Kế toán nguyên, vật liệu tại Công ty cổ phần chế tạo thiết bị điện Đông Anh.docx

Kế toán nguyên, vật liệu tại Công ty cổ phần chế tạo thiết bị điện Đông Anh.

Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nguyễn Thanh Huyền LỜI MỞ ĐẦU Vào năm đầu thập kỷ 90, Nhà nước ta chuyển sang chế thị trường khuyến khích đời doanh nghiệp nước đơn vị kinh doanh đứng trước cạnh tranh gay gắt từ đơn vị ngành Điều khiến cho họ ln phải tìm tịi cách thức quản lý hạch toán cho đơn vị hoạt động hiệu cạnh tranh lành mạnh với đơn vị khác Dĩ nhiên đơn vị sản xuất nguyên vật liệu coi hàng đầu, khâu hạch toán nguyên vật liệu đơn vị quan tâm, hoàn thiện Sở dĩ có nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn việc tạo thành chi phí sản xuất đơn vị cấu thành giá vốn hàng bán Hạ giá thành cách thức cạnh tranh mang tính truyền thống sản xuất Cơng tác hạch tốn ngun vật liệu tốt chìa khoá để giảm giá thành sản phẩm nâng cao sức cạnh tranh kinh doanh Hơn nguyên vật liệu liên quan đến việc luân chuyển vốn lưu động doanh nghiệp, với mức dự trữ, sử dụng, tiêu dùng phù hợp tạo điều kiện để doanh nghiệp có đủ số vốn lưu động đầu tư vào lĩnh vực khác nhằm tăng lợi nhuận Việc sử dụng hiệu nguyên vật liệu vừa tiết kiệm nguồn lực cho sản xuất, cho đơn vị hay mở rộng cho tồn xã hội Hạch tốn ngun vật liệu với chức cơng cụ quản lý phảI tính tốn, theo dõi kịp thời mặt số lượng giá trị vật liệu nhập – xuất – tồn kho làm sở cho việc xác định chi phí nguyên vật liệu tổng chi phí sản xuất, đồng thời tạo tiền đề cho kế hoạch tiết kiệm nguyên vật liệu Chính vai trị ngun vật liệu trình sản xuất hướng dẫn cô giáo Nguyễn Lan Anh, giúp đỡ tận tình cơ, chú, anh chị phịng tài kế tốn em định nghiên cứu đề tài: “Kế toán nguyên, vật liệu” Công ty cổ phần chế tạo thiết bị điện Đông Anh 1 K12 – KT1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nguyễn Thanh Huyền I/ TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA ĐƠN VỊ 1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Do đặc điểm cấu tổ chức sản xuất Công ty để phù hợp với yêu cầu quản lý, máy kế toán tổ chức theo hình thức tập trung, theo tồn cơng tác kế tốn Cơng tyđều tập chung phịng Tài kế tốn Dưới phân xưởng khơng có máy kế tốn riêng mà bố trí nhân viên thống kê phân xưởng, làm nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm tra hạch toán ban đầu, thu thập chứng từ gửi phịng Tài kế tốn Cơng tylà đơn vị hạch tốn độc lập có quan hệ trực tiếp với ngân hàng vừa hạch toán độc lập vừa hạch tốn chi tiết Phịng tài kế toán gồm 10 người Đứng đầu kế toán trưởng, phó phịng kế tốn kiêm kế tốn tổng hợp nhân viên kế toán, thủ quỹ Bộ máy kế tốn Cơng ty có nhiệm vụ tổ chức, hướng dẫn kiểm tra thực tồn cơng tác thu thập xử lý thông tin kế tốn, cơng tác thống kê phạm vi tồn Cơng ty, hướng dẫn kiểm tra thống kê phân xưởng thực đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu, cung cấp cho Giám đốc thông tin kinh tế phân tích hoạt động kinh tế Để thực đầy đủ nhiệm vụ, đảm bảo chun mơn hố cao cán kế toán đồng thời vào đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý yêu cầu trình độ quản lý, máy kế tốn Cơng ty xếp sau: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TỐN Ở CƠNG TY Kế tốn trưởng 2 Phó phịng kế tốn ( Kiêm kế toán tổng hợp ) K12 – KT1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nguyễn Thanh Huyền Kế Kế Kế Kế Kế Kế Kế Kế Thủ quỹ toán toán toán toán toán toán toán toán than than mua tài tiền nguy tập thàn h h h hàng sản lươn ên hợp vật tốn tốn , cổ g liệu, cơng chi phẩ phí m cụ tiền tiền than định bảo dụng cụ tiêu mặt gửi h hiểm tính thụ ngân toán xã Nhân viên thống kê phân xưởng 1.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phần hành kế toán - Kế tốn trưởng (Trưởng phịng Tài kế tốn): Chỉ đạo chung tồn cơng tác kế tốn tồn Công ty Tham mưu đắc lực cho Giám đốc việc quản lý, sử dụng tiêu tài mục đích, chế độ hiệu - Kế tốn tổng hợp (Phó phịng Tài kế tốn): Thay mặt kế tốn trưởng giải tồn cơng việc kế toán trưởng vắng Phụ trách theo dõi tồn cơng tác tài kế tốn Hướng dẫn hạch toán kế toán, tổng hợp báo cáo, theo dõi chi tiết công tác nghiên cứu khoa học kỹ thuật quỹ - Kế toán toán tiền mặt: Theo dõi chi tiết nghiệp vụ thu chi tiền mặt nghiệp vụ có liên quan như: chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, thuế GTGT khấu trừ, phải thu tạm ứng, phải thu, phải trả khác Lập báo cáo Nhật ký Chung chứng từ số 1, Nhật ký Chung chứng từ số 10, bảng kê số 1, bảng kê chi tiết TK 641, 642, 133 - Kế toán toán TGNH: Theo dõi chi tiết nghiệp vụ toán, vay vốn, ký cược, ký quỹ qua Ngân hàng Lập báo cáo, Nhật ký Chung chứng từ số 2, số 4, bảng kê Nhật ký Chung chứng từ số 2, bảng kê chi tiết TK 641, 642, 133 -Kế toán TSCĐ: Theo dõi chi tiết tình hình tăng giảm trích khấu hao TSCĐ Lập báo cáo Nhật ký Chung chứng từ số bảng phân bổ khấu hao TSCĐ -Kế toán mua hàng toán với người bán: Theo dõi chi tiết nghiệp vụ mua vật tư cơng nợ tốn với người bán Lập báo cáo Nhật ký Chung chứng từ số - Kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ: Theo dõi chi tiết nghiệp vụ nhập - xuất - tồn kho nguyên vật lỉệu công cụ dụng cụ Lập bảng kê số 3, bảng phân bổ số - Kế toán tiền lương bảo hiểm xã hội: Theo dõi chi tiết nghiệp vụ toán tiền lương, BHXH khoản phải thu, phải trả theo lương cho CBCNV tồn Cơng ty Lập bảng phân bổ số 3 K12 – KT1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nguyễn Thanh Huyền - Kế toán tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm: Theo dõi chi tiết khoản mục chi phí, tính giá thành chi tiết cho sản phẩm, đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ Lập Nhật ký Chứng từ số 7, bảng kê số - Kế toán thành phẩm, tiêu thụ xác định kết kinh doanh: Theo dõi chi tiết tình hình nhập - xuất - tồn kho thành phẩm Tổng hợp doanh thu bán hàng, chi tiết công nợ phải thu, chi tiết thuế GTGT tăng phải nộp, xác định kết kinh doanh cuối kỳ Lập bảng kê số 8, nhật ký chứng từ số 8, bảng kê số 11, nhật ký chứng từ số 10 - Thủ quỹ: Quản lý thu chi tiền mặt tồn quỹ Đối chiếu tồn quỹ thực tế với số dư hàng ngày sổ quỹ kế toán toán tiền mặt 1.1.2 Mối quan hệ phận Chịu đạo, kiểm tra hướng dẫn nghiệp vụ ngành dọc cấp Chịu đạo trực tiếp giám đốc công ty mặt cơng tác phịng Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ có mối quan hệ với kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm, kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, thủ quỹ phận kế tốn khác có mối liên hệ với để toán tiền mua nguyên vật liệu, tài sản, toán với người bán Quan hệ với phịng kế hoạch điều độ cơng tác kế hoạch, tài chính, giá cả, kế hoạch sản xuất, xây dựng