NĐ187-HHL-2004-NĐ-CP về chuyên đổi CTNN thành CTCP

CHÍNH PHỦ CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Số: 187 /2004/NĐ-CP Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 16 tháng 11 năm 2004 NGHỊ ĐỊNH CỦA CHÍNH PHỦ Về việc chuyển công ty nhà nước thành công ty cổ phần CHÍNH PHỦ Căn Luật Tổ chức Chính phủ ngày 25 tháng 12 năm 2001; Căn Luật Doanh nghiệp ngày 12 tháng 06 năm 1999; Căn Luật Doanh nghiệp nhà nước ngày 26 tháng 11 năm 2003; Theo đề nghị Bộ trưởng Bộ Tài chính, NGHỊ ĐỊNH: Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Mục tiêu, yêu cầu việc chuyển công ty nhà nước thành công ty cổ phần (sau gọi tắt cổ phần hố) Chuyển đổi cơng ty nhà nước mà Nhà nước không cần giữ 100% vốn sang loại hình doanh nghiệp có nhiều chủ sở hữu; huy động vốn cá nhân, tổ chức kinh tế, tổ chức xã hội nước nước để tăng lực tài chính, đổi cơng nghệ, đổi phương thức quản lý nhằm nâng cao hiệu sức cạnh tranh kinh tế Đảm bảo hài hồ lợi ích Nhà nước, doanh nghiệp, nhà đầu tư người lao động doanh nghiệp Thực công khai, minh bạch theo nguyên tắc thị trường; khắc phục tình trạng cổ phần hóa khép kín nội doanh nghiệp; gắn với phát triển thị trường vốn, thị trường chứng khoán Điều Đối tượng điều kiện cổ phần hoá Nghị định áp dụng công ty nhà nước không thuộc diện Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ thực cổ phần hố, bao gồm: tổng cơng ty nhà nước (kể ngân hàng thương mại nhà nước tổ chức tài nhà nước); công ty nhà nước độc lập; công ty thành viên hạch tốn độc lập tổng cơng ty Nhà nước định đầu tư thành lập; đơn vị hạch tốn phụ thuộc cơng ty nhà nước (dưới gọi tắt doanh nghiệp cổ phần hoá) Danh mục công ty nhà nước thuộc diện Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ Thủ tướng Chính phủ định thời kỳ Các công ty nhà nước quy định khoản Điều tiến hành cổ phần hố vốn nhà nước (chưa bao gồm giá trị quyền sử dụng đất) sau giảm trừ giá trị tài sản không cần dùng, tài sản chờ lý; khoản tổn thất lỗ, giảm giá tài sản, cơng nợ khơng có khả thu hồi chi phí cổ phần hố Việc cổ phần hoá đơn vị hạch toán phụ thuộc công ty nhà nước thuộc đối tượng quy định khoản Điều tiến hành khi: a) Đơn vị hạch toán phụ thuộc doanh nghiệp có đủ điều kiện hạch tốn độc lập; b) Khơng gây khó khăn ảnh hưởng xấu đến hiệu sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp phận lại doanh nghiệp Điều Hình thức cổ phần hố cơng ty nhà nước Giữ nguyên vốn nhà nước có doanh nghiệp, phát hành cổ phiếu thu hút thêm vốn áp dụng doanh nghiệp cổ phần hố có nhu cầu tăng thêm vốn điều lệ Mức vốn huy động thêm tuỳ thuộc vào quy mô nhu cầu vốn công ty cổ phần Cơ cấu vốn điều lệ công ty cổ phần phản ảnh phương án cổ phần hoá Bán phần vốn nhà nước có doanh nghiệp kết hợp vừa bán bớt phần vốn nhà nước vừa phát hành thêm cổ phiếu để thu hút vốn Bán toàn vốn nhà nước có doanh nghiệp kết hợp vừa bán toàn vốn nhà nước vừa phát hành thêm cổ phiếu để thu hút vốn Điều Đối tượng điều kiện mua cổ phần Các tổ chức kinh tế, tổ chức xã hội hoạt động theo luật pháp Việt Nam cá nhân người Việt Nam định cư nước (sau gọi tắt nhà đầu tư nước) quyền mua cổ phần doanh nghiệp cổ phần hoá với số lượng khơng hạn chế Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, người nước hoạt động hợp pháp Việt Nam, người Việt Nam định cư nước (sau gọi tắt nhà đầu tư nước ngoài) mua cổ phần doanh nghiệp cổ phần hoá theo quy định pháp luật Việt Nam 3 Nhà đầu tư nước ngồi có nhu cầu mua cổ phần doanh nghiệp cổ phần hoá phải mở tài khoản tổ chức cung ứng dịch vụ toán hoạt động lãnh thổ Việt Nam tuân thủ pháp luật Việt Nam Mọi hoạt động mua, bán cổ phần; nhận, sử dụng cổ tức khoản thu khác từ đầu tư mua cổ phần phải thông qua tài khoản Điều Các nhà đầu tư nước nước mua cổ phần doanh nghiệp cổ phần hoá đồng Việt Nam Điều Chi phí thực cổ phần hố Chi phí thực cổ phần hố trừ vào vốn nhà nước doanh nghiệp cổ phần hố Nội dung mức chi phí cổ phần hố thực theo hướng dẫn Bộ Tài Điều Cổ phần, cổ phiếu cổ đông sáng lập Vốn điều lệ chia thành nhiều phần gọi cổ phần Mệnh giá cổ phần quy định thống 10.000 đồng Cổ phiếu chứng công ty cổ phần phát hành xác nhận quyền sở hữu cổ phần cổ đơng góp vốn cơng ty Cổ phiếu ghi tên khơng ghi tên phải có đủ nội dung chủ yếu quy định Điều 59 Luật Doanh nghiệp Bộ Tài hướng dẫn mẫu cổ phiếu thống để doanh nghiệp in quản lý theo quy định Cổ đông sáng lập doanh nghiệp cổ phần hoá cổ đơng có đủ điều kiện sau: a) Tham gia thông qua Điều lệ lần đầu công ty cổ phần; b) Cùng nắm giữ 20% số cổ phần phổ thông quyền chào bán; c) Sở hữu số lượng cổ phần bảo đảm mức tối thiểu theo qui định Điều lệ Công ty Số lượng cổ phần tối thiểu cổ đông sáng lập số lượng cổ đông sáng lập Đại hội đồng cổ đông định qui định Điều lệ Công ty Điều Nguyên tắc kế thừa quyền nghĩa vụ công ty cổ phần chuyển đổi từ công ty nhà nước Doanh nghiệp cổ phần hóa có trách nhiệm xếp, sử dụng tối đa số lao động thời điểm định cổ phần hoá giải chế độ cho người lao động theo quy định hành 4 Công ty cổ phần có trách nhiệm kế thừa nghĩa vụ người lao động từ công ty nhà nước chuyển sang; có quyền tuyển chọn, bố trí sử dụng lao động phối hợp với quan có liên quan giải chế độ cho người lao động theo qui định pháp luật Công ty cổ phần chủ động sử dụng toàn tài sản, tiền vốn cổ phần hoá để tổ chức sản xuất, kinh doanh; kế thừa quyền lợi, nghĩa vụ, trách nhiệm công ty nhà nước trước cổ phần hố có quyền, nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật Chương II XỬ LÝ TÀI CHÍNH KHI CỔ PHẦN HÓA Điều Trách nhiệm doanh nghiệp cổ phần hoá việc xử lý tồn tài Các doanh nghiệp cổ phần hố có trách nhiệm phối hợp với quan có liên quan chủ động xử lý theo thẩm quyền theo quy định pháp luật tồn tài trước xác định giá trị doanh nghiệp cổ phần hố q trình cổ phần hố Trường hợp có vướng mắc vượt q thẩm quyền doanh nghiệp cổ phần hoá phải báo cáo với quan có thẩm quyền để xem xét, giải Điều 10 Xử lý tài sản thuê, mượn, nhận góp vốn liên doanh, liên kết, tài sản không cần dùng, tài sản đầu tư Quỹ khen thưởng, phúc lợi Đối với tài sản doanh nghiệp thuê, mượn, nhận góp vốn liên doanh, liên kết tài sản khác khơng phải doanh nghiệp khơng tính vào giá trị doanh nghiệp để cổ phần hoá Trước chuyển sang công ty cổ phần, doanh nghiệp phải lý hợp đồng thoả thuận với chủ sở hữu tài sản để công ty cổ phần kế thừa hợp đồng ký trước ký lại hợp đồng Đối với tài sản doanh nghiệp không cần dùng, ứ đọng, chờ lý: doanh nghiệp lý, nhượng bán báo cáo quan có thẩm quyền để điều chuyển cho đơn vị khác theo quy định hành Đến thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp tài sản chưa kịp xử lý loại trừ khơng tính vào giá trị doanh nghiệp Trong trình cổ phần hoá, doanh nghiệp tiếp tục xử lý tài sản này, đến thời điểm định công bố giá trị doanh nghiệp chưa xử lý chuyển giao cho Công ty Mua bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp để xử lý theo quy định pháp luật Đối với tài sản thuộc công trình phúc lợi: nhà trẻ, nhà mẫu giáo, bệnh xá tài sản phúc lợi khác đầu tư nguồn Quỹ khen thưởng, phúc lợi chuyển giao cho công ty cổ phần quản lý, sử dụng để phục vụ tập thể người lao động doanh nghiệp Riêng nhà cán bộ, công nhân viên, kể nhà đầu tư vốn ngân sách nhà nước cấp, chuyển giao cho quan nhà đất địa phương để quản lý bán cho người sử dụng theo quy định hành Đối với tài sản đầu tư nguồn Quỹ khen thưởng, Quỹ phúc lợi doanh nghiệp công ty cổ phần tiếp tục dùng sản xuất kinh doanh tính vào giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá chuyển thành cổ phần để chia cho người lao động doanh nghiệp thời điểm cổ phần hoá theo thời gian thực tế làm việc doanh nghiệp người Điều 11 Các khoản nợ phải thu Doanh nghiệp cổ phần hố có trách nhiệm đối chiếu, xác nhận, thu hồi khoản nợ phải thu đến hạn trước cổ phần hoá Đến thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp tồn đọng nợ phải thu khó đòi xử lý theo quy định hành Nhà nước xử lý nợ tồn đọng Đến thời điểm định công bố giá trị doanh nghiệp, doanh nghiệp cổ phần hoá có trách nhiệm bàn giao khoản cơng nợ khơng có khả thu hồi loại khỏi giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá (kèm theo hồ sơ, tài liệu liên quan) cho Công ty Mua bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp để xử lý theo quy định pháp luật Đối với khoản trả trước cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ như: tiền thuê nhà, tiền thuê đất, tiền mua hàng, tiền cơng phải đối chiếu tính vào giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá Điều 12 Các khoản nợ phải trả Doanh nghiệp phải huy động nguồn để toán khoản nợ đến hạn trả trước thực cổ phần hoá thoả thuận với chủ nợ để xử lý chuyển thành vốn góp cổ phần Việc chuyển nợ thành vốn góp cổ phần xác định thơng qua kết đấu giá bán cổ phần doanh nghiệp chủ nợ thoả thuận để xác định giá tham gia đấu giá Trong q trình cổ phần hố, doanh nghiệp có khó khăn khả tốn khoản nợ hạn kinh doanh thua lỗ xử lý nợ theo quy định hành Nhà nước xử lý nợ tồn đọng 6 Điều 13 Các khoản dự phòng, lỗ lãi Các khoản dự phòng: giảm giá hàng tồn kho, nợ phải thu khó đòi, giảm giá chứng khốn, chênh lệch