Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần công nghệ nguyễn kim

Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài chÝnh – KÕ to¸n LỜI NĨI ĐẦU Trong thời gian học tập và rèn luyện tại trường Đại học Nông Lâm Bắc Giang khoa tài chính kế toán Nhờ sự dạy dỗ tận tình của thầy cô giáo em đã được trang bi cho mình toàn bộ kiến thức Để thực hiện phương châm “ học đôi với hành”, “lý thuyết gắn liền với thực tiễn” và “ nhà trường gắn liền với xã hội” Ban giám hiệu nhà trường cùng các thầy cô giáo khoa kinh tế trú trọng và tổ chức cho chúng em những đợt thực tập tìm hiểu thực tế hoạt động, làm việc tại sở Nhằm giúp cho mỗi học sinh, sinh viên được trực tiếp rèn luyện và tiếp xúc với công việc sau này, cũng vận tốt kiến thức vào thực tế Tạo cho sinh viên thái độ nghiêm túc, tác phong nhanh nhẹn, làm việc khoa học đáp ứng được môi trường làm việc công nghiệp hiện đại Thực tập tốt nghiệp là một việc rất quan trọng cho mỗi học sinh, sinh viên cuối khóa Vậy lên bản thân em tự nhủ phải lỗ lực hết mình để hoàn thành tốt mọi nhiệm vụ, xứng đáng với sự dạy bảo tận tình của thầy cô Từ nằng lực bản thân sở tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty Em quyết đinh lựa chọn chuyên đề nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp của mình đó là : tìm hiểu “ thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền ” tại công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim Do trình độ cũng thời gian có hạn, lên việc thực hiện đề tài này em không thể tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong đón nhận sự nhận xét, chỉ bảo của các thầy cô khoa và ban lãnh đạo công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim để báo cáo của em được hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô hướng dẫn – Giảng viên Võ Thi Khánh Linh cùng các thầy cô giáo khoa kinh tế và ban lãnh đạo công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim Bắc Giang, ngày 15 tháng 03 năm 2011 Sinh Viên Trần Thị Mến B¸o c¸o thực tập tốt nghiệp Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài chÝnh – KÕ to¸n ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Tính cấp thiết chuyên đề “ Hạch toán kế toán vốn tiền ” Trong thi trường hiện nay, cấu, quy mô sản xuất của mỗi doanh nghiệp dần lên theo những bước đổi mới Yêu cầu của người tiêu dung càng ngày càng cao lên đặt cho mỗi doanh nghiệp phải chạy theo bước đổi mới đó Và để đáp ứng được nhu cầu đó yêu cầu các doanh nghiệp phải mở rộng quy mô và tăng chất lượng sản xuất và điều đó khiến các nhà doanh nghiệp tập trung vào việc huy động vốn Vốn ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phạm vi quy mô hay các khoản trang trải khác Vì vậy vốn là yếu tố quan trọng nhất đối với bất cứ công ty nào, vốn gắn liền từ quá trình sản xuất đến quá trình lưu thông và nó có liên quan đến tất cả các hoạt động của doanh nghiệp từ sản xuất đến tiêu thụ Từ thành lập đến giải thế, vốn bao gồm vốn cố đinh và vốn lưu động Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản cố đinh của doanh nghiệp và nằm lĩnh vực lưu thông, nó là tài sản lưu hoạt nhất và được tính vào khả toán tức thời của doanh nghiệp Vốn bằng tiền ảnh hưởng trực tiếp tới quy mô hoạt động cũng uy tín của công ty thi trường Nếu số lượng vốn bằng tiền không đủ lớn cộng thêm quá trình hoạt động không thu được tiền thì vốn bằng tiền ko đủ để bù đắp chi phí, đẩy mạnh vòng quay vớn kinh doanh mở rợng vớn đầu tư Do đó công tác quản lý vốn bằng tiền giữ một vi trí quan trọng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Đồng thời việc hạch toán vốn bằng tiền phải thực hiện đơn giản, dễ hiểu Để làm tớt và cho hiệu quả cơng việc đòi hỏi cán bộ phải có trình độ chuyên môn cao, hiểu biết rộng, phải có tầm nhìn xa, khách quan và tởng thể trước cơng việc B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế to¸n Đới với cơng ty Cở Phần Cơng Nghệ Ngũn Kim là một công ty lĩnh vực phân phối phục vụ cho xây dựng và sản xuất : gạch, xi măng, sắt , thép… 1.2 Mục tiêu, đối tượng thực tập 1.2.1 Mục tiêu  Mục tiêu chung: tìm hiểu công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim  Mục tiêu cụ thể: - Tìm hiểu sở lý luận và thực tiễn công tác “ kế toán vốn bằng tiền ” - Tìm hiểu thực trạng công tác “ hạch toán vốn bằng tiền ” tại công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim - Đánh giá và đề xuất một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán “ kế toán vốn bằng tiền ” tại công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim 1.2.2 Đối tượng thực tập Nghiên cứu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và các vấn đề liên quan đến công tác “ kế toán vốn bằng tiền ” tại công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim 1.3 Phạm vi đối tượng thực tập - Phạm vi về nội dung: thực tập tốt nghiệp về công tác hạch toán “ kế toán vốn bằng tiền ” tại công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim - Phạm vi về không gian: tại công ty cổ phần Công Nghệ Nguyễn Kim – Mai Đình – Mai Nội – Sóc Sơn – Hà Nội - Phạm vi về thời gian: 21-2-2011 đến 20-5-2011 số liệu nghiên cứu lấy của năm 2010-2011 chủ yếu vào tháng 03 năm 2011 - Giới hạn nghiên cứu: “kế toán vốn bằng tiền ” tại công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim Lượng vốn lưu động tương đối lớn và thời gian thu hồi vốn ngắn tùy theo khả nắng tiêu thụ sản phẩm của công ty Mức độ phát sinh quỹ tiền mặt kỳ lớn, vậy lên công tác quản lý vốn bằng tiền giữ mợt vai trò hết sức chủ đạo Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán Bi võy trờn nng lực bản thân sở kiến thức được trang bi và những diều càn thiết em đã chọn đề tài nghiên cứu đó là “ tìm hiểu thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền ” tại công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán C IM A BÀN NGHIÊN CỨU 2.1 Quá trình hình thành phát triển đơn vị Công ty Cổ phẩn Công Nghệ Nguyễn Kim được thành lập và hoạt động từ ngày 02/4/2007theo giấy phép kinh doanh của sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội.Giấy đăng ký kinh doanh : 0103036013 Công ty có trụ sở tại Mai Đình-Mai Nội-Sóc Sơn – Hà Nội Điện thoại :0422459594 Vốn điều lệ :23.400.000.000 đồng Ngành nghề kinh doanh chính gồm: - Sản xuất gạch ngói từ đất sét nung với công nghệ lò tuynen - Chủn giao cơng nghệ sản x́t gạch ngói từ đất sét nung - Mua bán vật liệu xây dựng - Kinh doanh vận tải - Xây dựng công trình Từ thành lập cho tới nay, công ty đã trải qua rất nhiều khó khăn sự biến động quá nhanh của kinh tế thi trường, thiếu vốn, lao động có chất lượng tay nghề cao thiếu, sự cạnh trang gay gắt của các doanh nghiệp khác Nhưng nhờ có sự cố gắng, đồng lòng vượt qua khó khăn của toàn thể cán bợ công nhân viên toàn công ty, cho đến công ty đã có những bước tiến đáng kể và ngày càng có nhiều khách hàng tìm đến Do mới thành lập được năm nên công ty có rất nhiều việc phải làm để có thể đứng vững thi trường Mục tiêu của công ty là phát triển bền vững với doanh thu năm sau phải cao năm trước, tăng khả chiếm lĩnh thi trương tiêu thụ, nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của toàn thể cán bộ công nhân viên công ty Điều này đặt rất nhiều thách thức và khó khăn cho cơng ty thời gian tới B¸o cáo thực tập tốt nghiệp Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán 2.2 T chc b mỏy quản lý đơn vị 2.2.1 Sơ đồ máy quản lý Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản tri Ban kiểm soát Giám đớc Phòng hành chính tở chức Phòng tài chính kế toán Phó giám đớc Phòng kinh doanh Phòng điện Các phân xưởng sản xuất Phân xưởng SX Phân xưởng SX Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý Công ty Cổ phẩn Công Nghệ Nguyễn Kim 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận Đại hội đồng cổ đông: là quan quyền lực cao nhất của công ty, có trach snhiệm những quyết đinh đúng đắn và hướng cụ thể cho cơng ty B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế to¸n Hợi đồng quản tri: là quan quản lý của công ty có quyền nhân danh công ty để quyết đinh, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty thuộc thẩm quyền của Đại hội cổ đông Ban kiểm soát: có nhiệm vụ giám sát hội đồng tri, giám sát ban giám đốc