Kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH BAKEHOUSE việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY TNHH BAKEHOUSE VIỆT NAM Ngành:KẾ TỐN Chun ngành:KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Thị Kỳ Sinh viên thực hiện: Nguyễn Kim Giang Thy MSSV: 1311180129 Lớp: 13DKTC05 TP HỒ CHÍ MINH, năm 2017 i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp hồn tồn riêng em Các số liệu lấy phân tích có nguồn gốc rõ ràng từ tài liệu uy tín Các kết phân tích cách khách quan trung thực Nếu khơng em xin chịu hồn tồn trách nhiệm TP.HCM, ngày tháng năm 2017 Sinh viên thực Nguyễn Kim Giang Thy ii LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý Thầy Cô khoa Kế toán – Tài chính – Ngân hàng đã dùng hết tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu, chỉ bảo tận tình suốt khoảng thời gian học tập vừa qua Cảm ơn thầy cô đã cho em nền tảng bước đầu đường nghiệp Em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến TS Trần Thị Kỳ đã tận tình hướng dẫn em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Sự tận tâm nhiệt tình cô đã giúp em nhiều việc thực hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn Công ty TNHH Bakehouse Việt Nam đã tạo điều kiện cho em thực tập, tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em quá trình thực tập vừa qua Nay em viết những lời với biết ơn chân thành gửi đến Thầy Cô các anh chị Công ty TNHH Bakehouse Việt Nam đã tận tình chỉ bảo giúp đỡ em suốt khoảng thời gian thực tập vừa qua Kính chúc quý Thầy Cô các anh chị Công ty TNHH Bakehouse Việt Nam dồi sức khoẻ và đạt nhiều thành công nữa đường nghiệp tương lai TP.HCM, ngày tháng năm 2017 Sinh viên thực Nguyễn Kim Giang Thy iii iv v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NVL Nguyên vật liệu CCDC Công cụ dụng cụ TSCĐ Tài sản cố định GTGT/ VAT Thuế giá trị gia tăng TKHQ Tờ khai hải quan BP Bộ phận VTHH Vật tư hàng hóa TK Tài khoản VND Việt Nam đồng GCCB Gia công chế biến vi DANH MỤC BẢNG Bảng 4.1: Thực trạng NVL mua nước về nhập kho tại Công ty TNHH Bakehouse Việt Nam tháng 02/2017 49 Bảng 4.2: Thực trạng NVL nhập nhập kho tại Công ty TNHH Bakehouse Việt Nam tháng 02/2017 50 Bảng 4.3: Thực trạng NVL xuất kho sản xuất tại Công ty TNHH Bakehouse Việt Nam tháng 02/2017 52 DANH MỤC SƠ ĐỜ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 2.1: Trình tự hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song 16 Sơ đồ 2.2: Trình tự hạch tốn chi tiết NVL theo phương pháp đối chiếu luân chuyển 17 Sơ đồ 2.3: Trình tự kế tốn chi tiết NVL theo phương pháp sổ số dư .19 Sơ đồ 2.4: Hạch toán tổng hợp NVL theo phương pháp kê khai thường xuyên .29 Sơ đồ 2.5: Hạch toán tổng hợp NVL theo phương pháp kiểm kê dịnh kỳ 30 Sơ đồ 2.6: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung .32 Sơ đồ 2.7: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký – Sổ 34 Sơ đồ 2.8: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ 35 Sơ đồ 2.9: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký – Chứng từ 37 Sơ đồ 2.10: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Kế tốn máy .38 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy quản lý tại Công ty TNH Bakehouse Việt Nam 41 Sơ đồ 3.2: Tổ chức máy kế tốn tại Cơng ty TNHH Bakehouse Việt Nam 42 vii Hình 4.1: Màn hình