tỷ giá hạch toán vào kết kinh doanh doanh nghiệp Khoản dự phòng trợ cấp việc làm: doanh nghiệp sử dụng để trợ cấp cho lao động dơi dư q trình cổ phần hố, hạch tốn vào kết kinh doanh doanh nghiệp Các Quỹ dự phòng rủi ro, dự phòng nghiệp vụ hệ thống ngân hàng, bảo hiểm, tổ chức tài chuyển sang cơng ty cổ phần tiếp tục quản lý Quỹ dự phòng tài để bù lỗ (nếu có), bù đắp khoản tài sản tổn thất, nợ không thu hồi được, số lại tính vào giá trị phần vốn nhà nước doanh nghiệp cổ phần hoá Các khoản lãi phát sinh để bù lỗ năm trước (nếu có), bù đắp khoản tổn thất tài sản không cần dùng, chờ lý, giảm giá tài sản, nợ khả thu hồi, số lại phân phối theo quy định hành trước xác định giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá Các khoản lỗ tính đến thời điểm doanh nghiệp cổ phần hố chuyển thành công ty cổ phần, doanh nghiệp dùng Quỹ dự phòng tài lợi nhuận trước thuế đến thời điểm cổ phần hoá để bù đắp Trường hợp thiếu thực biện pháp xố nợ ngân sách nhà nước, nợ ngân hàng nợ Quỹ hỗ trợ phát triển theo quy định hành Nhà nước xử lý nợ tồn đọng Sau áp dụng giải pháp mà doanh nghiệp lỗ giảm trừ vào vốn nhà nước Điều 14 Vốn đầu tư dài hạn vào doanh nghiệp khác như: góp vốn liên doanh, liên kết, góp vốn cổ phần, góp vốn thành lập cơng ty trách nhiệm hữu hạn hình thức đầu tư dài hạn khác Trường hợp doanh nghiệp cổ phần hoá kế thừa vốn đầu tư dài hạn công ty nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác tồn số vốn tính vào giá trị doanh nghiệp để cổ phần hoá theo nguyên tắc qui định Điều 20 Nghị định Trường hợp doanh nghiệp cổ phần hố khơng kế thừa khoản đầu tư dài hạn vào doanh nghiệp khác báo cáo quan có thẩm quyền để xử lý sau: a) Thoả thuận bán lại vốn đầu tư cho đối tác nhà đầu tư khác; b) Chuyển giao cho doanh nghiệp khác làm đối tác 7 Điều 15 Số dư tiền Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Số dư tiền Quỹ khen thưởng, Quỹ phúc lợi chia cho người lao động làm việc doanh nghiệp để mua cổ phần Người lao động nộp thuế thu nhập khoản thu nhập Chương III XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ DOANH NGHIỆP CỔ PHẦN HOÁ Mục CÁC PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ DOANH NGHIỆP Điều 16 Các công ty nhà nước thực cổ phần hoá áp dụng phương pháp xác định giá trị doanh nghiệp sau: Phương pháp tài sản; Phương pháp dòng tiền chiết khấu; Các phương pháp khác Bộ Tài hướng dẫn việc xác định giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá theo phương pháp Mục XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ DOANH NGHIỆP THEO PHƯƠNG PHÁP TÀI SẢN Điều 17 Giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá theo phương pháp tài sản Giá trị thực tế doanh nghiệp cổ phần hoá giá trị tồn tài sản có doanh nghiệp thời điểm cổ phần hố có tính đến khả sinh lời doanh nghiệp mà người mua, người bán cổ phần chấp nhận Giá trị thực tế vốn nhà nước doanh nghiệp giá trị thực tế doanh nghiệp sau trừ khoản nợ phải trả, số dư Quỹ khen thưởng, Quỹ phúc lợi số dư nguồn kinh phí nghiệp (nếu có) Trường hợp cổ phần hố tồn tổng công ty Nhà nước định đầu tư thành lập giá trị vốn nhà nước tồn tổng cơng ty để cổ phần hố giá trị thực tế vốn nhà nước văn phòng tổng cơng ty; công ty thành viên đơn vị nghiệp thuộc tổng cơng ty (nếu có) Trường hợp cổ phần hố tồn tổng cơng ty cơng ty tự đầu tư thành lập giá trị vốn nhà nước để cổ phần hoá giá trị thực tế vốn nhà nước công ty mẹ Các khoản sau khơng tính vào giá trị doanh nghiệp để cổ phần hoá: a) Giá trị tài sản quy định khoản 1, 2, Điều 10 Nghị định này; b) Các khoản nợ phải thu khơng có khả thu hồi; c) Chi phí xây dựng dở dang cơng trình bị đình hỗn trước thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp; d) Các khoản đầu tư dài hạn vào doanh nghiệp khác quy định tiết b khoản Điều 14 Nghị định Điều 18 Các xác định giá trị thực tế doanh nghiệp Số liệu theo sổ kế toán doanh nghiệp thời điểm cổ phần hoá Tài liệu kiểm kê, phân loại đánh giá chất lượng tài sản doanh nghiệp thời điểm cổ phần hoá Giá thị trường tài sản thời điểm cổ phần hoá Điều 19 Giá trị quyền sử dụng đất giá trị lợi kinh doanh doanh nghiệp Đối với diện tích đất doanh nghiệp cổ phần hoá sử dụng làm mặt xây dựng trụ sở, văn phòng giao dịch; xây dựng sở sản xuất kinh doanh; đất để sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thuỷ sản, làm muối (kể đất Nhà nước giao có thu khơng thu tiền sử dụng đất) doanh nghiệp cổ phần hố quyền lựa chọn hình thức thuê đất giao đất theo quy định Luật Đất đai a) Trường hợp doanh nghiệp cổ phần hoá lựa chọn hình thức th