Đề tài tập trung vào các nội dung sau: - Kết quả và hiệu quả sản xuất kinh doanh - Tình hình sử dụng lao động - Tình hình sử dụng tài sản cố định - Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhu
Trang 1BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH
PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ NHỰA LÂM THÀNH
Trang 2Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Phân Tích Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh Tại Công Ty Chế Biến Gỗ Nhựa Lâm Thành Năm 2008-2009”
do Ngô Thị Ngọc Hân, sinh viên khóa 32, ngành kế toán đã bảo vệ thành công trước
hội đồng vào ngày _
Trần Văn Mùa Người hướng dẫn,
Trang 3LỜI CẢM TẠ
Lời đầu tiên tôi xin gởi lời cảm ơn chân thành đến Ba Mẹ, nếu không có Ba Mẹ
có lẽ tôi đã không đủ nghị lực và sức khỏe để học tập
Tôi xin chân thành cảm ơn Thầy Trần Văn Mùa đã tận tình hướng dẫn vàgiúp
đỡ tôi hoàn thành luận văn này Tôi cũng xin cảm ơn các thầy cô đã nhiệt tình giảng dạy và truyền đạt cho tôi những kinh nghiệm quý báu trong suốt thời gian học tập tại trường
Tôi xin chân thành cám ơn Ban giám đốc, các cô chú, anh chị đang làm việc tại công ty và đặc biệt là phòng kế toán đã giúp tôi tiếp cận với công tác kế toán trong thời gian thực hiện đề tài
Đồng gửi lời cảm ơn đến những người thân cùng bạn bè đã giúp đỡ động viên tôi trong học tập cũng như trong cuộc sống
Xin chân thành cảm ơn!
TP.HCM, ngày 20 tháng 7 năm 2010
Sinh viên Ngô Thị Ngọc Hân
Trang 4Đề tài tập trung vào các nội dung sau:
- Kết quả và hiệu quả sản xuất kinh doanh
- Tình hình sử dụng lao động
- Tình hình sử dụng tài sản cố định
- Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận, tài chính
Sau cùng luận văn đưa ra một số giải pháp khắc phục những hạn chế và phát huy hơn nữa các thế mạnh của công ty
Trang 5MỤC LỤC
Trang
Danh mục các chữ viết tắt viii
Danh mục các bảng ix
Danh mục các hình xii
Danh mục phụ lục xii
CHƯƠNG 1 MỞ ĐẦU 1
1.1 Đặt vấn đề 1
1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2
1.2.1 Mục tiêu tổng quát 2
1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2
1.3 Phạm vi nghiên cứu 2
1.4 Cấu trúc của khóa luận 2
CHƯƠNG 2 TỔNG QUAN .4
2.1 Tổng quan về Công ty TNHH Chế Biến Gỗ Nhựa Lâm Thành .4
2.1.1 Giới thiệu về Công ty TNHH Chế Biến Gỗ Nhựa Lâm Thành .4
2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 4
2.1.3.Thuận lợi, khó khăn, định hướng phát triển của công ty .5
2.2 Cơ cấu tổ chức quản lý .6
2.2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý của công ty .6
2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban 6
2.3 Tổ chức công tác kế toán .7
2.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty .7
2.3.2 Chức năng nhiệm vụ của bộ phận kế toán .8
2.3.3 Hình thức tổ chức công tác kế toán tại công ty 8
2.4 Quy trình công nghệ sản xuất 9
Trang 62.4.1 Đặc điểm sản phẩm 9
2.4.2 Đặc điểm sản xuất 10
2.4.3 Quy trình công nghệ, kĩ thuật sản xuất tại công ty .10
CHƯƠNG 3 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU 13
3.1 Cơ sở lí luận 13
3.1.1 Các khái niệm 13
3.1.2 Vai trò của phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh 14
3.1.3 Nhiệm vụ phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh 14
3.1.4 Ý nghĩa phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh .14
3.1.5 Các chỉ tiêu trong phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh .15
3.1.6 Các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh 18
3.2 Phương pháp nghiên cứu 21
3.2.1 Phương pháp thu thập và xử lí số liệu 21
3.2.2 Phương pháp phân tích 21
CHƯƠNG 4 KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 24
4.1 Phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 24
4.1.1 Kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Chế Biến Gỗ Nhựa Lâm Thành qua 2 năm 2008-2009 24
4.1.2 Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 26
4.2 Phân tích các yếu tố của quá trình sản xuất 28
4.2.1 Phân tích tình hình lao động 28
4.2.2 Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định của công ty qua 2 năm 2008 - 2009 35
4.2.3 Phân tích yếu tố nguyên vật liệu 38
4.3 Phân tích tình hình chi phí của công ty 41
4.3.1 Tình hình chi phí .41
4.3.2 Hiệu quả sử dụng chi phí .42
Trang 74.3.3 Phân tích các khoản mục chi phí 43
4.4 Phân tích tình hình giá thành .47
4.5 Phân tích tình hình tiêu thụ của công ty .48
4.5.1 Tình hình tiêu thụ sản phẩm qua các năm 49
4.5.2 Thị trường tiêu thụ 50
4.5.3 Các nhân tố ảnh hưởng 51
4.6 Phân tích tình hình tài chính của công ty 54
4.6.1 Phân tích biến động vốn và nguồn vốn của công ty .54
4.6.2 Phân tích hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn 57
4.6.3 Phân tích các chỉ số sinh lời 58
4.6.4 Phân tích khả năng thanh toán của công ty 60
CHƯƠNG 5 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 61
5.1 Kết luận 61
5.1.1 Những mặt mạnh của Công ty .61
5.1.2 Những hạn chế 62
5.2 Kiến nghị 63
5.2.1 Về phía công ty .63
