Báo cáo thực tập tại nhà máy chỉ khâu Hà Nội.docx

Báo cáo thực tập tại nhà máy chỉ khâu Hà Nội

Trang 1

PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN- HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN

TẠI NHÀ MÁY CHỈ KHÂU HÀ NỘI

I>Đặc điểm sản xuất kinh doanh nhà máy chỉ khâu Hà Nội

Nhà máy chỉ khâu Hà Nội Là một doanh nghiệp nhà nước đã thực hện chế độhạch toán kinh tế từ nhiều năm nay Việc tổ chức công tác kế toán thực hiệnnghiêm chỉnh theo chế độ của nhà nước và có sự vận dụng phù hợp với đặcđiểm của xí nghiệp Hiện nay, công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất của xínghiệp dược tập hợp theo những khoản mục sau:

- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: + Nguyên vật liệu chính:

Để tạo ra những sản phẩm của xí nghiệp là chỉ và sợi thì nguyên vật liệu lànhưng loại Xơ ……

+ Nguyên vật liệu phụ:

Là nhhưng nguyên vật liệu như: ống nhựa, khuyên, chỉ,xăng dầu…

- Chi phí nhân công trực tiếp: Là những khoản phảI chi trả cho công

nhân trực tiếp sản xuất như: lương chính, lương phụ, các khoản phụ cấp cótính chất lương, các khoản trích nộp theo lương như: BHH, BHYT, KPCĐ.

- Chi phí sản xuất chung: Bao gồm các chi phí trực tiếp tham gia vào

quá trình sản xuất ở phạm vi phân xưởng gồm:

+ Chi phí chi trả lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ quản lý phânxưởng.

+ Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ sản xuất ding cho phân xưởng.

+ Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, vật kiếntrúc…

+ Chi phí dịch vụ mua ngoài: như tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, chi phísửa chưa TSCĐ cho thuê ngoài.

+ Chi phí khác bằng tiền: bao gồm các khoản chi hội họp, hiếu hỉ, tiền bồidưỡng ca ăn đêm.

II>Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Nhà máy chỉ khâu Hà Nội

Xí nghiệp Nhà máy chỉ khâu Hà Nội áp dụng hình thức kế toán tập trung đểphù hợp với điều kiện, trình độ của cán bộ kế toán và quản lý Bộ máy kế toánbao gômg 5 người: có 2 nhân viên trình độ đại học, 3 nhân viên trình độ trungcấp 4 người tập trung tại phòng tài vụ, một người tập trung tại phòng laođông tiền lương.

1

Trang 2

III>Hình thức sổ kế toán được sử dụng tại xí nghiệp:

Xí nghiệp áp dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ, các loại sổ được sửdụng trong xí nghiệp:

- Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ- Sổ cái

- Sổ kế toán chi tiết- Sổ quĩ tiền mặt- Sổ tàI sản cố định- Sổ lương

- Sổ chi tiết vật tư, thành phẩm, hàng hoá- Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh - Thẻ tính giá thành sản phẩm

- Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay- Sổ chi tiết thanh toán

- Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả.

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán nguyên vậtliệu và vốn bằng tiền

phí, tính giá thànhvà công nợ

2

Trang 3

ĐỀ BÀI

Xí nghiệp may mũ xuất khẩu hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kêkhai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Phươngpháp tính giá vốn hàng xuất kho là phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ Hoạtđộng của xí nghiệp trong tháng 2 năm 2004 ( Chỉ hạch toán tiêu thụ trongnước).

A SỐ DƯ ĐẦU KỲ CÁC TÀI KHOẢN:

112 Tiền gửi ngân hàng 952.000.000131 Phải thu của khách hàng 181.900.000138 Các khoản phải thu khác 81.462.033

142 Chi phí trả trước 16.345.000152 Nguyên liệu vật liệu 11.830.000153 Công cụ, dụng cụ 23.750.000154 Chi phí sản xuất kinh doanh

421 Lợi nhuận chưa phân phối 670.000.000

Trang 4

BL Công ty TNHH Bảo Long 91.282.000

*TK 331: Phải trả cho người bán

NL Công ty TNHH Nhật Linh 12.080.000NK Công ty XNK Ngọc Khánh 17.000.000

*TK 152: Nguyên liệu, vật liệu

MÃ SỐ LOẠI VẬT LIỆU ĐVT SỐ LƯỢNG THÀNH TIỀN

TH 2412 Mũ lưỡi trai Chiếc 500 5.600.000

* TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phân bổ cho 3 sản phẩm

MÃ SỐ TÊN THÀNH PHẨM SỐ TIỀNMA.234 Mũ lưỡi trai 13.627.289

TG.198 Mũ lưỡi trai 15.649.923HVM.753 Mũ lưỡi trai 10.180.000

C CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TRONG KỲ;

1.Phiếu nhập kho số 311, ngày 1/2 Hoá đơn GTGT số 455645, xí nghiệpnhập kho vải của công ty Bình Minh Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Xínghiệp chưa thanh toán tiền hàng.

Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

4

Trang 5

2.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/2 Hoá đơn GTGT số579898, xí nghiệp nhậpkho lưỡi trai của công ty Hoàng Gia Đơn giá chưa thuế VAT 10% Xí nghiệpchưa thanh toán tiền hàng.

Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

3.Phiếu xuất kho số 411, ngày 2/2 Xuất vải cotton cho phân xưởng sản xuất:- Mũ MA.234: 1.100 m

- Mũ TG.198:1.100 m- Mũ HVM.753: 1.000 m.

4.Phiếu nhập kho số 313, ngày 4/2 Hoá đơn GTGT số113325 Xí nghiệp muahàng của công ty Phương Nam, đơn giá chưa có thuế VAT 10%, chưa thanhtoán tiền hàng.

5.Phiếu nhập kho số 314, ngày 5/2 Hoá đơn GTGT số656733 Xí nghiệp muahàng của công ty Đài Bắc, đã thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt Đơn giáchưa có thuế VAT 10% Phiếu chi số 510

6.Phiếu xuất kho số 412, ngày 6/2, xuất kho lưỡi trai cho phân xưởng sản xuất:

- Mũ MA.234: 6.300 cái- Mũ TG.198: 6.100 cái- Mũ HVM.753: 4.700 cái.

7.Phiếu nhập kho số 315, ngày 7/2.Hoá đơn GTGT số 513212 Xí nghiệp muahàng của công ty Nam Cường, tiền hàng chưa thanh toán Đơn giá chưa cóthuế VAT 10%.

8.Phiếu chi tiền mặt số 511 ngày 7/2, xí nghiệp trả tiền cho công ty Bình Minh số tiền là 29.040.000 đ

5

Trang 6

9.Phiếu xuất kho số 413 ngày 7/2, xuất khoá cho phân xưởng sản xuất:- Mũ MA.234: 6.200 cái

- Mũ TG.198: 6.050 cái- Mũ HVM.753: 4.900 cái.

10.Phiếu chi tiền số 512 ngày 8/2, trả tền cho công ty Hoàng Gia số tiềnlà:8.316.000 đ.

11.Phiếu nhập kho số 316 ngày 8/2 Hoá đơn GTGT số545443 Xí nghiệpmua hàng của công ty Châu Long Đơn giá chưa thuế VAT 10% Xí nghiệpđã thanh toán bằng tiền mặt Phiếu chi số 513.

12.Phiếu nhập kho số 317, ngày 9/2 Hoá đơn GTGT số177869 Xí nghiệpmua hàng của công ty Phong Phú chưa thanh toán tiền hàng Đơn giá chưa cóthuế VAT 10%.

14.Phiếu chi tiền số 514 ngày 10/2, xí nghiệp trả tiền cho công ty PhươngNam số tiền là 4.895.000 đ.

15.Phiếu xuất kho số 415 ngày 10/2, xuất kho mác cho phân xưởng sản xuất:- Mũ MA.234: 6.250 cái

- Mũ TG.198: 6.120 cái- Mũ HVM.753: 4.800 cái.

16.Phiếu chi tiền số 515 ngày 11/2, trả tiền cho công ty Nam Cường số tiềnlà

2.904.000 đ.

6

Trang 7

17.Phiếu nhập kho số 318, ngày 11/2 Hoá đơn GTGT số 798232 Xí nghiệpmua hàng của công ty bao bì Long Nguyên đã thanh toán tiền hàng Đơn giáchưa có thuế VAT 10%.Phiếu chi số 516

19.Phiếu xuất kho số 417 ngày 12/2, xuất kho chỉ cho phân xưởng sản xuất:+ Chỉ đen:

- Mũ MA.234: 40 kg- Mũ TG.198: 22 kg+ Chỉ trắng:

- Mũ HVM.753: 65 kg.

20.Phiếu nhập kho số 319 ngày 13/2 Hoá đơn GTGT số 355479 Xí nghiệpmua hàng của công ty xăng dầu Petrolimex.Đơn giá chưa có thuế VAT 10%.Xí nghiệp chưa trả tiền.