đất khơng tính giá trị quyền sử dụng đất vào giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá b) Trường hợp doanh nghiệp cổ phần hố lựa chọn hình thức giao đất phải tính giá trị quyền sử dụng đất vào giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá Giá trị quyền sử dụng đất tính vào giá trị doanh nghiệp cổ phần hố giá Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định sát với giá chuyển nhượng quyền sử dụng đất thực tế thị trường công bố vào ngày 01 tháng 01 hàng năm theo quy định Chính phủ Trình tự thủ tục giao đất, nộp tiền sử dụng đất cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất thực theo quy định pháp luật hành đất đai Đối với diện tích đất Nhà nước giao cho doanh nghiệp xây dựng nhà để bán cho thuê; xây dựng kết cấu hạ tầng để chuyển nhượng cho th phải tính giá trị quyền sử dụng đất vào giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá Giá trị quyền sử dụng đất tính vào giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá thực theo quy định tiết b khoản Điều 9 Lợi kinh doanh doanh nghiệp gồm: vị trí địa lý, giá trị thương hiệu, tiềm phát triển Giá trị lợi kinh doanh doanh nghiệp xác định sở tỷ suất lợi nhuận sau thuế giá trị vốn nhà nước doanh nghiệp trước cổ phần hoá lãi suất trả trước trái phiếu Chính phủ dài hạn thời điểm gần trước thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp Điều 20 Xác định giá trị vốn đầu tư dài hạn doanh nghiệp cổ phần hoá doanh nghiệp khác Giá trị vốn đầu tư dài hạn công ty nhà nước doanh nghiệp khác xác định sở: a) Giá trị vốn chủ sở hữu theo báo cáo tài kiểm tốn doanh nghiệp mà cơng ty nhà nước có đầu tư vốn; b) Tỷ lệ vốn đầu tư cơng ty nhà nước trước cổ phần hố doanh nghiệp khác; c) Trường hợp công ty nhà nước đầu tư vốn ngoại tệ xác định vốn đầu tư quy đổi thành đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm định giá Trường hợp giá trị vốn đầu tư dài hạn công ty nhà nước doanh nghiệp khác xác định thấp giá trị ghi sổ kế tốn giá trị ghi sổ kế tốn công ty nhà nước sở để xác định giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá Giá trị vốn góp cơng ty nhà nước vào cơng ty cổ phần niêm yết thị trường chứng khoán xác định sở giá cổ phần giao dịch thị trường chứng khoán thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp Mục XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ DOANH NGHIỆP THEO PHƯƠNG PHÁP DÒNG TIỀN CHIẾT KHẤU Điều 21 Giá trị doanh nghiệp theo phương pháp dòng tiền chiết khấu Giá trị thực tế phần vốn nhà nước doanh nghiệp cổ phần hoá xác định theo phương pháp dòng tiền chiết khấu dựa khả sinh lời doanh nghiệp tương lai Trường hợp xác định giá trị doanh nghiệp tồn tổng cơng ty nhà nước theo phương pháp khả sinh lời tổng cơng ty nhà nước xác 10 định sở lợi nhuận tổng công ty nhà nước theo quy định quy chế tài cơng ty nhà nước Trường hợp công ty nhà nước đầu tư vốn vào doanh nghiệp khác vào lợi nhuận việc đầu tư vốn vào doanh nghiệp khác mang lại để xác định giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá Giá trị thực tế doanh nghiệp bao gồm giá trị thực tế phần vốn nhà nước, nợ phải trả, số dư tiền nguồn Quỹ khen thưởng, phúc lợi số dư kinh phí nghiệp (nếu có) Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn hình thức giao đất phải tính bổ sung giá trị quyền sử dụng đất vào giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá theo quy định khoản Điều 19 Nghị định Điều 22 Căn xác định Báo cáo tài doanh nghiệp 05 năm liền kề trước thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp; Phương án hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp 03 đến 05 năm sau chuyển thành công ty cổ phần; Lãi suất trái phiếu Chính phủ dài hạn thời điểm gần trước thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp hệ số chiết khấu dòng tiền doanh nghiệp định giá Mục TỔ CHỨC XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ DOANH NGHIỆP Điều 23 Phương thức tổ chức xác định giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá Doanh nghiệp cổ phần hoá có tổng giá trị tài sản theo sổ kế tốn từ 30 tỷ đồng trở lên việc xác định giá trị doanh nghiệp cổ phần hố thực thơng qua tổ chức có chức định giá như: cơng ty kiểm tốn, cơng ty chứng khốn, tổ chức thẩm định giá, ngân hàng đầu tư nước ngồi nước có lực định giá (dưới gọi tắt tổ chức định giá) Cơ quan có thẩm quyền định giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá lựa chọn tổ chức định giá danh sách Bộ Tài cơng bố Trường hợp lựa chọn tổ chức định giá nước chưa hoạt động Việt Nam phải thoả thuận Bộ Tài Tổ chức định giá thực xác định giá trị doanh nghiệp phải bảo đảm quy định hành hoàn thành thời hạn theo hợp đồng ký; phải chịu trách nhiệm tính đắn, tính hợp pháp kết định giá 11 Doanh nghiệp cổ phần hố có tổng giá trị tài sản theo sổ kế toán 30 tỷ đồng khơng thiết phải th tổ chức định giá để xác định giá trị doanh nghiệp Trường hợp khơng th tổ chức định giá doanh nghiệp tự xác định giá trị doanh nghiệp báo cáo quan có thẩm quyền định giá trị doanh nghiệp Hồ sơ xác định giá trị doanh nghiệp phải gửi Bộ Tài quan có thẩm quyền định giá trị doanh nghiệp Cơ quan có thẩm quyền định giá trị doanh nghiệp thẩm tra trước định công bố giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá Điều 24 Sử dụng kết xác định giá trị doanh nghiệp Kết xác định giá trị doanh nghiệp theo quy định Nghị định sở để xác định quy mô vốn điều lệ, cấu cổ phần phát hành lần đầu giá khởi điểm để thực đấu giá bán cổ phần Điều 25 Điều chỉnh giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá Đến thời điểm doanh nghiệp thức chuyển thành cơng ty cổ phần, quan có thẩm quyền định giá trị doanh nghiệp có trách nhiệm kiểm tra, xử lý vấn đề tài phát sinh từ thời điểm định giá đến thời điểm công ty cổ phần cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh để xác định lại giá trị phần vốn nhà nước Khoản chênh lệch giá trị thực tế phần vốn nhà nước thời điểm doanh nghiệp chuyển sang công ty cổ phần với giá trị thực tế phần vốn nhà nước thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp xử lý sau: Trường hợp có chênh lệch tăng thì: a) Nộp tổng công ty nhà nước công ty nhà nước độc lập cổ phần hoá doanh nghiệp thành viên tổng công ty nhà nước cổ phần hố phận cơng ty nhà nước độc lập sử dụng quy định Điều 35 Nghị định này; b) Nộp quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp Bộ Tài cổ phần hố tồn cơng ty nhà nước độc lập, tồn tổng công ty nhà nước sử dụng quy định Điều 35 Nghị định Trường hợp phát sinh chênh lệch giảm doanh nghiệp có trách nhiệm báo cáo quan định cổ phần hoá để tổ chức kiểm tra, làm rõ nguyên nhân, xử lý trách nhiệm bồi thường vật chất (nếu nguyên nhân chủ quan), khoản chênh lệch giảm lại xử lý sau: a) Được dùng tiền thu từ cổ phần hoá (bao gồm chênh lệch giá bán cổ phần) để bù đắp 12 b) Nếu khơng đủ điều chỉnh giảm vốn Nhà nước góp doanh nghiệp phương án bán cổ phần ưu đãi cho người lao động doanh nghiệp, đồng thời điều chỉnh quy mô, cấu vốn điều lệ công ty cổ phần c) Sau xử lý theo quy định tiết a, b khoản Điều mà khơng đủ bù chênh lệch giảm thì: - Cơ quan định cổ phần hoá xem xét, định chuyển sang hình thức bán phá sản doanh nghiệp (đối với trường hợp chưa đăng ký kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp) - Hội đồng quản trị triệu tập Đại hội đồng cổ đông bất thường (đối với trường hợp đăng ký kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp) để biểu theo hướng: + Chấp nhận kế thừa khoản lỗ lại để tiếp tục hoạt động + Thực bán doanh nghiệp với điều kiện bên mua kế thừa nợ lỗ + Tuyên bố phá sản, bán tài sản để toán nợ - Trường hợp chuyển sang thực bán phá sản doanh nghiệp có trách nhiệm phối hợp với quan có liên quan hồn trả lại nhà đầu tư số tiền mua cổ phần trước toán cho chủ nợ khác Chương IV BÁN CỔ PHẦN VÀ QUẢN LÝ, SỬ DỤNG TIỀN BÁN PHẦN VỐN NHÀ NƯỚC TẠI DOANH NGHIỆP Mục BÁN CỔ PHẦN LẦN ĐẦU Điều 26 Đối tượng mua cổ phần lần đầu Người lao động doanh nghiệp Nhà đầu tư chiến lược nhà đầu tư nước như: người sản xuất thường xuyên cung cấp nguyên liệu cho doanh nghiệp; người cam kết tiêu thụ lâu dài sản phẩm doanh nghiệp; người gắn bó lợi ích chiến lược lâu dài kinh doanh, có tiềm tài lực quản lý Khi xây dựng phương án cổ phần hoá, doanh nghiệp cổ phần hố lựa chọn nhà đầu tư chiến lược, trình quan định cổ phần hoá phê duyệt Các nhà đầu tư khác (bao gồm nhà đầu tư nước ngoài) 13 Điều 27 Cơ cấu cổ phần lần đầu Cổ phần Nhà nước nắm giữ Người lao động doanh nghiệp mua cổ phần ưu đãi quy định Điều 37 Nghị định Nhà đầu tư chiến lược mua tối đa 20% số cổ phần bán theo giá ưu đãi Mức cổ phần bán cho nhà đầu tư chiến lược thực theo phương án cổ phần hoá quan có thẩm quyền phê duyệt Cổ phần bán đấu giá công khai cho nhà đầu tư không thấp 20% vốn điều lệ (bao gồm cổ phần mua thêm cổ phần ưu đãi nhà đầu tư chiến lược người lao động doanh nghiệp) Điều 28 Giá bán cổ phần lần đầu Giá bán cổ phần ưu đãi cho người lao động doanh nghiệp giảm 40% so với giá đấu bình quân Giá bán cổ phần ưu đãi cho nhà đầu tư chiến lược giảm 20% so với giá đấu bình quân Giá bán cho đối tượng quy định khoản Điều 27 Nghị định thực theo giá đấu thành công nhà đầu tư Điều 29 Giá trị ưu đãi cho nhà đầu tư chiến lược người lao động doanh nghiệp cổ phần hoá Tổng giá trị ưu đãi cho người lao động doanh nghiệp cổ phần hoá nhà đầu tư chiến lược lấy từ nguồn thu tăng thêm đấu giá cổ phần, thiếu trừ vào phần vốn nhà nước doanh nghiệp cổ phần hố khơng vượt số vốn nhà nước có doanh nghiệp sau trừ giá trị cổ phần Nhà nước nắm giữ chi phí cổ phần hố Điều 30 Phương thức tổ chức bán đấu giá cổ phần lần đầu Đấu giá trực tiếp doanh nghiệp doanh nghiệp cổ phần hố có khối lượng cổ phần bán từ tỷ đồng trở xuống (doanh nghiệp tự tổ chức đấu giá bán cổ phần) Đấu giá tổ chức tài trung gian doanh nghiệp cổ phần hố có khối lượng cổ phần bán tỷ đồng Trường hợp doanh nghiệp cổ phần hố có khối lượng cổ phần bán 10 tỷ đồng tổ chức bán đấu giá cổ phần trung tâm giao dịch chứng khoán để thu hút nhà đầu tư 14 Cơ quan định cổ phần hố cơng ty nhà nước lựa chọn để thuê tổ chức bán đấu giá Trường hợp doanh nghiệp nằm vùng sâu, tổ chức tài trung gian đảm nhận việc bán cổ phần quan định cổ phần hố thoả thuận với Bộ Tài phương thức bán Điều 31 Trình tự tổ chức bán đấu giá lần đầu Trước bán đấu giá tối thiểu 20 ngày, quan thực bán đấu giá (doanh nghiệp, tổ chức tài trung gian, Trung tâm giao dịch chứng khốn) phải thơng báo cơng khai doanh nghiệp, nơi bán đấu giá phương tiện thông tin đại chúng thời gian, địa điểm, hình thức bán, điều kiện tham gia, số lượng cổ phần dự kiến bán vấn đề khác có liên quan đến việc bán cổ phần Tổ chức bán đấu giá cho nhà đầu tư khác theo hình thức quy định Điều 30 Nghị định Xác định giá đấu bình quân để tính giá ưu đãi cho nhà đầu tư chiến lược người lao động Tổ chức việc phân phối bán cổ phần cho nhà đầu tư chiến lược người lao động doanh nghiệp Trong thời hạn tháng kể từ ngày định phê duyệt phương án cổ phần hố, doanh nghiệp phải hồn thành việc bán cổ phần Trường hợp cổ phần chưa bán hết doanh nghiệp báo cáo quan có thẩm quyền định cổ phần hoá để điều chỉnh quy mô cấu vốn điều lệ phương án cổ phần hố thực chuyển cơng ty nhà nước thành công ty cổ phần Điều 32 Đăng ký kinh doanh công ty cổ phần Sau hoàn thành việc bán cổ phần tổ chức Đại hội đồng cổ đông theo quy định Luật Doanh nghiệp doanh nghiệp cổ phần hố phải đăng ký kinh doanh theo quy định Nghị định số 109/2004/NĐ-CP ngày 02 tháng năm 2004 Chính phủ đăng ký kinh doanh Điều 33 Thực công khai, minh bạch thông tin niêm yết thị trường chứng khốn 15 Cơng ty cổ phần phải thực báo cáo cơng khai tài cho cổ đông quan quản lý theo quy định Luật Doanh nghiệp quy định khác pháp luật Nhà nước có sách ưu đãi doanh nghiệp cổ phần hoá có đủ điều kiện thực niêm yết thị trường chứng khoán Điều 34 Quản lý phần vốn nhà nước công ty cổ phần Phần vốn nhà nước công ty cổ phần quản lý theo quy định pháp luật quản lý vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp khác Đối với doanh nghiệp cổ phần hố khơng thuộc đối tượng Nhà nước nắm giữ cổ phần chi phối tuỳ theo điều kiện cụ thể, quan đại diện chủ sở hữu phần vốn nhà nước công ty cổ phần quyền định việc bán tiếp cổ phần thuộc sở hữu nhà nước công ty cổ phần theo quy định pháp luật hành Điều lệ Công ty cổ phần Điều 35 Quản lý sử dụng số tiền thu từ cổ phần hố cơng ty nhà nước Số tiền Nhà nước thu từ cổ phần hố cơng ty nhà nước (bao gồm tiền thu từ bán phần vốn nhà nước tiền chênh lệch tăng bán đấu giá cổ phần phát hành thêm doanh nghiệp cổ phần hoá), sau trừ chi phí cổ phần hố sử dụng vào mục đích sau: Hỗ trợ doanh nghiệp cổ phần hố thực sách người lao động thời điểm cổ phần hoá a) Hỗ trợ doanh nghiệp toán trợ cấp cho số lao động việc, việc chuyển công ty nhà nước thành công ty cổ phần; b) Hỗ trợ đào tạo lại lao động doanh nghiệp cổ phần hố để bố trí việc làm cơng ty cổ phần Số tiền lại quản lý sử dụng sau: a) Trường hợp cổ phần hố doanh nghiệp thành viên tổng cơng ty nhà nước cổ phần hố phận cơng ty nhà nước độc lập tổng cơng ty nhà nước cơng ty nhà nước độc lập sử dụng vào hoạt động kinh doanh hỗ trợ doanh nghiệp cổ phần hố tiếp tục giải lao động dơi dư theo quy định khoản Điều 36 Nghị định b) Trường hợp cổ phần hố tồn cơng ty nhà nước độc lập, tồn tổng cơng ty nhà nước số tiền lại chuyển quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp Bộ Tài để đầu tư cho cơng ty mà Nhà nước cần nắm giữ 100% vốn thiếu vốn, công ty cổ phần nhà nước nắm giữ cổ phần chi phối vốn nhà nước có doanh nghiệp cổ phần hố khơng đủ đảm bảo số cổ phần Nhà nước hỗ 16 trợ doanh nghiệp cổ phần hố tiếp tục giải lao động dơi dư theo