5.2.2 Về phía nhà nước 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC
Trang 8FSC Hội đồng quản trị rừng quốc tế
HĐKD Hoạt động kinh doanh
LN Lợi nhuận
LNT Lợi nhuận thuần
LNST Lợi nhuận sau thuế
QLDN Quản lý doanh nghiệp
Trang 9DANH MỤC CÁC BẢNG
Trang
Bảng 4.1 Kết Quả Kinh Doanh của Công Ty qua 2 Năm 2008 – 2009 24
Bảng 4.2 Hiệu Quả Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh năm 2008 – 2009 26
Bảng 4.3 Kết Cấu Lao Động của Công Ty qua 2 Năm 2008 – 2009 28
Bảng 4.4 Cơ Cấu Lao Động trong Công Ty qua 2 Năm 2008-2009 30
Bảng 4.5 Năng Suất Lao Động của Công Ty qua 2 Năm 2008 -2009 31
Bảng 4.6 Ảnh Hưởng của Các Nhân Tố Lao Động đến Giá trị Sản Lượng 32
Bảng 4.7 Khoản Mục Chi Phí Tiền Lương qua 2 Năm 2008 - 2009 33
Bảng 4.8 Kết Cấu Tài Sản Cố Định qua 2 Năm 2008 - 2009 35
Bảng 4.9 Hệ Số Hao Mòn Tài Sản Cố Định qua hai Năm 2008 – 2009 36
Bảng 4.10 Tình Hình Sử Dụng Tài Sản Cố Định qua 2 Năm 2008 – 2009 37
Bảng 4.11 Biến Động Giá Một Số Nguyên Vật liệu của Công Ty qua hai năm 2008-2009 39
Bảng 4.12 Tình Hình Sử Dụng Một Số Nguyên Vật liệu của Công Ty qua hai năm 2008-2009 40
Bảng 4.13 Hiệu Quả Sử Dụng Nguyên Vật Liệu trong 2 Năm 2008 – 2009 40
Bảng 4.14 Tình Hình Chi Phí của Công Ty qua 2 Năm 2008 – 2009 41
Bảng 4.15 Hiệu Quả Sử Dụng Chi Phí của Công Ty qua 2 Năm 2008 - 2009 42
Bảng 4.16 Biến Động Chi Phí Sản Xuất của Công Ty qua hai năm 2008-2009 43
Bảng 4.17 Biến Động Chi Phí Bán Hàng của Công Ty qua 2 năm 2008 – 2009 44
Bảng 4.18 Tỷ Suất DDT/CPBH 45
Bảng 4.19 Biến Động Chi Phí Quản Lý Doanh Nghiệp của Công Ty qua 2 năm 2008 – 2009 46
Bảng 4.20 Tỷ Suất DTT/CPQL 47
Bảng 4.21 Tình Hình Giá Thành Bình Quân Sản Phẩm qua 2 Năm 2008 – 2009 47
Trang 10Bảng 4.22 Tình Hình Tiêu Thụ của Công Ty qua 2 Năm 2008 – 2009 49
Bảng 4.23 Tình Hình Tiêu Thụ Các Sản Phẩm của Công Ty qua 2 Năm 2008 – 2009 50
Bảng 4.24 Doanh Thu ở Các Thị Trường qua 2 Năm 2008 – 2009 50
Bảng 4.25 Bảng Giá Một Số Sản Phẩm của Công Ty qua hai năm 2008-2009 51
Bảng 4.26 Tình Hình Sử Dụng Vốn và Nguồn Vốn của Công Ty qua 2 Năm 2008 – 2009 55
Bảng 4.27 Hiệu Suất và Hiệu Quả Sử Dụng Vốn 57
Bảng 4.28 Tốc Độ Luân Chuyển Vốn Lưu Động 58
Bảng 4.29 Các Chỉ Số Sinh Lời 58
Bảng 4.30 Khả Năng Thanh Toán Ngắn Hạn của Công Ty qua 2 Năm 2008 – 2009 60
Bảng 4.31 Phân Tích Khả Năng Thanh Toán Nhanh của Công Ty qua 2 Năm 2008 - 2009 61
Trang 11DANH MỤC CÁC HÌNH
Trang
Hình 2.1 Sơ Đồ Tổ Chức Quản Lý của Công Ty 6
Hình 2.2 Sơ Đồ Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán tại Công Ty 8
Hình 2.3 Hình Thức Kế Toán Trên Máy Vi Tính 9
Hình 2.5 Sơ Đồ Sản Xuất Sản Phẩm 10
Hình 4.1 Tình Hình Lợi Nhuận Qua 2 Năm 2008 – 2009 27
Hình 4.2 Biểu Đồ Thay Đổi Lao Động qua 2 Năm 2008 - 2009 30
Hình 4.3 Sơ Đồ Quy Trình Tuyển Dụng Nhân Sự 34
Hình 4.4 Doanh Thu Tiêu Thụ ở Các Thị Trường 51
Trang 12DANH MỤC PHỤ LỤC
Phụ lục1: Một Số Chứng Từ Kế Toán
Phụ lục 2: Hình Ảnh Một Số Sản Phẩm của Công Ty
Trang 13Cũng giống như các doanh nghiệp khác, Công ty TNHH Chế Biến Gỗ Nhựa Lâm Thành đã nổ lực hoạt động để có thể tồn tại và ngày càng phát triển Vấn đề quan trọng hàng đầu là phải làm sao để kinh doanh hiệu quả và thu được nhiều lợi nhuận nhất Muốn làm được điều này, doanh nghiệp phải thường xuyên kiểm tra, đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh, phân tích nội bộ của mình nhằm khắc phục những khó khăn hạn chế và tìm ra những điểm mạnh lợi thế so với đối thủ cạnh tranh Chỉ thông qua phân tích công ty mới có thể phát hiện và khai thác chúng để có thể đem lại hiệu quả cao hơn
Từ các lý do trên, tôi chọn đề tài “Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH Chế Biến Gỗ Nhựa Lâm Thành năm 2008 - 2009” để hoàn thành
khoá học của mình Thông qua những vấn đề trình bày trong luận văn, tôi mong muốn
có thể đưa ra nhận xét, kết luận và những giải pháp phù hợp nhằm đóng góp ý kiến giúp công ty gia tăng doanh số, mở rộng thị trường … Với kiến thức còn hạn hẹp cũng như thời gian hạn chế nên đề tài không tránh khỏi những sai sót Rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu của các thầy cô và các anh chị, cô chú để luận văn được hoàn thiện hơn
Trang 141.2 Mục tiêu nghiên cứu
Thời gian: Đề tài được tiến hành từ 03/2010 đến 05/2010
1.4 Cấu trúc của khóa luận
Khóa luận gồm 5 chương, bố cục như sau
Chương 3: Nội dung và phương pháp nghiên cứu
Trình bày các khái niệm khi áp dụng vào việc phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, phương pháp nghiên cứu và các chỉ tiêu liên quan đến việc nghiên cứu
Chương 4: Kết quả và thảo luận
Phân tích đánh giá hoạt động và đưa ra những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh
Chương 5: Kết luận và kiến nghị
Nêu kết luận về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và đưa ra đề nghị để
Trang 15nâng cao hơn nữa hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Trang 16CHƯƠNG 2 TỔNG QUAN
2.1 Tổng quan về Công ty TNHH Chế Biến Gỗ Nhựa Lâm Thành
2.1.1 Giới thiệu về Công ty TNHH Chế Biến Gỗ Nhựa Lâm Thành
