi Suất Bậc Thang Theo Số Dư (Ngày 05/05/2010 62 viii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 4.1 Biểu Đồ Cơ Cấu Vốn Theo Loại Tiền 25 Hình 4.2 Biểu Đồ Cơ Cấu Vốn Theo Kỳ Hạn 26 Hình 4.3 Biểu Đồ Cơ Cấu Vốn Theo Thành Phần Kinh Tế .27 Hình 4.4 Biểu Đồ Cơ Cấu Vốn Theo Loại Hình Tiền Gửi 28 Hình 4.5 Sơ Đồ Quy Trình Giao Dịch Một Cửa 32 Hình 4.6 Quy Trình Đăng Ký Mở Tài Khoản Tiền Gửi Thanh Tốn 35 Hình 4.7 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Trong Giao Dịch Gửi Tiền Gửi Thanh Toán .38 Hình 4.8 Quy Trình Rút Tiền Gửi Thanh Tốn Bằng Tiền Mặt 41 Hình 4.9 Quy Trình Rút Tiền Gửi Thanh Toán Bằng Chuyển Khoản .44 Hình 4.10 Quy Trình Đóng Tài Khoản Tiền Gửi Thanh Tốn 48 Hình 4.11 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Trong Giao Dịch Gửi Tiền Tiết Kiệm Có Kỳ Hạn 52 Hình 4.12 Quy Trình Rút Gốc Và Lãi Tiền Gửi Tiết Kiệm Có Kỳ Hạn 58 ix DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Giấy Đề Nghị Mở Tài Khoản (Dùng cho tổ chức) Phụ lục 2: Giấy Mở Tài Khoản (Dùng cho khách hàng gửi tiết kiệm) Phụ lục 3: Giấy Đề Nghị Mở Tài Khoản (Dùng cho cá nhân) x 4.2 TGTK không kỳ hạn Nghiệp vụ TGTK khơng kỳ hạn xảy Trong thời gian thực tập không chứng kiến nghiệp vụ Thủ tục mở tài khoản TGTK không kỳ hạn giống TGTK có kỳ hạn, khách hàng tới giao dịch Ngân hàng cấp Sổ tiết kiệm không kỳ hạn, sổ gồm 10 tờ ghi nhận thường xuyên lần khách hàng giao dịch với Ngân hàng Lãi suất huy động loại tiền gửi không cao Bảng 4.7 Bảng Lãi Suất Tiết Kiệm Không Kỳ Hạn Lãi Suất Bậc Thang Theo Số Dư (Ngày 05/05/2010) Mức số dư Lãi suất (%/năm) Dưới trđ 2,80 Từ trđ -> 10 trđ 2,90 Từ 10 trđ -> 30 trđ 3,10 Từ 30 trđ -> 50 trđ 3,20 Từ 50 trđ -> 100 trđ 3,40 100 trđ trở lên 3,60 62 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận 5.1.1 Ưu điểm Qua thời gian thực tập Ngân hàng TMCP Công Thương – chi nhánh Thủ Đức, nhận thấy Ngân hàng đặc biệt quan tâm đến nguồn vốn huy động, đặc biệt huy động tiền gửi, nói hoạt động chủ yếu thường xuyên nhất, minh chứng có nhiều sản phẩm huy động tiền gửi tiết kiệm đa dạng nhiều chương trình khuyến dành cho tiền gửi Chi nhánh thực sách Nhà nước, làm tốt nhiệm vụ cấp giao phó, phấn đấu thi đua xây dựng thương hiệu Vietinbank địa phương cách tốt Về địa lý: Chi nhánh nằm khu vực trung tâm Thủ Đức, thuận lợi cho việc thu hút khách hàng gửi tiền Về đội ngũ cán bộ: Có ban lãnh đạo tốt đội ngũ cán nhiệt tình, dun dáng, ln hồn thành tốt nhiệm vụ mình, tất nhân viên đào tạo trước trở thành nhân viên thức, nhân viên cấp user đăng nhập vào hệ thống Về cơng nghệ thơng tin: Chương trình INCAS giúp cho việc giao dịch quản lý nhanh chóng, tránh nhiều sai sót gian lận cơng tác kế tốn giao dịch Về lãi suất: Linh hoạt điều chỉnh lãi suất huy động lãi