qui định khoản Điều 36 Nghị định Số lại đầu tư vào doanh nghiệp thông qua Tổng công ty Đầu tư Kinh doanh vốn nhà nước Chương V CHÍNH SÁCH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VÀ NGƯỜI LAO ĐỘNG SAU CỔ PHẦN HOÁ Điều 36 Doanh nghiệp sau cổ phần hoá hưởng ưu đãi sau: Được hưởng ưu đãi doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật khuyến khích đầu tư mà khơng cần phải làm thủ tục cấp chứng nhận ưu đãi đầu tư Trường hợp doanh nghiệp cổ phần hoá thực niêm yết thị trường chứng khốn ngồi ưu đãi hưởng thêm ưu đãi theo quy định pháp luật chứng khoán thị trường chứng khốn Được miễn lệ phí trước bạ việc chuyển tài sản thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp cổ phần hóa thành sở hữu cơng ty cổ phần Được miễn lệ phí cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh chuyển từ công ty nhà nước thành cơng ty cổ phần Được trì hợp đồng thuê nhà cửa, vật kiến trúc quan Nhà nước ưu tiên mua lại theo giá thị trường thời điểm cổ phần hoá để ổn định hoạt động sản xuất, kinh doanh Được hưởng quyền sử dụng đất theo quy định Luật Đất đai trường hợp giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá bao gồm giá trị quyền sử dụng đất Được tiếp tục vay vốn ngân hàng thương mại, cơng ty tài chính, tổ chức tín dụng khác Nhà nước theo chế công ty nhà nước Được trì phát triển Quỹ phúc lợi dạng vật như: cơng trình văn hóa, câu lạc bộ, bệnh xá, nhà điều dưỡng, nhà trẻ để đảm bảo phúc lợi cho người lao động công ty cổ phần Những tài sản thuộc sở hữu tập thể người lao động công ty cổ phần quản lý Sau công ty nhà nước chuyển thành công ty cổ phần, nhu cầu tổ chức lại hoạt động kinh doanh, thay đổi công nghệ dẫn đến người lao động công ty nhà nước chuyển sang bị việc việc, kể trường hợp người lao động tự nguyện thơi việc, giải sau: 17 a) Trong 12 tháng kể từ ngày công ty cổ phần cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, người lao động bị việc cấu lại công ty thuộc đối tượng hưởng sách lao động dơi dư xếp lại doanh nghiệp nhà nước theo Nghị định số 41/2002/NĐ-CP ngày 11 tháng năm 2002 Chính phủ Quỹ hỗ trợ lao động dơi dư hỗ trợ Các đối tượng lao động việc, thơi việc lại hưởng trợ cấp việc, việc theo quy định pháp luật lao động hành hỗ trợ từ tiền thu Nhà nước cổ phần hố cơng ty nhà nước quy định Điều 35 Nghị định b) Trường hợp người lao động bị việc, việc năm cơng ty cổ phần có trách nhiệm tốn 50% tổng mức trợ cấp theo quy định Bộ luật Lao động, số lại tốn từ tiền thu Nhà nước cổ phần hố cơng ty nhà nước quy định Điều 35 Nghị định Hết thời hạn trên, công ty cổ phần chịu trách nhiệm tốn tồn trợ cấp cho người lao động Điều 37 Người lao động doanh nghiệp cổ phần hóa hưởng sách ưu đãi sau: Người lao động có tên danh sách thường xuyên doanh nghiệp thời điểm định cổ phần hoá mua tối đa 100 cổ phần cho năm thực tế làm việc khu vực nhà nước với giá giảm 40 % so với giá đấu bình quân bán cho nhà đầu tư khác Được tiếp tục tham gia hưởng quyền lợi bảo hiểm xã hội theo chế độ hành chuyển sang làm việc công ty cổ phần Được hưởng chế độ hưu trí quyền lợi theo chế độ hành có đủ điều kiện thời điểm cổ phần hố Nếu bị việc, thơi việc thời điểm cổ phần hoá toán trợ cấp việc, việc theo quy định pháp luật Chương VI QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ CỦA CỔ ĐƠNG Điều 38 Các cổ đơng chiến lược có quyền nghĩa vụ sau: Quyền lợi: a) Được mua cổ phần ưu đãi theo quy định khoản Điều 27 khoản Điều 28 Nghị định này; b) Được quyền tham gia quản lý công ty cổ phần theo quy định pháp luật Điều lệ công ty cổ phần; 18 c) Được sử dụng cổ phiếu để cầm cố, chấp quan hệ tín dụng Việt Nam; d) Được hưởng quyền lợi khác theo quy định pháp luật Điều lệ công ty cổ phần Nghĩa vụ: a) Thực cam kết tham gia mua cổ phần; b) Không chuyển nhượng số cổ phần mua ưu đãi theo quy định khoản Điều 27 Nghị định vòng 03 năm, kể từ ngày công ty cổ phần cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Trường hợp đặc biệt cần chuyển nhượng số cổ phần trước thời hạn phải Hội đồng quản trị công ty cổ phần chấp thuận; c) Các nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật Điều lệ công ty cổ phần Điều 39 Quyền nghĩa vụ cổ đông khác Các cổ đông khác hưởng quyền lợi nghĩa vụ theo quy định Luật Doanh nghiệp Điều lệ công ty cổ phần Riêng cổ đơng nước ngồi đổi khoản thu cổ tức, tiền chuyển nhượng cổ phần Việt Nam thành ngoại tệ để chuyển nước sau thực đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật Trường hợp dùng cổ tức thu để tái đầu tư Việt Nam hưởng ưu đãi theo quy định Luật Khuyến khích