Tên công ty: Công ty TNHH Chế Biến Gỗ Nhựa Lâm Thành
Tên giao dịch: Lam Thanh Wood & Plastic Processing Co., LTD
Địa chỉ: Ấp Hóa Nhựt - Xã Tân Vĩnh Hiệp - Huyện Tân Uyên - Tỉnh Bình Dương
Tên tài khoản:
Tài khoản tiền việt: 0071001048022
Tài khoản tiền đô la: 007171048032
Mở tại ngân hàng Vietcombank TPHCM - chi nhánh Sóng Thần
2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Công ty TNHH Chế Biến Gỗ Nhựa Lâm Thành được thành lập theo giấy phép kinh doanh số 3700488317 (số cũ 4605000674) do sở Kế Hoạch và Đầu Tư Tỉnh Bình Dương cấp ngày 20/03/2003 Đăng ký sửa đổi lần 4 ngày 06 tháng 11 năm 2009 Quy mô vốn kinh doanh và số lao động tại công ty
Tính đến ngày 31/12/2009 vốn đầu tư là: 28.812.263.628 đ
- Vốn lưu động: 8.406.238.010 đ
Trang 17Tính đến ngày 31/12/2009 tổng số lao động tại công ty là: 246 người
Trong đó:
- Ban giám đốc: 03 người
- Phòng hành chính: 02 người
- Phòng kế toán tài vụ: 05 người
- Phòng kế hoạch kinh doanh: 03 người
- Xưởng sản xuất: 223 người
2.1.3.Thuận lợi, khó khăn, định hướng phát triển của công ty
a) Thuận lợi
- Cơ cấu tổ chức khá chặt chẽ Đội ngũ cán bộ quản lý có nhiều kinh nghiệm trong công việc và luôn đoàn kết gắn bó với công ty kể từ lúc công ty mới thành lập
- Công ty có nguồn nhân công rẻ, tay nghề cao và được ưu đãi về thuế
- Sản phẩm gỗ được đánh giá là có chất lượng cao và có khả năng cạnh tranh với các sản phẩm cùng loại của các nước trong khu vực như: Malaysia, Indonexia, Thái lan, Trung Quốc,…được nhiều khách hàng quốc tế quan tâm
- Công ty có một số sản phẩm độc quyền rất được ưu chuộng như: Khung bong cửa sổ được làm bằng chất liệu gỗ, Nhựa composite (cửa cách âm) Công ty cũng đang sản xuất sắp cho ra đời sản phẩm mới, đó là màn sáo
b) Khó khăn
-Thị trường gỗ không ổn định và khan hiếm
-Giá nguyên vật liệu tăng, khó tìm nguồn cung cấp
-Tình hình nhân sự biến động gây khó khăn trong việc quản lý nhân sự
-Thị trường đồ gỗ cạnh tranh gây gắt
-Ảnh hưởng do khủng hoảng kinh tế toàn cầu
c) Định hướng phát triển trong kỳ tới
Công ty sẽ mở rộng ngành nghề kinh doanh sang một số lĩnh vực khác như: Sản xuất sản phẩm nhựa, mua bán sản phẩm gỗ nhựa, cho thuê nhà xưởng, kho bãi,
trồng rừng và chăm sóc rừng lấy gỗ, mua bán xe ô tô (loại 12 chỗ ngồi trở xuống)
Trang 182.2 Cơ cấu tổ chức quản lý
2.2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý của công ty
Hình 2.1 Sơ Đồ Tổ Chức Quản Lý của Công Ty
Nguồn: Phòng hành chính
2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban
a) Giám đốc và phó giám đốc công ty
- Thực hiện nhiệm vụ chính trị của công ty theo đúng đường lối, chính sách của Đảng và pháp luật của Nhà Nước
- Lãnh đạo quản lý điều hành toàn công ty, giải quyết mọi vấn đề trong sản xuất kinh doanh
- Xây dựng mạng lưới kinh doanh, đề ra chủ trương và biện pháp kinh doanh để công ty ngày càng phát triển
- Thực hiện tốt công tác tổ chức cán bộ, quy hoạch, đào tạo và bổ nhiệm cán bộ
- Ký hợp đồng kinh tế, hợp đồng đầu tư xây dựng cơ bản
b) Phòng tổ chức hành chính
- Quản lý điều động cán bộ, công nhân viên theo sự phân công của Ban Giám Đốc
- Quản lý hệ thống cơ sở vật chất kĩ thuật của công ty như: Văn phòng, các trang thiết bị phục vụ văn phòng, kinh doanh, công tác bảo vệ và phòng cháy chữa cháy nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của công ty diễn ra tốt đẹp
Trang 19- Đề ra các biện pháp củng cố hoàn thiện cơ cấu quản lý
- Theo dõi, hướng dẫn kiểm tra đôn đốc việc chấp hành quy chế làm việc cũng như nội quy của công ty
- Thực hiện các chế độ bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, chế độ lao động tiền lương
- Trực tiếp điều hành đội bảo vệ
d) Phòng kế hoạch kinh doanh
-Hoạch định các chiến lược kinh doanh và phương hướng kinh doanh trong từng thời kỳ
-Lên những phương án khai thác nguồn hàng phục vụ cho việc kinh doanh -Phân tích, đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh, nghiên cứu chính sách đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa trong từng thời điểm thích hợp
-Có nhiệm vụ tổ chức lập kế hoạch việc thu mua nguyên liệu, vật tư để chế biến sản xuất các sản phẩm từ gỗ
2.3 Tổ chức công tác kế toán
2.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Trang 20Hình 2.2 Sơ Đồ Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán tại Công Ty
Nguồn tin: Phòng kế toán 2.3.2 Chức năng nhiệm vụ của bộ phận kế toán
-Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Có trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát và hướng dẫn cán bộ công nhân viên thuộc quyền mình tại công ty thực hiện đúng các nguyên tắc về hoạch toán mà Nhà Nước quy định, làm tốt công tác kế toán tài chính, chịu trách nhiệm về sự chính xác của các số liệu báo cáo
-Kế toán thanh toán: Thanh toán và theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
-Kế toán kho: Phản ánh tình hình nhập - xuất - tồn thành phẩm trong quá trình mua bán thành phẩm của công ty