21.Phiếu xuất kho số 418 ngày 13/2 nguyên vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm:

- Mũ MA.234: 87.000 đ- Mũ TG.198: 65.000 đ- Mũ HVM.753: 59.000 đ.

22.Phiếu xuất kho số 419 ngày 13/2, xuất kho bao bì cho phân xưởng sản xuất:

+ Thùng catton:

- Mũ MA.234: 500 cái- Mũ TG.198: 350 cái+ Túi nilon:

Trang 8

24.Phiếu xuất kho số 420 ngàu 14/2, xuất xăng cho phân xương sản xuất:- Mũ MA.234: 2.300 lít

- Mũ TG.198: 2.000 lít- Mũ HVM.753: 1.200 lít.

26.Tính ra tiền lương phải trả công nhân viên trong tháng Ngày 15/2:+ CNTTSX:

- Mũ MA.234: 22.180.000- Mũ TG.198: 18.600.000- Mũ HVM.753: 16.590.000.

+ Bộ phận quản lý phân xưởng: 9.760.000 ( được phân bổ theo tiền lương củacông nhân trực tiếp sản xuất ).

27.Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định ( 25% ).28.Trích khấu hao ở bộ phận sản xuất:

- Mũ MA.234: 18.332.542- Mũ TG.198: 12.960.000- Mũ HVM.753: 10.419.420

29.Các chi phí khác ở bộ phận quản lý phân xưởng Phiếu chi số 518, hoá đơnthuế GTGT số 652347, chưa thuế VAT 10% Ngày 15/2.

- Mũ MA.234: 11.923.000- Mũ TG.198: 10.593.000- Mũ HVM.753: 9.631.000

30.Ngày 15/2, tổng tiền điện , nước, điện thoại ở bộ phận sản xuất ( thuế VAT10% Phiếu chi số 519

- Mũ MA.234: 18.860.900- Mũ TG.198: 17.362.700- Mũ HVM.753: 16.232.400

31.Phiếu nhập kho số 320, ngày 16/2 nhập kho từ bộ phận sản xuất:- Mũ MA.234: 6.100 chiếc

- Mũ TG.198: 5.900 chiếc- Mũ HVM.753: 4.000 chiếc.

32 Xí nghiệp mua máy thêu dàn của công ty TNHH Hoàng Tú, Hoá đơnGTGT số 689812, tỉ lệ khấu hao 14% Giá mua thoả thuận chưa thuế VAT10% là 35.000.000 Chi phí lắp đặt, vận chuyển chưa thuế 10% là 1.500.000.Tất cả đã trả bằng tiền mặt ngày 16/2, phiếu chi số 518 Biên bản giao nhânsố 28

8

Trang 9

33.Phiếu thu tiền số 611 ngày 17/2, xí nghiệp thu tiền nợ của khách hàng từđầu tháng:

- Công ty NK Khánh Thành: 56.700.000- Công ty TNHH Bảo Long: 91.282.000- Công ty Phương Đông: 33.918.000

34.Ngày 18/2,Trích khấu hao TSCĐ tại bộ phân bán hàng và bộ phận quản lýdoanh nghiệp:

- Bộ phận bán hàng: 1.462.570

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.792.406

35.Ngày 19/2, hoá đơn bán hàng số 231948 Phiếu xuất kho số 421, bán chocông ty Minh Sơn ( đơn giá chưa thuế VAT 10% ) Xí nghiệp đã thu đượctiền hàng theo phiếu thu số 612.

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 7.464.200.

38.Phiếu chi tiền số 521 ngày 20/2, trả tiền cho công ty xăng dầu Petrolimex,số tiền là 35.695.000 đ.

39.Ngày 21/2, chi phí vận chuyển hàng hoá đem tiêu thụ , xí nghiệp đã chi trảbằng tiền mặt theo phiếu chi số 522 số tiền là 2.610.000.

40.Công ty Minh Sơn trả lai 720 chiếc mũ MA.234 và 850 chiếc mũ TG.198do may sai qui cách, xí nghiệp đã kiểm nhận và nhập kho đủ theo phiếu nhậpkho số 321, xí nghiệp đã trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 523 ngày 22/2.41.Báo cáo bán hàng của cơ sở đại lý, đại lý đã thanh toán tiền hàng cho xínghiệp bằng tiền mặt sau khi trừ 3% hoa hồng được hưởng Phiếu thu số 613ngày 23/2.

9

Trang 10

42.Hoá đơn bán hàng số 231949, xí nghiệp bán hàng cho công ty Tuấn Việt(hoá đơn chưa có thuế VAT 10% ) Phiếu xuất kho số 423, khách hàng chưathanh toán Ngày 23/2.

Mũ TG.198 Chiếc 1.000 29.000 29.000.000Mũ HVM.753 Chiếc 1.300 32.000 41.600.00043.Phiếu chi tiền số 524 ngày 24/2, xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiềnlà 138.000.000 đ.

44.Phiếu thu tiền số 614 ngày 24/2 thu tiền của công ty Tuấn Việt số tiền là77.660.000 đ.

45.Hoá đơn bán hàng số 231950, phiếu xuất kho số 424, xí nghiệp bán hàngcho công ty Hải Bình chưa thu được tiền ( đơn giá chưa có thuế VAT10%).Ngày 25/2.

46.Hoá đơn bán hàng số 231951 ngày 26/2, phiếu xuất kho số 425, bán hàngcho công ty Phương Đông , công ty ứng trước một nửa số tiền , số còn lại nợ (đơn giá chưa có thuế VAT 10% ).Phiếu thu số 615

Trang 11

50.Phiếu thu tiền mặt số 618 ngày 29/2, cửa hàng Phong Trang sau khi kiểmtra và nhận đủ hàng đã thanh toán nốt số tiền còn nợ Hoá đơn GTGT số231952, phiếu xuất kho số 426.

ĐỊNH KHOẢN

1 Nợ TK 152(vải): 26.400.000 Nợ TK 133: 2.640.000

Có TK 331( Bình Minh): 29.040.0002 Nợ TK 152( lưỡi trai): 7.830.000

Nợ TK 133: 783.000

Có TK 331( Hoàng Gia): 8.613.0003.Nợ TK 621: 25.600.000

- Mũ MA.234: 8.800.000- Mũ TG.198: 8.800.000- Mũ HVM.753: 8.000.000

Có TK 152( vải):25.600.0004.Nợ TK 152( khoá): 4.450.000

Nợ TK 133: 445.000

Có TK 331( Phương Nam): 4.895.0005.Nợ TK 152( khuy chỏm):5.250.000

Nợ TK 133: 525.000

Có TK 111( Đài Bắc): 5.775.0006 Nợ TK 621: 7.695.000

- Mũ MA.234: 2.835.000- Mũ TG.198: 2.745.000- Mũ HVM753: 2.115.000

Có TK 152( Lưỡi trai): 7.695.0007 Nợ TK 152( Mác): 2.640.000

Nợ TK 133: 264.000

Có TK 331(Nam Cường):2.904.0008 Nợ TK 331(Bình Minh): 29.040.000

Có TK 111: 29.040.0009 Nợ TK 627: 4.287.500

- Mũ MA.234: 1.550.000- Mũ TG.198: 1.512.500- Mũ HVM.753: 1.225.000

Có TK 152( Khoá): 4.287.500

11

Trang 12

10 Nợ TK 331(Hoàng Gia): 8.613.000

Có TK 111: 8.613.00011 Nợ TK 152(Nẹp nhựa): 3.490.000

Nợ TK 133: 349.000

Có TK 111(Châu Long): 3.839.00012 Nợ TK 152(Chỉ): 41.850.000

- Chỉ trắng: 24.000.000- Chỉ đen:17.850.000 Nợ TK 133: 4.185.000

Có TK 331( Phong Phú): 46.035.000

13 Nợ TK 627: 5.136.000- Mũ MA.234: 1.866.000- Mũ TG.198: 1.845.000- Mũ HVM.753: 1.425.000

Có TK 152( Khuy chỏm): 5.136.00014 Nợ TK 331(Phương Nam):

Có TK 111: 4.895.00015 Nợ TK 627: 2.575.500

- Mũ MA.234: 937.000- Mũ TG.198: 918.000- Mũ HVM.753: 720.000

Có TK 152(Mác): 2.575.00016.Nợ TK 331(Nam Cường): 2.904.000

Có TK 111: 2.904.00017 Nợ TK 153(Bao bì): 17.787.000

Nợ TK 133: 889.350

Có TK 111(Long Nguyên): 18.676.350

18 Nợ TK 627: 3.340.000- Mũ MA.234: 1.260.000- Mũ TG.198: 1.200.000- Mũ HVM.753: 880.000

Có TK 152(Nẹp nhựa): 3.340.000

12

Trang 13

Có TK 152(Chỉ): 15.178.00020 Nợ TK 152(xăng): 32.450.000

Nợ TK 133: 3.245.000

Có TK 331(Petrolimex): 35.695.00021 Nợ TK 627: 211.000

- Mũ MA.234: 87.000- Mũ TG.198: 65.000- Mũ HVM.753: 59.000

Có TK 152: 211.00022 Nợ TK 627: 5.925.000

- Mũ MA.134: 2.250.000- Mũ TG.198: 1.575.000- Mũ HVM.753: 2.100.000

Có TK 153(Bao bì): 5.925.00023 Nợ TK 331(Phong Phú): 46.035.000

Có TK 111: 46.035.00024 Nợ TK 627: 32.450.000

- Mũ MA.234: 13.570.000- Mũ TG.198: 11.800.000- Mũ HVM: 7.080.000

Có TK 152(xăng): 32.450.00026.Nợ TK 622: 57.370.000

- Mũ MA.234: 22.180.000- Mũ TG.198:18.600.000- Mũ HVM.753: 16.590.000 Nợ TK 627: 9.760.000

Có TK 334: 67.130.000Phân bổ chi phí sản xuất chung theo chi phí nhân công trực tiếp

- Mũ MA.234 = - = 3.773.34557.370.000

13

Trang 14

- Mũ TG.198 = - = 3.164.30257.370.000

16.590.000

- Mũ HVM.753 = - = 2.822.353 57.370.000

27 Nợ TK 622: 10.900.300- Mũ MA.2434: 4.214.200- Mũ TG.198: 3.534.000- Mũ HVM.753: 3.152.4100 Nợ TK 627: 1.854.400

- Mũ MA.234: 716.935,55- Mũ TG.198: 601.217,38- Mũ HVM.753: 536.247,07 Nợ TK 334: 4.027.800

Có TK 338: 16.782.500

Có TK 214: 41.711.96229.Nợ TK 627: 32.147.000

- Mũ MA.234: 11.923.000-Mũ TG.198: 10.593.000-Mũ HVM.753: 9.631.000 Nợ TK 133: 3.214.700

Có TK 111: 35.361.00030.Nợ TK 627: 52.456.000

-Mũ MA.234: 18.860.900-Mũ TG.198: 17.362.700-Mũ HVM.753: 16.232.400 Nợ TK 133:5.245.600

Có TK 111: 57.701.60031.a,Nợ TK154: 308.597.662

-Mũ MA.234: 117.916.423-Mũ TG 98: 99.893.719

14

Trang 15

-Mũ HVM.753: 90.787.520

31.b,Nợ TK 155: 348.044.100

Có TK 621: 33.295.000-Mũ MA.234: 11.635.000-Mũ TG198: 11.545.000-Mũ HVM753: 10.115.000Có TK 622: 68.270.300-Mũ MA234: 26.394.200-Mũ TG198: 22.134.000-Mũ HVM153: 19.742.100Có TK 627: 207.032.362-Mũ MA234: 79.887.223-Mũ TG198: 66.214.719-Mũ HVM753: 60.930.420

Có TK 154: 348.044.100-Mũ MA234: 131.540.400-Mũ TG198: 115.539.700-Mũ HVM753: 100.964.000

32.Nợ TK 211: 37.000.000Nợ TK 133: 3.700.000

Có TK 111: 40.700.00033.Nợ TK 111: 181.900.000

Có TK 131: 181.900.00034.Nợ TK 641: 1.462.570

Nợ TK 642: 3.792.406

Có TK 214: 5.254.97635.Nợ TK 632: 49.188.350

Có TK155: 49.188.350-Mũ MA234: 25.119.600-Mũ TG 198: 24.068.750 Nợ TK 111: 79.475.000

Có TK 511: 72.250.000Có TK 3331: 7.225.000 36.Nợ TK 157: 101.458.800

15

Trang 16

Có TK 155: 101.458.800- Mũ MA.234: 60.705.700-Mũ HVM.753: 40.753.100 37.Nợ TK 641: 9.929.300

Nợ TK 642: 7.467.200

Có TK 111: 17.396.50038.Nợ TK 331: 35.695.000

Có TK 111: 35.695.000

39.Nợ Tk 641: 2.610.000

Có TK 111: 2.610.00040.Nợ TK 155: 31.438.510

Có TK 632: 31.438.510

- Mũ MA234: 15.071.760- Mũ TG.198: 16.366.750 Nợ Tk 531: 46.250.000

Nợ TK 3331: 4.625.000

Có TK 111: 50.875.00041.Nợ TK 632: 101.458.800

Có TK 157: 101.458.800-Mũ MA234: 60.705.700-Mũ HVM753: 40.753.100 Nợ Tk 111: 153.605.320

Có TK 511: 139.641.200Có TK 3331: 13.964.120Nơ TK 131: 4.750.680

Có TK 511: 4.318.800Có TK 3331: 431.88042.Nợ TK 632: 49.018.500

Có TK 155: 49.018.500-Mũ TG198: 19.255.000-Mũ HVM753: 29.763.500

16

Trang 17

Nợ TK 131: 77.660.000

Có TK 511: 70.600.000Cớ TK 3331: 7.060.000

43.Nợ TK 112: 138.000.000

Có TK 111: 138.000.00044.Nợ TK 111: 77.660.000

Cớ TK 131: 77.660.000

45.Nợ TK 632: 45.421.000

Có TK 155: 45.421.000-Mũ VH.212: 3.060.000-Mũ TG198: 42.361.000Nợ TK 131: 76.780.000

CóTK 511: 69.800.000Có TK 3331: 6.980.00046.Nợ TK 632: 47.466.000

Cớ TK 155: 47.466.000-Mũ TH2412: 5.600.000-Mũ MA234: 41.866.000Nợ TK 111: 38.912.500

Có TK 511: 35.375.000Có TK 3331: 3.537.500NợTK 131: 38.912.500

Có TK 511: 35.375.000Có TK 3331: 3.537.50047.Nợ TK 111: 76.780.000

Có TK 131: 76.780.00048.Nợ TK 111: 42.900.000

Có TK 131: 42.900.00049.Nợ TK 111: 38.912.500

Có TK 131: 38.912.500

17

Trang 18

50.Nợ TK 632: 54.014.250

Có TK 155: 54.014.250-Mũ TG198: 23.106 000-Mũ HVM753: 30.908.250Nợ TK 111: 42.900.000

Có TK 511: 39.000.000Có TK 3331: 3.900.000Nợ TK 131: 42.900.000

Có TK 511: 39.000.000Có TK 3331: 3.900.00051.Nợ TK 911: 25.261.476

Có TK 641: 14.001.870Có TK 642: 11.259.60652.Nợ TK 632: 346 566.900

Có TK 155: 346.566.90053.Nợ TK 511: 46.250.000

Có TK 531: 46.250.00054.Nợ TK 911: 315.128.390

Có TK 632: 315.128.39055.Nợ TK 511: 459.110.000

Có TK 911: 459.110.00056.Nợ TK 911: 118.720.134

Có TK 421: 118.720.13457.Nợ TK 3331: 25.485.650

18

Trang 19

TK 621-HVM.753 TK 622-HVM.753(3) 8.000.000

(6) 2.115.000 10.115.000 (31)

(3) 16.590.000

(6) 3.152.100 19.742.100 (31)10.115.000 10.115.000 19.742.100 19.742.100

(9) 1.550.000(13) 1.866.000(15 )937.500(18) 1.260.000(19) 4.760.000(22) 87.000(23) 2.250.000(25) 13.570.000(26) 3.773.345(27) 716.935,55(28) 18.332.542(29) 11.923.000

(30)18.860.900 79.887.223(31)

(9) 1.512.500(13) 1.845.000(15) 918.000(18) 1.200.000(19) 2.618.000(22) 65.000(23) 1.575.000(25) 11.800.000(26) 3.164.302(27) 601.217,38(28) 12.960.000(29)10.593.000

(30)17.362.700 66.214.719(31)79.887.223 79.887.223 66.214.719 66.214.719

(9) 1.225.000(13) 1.425.000(15) 720.000(18 ) 880.000(19) 7.800.000(22) 59.000(23) 2.100.000(25) 7.080.000(26) 2.822.353(27) 536.247,07(28) 10.419.420(29) 9.631.000

(1) 2.640.000(2) 783.000(4) 445.000(5) 525.000(7) 264.000(11) 49.000(12) 4.185.000(17) 889.350(20) 3.245.000(29) 3.214.700(30) 5.245.600

(32) 3.700.000 25.485.650 (57)

19

Trang 20

(30) 16.232.400 60.930.420(31)

S60.930.420 60.930.420 25.485.650 25.485.650

xxx 11.830.000(1) 26.400.000(2) 7.830.000(4) 4.450.000(5) 5.250.000(7) 2.640.000(11) 3.490.000(12) 41.850.000(20) 32.450.000

25.600.000 (3) 7.695.000(6)4.287.500 (9)5.136.000 (13)2.575.500 (15)3.340.000 (18)15.178.000(19)211.000 (21)32.450.000(25)

