Khai báo hải quan và gian lận thương mại

Hiện nay, để thuận tiện hoá cho việc thực hiện thủ tục hải quan, đặc biệt là khai báo hải quan đối với hàng xuất nhập khẩu thương mại và hàng hoá gia công, hải quan Việt Nam đã áp dụng hệ thống Hệ thống thông quan tự động và Cơ chế một cửa quốc gia VNACCSVCIS (Vietnam automated cargo clearance systemvietnam customs intelligent dabasase system). Hệ thống VNACCSVICS mang lại rất nhiều thuận tiện cho cả các bộ hải quan và các doanh nghiệp trong quá trình thực hiện thủ tục hải quan cho hang hoá xuất nhập khẩu. Song, cũng chính vì do sự ưu đãi về viêc khai báo của hệ thống này (như cho phép doanh nghiệp huỷ hoặc thay đổi thông tin tờ khai, cho phép doanh nghiệp tự khai, tự chịu trách nhiệm và tự thanh khoản,…) đã khiến cho nhiều người lợi dụng và thực hiện các hành vi gian lận thương mại.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ *** TIỂU LUẬN NGHIỆP VỤ HẢI QUAN Khai báo hải quan điện tử việc lợi dụng khai báo hải quan điện tử để gian lận thương mại Việt Nam Sinh viên thực Dương Thuỳ Linh (nhóm trưởng) Nguyễn Minh Anh Dương Huyền Phương Nguyễn Trang Linh Tạ Thu Trang : 1411110398 : 1411110045 : 1411110520 : 1411110374 : 1411110655 Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS Phạm Duy Liên Hà Nội, tháng năm 2017 1 MỤC LỤC 2 LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, để thuận tiện hoá cho việc thực thủ tục hải quan, đặc biệt khai báo hải quan hàng xuất nhập thương mại hàng hoá gia công, hải quan Việt Nam áp dụng hệ thống Hệ thống thông quan tự động Cơ chế cửa quốc gia VNACCS/VCIS (Vietnam automated cargo clearance system/vietnam customs intelligent dabasase system) Hệ thống VNACCS/VICS mang lại nhiều thuận tiện cho hải quan doanh nghiệp trình thực thủ tục hải quan cho hang hố xuất nhập Song, ưu đãi viêc khai báo hệ thống (như cho phép doanh nghiệp huỷ thay đổi thông tin tờ khai, cho phép doanh nghiệp tự khai, tự chịu trách nhiệm tự khoản,…) khiến cho nhiều người lợi dụng thực hành vi gian lận thương mại Nhận thấy vấn đề thiết thú vị nên nhóm chúng em tìm hiểu vấn đề với tiêu đề “KHAI BÁO HẢI QUAN ĐIỆN TỬ VÀ VIỆC LỢI DỤNG KHAI BÁO HẢI QUAN ĐIỆN TỬ ĐỂ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM” Bài làm chúng em gồm phần lớn: Quy trình khai báo hải quan điện tử theo hệ thống VNACCS/VICS; Thực trạng, nguyên nhân việc gian lận thương mại lợi dụng việc khai báo hải quan điện tử; Giải pháp khắc phục tình trạng lợi dụng việc khai báo hải quan điện tử để gian lận thương mại Bài làm thực chủ yếu phương pháp nghiên cứu bàn, lực hạn chế nên làm khơng khỏi có thiếu sót Mong thầy bạn góp ý thơng cảm cho lỗi có làm Chúng em xin chân thành cám ơn PGS.TS Phạm Duy Liên giảng bổ ích thầy giúp chúng em có nhiều kiến thức để làm 3 I Quy trình khai báo hải quan điện tử theo hệ thống VNACCS/VCIS Sơ đồ tổng quan quy trình khai báo khai sửa đổi bổ sung thơng quan hàng hóa xuất khẩu: Khai thông tin xuất (EDA) Người khai hải quan khai thông tin xuất nghiệp vụ EDA trước đăng ký tờ khai xuất Khi khai đầy đủ tiêu hình EDA (109 tiêu), người khai hải quan gửi đến hệ thống VNACCS, hệ thống tự động cấp số, tự động xuất tiêu liên quan đến thuế suất, tên tương ứng với mã nhập vào (ví dụ: tên nước nhập tương ứng với mã nước, tên đơn vị xuất tương ứng với mã số doanh nghiệp…), tự động tính tốn tiêu liên quan đến trị giá, thuế… phản hồi lại cho người khai hải quan hình đăng ký tờ khai - EDC Khi hệ thống cấp số khai thông tin xuất EDA lưu hệ thống VNACCS Đăng ký tờ khai xuất (EDC) Khi nhận hình đăng ký tờ khai (EDC) hệ thống phản hồi, người khai hải quan kiểm tra thông tin khai báo, thông tin hệ thống tự động xuất ra, tính tốn Nếu người khai hải quan khẳng định thơng tin xác gửi đến hệ thống để đăng ký tờ khai Trường hợp sau kiểm tra, người khai hải quan phát có thơng tin khai báo khơng xác, cần sửa đổi phải sử dụng nghiệp vụ EDB gọi lại hình khai thơng tin xuất (EDA) để sửa thông tin cần thiết thực công việc hướng dẫn 4 Kiểm tra điều kiện đăng ký tờ khai Trước cho phép đăng ký tờ khai, hệ thống tự động kiểm tra Danh sách doanh nghiệp không đủ điều kiện đăng ký tờ khai (doanh