giao diện kế tốn NVL tại Cơng ty TNHH Bakehouse Việt Nam 54 Hình 4.2: Bảng danh mục nhà cung cấp tại Công ty TNHH Bakehouse Việt Nam 55 Hình 4.3: Bảng danh mục vật tư hàng hóa tại Cơng ty TNHH Bakehouse Việt Nam 57 Hình 4.4: Chứng từ mua hàng nước nhập kho – Hóa đơn 38420 59 Hình 4.5: Phiếu nhập khu mua hàng nước – Hóa đơn 38420 60 Hình 4.6: Phiếu chi tốn tiền mua hàng – Hóa đơn 38420 61 Hình 4.7: Ủy nhiệm chi trả nhà cung cấp – Hóa đơn 38420 .61 Hình 4.8: Chứng từ mua dịch vụ - Hóa đơn 0010276 .62 Hình 4.9: Chứng từ mua hàng nhập nhập kho – TKHQ 101250480810 63 Hình 4.10: Sổ chi tiết toán với nhà cung cấp 65 Hình 4.11: Lệnh sản xuất nguyên vật liệu tháng 02/2017 67 Hình 4.12: Phiếu xuất kho tại phận bếp nóng tháng 02/2017 .68 viii MỤC LỤC Chương 1: GIỚI THIỆU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 2.1 Cơ sở lý luận nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp sản xuất 2.1.1 Khái niệm nguyên liệu, vật liệu 2.1.2 Phân loại nguyên liệu, vật liệu 2.1.3 Đặc điểm, vai trò yêu cầu quản lý nguyên liệu, vật liệu 2.1.3.1 Đặc điểm nguyên liệu, vật liệu 2.1.3.2 Vai trò nguyên liệu, vật liệu 2.1.3.3 Yêu cầu biện pháp quản lý nguyên liệu, vật liệu 2.2 Cở sở lý luận kế toán nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp sản xuất 2.2.1 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 2.2.2 Các nguyên tắc kế toán nguyên vật liệu phải tuân thủ 2.2.3 Tính giá nguyên liệu, vật liệu 10 2.2.3.1 Tính giá nguyên liệu, vật liệu nhập kho 10 2.2.3.2 Tính giá nguyên liệu, vạt liệu xuất kho 12 2.2.4 Các phương pháp kế toán nguyên liệu, vật liệu 14 2.2.4.1 Chứng từ kế toán sử dụng 14 ix 2.2.4.2 Kế toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu 14 2.2.4.3 Kế toán tổng hợp nguyên liệu, vật liệu 20 2.2.4.3.1 Hạch toán tổng hợp NVL theo phương pháp kê khai thường xuyên 20 2.2.4.3.2 Hạch toán tổng hợp NVL theo hương pháp kiểm kê định kỳ 30 2.2.5 Tổ chức sổ kế toán 31 2.2.5.1 Hình thức kế tốn Nhật ký chung 31 2.2.5.2 Hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ 32 2.2.5.3 Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ 34 2.2.5.4 Hình thức kế tốn Nhật ký – Chứng từ 36 2.2.5.5 Hình thức kế tốn máy vi tính 37 2.3 Vai trò thơng tin kế toán nguyên liệu, vật liệu 38 Chương 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH BAKEHOUSE VIỆT NAM 40 3.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 40 3.2 Chức nhiệm vụ Công ty 40 3.3 Tổ chức máy quản lý Công ty 40 3.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 40 3.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 41 3.4 Giới thiệu phận kế toán Công ty 42 3.4.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty 42 3.4.2 Chức năng, nhiệm vụ chức danh 42 x ... nguyên vật liệu Công ty TNHH Bakehouse Việt Nam 44 4.1.1 Phân loại nguyên liệu, vật liệu Cong ty TNHH Bakehouse Việy Nam 44 4.1.2 Đặc điểm vai trò nguyên liệu, vật liệu Công ty TNHH. .. Bakehouse Việt Nam 44 4.1.3 Yêu cầu quản lý công tác quản lý nguyên liệu, vật liệu Công ty TNHH Bakehouse Việt Nam 46 4.2 Thực trạng kế tốn ngun liệu, vật liệu Cơng ty. .. điểm kế tốn ngun liệu, vật liệu Cơng ty TNHH Bakehouse Việt Nam 53 4.2.2.1 Qui trình kế tốn ngun liệu, vật liệu nhập kho 54 4.2.2.1.1 Kế toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu