Phân tích báo cáo tài chính của công ty cổ phần du lịch hương giang huế

Chuyên đề tốt nghiệp Để hoàn thành chuyên đề này, tơi nhận hướng dẫn, đóng góp nhiệt tình từ q thầy trường Đại học Kinh tế Huế, quý anh chị Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Du lịch Hương Giang Huế Trước hết, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô Trường Đại học Kinh tế Huế, đặc biệt thầy tận tình dạy cho tơi suốt thời gian qua Tôi xin bày tỏ biết ơn chân thành sâu sắc tới Thạc sĩ Phan Khoa Cương, dành nhiều thời gian tâm huyết, hướng dẫn giúp tơi hồn thành chun đề Nhân đây, xin cảm ơn quý Cô, chú, anh chị Ban Lãnh đạo Công ty Cổ phần Du lịch Hương Giang Huế tạo điều kiện cho tiếp xúc với thực tế hoạt động ngân hàng, cung cấp tư liệu hướng dẫn giúp tơi hồn thành chun đề Đồng thời, xin chân thành cảm ơn bè bạn, anh chị ln ủng hộ, nhắc nhở tơi hồn thành chun đề cách tốt Trong trình nghiên cứu, có nhiều cố gắng hạn chế nhiều mặt thời gian nghiên cứu, kiến thức lý luận, tài liệu tham khảo… nên nhiều vấn đề chưa phân tích rõ ràng sâu sắc, khó tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, mong nhận góp ý từ q thầy cơ, q anh chị bạn Huế - Tháng 5/2010 Sinh viên thực Nalone Keophasach SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ROE: Tỷ số doanh lợi Vốn chủ sở hữu ROA: Tỷ số doanh lợi Tổng Tài sản CVSH: Vốn chủ sở hữu TSNH: Tài sản ngắn hạn, TSDH: Tài sản dài hạn TSLĐ: Tài sản lưu động BCĐKT: Bảng cân đối kế toán SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Phân tích cấu nguồn vốn Bảng 1.2: Tình hình diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn Bảng 2: Tình hình tăng giảm tài sản Công ty qua năm 2008 2009 Bảng 3: Tình hình tăng giảm nguồn vốn Cơng ty qua năm 20082009 Bảng 4: phân tích cấu nguồn vốn Công ty qua năm 20082009 Bảng 5:Mức vốn lưu động Công ty qua năm 2008-2009 Bảng 6: Nhu cầu vốn lưu động Công ty qua năm 2008-2009 Bảng 7: Phân tích kết kinh doanh Cơng ty qua năm 20082009 Bảng 8: Khả tốn cơng ty Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức Bộ máy quản lý Công ty DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH Chuyên đề tốt nghiệp Bảng 3: Tình hình tăng giảm nguồn vốn Công ty qua năm 2008-2009 Bảng 4: phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty qua năm 2008-2009 Bảng 6: Nhu cầu vốn lưu động Công ty qua năm 2008-2009 .3 PHẦN I: MỞ ĐẦU Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm .8 1.1.2 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.1 Phương pháp so sánh 12 1.2.2 Phương pháp phân tích tỷ số 13 1.2.3 Phương pháp phân tích Dupont 14 1.3 Tài liệu phục vụ phân tích Tài doanh nghiệp .15 1.3.1 Các báo cáo tài 15 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 18 1.4.1 Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp 18 1.4.2 Phân tích cấu nguồn vốn 19 1.4.3 Phân tích tình hình diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 20 1.4.4 Các tiêu tài ý nghĩa chúng 21 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH HƯƠNG GIANG HUẾ 25 2.1 Khái quát chung Công ty Cổ phần du lịch Hương Giang Huế 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty .25 2.1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty Du lịch Hương Giang 26 2.2 Phân tích thực trạng tài Cơng ty qua hệ thống báo cáo tài 28 2.2 