(8) 29.040.000(10) 8.613.000(14) 4.895.000(16) 2.904.000(23) 46.035.000(38) 35.695.000

xxx 42.960.00029.040.000 (1)8.613.000 (2)4.895.000 (4)2.904.000 (7)46.035.000 (12)35.695.000 (20)

124.360.000 96.473.000 127.182.000 127.182.000

TK 153 TK 154xxx 23.750.000

(17) 17.787.000 5.925.000 (23)

xxx 39.457.967

(31) 308.597.622 348.004.100(31)17.787.000 5.925.000 308.597.622 348.004.100

xxx 26.890.000 Xxx 29.860.000 (27) 4.027.800 67.130.000 (26) 16.782.500 (27)

Trang 21

(33) 181.900.000(35) 79.475.000(41) 153.605.320(44) 77.660.000(46) 38.912.500(47) 76.780.000(48) 42.900.000(49) 38.912.500(50) 42.900.000

29.040.000 (8)8.613.000 (10)3.839.000 (11)4.895.000 (14)2.904.000 (16)18.676.350(17)46.035.000(23)35.361.700(29)57.701.600(30)40.700.000(32)17.396.500(37)35.695.000(38)2.610.000(39)50.875.000(40)138.000.000(43)

(41) 4.750.680(42) 77.660.000(45) 76.780.000(46) 38.912.500(50) 42.900.000

181.900.000 (33)77.660.000 (44)76.780.000 (47042.900.000 (48)38.912.500 (49)

733.045.320 498.117.150 241.003.180 418.152.500Xxx 564.568.170 Xxx 4.750.680

Xxx 19.163.319 Xxx 1.835.600.00041.711.962 (28)

5.254.976 (34)

(32) 37.000.000Xxx 66.130.257 Xxx 1.872.600.000

(34) 1.462.570(37) 9.929.300

(39) 2.610.000 14.001.870 (51)

(34) 3.792.406

(37) 7.467.200 11.259.606 (51)14.001.870 14.001.870 11.259.606 11.259.606

72.250.000 (35)139.641.200 (41)4.318.800 (41)70.600.000 (70)69.800.000 (45)35.375.000 (46)35.375.000 (46)

( 40) 4.625.000(57) 25.485.650

Xxx 13.630.0007.225.000 (35)13.964.120 (41)431.880 (41)7.060.000 (42)6.980.000 (45)

21

Trang 22

39.000.000 (50)39.000.000 (50)

3.537.500 (46)3.537.500 (46)3.900.000 (50)3.900.000 (50)505.360.000 30.110.650 50.536.000

(40) 46.250.000 46.250.000 (53) (37) 101.458.800 101.458.800 (41)46.250.000 46.250.000 101.458.800 101.458.800

(35) 49.188.350(41) 101.458.800

(42) 49.018.500(45) 45.421.000(46) 47.466.000(50) 54.014.250

31.438.510 (40)315.128.390

Xxx 18.115.000(40) 31.438.510(31) 348.004.100

49.188.350 (35)101.458.800(36)49.018.500 (42)47.466.000 (45)54.014.250 (50)346.566.900 346.566.900 379.442.610 346.566.900

(54) 315.128.390

(56) 118.720.134 459.110.000 (55)459.110.000 459.110.000

22

Trang 23

E BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

Trang 25

PHẦN I:KẾ TOÁN TSCĐ VÀ CHI PHÍ TSCĐ

TSCĐ của xí nghiệp bao gồm các loại máy may, máy thêu, các thiết bịchuyên ding, nhà xưởng, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của xínghiệp Mức khấu hao trích hàng năm dựa vào nguyên giá TSCĐ và thời giancủa tài sản đó.

Hàng tháng căn cứ vào tỉ lệ khấu hao đa được cấp trên phê duyệt đối vớitừng loại TSCĐ để tính ra mức khấu hao hàng tháng.

Nguyên giá TSCĐ

Mức khấu hao hàng tháng = - Tỉ lệ khấu hao12 tháng

Nghiệp vụ 32: Mua một dàn máy thêu giá chưa thuế 35.000.000 đ

Trong tháng 2,máy móc thiết bị của xí nghiệp có nguyên giá là: 989.937.120, tỉ lệ khấu hao là 14%.

