Phân tích báo cáo tài chính tại công ty cổ phần quản lý quỹ ngân hàng thương mại cổ phần đại chúng việt nam

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN -o0o - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM Giảng viên : TS Mai Thị Hoa Mã sinh viên: 5083402126 Họ tên : Lê Thị Bích Loan Lớp : Tài 8A Khoa : Tài đầu tư Hà Nội, tháng năm 2021 i Lời cảm ơn Trong trình thực báo cáo này, em nhận nhiều giúp đỡ tận tình từ anh, chị, cơ, phịng ban cuả cơng ty với đồng hành, hỗ trợ từ giảng viên cô TS Mai Thị Hoa giảng viên khác Khoa Tài – Đầu tư Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất người giúp đỡ em để hồn thành khóa luận Mặc dù cố gắng, khó tránh khỏi thiếu sót nội dung hình thức Em mong tiếp tục nhận đóng góp ý kiến từ q cơng ty, giảng viên hướng dẫn để báo cáo hoàn thiện Hà Nội, tháng năm 2021 Sinh viên thực Lê Thị Bích Loan i MỤC LỤC MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv BẢNG BIỂU v LỜI MỞ ĐẦU Chương 1: Cơ sở lý luận chung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1 Tổng quan phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .4 1.1.2 Chức năng, vai trị tài doanh nghiệp 1.1.3 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.4 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .7 1.1.5 Mục tiêu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2 Phương pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2 Phương pháp tỷ lệ 10 1.3 Quy trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 10 1.3.1 Thơng tin sử dụng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 10 1.3.2 Các bước phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .11 1.4 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 12 1.4.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn .12 1.4.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh 15 1.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến việc phân tích báo cáo tài .21 1.5.1 Yếu tố chủ quan 21 1.5.2 Yếu tố khách quan .21 Chương 2: phân tích báo cáo tài cơng ty Cổ phần Quản lý quỹ Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại chúng Việt Nam (PVCB Capital) 22 2.1 Khái quát công ty 22 2.1.1 Thông tin doanh nghiệp 22 2.1.2 Tóm lược trình hình thành phát triển 22 2.1.3 Sứ mệnh, tầm nhìn 22 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy kinh doanh 23 2.1.5 Các sản phẩm, dịch vụ chủ yếu 23 2.2 Phân tích báo cáo tài 28 2.2.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 28 2.2.2 Báo cáo kết kinh doanh 33 ii 2.3 Nhận xét tình hình tài công ty 40 Chương 3: Một số giải pháp cải thiện tình hình tài công ty Cổ phần Quản lý quỹ Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại chúng Việt Nam (PVCB Capital) 42 3.1 Định hướng phát triển công ty .42 3.2 Đề xuất vấn đề liên quan để giải khó khăn tranh thủ hội để mở rộng nâng cao hiệu 43 PHỤ LỤC .44 TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 iii CCQ DMĐT HTX TMCP TNHH QLDN UBCK iv Sơ đồ 1.1 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 v LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Bất Nhà đầu tư, Chủ doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh mong muốn biết có nên đầu tư hay khơng; kết kinh doanh đạt nào? Để đáp ứng yêu cầu trên, Nhà đầu tư, Chủ doanh nghiệp xem tình hình tài doanh nghiệp thơng qua việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Tài tất mối quan hệ kinh tế tiêu biểu hình thức tiền tệ phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ tồn khách quan trình tái sản xuất doanh nghiệp Báo cáo tài (BCTC) dùng để cung cấp thơng tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh, luồng tiền thông tin khác “Bản thuyết minh Báo cáo tài chính” Có thể coi BCTC tranh tồn diện tình hình tài chính, khả sức mạnh doanh nghiệp thời điểm định Hoạt động tài doanh nghiệp có quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng tác tài tốt hay xấu tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh.Vì cần phải thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra phân tích tình hình tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài giữ vai trị quan trọng việc định thành bại doanh nghiệp thương trường Mục đích nghiên cứu Thực đề tài với mục đích nghiên cứu tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo tài Trên sở đánh giá đưa giải pháp thích hợp nâng cao hoạt động kinh doanh công ty Phương pháp nghiên cứu Về lí thuyết có nhiều phương pháp để phân tích báo cáo tài doanh nghiệp thực tế người ta thường dùng phương pháp định lượng phương pháp so sánh phương pháp phân tích tỷ lệ Ngồi ra, người ta áp dụng thêm phương pháp phân tích định tính 3.1 Phương pháp phân tích định lượng 3.1.1 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích tài Để vận dụng phép só sánh phân tích tài cần quan tâm đến tiêu chuẩn so sánh, điều kiện so sánh tiêu phân tích kỹ thuật so sánh - Tiêu chuẩn so sánh: Sử dụng số liệu tài nhiều kỳ trước đế đánh giá dự báo xu hướng tiêu tài Thơng thường số liệu phân tích tổ chức từ đến năm liền kề + Sử dụng số kế hoạch, số dự toán để đánh giá doanh nghiệp có đạt mục tiêu tài năm Thông thường nhà quản trị doanh nghiệp chọn gốc so sánh để xây dựng chiến lược hoạt động cho tổ chức + - Kỹ thuật so sánh: + So sánh theo chiều ngang (trình bày báo theo kiểu so sánh) + So sánh theo chiều dọc (trình bày báo cáo theo quy mơ chung) 3.1.