Báo cáo kiến tập kế toán kế toán tiền lương trong công ty sản xuất phần mềm

Báo cáo kiến tập kế toán phần hành tiền lương trong công ty phần mềm: Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty phần mềm Chương 2: Kế toán phần hành tiền lương trong công ty phần mềm Chương 3: Nhận xét, kiến nghị hoàn thiện bộ máy kế toán

1 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 1.BHXH 2.BHYT CBCNV CCDC 5.DN DT GTGT 8.KPCĐ 9.QĐ 10.BTC 11.TNDN 12.TNCN 13 TS 14 TSCĐ 15.TSDH 16 TSNH Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Cán công nhân viên Công cụ dụng cụ Doanh nghiệp Doanh thu Giá trị gia tăng Kinh phí cơng đồn Quyết định Bộ Tài Chính Thu nhập doanh nghiệp Thu nhập cá nhân Tài sản Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Doanh thu theo lĩnh vực tháng đầu năm Bảng 1.2 Bảng tiêu phản ánh tốc độ tăng trưởng công ty cổ phần cung ứng giải pháp phần mềm SSS Bảng 2.1 Tài sản cố định công ty ngày 30.09.2016 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức quản lý công ty Sơ đồ 2.1: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Sơ đồ số 2.2:TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN CHỨNG TỪ GHI SỔ Sơ đồ 2.3: QUY TRÌNH GHI SỔ TRÊN MÁY VI TÍNH Sơ đồ 2.4: Kế tốn tăng giảm, tài sản cố định Sơ đồ 2.5: Kế toán phải trả người lao động Sơ đồ 2.6: Quy trình vào sổ kế toán lương Sơ đồ 2.7: Kế toán khoản giảm trừ doanh thu Sơ đồ 2.8: Quy trình hạch tốn chi tiết doanh thu Sơ đồ 2.9: Quy trình hạch tốn tổng hợp doanh thu Sơ đồ 2.10: Sơ đồ kế toán hạch toán giá vốn LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường ngày phát triển, đặc biệt xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế, doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững cần phải biết tự chủ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh từ việc đầu tư sử dụng vốn, tổ chức sản xuất tiêu thụ sản phẩm.Với tư cách công cụ quản lý kinh tế Kế tốn phải ln ln thay đổi hồn thiện tình hình thực tại, phù hợp với chuẩn mực qui định, cung cấp thông tin trung thực, có giá trị pháp lý độ tin cậy cao hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giúp doanh nghiệp đối tượng có liên quan đánh giá đắn tình hình hoạt động doanh nghiệp Điều đảm bảo cho doanh nghiệp cạnh tranh thị trường đầy biến động, cho phép doanh nghiệp đạt mục tiêu kinh tế đề như: Doanh thu, lợi nhuận, thị phần, uy tín… Sau Việt Nam gia nhập WTO tham gia hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương TPP, số doanh nghiệp khơng kịp thích ứng, khơng có điều chỉnh phù hợp, hiệu sản xuất kinh doanh dẫn tới giải thể, phá sản Bên cạnh có nhiều doanh nghiệp biết vươn lên để khẳng định ngày phát triển Một số cơng ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS-một công ty có sản phẩm đa dạng phong phú, giá hợp lý ngày chiếm lĩnh thị trường, gần gũi khách hàng… Xuất phát từ tầm quan trọng việc kết hợp lý luận thực tiễn, nhà trường tạo điều kiện cho em kiến tập Kết trình kiến tập thể báo cáo kiến tập gồm phần: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế-kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Cơng ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Phần 3: Đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn công ty cổ cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Mặc dù thân em cố gắng trình kiến tập viết báo cáo, song kiến thức chun mơn hạn chế, kinh nghiệm thực tiễn chưa có nên chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận góp ý giảng viên hướng dẫn tồn thể anh (chị) phòng kế tốn để em hồn thiện tốt báo cáo kiến tập nâng cao hiểu biết thực tế kế tốn cơng ty cổ phần phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Đồng thời qua lời mở đầu này, em xin chân thành cảm ơn anh (chị) công ty đặc biệt giảng viên: TS Đoàn Thanh Nga hướng dẫn em thời gian thực tập viết báo cáo Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế-kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Lịch sử q trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS 1.1.1 Thông tin chung Công ty 1.1 Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN CUNG ỨNG SẢN PHẨM VÀ GIẢI PHÁP PHẦN MỀM SSS Tên tiếng Anh: SSS PRODUCT AND SOFTWARE SOLUTION SUPPLY JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: SSS PRODUCT AND SOFTWARE SOLUTION SUPPLY JOINT STOCK COMPANY Ngày cấp giấy phép: 07/12/2012 Ngày hoạt động: 07/12/2012 (Đã hoạt động năm) Công ty có tư cách pháp nhân phù hợp với pháp luật Việt Nam; có dấu riêng, độc lập tài sản, tự chủ tài chính, mở tài khoản nước nước theo quy định pháp luật; có Điều lệ tổ chức hoạt động, chịu trách nhiệm hữu hạn tài khoản nợ phạm vi vốn Điều lệ Giám đốc người đại diện theo pháp luật Công ty Trụ sở chính: Tầng số ngõ đường Trần Quý Kiên, Phường Dịch Vọng, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội Điện thoại: 0462769052 Mã số thuế: 0106056362 Nơi đăng ký quản lý: Chi cục Thuế quận Cầu Giấy 1.1.2.Lịch sử hình thành phát triển cơng ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Công ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS doanh nghiệp tư nhân thành lập theo Giấy Chứng nhận Đầu tư số 0112003457 Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội cấp ngày tháng 12 năm 2012 Ngay từ thành lập Công ty trọng thu hút, xây dựng đội ngũ cán kỹ thuật, cơng nhân lành nghề, đầu tư máy móc thiết bị nâng cao lực khẳng định vị thị trường Tháng 12 năm 2012, sau thành lập cơng ty có khách hàng với nhiều hợp đồng, đơn đặt hàng cung cấp dịch vụ tư vấn, thiết kế phần mềm quản lý doanh nghiệp, phần mềm kế toán… Tính đến tháng năm 2016, cơng ty có 150 khách hàng thường xuyên hàng trăm đơn đặt hàng thiết kế phần mềm kế toán, quản lý doanh nghiệp thiết kế website công ty Tính đến thời điểm ngày 30.09.2016, số lượng nhân viên công ty 65 người Ngày 29/07/2016, theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ vốn điều lệ Cơng ty là: 10.500.000.000 đồng (mười tỷ đồng chẵn) Như tính đến nay, năm 2016 năm thứ Công ty hoạt động theo mơ hình Cơng ty cổ phần.Trải qua năm xây dựng phát triển với đội ngũ kỹ sư, nhân viên lành nghề động, sáng tạo, đầy nhiệt huyết,với sản phẩm phầm mềm kế toán SSS1, SSS2,phần mềm quản lý SAP1… thiết kế phù hợp với mơ hình quản trị khách hàng,đáp ứng yêu cầu quản lý báo cáo kịp thời chặt chẽ, sản phẩm công ty ngày có uy tín khẳng định thương hiệu thị trường Đặc điểm hoạt động sản xuất-kinh doanh công ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phầm mềm SSS 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS đơn vị chuyên cung cấp phần mềm quản lý doanh nghiệp, phần mềm kế toán, đại lý phân phối chữ ký số, tư vấn hỗ trợ kê khai thuế, hải quan, tư vấn quản trị rủi ro hệ thống công nghệ thông tin, mạng nội doạnh nghiệp, thiết kế, bảo trì nâng cấp website cho đơn vị, tổ chức nước Công ty tổ chức quản lý hoạt động theo Luật doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh công ty: Theo luật Doanh nghiệp, theo Điều lệ công ty Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Mục đích hoạt động Cơng ty sử dụng nguồn vốn có hiệu quả, khơng ngừng phát triển sản xuất kinh doanh, đầu tư đổi công nghệ, mở rộng ngành nghề sản xuất kinh doanh