Mức khấu hao hàng tháng = - x 14% = 11.549.26612

Khi tính dược mức khấu hao hàng tháng ta lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ,lập chứng từ ghi sổ, sau đó ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ rồi vào sổ TSCĐ

Trang 26

BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

14% 2.090.500.000 24.389.167 6.197.0497.445.5316.368.1264.378.460 24.389.1672Nhà xưởng12% 1.732.279.500 17.322.795 4.450.0006.122.0003.983.0002.767.795 17.322.7953Thiết bị văn

4Phương tiện vận tải

Cộng4442.125.220 41.711.962 10.647.049 13.567.531 10.351.126 7.146.255 41.711.9621.462.570 3.792.406

Trang 27

CHỨNG TỪ GHI SỔ

ĐVT: ĐồngChứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền

Khấu hao TSCĐ ở bộ phận SX 627 214 41.711.96218/2 Khấu hao ở bộ phận bán hàng 641 214 1.462.57018/2 Khấu hao ở bộ phận quản lý 642 214 3.792.406

Kèm theo … chứng từ gốc

Trang 28

SỔ TSCĐ

Tháng nămđưa vào sử

Nguyên giáTSCĐ

Khấu hao năm

Số KH tríchcác năm trước

chuyển sang

Luỹ kế số KHhoặc ghi giảm

Giá trị còn lạicủa TSCĐTL%

Mứckếhoạch28 16/2 Máy thêu

VN 2/2004 35.000.000 10% 19.163.319 46.966.938 66.130.257

Trang 29

PHẦN II: KẾ TOÁN THU MUA NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ DỰ TRỮNGUYÊN VẬT LIỆU, CHI PHÍ VẬT LIỆU TRONG SỬ DỤNG

Kế toán theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu bằng TK 1522 Khi xuất kho vật liệu kế toán viết phiếu xuất kho, xí nghiệp sử dụng phương pháp tính gía xuất khgo nguyên vật liệu là phương pháp cả kì dự trữ.

Đơn giá thực tế Giá thực tế tồn ĐK + giá thực tế nhập TKbình quân= -

Số lượng tồn ĐK + Số lượng nhập TK

Giá thực tế xuất kho = Số lượng vật liệu XK x Đơn giá thực tế bình quân

Nhập kho có ở các nghiệp vụ: 1,2,4,,5,7,11,12,17,20.Xuất kho có ở các nghiệp vụ: 3,6,9,13,15,18,19,21,22,24.

Ví dụ: ở nghiệp vụ 1Vật liệu : Vải cotton

Tồn ĐK: 1.400 m, giá thực tế tồn ĐK: 11.200.000Nhập trong kì: 3.300 m, giá thực tế nhập trong kì: 26.400.000

Vây giá thực tế xuất kho vải cotton :Mũ MA.234 = 1.100 x 8.000 = 8.800.000

Mũ TG.198 = 1.100 x8.000 = 8.800.000Mũ HVM.753 = 1.000 x 8.000 = 8.000.000

Trang 30

BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ

ĐVT: ĐồngST

Ghi có TKGhi nợ TK

vụ kinh tế phátsinh

của công ty Đài Bắc

5.775.000 5.250.000

316 8/2 NK Nẹp nhựa của công ty Châu Long

3.839.000 3.490.000

318 11/2 NK bao bì của công ty bao bì Long Nguyên (Thuế VAT 5%)

1.763.350

Trang 32

26.400.000 2.640.000312 2/2 NK Lưỡi trai của

công ty Hoàng Gia

8.613.000 7.830.000 783.000313 4/2 NK Khoá của công

ty Phương Nam

4.895.000 4.450.000 445.000315 7/2 NK Mác của công

ty Nam Cường

2.904.000 2.640.000 264.000317 9/2 NK Chỉ của công ty

Phong Phú

41.850.000 4.185.000319 13/2 NK xăng của công

ty Petrolimex

35.695.000

Trang 33

0Kèm theo… chứng từ gốc

phát sinh

Ghi có T 152

TK 621 TK 627411 2/2 Xuất vải cho PX sản xuất 25.600.000 25.600.000

412 6/2 Xuất lưỡi trai cho PX SX 7.695.000 7.695.000

413 7/2 Xuất khoá cho PXSX 4.287.500 4.287.500414 9/2 Xuất khuy chỏm cho PXSX 5.136.000 5.136.000415 10/2 Xuất mác cho PXSX 2.575.000 2.575.000416 12/2 Xuất nẹp nhựa cho PXSX 3.340.000 3.340.000417 12/2 Xuất chỉ cho PXSX 15.178.000 15.178.000418 13/2 Xuất NVL phụ cho PXSX 211.000 211.000420 14/2 Xuất xăng cho PXSX 32.450.000 32.450.000

Cộng 96.473.000 33.295.000 63.177.500

Trang 35