nghiệp có nợ hạn 90 ngày, doanh nghiệp tạm dừng hoạt động, giải thể, phá sản…) Nếu doanh nghiệp thuộc danh sách nêu khơng đăng ký tờ khai hệ thống phản hồi lại cho người khai hải quan biết Phân luồng, kiểm tra, thông quan Khi tờ khai đăng ký, hệ thống tự động phân luồng, gồm luồng xanh, vàng, đỏ a Đối với tờ khai luồng xanh - Trường hợp số thuế phải nộp 0: Hệ thống tự động cấp phép thông quan (trong thời gian dự kiến 03 giây) xuất cho người khai “Quyết định thơng quan hàng hóa” - Trường hợp số thuế phải nộp khác 0:  Trường hợp khai báo nộp thuế hạn mức thực bảo lãnh (chung, riêng): Hệ thống tự động kiểm tra tiêu khai báo liên quan đến hạn mức, bảo lãnh, số tiền hạn mức bảo lãnh lớn số thuế phải nộp, hệ thống xuất cho người khai “chứng từ ghi số thuế phải thu” “Quyết định thơng quan hàng hóa” Nếu số tiền hạn mức bảo lãnh nhỏ số thuế phải nộp, hệ thống báo lỗi  Trường hợp khai báo nộp thuế (chuyển khoản, nộp tiền mặt quan hải quan ): Hệ thống xuất cho người khai “chứng từ ghi số thuế phải thu Khi người khai hải quan thực nộp thuế, phí, lệ phí hệ thống VNACCS nhận thơng tin việc nộp thuế phí, lệ phí hệ thống xuất “Quyết định thơng quan hàng hóa” - Cuối ngày hệ thống tập hợp toàn tờ khai luồng xanh chuyển sang VCIS b Đối với tờ khai luồng vàng, đỏ - Người khai hải quan  Nhận phản hồi hệ thống kết phân luồng, địa điểm, hình thức, mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá;  Nộp hồ sơ giấy để quan hải quan kiểm tra chi tiết hồ sơ; chuẩn bị điều kiện để kiểm thực tế hàng hoá;  Thực đầy đủ nghĩa vụ thuế, phí, lệ phí (nếu có) - Hệ thống 5 Xuất cho người khai “Tờ khai hải quan” (có nêu rõ kết phân luồng tiêu: Mã phân loại kiểm tra)  Xuất Thông báo yêu cầu kiểm tra thực tế hàng hóa hàng hóa phân vào luồng đỏ quan hải quan sử dụng nghiệp vụ CKO để chuyển luồng  Ngay sau quan hải quan thực xong nghiệp vụ CEE hệ thống tự động thực công việc sau:  Trường hợp số thuế phải nộp 0: Hệ thống tự động cấp phép thông quan xuất cho người khai “Quyết định thơng quan hàng hóa”  Trường hợp số thuế phải nộp khác 0: • Trường hợp khai báo nộp thuế hạn mức thực bảo lãnh (chung, riêng): Hệ thống tự động kiểm tra tiêu khai báo liên quan đến hạn mức, bảo lãnh, số tiền hạn mức bảo lãnh lớn số thuế phải nộp, hệ thống xuất cho người khai “chứng từ ghi số thuế phải thu” “Quyết định thơng quan hàng hóa” Nếu số tiền hạn mức bảo lãnh nhỏ số thuế phải nộp, hệ thống báo lỗi • Trường hợp khai báo nộp thuế (chuyển khoản, nộp tiền mặt quan hải quan ): Hệ thống xuất cho người khai “chứng từ ghi số thuế phải thu Khi người khai hải quan thực nộp thuế, phí, lệ phí hệ thống VNACCS nhận thơng tin việc nộp thuế phí, lệ phí hệ thống xuất “Quyết định thơng quan hàng hóa”  Khai sửa đổi, bổ sung thông quan Việc khai sửa đổi, bổ sung thông quan thực từ sau đăng ký tờ khai đến trước thơng quan hàng hố Để thực khai bổ sung thông quan, người khai hải quan sử dụng nghiệp vụ EDD gọi lại thông tin tờ khai xuất (EDA) trường hợp khai sửa đổi, bổ sung lần đầu, thông tin khai xuất sửa đổi (EDA01) trường hợp khai sửa đổi, bổ sung từ lần thứ trở Khi khai báo xong nghiệp vụ EDA01, người khai hải quan gửi đến hệ thống VNACCS, hệ thống cấp số tờ khai sửa đổi phản hồi lại thông tin sửa đổi tờ khai hình EDE, người khai hải quan ấn nút “gửi” hình này, hồn tất việc đăng ký tờ khai sửa đổi, bổ sung Số tờ khai sửa đổi kí tự cuối số tờ khai Số lần khai báo sửa đổi, bổ sung thông quan tối đa lần tương ứng với ký tự cuối số tờ khai từ đến 9; trường hợp không khai bổ sung thông quan ký tự cuối số tờ khai Khi người khai hải quan khai sửa đổi, bổ sung tờ khai, tờ khai sửa đổi, bổ sung phân luồng vàng luồng đỏ (khơng phân luồng xanh) Các tiêu hình khai sửa đổi, bổ sung (EDA01) giống tiêu hình khai thơng tin xuất (EDA) Khác số tiêu (sẽ nêu cụ thể phần hướng dẫn nghiệp vụ EDA01) không nhập EDA01 không sửa đổi không thuộc đối tượng sửa đổi Cách thức thực hiện: Việc khai, tiếp nhận, xử lý thông tin khai hải quan, trao đổi thông tin khác theo quy định pháp luật thủ tục hải quan bên có liên quan thực thơng qua Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan; Thành phần, số lượng hồ sơ: - Thành phần hồ sơ: o Tờ khai hải quan xuất o Các chứng từ kèm tờ khai (dạng điện tử văn giấy): theo quy định Điều 24 Luật Hải quan - Số lượng hồ sơ: 01 giấy điện tử Thời hạn giải quyết: - Hệ thống phản hồi cho người khai hải quan sau hệ thống tiếp nhận, công chức hải quan chấp nhận kết phân luồng/từ chối tờ khai trừ trường hợp bất khả nghẽn mạng, hệ thống đường truyền gặp cố - Thời hạn hoàn thành thành kiểm tra thực tế hàng hóa, phương tiện vận tải (tính từ thời điểm người khai hải quan thực đầy đủ yêu cầu làm thủ tục hải quan theo quy định điểm a điểm b khoản Điều 23 Luật Hải quan): o Chậm 08 làm việc lô hàng xuất áp dụng hình thức kiểm tra thực tế phần hàng hóa theo xác suất; o Chậm 02 ngày làm việc lô hàng xuất áp dụng hình thực kiểm tra thực tế tồn hàng hóa 7 o 10 Trong trường hợp áp dụng hình thức kiểm tra thực tế tồn hàng hóa mà lơ hàng xuất có số lượng lớn, việc kiểm tra phức tạp thời hạn kiểm tra gia hạn khơng q 08 làm việc Đối tượng thực thủ tục hành chính: Tổ chức, cá nhân Cơ quan thực thủ tục hành chính: Cơ quan có thẩm quyền định: Chi cục hải quan Người có thẩm quyền ủy quyền phân cấp thực hiện: Không Cơ quan trực tiếp thực thủ tục hành chính: Chi cục hải quan Cơ quan phối hợp (nếu có): 11 Kết thực thủ tục hành chính: Quyết định thơng quan hàng hóa 12 Lệ phí: 20.000 đồng 13 Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai hành chính: Tờ khai hàng hóa xuất (mẫu HQ/2015/XK) Phụ lục tờ khai hàng hố xuất (mẫu HQ/2015-PLXK) Phụ lục Thơng tư 38/2015/TT-BTC 14 Yêu cầu, điều kiện thực thủ tục hành chính: Trước thực thủ tục hải quan, người khai hải quan phải: - Có chữ ký số đăng ký; - Đăng ký người sử dụng Hệ thống VNACCS/VCIS; - Làm thủ tục để cấp mã địa điểm tập kết hàng hóa xuất khẩu; - Làm thủ tục cấp mã địa điểm kiểm tra hàng hóa xuất khẩu, nhập Trường hợp doanh nghiệp không cơng nhận địa điểm kiểm tra chân cơng trình, sở sản xuất, nhà máy, doanh nghiệp phải đưa hàng hoá đến địa điểm kiểm tra tập trung để kiểm tra (áp dụng lô hàng hệ thống VNACCS phân vào luồng đỏ) 15 Căn pháp lý thủ tục hành chính: Luật Hải quan số 54/2014/QH13 ngày 23/06/2014; Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015 Chính phủ quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm sốt Hải quan; Thơng tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015 Bộ trưởng Bộ Tài quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; Thông tư số 172/2010/TT-BTC ngày 02/11/2010 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý sử dụng phí, lệ phí lĩnh vực Hải quan 8 II Thực trạng, nguyên nhân việc gian lận thương mại lợi dụng việc khai báo hải quan điện tử Thực trạng việc giân lận thương mại lợi dụng việc khai báo hải quan điện tử Một số DN lợi dụng sách thơng thống ngành Hải quan để buôn lậu nhiều thủ đoạn, đặc biệt gần xảy việc lợi dụng hệ thống thơng quan điện tử VNACCS Theo quy trình xuất nhập hàng hóa hệ thống thơng quan điện tử VNACCS / VCIS, DN khai báo tờ khai hải quan điện tử qua mạng Internet Sau đó, hệ thống máy tính hải quan phân loại hàng hóa theo luồng Thông thường, việc kiểm tra tiến hành thông qua hồ sơ Nhưng trường hợp máy phân loại thơng báo có luồng màu đỏ, cán hải quan trực tiếp kiểm tra hàng hóa Điều giúp doanh nghiệp tiết kiệm nhiều thời gian chi phí hoạt động xuất nhập hàng hóa Tuy nhiên, số doanh nghiệp lại lợi dụng hệ thống thông quan điện tử để thực hành vi trốn thuế, gian lận thương mại Những hành vi liên tiếp bị lực lượng chức phát thời gian gần Thậm chí, việc bn lậu, gian lận xảy với số lượng hàng hóa lớn thủ đoạn tinh vi Nhiều doanh nghiệp lợi dụng chương trình thơng quan điện tử để thực buôn lậu với nhiều thủ đoạn tinh vi, theo Cục Hải quan TPHCM Cục Hải quan TPHCM ngày 13-7 cho biết, với chương trình thơng quan điện tử, doanh nghiệp biết trước thơng tin hàng hóa xuất nhập phân luồng Do đó, nhiều doanh nghiệp lợi dụng điều để buôn lậu, trốn thuế Với doanh nghiệp xuất khẩu, biết hàng hóa miễn kiểm tra thực tế (luồng xanh) đưa hàng hóa khơng với khai báo để xuất Trong đó, doanh nghiệp nhập cố tình khai báo sai Nếu miễn kiểm tra thực bn lậu, trốn thuế trót lọt bị đưa vào luồng đỏ đối phó cách xin sửa chữa, khai bổ sung cho phù hợp với chứng từ thật hay xin hủy tờ khai 9 Trong thời gian qua, quan chức liên tục phát nhiều trường hợp gian lận dạng Ví dụ Chi cục Hải quan quản lý hàng đầu tư phối hợp với Chi cục Hải quan sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất sau kiểm tra thực tế lô hàng khai phụ tùng cho máy lọc khí- ruột lọc khí nén (đã xếp vào luồng xanh) phát toàn hàng giày da nam nữ, túi xách, ví da, vớ da… trị giá 2,6 tỉ đồng Hay có công ty khai báo nhập phế liệu thực tế kiểm tra lại xe Mercedes Mới vụ phát xuất lậu gỗ quý với số lượng lớn, có trị giá lên tới 17 tỉ đồng Theo hồ sơ vụ án, công ty thực xuất 16 container khai báo hàng hóa quần áo Kiểm tra thực tế container cho kết quần áo Tuy nhiên, kiểm tra 15 container lại phát tồn gỗ giáng hương Cục Hải quan TPHCM nhận định, để thực gian lận thương mại, buôn lậu, nhiều doanh nghiệp dùng thủ đoạn làm thủ tục vào thứ Bảy, vào cao điểm số lượng doanh nghiệp làm thủ tục đơng, chí đưa hàng xuất vào làm thủ tục vào đêm hay - sáng Bên cạnh đó, nhiều doanh nghiệp nhập thường xếp hàng lậu phía container, phía ngồi xếp hàng hóa khai báo khai báo hàng hóa nhập nguyên liệu sản xuất, hàng hóa đơn giản để hệ thống tự động phân loại vào luồng xanh, vàng nhằm miễn kiểm tra thực tế Theo thống kê Cục Hải quan TP HCM, tháng đầu năm 2016, đơn vị bắt giữ lập biên 694 vụ vi phạm với giá trị 443,4 tỉ đồng Mặc dù số vụ vi phạm giảm đến 45% giá trị lại tăng đến 570% so với kỳ năm 2015 Đặc biệt, có 621 vụ vi phạm buôn lậu - gian lận thương mại, thủ tục hải quan… Đối tác “gửi nhầm”! Đại diện Hải quan Cửa cảng Sài Gòn khu vực cho biết tuần trước, đơn vị xử lý chuyển hồ sơ cho quan chức khởi tố vụ việc liên quan đến gian lận thủ tục hải quan Cảng Container quốc tế (VICT) Theo đó, Cơng ty TNHH Sinh Học (TP HCM) khai báo đơn hàng số SEL6061000347 nhập cáp (loại dùng buộc tàu thuyền) xuất xứ Hàn Quốc Tuy nhiên, quan chức tiến hành soi chiếu phát lô hàng phụ kiện ô tô hàng bách hóa tiêu dùng Đại diện Cơng ty TNHH Sinh Học giải thích đối tác Hàn Quốc gửi nhầm hàng Tuy nhiên, biện minh bị quan hải quan bác bỏ, cho công ty vi phạm sách quản lý kinh tế, trốn thuế, lợi dụng chế quản lý rủi ro, khai báo sai thật 10 10 Vào tháng vừa qua, kiểm tra container khai báo hàng điện lạnh viện công nghệ xuất nhập có địa quận 2, TP HCM, quan chức phát hàng hóa ghi vỏ động điện kim loại, công suất KW, qua sử dụng, nguồn gốc Nhật Bản Thực tế, lại tủ lạnh, máy giặt, máy lạnh, nồi cơm điện… qua sử dụng, thuộc danh mục hàng cấm nhập Đại diện quan chức cho biết dù đứng tên mở tờ khai nhập viện công nghệ nêu không đến làm thủ tục thông quan lô hàng từ chối nhận với lý phía cơng ty Nhật gửi nhầm địa Mới đây, Chi cục Hải quan Quản lý hàng đầu tư phối hợp với Công an TP HCM tiến hành kiểm tra phát lô hàng nhập khẩu, có 265 máy điều hòa hiệu Panasonic khai hải quan ống thép Đối tượng nhập hàng “núp bóng” Cơng ty TNHH Trung tâm thép NSSB (TP HCM) để khai báo hải quan dùng mã số đại lý D6718 Kết điều tra cho thấy nhân viên dịch vụ khai báo hải quan dùng chữ ký số doanh nghiệp khác, giả mạo đại lý hải quan để khai báo tờ khai nhập lậu hàng Đầu tháng vừa qua, Công ty TNHH MB Việt Nam (Tây Ninh) mở tờ khai hải quan số Chi cục Hải quan Quản lý hàng đầu tư - Hải quan TP HCM để nhập lô hàng khai báo nguyên phụ liệu may mặc, phân luồng vàng, trị giá 250 triệu đồng Thế nhưng, qua khám xét, quan hải quan phát hàng điện tử, gia dụng qua sử dụng hàng thực phẩm chức năng, mỹ phẩm (loại nhập có điều kiện), trị giá tỉ đồng Cơ quan chức xác định nhân viên Công ty MB Việt Nam lợi dụng việc giao quản lý sử dụng chữ ký số, dấu chi nhánh công ty để lập tờ khai nhập hàng lậu Ngoài ra, quan hải quan phát tháng đầu năm 2016, Công ty MB Việt Nam mở 12 tờ khai hải quan nhập 141 hàng hóa nguyên phụ liệu may mặc Tuy vậy, Tổng Giám đốc MB Việt Nam Kang Young Keun lại khẳng định số hàng không đưa kho doanh nghiệp đâu Các cán hải quan cho hay với thủ tục khai báo hải quan điện tử, doanh nghiệp cấp mật ID chữ ký số để truy cập hệ thống, thực khai báo hải quan Tuy nhiên, số doanh nghiệp giao cho nhân viên từ chữ ký số đến đóng dấu… nên bị lợi dụng thực hành vi vi phạm khó lường Ngồi việc lợi dụng kẽ hở quy trình, thủ tục thông quan để lách luồng, khai gian thông tin nhằm trốn thuế, đối tượng lợi dụng 11 11 việc thành lập doanh nghiệp dễ dàng để nhập hàng, bị phát chấp nhận “bỏ chạy lấy người” Chưa kể, nhiều trường hợp nhập hàng cảng chờ thơng quan thấy khó khăn, họ lại để hàng cảng không nhận Một số nguyên nhân dẫn đến gian lận thương mại lợi dụng khai báo hải quan điện tử a Lợi dụng ưu đãi phân luồng hàng hóa XNK Ơng Lê Đình Lợi, Phó Cục trưởng Cục Hải quan TP HCM, cho biết việc gian lận hải quan, xuất nhập hàng hóa từ cảng, sân bay, khu chế xuất ngày phức tạp Các doanh nghiệp lợi dụng kẽ hở chương trình thông quan điện tử VNACCS/ VCIS (vốn tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thông quan nhanh) để khai gian luồng, từ đỏ sang vàng xanh Đặc biệt vi phạm khai gian hàng thuế suất cao thành hàng có thuế suất thấp để trốn thuế nhập hàng chất lượng Việt Nam… Mặt khác, lợi dụng chế quản lý rủi ro thơng quan hàng hóa, đối tượng bn lậu sử dụng phương thức “chọn luồng” Đó là, lơ hàng khai báo nhiều tờ khai chi cục chi cục khác, bị phân vào luồng Đỏ hủy tờ khai, khai báo lại để chọn luồng Vàng, luồng Xanh để thơng quan hàng hóa Hiện nay, tờ khai hải quan luồng Xanh, luồng Vàng thông quan nhanh nên chứa đựng nhiều rủi ro Qua kiểm tra, quan Hải quan phát nhiều vụ vi phạm với thủ đoạn tinh vi qua luồng Xanh, Vàng Đặc biệt, hàng hóa xuất -hầu hết thuộc diện miễn kiểm tra thực tế, nhiên qua công tác soi chiếu ngẫu nhiên hàng hóa thơng quan, Cục Hải quan TP.HCM phát trường hợp xuất hàng sai khai báo hải quan, trốn thuế b Mở tờ khai theo loại hình cảnh để khai báo cho lô hàng không với thực tế Bên cạnh đó, số doanh nghiệp khơng mở tờ khai cảng TP HCM mà chuyển hàng cảng khác nhằm né tránh kiểm soát hải quan quan chức “Họ lợi dụng hàng cảnh Việt Nam qua nước tập kết địa vùng biên (như cửa Mộc Bài, Tây Ninh) lại cho quay tiêu thụ nước” - ông Lợi dẫn chứng Theo ơng Lợi, để có lý lịch “sạch”, đối tượng vi phạm bị quan hải quan xử lý giải thể doanh nghiệp, sau xin giấy 12 12 phép thành lập doanh nghiệp nhằm qua mặt quan chức “Đến xảy vụ việc, quan chức kiểm tra khó mà kiếm chủ hàng để truy cứu trách nhiệm” - ông Lợi nêu thực tế Qua việc lợi dụng sách XNK, đối tượng mở tờ khai theo loại hình cảnh để khai báo cho lô hàng không với thực tế lơ hàng q cảnh cần phải có giấy phép chuyên ngành; hàng chuyển sai khai báo Hàng hóa khai báo phế liệu nhựa kiểm tra thực tế phụ tùng ơ-tơ, ắc quy chì, thiết bị máy vi tính, máy móc cũ, hàng tiêu dùng qua sử dụng, sữa, mỹ phẩm c DN lợi dụng việc hủy, sửa tờ khai để buôn lậu, gian lận thương mại Qua cơng tác nắm tình hình Hệ thống thơng quan tự động VNACCS, Cục Quản lý rủi ro (Tổng cục Hải quan) chủ động đề xuất xây dựng, triển khai Chuyên đề “Kiểm soát rủi ro hoạt động hủy sửa tờ khai hàng hóa XK, NK" để ngăn chặn DN có hành vi hủy, sửa tờ khai nhằm né tránh việc phân luồng (Xanh-Vàng-Đỏ) hòng bn lậu, gian lận thương mại Trung bình tháng có 600 DN hủy tờ khai, 800 DN sửa tờ khai Theo tin từ Cục Quản lý rủi ro, thời gian qua, q trình phân tích, đánh giá rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan, lực lượng chuyên trách quản lý rủi ro cấp Tổng cục Hải quan phát nhiều trường hợp DN hủy, sửa tờ khai Trong có nhiều đối tượng DN hủy, sửa tờ khai nhiều lần khoảng thời gian định Các trường hợp khai bổ sung quy định rõ Thông tư số 38/2015/TT-BTC Bộ Tài chính, thực tế có nhiều DN lợi dụng việc khai bổ sung để né tránh việc phân luồng nhằm tránh kiểm tra thực tế hàng hóa để bn lậu, gian lận thương mại Qua theo dõi, phần lớn mặt hàng thuộc tờ khai hủy, sửa thường NK kinh doanh có điều kiện, có thuế suất cao, kim ngạch lớn… có nguy vi phạm lớn Đứng trước yêu cầu từ thực tế nêu trên, Cục Quản lý rủi ro chủ động xây dựng, triển khai Chuyên đề “Kiểm soát rủi ro hoạt động hủy sửa tờ khai hàng hóa XK, NK" phạm vi toàn quốc 13 13 Ở địa phương có lưu lượng hàng hóa lớn TP Hồ Chí Minh, Hải Phòng, Quảng Ninh, Lạng Sơn…, đơn vị tập trung vào DN, mặt hàng có nguy cao lợi dụng hoạt động hủy, sửa tờ khai để buôn lậu, gian lận thương mại gạch ốp lát, gỗ, bột đá… Tính thời điểm triển khai Chuyên đề (bắt đầu từ cuối tháng 2-2016 đến hết tháng 7-2016), trung bình tháng, lực lượng Hải quan phát 600 DN hủy tờ khai 800 DN sửa tờ khai Qua xử lý, lực lượng phát 200 DN lợi dụng việc hủy, sửa tờ khai để buôn lậu, gian lận thương mại Điển hình lợi dụng hình thức khai bổ sung để gian lận khai báo hải quan số lượng hoạt động NK gạch ốp lát Trung Quốc, DN khai báo thiếu số lượng gạch so với thực nhập tờ khai ban đầu theo loại hình nhập tiêu dùng (A11) Sau tờ khai bị phân luồng kiểm tra thực tế hàng hóa, DN sửa tờ khai, khai tăng thêm số lượng Cụ thể, DN khai báo thiếu số lượng gạch so với thực nhập tờ khai ban đầu theo loại hình A11, sau tờ khai bị phân luồng kiểm tra thực tế, DN khai bổ sung tờ khai theo loại hình H11 (khai báo chung container vận đơn với tờ khai ban đầu theo loại hình A11) hàng hóa thừa sau kiểm tra để né tránh xử lý vi phạm hải quan xử phạt thuế Để ngăn chặn tình trạng trên, Cục Quản lý rủi ro đưa cảnh báo gửi đơn vị Hải quan địa phương lập danh sách DN trọng điểm để thực biện pháp kiểm soát rủi ro Mặt khác, đơn vị phối hợp với lực lượng Kiểm tra sau thông quan để tiến hành xử lý, truy thu thuế nộp vào ngân sách Nhà nước Đồng thời, số DN có dấu hiệu vi phạm, đơn vị chuyển danh sách cho lực lượng chuyên trách chống bn lậu nắm tình hình, phát hiện, xử lý kịp thời hành vi vi phạm III Giải pháp khắc phục tình trạng lợi dụng việc khai báo hải quan điện tử để gian lận thương mại Tăng cường rà soát, kiểm tra doanh nghiệp Để ngăn ngừa doanh nghiệp lợi dụng khai báo hải quan điện tử để thực hành vi sai phạm bên cạnh tạo điều kiện thơng thống cho doanh nghiệp, số Cục Hải quan đề xuất giải pháp: đẩy mạnh cơng tác thu thập thơng tin tình hình doanh nghiệp, phân loại doanh nghiệp chấp hành tốt, không tốt pháp luật theo chương trình quản lý rủi ro; bố trí cán có trình độ chun mơn giỏi khâu nghiệp vụ quan trọng để 14 14 kịp thời phát sai phạm hướng dẫn doanh nghiệp thực quy định pháp luật Với vai trò quản lí, giải thủ tục trực tiếp cho doanh nghiệp đơn vị Hải quan địa phương có điều kiện nắm bắt xác thơng tin liên quan đến hoạt động doanh nghiệp Do đó, cần tập trung cơng tác kiểm sốt vào địa bàn, mặt hàng, doanh nghiệp trọng điểm Để làm điều đó, đơn vị cần cấu, bố trí lại nhân lực cho phù hợp với thay đổi quy trình thủ tục Khi phương thức thực thủ tục từ thủ công chuyển sang thủ tục Hải quan điện tử có nghĩa vai trò khâu trước sau thông quan cần phải nâng lên để đủ lực thu thập, phân tích thơng tin, đánh giá việc tuân thủ doanh nghiệp Nhưng thực tế, nhân lực cho khâu nhiều đơn vị mỏng chưa tương xứng Do đó, quan Hải quan cần coi trọng việc bố trí nhân hợp lí để rà sốt kiểm tra hoạt động doanh nghiệp, đề phòng gian lận xảy Hoàn thiện hệ thống khai báo Hải quan điện tử Tuy hệ thống VNACCS/ VCIS Việt Nam sử dụng hệ thống đại nhất, mang đến lợi ích tối ưu cho doanh nghiệp khơng tránh khỏi điểm yếu tồn như: hệ thống mạng chậm, thường xuyên xảy lỗi; không cập nhật tờ khai; không tự động cập nhật thông tin doanh nghiệp;… Lý đưa phía Nhật Bản chuyển giao cho Việt Nam 120 chức 600 chức gốc, nên phía Việt Nam phải kết hợp với số phần mềm cũ khác, gây chồng chéo Khơng gây khó khăn việc khai báo, phần mềm chưa hoàn thiện mở nhiều lỗ hổng để doanh nghiệp tận dụng lấy cắp thơng tin, phục vụ cho mục đích gian lận thương mại Để khắc phục điểm yếu này, giúp doanh nghiệp khơng bị thiệt hại cơng tác khai Hải quan khó khan, Hải quan Việt Nam cần yêu cầu Nhật Bản chuyển giao hoàn chỉnh VNACCS/VCIS nâng cấp hệ thống mạng Internet Nếu chưa thể hoàn thành thời gian ngắn, cần gấp rút tìm cách tự hồn thiện hệ thống khai báo Hải quan điện tử, cách tích hợp thêm cho phần mềm hệ thống thiếu hệ thống kế toán, theo dõi thu nợ thuế Bên cạnh đó, cần phát triển hệ thống hạ tầng viễn thông - ứng dụng công nghệ công tin đáp ứng yêu cầu thực thủ tục hải quan điện tử theo chuẩn mực hải quan đại Với hệ thống trụ cột: (1) xây dựng hệ thống kết nối quan Hải quan - Hải quan (2) xây dựng hệ thống kết nối gữa quan Hải quan - Bộ, ngành (3) xây dựng hệ thống tiếp nhận xử lý liệu