nhằm tối đa hoá lợi nhuận, nâng cao giá trị Công ty không ngừng cải thiện đời sống, điều kiện làm việc, thu nhập cho người lao động, đồng thời làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm đơn vị sản xuất kinh doanh hạch toán độc lập, tự chịu trách nhiệm kết hoạt động kinh doanh Giám đốc công ty định chiến lược, biện pháp đầu tư phát triển quản lý mặt hoạt động Công ty Định hướng phát triển  Trở thành công ty hàng đầu Việt Nam lĩnh vực cung cấp phần mềm quản lý (phần mềm kế toán phần mềm bán hàng)  Mở rộng phát triển mảng dịch vụ tư vấn kế toán, thuế, hỗ trợ kê khai qua mạng  Duy trì sản xuất kinh doanh, ổn định việc làm cho CBCNV  Tăng cường công tác đào tạo CBCNV đảm bảo việc tiếp nhận công nghệ  Tăng cường công tác quảng cáo, quảng bá sản phẩm, mở rộng thị trường tiêu thụ, thiết lập hệ thống phân phối nhằm đáp ứng cho tiêu thụ sản phẩm  Hướng vào khách hàng, mang lại giá trị cho khách hàng thơng qua Lợi nhuận, giá cả, chất lượng, sách bán hàng…  Mang lại giá trị cho người lao động doanh nghiệp thể sách tiền lương tiền thưởng phủ hợp, thỏa đáng tạo điều kiện phát triển nghề nghiệp, có hội thăng tiến, hội tham gia điều hành  Mang lại giá trị cho cộng đồng, cho xã hội nơi doanh nghiệp hoạt động hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2  Tạo dựng môi trường hoạt động tốt tuân thủ yêu cầu pháp luật đạo đức sản xuất kinh doanh  Cam kết thực tốt sách chất lượng chất lượng 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Các ngành nghề sản xuất, kinh doanh cơng ty đăng ký giấy phép kinh doanh sau: Ngành nghề kinh doanh G4659 - Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy tính J58200 - Xuất phần mềm J62010 - Lập trình máy vi tính J62020 - Tư vấn máy vi tính quản trị hệ thống máy vi tính J62090 - Hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin dịch vụ khác liên quan đến máy vi tính M70200 - Hoạt động tư vấn quản lý M72100 - Nghiên cứu phát triển thực nghiệm khoa học tự nhiên kỹ thuật M7490 - Hoạt động chuyên môn, khoa học công nghệ khác chưa phân vào đâu N8219 - Photo, chuẩn bị tài liệu hoạt động hỗ trợ văn phòng đặc biệt khác N82990 - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa phân vào đâu 70200-Hoạt động tư vấn quản lý Lĩnh vực kinh doanh: công ty hoạt động lĩnh vực thiết kế cung cấp phần mềm quản lý doanh nghiệp, phần mềm kế toán, phần mềm bán hàng, phần mềm ứng dụng quản lý khác, cung cấp dịch vụ chữ ký số, hỗ trợ kê khai thuế hải quan, thiết kế, bảo trì, nâng cấp website đơn vị, tổ chức, tư vấn quản trị rủi ro nâng cấp hệ thống máy tính cho đơn vị, tổ chức, cung cấp dịch vụ tư vấn, hỗ trợ kê khai, hạch toán kế tốn, thuế Đặc điểm sản phẩm thị trường: Khơng giống mảng thị trường khác, thị trường phần mềm kế toán, phần mềm quản lý doanh nghiệp coi “lãnh địa” sản phẩm nước Theo thống kê chưa đầy đủ giới chuyên gia, phần mềm nước chiếm tới 80% thị trường Điều giải thích hệ thống pháp luật doanh nghiệp đặc biệt hệ thống pháp luật kế tốn-thuế mơi trường kinh doanh, mơ hình tổ chức quản lý công ty Việt Nam có đặc thù riêng biệt (đa số cơng ty vừa nhỏ), nên khó để cơng ty phần mềm nước ngồi thiết kế phần mềm quản lý, phần mềm kế tốn, quy trình quản lý,… phù hợp với tình hình thực tiễn doanh nghiệp Việt Nam Cụ thể hơn, thị trường phần mềm kế tốn có 60 sản phẩm lớn nhỏ khác 30 nhà cung cấp như: Fast, Misa, Bravo, Bitware, ANSI, BORO… phần lớn sản phẩm nước Do yêu cầu đặt phần mềm kế tốn thường phải mang tính đặc thù, ví dụ tính đáp ứng chuẩn mực, quy định nhà nước phù hợp với chế độ kế toán hành, nên phần mềm nội địa chiếm đa số nhà