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ Số tỷ lệ biểu mối quan hệ lượng với lượng khác Bản thân số tỷ lệ không mang ý nghĩa định so sánh với số tỷ lệ giai đoạn trước hay số trung bình ngành giúp cho nhà phân tích đưa kết luận mục tiêu cần phân tích 3.2 Phương pháp phân tích định tính Khi phân tích tình hình quản lý tài sử dụng vốn lưu động nói riêng phân tích báo cáo tài nói riêng cần có kết hợp tỷ số với đặc điểm mang tính đặc thù doanh nghiệp yếu tố xung quanh để nhận xét đắn Vì phương pháp định lượng đơi khơng xác chi tiêu phân tích thời điểm, đồng thời q trình sản xuất kinh doanh cịn chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố chất nghề nghiệp kinh doanh, môi trường kinh doanh… Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu Báo cáo tài cơng ty Cổ phần Quản lý quỹ Ngân hàng thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam (PVCB Capital) 4.2 Phạm vi nghiên cứu Phân tích báo cáo tài cơng ty Cổ phần Quản lý quỹ Ngân hàng thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam (PVCB Capital) giai đoạn 2018 – 2020 Cấu trúc đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận đề tài nghiên cứu gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung phân tích báo cáo tài Chương 2: Thực trạng phân tích báo cáo tài cơng ty Cổ phần Quản lý quỹ Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại chúng Việt Nam (PVCB Capital) Chương 3: Một số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần Quản lý quỹ Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại chúng Việt Nam (PVCB Capital) Chương 1: Cơ sở lý luận chung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1 Tổng quan phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp q trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới mục tiêu doanh nghiệp Các hoạt động liên quan tới tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hoạt động tài doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp biểu mối quan hệ tài doanh nghiệp bao gồm: mối quan hệ doanh nghiệp với nhà nước, mối quan hệ doanh nghiệp với chủ thể khác… mối quan hệ nội doanh nghiệp Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước: mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp nhà nước cấp vốn hoạt động (đối với doanh nghiệp nhà nước) doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài với nhà nước như: nộp khoản thuế, lệ phí… vào ngân sách nhà nước Quan hệ doanh nghiệp với chủ thể khác: quan hệ mặt toán việc mua bán tài sản, hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp; vay vốn, đầu tư vốn, toán tiền lãi cho ngân hàng, tổ chức tín dụng Quan hệ nội doanh nghiệp: thể qua việc doanh nghiệp tốn tiền lương, tiền thưởng cho cơng nhân viên, quan hệ toán phận doanh nghiệp Ngoài ra, hoạt động khác phân phối lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp, tạo lập quỹ đầu tư phát triển tương lai hay trả cổ tức cho cổ đông 1.1.2 Chức năng, vai trị tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Chức tài doanh nghiệp Tổ chức vốn luân chuyển vốn: Doanh nghiệp đơn vị sản xuất kinh doanh, cung cấp hàng hóa dịch vụ cho thị trường, phát sinh nhu cầu vốn Tùy theo loại hình, quy mơ, phương thức, lĩnh vực hoạt động mà doanh nghiệp huy động nguồn: Ngân sách nhà nướccấp, vốn liên doanh, vốn tự bổ sung, vốn vay ngân hàng tổ chức tín dụng khác, Nội dung chức bao gồm: Thứ nhất, định mức nhu cầu vốn (bao gồm vốn lưu động vốn cố định) để phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh Để thực hoạt động cần phải dựa đặc thù kinh doanh doanh nghiệp quy trình sản xuất, đặc thù sản phẩm, Đồng thời, nhà hoạch định chiến lược phải nắm quy luật biến động mối quan hệ số doanh thu, tài ... cứu Báo cáo tài cơng ty Cổ phần Quản lý quỹ Ngân hàng thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam (PVCB Capital) 4.2 Phạm vi nghiên cứu Phân tích báo cáo tài cơng ty Cổ phần Quản lý quỹ Ngân hàng thương. .. trạng phân tích báo cáo tài công ty Cổ phần Quản lý quỹ Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại chúng Việt Nam (PVCB Capital) Chương 3: Một số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần Quản lý quỹ. .. quan .21 Chương 2: phân tích báo cáo tài cơng ty Cổ phần Quản lý quỹ Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại chúng Việt Nam (PVCB Capital) 22 2.1 Khái quát công ty 22 2.1.1 Thông