LỜI MỞ ĐẦU 1. Sự cần thiết phải nghiên cứu đề tài Để đáp ứng yêu cầu hội nhập nhập quốc tế và triển khai thực hiện Luật hải quan sửa đổi, bổ sung năm 2005, ngày 31/12/2005, Tổng cục Hải quan đã ban hành Quyết định số 2148/QĐ-TCHQ về Quy chế áp dụng quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại, có hiệu lực áp dụng từ ngày 01/01/2006. Qua ba năm triển khai thực hiện, ngành Hải quan đã có những bước chuyển biến quan trọng trong việc tạo thuận lợi thương mại đồng thời đảm bảo kiểm soát việc tuân thủ pháp luật hải quan. Những kết quả này đã được lãnh đạo Bộ Tài chính, các Bộ, ngành liên quan và cộng đồng doanh nghiệp đánh giá và ghi nhận. Tuy vậy, bên cạnh những thành tựu đã đạt được vẫn còn tồn tại không ít những hạn chế, vướng mắc; đặc biệt là tình hình lợi dụng cơ chế tạo thuận lợi để buôn lậu, trốn thuế và các hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan... đặt ra yêu cầu tăng cường hơn nữa năng lực kiểm tra, kiểm soát của ngành Hải quan thông qua việc xây dựng, phát triển phương pháp quản lý hải quan hiện đại - phương pháp quản lý rủi ro. Trong những năm gần đây, tình hình buôn lậu, gian lận thương mại có nhiều diễn biến phức tạp, đa dạng về thành phần, phương thức, thủ đoạn. Các đối tượng buôn lậu thường có sự móc nối, câu kết, hoạt động có tổ chức, ổ nhóm, thành lập các đường dây giữa các đối tượng trong nước và nước ngoài. Phạm vi hoạt động và mức độ hậu quả do các vi phạm gây nên có xu hướng gia tăng trên tất cả các địa bàn trong cả nước, làm ảnh hưởng xấu đến tiến trình phát triển kinh tế của đất nước và đời sống của nhân dân. Trước tình hình đó, việc nâng cao hiệu quả công tác đấu tranh phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại được đặt ra cấp thiết hơn bao giờ hết. Để đạt được điều đó, ngành Hải quan cần tổ chức tốt công tác quản lý rủi ro làm nền tảng cho hoạt động nghiệp vụ hải quan. Đây là một trong những công tác quan trọng hàng đầu cần được nghiên cứu, phát triển trong giai đoạn hiện nay. Mặc dù là một công tác nghiệp vụ cơ bản và rất quan trọng, nhưng thực tế cho thấy, còn một bộ phận không nhỏ cán bộ, công chức hải quan ở các cấp, đơn vị chưa nhận thức đầy đủ về tầm quan trọng cũng như cách thức tổ chức xây dựng, quản lý, ứng dụng quản lý rủi ro; dẫn đến công tác này chỉ được tiến hành một cách hình thức, thậm chí nhiều nơi chưa thực hiện. Khả năng phân tích, đánh giá rủi ro của đại bộ phận công chức hải quan còn rất hạn chế; nguy cơ rủi ro tiềm ẩn trong một số khâu, lĩnh vực nghiệp chưa được nghiên cứu, xem xét thấu đáo; dẫn đến tình trạng nhiều rủi ro chưa được xem xét và kiểm soát kịp thời. Tất cả các hạn chế nêu trên đã ảnh hưởng không nhỏ đến năng lực quản lý của ngành Hải quan. Bên cạnh những hạn chế về tổ chức hoạt động thực tiễn thì vấn đề lý luận về công tác quản lý rủi ro cũng cần phải được xem xét lại và giải quyết cho phù hợp với tình hình thực tiễn công tác hiện nay của ngành Hải quan. Đặc biệt cần nghiên cứu, xây dựng thành hệ thống lý luận nghiệp vụ nhằm đảm bảo tính đồng bộ, thống nhất cho công tác này. Xuất phát từ những trình bày ở trên, có thể nói rằng việc lựa chọn đề tài nghiên cứu: “Quản lý rủi ro nhằm nâng cao hiệu quả công tác trong tiến trình hiện đại hóa Hải quan Việt Nam” là cấp thiết, có tính thời sự, phù hợp với thực tiễn quá trình áp dụng quản lý rủi ro, cũng như tiến trình cải cách, phát triển, hiện đại hoá của ngành Hải quan hiện nay. 2. Mục đích và nhiệm vụ của đề tài - Mục đích của đề tài là nghiên cứu, làm rõ một số vấn đề lý luận và thực tiễn về công tác quản lý rủi ro, trên cơ sở đó đề xuất, kiến nghị một số giải pháp nâng cao hiệu quả công tác này trong hoạt động nghiệp vụ hải quan. - Để đạt được mục đích nêu trên, đề tài đặt ra và giải quyết những nhiệm vụ sau đây: + Nghiên cứu làm rõ những vấn đề về lý luận về rủi ro và quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan. + Khảo sát, phân tích, đánh giá thực trạng rủi ro và công tác quản lý rủi ro; mối quan hệ của công tác này với các hoạt động nghiệp vụ khác. + Phân tích và dự báo tình hình rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan; tổng hợp kết quả nghiên cứu, đề xuất giải pháp nâng cao chất lượng công tác quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ của ngành Hải quan. 3. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu của đề tài - Đối tượng nghiên cứu: đề tài tập trung đi sâu nghiên cứu một số đối tượng sau đây: + Lý luận và kinh nghiệm xây dựng và áp dụng quản lý rủi ro của Hải quan một số quốc gia trên thế giới; + Quá trình áp dụng quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam; + Thực trạng công tác quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan. - Phạm vi nghiên cúu: trong phạm vi toàn quốc gắn với các hoạt động nghiệp vụ hải quan; thời gian nghiên cứu từ năm 2006 đến 2009. 4. Bố cục của đề tài: Ngoài phần lời nói đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, các bảng biểu, nội dung luận văn được phân bổ thành 3 chương: Chương 1: Quản lý rủi ro trong tiến trình hiện đại hóa Hải quan. Chương 2: Thực trạng thực hiện quản lý rủi ro trong lĩnh vực Hải quan ở Việt Nam hiện nay. Chương 3: Một số giải pháp tăng cường quản lý rủi ro nhằm nâng cao hiệu quả công tác của Hải quan Việt Nam