sản xuất nước am hiểu thị trường Bên cạnh đó, phần mềm nước bán với giá thấp nên sản phẩm ngoại nhập khó cạnh tranh Khi lựa chọn phầm mềm kế toán, điều doanh nghiệp nghĩ phần mềm có phù hợp với quy mơ nhu cầu doanh nghiệp hay không Tuy nhiên, sản phẩm phần mềm kế toán sản phẩm trừu tượng, kiểm định nên đa số doanh nghiệp thường lựa chọn thông qua giới thiệu dựa vào thương hiệu, uy tín đơn vị cung cấp Thực tế doanh nghiệp lúng túng muốn tiếp cận phần mềm cụ thể Bởi lẽ, phần mềm kế toán thiết kế theo quy mô theo ngành nghề lĩnh vực Ngồi ra, xuất phát từ việc phần mềm kế tốn phải theo chuẩn kế toán theo quy định Bộ tài nên đa số phần mềm kế tốn khơng khác nhiều Nhận thức điều đó, ban lãnh đạo cơng ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm có sách định vị thị trường tổng quát cho dài hạn cụ thể, chi tiết cho ngắn hạn.Nhìn chung, khách hàng mục tiêu công ty chủ yếu doanh nghiệp vừa nhỏ, giai đoạn mở rộng phát triển, họ khách hàng có nhu cầu việc sử dụng phần mềm kế toán, phần mểm bán hàng-quản lý doanh nghiệp cho mục đích báo cáo nâng cao hệ thống quản trị nội bộ.Bên canh đó, khách hàng tiềm công ty tổ chức (tổ chức phi lợi nhuận, tổ chức nghề nghiệp,…), đơn vị hành nghiệp, họ khách hàng có nhu cầu lớn việc sử dụng hệ thống mạng quản trị nội tích hợp với phần mềm quản lý, để đưa báo cáo định kịp thời, nhanh chóng theo dõi tình hình hoạt động để nâng cao hiệu lực hiệu quản lý Cơng ty có chiến lựơc cạnh tranh xem hợp lý như: cung cấp dịch vụ tổng hợp không dừng lại việc thiết kế phần mềm mà cung cấp dịch vụ tư vấn, hỗ trợ, bảo dưỡng, tập trung vào việc tạo giá trị gia tăng cho khách hàng Công ty thiết kế phần mềm đặc thù phục vụ cho mục đích riêng biệt tích hợp chúng lại phù hợp với đặc điểm hoạt động (sản xuất kinh doanh) doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức Tình hình kinh doanh công ty: Hiện Công ty đà mở rộng phát triển loại hình sản phẩm, dịch vụ cung cấp, số lượng khách hàng không ngừng tăng lên qua năm.Trong năm 2016, công ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS tiếp tục nhận nhiều đơn đặt hàng thiết kế phần mềm, hệ thống quản trị nội cho doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức tổ tồn quốc kí kết thêm nhiều hợp đồng cung cấp dịch vụ chữ ký số, hỗ trợ kê khai thuế qua mạng, dịch vụ kế toán, tư vấn Tình hình kinh doanh 09 tháng đầu năm 2016 Đơn vị: VND Doanh thu theo lĩnh vực Thiết kế phần mềm, hệ thống quản lý, bán hàng, máy tính, thiết kế website 6,5 tỷ Dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế, hải quan qua mạng 1,5 tỷ Các dịch vụ khác (tư vấn kế toán, 1,6 tỷ quản trị rủi ro IT,…) Bảng 1.1 Doanh thu theo lĩnh vực tháng đầu năm 1.2.3 Quy trình tiêu thụ hàng hóa cơng ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS “Hàng hóa” công ty sản phẩm (phần mềm kế toán, phần mềm bán hàng, phần mềm quản lý,…) dịch vụ (dịch vụ tư vấn kế toán, hỗ trợ kê khai, bảo trì, bảo dưỡng hệ thống IT cho doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức,…) Thông thường quy trình tiêu thụ hàng hóa cơng ty thường có xuất phát điểm phận kinh doanh-bán hàng-marketing (gọi chung phòng kinh doanh) cơng ty Phòng kinh doanh tìm kiếm/nhận đơn đặt hàng, yêu cầu hay kí kết hợp đồng từ khách hàng cơng ty sau bàn giao lại cho phòng kỹ thuật Phòng kỹ thuật tiến hành thực đơn hàng, hợp đồng theo yêu cầu khách hàng Khi hoàn thành đơn hàng, hợp đồng, phòng kỹ thuật giao lại cho phòng kinh doanh Phòng kinh doanh tiến hành nghiệm thu, lý hợp đồng với khách hàng.Phòng tài chính-kế tốn tiến hành xuất hóa đơn, thu tiền hợp đồng, dịch