đầu tư nước Chương VII TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 40 Quyền hạn trách nhiệm Bộ, Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Hội đồng quản trị tổng công ty nhà nước Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương phương án xếp doanh nghiệp nhà nước Thủ tướng Chính phủ phê duyệt: a) Tổ chức xác định giá trị tổng công ty nhà nước thực cổ phần hố, gửi kết Bộ Tài để thẩm tra định cơng bố; 19 b) Trình Thủ tướng Chính phủ phê duyệt phương án cổ phần hố tồn tổng cơng ty nhà nước; c) Quyết định cổ phần hoá doanh nghiệp thuộc phạm vi quản lý; định giá trị doanh nghiệp; phê duyệt phương án cổ phần hố để chuyển cơng ty nhà nước thành cơng ty cổ phần; d) Rà sốt, chủ động chuyển doanh nghiệp danh sách thực cổ phần hố khơng vốn nhà nước sang thực hình thức khác giao, bán phá sản doanh nghiệp; đ) Giải vướng mắc cho doanh nghiệp cổ phần hoá theo thẩm quyền giao thời hạn tối đa 15 ngày, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ Trường hợp vượt thẩm quyền có trách nhiệm kịp thời báo cáo Thủ tướng Chính phủ xem xét, định; e) Gửi Ban Chỉ đạo đổi Phát triển doanh nghiệp, Bộ Tài định cơng bố kết xác định giá trị doanh nghiệp, định phê duyệt phương án cổ phần hố cơng ty nhà nước văn cổ phần hoá để theo dõi, tổng hợp báo cáo Thủ tướng Chính phủ Trường hợp khơng thực phương án phê duyệt Thủ trưởng quan quản lý doanh nghiệp phải chịu hình thức kỷ luật theo quy định hành Hội đồng quản trị tổng công ty nhà nước có trách nhiệm: a) Tổ chức thực xếp doanh nghiệp thuộc tổng công ty theo đề án xếp doanh nghiệp nhà nước Thủ tướng Chính phủ phê duyệt; b) Chỉ đạo công ty thành viên: xử lý vấn đề tài theo quy định Chương II Nghị định này, tổ chức xác định giá trị doanh nghiệp, lập phương án cổ phần hố trình cấp có thẩm quyền phê duyệt; c) Xử lý tồn tài doanh nghiệp cổ phần hoá theo thẩm quyền Trường hợp không thực phương án phê duyệt Hội đồng quản trị tổng cơng ty phải chịu hình thức kỷ luật theo quy định hành Ban Chỉ đạo đổi Phát triển doanh nghiệp, Bộ Tài chịu trách nhiệm giúp Thủ tướng Chính phủ đạo, kiểm tra, giám sát, đơn đốc Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương tổng công ty nhà nước thực cơng tác cổ phần hố theo quy định pháp luật phương án xếp doanh nghiệp nhà nước phê duyệt 20 Chương VIII ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 41 Nghị định thay Nghị định số 64/2002/NĐ-CP ngày 19 tháng năm 2002 Chính phủ có hiệu lực thi hành sau 15 ngày, kể từ ngày đăng Công báo Các quy định trước cổ phần hóa trái với Nghị định khơng hiệu lực thi hành Các doanh nghiệp cổ phần hố có định phê duyệt phương án chuyển công ty nhà nước thành công ty cổ phần cấp có thẩm quyền trước ngày Nghị định có hiệu lực khơng phải thay đổi phương án theo Nghị định Điều 42 Bộ Tài chính, Bộ Lao động - Thương binh Xã hội, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Bộ Tài nguyên Môi trường, Bộ quan khác có liên quan có trách nhiệm hướng dẫn thực Nghị định Điều 43 Các Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, Thủ trưởng quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Hội đồng quản trị Tổng công ty nhà nước Thủ tướng Chính phủ định thành lập chịu trách nhiệm thi hành Nghị định này./ Nơi nhận: - Ban Bí thư Trung ương Đảng, - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ, - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, - HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, - Văn phòng Trung ương Ban Đảng, - Văn phòng Quốc hội, - Văn phòng Chủ tịch nước, - Toà án nhân dân tối cao, - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao, - Cơ quan Trung ương đồn thể, - Các Tổng cơng ty 91, - Phòng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam, - Học Viện hành Quốc gia, - Cơng báo, - VPCP: BTCN, TBNC, PCN, BNC, người phát ngôn Thủ tướng Chính phủ, Vụ, Cục, đơn vị trực thuộc, - Lưu: ĐMDN (10b), VT TM CHÍNH PHỦ THỦ TƯỚNG Phan Văn Khải (Đã ký) 21 ... nhà nước tổ chức tài nhà nước); cơng ty nhà nước độc lập; công ty thành viên hạch tốn độc lập tổng cơng ty Nhà nước định đầu tư thành lập; đơn vị hạch tốn phụ thuộc cơng ty nhà nước (dưới gọi tắt... khoản nợ đến hạn trả trước thực cổ phần hoá thoả thuận với chủ nợ để xử lý chuyển thành vốn góp cổ phần Việc chuyển nợ thành vốn góp cổ phần xác định thông qua kết đấu giá bán cổ phần doanh nghiệp... tổng công ty Nhà nước định đầu tư thành lập giá trị vốn nhà nước tồn tổng cơng ty để cổ phần hố giá trị thực tế vốn nhà nước văn phòng tổng cơng ty; công ty thành viên đơn vị nghiệp thuộc tổng