1 LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết phải nghiên cứu đề tài Để đáp ứng yêu cầu hội nhập nhập quốc tế triển khai thực Luật hải quan sửa đổi, bổ sung năm 2005, ngày 31/12/2005, Tổng cục Hải quan ban hành Quyết định số 2148/QĐ-TCHQ Quy chế áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hố xuất khẩu, nhập thương mại, có hiệu lực áp dụng từ ngày 01/01/2006 Qua ba năm triển khai thực hiện, ngành Hải quan có bước chuyển biến quan trọng việc tạo thuận lợi thương mại đồng thời đảm bảo kiểm soát việc tuân thủ pháp luật hải quan Những kết lãnh đạo Bộ Tài chính, Bộ, ngành liên quan cộng đồng doanh nghiệp đánh giá ghi nhận Tuy vậy, bên cạnh thành tựu đạt tồn khơng hạn chế, vướng mắc; đặc biệt tình hình lợi dụng chế tạo thuận lợi để buôn lậu, trốn thuế hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan đặt yêu cầu tăng cường lực kiểm tra, kiểm sốt ngành Hải quan thơng qua việc xây dựng, phát triển phương pháp quản lý hải quan đại phương pháp quản lý rủi ro Trong năm gần đây, tình hình bn lậu, gian lận thương mại có nhiều diễn biến phức tạp, đa dạng thành phần, phương thức, thủ đoạn Các đối tượng buôn lậu thường có móc nối, câu kết, hoạt động có tổ chức, ổ nhóm, thành lập đường dây đối tượng nước nước Phạm vi hoạt động mức độ hậu vi phạm gây nên có xu hướng gia tăng tất địa bàn nước, làm ảnh hưởng xấu đến tiến trình phát triển kinh tế đất nước đời sống nhân dân Trước tình hình đó, việc nâng cao hiệu cơng tác đấu tranh phòng, chống bn lậu, gian lận thương mại đặt cấp thiết hết Để đạt điều đó, ngành Hải quan cần tổ chức tốt cơng tác quản lý rủi ro làm tảng cho hoạt động nghiệp vụ hải quan Đây công tác quan trọng hàng đầu cần nghiên cứu, phát triển giai đoạn Mặc dù công tác nghiệp vụ quan trọng, thực tế cho thấy, phận không nhỏ cán bộ, công chức hải quan cấp, đơn vị chưa nhận thức đầy đủ tầm quan trọng cách thức tổ chức xây dựng, quản lý, ứng dụng quản lý rủi ro; dẫn đến công tác tiến hành cách hình thức, chí nhiều nơi chưa thực Khả phân tích, đánh giá rủi ro đại phận cơng chức hải quan hạn chế; nguy rủi ro tiềm ẩn số khâu, lĩnh vực nghiệp chưa nghiên cứu, xem xét thấu đáo; dẫn đến tình trạng nhiều rủi ro chưa xem xét kiểm soát kịp thời Tất hạn chế nêu ảnh hưởng không nhỏ đến lực quản lý ngành Hải quan Bên cạnh hạn chế tổ chức hoạt động thực tiễn vấn đề lý luận công tác quản lý rủi ro cần phải xem xét lại giải cho phù hợp với tình hình thực tiễn cơng tác ngành Hải quan Đặc biệt cần nghiên cứu, xây dựng thành hệ thống lý luận nghiệp vụ nhằm đảm bảo tính đồng bộ, thống cho cơng tác Xuất phát từ trình bày trên, nói việc lựa chọn đề tài nghiên cứu: “Quản lý rủi ro nhằm nâng cao hiệu cơng tác tiến trình đại hóa Hải quan Việt Nam” cấp thiết, có tính thời sự, phù hợp với thực tiễn trình áp dụng quản lý rủi ro, tiến trình cải cách, phát triển, đại hoá ngành Hải quan Mục đích nhiệm vụ đề tài - Mục đích đề tài nghiên cứu, làm rõ số vấn đề lý luận thực tiễn cơng tác quản lý rủi ro, sở đề xuất, kiến nghị số giải pháp nâng cao hiệu công tác hoạt động nghiệp vụ hải quan - Để đạt mục đích nêu trên, đề tài đặt giải nhiệm vụ sau đây: + Nghiên cứu làm rõ vấn đề lý luận rủi ro quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan + Khảo sát, phân tích, đánh giá thực trạng rủi ro công tác quản lý rủi ro; mối quan hệ công tác với hoạt động nghiệp vụ khác + Phân tích dự báo tình hình rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan; tổng hợp kết nghiên cứu, đề xuất giải pháp nâng cao chất lượng công tác quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ ngành Hải quan Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: đề tài tập trung sâu nghiên cứu số đối tượng sau đây: + Lý luận kinh nghiệm xây dựng áp dụng quản lý rủi ro Hải quan số quốc gia giới; + Quá trình áp dụng quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam; + Thực trạng công tác quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan - Phạm vi nghiên cúu: phạm vi toàn quốc gắn với hoạt động nghiệp vụ hải quan; thời gian nghiên cứu từ năm 2006 đến 2009 Bố cục đề tài: Ngồi phần lời nói đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, bảng biểu, nội dung luận văn phân bổ thành chương: Chương 1: Quản lý rủi ro tiến trình đại hóa Hải quan Chương 2: Thực trạng thực quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp tăng cường quản lý rủi ro nhằm nâng cao hiệu công tác Hải quan Việt Nam CHƯƠNG I: QUẢN LÝ RỦI RO TRONG TIẾN TRÌNH HIỆN ĐẠI HÓA HẢI QUAN 1.1 Quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 1.1.1 Khái quát chung quản lý rủi ro 1.1.1.1 Khái niệm rủi ro quản lý rủi ro Theo tài liệu hướng dẫn “ISO/IEC 73:2002, Quản lý rủi ro - khái niệm hướng dẫn sử dụng tiêu chuẩn” tổ chức tiêu chuẩn quốc tế ISO rủi ro kết hợp xác suất xảy kiện hậu kiện Rủi ro xảy đem lại lợi ích gây ảnh hưởng, đem lại kết xấu, khơng mong đợi Do đó, để nhận biết rủi ro giảm thiểu tác động tiêu cực rủi ro đến hoạt động tổ chức nói riêng, tồn thể tổ chức nói chung, ta phải thực quản lý rủi ro có tài liệu gọi quản trị rủi ro Quản lý rủi ro việc tăng cường nghiên cứu, đưa biện