-Kế toán công nợ: Theo dõi công nợ phải thu, phải trả
-Kế toán lương: Lập bảng lương hàng tháng cho toàn cán bộ công nhân viên trong công ty
-Thủ quỹ: Thực hiện việc thu chi trong công ty
2.3.3 Hình thức tổ chức công tác kế toán tại công ty
Công ty áp dụng hình thức “nhật ký chung” để ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh với sự hỗ trợ của phần mềm kế toán
Kế toán kho
Kế toán công
nợ
Kế toán tiền lương
Thủ quỹ
Trang 21Hình 2.3 Hình Thức Kế Toán Trên Máy Vi Tính
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Quan hệ đối chiếu
-Hằng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng chứng từ kế toán cùng loại
đã được kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có
để nhập liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm
-Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in
ra giấy
-Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định
-Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay
2.4 Quy trình công nghệ sản xuất
2.4.1 Đặc điểm sản phẩm
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
- Sổ chi tiết
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo kế toán quản trị
MÁY VI TÍNH
Trang 22Shutters chuyên sản xuất kinh doanh các sản phẩm đồ gỗ trang trí nội thất như bàn, ghế, giường, tủ Đặc biệt:
- Màn cửa sổ bằng gỗ, bông gió trang trí với công nghệ mới, chất lượng cao kiểu dáng độc quyền tại Việt Nam
- Các sản phẩm của Lâm Thành Shutters phong phú về mẫu mã, màu sắc, chủng loại, chất lượng tốt Chính vì vậy sản phẩm của Lâm Thành Shutters luôn đáp ứng được sự mong đợi của khách hàng Đặc biệt sản phẩm màn cửa sổ và bông gió trang trí bằng gỗ rất sang trọng và có nhiều tiện ích cho người sử dụng như: Che ánh nắng, lấy ánh sáng, lấy gió từ bên ngoài ở nhiều góc độ khác nhau
- Hiện tại sản phẩm của Lâm Thành Shutters đã có mặt trên các thị trường lớn như Mỹ, Canada, Tây Ban Nha, Hàn Quốc, Đài Loan
- Lâm Thành Shutters nhận thi công lắp đặt, trang trí nội thất cho các công trình dân dụng, căn hộ cao cấp, nhà biệt thự
Trang 23Nguồn tin: Phòng kế toán
Trong đó:
Nguyên liệu mua về là gỗ tươi, gỗ khô Nếu là gỗ tươi thì cần được xử lý
Lò sấy: là công đoạn làm khô gỗ tươi
Cắt: là công đoạn xẻ gỗ ra theo những kích thước khác nhau để chế tạo sản phẩm khác nhau
Bào: là công đoạn làm phẳng gỗ sau khi được cắt ra
Toupie: là công đoạn định hình chi tiết sản phẩm
Mài: là công đoạn làm nhẵn, láng các mặt của gỗ
Ráp: là công đoạn ghép các thanh gỗ thành sản phẩm
Sơn: là phủ một lớp sơn lên bề mặt gỗ
Làm nguội: là làm nhẵn bề mặt gỗ sau khi sơn
Kiểm định: là công đoạn kiểm tra gỗ về kích thước, mẫu mã có đúng với tiêu chuẩn đề ra hay không
Bao bì và đóng gói: sau khi sản phẩm hoàn thành thì kiểm tra và đóng gói Sau khi đóng gói sản phẩm thì tiến hành nhập kho
Trang 24CHƯƠNG 3 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
3.1 Cơ sở lí luận
3.1.1 Các khái niệm
a) Khái niệm về sản xuất kinh doanh
Sản xuất kinh doanh là quá trình hoạt động tạo ra của cải vật chất cho xã hội
Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có đầy đủ các yếu tố về lao động, vật tư và tài sản cố định Đó là những nhân tố cần thiết cho quá trình sản xuất kinh doanh Các yếu tố cơ bản này kết hợp với nhau để tạo ra sản phẩm cần thiết cho sự phát triển và tồn tại của nền kinh tế và đời sống xã hội
b) Khái niệm về kết quả sản xuất kinh doanh
Kết quả sản xuất kinh doanh là giá trị doanh nghiệp đạt được sau quá trình sản xuất kinh doanh Kết quả sản xuất kinh doanh thể hiện mức lợi nhuận mà doanh nghiệp có thể thu được sau mỗi quá trình sản xuất kinh doanh
Kết quả sản xuất kinh doanh còn phản ánh năng lực của doanh nghiệp Kết quả sản xuất kinh doanh ngày càng tăng chứng tỏ trình độ quản lý của doanh nghiệp ngày càng được nâng cao
c) Khái niệm về hiệu quả sản xuất kinh doanh
Hiệu quả sản xuất kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn lực sẵn có của đơn vị để đạt kết quả cao nhất với chi phí thấp nhất trong sản xuất kinh doanh
Hiệu quả sản xuất kinh doanh là thước đo chất lượng sản xuất kinh doanh Một doanh nghiệp có hiệu quả sản xuất kinh doanh càng cao thì khả năng tồn tại và phát triển càng vững chắc
Trang 25d) Khái niệm về phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh
Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh là đi sâu nghiên cứu nội dung, kết cấu
và mối quan hệ qua lại giữa các số liệu biểu hiện trong sản xuất kinh doanh bằng những phương pháp khoa học, nhằm thấy được chất lượng hoạt động, nguồn năng lực sản xuất tiềm tàng Trên cơ sở đó đề ra những phương pháp mới và biện pháp khai
thác, sử dụng nguồn lực sao cho có hiệu quả nhất
3.1.2 Vai trò của phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh
Phân tích là một chức năng trong quá trình quản lí Quản lí là dự đoán, đặt mục tiêu, lập kế hoạch và cuối cùng là đưa kế hoạch vào thực hiện, ghi chép theo dõi và phân tích đánh giá Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh giúp công ty thấy rõ những mặt mạnh cũng như những mặt yếu còn tồn tại Từ đó công ty có thể định hướng kế hoạch sản xuất cho kì tiếp theo Công việc trên được thực hiện thường xuyên dựa trên chiến lược lâu dài của công ty Do đó, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh có vai tò quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của công ty
3.1.3 Nhiệm vụ phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh
- Phân tích các nhân tố nội tại và kết quả ảnh hưởng đến tình hình thực hiện kế hoạch
- Phân tích hiệu quả các phương án kinh doanh hiện tại và các kế hoạch sản xuất trong tương lai
- Lập báo cáo kết quả phân tích và đề xuất các biện pháp quản trị Báo cáo thể hiện bằng lời văn, bảng biểu và các loại đồ thị
3.1.4 Ý nghĩa phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh
- Giúp doanh nghiệp thấy rõ hơn những điểm mạnh cũng như những hạn chế còn tồn tại
- Phát huy, khai thác tối đa mọi tiềm năng của doanh nghiệp nhằm đạt hiệu quả cao nhất trong kinh doanh
- Kết quả phân tích là cơ sở để ra quyết định quản trị ngắn hạn và dài hạn
- Phân tích kinh doanh giúp doanh nghiệp dự báo, hạn chế những rủi ro nhất định trong kinh doanh và cũng là biện pháp phòng ngừa rủi ro có hiệu quả
Trang 263.1.5 Các chỉ tiêu trong phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh
a) Phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Lợi nhuận
Tỷ suất lợi nhuận/chi phí =
Chi phí Lợi nhuận
Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu =
Lợi nhuận
Tỷ suất lợi nhuận/vốn kinh doanh =
Vốn kinh doanh Lợi nhuận
Tỷ suất lợi nhuận/ vốn chủ sở hữu =
Vốn chủ sở hữu b) Phân tích tình hình lao động
Lao động là nhân tố quan trọng nhất trong 3 yếu tố sản xuất Yếu tố này tác động đến cả hai mặt số lượng và chất lượng công việc Nắm được sự biến động về cơ cấu và năng suất lao động thực tế đạt được, nhà quản lý sẽ bố trí lao động một cách hợp lý hơn Phân tích tình hình biến động lao động cần xem xét các yếu tố:
- Năng suất lao động: Là chỉ tiêu chất lượng lao động, biểu hiện là khối lượng sản phẩm do một công nhân làm ra trong một đơn vị thời gian hay thời gian hoàn thành một đơn vị sản phẩm
Doanh thu Năng suất lao động/giờ =
Tổng số giờ làm việc Doanh thu
Năng suất lao động/ngày =
Tổng số ngày làm việc Doanh thu Năng suất lao động/năm =
Trang 27Tổng số lao động bình quân
- Ảnh hưởng của nhân tố lao động đến giá trị sản lượng
Giá trị sản lượng = Số công nhân sản xuất * Năng suất lao động/năm
- Tình hình biến động quỹ lương:
Tổng quỹ lương = Số sản phẩm * Tiền lương bình quân
c) Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định
Số đã khấu hao tài sản cố định
Hệ số hao mòn tài sản cố định =
Giá trị tổng sản lượng Hiệu suất sử dụng tài sản cố định =
Tổng lợi nhuận Hiệu quả sử dụng tài sản cố định =
Giá trị hiện tại tài sản cố định
Trang 28d) Phân tích tình hình sử dụng vốn
Lợi nhuận Hiệu suất sử dụng VLĐ =
Vốn lưu động bình quân
Lợi nhuận Hiệu suất sử dụng VCĐ =
Vốn cố định bình quân
Giá trị tổng sản lượng Hiệu quả sử dụng VLĐ =
Vốn lưu động bình quân
Giá trị tổng sản lượng Hiệu quả sử dụng VCĐ =
Vốn cố định bình quân e) Một số chỉ tiêu về nguyên vật liệu
Giá trị sản lượng Hiệu suất sử dụng nguyên vật liệu =
Chỉ tiêu này thể hiện 1 đồng chi phí nguyên vật liệu tham gia trong kì sản xuất tạo ra bao nhiêu đồng giá trị sản lượng
Tổng lợi nhuận Hiệu quả sử dụng nguyên vật liệu =
f) Chỉ Số Sinh Lời
- Doanh lợi tiêu thụ (ROS)
Lợi nhuận sau thuế ROS =
Trang 29Doanh thu thuần
- Hệ số vòng quay tài sản
Doanh thu thuần
Hệ số vòng quay tài sản =
- Tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA)
Lợi nhuận sau thuế Doanh thu thuần
Doanh thu thuần Tổng tài sản
- Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE)
- Khả năng thanh toán nhanh
Tài sản lưu động – Hàng tồn kho
3.1.6 Các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh
a) Yếu tố chủ quan
- Yếu tố con người
Bao gồm các yếu tố như trình độ quản lý, tổ chức sản xuất, trình độ am hiểu thị trường trong và ngoài nước, kinh nghiệm thực tiễn trong kinh doanh ….của cán bộ kinh doanh
Trang 30Nhân tố con người trong bộ máy quản lý nếu được phát huy đúng mức sẽ ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh
Yếu tố con người là yếu tố quan trọng quyết định sự thành bại của công ty
- Cơ sở vật chất
Thế giới đang trong gian đoạn bùng nổ công nghệ thông tin, sự xuất hiện của khoa học kĩ thuật mới góp phần nâng cao chất lượng sản phẩm, năng suất làm việc, đổi mới mẫu mã, giảm chi phí, tạo ra khả năng cạnh tranh về giá cả
Quy mô sản xuất kinh doanh phụ thuộc rất lớn vào cơ sở vật chất kĩ thuật của công ty
Doanh nghiệp trang bị cơ sở vật chất kĩ thuật đầy đủ, hiện đại …thì quy mô sản xuất kinh doanh lớn, lợi nhuận cao và ngược lại
- Tổ chức quản lý
Trình độ tổ chức quản lý là yếu tố quan trọng quyết định kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Hoàn thiện tổ chức quản lý, quan tâm đến đời sống vật chất và khả năng quản lý