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty 28 32 SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH Chuyên đề tốt nghiệp Bảng 3: Tình hình tăng giảm nguồn vốn Công ty qua năm 2008-2009 32 2.2.2 Phân tích cấu nguồn vốn 34 Bảng 4: phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty qua năm 2008-2009 34 2.2.3 Xác định vốn lưu động nhu cầu vốn lưu động 36 Bảng 6: Nhu cầu vốn lưu động Công ty qua năm 2008-2009 .37 2.2.4 Phân tích tình hình thực kinh doanh dịch vụ năm 20082009 Công ty 37 2.2.5 Phân tích tình hình tài Cơng ty thơng qua Tỷ số tài 40 2.2.6 Nhận xét chung tình hình tài Cơng ty qua năm 20082009 .46 CHƯƠNG 47 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH HƯƠNG GIANG HUẾ 47 3.1 Định hướng phát triển Công ty 47 3.2.Các biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Hương Giang 48 3.2.1 Đẩy mạnh khai thác, Marketing quảng bá địa điểm du lịch mà công ty hoạt động 48 3.2.2 Bồi dưỡng, nâng cao trình độ cán cơng nhân viên công ty 49 3.2.3 Nâng cấp, mở rộng hệ thống phòng ốc, dịch vụ du lịch 49 3.2.4 Tăng cường quản lý tốt tình hình sử dụng tài sản 49 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 50 PHẦN I: MỞ ĐẦU Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Hiện nay, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln quan SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH Chuyên đề tốt nghiệp tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình cơng sự, nguồn vốn, tài sản tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thơng tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đầy đủ khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp kết hợp kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế, chọn nghiên cứu đề tài “ Phân tích báo cáo tài Công ty Cổ phần Du lịch Hương Giang Huế” để làm chuyên đề tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu đề tài nhằm đạt mục đích sau đây: • Hệ thống hóa sở lý luận liên quan đến vấn đề nghiên cứu SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH Chuyên đề tốt nghiệp • Phân tích đánh giá thực trạng tình hình tài doanh nghiệp thơng qua hệ thống báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Du lịch Hương Giang • Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty Cổ phần Du lịch Hương Giang Đối tượng phạm vi nghiên cứu • Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài Cơng ty Cổ phần Du lịch Hương Giang • Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian: Công ty Cổ phần Khách sạn Hương Giang – Thừa Thiên Huế + Về thời gian: Số liệu nội dung điều tra lấy để phân tích đánh giá đề tài tính từ năm 2008 – 2009 Phương pháp nghiên cứu Để thực đề tài sử dụng số phương pháp nghiên cứu sau đây: • Phương pháp thống kê: để phân tích xử lý số liệu • Phương pháp nghiên cứu tài liệu: để thu thập thông tin viết sở lý luận cho đề tài • Phương pháp phân tích kinh tế: để phân tích đánh giá tình hình tài đơn vị thực tập SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH Chuyên đề tốt nghiệp PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Phân tích tài doanh nghiệp khâu tài doanh nghiệp, có quan hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp Phân tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài có vai trò đặc biệt quan trọng cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh theo chế thị trường có SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH Chuyên đề tốt nghiệp quản lý Nhà nước, doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác bình đẳng trước pháp luật việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Do có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp : chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng kể quan Nhà nước người làm cơng, đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác 1.1.2.1 Đối với người quản lý doanh nghiệp : Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, nhà quản lý doanh nghiệp phải giải ba vấn đề quan trọng sau : Thứ nhất: Doanh nghiệp nên đầu tư vào đâu cho phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh lựa chọn Đây chiến lược đầu tư dài hạn doanh nghiệp Thứ hai: Nguồn vốn tài trợ nguồn nào? Để đầu tư vào tài sản, doanh nghiệp phải có nguồn tài trợ, nghĩa phải có tiền để đầu tư Vấn đề đặt doanh nghiệp huy động nguồn tài trợ với cấu cho phù hợp mang lại lợi nhuận cao Liệu doanh nghiệp có nên sử dụng tồn vốn chủ sở hữu để đầu tư hay kết hợp với hình thức vay thuê? Điều liên quan đến vấn đề cấu vốn chi phí vốn doanh nghiệp Thứ ba: Nhà doanh nghiệp quản lý hoạt động tài hàng ngày nào? Đây định tài ngắn hạn chúng liên quan chặt chẽ đến vấn đề quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Hoạt động tài ngắn hạn gắn liền với dòng tiền nhập quỹ xuất quỹ Nhà quản lý tài cần xử lý lệch pha dòng tiền Ba vấn đề tất khía cạnh tài doanh nghiệp, vấn đề quan trọng Phân tích tài doanh nghiệp sở để đề cách thức giải ba vấn đề SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH Chuyên đề tốt nghiệp Trên sở phân tích tài mà nội dung chủ yếu phân tích khả tốn, khả cân đối vốn, lực hoạt động khả sinh lãi, nhà quản lý tài dự đốn kết hoạt động nói chung mức doanh lợi nói riêng doanh nghiệp tương lai Từ đó, họ định hướng cho giám đốc tài hội đồng quản trị định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức cổ phần lập kế hoạch dự báo tài Cuối phân tích tài cơng cụ để kiểm soát hoạt động quản lý 1.1.2.2 Đối với nhà đầu tư vào doanh nghiệp Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm hàng đầu họ thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi rủi ro Vì vậy, họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Trong doanh nghiệp Cổ phần, cổ đông người bỏ vốn đầu tư vào doanh nghiệp họ phải gánh chịu rủi ro Những rủi ro liên quan tới việc giảm giá cổ phiếu thị trường, dẫn đến nguy phá sản doanh nghiệp Chính vậy, định họ đưa ln có cân nhắc mức độ rủi ro doanh lợi đạt Vì thế, mối quan tâm hàng đầu cổ đông khả tăng trưởng, tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị chủ sở hữu doanh nghiệp Ta biết thu nhập cổ đông bao gồm phần cổ tức chia hàng năm phần giá trị tăng thêm cổ phiếu thị trường Một nguồn tài trợ với tỷ trọng nợ vốn chủ sở hữu hợp lý tạo đòn bẩy tài tích cực vừa giúp doanh nghiệp tăng vốn đầu tư vừa làm tăng giá cổ phiếu thu nhập cổ phiếu (EPS) Hơn cổ đông chấp nhận đầu tư mở rộng quy mô doanh nghiệp quyền lợi họ khơng bị ảnh hưởng Bởi vậy, yếu tố tổng số lợi nhuận ròng kỳ dùng để trả lợi tức cổ phần, mức chia lãi cổ phiếu năm trước, xếp hạng cổ phiếu thị trường tính ổn định thị giá cổ phiếu doanh nghiệp hiệu việc tái đầu tư nhà đầu tư xem