pháp hai mặt tích cực tiêu cực rủi ro Quản lý rủi ro quy trình mà tổ chức áp dụng bao gồm bước nhằm xác định, xử lý điều chỉnh rủi ro ảnh hưởng đến hoạt động tổ chức Việc xác định đưa biện pháp xử lý rủi ro tâm điểm hoạt động quản lý rủi ro Thực quản lý rủi ro giúp tổ chức đánh giá khả tác động tích cực tiêu cực rủi ro đến tổ chức, giúp tăng tác động tích cực giảm thiểu tác động tiêu cực tác động khơng mong muốn đến tồn thể hoạt động tổ chức Nhiều nhà nghiên cứu tập trung sâu phân tích tìm quy luật nguy cơ, bất trắc thiệt hại xảy lĩnh vực vận chuyển hàng hải vận dụng kết nghiên cứu vào lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm Sau này, việc nghiên cứu rủi ro phát triển lĩnh vực khác ngân hàng, kinh doanh, quản lý…Hiện nay, việc nghiên cứu quản lý rủi ro thực trở thành môn khoa học ứng dụng không khu vực kinh tế tư nhân mà đưa vào áp dụng lĩnh vực quản lý quan nhà nước hải quan, thuế, ngân hàng Rủi ro hiểu kiện khơng may xảy gắn liền với hoạt động môi trường sống người Nội hàm rủi ro bao gồm tổng hợp yếu tố, mối liên hệ có tính chất tương đối ổn định, quy luật tần suất hậu rủi ro Việc nghiên cứu nội hàm rủi ro giúp cho việc làm rõ nguồn gốc, nguyên nhân, điều kiện đối tượng làm nảy sinh rủi ro 1.1.1.2 Nội dung thực quản lý rủi ro Các rủi ro tác động đến hoạt động tổ chức kết từ nhiều yếu tố gồm yếu tố bên yếu tố bên từ nội tổ chức Do đó, đánh giá rủi ro, xác định yếu tố tác động đến rủi ro cần phải phân tích tất yếu tố bên bên Việc thực quản lý rủi ro thực theo quy trình cụ thể, đó, đánh giá rủi ro định nghĩa quy trình tổng thể bao gồm hoạt động phân tích rủi ro đánh giá rủi ro Phân tích rủi ro bao gồm việc xác định rủi ro, mô tả rủi ro dự đoán rủi ro Xác định rủi ro thực nhằm xác định tất rủi ro nhìn thấy rủi ro tiềm ẩn, ảnh hưởng đến tất hoạt động tổ chức Mơ tả rủi ro việc trình bày đầy đủ tất mặt, nội dung rủi ro xác định theo cấu trúc cụ thể, ví dụ sử dụng mẫu bảng để trình bày, mơ tả rủi ro xác định Các mô tả rủi ro sử dụng trình đánh giá rủi ro cụ thể Mô tả rủi ro bao gồm nội dung tên rủi ro, quy mơ rủi ro, đặc tính tự nhiên rủi ro, gợi ý giải pháp để giảm thiểu rủi ro…Dự đoán rủi ro việc dự đoán quy mơ rủi ro, hậu xảy rủi ro, gồm tác động tích cực tác động tiêu cực, dự đoán mức độ tác động rủi ro cao, trung bình, hay thấp Sau hồn thành việc phân tích rủi ro cần thiết phải thực đánh giá rủi ro Đánh giá rủi ro việc thực so sánh rủi ro dự đoán với điều kiện tác động rủi ro mối quan hệ chi phí lợi nhuận, yêu cầu pháp lý, yếu tố kinh tế xã hội Kết đánh giá rủi ro sử dụng để đưa định mức độ ưu tiên rủi ro lựa chọn rủi ro chấp nhận được, rủi ro chấp nhận, phải có biện pháp xử lý rủi ro Các kết phân tích rủi ro, đánh giá rủi ro phải báo cáo rõ ràng, với đối tượng sử dụng báo cáo khác thơng tin rủi ro sử dụng khác Và từ đó, người quản lý dựa thơng tin để đưa định xử lý rủi ro phù hợp Xử lý rủi ro quy trình chọn lựa thực biện pháp để giảm thiểu tác động tiêu cực rủi ro, đưa định hướng giảm thiểu rủi ro tương lai phòng tránh rủi ro, chuyển thể rủi ro…[19, trang 17] Bước cuối quy trình quản lý rủi ro việc thực theo dõi rủi ro, đánh giá trình thực quản lý rủi ro thực điều chỉnh Thực quản lý rủi ro hiệu yêu cầu phải thực theo dõi, đánh giá kết thực để đảm bảo rủi ro xác định xác, đánh giá kiểm sốt Các sách kiểm tra, tiêu chuẩn áp dụng xử lý rủi ro phải cập nhật thường xuyên, thay đổi nội tổ chức, yếu tố bên tác động làm thay đổi rủi ro Ngoại diện rủi ro tượng, dấu hiệu biểu bên rủi ro Mỗi rủi ro biểu bên đặc điểm đặc trưng thông qua tượng, dấu vết… Việc nghiên cứu ngoại diện rủi ro giúp cho việc nhận biết rủi ro phân biệt rủi ro Nghiên cứu rủi ro, nhà nghiên cứu thuộc tính bật rủi ro sau: Thứ nhất, rủi ro nguy tiềm ẩn không mang tính chắn Đó việc, hành động tượng… xảy gây thiệt hại tuỳ thuộc vào yếu tố làm nảy sinh, tác động đến nó; Thứ hai, rủi ro cấu thành hai yếu tố: tần suất xuất rủi ro hậu Việc đánh giá rủi ro dựa mức độ hai yếu tố để xác định mức độ nghiêm trọng rủi ro; hay nói cách khác rủi ro đo lường kết phân tích tần suất hậu rủi ro Thứ ba, rủi ro có tính chất động, ln thay đổi theo môi trường yếu tố tác động liên quan Để quản lý rủi ro, phải thường xuyên theo dõi, cập nhật thông tin đầy đủ rủi ro 1.1.2 Quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 1.1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro Trong hoạt động hải quan, “rủi ro nguy tiềm ẩn việc không tuân thủ pháp luật hải quan, Quản lý rủi ro việc áp dụng quy trình thiết kế để giảm thiểu rủi ro trên” (trích dẫn theo định nghĩa Phụ lục tổng quát - Chương - hướng dẫn Công ước KYOTO sửa đổi năm 1999) Nguy không tuân thủ pháp luật hải quan đến từ nội ngành Hải quan (rủi ro bên trong) Những rủi ro thường cản trở tạo thuận lợi thương mại Chúng có nguồn gốc chủ yếu từ hệ thống pháp luật, quy trình, thủ tục khơng phù hợp, cứng nhắc quan hải quan nảy sinh từ bất cẩn, thiếu trách nhiệm không liêm cơng chức thừa hành Những rủi ro cản trở lớn đến mục tiêu quan hải quan, thường quan tâm có quan tâm khơng mức Loại nguy thứ hai có nguồn gốc từ đối tượng (có liên quan) ngồi ngành Hải quan (rủi ro bên ngoài) Các đối tượng thường xem xét bao gồm tổ chức xã hội, quan, đơn vị thuộc ngành có liên quan, tổ chức, cá nhân tham gia có liên quan hoạt động hải quan… Đối tượng tổ chức cá nhân tham gia có liên quan đến việc tham gia hoạt động hải quan xác định đối tượng cơng tác hồ sơ quản lý rủi ro Khái niệm quản lý rủi ro Hải quan EU: “Rủi ro có nghĩa khả điều xảy ra, ngăn chặn việc áp dụng biện pháp xử lý cộng đồng quốc gia liên quan đến đối xử hàng hóa Hải quan” Để giảm thiểu việc xảy rủi ro, quan Hải quan sử dụng quản lý rủi ro kỹ thuật để đưa ưu tiên hiệu phân bố hiệu nguồn lực cần thiết cho việc trì cân kiểm soát tạo thuận lợi cho thương mại hợp pháp Vì việc quản lý rủi ro định nghĩa kỹ thuật để xác định có hệ thống thực tất biện pháp cần thiết để giới hạn khả rủi ro xảy Các chiến lược quốc tế quốc gia thực hiệu cách thu thập liệu, thông tin, phân tích liệu, đánh giá rủi ro, mơ tả hành động theo dõi kết đầu 1.1.2.2 Nội dung quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan Đối với quan Hải quan, ln có thành phần rủi ro kiểm sốt thuận lợi hố lưu thơng hàng hóa Mức độ kiểm soát nhằm đảm bảo tuân thủ doanh nghiệp luật quy định mà Hải quan có trách nhiệm thực thi phải phù hợp với mức độ đánh giá rủi ro Trong kỹ thuật kiểm sốt hải hải quan đại, quy trình quản lý rủi ro phần quan trọng Nó giúp xác định lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro, hỗ trợ cho định quản lý, phân bổ nguồn lực cách hiệu Trong quản lý rủi ro, cần phải giữ cân chi phí lợi ích, rõ ràng khơng có hiệu xử lý bình đẳng tất rủi ro Cần có tiêu chuẩn để định tạo nên mức độ rủi ro chấp nhận không chấp nhận Để quản lý rủi ro hiệu quả, cần có cơng cụ phù hợp phải có cán chuyên nghiệp Đây nhu cầu hệ thống thơng tin thực sự, để xử lý nhanh nghiệp vụ hảI quan điều kiện khối lượng thương mại quốc tế ngày gia tăng phức tạp Quản lý rủi ro không coi qui trình tĩnh mà quy trình tương tác thơng tin liên tục cập nhật, phân tích, đưa hướng dẫn biện pháp xử lý rủi ro theo dõi, đánh giá hiệu biện pháp này, có phản hồi, để từ quan Hải quan có điều chỉnh phù hợp nhằm nâng cao hiệu quy trình quản lý rủi ro Quá trình quản lý rủi ro thể theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Quy trình quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 10 Bối cảnh chung Xác định rủi ro Phân tích rủi ro Đánh giá rủi ro, xác định rủi ro ưu tiên Theo dõi đánh giá lại, thực biện pháp tuân thủ Xử lý rủi ro Mỗi bước quy trình quản lý rủi ro xem xét với mục tiêu chiến lược để đảm bảo gắn kết với triển khai thực mục tiêu Trong đó: - Bối cảnh chung mơi trường mà quy trình quản lý rủi ro thực Một loạt yếu tố nguồn lực, mục tiêu trị pháp luật khía cạnh xã hội ảnh hưởng đến bối cảnh chung, từ ảnh hưởng đến quy trình quản lý rủi ro Ngày quan hải quan yêu cầu tạo thuận lợi cho thương mại đảm bảo việc lưu thông quốc tế hàng hóa, phương tiện vận tải, hành lý hàng hóa khác kiểm sốt hợp lý Cơ quan Hải quan phải xác định mức độ rủi ro bối cảnh ưu tiên nước quốc tế Cơ quan Hải quan có trách nhiệm thực quy định cộng đồng liên quan đến thương mại quốc tế, khơng phục vụ mục đích thu thuế hay thương mại mà phục vụ mục đích mơi trường, 84 tạo thuận lợi thương mại với kiểm sốt chặt chẽ q trình tn thủ pháp luật doanh nghiệp 3.2.2 Tiết kiệm chi phí Thực phương pháp quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan nhằm làm cho công tác quản lý hải quan phù hợp với phát triển hệ thống thương mại đại, đồng thời làm cho hoạt động quản lý hải quan đạt hiệu cao Nhưng đồng thời mục tiêu thực quản lý rủi ro phải giải tốt mối quan hệ chi phí đảm bảo tuân thủ Cơ quan Hải quan phải làm giảm chi phí cho doanh nghiệp mà phải tính đến việc giảm chi phí, nâng cao tiết kiệm cho Chính phủ Bên cạnh việc giảm chi phí, quan hải quan phải nâng cao mức độ tuân thủ người tham gia hoạt động thương mại quốc tế Do đó, quan hải quan phải thực đồng thời mục tiêu tuân thủ giảm chi phí (Sơ đồ 3.1) Sơ đồ 3.1: Mục tiêu “win-win” A Tuân thủ thấp Chi phí cao C Tuân thủ cao Chi phí cao B Tuân thủ thấp Chi phí thấp D Tuân thủ cao Chi phí thấp Nguồn: Michael H.Lane “Customs Modernization & the International Trade Superhigh Way” 85 3.2.3 Nâng cao tính tự tuân thủ pháp luật cộng đồng doanh nghiệp Một yêu cầu quan trọng công tác quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan phải nâng cao tính tự tuân thủ pháp luật cộng đồng doanh nghiệp tham gia thủ tục hải quan Hiệu việc áp dụng quản lý rủi ro phải cho thấy lợi ích mà doanh nghiệp có tuân thủ pháp luật giảm thời gian thơng quan, giải phóng hàng; thủ tục hải quan đơn giản, nhanh gọn; tiết kiệm chi phí, tăng khả cạnh tranh cho doanh nghiệp Thực quản lý rủi ro tạo chế cạnh tranh công cho doanh nghiệp sở tuân thủ pháp luật Như vậy, nhận biết lợi ích đạt từ việc tuân thủ pháp luật, hiệu việc áp dụng quản lý rủi ro đem lại, cộng đồng doanh nghiệp tự nâng cao tính tự tuân thủ pháp luật 3.3 Các giải pháp tăng cường quản lý rủi ro nhằm nâng cao hiệu công tác Hải quan Việt Nam 3.3.1 Xây dựng hệ thống tiêu chí quản lý rủi ro hiệu Đối với doanh nghiệp lớn vi phạm pháp luật hải quan khác doanh nghiệp nhỏ vừa, dẫn đến rủi ro lĩnh vực hải quan doanh nghiệp lớn khác Tuy Bộ tiêu chí đánh giá doanh nghiệp có tiêu chí