bản, hợp đồng kinh tế cơng tác kiểm kê thành phẩm, quản lý địi nợ, toán hợp đồng khoán nội bộ, hợp đồng với khách hàng bên Quan hệ với phịng vật tư cơng tác hợp đồng mua bán quản lý vật tư, thiết bị công tác kiểm kê định kỳ Quan hệ với phòng Tổ chức lao động việc lập kế hoạch lao động tiền lương báo cáo thực tiền lương Thanh toán tiền lương (lương thời gian, lương sản phẩm, khoán gọn cơng trình) trợ cấp BHXH trả thay lương Sử dụng quỹ tiền lương, quỹ khen thưởng quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Quan hệ với phòng kỹ thuật định mức kỹ thuật, kinh phí đề tài nghiên cứu khoa học-công nghệ Quan hệ với phòng điện quản lý TSCĐ, tiêu thụ điện nước, thông tin liên lạc 4 K12 – KT1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nguyễn Thanh Huyền Quan hệ với phịng hành y tế chi phí quản lý hành (lễ tân, khách tiết, tiếp khách…) công tác kiểm kê thiết bị văn phòng, văn phòng phẩm, thuốc chữa bệnh Quan hệ với ngành đời sống hoạt động tài ngành tốn chi phí bồi dưỡng ca 3, độc hại, hoạt động nhà khách Quan hệ với phân xưởng báo cáo thống kê, sản phẩm hoàn thành sản phẩm dở dang Là đơn vị thường trực: Hội đồng lý tài sản, Ban kiểm kê vật tư, tài sản, hội đồng thẩm định mức độ giảm giá hàng tồn kho, hội đồng theo dõi, xử lý hạch tốn cơng nợ 1.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế tốn  Hình thức sổ kế tốn Cơng ty vận dụng hình thức Nhật ký chứng từ Đây hình thức kết hợp việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống, sổ kế toán tổng hợp với sổ kế toán chi tiết, ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối tháng 5 K12 – KT1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nguyễn Thanh Huyền SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI CHÉP HÌNH THỨC SỔ KẾ TỐN NHẬT KÝ CHỨNG TỪ (1) Chứng từ gốc (3) (3) (2) Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Bảng phân bổ Sổ quỹ (4) (5) (4) (6) Bảng tổng (7 hợp số liệu Nhật Ký Chứng (3) Từ (4) Sổ Bảng kê (7) Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu (1) Hàng ngày vào chứng từ hợp lệ để ghi vào sổ (thẻ) kế toán chi tiết bảng kê, bảng phân bổ liên quan (2) Các chứng từ cần hạch toán chi tiết mà chưa phản ánh bảng kê, Nhật ký chứng từ đồng thời ghi vào sổ (thẻ) kế tốn chi tiết (3) Chứng từ liên quan đến thu chi tiền mặt ghi vào sổ quỹ sau ghi vào bảng kê, Nhật ký chứng từ liên quan (4) Cuối tháng vào số liệu từ bảng phân bổ để ghi vào bảng kê, Nhật ký chứng từ liên quan từ Nhật ký chứng từ ghi vào sổ (5) Căn vào sổ (thẻ) kế toán chi tiết lập báo cáo tổng hợp số liệu chi tiết (6) Cuối tháng kiểm tra đối chiếu số liệu sổ với bảng tổng hợp số liệu chi tiết 6 K12 – KT1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nguyễn Thanh Huyền (7) Căn vào số liệu Nhật ký chứng từ, bảng kê, sổ tổng hợp số liệu chi tiết để lập báo cáo tài 1.3 Các chế độ phương pháp kế toán áp dụng Là đơn vị hạch tốn độc lập trực thuộc Cơng ty sản xuất thiết bị điện Công ty sử dụng hệ thống sổ kế toán áp dụng cho ngành điện theo định 159/TC/CĐKT ngày 29/12/1998 Bộ Tài Chính, xây dựng dựa hệ thống kế toán Việt Nam ban hành theo định số 1141TC/QĐ/CĐKT chế độ kế toán Việt Nam ngày 01/11/1995 Bộ Tài Chính Quyết định sửa đổi bổ sung Bộ Tài  Hệ thống sổ kế toán: - Sổ kế toán tổng hợp: Các Nhật ký chứng từ, sổ cái, bảng kê Sổ kế tốn chi tiết: Ngồi sổ kế toán chi tiết sử dụng sổ kế toán chi tiết TSCĐ, nguyên vật liệu cà công cụ dụng cụ, thành phẩm, sử dụng bảng phân bổ  Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc xác định giá: Theo giá gốc - Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Theo phương pháp nhập trước xuất trước - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên  Niên độ kế toán ngày 01/01/N kết thúc vào ngày 31/12/N  Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ  Đơn vị tiền tệ sử dụng: Báo cáo tài lập Đồng Việt Nam theo quy ước giá gốc  Phương pháp hạch toán Tài sản cố định: Tài sản cố định phản ánh theo nguyên giá trừ (-) khấu hao luỹ kế Khấu hao Tài sản cố định tính theo phương pháp đường thẳng, khấu hao tài sản cố định tính theo thời gian sử dụng ước tính phù hợp với định 166 TC/QĐ/BTC ngày 30/12/1999 Bộ Tài II/ KẾ TOÁN CHI TIẾT NGUYÊN, VẬT LIỆU 2.1 Đặc điểm chung nguyên, vật liệu sử dụng 2.1.1 Phân loại nguyên vật liệu Là doanh nghiệp có quy mô sản xuất lớn, chuyên sản xuất loại máy biến áp có cơng suất từ 50 đến 63000KVA, loại dây Cáp nhôm trần tải điện A AC, tủ điện, bảng điện, cầu dao cao thế, động cơ, máy phát, phụ tùng, phụ kiện, sửa chữa máy biến áp phục vụ cho ngành điện Sản xuất Công ty mang nét đặc trưng doanh nghiệp khí chế tạo Thực thể tạo nên sản phẩm hầu hết kim loại Quy trình cơng 7 K12 – KT1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nguyễn Thanh Huyền nghệ sản xuất phức tạp phải trải qua nhiều bước cơng nghệ, Cơng ty phải sử dụng khối lượng nguyên vật liệu tương đối lớn nhiều chủng loại khác trình sản xuất sản phẩm Do việc tổ chức quản lý tình hình thu mua sử dụng nguyên vật liệu gặp khơng khó khăn, địi hỏi cán quản lý, kế tốn vật liệu phải có trình độ trách nhiệm công việc Mặt khác nguyên vật liệu Cơng ty sử dụng q trình sản xuất sản phẩm chủ yếu kim loại màu, kim loại đen dễ bị ơxy hố, khơng bảo quản tốt dễ bị hư hỏng vận chuyển, thời gian, bảo quản v.v Từ đặc điểm ngun vật liệu địi hỏi Cơng ty phải có hệ thống kho tàng đầy đủ tiêu chuẩn quy định để bảo đảm cho việc bảo quản nguyên vật liệu Để phục vụ cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty phải sử dụng nhiều loại nguyên vật liệu khác Chúng có vai trị, cơng dụng, tính chất lý hố khác biến động thường xuyên, liên tục hàng ngày qúa trình sản xuất kinh doanh Nhằm tổ chức tốt cơng tác quản lý hạch tốn ngun vật liệu bảo đảm sử dụng có hiệu nguyên vật liệu theo thứ, loại nguyên vật liệu khác Nhờ có phân loại mà kế tốn ngun vật liệu theo dõi tình hình biến động thứ, loại nguyên vật liệu từ cung cấp thơng tin xác kịp thời cho việc lập kế hoạch thu mua dự trữ ngun vật liệu, đồng thời tính tốn xác số chi phí nguyên vật liệu chiếm tổng giá thành sản phẩm Theo công dụng kinh tế tình hình sử dụng ngun vật liệu tồn nguyên vật liệu Công ty chia thành loại sau:  Nguyên vật liệu chính: Là đối tượng chủ yếu công ty tham gia vào q trình sản xuất, ngun vật liệu sở chủ yếu để cấu thành nên thực thể sản phẩm Bao gồm nguyên vật liệu sau: - Dây điện từ - Tơn si líc - Dầu biến - Sứ cách điện - Kim loại màu - Kim loại đen - Nhôm thỏi lõi thép mạ kẽm Tất ngun vật liệu có nhiệm vụ dùng để chế tạo sản phẩm máy biến áp công ty  Nguyên vật liệu phụ: Là vật liệu có tác dụng phụ trợ sản xuất, sử dụng kết hợp với vật liệu để