xét trước tiên thực phân tích tài 1.1.2.3 Đối với chủ nợ doanh nghiệp SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH 10 Chuyên đề tốt nghiệp Tổng giá trị TSLĐ- Tồn kho Hệ số toán nhanh = Tổng nợ ngắn hạn 184,156,061- 827,077 Năm 2008 = 265,769,655 = 0,690 (lần) 106,497,143 - 904,122 Năm 2009 = = 0,773 (lần) 136,686,558 Hệ số toán nhanh năm 2009 lớn năm 2008 chứng tỏ khả tốn nhanh cơng ty cải thiện Tuy nhiên, công ty dùng khoản nợ ngắn hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn nên hệ số khả toán công ty bé tiềm ẩn khả bị thiếu hụt khả toán Qua đánh giá khái quát số tiêu khả tốn, ta có bảng tiêu phản ánh khả tốn Cơng ty sau: Bảng 8: Khả tốn cơng ty Đơn vị: 1000 đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Tài sản ngắn hạn 184,156,061 106,497,143 - Tiền tương đương tiền 137,516,002 73,015,279 - Hàng tồn kho 827,077 904,122 Tổng nguồn vốn 442,404,781 369,630,086 Tổng tài sản 442,404,781 369,630,086 Nợ phải trả 268,256,053 139,171,700 Nợ ngắn hạn 265,769,655 136,686,558 Hệ số toán tổng quát 1,649 2,656 7.Hệ số toán nợ ngắn hạn 0,693 0,779 Hệ số toán nhanh 0,690 0,773 (Nguồn: Phòng kế tốn tài cơng ty) 2.2.5.2 Về khả hoạt động Công ty năm 2008-2009  Số vòng quay Hàng tồn kho SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH 41 Chuyên đề tốt nghiệp Doanh thu Số vòng quay hàng tồn kho = Hàng tồn kho bình quân 36,525,109 Năm 2008 = = 42,2 (vòng) 865,600 32,625,085 Năm 2009 = = 37,7 (vòng) 865,600 Số vòng quay Hàng tồn kho Công ty năm 2008-2009 ổn định, năm 2008 42,2 vòng năm 2009 37,7 vòng; có chiều hướng xuống vào cuối năm 2009 nhiên cao, cho thấy doanh nghiệp đầu tư hàng tồn kho thấp đạt doanh số tốt  Số ngày vòng quay Hàng tồn kho Số ngày kỳ 2.2.4.3 Các tiêu khả sinh lợi Số ngày vòng = quay Hàng tồn kho Số vòng quay Hàng tồn kho 360 Năm 2008 = = 8,53 (ngày) 42,2 360 Năm 2009 = = 9,55 (ngày) 37,7  Số vòng quay Tài sản lưu động Doanh thu Số vòng quay Tài sản lưu động = SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH Tài sản lưu động bình quân 42 Chuyên đề tốt nghiệp 36,525,109 Năm 2008 = (207,318,438+184,156,061)/2 = 0,187 (vòng) 32,625,085 Năm 2009 = (184,156,061+106,497,143)/2 = 0,224 (vòng) Số vòng quay Tài sản lưu động năm 2008 0,187 vòng; năm 2009 0,224 vòng Như vậy, số vòng quay Tài sản lưu động năm 2009 tăng so với năm 2008 nhiên số thấp; Năm 2008 cơng ty đầu tư bình quân 100 đồng vào Tài sản lưu động kỳ tạo 18,7 đồng doanh thu; năm 2009 số có khả quan công ty thu 22,4 đồng với 100 đồng đầu tư vào tài sản lưu động Nguyên nhân tốc độ suy giảm doanh thu chậm TSLĐ mà thơi, dài hạn, cơng ty nên có chiến lược sử dụng TSLĐ cách tốt để tăng tốc độ lưu chuyển vốn, từ tăng doanh thu gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp 2.2.5.3 Về khả sinh lợi Công ty + Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/ vốn kinh doanh Tỷ suất LN trước thuế/ vốn kinh doanh == Lợi nhuân trước thuế Vốn kinh doanh bình quân 19,797,714 Năm 2008 = = 0,135 (lần) 146,655,038 11,545,905 Năm 2009 = = 0,062 (lần) (155,569,537+211,521,128)/2 SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH 43 Chuyên đề tốt nghiệp + Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ vốn kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ vốn kinh doanh = Lợi nhuận sau thuế Vốn kinh doanh bình