đánh giá doanh nghiệp lớn, nhỏ, vừa với mức độ rủi ro, trọng số tính điểm tiêu chí tính điểm cho doanh nghiệp q trình tính điểm làm phân biệt doanh nghiệp trở nên không rõ ràng Một doanh nghiệp lớn, hoạt động xuất nhập với kim ngạch lớn vi phạm thường với giá trị vi phạm lớn, đó, nên xác định rủi ro thường xảy với doanh nghiệp này, xây dựng tiêu chí rủi ro phân tích để lọc lơ hàng vi phạm với giá trị lớn, đảm bảo tránh thất nguồn thu nhà nước 86 Ngồi ra, thủ đoạn gian lận, buôn lậu ngày tinh vi hơn, nên ngành Hải quan cần có đạo thống chặt chẽ; cần thường xuyên tổ chức đợt tổng kết, rút kinh nghiệm, trao đổi tình hình, phương thức thủ đoạn hoạt động hệ loại đối tượng; qua cập nhật, bổ sung đưa vào hệ thống tiêu chí tiêu chí mới, hiệu quả, phát giao dịch gian lận, vi phạm pháp luật 3.3.2 Hoàn thiện hệ thống sở liệu phục vụ công tác quản lý rủi ro Trong công tác quản lý rủi ro hệ thống sở liệu đóng vai trò quan trọng Với hệ thống sở liệu đầy đủ, kịp thời, mã hóa quản lý đại yếu tố cần cho việc thực phân tích, đánh giá rủi ro cách xác, hiệu Như vậy, để hồn thiện hệ thống sở liệu phục vụ công tác quản lý rủi ro cần phải thực nâng cấp cách tồn diện hệ thống thơng tin ngành Hải quan hệ thống mã số doanh nghiệp (T2C), hệ thống thông tin quản lý tờ khai, hệ thống thông tin quản lý vi phạm, hệ thống thơng tin kế tốn thuế (KTT559), hệ thống thơng tin giá với modul chức đầy đủ, đặc biệt modul chức cập nhật kết xuất số liệu Ngồi ra, cần có tích hợp trực tiếp hệ thống với hệ thống RISKMAN để việc cập nhật thơng tin nhanh chóng, kịp thời, cách tự động Cần phải có khóa đào tạo đầy đủ cho đội ngũ cán thực địa phương việc cập nhật thông tin vào hệ thống để đảm bảo thông tin cập nhật xác, đồng bộ, tránh tình trạng thơng tin mà lại có nhiều thơng tin cập nhập khác Các liệu thông tin sở liệu cần quản lý mã hóa để đảm bảo tính thống nhất, dễ sử dụng, dễ tra cứu Việc xây dựng hệ thống sở liệu việc làm quan trọng, đòi hỏi quan tâm, đầu tư cấp 87 lãnh đạo, tất cán bộ, công chức ngành Hải quan Việt Nam 3.3.3 Xây dựng quy trình quản lý rủi ro thống cho đối tượng quản lý quan Hải quan Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, lưu lượng hàng hoá, phương tiện ngày gia tăng nhanh chóng việc tập trung kiểm tra q trình thơng quan rào cản lớn cho hoạt động thương mại quốc tế Do đó, tiến trình đại hóa hải quan, quan Hải quan thực chuyển dần từ “tiền kiểm” sang “hậu kiểm”, kết hợp quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Tuy nhiên, ngành Hải quan áp dụng thực quản lý rủi ro đối lơ hàng hóa xuất khẩu, nhập q trình thơng quan Ngành hải quan cần tiếp tục xây dựng quy trình quản lý rủi ro áp dụng cho đối tượng quản lý khác phương tiện vận tải, hành khách xuất cảnh, nhập cảnh Đồng thời, phải xây dựng quy trình quản lý rủi ro thức, thống việc lựa chọn đối tượng kiểm tra sau thơng quan, có kết hợp việc thực quản lý rủi ro thông quan quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan thông tin rủi ro, kết phân tích, đánh giá rủi ro, kết xử lý rủi ro, thông tin phản hồi Thực quy trình quản lý rủi ro thống nhất, đồng bộ, đảm bảo gắn kết hỗ trợ lĩnh vực nghiệp vụ hải quan mục tiêu phải đạt ngành Hải quan 3.3.4 Các giải pháp điều kiện 3.3.4.1 Bổ sung, hoàn thiện lý luận quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan Hệ thống lý luận hướng dẫn phương pháp, quy trình, cách thức tổ chức thực công tác quản lý rủi ro trình bày Chương Đề tài cần phải thường xuyên bổ sung hoàn thiện cho phù hợp với tình hình 88 thực tiễn giai đoạn phát triển của ngành Hải quan Cần xác định rõ mục đích tiến hành cơng tác quản lý rủi ro nhằm xác định rủi ro tiềm ẩn lĩnh vực hải quan; xác định tính chất, mức độ, vai trò, vị trí đối tượng rủi ro; qua tạo thuận lợi cho việc áp dụng biện pháp nghiệp vụ phù hợp với loại rủi ro loại đối tượng cụ thể Một là, bổ sung, hoàn thiện danh mục rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan Danh mục rủi ro cần đảm bảo xác định cách đầy đủ, toàn diện việc định danh, định diện rủi ro cách khoa học hợp lý Rủi ro danh mục cần xếp, phân loại theo lĩnh vực rủi ro gắn với hoạt động nghiệp vụ hải quan Hai là, xây dựng, triển khai áp dụng có hiệu quy trình thực quản lý rủi ro Trước hết cần xác định đối tượng rủi ro thông tin liên quan đến đối tượng rủi ro sở cho việc nhận diện đối tượng rủi ro, cần làm rõ đối tượng tiềm tàng mà đối tượng rủi ro lợi dụng để vi phạm pháp luật hải quan Bên cạnh đó, q trình xây dựng phương án, kế hoạch xử lý rủi ro cần lưu ý đến kỹ thuật xây dựng tình rủi ro lựa chọn biện pháp xử lý rủi ro phù hợp, hiệu Với loại rủi ro đánh giá xử lý nhiều biện pháp khác như: cảnh báo rủi ro; kiểm tra chi tiết hồ sơ; biện pháp kiểm tra thực tế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh; biện pháp kiểm tra sau thông quan Ngoài ra, cần phải trọng việc thu thập thông tin phản hồi để phục vụ việc theo dõi đánh giá hiệu công tác quản lý rủi ro Ba là, ban hành quy trình hướng dẫn thống trình tự, thủ tục mở đăng ký hồ sơ quản lý rủi ro, cách thức thể tài liệu hồ sơ Xây dựng ban hành biểu mẫu thống toàn ngành hồ sơ quản lý rủi ro Trong hồ sơ quản lý rủi ro phải thực coi trọng 89 quản lý theo chế độ hồ sơ nghiệp vụ Thông tin hồ sơ quản lý rủi ro quản lý theo chế độ mật 3.3.4.2 Tăng cường phối hợp từ đơn vị ngành hợp tác quốc tế nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro Công tác quản lý rủi ro tạo sở tảng cho hoạt động nghiệp vụ hải quan, đồng thời để nâng cao hiệu công tác này, cần phối hợp chặt chẽ từ đơn vị ngành tham gia công chức hải quan việc thu thập, cung cấp thông tin, phối hợp xử lý có hiệu rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan Một là, phối hợp chặt chẽ đơn vị quản lý rủi ro với đơn vị thu thập xử lý thông tin điều kiện quan trọng đảm bảo hiệu công tác quản lý rủi ro Trong cấu tổ chức, hoạt động ngành Hải quan hình thành hệ thống đơn vị TTXLTTNVHQ tồn hoạt động song song với hệ thống đơn vị quản lý rủi ro ba cấp: Tổng cục, Cục Hải quan tỉnh, thành phố Chi cục Hải quan Qua theo dõi thực tế cho thấy, mơ hình chưa thực hiệu Để nâng cao hiệu việc phối hợp hai hệ thống đơn vị này, cần xác định rõ chức năng, nhiệm vụ hệ thống đơn vị TTXLTTNVHQ tiến hành công tác thu thập, phân tích thơng tin nghiệp vụ hải quan nhằm đáp ứng cho yêu cầu chống buôn lậu gian lận thương mại; Tăng cường trao đổi cung cấp thông tin đơn vị TTXLTTNVHQ đơn vị quản lý rủi ro Hai là, tăng cường phối hợp, hỗ trợ từ hoạt động nghiệp vụ kiểm sốt hải quan Cơng tác quản lý rủi ro thường tập trung vào rà soát, phát đối tượng có dấu hiệu rủi ro, cơng tác kiểm sốt sâu vào việc tìm đối tượng “ẩn” hình thức hoạt động hợp pháp, “chấp hành tốt pháp luật hải quan” Việc phối hợp chặt chẽ hai mặt 90 công tác có ý nghĩa quan trọng cơng tác phòng ngừa đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Ba là, tăng cường phối hợp, hỗ trợ từ hoạt động kiểm tra sau thông quan Để nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro, nhiệm vụ cần thực thời gian tới là: tổ chức, kiện toàn hoạt động kiểm tra sau thông quan dựa tảng quản lý rủi ro, trọng đến chất lượng cơng tác kiểm tra đảm bảo phản ánh tình trạng rủi ro đánh giá; kiên loại trừ hành vi tuỳ tiện, qua loa lợi ích cá nhân cố tình làm sai lệch kết kiểm tra Đồng thời tổ chức tốt hệ thống cập nhật, thu thập thơng tin phản hồi từ q trình làm thủ tục hải quan kiểm tra sau thông quan Bốn là, chủ động thu thập thông tin liên quan rủi ro từ đơn vị chức liên quan, đồng thời xây dựng chế phối hợp việc xử lý rủi ro lĩnh vực hải quan Các đơn vị chức thuộc ngành liên quan như: Cơng an, Biên phòng, Quản lý thị trường, Cảnh sát biển, quan thuế có chức năng, nhiệm vụ trực tiếp quản lý, kiểm tra, điều tra hoạt động đối tượng có liên quan đến hoạt động hải quan Đây nguồn thông tin quan trọng giúp quan hải quan cập nhật, bổ sung hồ sơ quản lý rủi ro Ngành Hải quan cần có kế hoạch cụ thể, phân cơng phân cấp rõ ràng cho đơn vị quản lý rủi ro cấp việc phối hợp thực chế trao đổi, cung cấp thông tin phối hợp xử lý nguy vi phạm địa bàn Đồng thời cấp đơn vị chủ động xây dựng quy chế phối hợp tạo hành lang cho việc triển khai có hiệu mặt cơng tác Năm là, tăng cường hợp tác quốc tế trao đổi thông tin tình báo hợp tác quản lý rủi ro Quá trình cung cấp cho Hải quan Việt Nam kiến thức, kinh nghiệm với thông tin cho việc tổ chức công tác quản lý rủi ro 91 Việc tăng cường hợp tác quốc tế giúp quan hải quan cập nhật kịp thời thông tin tình hình bn lậu, gian lận thương mại diễn giới khu vực, đồng thời có điều kiện tiếp nhận thơng tin đối tượng bn lậu Việt Nam có liên quan đến hoạt động thương mại Việt Nam Các thơng tin có ý nghĩa quan trọng việc cập nhật, điều chỉnh, bổ sung hồ sơ quản lý rủi ro Trong trình hợp tác quốc tế quản lý rủi ro, Việt Nam với tư cách thành viên tham gia chương trình quốc gia giới khu vực đề xướng, Chương trình hỗ trợ kiểm sốt xuất an ninh biên giới có liên quan (EXBS) Mỹ đề xướng, Chương trình phục hồi thương mại Singapore đề xướng Ngồi ra, Việt Nam đối tác dự án quốc gia tài trợ quản lý rủi ro, như: Dự án hỗ trợ quản lý rủi ro nước tiểu vùng sông Mê Kơng (JICA), chương trình đào tạo ngắn ngày quản lý rủi ro Pháp, Trung Quốc tài trợ Việc tham gia dự án chương trình hợp tác nêu cung cấp, bổ sung kiến thức, kinh nghiệm cho Hải quan hồ sơ quản lý rủi ro, qua giúp Việt Nam bước phát triển hồn thiện cơng tác 3.3.4.3 Khắc phục bất cập tổ chức máy chế hoạt động Tổ chức máy chế điều hành quản lý rủi ro đánh giá vấn đề xúc nay, đặt yêu cầu cấp thiết cho việc kiện toàn tổ chức máy chế điều hành quản lý rủi ro theo định hướng hình thành hệ thống chuyên trách với đội ngũ cán công chức đào tạo chuyên sâu quản lý rủi ro; phân công, phân cấp nhiệm vụ cụ thể tới cấp, đơn vị cá nhân, đảm bảo trách nhiệm thực thi công việc; đồng thời, phát huy tối đa nội lực cấp, đơn vị cá nhân thực quản lý rủi ro: Một là, kiện toàn đơn vị quản lý rủi ro cấp Cục Hải quan tỉnh, thành phố Chi cục Hải quan theo hướng chuyên trách, chuyên sâu nghiệp vụ 92 Kiện toàn đơn vị chuyên trách quản lý rủi ro, tách chuyển giao nhiệm vụ kiêm nhiệm cho đơn vị chức khác (hoặc thành lập riêng đơn vị đảm nhận công việc này) Căn vào khối lượng cơng việc, bố trí, xếp số lượng cơng chức thực quản lý rủi ro cách phù hợp; lựa chọn cơng chức có đủ phẩm chất, lực trình độ chun mơn hồn thành nhiệm vụ giao Xây dựng áp dụng quy chế luân