việc điều hành, quản lý của công ty, chiu trách nhiệm trước họi đồng cổ đông và pháp luật về việc thực hiện các nhiệm vụ được giao Chủ tich hội đồng quản tri là người đại diện theo pháp luật của công ty, có nhiệm vụ điều hành công việc kinh doanh hàng ngày, chiu trách nhiệm trước hội đồng quản tri và đại hội đồng cổ đông, thay mặt công ty giải quyết các quan hệ hoạt động kinh doanh với các quan nhà nước và các đối tác Giám đốc: có nhiệm vụ quản lý, điều hành, tổ chức, lập kế hoạch cho công ty Có quyền thực hiện các công việc được giao và chiu trách nhiệm trước Hội đồng quản tri và pháp luật về công việc mình thực hiện Phó giám đốc: là người giúp việc cho giám đốc, chiu trách nhiệm trước giám đốc về nhiệm vụ được cấp giao, là người tham mưu cho giám đốc về công tác quản lý kinh tế, quản lý nhân viên, tổ chức điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh Có thể nhận uỷ nhiệm của giám đốc điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty quyền hạn cho phép Phòng hành chính tở chức: có nhiệm vụ giúp giám đốc thực hiện các chính sách quản lý và sử dụng lao động Có biện pháp đào tạo, bồi dưỡng cán bợ kỹ tḥt, cán bợ quản lý Phòng Tài chính kế toán: Có nhiệm vụ giúp giám đốc lĩnh vực tài chính, tổ chức điều hành kế toán theo quy đinh của Nhà nước và quan Việc ghi chép của bộ phận này phải phản ánh trung thực và khách quan về sự biến động hàng hoá sản xuất kinh doanh, sự biến động về tình hình tài chính của công ty qua mỗi kỳ kờ toan Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán Phũng kinh doanh: phụ trách công việc về vấn đề kinh doanh cho có được những chiến lược kinh doanh phù hợp, có được đối tác làm ăn tốt để mở rợng thi trường tiêu thụ sản phẩm Phòng điện: có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra, sửa chữa, bảo dưỡng, lắp đặt các thiết bi, dây truyền sản xuất Thường xuyên theo dõi, kiểm tra các sự cố xảy quá trình sản xuất kinh doanh về điện, về máy móc thiết bi cho quá trình sản xuất kinh doanh liên tục, ổn đinh đảm bảo an toàn cho người lao động và tài sản của công ty Phân xưởng sản xuất bao gồm: phân xưởng sản xuất và phân xưởng sản xuất là nơi diễn hoạt động sản xuất của công ty là nơi trực tiếp tạo sản phẩm Ngoài các phòng ban trên, cơng ty có các phòng ban khác như: Phòng y tế, phòng ăn… 2.3.Quy trình cơng nghệ sản xuất Công ty Cổ phẩn Công Nghệ Nguyễn Kim là cụng ty chuyờn sâu sản xuất bán vật liệu xây dựng nh gạch, ngoi, với nguyờn võt liờu chinh là đất sét Khi đất sét được xuất kho nguyên vật liệu thì được đưa vào nghiền, trộn, pha than… Sau đó được ép khuôn đinh hình Do yêu cầu của khách hàng cũng sự đa dạng về mẫu mã mà quá trình sản xuất gạch được chia làm loại: gạch NT200, gạch NT250 và gạch lỗ Dù mỗi mặt hàng, kể cả yêu cầu kỹ thuật cho mỗi mặt hàng đó có yêu cầu kỹ thuật sản xuất riêng thì đều được tham gia vào quy trình sản xuất một dây truyền Quy trình sản xuất của công ty là quy trình công nghệ sản xuất liên tục, khá đơn giản có thể được mô tả qua sơ đồ sau: Nguyên liệu (Đất sét) Trợn Ép khn Đinh hình Thành phẩm Lò nung B¸o cáo thực tập tốt nghiệp Trần Thị Mến K9A4 Sõy, s bụ Lờn gia Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán Sơ đồ 2: Quy trình cơng nghệ sản xuất gạch, ngói lò Tuynen Sau ngun liệu được trợn và ép khuôn đinh hình thì được đưa lên giá và sấy sơ bộ (không cần khô kiệt là thủ cơng) đưa vào lò nung, sau khoảng thời gian nhất đinh và ở mức nhiệt độ phù hợp thì thành phẩm được hoàn thành lò nhập kho 2.4 Các yếu tố tác động đến sản xuất kinh doanh công ty Bất kỳ hoạt động nào cũng chiu ảnh hưởng bởi các yếu tố chủ quan và khách quan nhất là hoạt động sản xuất kinh doanh nền kinh tế thi trường chiu sự chỉ đạo của Nhà nước Công ty Cổ phẩn Công Nghệ Nguyễn Kim là công ty nhỏ cũng chiu ảnh hưởng mạnh mẽ và chiu sự chi phối của nhiều yếu tố * Các yếu tố khách quan + Nhu cầu của thi trường về hàng hóa tiêu thụ:nhu cầu của thi trường là yếu tố ảnh hưởng đầu tiên và có ảnh hưởng rất lớn Vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến quyết đinh đầu tư của doanh nghiệp.Đặc biệt là lĩnh vực sản xuất gạch, ngói, kinh doanh vật liệu xây dựng của công ty thì nhu cầu hàng hoá là rất cần thiết Đây là một những lợi thế về thi trường nếu công ty có khả khai thác và cũng đòi hỏi chiến lược kinh doanh đúng đắn đới với ban giám đốc công ty + Đối thủ cạnh tranh: đối thủ cạnh tranh có thể làm doanh nghiệp mất thi trường nếu đối thủ đó mạnh cũng có thể thúc đẩy làm cho doanh nghiệp phải mở rợng lĩnh vực kinh doanh để tồn tại.Hiện có loại gạch không nung có ưu điểm vượt trội giá cả,chất lượng, thẩm mỹ và được khuyến khích sử dụng vì thế đòi hỏi cơng ty phải không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, giữ vững và mở rộng thi trường tiêu thụ nhằn khẳng đinh vi trí của mình thi trường B¸o c¸o thùc tập tốt nghiệp Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài – KÕ to¸n + Các chính sách của Nhà nước: các chính sách của Nhà nước có thể có lợi cho doanh nghiệp giúp doanh nghiệp hoạt động tốt ngược lại cũng có thể kìm hãm sự phát triển của doanh nghiệp nếu sản phẩm tạo không có lợi tốt nhất cho người tiêu dung Các chính sách của Nhà nước như: chính sách thuế, chính sách giá trần giá sàn… + Sản phẩm thay thế: có sản phẩm thay thế tốt thì người tiêu dung có nhiều sự lựa chọn đó mà nó ảnh hưởng rất nhiều đến hoạt động của công ty + Nhà cung ứng: các nhà cung ứng có cung cấp nguyên vật liệu thường xuyên với chất lượng tốt thì doanh nghiệp mới cung cấp kip thời sản phẩm cho người tiêu dùng và tạo uy tín Lựa chọn nhà cung ứng quyết đinh đến chất lượng, giá cả của yếu tố đầu vào quyết đinh đến chất lượng sản phẩm cua công ty Từ đó ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí, doanh thu, lợi nhuận của công ty * Các yếu tố chủ quan: + Chất lượng sản phẩm: chất lượng sản phẩm tốt thì mới tạo được uy tín và thương hiệu thi trường Do đó, mà công ty thường xuyên học hỏi, đổi mới trang thiết bi kỹ thuật công nghệ để cho sản phẩm ngày một tốt + Mạng lưới kênh phân phối: nếu không có mạng lưới kênh phân phối ổn đinh và hoạt động có hiệu quả thì công ty dễ bi mất ưu thế thi trường + Phương pháp hạch toán: lợi nhuận là thước đó tổng hợp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Các yếu tố liên quan trực tiếp tới lợi nhuận như: doanh thu, lợi nhuận khác, chi phí… Các yếu tố này thay đổi dẫn tới sự thay đởi của lợi nḥn 2.5 Tình hình lao động sử dụng lao động đơn vị Trong kinh doanh, yếu tố nguồn lực là yếu tố vô cùng quan trọng, chất lượng và số lượng lao động là yếu tố quyết đinh của kết quả kinh doanh, nó ảnh hưởng đến quy mô và chiến lược của cơng ty B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp 10 Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán T các phiếu chi : kế toán lập bảng tổng hợp các chứng từ cùng loại phiếu chi BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỨNG TỪ CÙNG LOẠI Loại chứng từ : phiếu chi STT Số phiếu 01 02 03 04 05 06 07 Ngày tháng 18/03/2011 20/03/2011 25/03/2011 27/03/2011 28/03/2011 28/03/2011 29/03/2011 Cợng B¸o c¸o thực tập tốt nghiệp 36 Trần Thị Mến K9A4 Số tiền 560.739 6.409.208 2.650.000 655.000 1.100.000 321.719 311.460 12.008.126 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài chÝnh – KÕ to¸n Căn cứ vào phiếu thu , phiếu chi kế toán vào sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Công ty CP CôngNghệ Nguyễn Kim ĐC:Mai Đình-Mai Nội-Sóc Sơn-Hà Nội Mẫu số:S07a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của Bộ trưởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tk: Tiền mặt Loại quỹ : Tiền Việt Nam Quý I : 2011 NT NT GS CT Số hiệu thu chi ĐVT:1000đ Tk Diễn giải Đ.Ư Số tồn đầu kỳ Số phát sinh kỳ Thu tiền bán hàng cho anh hải 03/03 03/03 01 04/03 04/03 02 05/03 05/03 03 07/03 07/03 04 08/03 08/03 05 08/03 08/03 06 09/03 09/03 10/03 10/03 01 02 13/03 13/03 03 14/03 14/03 04 511 333 Thu tiền bán hàng cho anh 511 333 Anh Thu tiền bán hàng cho ơng 511 333 Hòa Thu tiền bán hàng cho anh Hải 511 333 Thu tiền bán hàng cho công ty 511 333 Hà Trung Thu tiền bán hàng cho ông 511 333 Trình Chi tiền điện nước và đt 642 Chi tiền mua hang 156 133 Chi tiền mua hàng 156 133 Chi tiền mua hàng 156 133 Số phát sinh Nợ Có Số tồn 17.272.230 750.000 37.500 563.200 56.320 400.000 40.000 240.000 24.000 16.425.000 1.642.500 1.200.000 120.000 1.560.739 6.409.280 640.928 2.409.091 240.909 595.455 59.545 Ngoài các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến quỹ tiền mặt tại công ty Cổ phần Công Nghệ Nguyễn Kim phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng Công ty CP CôngNghệ Nguyễn Kim ĐC:Mai Đình-Mai Nội-Sóc Sơn-Hà Nội Mẫu số:S07a-DN (Ban hành theo QĐ s 15/2006/Q-BTC Báo cáo thực tập tốt nghiệp 37 Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán Ngay 20/03/2006 Của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý I : năm 2011 Số hiệu Nt GS 3/3 4/3 5/3 7/3 SH NT Diễn giải Số trang trước chuyển sang 582 3/3 Bán hàng cho anh Hải số nhà 52- Sóc Sơn – Hà Nội ĐVT:1000đ Đã ghi sổ v 583 4/3 Bán hàng cho anh Anh số nhà 178 thi trấn Sóc sơn – Hà Nội v 584 5/3 Bán hàng cho ơng Hòa xã tiến Được Sóc Sơn – Hà Nội v 585 7/3 Bán hàng cho anh Hải số nhà 52 – Sóc sơn – Hà Nợi v Thứ SH tự TK dòng 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Cộng chuyển sang trang sau Báo cáo thực tập tốt nghiệp 38 Trần ThÞ MÕn – K9A4 632 156 111 511 333 632 156 111 511 333 632 156 111 511 333 632 156 111 511 333 Số phát sinh Nợ Có 180.000 180.000 231.000 750.000 37.500 179.200 179.200 246.400 563.200 56.320 224.000 224.000 440.000 400.000 40.000 205.000 205.000 264.000 240.000 24.000 1.969.600 1.969.600 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán 8/3 8/3 586 8/3 Ban hàng cho công ty Hà v Trung 587 8/03 Bán hàng cho ông Trình v xã Hiển Ninh – Sóc SơnHà Nội 9/3 Pc01 9/3 Chi tiền điện nước và điện v thoại 10/3 Pc02 10/3 Chi toán tiền mua v hàng 13/3 Pc03 13/3 Chi toán tiền mua v hàng 14/3 Pc04 14/3 Chi tiền mua hàng v 14/3 589 14/3 Bán hàng cho ông Hạnh – v Thi Trấn – Sóc Sơn 15/3 590 15/3 Bán hàng cho ông Sâm v 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 Cộng chuyển sang trang sau Báo cáo thực tập tốt nghiệp 39 Trần Thị MÕn – K9A4 632 13.815.000 156 111 18.067.500 511 333 632 1.020.000 156 111 1.320.000 511 333 642 327.990 111 156 3.099.280 133 309.928 111 156 2.409.091 133 240.909 111 156 595.455 133 59.545 111 632 238.000 156 111 341.000 511 333 632 688.000 156 111 1.067.000 511 333 67.308.296 13.815.000 16.425.000 1.642.000 1.020.000 1.200.000 120.000 327.990 3.409.208 2.650.000 655.000 238.000 310.000 31.000 688.000 970.000 97.000 67.308.296 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế to¸n 17/3 591 17/3 Thu tiền hàng 18/3 Pc07 18/3 Chi trả tiền điện nước và internet 18/3 592 18/3 Bán hàng cho anh Sơn huyện Sóc Sơn v v v 20/3 594 20/3 Bán hàng cho chi yến xã yên Thinh- Sóc Sơn- Hà Nội v 21/3 595 21/3 Bán hàng cho anh Khoa thi trấn Sóc Sơn v 23/3 597 23/3 Bán hàng cho chi Nhung số nhà 32 – Hà Nội 24/3 598 24/3 Bán hàng cho anh Khiêm v v 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 Cộng chuyển sang trang sau Báo cáo thực tập tốt nghiệp 40 Trần Thị MÕn – K9A4 632 156 111 511 333 642 111 632 156 111 511 333 632 156 111 511 333 632 156 111 511 333 632 156 111 511 333 632 156 111 551 333 2.210.914 2.210.914 3.360.001 3.046.661 304.555 311.460 311.460 776.000 776.000 990.000 900.000 90.000 118.000 118.000 165.000 150.000 15.000 304.000 304.000 704.000 640.000 64.000 484.000 484.000 572.000 520.000 52.000 484.000 484.000 561.000 510.000 51.000 95.376.938 95.376.938 Trêng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài – KÕ to¸n 27/3 599 27/ Bán hàng cho anh Hiệp v 632 86 87 88 89 90 156 111 511 333 632 91 92 93 94 x 156 111 511 333 x 1.258.182 khu2 Sóc Sơn 28/3 600 28/ Bán hàng cho anh Hoàn thi v 85 1.258.182 1.450.000 1.318.182 131.818 218.636 trấn – Sóc Sơn Cộng chuyển trang sau x 218.636 290.000 263.636 26.364 105.885.57 105.885.574 Ngày 31 tháng năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc ( Đã ký ) ( Đã ký ) ( Ký,họ tên, đóng dấu ) B¸o cáo thực tập tốt nghiệp 41 Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán Cụng ty CP CụngNghờ Nguyờn Kim Mẫu số:S07a-DN ĐC:Mai Đình-Mai Nội-Sóc Sơn-Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm : 2011 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu : Tk 111 NT Chứng từ GS SH NT 3/3 582 3/3 4/3 583 4/3 5/3 584 5/3 7/3 585 7/3 8/3 586 8/3 8/3 587 8/3 9/3 Pc01 9/3 10/3 Pc02 10/3 Diễn Giải Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Thu tiền bán hàng cho anh Hải Thu tiền bán hàng cho anh Anh Thu tiền bán hàng cho ơng Hòa Thu tiền bán hàng cho anh Hải Thu tiền bán hàng cho công ty Hà Trung Thu tiền bán hàng cho ông Trình Chi tiền điện nước và điện thoại Chi tiền mua hàng 13/3 Pc03 13/3 Chi tiền mua hàng NKC Tk trang STT Đ.