quân 17,774,000 Năm 2008 = = 0,121(lần) 146,655,038 11,408,218 Năm 2009 = = 183,545,333 0,062 (lần) Kết cho thấy: với đồng vốn bỏ đem lại số lợi nhuận trước thuế năm 2008 0,135 đồng, năm 2009 0,062 đồng, lợi nhuận sau thuế năm 2008 thu 0,121 đồng, năm 2009 thu 0,062 đồng Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ Vốn kinh doanh năm 2009 bị suy giảm đáng kể so với năm 2008 Nguyên nhân cơng ty tiến hành tăng Vốn kinh doanh nhiên hoạt động kinh doanh lại không hiệu nên lợi nhuận sau thuế có suy giảm đáng kể bảng + Tỷ suất lợi nhuận trước thuế doanh thu Tỷ suất lợi nhuận trước thuế doanh thu Lợi nhuận trước thuế Doanh thu = 19,797,714 Năm 2008 = Năm 2009 = 36,525,109 11,545,905 SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH = = 0,5420 (54,2%) 0,3539 (35,39%) 44 Chuyên đề tốt nghiệp 32,625,085 + Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu Năm 2008 Năm 2009 = 17,774,000 36,525,109 11,408,218 32,625,085 = Lợi nhuận sau thuế Doanh thu = = 0,4866 (48,66%) = 0,3497 (34,97%) Như vậy, với đồng doanh thu mà doanh nghiệp bỏ vào kinh doanh kỳ đem lại 0,4866 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2008 0,3497 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2009 Chứng tỏ đồng doanh thu năm 2008 đem lại hiệu cao so với năm 2009 * Tỷ suất lợi nhuận/ vốn CSH (ROE) ROE Lợi nhuận sau thuế = Vốn CSH Năm 2008 = Năm 2009 = 17,774,000 174,148,728 11,408,218 230,458,386 SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH = 0,102 (10,2%) = 0,0495 (4,95%) 45 Chuyên đề tốt nghiệp Ta thấy: năm 2008, đồng VCSH bỏ vào kinh doanh thu 0,102 đồng lợi nhuận, số năm 2009 0,0495 đồng lợi nhuận, điều chứng tỏ hiệu sử dụng vốn năm 2008 tốt nhiều so với năm 2009 Như vậy, năm 2009, hoạt động kinh doanh cơng ty có chững lại có dấu hiệu xuống, vấn đề thể rõ nét qua tỷ suất lợi nhuận tính tốn Ngun nhân năm 2009 kinh tế nước ta tỉnh Thừa Thiên Huế vừa bước khỏi khủng hoảng kinh tế giới nên hoạt động du lịch gặp nhiều khó khăn, thêm vào cơng ty tiến hành tăng vốn để mở rộng hoạt động kinh doanh, tăng cường chất lượng dịch vụ, xây dựng thêm khu du lịch, điểm nghỉ dưỡng nên bước đầu gặp nhiều khó khăn, nhiên vấn đề ngắn hạn hứa hẹn có thay đổi năm 2010 với Festival Huế 2010 nhiều lễ hội du lịch diễn hầu khắp địa bàn nước 2.2.6 Nhận xét chung tình hình tài Công ty qua năm 20082009 Xét cách tổng qt tình hình tài năm 2009 so với năm 2008, ta thấy lợi nhuận năm 2009 giảm so với năm 2008 (36%) bối cảnh kinh tế biến động mạnh khủng hoảng tài tồn cầu số liệu cho thấy vững vàng công ty mà lĩnh vực kinh doanh du lịch, lĩnh vực nhạy cảm với biến động thị trường Song công ty cần phải có biện pháp hữu hiệu nhằm cải thiện tình hình khai thác tối đa dịch vụ kèm, tiến hành Marketing, quảng bá để thu hút thêm khách hàng thị trường tiềm Có cơng ty gia tăng doanh thu kèm với thu lợi nhuận đáp ứng u cầu Cổ đơng qua thu hút thêm vốn để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH 46 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH HƯƠNG GIANG HUẾ 3.1 Định hướng phát triển Công ty Để thực thành công nghiệp công nghiệp hố, đại hố đất nước, tồn thể cán công nhân viên Hương Giang tâm vượt qua thách thức, nắm bắt hội, phát huy thành tích đạt năm 2009, tồn cơng ty tích cực tâm phấn đấu giành thành tích ngày đầu, tháng đầu năm mới, tiến tới hoàn thành vượt mức kế hoạch năm 2010, phấn đấu tăng tiêu doanh thu, lợi nhuận, nhiệm vụ nặng nề, nấc thang mà công ty phải vượt qua Nâng cao lực quản lý, kiện toàn tổ chức theo hướng chun mơn hố đào tạo cán tồn hệ thống để phù hợp với mơ hình cơng ty mẹ - SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH 47 Chuyên đề tốt nghiệp công ty con, thực lộ trình báo cáo dự án trình UBND tỉnh Thừa Thiên Huế Tổ chức tốt cơng tác thị trường là: tăng cường cơng tác Maketing, phấn đấu nâng cao chất lượng dịch vụ có giá hợp lý, coi hai công cụ cạnh tranh chủ đạo tích cực; mở rộng thị trường nước, tăng cường tìm kiếm mở rộng thị trường có tiềm du lịch Tiếp tục tập trung vốn, đầu tư chiều sâu, cải tạo nâng cấp chất lượng buồng phòng, nâng cao lực cạnh tranh, mua thêm trang thiết bị cần thiết để phục vụ cho hoạt động kinh doanh; triển khai đề án xây dựng khu du lịch, nghỉ dưỡng mới, phát huy tối đa tính chủ động, sáng tạo kinh doanh, khai thác tiềm có.Đầu tư nhiều để phục vụ Festival hoạt động du lịch Tỉnh năm 2010 Thông qua phong trào thi đua, thổi vào luồng sinh khí tạo nên tâm mới, sức bật nhằm nâng cao tinh thần đoàn kết, xây dựng văn hố doanh nghiệp tồn cơng ty Tích cực tham gia hoạt động xã hội thơng qua việc tài trợ ủng hộ kinh phí cho chương trình mà đảng nhà nước phát động đẩy mạnh cơng tác quảng cáo để góp phần quảng bá thương hiệu Hương Giang thị trường nước quốc tế Phát huy dân chủ, chăm lo đời sống CBCNV, đẩy mạnh phong trào thi đua, dành nhiều danh hiệu thi đua cao quý năm 2009 để góp phần thực thắng lợi kế hoạch giao Lập thành tích chào mững ngày lễ lớn năm 3.2.Các biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Hương Giang 3.2.1 Đẩy mạnh khai thác, Marketing quảng bá địa điểm du lịch mà công ty hoạt động Quảng cáo phương tiện khơng thể thiếu để đưa chương trình, địa điểm du lịch công ty đến với khách hàng Quảng cáo để khách hàng biết thông tin dịch vụ mà công ty cung cấp, uy tín cơng ty, chất SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH 48 Chuyên đề tốt nghiệp lượng dịch vụ, ưu công ty,các ưu đãi cơng ty Đây cơng việc mà phòng Quan hệ khách hàng đảm nhận hình thức quảng cáo hấp dẫn sách lược thu hút khách hàng đến với cơng ty Quảng cáo tiến hành phương tiện thông tin đại chúng, qua đối tác liên doanh, qua khách hàng công ty Bên cạnh quảng cáo để khách hàng biết đến công ty dịch vụ mà công ty cung cấp cơng ty cần phải có sách ưu đãi, để “ vui lòng khách đến, vừa lòng khách đi”, có giữ vững uy tín lâu dài, tạo niềm tin khuyến khích khách hàng 3.2.2 Bồi dưỡng, nâng cao trình độ cán cơng nhân viên công ty Là công ty chuyên hoạt động lĩnh vực du lịch, đặc biệt hàng năm thường thu hút lượng lớn khách du lịch nước quốc tế trình độ cán cơng nhân viên công ty phải tương xứng với yêu cầu hoạt động, có làm hài lòng khách hàng tiến tới thu hút thêm lượng lớn khách du lịch thông qua thị trường Bên cạnh cần phải trẻ hố đội ngũ cán cơng nhân viên cơng ty để tạo nên sức bật cho công ty, với lòng nhiệt tình, niềm hăng say, đam mê, kiến thức tuổi trẻ tạo nên động lực mới, thúc đẩy công ty phát triển nhanh mạnh 3.2.3 Nâng cấp, mở rộng hệ thống phòng ốc, dịch vụ du lịch Vào mùa du lịch, có nhiều lúc hệ thống khách sạn, khu du lịch, Resort công ty nhiều lúc không đáp ứng đủ nhu cầu ăn lại cho khách du lịch Chính vậy, ta cần nâng cao sở vật chất công ty, nhằm thu lợi nhuận cao 3.2.4 Tăng cường quản lý tốt tình hình sử dụng tài sản Do Công ty doanh nghiệp hoạt động ngành du lịch, với đặc thù ngành vậy, vấn đề khai thác sử dụng Tài sản đóng vai trò định đến thành bại Doanh nghiệp Tuy nhiên năm qua, số Số vòng quay TSLĐ cho thấy khả quản lý sử dụng tài sản SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH 49 Chuyên đề tốt nghiệp Cơng ty gặp nhiều khó khăn Công ty nên tăng cường hoạt động PR, Marketing để thu hút thêm nhiều đối tác, khách hàng từ khai thác tối đa hiệu sử dụng tài sản PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Qua phân tích thực trạng tài Cơng ty Cổ phần du lịch Hương Giang ta thấy: tình hình tài cơng ty năm 2009 khơng có nhiều tín hiệu khả quan so với năm 2008 Sỡ dĩ có tình trạng ngồi tác động khơng mong muốn tình hình giới, cơng ty chưa có chiến lược kinh doanh hiệu quả: chưa làm tốt cơng tác khách hàng để trì phát triển rộng mạng lưới khách hàng, chưa có biện pháp phát triển dịch vụ, mở rộng thị trường… Từ dẫn tới việc sử dụng nguồn vốn bị lãng phí Việc lãng phí sử dụng vốn làm cho tốc độ luân chuyển vốn chậm lại, vòng quay tài sản lưu động giảm, Dẫn tới hiệu kinh doanh công ty bị giảm, mức độ tăng doanh thu giảm Đây tín hiệu khơng tốt cơng ty, cần phải có chiến lược kinh doanh, giải pháp hữu hiệu để khắc phục hạn chế nâng cao hiệu kinh doanh công ty SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH 50 Chuyên đề tốt nghiệp Mặc dù với trình độ thời gian có hạn, qua thời gian nghiên cứu, tìm hiểu thực tế cơng ty Cổ phần du lịch Hương Giang thấy số sức khỏe tài cơng ty mức độ khả quan song hiệu kinh doanh đạt chưa thực tương xứng với tiềm năng, sức mạnh vị cơng ty Vì vậy, cơng ty cần phải có chiến lược, giải pháp kinh doanh hiệu để phát huy mạnh Từ đó, khẳng định vị uy tín thị trường nước quốc tế TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình ( 7/2005), Phân tích Quản trị tài chính; Nhà xuất Thống kê Ngơ Kim Phượng, Giáo trình Phân tích Tài Doanh nghiệp; Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Báo cáo Tài năm 2007, 2008, 2009 Công ty Cổ phần Du lịch Hương Giang Huế Website: http://thuathienhue.gov.vn SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH 51 Chuyên đề tốt nghiệp PHỤ LỤC A: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH HƯƠNG GIANG TRONG NĂM 2007-2009 Đơn vị tính: nghìn đồng TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Các khoản phải thu khác IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN ( 200 =220 + 250 + 260) SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH MÃ SỐ 01/01/2008 01/01/2009 31/12/2009 100 207,318,438 184,156,061 106,497,143 110 111 120 121 130 131 132 133 135 140 141 150 151 158 164,828,496 164,828,496 39,326,617 15,249,784 17,581,151 2,144,571 4,351,111 904,122 904,122 2,259,204 1,788,978 470,226 137,516,002 137,516,002 15,000,000 15,000,000 30,025,741 6,210,764 10,971,378 2,997,677 9,845,922 827,077 827,077 787,241 117,662 669,579 73,015,279 73,015,279 700,000 700,000 31,378,886 14,833,683 7,221,344 1,997,232 7,326,628 904,122 904,122 498,856 264,800 234,057 200 206,289,495 258,266,721 263,042,942 52 Chuyên đề tốt nghiệp I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết kinh doanh