suất cho vay phù hợp thời điểm, đồng thời có nhiều chương trình khuyến nhằm thu hút khách hàng Về chứng từ: Các chứng từ tổ chức chặt chẽ, tất giao dịch diễn lập in đầy đủ, có dấu chữ ký khách hàng, GDV, KSV Khi chứng từ giao cho phận lưu trữ, chứng từ kiểm tra lại lần Như 63 chứng từ kiểm sốt qua hai người Tất chứng từ khơng tẩy xóa, hình thức trình bày phải theo quy định Chứng từ đánh số liên tục thuận tiện cho việc kiểm soát, lưu trữ truy lục Các sản phẩm dịch vụ Ngân hàng quan tâm, mở rộng tiếp thị, góp phần làm tăng khả cạnh tranh cho Ngân hàng, tạo đa dạng hóa sản phẩm tạo lòng tin vững cho khách hàng 5.1.2 Hạn chế Bên cạnh ưu điểm trên, chi nhánh gặp nhiều hạn chế, cụ thể là: Sự cạnh tranh nhiều Ngân hàng khu vực Về nhân sự: Vẫn thiếu, chưa đáp ứng nhu cầu ngày đông khách hàng Thỉnh thoảng xảy tình trạng treo mạng, dẫn đến khơng thể thực giao dịch hay đăng nhập vào hệ thống Điều làm tốn nhiều thời gian để chờ đợi khách hàng đến giao dịch nhiều, gây cản trở cho người sử dụng không đáp ứng nhu cầu giao dịch khách hàng cách thỏa đáng 5.2 Kiến nghị Hoạt động huy động tiền gửi đặc biệt quan trọng, cần có phương pháp phù hợp để đẩy mạnh nữa, biến thành mạnh chi nhánh Sau thời gian ngắn thực tập, hiểu phần hoạt động chi nhánh, xin nêu số ý kiến đóng góp nhằm đẩy mạnh hoạt động huy động vốn, mà cụ thể huy động tiền gửi tầng lớp dân cư xã hội Về sở vật chất Chi nhánh Thủ Đức có địa phận hoạt động khơng rộng lắm, phịng giao dịch nhỏ hẹp khách đến giao dịch ngày đông Để tạo thuận lợi cho khách đến giao dịch thoải mái, chi nhánh cần phải có phịng giao dịch rộng lớn hơn, thoải mái hơn, điều tạo thích thú cho khách đến giao dịch Về nhân viên Nhân viên trẻ nhiệt tình chưa có nhiều kinh nghiệm chun mơn xử lý tình xảy Ngồi ra, thái độ phục vụ chưa thật làm hài lòng khách hàng Vì cần tổ chức thường xuyên lớp đào tạo nghiệp vụ nâng cao chun mơn văn hóa ứng xử Nhất cán tín dụng kế toán giao 64 dịch, hai phận thường xuyên tiếp xúc trực tiếp với khách hàng, mặt Ngân hàng Thái độ nhã nhặn, lịch sự, nghiệp vụ thành thạo làm hài lòng giữ khách hàng với phương châm “Khách hàng thượng đế” Công việc tuyển dụng đào tạo nhân viên đặc biệt quan trọng, nâng cao tỷ trọng nhân viên có trình độ đại học am hiểu pháp luật Cần tạo điều kiện thuận lợi, hỗ trợ kinh phí để nhân viên nâng cao trình độ anh văn tin học Có thể nói đào tạo người việc làm quan trọng Về phần mềm kế toán Hệ thống INCAS mắc khuyết điểm treo mạng, việc đăng nhập vào hệ thống cịn chậm chạp, chi nhánh Thủ Đức cần có phận cơng nghệ thơng tin giải kịp thời nhược điểm nói Đồng thời phận theo dõi bảo trì thường xun cơng cụ như: máy vi tính, máy fax, máy in, máy đếm tiền, máy bó tiền, máy photo, máy ATM…đây công cụ quan trọng hỗ trợ nhanh cho việc giao dịch với khách hàng Về sản phẩm Việc phát hành GTCG bị hạn chế, đặc biệt chứng tiền gửi Việc huy động vốn CCTG đảm bảo cho Ngân hàng có nguồn vốn kinh doanh ổn định Các sản phẩm tiết kiệm tương đối đa dạng đáp ứng nhiều lựa chọn khách hàng Tuy nhiên chi nhánh đưa thêm hình thức tiết kiệm cho trẻ em Đây loại hình tiết kiệm mà cha mẹ tích lũy cho từ cịn nhỏ đến lúc hoàn thành xong việc học tập, tạo nguồn vốn cho lập nghiệp Lãi suất thay đổi phù hợp với thời kỳ Ngoài ra, Ngân hàng triển khai chương trình cấp thẻ ATM miễn phí cho học sinh đậu đại học năm nay, hình thức huy động tiền gửi không kỳ hạn Công tác Marketing Hoạt động Marketing đặc biệt quan trọng, nói cầu nối Ngân hàng khách hàng, giúp cho khách hàng biết sản phẩm, dịch vụ mà Ngân hàng cung ứng Vì cần đẩy mạnh hoạt động Marketing, thực tích cực cơng tác quảng cáo báo, đài, logo quảng cáo,…Các chương trình khuyến mãi, chương trình ưu đãi, chăm sóc khách hàng quay số trúng thưởng, tặng quà cho 65 khách hàng may mắn,…Như tạo dấu ấn, hình ảnh riêng Vietinbank lòng khách hàng Biết tầm quan trọng trên, chi nhánh Thủ Đức cần lập thêm phịng Marketing, phận có chức nghiên cứu tìm hiểu đặc điểm địa bàn hoạt động, từ xây dựng sách sản phẩm, sách khách hàng phù hợp, đề xuất với ban lãnh đạo chi nhánh định hướng cần thiết 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Trương Thị Hồng – Lý thuyết, tập giải Kế toán Ngân hàng Trường Đại học Kinh tế Nhà xuất tài TS Nguyễn Thị Loan – Lý thuyết kế toán Ngân hàng Trường Đại học Ngân hàng Nhà xuất Thống kê TS Nguyễn Minh Kiều – Nghiệp vụ Ngân hàng Trường Đại học Kinh Tế Nhà xuất Thống kê Giảng viên Lê Văn Hoa – Bài giảng kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngành Kế toán, khoa Kinh tế, Trường Đại học Nông Lâm TP.HCM Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Các công văn hướng dẫn quy trình thực phương pháp hạch tốn kế toán nghiệp vụ tiền gửi Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam website: + www.vietinbank.vn + www.vnexpress.vn Một số luận văn tốt nghiệp Ngành Kế toán, khoa Kinh tế, Trường Đại học Nông Lâm TP.HCM 67 PHỤ LỤC ... Thương Việt Nam – Chi Nhánh Thủ Đức” NGUYEN THI PHUONG THAO July 2010 “The Accounting Of Deposit At Vietnam Bank For Industry And Trade – Thu Duc Branch” Trước xu kinh tế nước ta bước hội nhập... dịch trú đóng Tổ quản lý r? ??i ro Xác định, đo lường, đánh giá r? ??i ro để đưa giải pháp cảnh báo giảm thi? ??u r? ??i ro kiểm tra, giám sát trình thực giải pháp 2.4 Hình thức kế tốn áp dụng a Hình thức... trở lên 2,90 Từ 500 trđ trở lên 3,00 Từ tỷ đ trở lên 3,10 Từ tỷ đ trở lên 3,20 Từ tỷ đ trở lên 3,30 4.3.1.1 Mở tài khoản TGTT Thủ tục hồ sơ - Đối với cá nhân: + Giấy đề nghị mở tài khoản + Trình