sẽ làm cho mọi hoạt động sản xuất của doanh nghiệp được nhịp nhàng, đồng bộ và hiệu quả
- Yếu tố giá cả
Giá mua và giá bán đều ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp Giá mua thấp thì sẽ đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Giá thành sản phẩm là
Trang 31biểu hiện bằng tiền của toàn bộ những hao phí về lao động sống và lao động vật hoá
mà doanh nghiệp đã bỏ ra có liên quan đến khối lượng công việc, sản phẩm hoàn thành trong kì
Giá thành sản phẩm là một chỉ tiêu chất lượng phản ánh và đo lường hiệu quả kinh doanh Đồng thời chỉ tiêu giá thành còn giữ chức năng thông tin và kiểm tra chi phí, giúp cho nhà quản lí có cơ sở để ra quyết định đúng đắn và kịp thời
Do đó muốn giảm giá bán thì phải lựa chọn giá của nhà cung cấp nguyên liệu rẻ nhất, khâu định giá tùy thuộc vào thị trường trong điều kiện cạnh tranh gay gắt, giá cả làm cho việc tiêu thụ sản phẩm thay đổi Vì vậy, doanh nghiệp cần phải hiểu rõ và nắm vững thị trường để đề ra chính sách giá thích hợp mới đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm, tăng lợi nhuận, chiếm lĩnh thị trường
- Nguyên liệu
Tình hình thu mua và sử dụng nguyên liệu có ảnh hưởng quan trọng đến sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp tìm được nguồn nguyên liệu giá rẻ, chất lượng cao thì chi phí sản xuất kinh doanh sẽ giảm, lợi nhuận được nâng cao
Ngược lại nếu nguyên liệu có chất lượng không tốt sẽ ảnh hưởng đến uy tín của
doanh nghiệp
-Đối thủ cạnh tranh
Trong kinh tế thị trường ngày nay, việc cạnh tranh giữa các doanh nghiệp là không thể tránh khỏi Nền kinh tế ngày càng phát triển, nhu cầu tiêu dùng ngày càng tăng nhất là với sản phẩm gỗ Vì thế, các công ty kinh doanh gỗ ngày càng gia tăng Mặt khác, sản phẩm từ gỗ thường có giá trị sử dụng lâu dài, nguyên giá lớn Do đó, muốn tìm kiếm thị trường ổn định, tạo vị thế cạnh tranh trên thị trường, doanh nghiệp cần tạo ra sự khác biệt với đối thủ cạnh tranh
-Môi trường tự nhiên
Môi trường tự nhiên là yếu tố không thể thiếu trong bất kì mọi hoạt động Tuy nhiên môi trường hiện nay đang bị tàn phá nghiêm trọng, ô nhiễm môi trường là vấn
đề đang được toàn xã hội quan tâm Bất kì hoạt động nào của doanh nghiệp cũng liên quan đến môi trường Doanh nghiệp sẽ không tồn tại nếu bỏ qua vấn đề này Do đó, trong hoạt động sản xuất của mình, doanh nghiệp phải đảm bảo yêu cầu về môi trường
Trang 32như việc xử lí nước thải, rác thải, bụi khói,…nhưng quan trọng nhất là bảo đảm an toàn cho người lao động Nguồn nguyên liệu phải có xuất xứ rõ ràng không phải hủy hoại môi trường, nhất là đối với sản xuất sản phẩm gỗ
-Môi trường chính trị, xã hội
Nước ta có nền chính trị ổn định, thuận lợi cho các nhà đầu tư trong và ngoài nước Nhà nước đang cố gắng hoàn hiện hệ thống phát luật, ban hành một số luật mới,
có nhiều chính sách khuyến khích kinh doanh như: thuế, lãi suất, cho vay Tuy nhiên các thủ tục chính sách còn khá phức tạp và kéo dài
Thị trường lao động dồi dào, giá nhân công rẻ Nhưng lao động Việt Nam thường
có trình độ chuyên môn, kĩ năng hành nghề và tính linh hoạt chưa cao, thiếu ngoại ngữ, tinh thần chấp hành pháp luật cũng như hiểu biết pháp luật còn hạn chế, văn hóa ứng xử trong công việc còn chưa phù hợp với tác phong làm việc hiện đại, chưa có thói quen làm việc tập thể, có tính ỷ lại, chưa có tinh thần tự giác trong công việc
-Thuế
Thuế là các khoản phải nộp mà các đơn vị kinh tế có nghĩa vụ nộp cho nhà nước, nó phụ thuộc vào kết quả kinh doanh và ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp
-Các nhân tố khác
Để tăng lợi nhuận, doanh nghiệp nên giảm thiểu các khoản chi phí, giảm lượng hàng hóa hao hụt ở các khâu sản xuất, lựa chọn hình thức thanh toán thích hợp và thuận tiện nhất,… điều đó góp phần tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp
3.2 Phương pháp nghiên cứu
3.2.1 Phương pháp thu thập và xử lí số liệu
Thu thập các số liệu phân tích từ các phòng ban của công ty như: Phòng kế toán, phòng kinh doanh,…Sau đó xử lí số liệu dựa vào các chỉ tiêu phân tích
Tham khảo tài liệu luận văn của các anh chị khóa trước, các tài liệu trên các phương tiện thông tin đại chúng như sách báo, tạp chí, internet,…
3.2.2 Phương pháp phân tích
Phân tích các yếu tố cụ thể như: Tình hình lao động, tình hình thu mua và sử dụng nguyên vật liệu máy móc thiết bị, tình hình tiêu thụ,…Từ đó xác định mối quan
Trang 33hệ của các yếu tố đó và mức ảnh hưởng
a) Phương pháp so sánh
Là phương pháp được dùng chủ yếu trong phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, phương pháp này đòi hỏi các chỉ tiêu phải có cùng điều kiện, có tính so sánh được để rút ra kết luận về hiện tượng và quá trình kinh doanh
Các điều kiện có thể so sánh được của các chỉ tiêu kinh tế như sau:
- Phải thống nhất về nội dung phản ánh
- Phải thống nhất về phương pháp tính toán
- Số liệu thu thập được của các chỉ tiêu kinh tế phải cùng một khoản thời gian tương ứng
- Các chỉ tiêu kinh tế phải có cùng đại lượng biểu hiện là đơn vị đo lường Tùy theo mục đích yêu cầu, tính chất và nội dung của việc phân tích mà sử dụng phương pháp so sánh cho thích hợp
- Số tuyệt đối: Là mức đo biểu hiện quy mô, khối lượng, giá trị của một chỉ tiêu kinh tế nào đó trong thời gian và địa điểm cụ thể Nó có thể tính bằng thước đo hiện vật, giá trị, giờ công Số tuyệt đối là cơ sở để tính các chỉ tiêu khác
- So sánh tuyệt đối: Là so sánh giữa các chỉ tiêu kinh tế của kì kế hoạch với kì thực tế, giữa những khoảng thời gian không gian khác nhau; để thấy được mức độ hoàn thành, quy mô phát triển của các chỉ tiêu nào đó
- So sánh tương đối: Là tỉ lệ phần trăm (%) của chỉ tiêu phân tích so với chỉ tiêu gốc để thể hiện mức độ hoàn thành hoặc tỉ lệ của số chênh lệch tuyệt đối vói chỉ tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng
b) Phương pháp thay thế liên hoàn
Phương pháp thay thế liên hoàn là phương pháp dùng để xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố diễn biến và kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh Phương pháp này có một số đặc điểm như sau:
-Một hiện tượng hoặc một quá trình kinh tế nào đó có thể phản ánh bằng chỉ tiêu kinh tế và chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố
-Các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích có mối quan hệ với nhau và liên
hệ với chỉ tiêu phân tích bằng một công thức toán học trong đó các nhân tố được sắp
Trang 34xếp từ nhân tố lượng đến chất lượng
Gọi Q là chỉ tiêu phân tích
Gọi a, b, c là trình tự các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích
Thể hiện qua phương trình: Q = a.b.c
Đặt Q1 là kết quả kì phân tích: Q1 = a1.b1.c1
Q0 là chỉ tiêu kì kế hoạch: Q0 = a0.b0.c0
Q1 –Q0 = Q: Mức chênh lệch giữa kết quả thực tế so với chỉ tiêu kế hoạch
Q = a1.b1.c1 –a0.b0.c0 là đối tượng phân tích
Thực hiện phương pháp thay thế
Thay thế cho nhân tố a
a0.b0.c0 được thay thế bằng a1.b0.c0
Mức độ ảnh hưởng nhân tố a sẽ là: a = a1.b0.c0 –a0.b0.c0
Thay thế cho nhân tố b
a1.b0.c0 được thay thế bằng a1.b1.c0
Mức ảnh hưởng của nhân tố b sẽ là: b = a1.b1.c.0 –a1.b0.c0
Thay thế cho nhân tố c
a1.b1.c0 được thay thế bằng a1.b1.c1
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố c sẽ là: c = a1.b1.c1 – a1.b1.c0
Tổng hợp mức độ ảnh hưởng của các nhân tố , ta có:
a + b + c = (a1.b0.c0-a0.b0.c0) + (a1.b1.c0 – a1.b0.c0) + (a1.b1.c1 –a1.b1.c0)
= a1.b1.c1 – a0.b0.c0 = Q: đối tượng phân tích
Trang 35CHƯƠNG 4 KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN
4.1 Phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
4.1.1 Kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty Chế Biến Gỗ Nhựa Lâm Thành qua 2 năm 2008-2009
Bảng 4.1 Kết Quả Kinh Doanh của Công Ty qua 2 Năm 2008 – 2009
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009
Trang 36Trong năm 2009, công ty đã đầu tư thêm máy móc thiết bị để mở rộng sản xuất nhưng doanh thu thuần lại giảm 7.630.495.270 đồng so với năm 2008 tương ứng với mức giảm là 25,71%
Doanh thu thuần giảm do giá vốn hàng bán năm 2009 giảm so với năm 2008 là 7.182.690.458 đồng tương ứng với mức giảm là 26,74% Nhưng tốc độ giảm của giá vốn hàng bán nhiều hơn của doanh thu thuần là 1,03% đã làm cho lợi nhuận gộp giảm 447.804.812 đồng tương ứng với mức giảm là 15,94%
Trong khi đó:
- Năm 2009 công ty không có khoản doanh thu hoạt động tài chính Công ty cũng tiết kiệm được chi phí tài chính là 41.527.183 đồng so với năm 2008, tương ứng với mức giảm là 16,57% Một phần là do chi phí lãi vay giảm 3.905.418 đồng
- Chi phí bán hàng tăng 33,16% tương ứng với mức tăng là 131.684.382 đồng Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 16,57% tương ứng với mức giảm là 205.750.958 đồng Do sự thay đổi đó đã làm cho lợi nhuận thuần từ HĐKD cũng giảm 340.545.190 đồng, tương ứng với mức giảm là 37,03%
- Công ty có khoản thu nhập khác là 6.612.222 đồng Đây là khoản thu từ tiền lãi không thời hạn tích số từ tiền gửi ngân hàng, không có chi phí khác Vì vậy, công
ty đã có khoản lợi nhuận khác là 6.612.222 đồng Đây là những chỉ tiêu mang tính khách quan, không dự kiến trước được nên việc tăng hay giảm của chỉ tiêu này không nói lên được tình trạng kinh doanh tốt hay xấu Nhưng qua chỉ tiêu này ta thấy công ty
có kế hoạch tốt trong công tác quản trị, đã kiểm soát được các khoản chỉ tiêu này
Điều này làm cho lợi nhuận trước thuế năm 2009 giảm 333.928.968 đồng, tương ứng với mức giảm là 36,31% Do công ty còn được miễn giảm thuế nên không phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp Do đó lợi nhuận sau thuế cũng bằng lợi nhuận trước thuế
Nhìn chung năm 2009 công ty hoạt động không tốt bằng năm 2008 Dù công ty
đã tăng chi phí bán hàng để thu hút được nhiều khách hàng và giảm các khoản chi phí khác nhưng doanh số vẫn giảm Đây là dấu hiệu không tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Trang 374.1.2 Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Lợi nhuận là chỉ tiêu cuối cùng biểu hiện kết quả của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh; nó phản ảnh đầy đủ về mặt số lượng, chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Đồng thời nó còn phản ảnh kết quả của việc sử dụng các yếu
tố trong quả trình sản xuất như: lao động, nguyên vật liệu, tài sản cố định, vật tư,
…Ngoài ra lợi nhuận còn là đòn bẩy kinh tế quan trọng có tác dụng khuyến khích người lao động và các đơn vị ra sức phát triển sản xuất, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh trên cơ sở của chính sách phân phối hợp lí Do đó, việc phân tích lợi nhuận
có ý nghĩa quan trọng, vì chỉ thông qua phân tích lợi nhuận mới xác định các ngành sản xuất có hiệu quả hay không, từ đó đề ra các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng hiệu quả sử dụng vốn,…
Bảng 4.2 Hiệu Quả Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh năm 2008 – 2009
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2008 Năm 2009
%Tổng doanh thu Đồng 29.673.967.682 22.043.472.412 -7.630.495.270 -25,71
Lợi nhuận trước thuế Đồng 919.633.163 579.087.973 -340.545.190 -37,03
Lợi nhuận sau thuế Đồng 919.633.163 579.087.973 -340.545.190 -37,03
Trang 38Hình 4.1 Tình Hình Lợi Nhuận Qua 2 Năm 2008 – 2009
579,087,973 919,633,163
0 200,000,000 400,000,000 600,000,000 800,000,000 1,000,000,000
Qua bảng 4.2 ta thấy các tỷ suất trong năm 2009 đều giảm so với năm 2008, cụ thể như sau :
Tỷ suất LN/DT năm 2009 thấp hơn năm 2008 là 0,00472, tương ứng với mức giảm là 15,23% Điều này có ý nghĩa là cứ 1 đồng doanh thu thu được ở năm 2008 đem lại cho công ty 0,030991244 đồng lợi nhuận, nhưng với một đồng doanh thu ở năm 2009 chỉ đem lại 0,02627027 đồng lợi nhuận Qua đó cho thấy năm 2009 công ty
đã có nguồn doanh thu không tốt bằng năm 2008 Tuy nhiên chỉ tiêu này có ảnh hưởng lớn từ tổng chi phí
Xem xét đến chỉ tiêu LN/CP ta thấy cứ 1 đồng chi phí bỏ ra trong năm 2008 sẽ tạo ra 0,031973152 đồng lợi nhuận, nhưng với 1 đồng chi phí bỏ ra trong năm 2009 công ty thu về 0,026979016 đồng lợi nhuận Tỷ suất LN/CP năm 2009 giảm 15,62%
so với năm 2008 tương ứng với mức giảm là 0,00499 Như vậy, công ty đã sử dụng chi phí tốt hơn năm 2008
Tỷ suất LN/Vốn CSH đạt 0,045392988 trong năm 2008, ta thấy cứ 1 đồng vốn CSH bỏ ra trong năm 2008 sẽ tạo ra 0.031973152 đồng lợi nhuận, nhưng với 1 đồng vốn CSH bỏ ra trong năm 2009 công ty chỉ thu được 0.028378283 đồng lợi nhuận Tỉ suất LN/vốn CSH năm 2009 giảm 37,48% so với năm 2008 tương ứng với mức giảm
Trang 39là 0,01701 Như vậy trong năm 2009, việc gia tăng nguồn vốn CSH vào việc kinh doanh đã đem lại lợi nhuận còn thấp hơn năm 2008 Điều đó cho thấy công ty đã kiểm soát nguồn vốn CSH của mình chưa hiệu quả lắm
Tỷ suất LN/VKD trong năm 2009 đạt 0,020547735, giảm 34,02% so với năm
2008 Qua đó cho thấy công ty sử dụng nguồn vốn không hiệu quả bằng năm 2008
Tuy nhiên sự suy giảm này không phải là nghiêm trọng lắm Để xem xét cụ thể nguyên nhân dẫn đến sự thay đổi này, ta cần phải đi sâu tìm hiểu và phân tích những nguyên nhân khách quan cũng như chủ quan đã tác động đến kết quả này Từ đó đề ra biện pháp nâng cao hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh
4.2 Phân tích các yếu tố của quá trình sản xuất
4.2.1 Phân tích tình hình lao động
a) Tình hình biến động số lượng lao động qua hai năm 2008 – 2009
Bảng 4.3 Kết Cấu Lao Động của Công Ty qua 2 Năm 2008 – 2009
ĐVT: Người
Trang 40Số lao động của công ty không nhiều, chủ yếu là lao động nam Vì sản phẩm sản xuất của công ty là các mặt hàng gỗ nên đòi hỏi người lao động phải có sức khoẻ
và trình độ tay nghề trong các công việc như cắt, bào, ráp, mài
Năm 2009 tổng số lao động giảm 50 người so với năm 2008 Trong đó, lao động nam giảm 13,37% và lao động nữ giảm 22,22% Lao động trực tiếp cũng giảm
52 người, tương ứng với mức giảm là 18,92% nhưng lao động gián tiếp lại tăng 9,52%
Lượng lao động của công ty chủ yếu là lao động phổ thông Đây là đội ngũ công nhân lành nghề, có kinh nghiệm, gắn bó lâu dài với công ty Nhưng năm 2009 lại giảm đến 18,25% so với năm 2008 Lao động có trình độ đại học, cao đẳng được bố trí
ở các phòng ban quan trọng của công ty như phòng giám đốc phòng hành chính…; còn lao động có trình độ trung cấp chủ yếu làm quản lí giám sát trực tiếp các khâu sản xuất sản phẩm Lượng lao động này vẫn không có gì thay đổi
Lao động nằm trong độ tuổi 18 – 25 tuổi giảm nhiều nhất, đến 33 người với tỉ lệ giảm là 14,8% so với năm 2008 Phần lớn những lao động này chưa qua đào tạo chuyên môn nên trình độ tay nghề còn yếu nhưng ham học hỏi, có tinh thần hăng say làm việc
Lượng lao động có độ tuổi trên 30 đã giảm 7 người Đây là đội ngũ công nhân lâu năm có nhiều kinh nghiệm và trình độ chuyên môn cao, có thể hướng dẫn đào tạo cho lao động trẻ Lượng lao động này giảm là một thiệt hại khá lớn đối với công ty Tuyển dụng người mới thay thế vào sẽ chậm thu được kết quả như ban đầu