Đầu tư dài hạn khác III Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH 220 221 222 223 227 228 229 230 250 251 252 258 260 261 103,996,714 29,888,135 51,002,838 (21,114,703) 21,705,606 22,003,388 (297,782) 52,402,792 102,292,781 2,512,000 98,775,781 1,005,000 124,916,797 67,431,722 93,177,911 (25,746,189) 20,636,963 22,003,388 (1,366,425) 36,848,112 123,565,704 12,184,923 98,775,781 12,605,000 9,784,220 9,784,220 137,206,621 66,831,888 97,757,190 (30,925,302) 19,921,440 22,465,134 (2,543,694) 50,453,293 114,248,132 2,512,000 95,764,932 15,971,200 11,588,189 11,588,189 270 413,607,933 442,422,782 369,540,085 300 310 312 313 314 315 316 317 261,163,590 256,369,676 7,233,792 91,568 727,676 4,527,676 13,272 2,144,571 268,256,053 265,769,655 5,699,986 106,368 1,353,720 1,984,243 139,171,700 136,686,558 3,270,148 127,101 686,589 1,999,049 2,997,677 1,997,232 53 Chuyên đề tốt nghiệp Các khoản phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm B VỐN CHỦ SỞ HỮU ( 400 = 410+430) I Vốn chủ sỡ hữu Vốn đầu tư chủ sỡ hữu Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430 = 300 + 400) 319 330 334 336 400 410 411 416 417 418 420 430 431 432 241,631,119 4,793,915 4,537,691 256,223 152,444,342 143,201,048 137,628,003 253,627,661 2,486,398 2,485,142 1,256 174,148,728 160,976,047 137,682,003 2,944,956 2,461,554 112,535 9,243,295 53,295 9,190,000 2,944,956 2,461,554 17,887,534 13,172,681 (568,176) 13,740,857 230,458,386 216,983,400 200,000,000 55,762 2,944,956 2,461,554 11,521,128 13,474,986 (443,724) 13,918,710 440 413,607,933 442,404,781 369,630,086 128,606,439 2,485,142 2,485,142 PHỤ LỤC B: SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH 54 Chuyên đề tốt nghiệp BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH HƯƠNG GIANG TRONG NĂM 2008-2009 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài 8.Lợi nhuận tài 9.Chi phí bán hàng 10.Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 12.Thu nhập khác 13.Chi phí khác 14.Lợi nhuận khác 15.Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 16.Chi phí thuế TNDN hành 17.Chi phí thuế TNDN hỗn lại 18.Lợi nhuận sau thuế SV thực hiện: Nalone Keophasach Lớp: K40 TCNH 2007 38,192,491 1,287,637 36,904,854 34,590,218 2,314,636 12,173,677 4,039,152 8,134,525 185,112 4,082,096 6,181,953 2,586,021 2,962,019 458,609 19,797,714 2,022,714 1,344,092 114,422 2008 36,548,699 23,591 36,525,109 30,676,571 5,848,537 17,628,943 50,600 17,578,343 40,373 4,097,952 19,339,105 3,420,628 2,962,019 458,609 19,797,714 2,022,714 2009 32,634,807 9,723 32,625,085 28,697,219 3,927,866 11,271,830 136,428 11,135,402 20,170 4,130,588 10,912,510 839,268 205,873 633,395 11,545,905 137,686 17,774,000 11,408,218 55 ... CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH HƯƠNG GIANG HUẾ 2.1 Khái quát chung Công ty Cổ phần du lịch Hương Giang Huế 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Công ty. .. 1.4.4 Các tiêu tài ý nghĩa chúng 21 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH HƯƠNG GIANG HUẾ 25 2.1 Khái quát chung Công ty Cổ phần du lịch Hương Giang Huế 25 2.1.1... triển Công ty .25 2.1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty Du lịch Hương Giang 26 2.2 Phân tích thực trạng tài Cơng ty qua hệ thống báo cáo tài 28 2.2 Phân tích khái qt tình hình tài