Ư 12 17 22 27 32 34 37 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 42 Trần Thị MÕn – K9A4 Số tiền Nợ 56.272.230 511 220.000 333 11.000 511 224.000 333 22.400 511 400.000 333 40.000 511 240.000 333 24.000 511 16.425.000 333 1.642.500 511 1.200.000 333 120.000 642 156 133 156 133 Có 327.990 3.099.280 309.928 2.409.091 240.909 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán 15/3 590 15/3 Thu tiền bán hàng cho ông Sâm 17/3 591 17/3 Thu tiền bán hàng 58 18/3 Pc0 18/3 Chi trả điện nước và internet 18/3 592 18/3 Thu tiền bán hàng cho anh Sơn huyện Sóc Sơn 20/3 594 20/3 Thu tiền bán hàng cho chi Yến 21/3 595 21/3 Thu tiền bán hàng cho anh Khoa 23/3 596 23/3 Thu tiền bán hàng cho chi Nhung 24/3 597 24/3 Thu tiền bán hàng cho anh Khiêm 27/3 598 27/3 Thu tiền bán hàng cho anh Hiệp 28/3 599 28/3 Thu tiền bán hàng cho anh Hoàng Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 68 70 511 1.900.000 333 190.000 80 85 90 95 100 105 x x 511 333 511 333 511 333 511 333 511 333 511 333 x 63 511 333 511 333 642 970.000 97.000 3.045.546 304.555 311.460 150.000 15.000 470.000 47.000 520.000 52.000 510.000 51.000 1.3183182 131.818 263.636 26.364 56.772.001 8.775.377 72.863.92 * Đánh giá chung: Trong công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng và công tác kế toán nói chung được thực hiện một cách chặt chẽ, đảm bảo được nguyên tắc bản của hạch toán kế toán * Một số ưu điểm: + Việc công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung đã đâp ứng yêu cầu chính xác, kip thời của thông tin kế toán đối với hoạt động sản xuất kinh doanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp 43 Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán am bao cho kờ toán phát huy đầy đủ vai trò của chức của mình, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý nguồn vốn bằng tiền + Hiện công ty áp dụng hình thức nhật ký chung – là một hình thức phù hợp với quy mô và thực tế tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty, nhằm đảm bảo cung cấp thông tin một cách kip thời đặc biệt cho công tác quản lý vốn bằng tiền + Trên cở sở tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty, kế toán đã áp dụng hệ thống sổ sách, chứng từ đầy đủ, phù hợp theo hình thức chứng từ ghi sổ, theo đúng quy đinh của Bộ tài chính Tạo được sự phối hợp nhip nhàng giũa các cán bợ phận phòng kế toán, tạo sự chặt chẽ công tác vốn bằng tiền + Việc quản lý hạch toán vốn bằng tiền ở công ty được cập nhật hàng ngày xử lý các nghiệp vụ ghi chép đầy đủ sổ quy đinh,…phản ánh cho từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tạo điều kiện cho việc điều tra đối chiếu, lập báo cáo cũng cung cấp số liệu cho ban giám đốc chính xác, kip thời + Việc thiết lập quỹ tiền mặt đảm bảo cho việc toán nhanh chóng, kip thời, đáp ứng được yêu cầu quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp + Việc xây dựng kế hoạch tiền mặt phân bổ hàng tháng phục vụ cho việc chu chuyển tiền mặt công ty đầy đủ, nhanh gọn , kip thời * Một số hạn chế: Bên cạnh đó công tác quản lý vớn bằng tiền tại đơn vi tồn tại mặt hạn chế sau : + Công tác quản lý vốn bằng tiền của công ty chưa có khoa học, tình trạng ứ đọng vốn ở mức cao cho thấy việc sử dụng vốn chưa hợp lý, chưa phát huy được hiệu quả của vốn bằng tiền + Công ty lên toán chuyển khoản nhằm giảm bớt sự rủi ro kinh doanh + Cần có những chiến lược cu thờ Báo cáo thực tập tốt nghiệp 44 Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán 4.2 Bin pháp để