khai báo hải quan quan hải quan - doanh nghiệp Tăng cường an ninh, 15 15 an toàn hệ thống thực thủ tục hải quan điện tử quan hải quan doanh nghiệp Nguy cơ quan hải quan doanh nghiệp bị hacker liệu thơng tin thực thủ tục hải quan đòi hỏi phải đảm bảo cho an ninh an toàn hệ thống phần mềm, hệ thống phần cứng theo yêu cầu chuẩn mực tự động hóa bảo mật cao Hoàn thiện chế tài xử lý Song song với việc tạo thuận lợi cho doanh nghiệp, ngành hải quan cần nghiên cứu, tham mưu cho Bộ Tài xây dựng chế tài xử phạt có hiệu nhằm xử phạt nghiêm hành vi khai sai, hủy tờ khai, khai trùng Khi khai báo hải quan, doanh nghiệp điền khơng trung thực có hành vi khai nhiều lần nhằm tìm cách trốn thuế, bị quan hải quan ấn định thuế xử phạt hành Đây giải pháp ngành Hải quan áp dụng việc tăng cường giải pháp chống gian lận khâu khai báo tờ khai điện tử, nhằm tránh thất thu ngân sách nhà nước đặc biệt mặt hàng ô tô, xăng dầu… Cơ quan hải quan cần yêu cầu doanh nghiệp phải khai báo rõ tên hàng, mã số hàng hóa yếu tố ảnh hưởng để phục vụ công tác phân loại, tránh trường hợp mặt hàng quan hải quan phân loại khác nhau, áp mức thuế khác Với trường hợp hưởng ưu đãi Hiệp định Thương mại tự FTAs, điều kiện hưởng mức thuế thấp để loại trừ không áp dụng, cán hải quan kiểm tra kỹ để tránh trường hợp doanh nghiệp lợi dụng khai báo mức thuế thấp, gây thất thu ngân sách Việc tăng cường giám sát thu thuế nhằm nâng cao tính tuân thủ doanh nghiệp trình xác định số thuế phải nộp Đổi tổ chức máy ngành hải quan Một nguyên nhân gây tình trạng gian lận thương mại hệ thống máy ngành Hải quan rườm rà, chồng chéo dẫn đến thông tin hướng dẫn doanh nghiệp khơng xác, định xung đột lẫn tạo điều kiện cho doanh nghiệp gian lận Vấn đề cấp thiết đặt đổi ngành Hải quan theo yêu cầu hoàn thiện thủ tục hải quan điện tử Cần thiết xác định lại vị trí, chức Tổng cục Hải quan - Về vị trí, đặc thù riêng nhiệm vụ ngành Hải quan, Chính phủ cần ban hành cho Tổng cục Hải quan quan Tổng cục đặc biệt có thẩm quyền ban hành đạo chuyên môn tương đương cấp Bộ để đảm bảo tính thống nhất, độc lập 16 16 - Về chức năng, bổ sung nhiệm vụ thu thập thơng tin tình báo hải quan nước để phục vụ cho quản lý nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, phương tiện xuất cảnh nhập cảnh Thứ hai, xếp lại cấu tổ chức ngành Hải quan Hoàn thiện cấu tổ chức để đáp ứng yêu cầu TTHQĐT khơng có giới hạn địa lý hành tập trung thống liệu thông tin đạo điều hành, cần phải thực hiện: - Thu gọn số lượng đơn vị khối quan Tổng cục từ 17 đơn vị xuống 14 đơn vị Vụ, Cục tham mưu - Thành lập Hải quan Vùng sở xếp lại 34 Cục hải quan tỉnh, thành phố 25 thành 12 đơn vị Hải quan Vùng Điều xóa bỏ “khoảng cách hành chính”, nâng cao tính tập trung, thống đạo nghiệp vụ, giảm thiểu chi phí máy,hạn chế chi phối can thiệp sai lệch quyền địa phương Hồn thiện máy nhân Mặc dù khai báo Hải quan điện tử đề cao vai trò cơng nghệ thơng tin, tận dụng nhanh gọn để giúp dianh nghiệp giảm thiểu thời gian cách tối đa, vai trò nhân viên Hải quan quan trọng Việc gian lận thương mại diễn phức tạp phần lỗi nhân viên Hải quan không sát kiểm tra, phụ thuộc vào xác máy móc trung thực doanh nghiệp Để tăng cường chất lượng đội ngũ nhân sự, Hải quan Việt Nam cần: - Xây dựng chiến lược đào tạo đội ngũ chuyên gia dài hạn từ đến 2020 để làm tảng cho triển khai - Tập trung nguồn tài cho đào tạo đội ngũ chuyên gia (trong nước) - Xác lập phạm vi nội dung cần đào tạo trình độ cao nhằm đáp ứng thực thủ tục hải quan điện tử theo chuẩn mực quốc tế - Triển khai thực tái cấu hệ thống tổ chức máy toàn Cục theo đề án Tổng cục Hải quan ban hành - Rà soát đánh giá thực trạng, hiệu tổ chức máy, chế điều hành, quan hệ đơn vị thuộc trực thuộc Cục để kiện toàn tổ chức máy phù hợp với yêu cầu quản lý Hải quan đại - Thực xây dựng tiêu chuẩn cụ thể chứng danh công việc để rà sốt, đánh giá lực trình độ cán công chức theo yêu cầu chức danh công việc để phân cơng, bố trí, ln chuyển, đào tạo, đào tạo lại cách hợp lý - Tăng cường kỷ luật, kỷ cương hành đảm bảo liêm Hải quan 17 17 Nâng cao khả quản trị rủi ro Quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan việc áp