làm thay đổi màu sắc, hình dáng, mùi vị dùng để bảo quản, phục vụ hoạt động tư liệu lao động hay phục vụ cho lao động công nhân Bao gồm: - Que hàn - Roăng cao su - Axêtylen, ôxy - Phênol, Foocman 8 K12 – KT1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nguyễn Thanh Huyền - Băng vải loại, giấy cách điện - Dầu nhờn Dùng làm nguyên vật liệu phụ để chế tạo máy biến áp  Nhiên liệu: Là vật liệu dùng để cung cấp nhiệt lượng trình sản xuất kinh doanh - Xăng A76 - Xăng A92  Vật liệu khác: Gồm phế liệu thu hồi thừa, đầu mẩu dây đồng, đồng, thép mẩu, đầu mẩu tôn si líc  Phụ tùng thay thế: chi tiết phụ tùng dùng cho máy móc Gồm phụ tùng chi tiết máy móc thiết bị mà Cơng ty sử dụng như: Vịng bi, mơ tơ, phụ tùng ô tô 2.1.2 Đánh giá nguyên vật liệu  Tính giá nhập kho: Công ty chủ yếu nhập nguyên, vật liệu mua ngồi Giá nhập kho Ví dụ: Giá mua hóa = đơn Chi phí thu mua thực tế (chi + phí vận chuyền, bốc dỡ, bảo quản…) _ Các khoản giảm trừ(CKTM, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng mua) Ngày 06/03/2007 Công ty mua đồng đỏ φ 5,2 số lượng 1000kg Công ty kinh doanh vật tư kim khí Đơng Anh theo Hoá đơn GTGT số 097218 ngày 7/03/2007, giá hàng chưa thuế 25.500đồng/kg thuế GTGT 10% Công ty toán tiền mặt Giá nhập kho = 1000 x 25.500 = 25.500.000 (đồng) Căn vào hoá đơn GTGT số 097388 ngày tháng năm 2007 Nhập kho vật liệu Dây điện từ êmay φ1,5 công ty Trung tâm Thiết bị lưới điện Phân Phối Số lượng 256,7 kg đơn giá chưa thuế 62.000đ/kg thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển 100.000đ Cơng ty chưa tốn tiền hàng Tính giá nhập kho: - Giá mua = 256,7 x 62000 = 15.915.400 đ - Chi phí thu mua = 100.000 đ Giá nhập kho = 15.915.400 + 100.000 = 16.015.400 (đồng)  Tính giá xuất kho 9 K12 – KT1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nguyễn Thanh Huyền Công ty sử dụng phương pháp giá hạch tốn để tính giá xuất kho Trong tháng nguyên vật liệu công ty mua thường sử dụng ngay, kế tốn dùng giá ghi hoá đơn dể theo dõi tình hình xuất nguyên vật liệu sổ chi tiết Cuối tháng vào hệ số giá chênh lệch thực tế giá hoá đơn để xác định giá thực tế nguyên vật liệu xuất dùng tháng Ví dụ: Căn vào phiếu xuất kho số 1425 ngày 12 tháng năm 2007 xuất kho dây điện từ êmay φ 1,5 cho phân xưởng máy biến áp với số lượng 258 kg đơn giá 62.000đ/kg Giá xuất kho = 258 x 62000 = 15.996.000 (đồng) Công ty sử dụng giá hạch toán để hạch toán chi tiết nguyên nguyên vật liệu hàng ngày, hình thức, cịn thực tế chuyển từ giá hạch toán thành giá thực tế mà chưa xác định hệ số giá Chính mà ta thấy ví dụ cơng ty sử dụng giá ghi hoá đơn 2.2 Chứng từ kế toán sử dụng kế toán nguyên vật liệu 2.2.1 Chứng từ kế toán tăng nguyên, vật liệu Căn vào nhu cầu sản xuất sản phẩm định mức tiêu hao nguyên vật liệu, Phòng Vật tư lên kế hoạch nhập nguyên vật liệu Hàng tháng sau nhân viên tiếp liệu mang vật tư về, phận KCS kiểm tra chất lượng, quy cách, số lượng ghi vào biên kiểm nghiệm vật tư sau đối chiếu hoá đơn mua hàng Hoá đơn mua hàng phải có chữ ký đóng dấu trưởng phịng kế toán đơn vị liên quan Căn vào hoá đơn mua hàng phiếu nhập kho thủ kho tiến hành kiểm nhận nhập kho, ghi số lượng thực nhập vào cột thực nhập phiếu nhập kho, ghi số lượng nhập kho vào thẻ kho chuyển hoá đơn, phiếu nhập kho cho kế toán nguyên vật liệu để kế toán ghi số lượng nhập