hồn thiện cơng tác “hạch tốn kế tốn vốn tiền ” Để nâng cao hiệu quả vốn bằng tiền nói riêng và hiệu quả vốn lưu động nói trung , tránh tình trạng ứ đọng vốn em có một số giải pháp sau : - Cần xác đinh chính xác nhu cầu vốn bằng tiền cho từng thời kỳ, từng giai đoạn Trên sở vốn bằng tiền sử dụng để có sự điều chỉnh hợp lý giữa khoản tiền mặt tại quỹ và khoản tiền gửi tại ngân hàng, tránh tình trạng ứ đọng vốn tiền mặt hiện - Gửi tiền vào ngân hàng không những tránh được rủi ro mà thu được khoản lãi, vậy công ty cần phải xem xét vấn đề này để đưa điều chỉnh phù hợp Báo cáo thực tập tốt nghiệp 45 Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán KT LUN V ĐỀ NGHỊ 5.1 Kết Luận Công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim vào hoạt động từ ngày 02/04/2007 đến đã năm có nhiều chuyển biến Qua thời gian thực tập và tìm hiểu thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh, thực trạng công tác kế toán và chi tiết thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim Em nhận thấy mô hình tổ chức quản lý và tổ chức bộ máy kế toán ở công ty được bố trí khá hợp lý, vừa khoa học vừa gọn nhẹ lại phù hợp với điều kiện thực tế của công ty Đã tạo được nhiều ưu thế giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đạt hiệu quả cao nhất Với hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung đã giúp cho kế toán cập nhật được thông tin một cách nhanh nhất để cung cấp cho giám đốc đưa phương pháp giải quyết đúng đắn, mang lại hiệu quả nhất Công ty đã áp dụng hình thức “ nhật ký chung ” với hệ thống sổ sách và quy trình hạch toán đơn giản gọn nhẹ, phát huy được nhiều ưu điểm Thông qua công tác quản lý vốn bàng tiền đã cung cấp toàn bộ về quá trình quản lý, sử dụng vốn bằng tiền các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh Để từ đó giúp cho cán bộ quản lý tìm các biện pháp khắc phục các hạn chế nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền nói chung và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Từ những thực tế tìm hiểu đã giúp em học hỏi được rất nhiều điều từ công việc cụ thể và qua các thao tác làm việc phòng kế toán Em đã hiểu được rất nhiều vấn đề từ thực tế mà lý thuyết chưa đề cập đến Qua đó mà bản thân em thấy đượctầm quan trọng của việc lý thuyết kết hợp với thực tiễn 5.2 Đề Nghị B¸o c¸o thùc tập tốt nghiệp 46 Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài – KÕ to¸n Từ quá trình tìm hiểu thực tế tại công ty và những kiến thức đã học, em xin mạnh dạn đưa một số ý kiến để hoàn thiện nữa công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty sau : - Công ty nên hạn chê nữa phương thức toán bằng tiền mặt, tăng cường hình thức toán bằng chuyển khoản Đảm bảo tính khoa học hoạt động sản xuất kinh doanh, tránh rủi ro và tăng lợi nhuận - Phải thường xuyên có chính sách đào tạo bồi dưỡng tay nghề cho đội ngũ cán bộ kế toán và cán bộ chuyên môn để nâng cao trình độ đảm bảo đáp ứng được yêu cầu nền kinh tế hiện đại Tóm lại một lần nữa khẳng đinh lại công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền có vai trò quan trọng Hạch toán vớn bằng tiền vừa là công cụ hữu hiệu cho nhà quản lý, vừa là cứ hợp pháp các bạn hàng, vừa là cứ đánh giá của nhà đầu tư Tại phòng kế toán các anh chi vận dụng chế đợ kế toán hiện hành của nhà nước một cách có hiệu quả Tuy nhiên công tác quản lý vốn bằng tiền là một công việc khó phụ thuộc vào nhiều vấn đề khác Vậy nên công tác hạch toán vốn bằng tiền khó tránh khỏi những điều chưa hợp lý, các anh chi ở chú ý điều chỉnh, nhằm hoàn thiện nữa và tìm hướng giải quyết tốt nhất Sau quá trình học tại lớp 9a4 – Trường Đại Học Nông Lâm Bắc Giang và thời gian tìm hiểu thực tiễn Đồng thời nhận được sự giúp đỡ của các thầy giáo cô giáo khoa Kinh Tế và ban lãnh đạo công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn kim em đã hoàn thành đề tài này Nhưng thời gian tìm hiểu thực tế không nhiều và lực bản thân có hạn, em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến từ các phía thầy giáo cô giáo để báo cáo của em hoàn thiện tớt nữa B¸o c¸o thùc tËp tốt nghiệp 47 Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài KÕ to¸n 6.TÀI LIỆU THAM KHẢO Tác giả : PGS – TS Nguyễn Văn Công Lý thuyết và thực hành kế toán tài chính Nhà xuất bản TC – Tháng 10/2004 Tác giả : Nhà giáo sư ưu tú giá thành sản phẩm Xí nghiệp in Bắc Thái – 1996 Tác giả : PTS Đặng Thi Loan Kế toán tài chính các doanh nghiệp Nhà xuất bản tài chính tháng 7/1998 Tác giả: PGS – TS Nguyễn Minh Phương Kế toán quản tri Nhà xuất bản tài chính Hệ thống kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ Nhà xuất bản TC – 1997 Tài liệu lưu hành nội bộ - Ths Mai Thi Huyền – 2009 – Bài giảng kế toán doanh nghiệp - Ths Nguyễn Thi Lựu – 2008 – Bài giảng nguyên lý kế toán - Báo cáo tài chính 2010 – Công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim - Sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ kế toán quý I năm 2011 – Công ty Cổ Phần Công Nghệ Ngũn Kim B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp 48 Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán MC LỤC LỜI NÓI ĐẦU .1 ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Tính cấp thiết của chuyên đề “ Hạch toán kế toán vốn bằng tiền ” 1.2 Mục tiêu, đối tượng thực tập 1.2.1 Mục tiêu 1.2.2 Đối tượng thực tập .3 1.3 Phạm vi đối tượng thực tập .3 ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU 2.1 Quá trình hình thành và phát triển của đơn vi 2.2 Tổ chức bộ máy quản lý của đơn vi .5 2.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận 2.3.Quy trình công nghệ sản xuất 2.4 Các yếu tố tác động đến sản xuất kinh doanh của công ty .8 2.5 Tình hình lao động và sử dụng lao động của đơn vi .9 2.6 Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty 11 2.7 Kết quả hoạt động kỳ trước của công ty .12 2.8 Đánh giá chung về thuận lợi và khó khăn quá trình hoạt động của đơn vi 13 2.8.1 Thuận lợi 13 2.8.2 Khó khăn 14 3.1.2 Phương phap Hạch toán kế toán vốn tiền 16 3.1.2.1 Kế toán tiền mặt 16 3.1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .19 3.1.3 Tình hình hạch toán chung của công ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim 21 3.2 Đặc điểm chung về công tác tổ chức kế toán tại sở 22 3.2.1 Tình hình tổ chức bộ máy kế toán 22 B¸o c¸o thùc tập tốt nghiệp 49 Trần Thị Mến K9A4 Trờng Đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài – KÕ to¸n 3.2.2 Chế đợ kế toán đơn vi áp dụng 23 3.2.3 Hình thức ghi sổ kế toán của đơn vi 23 3.2.4 Kỳ kế toán của công ty: Kỳ kế toán của công y theo quý 24 3.2.5 Đơn vi tiền tệ sử dụng 24 3.2.6 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho 24 3.2.7 Vận dụng hệ thống tài khoản sử dụng, sổ sách chứng từ đơn vi 24 3.3 Trình tự ghi sổ hạch toán kế toán vốn bằng tiền 26 3.3.1 Sơ đồ trình tự ghi sổ hạch toán kế toán vốn bằng tiền 26 3.3.2 Hệ thống các tài khoản, sổ sách chứng từ hạch toán kế toán vốn bằng tiền 27 THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CỦA “ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ” VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 28 4.1 Thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền mặt hàng tại công ty cổ phần công nghệ nguyễn kim .28 4.2 Biện pháp để hoàn thiện công tác “hạch toán kế toán vốn bằng tiền ” 42 KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 43 5.1 Kết Luận 43 5.2 Đề Nghi 43 6.TÀI LIỆU THAM KHẢO .45 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 50 Trần Thị Mến – K9A4 ... TRẠNG HẠCH TỐN KẾ TỐN CỦA “ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ” VÀ CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN 4.1 Thực trạng cơng tác hạch toán kế toán vốn tiền mặt hàng công ty cổ phần công nghệ nguyễn kim Một số... Kế toán 3.1.3 Tình hình hạch tốn chung cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Nguyễn Kim Do công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết đinh số 15/2006/QĐ-BTC của bộ tài chính nên hiện tại công. .. Nông lâm Bắc Giang Khoa Tài Kế toán TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 3.1 Những chung v Hạch toán kế toán vốn tiÒn” 3.1.1 Khái niệm lý luận chung Hạch toán kế toán vốn tiền a Khai niệm, đặc điểm