chuyển cán cách phù hợp; đảm bảo bố trí xếp cán theo đối tượng Cần có phối hợp chặt chẽ cơng tác đào tạo bố trí cán sở chiến lược chung toàn ngành Hai là, phân cấp nhiệm vụ quy định cụ thể trách nhiệm cấp, đơn vị việc tổ chức thực cơng tác quản lý rủi ro; tập trung phân quyền trách nhiệm cho đơn vị cấp Cục Hải quan tỉnh, thành phố Chi cục Hải quan việc tổ chức công tác quản lý rủi ro nhằm đảm bảo việc điều phối phân luồng kiểm tra phạm vi cấp Cục Cấp Tổng cục thực xây dựng chương trình quản lý rủi ro phạm vi cấp nghành; hướng dẫn, kiểm tra cấp đơn vị triển khai thực hiện; phân cấp áp dụng tiêu chí rủi ro sở mục tiêu quản lý ngành áp dụng tỷ lệ kiểm tra để làm rõ trách nhiệm đảm bảo số lượng tiêu chí áp dụng, đảm bảo tỷ lệ kiểm tra cấp 3.3.4.4 Thực đánh giá hiệu áp dụng quản lý rủi ro chất lượng thường xuyên Đánh giá hiệu áp dụng quản lý rủi ro có vai trò quan trọng quy trình quản lý rủi ro Chỉ có đánh giá chất lượng, hiệu hệ thống quản lý rủi ro yếu tố liên quan, xây dựng hệ thống quản lý rủi ro hồn chỉnh có hiệu 93 Để đáp ứng yêu cầu trên, cần thiết phải thiết lập hệ thống đảm bảo việc thu thập thơng tin phản hồi chuẩn hóa nội dung, tiêu chí đánh giá việc áp dụng quản lý rủi ro: Thứ nhất, hồn thiện hệ thống thu thập thơng tin phản hồi Cơ quan Hải quan phải đưa quy định cụ thể nội dung, trình tự trách nhiệm việc phản hồi thông tin khâu quy trình nghiệp vụ, nhằm thiết lập chế cán công chức phải thực báo cáo phản hồi kết thực hiện; đồng thời phải quy định cụ thể việc cập nhật, phản hồi kết kiểm tra sau thông quan thực nâng cấp hệ thống theo hướng đáp ứng yêu cầu Thứ hai, thực chuẩn hóa số đánh giá hiệu áp dụng quản lý rủi ro Cơ quan Hải quan phải xây dựng danh mục số đánh giá cụ thể, có so sánh kỳ, nêu bật kết quả, hiệu thực công tác quản lý rủi ro số thu đạt được, số lượng tỷ lệ phân luồng Để nâng cao hiệu đánh giá cần xây dựng biểu mẫu báo cáo, thống đầu mối báo cáo hoạt động thu thập, xử lý thông tin quản lý rủi ro 3.3.4.5 Tăng cường hiệu lãnh đạo, đạo kiểm tra hoạt động xây dựng, quản lý, áp dụng quản lý rủi ro Việc tăng cường hiệu lãnh đạo, đạo kiểm tra, đánh giá cần ý nhận thức lẫn công việc cụ thể: Thứ nhất, kiểm tra, theo dõi hệ thống quản lý rủi ro hoạt động tiến hành thường xuyên cấp Tổng cục cấp Cục Nội dung kiểm tra bao gồm việc xác định số lượng đối tượng rủi ro theo tiêu chí cập nhật xử lý hệ thống; tính hợp lệ, tính phù hợp phạm vi áp dụng trường hợp cụ thể Các thông tin cập nhật, bổ sung hệ thống quản lý rủi ro 94 Thứ hai, kiểm tra, đánh giá hồ sơ, thống kê báo cáo phân tích Nội dung kiểm tra bao gồm trình tự, thủ tục điều kiện xác lập hồ sơ; trình đăng ký, theo dõi quản lý hồ sơ; biểu mẫu thực hiện; kết rà sốt, phân tích, đánh giá rủi ro đối tượng rủi ro; phương án, kế hoạch xử lý rủi ro, tình rủi ro xác lập có phù hợp với thơng tin thu thập, phân tích; q trình cập nhật thơng tin hồ sơ rủi ro Thứ ba, kiểm tra kiến thức trình độ cách thức thực phân tích, đánh giá rủi ro, xây dựng phương án kế hoạch tình rủi ro công chức hải quan; kinh nghiệm xử lý tình rủi ro đối chiếu với thực tế công tác quản lý rủi ro để đánh giá mức độ đáp ứng yêu cầu công tác quản lý rủi ro Thứ tư, kiểm tra trình tiến hành xử lý rủi ro đơn vị tác nghiệp, bao gồm nội dung: kiểm tra kiến thức công chức tác nghiệp rủi ro tình rủi ro; kiểm tra việc giải thực tế tình rủi ro; cách thức tiến hành; kiểm tra việc cập nhật thơng tin sau xử lý tình rủi ro; ý thức trách nhiệm, kỹ công chức việc thực hoạt động qua đánh giá mức độ đáp yêu cầu xử lý rủi ro Thứ năm, tổ chức rút kinh nghiệm khắc phục tồn tại, sau tổ chức kiểm tra đánh giá lại phần bổ khuyết Việc tổ chức kiểm tra đánh giá không tập trung trọng điểm yếu mà đơn vị tiên tiến, có nhiều thành tích công tác quản lý rủi ro để tổ chức học tập, rút kinh nghiệm, tìm giải pháp hữu hiệu cho đơn vị yếu cơng tác quản lý rủi ro 3.3.4.6 Coi trọng vai trò tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động hải quan công tác quản lý rủi ro Những năm trước đây, ngành Hải quan chủ yếu tâm đến rủi ro tuân thủ chương trình thực thi pháp luật Các chiến lược can 95 thiệp ứng phó truyền thống, ví dụ kiểm tra tồn bộ, kiểm tra sau thông quan theo thông tin dấu hiệu vi phạm Cách tiếp cận không hợp lý bối cảnh Nếu tập trung vào rủi ro, quan Hải quan đạt mục tiêu kiểm sốt rủi ro Vấn đề đặt cần trọng nhiều đến đến việc tìm hiểu yếu tố tạo thành hành vi tuân thủ tổ chức, cá nhân, bồi dưỡng tuân thủ quy định pháp luật hải quan; đồng thời qua mở rộng quan hệ hợp tác việc trao đổi thông tin phục vụ quản lý rủi ro Một số giải pháp vấn đề cần thực nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro sau: Một là, phân loại đối tượng để áp dụng sách quản lý rủi ro cách phù hợp có hiệu Trong ngành Hải quan cần triển khai áp dụng chế cam kết, tự nguyện tuân thủ, bao gồm loạt hoạt động xúc tiến như: đơn giản hoá thủ tục hải quan dựa việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro; hỗ trợ cung cấp thơng tin liên quan đến sách, quy trình thủ tục hải quan; cảnh báo rủi ro để doanh nghiệp tự nguyện chấm dứt tình trạng vi phạm chủ động khắc phục nguy dẫn đến vi phạm pháp luật hải quan Việc áp dụng biện pháp thực chủ yếu tổ chức cá nhân tham gia hoạt động hải quan hạn chế trình độ, lực tham gia hoạt động hải quan dẫn đến vi phạm không nghiêm trọng Việc áp dụng biện pháp tiết kiệm lớn nguồn lực việc thực biện pháp kiểm tra kiểm soát, đem lại hiệu lớn Hai là, áp dụng cách hiệu biện pháp kiểm tra, kiểm soát phù hợp kịp thời phát xử phạt trường hợp vi phạm Đối với tổ chức, cá nhân cố ý không tuân thủ thông báo tình trạng vi phạm kéo dài cần áp dụng biện pháp kiểm tra, kiểm soát cách phù hợp; chí cần áp dụng biện pháp kiểm tra 96 hàng hố, phương tiện thơng quan thời gian định để ngăn chặn, bắt buộc tổ chức, cá nhân phải tuân thủ pháp luật hải quan Ba là, tăng cường quan hệ hợp tác với doanh nghiệp việc trao đổi cung cấp thông tin phục vụ phân tích, đánh giá rủi ro Q trình cần thực dựa có chế thống nhất, bao gồm việc ký kết thoả thuận, cam kết việc: doanh nghiệp trao đổi cung cấp thơng tin hàng hố, trị giá hàng hố giao dịch thời điểm, phương thức, thủ đoạn gian lận thuế, vi phạm sở hữu trí tuệ… Đổi lại, quan hải quan cung cấp thông tin cần thiết liên quan đến sách hàng hố, sách thuế, cung cấp điều kiện tạo thuận lợi trình làm thủ tục hải quan 3.3.4.7 Đảm bảo đáp ứng điều kiện sở hạ tầng, vật chất, tài điều kiện đảm bảo phục vụ công tác quản lý rủi ro ngành Hải quan Cơ sở hạ tầng, vật chất, tài điều kiện cần thiết đảm bảo tổ chức thành công công tác quản lý rủi ro bối cảnh Một là, nâng cấp phát triển hạ tầng công nghệ thông tin với việc xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ, đảm bảo việc xử lý liệu tập trung vận hành hạ tầng cơng nghệ thơng tin hồn chỉnh; đảm bảo việc truyền nhận, trao đổi, cung cấp thông tin thông suốt, kịp thời từ Tổng cục đến Cục Hải quan tỉnh, thành phố Chi cục Hải quan phạm vi toàn quốc; đảm bảo an ninh, an toàn liệu hệ thống Hai là, nâng cấp hệ thống thông tin quản lý rủi ro, đáp ứng yêu cầu áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan Trong đó, hệ thống cần đảm bảo việc cập nhật, quản lý, lưu trữ, khai thác sử dụng hồ sơ quản lý rủi ro phạm vi toàn ngành; nguồn liệu quan phục vụ cho việc đánh giá rủi ro lĩnh vực nghiệp vụ hải quan 97 Ba là, nâng cấp số sở liệu đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro sở liệu quản lý tờ khai, quản lý vi phạm, khai báo thuế trị giá, sở liệu tiếp nhận xử lý thông tin Bộ, ban ngành khác chuyển giao…Hiện nay, sở liệu thiếu, cập nhật khơng liên tục, khơng có kết nối trực tiếp làm cho kho liệu phục vụ việc phân tích thơng tin, đánh giá, đo lường rủi ro nhiều hạn chế Bốn là, cung cấp đầy đủ hệ thống hồ sơ, biểu mẫu phục vụ công tác quản lý rủi ro với công cụ, phương tiện thiết yếu khác mạng máy tính, hệ thống mã hố, điều kiện nhà cửa, văn phòng phục vụ việc quản lý, lưu trữ hồ sơ quản lý rủi ro Ngoài ra, cần thực việc hoàn thiện sở pháp lý phục vụ quản lý rủi ro áp dụng quản lý rủi ro đồng nghĩa với việc chuyển đổi phương thức quản lý, kèm với việc thay đổi khung pháp lý, điều kiện đảm bảo cho việc triển khai áp dụng phương pháp Do đó, sở pháp lý phải quy định rõ trách nhiệm quan Nhà nước, ngành Hải quan, cán công chức Hải quan cộng đồng doanh nghiệp việc thực quản lý rủi ro; pháp lý hóa liệu đánh giá phân loại rủi ro phục vụ cho công tác phân luồng; thực ưu tiên có ưu đãi thích hợp cho đối tượng tuân thủ 98 KẾT LUẬN Trước đòi hỏi tình hình thực tiễn áp dụng quản lý rủi ro, công tác quản lý rủi ro mặt phải tiến hành phạm vi rộng, mặt khác phải tổ chức theo hướng chuyên sâu nhằm nâng cao chất lượng hoạt động kiểm tra, kiểm soát hải quan Công tác quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ có vị trí, vai trò quan trọng hoạt động nghiệp vụ hải quan Việc nhận thức khai thác có hiệu cơng tác nghiệp vụ góp phần quan trọng việc nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra, kiểm sốt nói chung, áp dụng quản lý rủi ro nói riêng Đề tài sâu nghiên cứu vấn đề lý luận công tác quản lý rủi ro, dựa hướng dẫn Tổ chức Hải quan, kết hợp với kiến thức, kinh nghiệm Hải quan số nước tiên tiến giới khu vực; phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam; phân tích đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro sở phù hợp với điều kiện đặc thù Hải quan Việt Nam Với kết nghiên cứu, với giải pháp, kiến nghị đưa ra, tác giả hy vọng cung cấp, bổ sung kiến thức hỗ trợ định hướng phát triển công tác quản lý rủi ro; đóng góp cho thành cơng chương trình quản lý rủi ro nói riêng chương trình cải cách, phát triển, đại hoá ngành Hải quan Xin chân thành cảm ơn PGS Nguyễn Thị Liên tận tình hướng dẫn để tác giả hồn thành luận văn tốt nghiệp./ ... tác Hải quan Việt Nam CHƯƠNG I: QUẢN LÝ RỦI RO TRONG TIẾN TRÌNH HIỆN ĐẠI HÓA HẢI QUAN 1.1 Quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 1.1.1 Khái quát chung quản lý rủi ro 1.1.1.1 Khái niệm rủi ro quản lý rủi. .. 1: Quản lý rủi ro tiến trình đại hóa Hải quan Chương 2: Thực trạng thực quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp tăng cường quản lý rủi ro nhằm nâng cao hiệu công tác. .. NAY 2.1 Quản lý rủi ro q trình đại hóa Hải quan Việt Nam 2.1.1 Tiến trình đại hóa Hải quan Việt Nam từ năm 2004 đến Thực chương trình cải cách, đại hóa Hải quan, ngành Hải quan Việt Nam tiến hành