dụng có hệ thống quy định pháp luật, quy trình, biện pháp nghiệp vụ để xác định, đánh giá phân loại rủi ro có tác động tiêu cực đến hiệu lực, hiệu quản lý hải quan, quản lý thuế, làm sở để quan hải quan phân bổ hợp lý nguồn lực, áp dụng hiệu biện pháp quản lý hải quan, quản lý thuế Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh, phương tiện vận tải, hành lý hành khách xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh phải đánh giá rủi ro để áp dụng biện pháp kiểm tra, giám sát hải quan biện pháp nghiệp vụ cần thiết khác mức độ phù hợp nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật hải quan, pháp luật thuế Tính đến áp dụng quản trị rủi ro Hải quan năm hiệu mà hoạt động mang lại chưa đạt mong muốn, điển hình tình trạng gian lận thương mại chưa ngăn chặn triệt để Để giúp cho hoạt động quản trị rủi ro Hải quan đạt kết tốt hơn, cần: - Nâng tầm pháp lý văn pháp luật Thay ban hành Nghị định, Quyết định lẻ tẻ hay sửa đổi văn luật liên quan, Quốc hội cần ban hành luật quản trị rủi ro Hải quan có tầm pháp lý đủ lớn, đáp ứng đầy đủ chuẩn mực thông lệ quốc tế - Định hình rõ nét biện pháp thu thập thông tin, xử lý thông tin, tránh trùng lặp, chồng chéo - Thông tin liệu, nghiệp vụ ngành Hải quan quan, ban ngành khác cần thực chặt chẽ hơn, tránh tình trạng nhỏ lẻ, thiếu chiều sâu, gây khó khăn việc rà soát đơn vị Hải quan địa phương - Xây dựng hồ sơ dự bảo rủi ro cách chi tiết, tránh việc hình thức nay, xây dựng tiêu chí quản lý rủi ro đầy đủ, linh hoạt Các biện pháp khác - Thực tiễn đòi hỏi phải sửa đổi, bổ sung ban hành nhiều quy định pháp lý thuộc thẩm quyền Quốc hội, Chính phủ, Bộ, ngành Trong đó, tập trung quan trọng ban hành nội dung Hải quan điện tử trong: luật hải quan, luật thương mại, luật thuế xuất thuế nhập khẩu, luật giao dịch điện tử, luật công nghệ thông tin Đây đạo luật trụ cột liên quan tới hải quan nói chung, Hải quan điện tử 18 18 - - - 19 Tăng cường nâng cao nhận thức cho doanh nghiệp trách nhiệm thực trung thực trình khai báo Hải quan điện tử chế xử phạt nghiêm khắc doanh nghiệp cố tình vi phạm Đề xuất Bộ Tài Chính sửa đổi số quy định hành Đó sửa đổi Thơng tư số 38 theo hướng cho phép doanh nghiệp khai bổ sung trước thời điểm chuyển luồng Đây lỗ hổng doanh nghiệp gian lận khai thác nhiều Tăng cường biện pháp kiểm tra sau thông quan, ngăn chặn tình gian lận diễn 19 KẾT LUẬN Tóm lại, việc áp dụng hệ thống thông quan tự động Cơ chế cửa quốc gia VNACCS/VCIS (Vietnam automated cargo clearance system/vietnam customs intelligent dabasase system) mang lại nhiều lợi ích cho hải quan doanh nghiệp trình thực thủ tục hải quan cho hàng hố xuất nhập ưu đãi khiến cho nhiều người lợi dụng thực hành vi gian lận thương mại Doanh nghiệp lợi dụng ưu đãi phân luồng hàng hố XNK, mở tờ khai theo loại hình cảnh để khai báo cho lô hang không với thực tế, hay doanh nghiệp lợi dụng việc huỷ, sửa tờ khai để buôn lậu, gian lận thương mại Từ thực trạng đáng quan ngại đó, nhóm em xin phép đưa số giải pháp khắc phục tăng cường rà soát, kiểm tra doanh nghiệp; hoàn thiện hệ thống khai báo hải quan điện tử; hoàn thiện chế tài xử lý; đổi tổ chức máy ngành hải quan; hoàn thiện máy nhân sự; nâng cao khả quản trị rủi ro số biện pháp khác Trong trình làm khơng thể tránh thiếu sót nên mong thầy bạn thơng cảm góp ý cho làm hồn thiện Một lần nữa, chúng em xin chân thành cảm ơn thầy bạn! 20 20 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trang web cục Hải quan tỉnh Đồng Nai: https://www.dncustoms.gov.vn/ Luật Hải Quan 54/2014/QH13 21 21 ... trình khai báo hải quan điện tử theo hệ thống VNACCS/VCIS Sơ đồ tổng quan quy trình khai báo khai sửa đổi bổ sung thơng quan hàng hóa xuất khẩu: Khai thông tin xuất (EDA) Người khai hải quan khai. .. thơng quan hàng hóa”  Khai sửa đổi, bổ sung thông quan Việc khai sửa đổi, bổ sung thông quan thực từ sau đăng ký tờ khai đến trước thơng quan hàng hố Để thực khai bổ sung thông quan, người khai. .. nhận xử lý liệu khai báo hải quan quan hải quan - doanh nghiệp Tăng cường an ninh, 15 15 an toàn hệ thống thực thủ tục hải quan điện tử quan hải quan doanh nghiệp Nguy cơ quan hải quan doanh nghiệp