kho vào sổ kho, tính giá trị ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ nhập kho Phiếu nhập kho lập thành liên phải có đầy đủ chữ ký phòng ban: Một liên lưu phòng vật tư Một liên giao cho thủ kho nhập hàng để vào thẻ kho Một liên giao cho người bán Các chứng từ sử dụng kế toán tăng nguyên, vật liệu: - Hoá đơn GTGT II 10 10 K12 – KT1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nguyễn Thanh Huyền Mẫu 17: SỔ CHI TIẾT TK 331 “PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN” ĐỐI TƯỢNG: TRUNG TÂM THIẾT BỊ LƯỚI ĐIỆN PHÂN PHỐI THÁNG 03 NĂM 2007 NT Diễn giải Số CT NT nhập Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng 6434 Mua dây điện từ φ 1,5 Trả tiền mua dây điện từ φ 5321 3.5 Trả tiền mua dây điện từ φ 6434 1,5 Cộng số phát sinh tháng Cộng 50 Số CT NT gốc TK Số séc TK Số phát sinh Nợ Có 9/3 5/3 09738 09625 8/3 152.21 4/3 152.21 14489 112 35.263.000 9/3 09738 8/3 152.21 14470 112 Số dư Nợ Có 48.082.598 15.915.400 15.915.400 15.915.400 51.178.400 12.819.598 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nguyễn Thanh Huyền Mẫu 18: NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN THÁNG 03NĂM 2007 Tên đơn vị bán hàng Các Công ty Số dư đầu tháng Nợ 3.847.128.58 Có 5187.169.90 Các Nhà 3.608.770 máy XN 245.924.596 Các HTX TK 152.21 TK 152.22 TK 152.1 TK 152.3 Cộng TK 152 TK: 133 4515.093.709 1194.079.745 916166.43 6645.263.26 437.004.93 19.923.37 206.038.854 33.613.874 239.652.728 11.982.637 166.331.06 2.914.245 76.329.350 130.347.066 Các ban trạm Cộng: 51 Cộng nợ TK 331 7085178.19 6412.219.17 Nợ 4648.893.48 251.635.365 81.329.6042 640.586.210 923.245 Số dư cuối tháng Có 6661.893.283 32.1241.359 10.392.200 3.759.440 10.392.200 …… 199.643.004 Cộng có TK 331 Ghi có TK 331_ Ghi nợ TK 747.800 11.140.000 2.402.2666 120.522.200 8.086.520 128.608.720 206.659.716 36.018.850 1.246.708 8174.000 133.433.566 3.983.998.661 5649.370.608 4797.461.913 1274.104.669 19.923.375 924340.434 7015.830.391 457.821.888 7476562.279 7456.197.598 5425.836.502 7111.573.130 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nguyễn Thanh Huyền Mẫu 19: BẢNG KÊ SỐ Tính giá thành thực tế nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Tháng 03/2007 TK:152.1 TK:152.2 TK:152.3 TK:152.4 TK:152.8 TK:152 TK:153 STT Chỉ tiêu I Số dư đầu tháng 5950925514 566244996 17529195 12270019245 II Số phát sinh : 4798188759 1277013612 21536387 9504834334 726846 556000 1548545 26143000 28974391 202500 4797461913 1274104669 19923375 924340434 7015830391 2910000 6885851 2352943 HT Từ Nhật ký chứng từ số (Có TK:111 ) TT HT TT HT TT 48065996 HT TT 7809784846 7054108043 III Số dư đầu tháng 64467 HT TT 116825592 3112500 9303261 3906558 (Có TK:154 ) 217750267 10695968161 1843258608 48065996 1486389289 119938092 4085857798 731942842 25716837 166252428 18864500 5028634405 35717243 6610128363 1111315766 13348745 2011250251 29201496 9.835.258.484 84220849 phát sinh tháng V Xuất dùng tháng Tồn kho cuối tháng (III-V) 52 HT (Có TK:331 ) IV Hệ số chênh lệch TT (Có TK:112 ) Từ Nhật ký chứng từ số 7 HT Từ Nhật ký chứng từ số Từ Nhật ký chứng từ số TT Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nguyễn Thanh Huyền Mẫu 20: BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CƠNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 03/2007 ST Ghi có TK T TK: 152.1 H Ghi nợ TK TT T TK:152.2 H TT TK: 152.3 HT TT TK: 152.4 HT TT T TK:152.8 H TT Cộng TK: 152 HT TT TK:153 HT TT T I TK: 621 4.003.154.295 715.408.703 15.834.148 166.252.428 PX Biến áp 2.696.023.275 299.208.413 72.002 54.884.71 PX Cơ khí 46.276.339 17.788.183 5.467.000 1.739.440 4125000 75.395.962 PX Sửa chữa 668.845.871 32.656.404 111.927 39.010.222 6500 740.630.924 PX Cáp nhôm 587.986.200 52.056.385 PX Cơ điện 4.022.610 312.902.618 Tổ xe 796.700 II TK: 627 447.200 447.200 PX Biến áp 208.000 208.000 19.720.000 PX Cơ khí 84.500 84.500 4.607.610 PX Sửa chữa 114.700 114.700 420.400 PX Cáp nhôm 40.000 40.000 2.887.630 PX Cơ điện Tổ xe III TK: 641 IV TK: 642 4.904.781.074 3.050.188.561 2.096.642 642.139209 186.049 68.223 271 385.334.548 9.997170 298.000 11.092.870 33.591.217 20.000 5.935.577 2.244.365 2.311.777 14.733.000 9882.689 13.842.574 53 4131500 16.977.365 26.037.040 2.126.026 Báo cáo thực tập nghiệp vụ CỘNG Nguyễn Thanh Huyền 4.005.466.072 731.942.842 MẪU 21: STT 25.716.837 166.252.428 18.864.500 4.948.242.679 35.717.243 BẢNG KÊ SỐ Tháng năm 2007 Ghi Có TK TK: 152.21 TK: 152.22 TK: 152.1 TK: 152.3 TK: 152.5 Cộng TK: 152 TK: 153 Ghi nợ TK I II 54 TK: 621 PX Biến áp PX Cơ khí PX Sửa chữa PX Cáp nhôm PX Cơ điện Tổ xe TK: 627 PX Biến áp PX Cơ khí PX Sửa chữa PX Cáp nhôm PX Cơ điện Tổ xe Cộng 4.003.154.295 2.696.023.275 46.276.339 668.845.871 587.986.200 4.022.610 4.005.466.072 715.408.703 299.208.413 17.788.183 32.656.404 52.056.385 312.902.618 796.700 447.200 208.000 84.500 114.700 40.000 15.834.148 72.002 5.467.000 111.927 715.855.903 15.834.148 186.049 9.997.170 166.252.428 54.884.853 1.739.440 39.010.222 2.096.642 68.223 271 298.000 166.252.428 4.131.500 4125000 6500 4.131.500 4.904.781.074 3.130.580.269 75.395.962 740.630.924 642.139.227 385.334.548 11.092.870 447.200 208.000 84.500 114.700 40.000 4.905.228.274 33.591.217 19.720.000 4.607.610 420.400 2.887.630 20.000 5935577 33.591.217 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nguyễn Thanh Huyền NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ THÁNG 03 NĂM 2007 Phần1: Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh Các STT Các tài khoản ghi Có TK ghi Nợ TK 621 Tk Tk152.22 Tk152.1 Tk152.5 Tk152.3 4.003.154.295 715.408.703 15.834.148 166.225.428 4.131.500 627 Tk 641 Tk Tk 152.21 642 Tổng Cộng 55 447.200 NKCT số NKCT số Tổng cộng 4.904.781.074 256.359.254 120.325.140 14.733.000 2.311.777 13.842.574 9.882.689 4.005.154.295 731.942.842 25.716.837 166.252.428 18.864.500 604.933.714 156.325.144 293.627.648 198.362.450 2.244.365 148.127.260 12.360.200 527.759.690 575.046.844 316.812.604 6.331.102.126 ... nguyên, vật liệu sử dụng 2.1.1 Phân loại nguyên, vật liệu 2.1.2 Đánh giá nguyên, vật liệu 11 2.2 Chứng từ kế toán sử dụng kế toán nguyên, vật liệu 12 2.2.1 Chứng từ kế toán tăng nguyên ,vật liệu 12... 2.2.2 Chứng từ kế toán giảm nguyên, vật liệu 23 2.3 Kế toán chi tiết nguyên, vật liệu kho 26 2.4 Kế toán chi tiết nguyên, vật liệu phịng kế tốn III/ Kế tốn tổng hợp ngun, vật liệu 27 29 3.1 Tài... Phó phịng kế toán ( Kiêm kế toán tổng hợp ) K12 – KT1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nguyễn Thanh Huyền Kế Kế Kế Kế Kế Kế Kế Kế Thủ quỹ toán toán toán toán toán toán toán toán than than mua tài tiền