vụ, quản lý công nợ khách hàng dựa biên lý hợp đồng hai bên Bên cạnh đó, sản phẩm hệ thống quản trị hay website cơng ty khơng dừng lại việc thiết kế, cài đặt mà tiếp tục cung cấp dịch thu bảo trì, nâng cấp quản lý hàng ngày, hàng tháng theo năm 10 Đối với hoạt động bảo trì hệ thống, cài đặt sửa chữa hệ thống máy tính IT cho đơn vị tổ chức, tổ chức, doanh nghiệp quy trình tiêu thụ hàng hóa đơn giản nhiều.Bộ phânn kỹ thuật tiếp nhận trực tiếp yêu cầu khách hàng mà khơng qua phòng kinh doanh Đối với mảng dịch vụ chữ ký số, hỗ trợ kê khai thuế, hải quan, hạch tốn kế tốn,… quy trình tương tự việc cung cấp phần mềm, có điều hoạt động diễn hàng ngày, hàng tuần, hàng tháng, quý hay năm tùy thuộc vào nhu cầu khách hàng 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất-kinh doanh công ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm Cơ cấu tổ chức quản lý Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty bao gồm: Giám đốc phó giám đốc (Ban giám đốc), Phòng kỹ thuật (phòng kỹ thuật phòng kỹ thuật 2), Phòng Kinh Doanh (bao gồm phận: bán hàng- marketing; chăm sóc khách hàng), Phòng Tài chính-Kế tốn, Phòng Hành Chính-Nhân Ban giám đốc công ty gồm: giám đốc phó tổng giám đốc Giám đốc người chịu trách nhiệm điều hành chung tồn cơng ty, người lên kế hoạch định hướng phát triển cho giai đoạn công ty, theo dõi giám sát tiến độ việc thực kế hoạch, dự án, hợp đồng, quản lý hành chung cho tồn cơng ty.3 phòng ban Tài chính-Kế tốn, Phòng Hành Chính-Nhân sự; Phòng Kinh Doanh chịu quản lý đạo trực tiếp Giám đốc Phó giám đốc thứ phụ trách mảng IT thiết kế cung cấp phần mềm quản lý.Phó giám đốc thứ chịu trách nhiệm quản lý điều hành phòng kĩ thuật Phó giám đốc thứ hai phụ trách mảng tư vấn doanh nghiệp bao gồm tư vấn kế toán, quản trị rủi ro công nghệ, hệ thống mạng nội bộ, dịch vụ chữ ký số, hỗ trợ kê khai thuế, hải quan qua mạng.Phó Giám đốc thứ hai chịu trách nhiệm quản lý điều hành phòng kỹ thuật Hai Phó giám đốc có trách nhiệm báo cáo tiến độ cơng việc tình hình hoạt động Phòng kỹ thuật cho Giám đốc cơng ty Cấp phòng gồm phòng: Phòng Hành chính-nhân sự; Phòng Tài chính-Kế tốn; Phòng Kinh doanh; Phòng Kỹ thuật Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: Các cấp phòng ban: Phòng Hành chính-Nhân phòng ban có chức tham mưu cho Giám đốc công ty lĩnh vực: tổ chức cán bộ, lao động tiền lương, hành quản trị, đào tạo, phục vụ, thực chế độ sách chăm sóc sức khoẻ người lao động, chịu đạo trực tiếp Giám đốc Phòng kỹ thuật phòng ban trực thuộc Phó Giám đốc thứ nhất, có chức thiết kế cung cấp sản phẩm công nghệ (các loại phần mềm), hỗ trợ cài đặt lắp đặt phần mềm, hệ thống máy tính, cơng nghệ thơng tin, cung cấp nhân công nghệ (IT) cho hợp đồng đặc thù công ty TT T Ê N C HỨ N G TỪ SỐ HIỆU TÍNH CHẤT BB (*) HD (*) A - C H Ứ N G TỪ K Ế TO ÁN B A N H À N H T H E O Q U Y Ế T Đ Ị N H NÀY I - L a o đ ộn g t i ề n l n g B ả n g c hấ m c ôn g 01a-LĐTL x B ả n g c hấ m c ôn g l m t m g i 01b-LĐTL x B ả n g t n h t o n t i ề n l ơn g 2- L Đ T L x B ả n g t n h t o n t i ề n t hư ởn g 03-LĐTL x Giấy đường 04-LĐTL x P h i ế u x c n hậ n s ả n p hẩ m h o ặ c c ô n g v i ệ c ho n t hà n h 05-LĐTL x B ả n g t n h t o n t i ề n l m t m g i 6- L Đ T L x B ả n g t n h t o n t i ề n t hu ê n go i 7- L Đ T L x H ợ p đ ồn g g i a o k ho n 8- L Đ T L x 10 B i ê n b ả n t n h l ý ( n g h i ệ m t hu ) hợ p đ ồn g g i a o k ho n 09 - L Đ T L x 11 B ả n g k ê t r í c h n ộp c c k ho ả n t he o l ơn g 10-LĐTL x 12 B ả n g p hâ n b ổ t i ề n l ơn g v b ả o h i ể m x ã hộ i 11 - L Đ T L x 01 - V T x I I - H n g t n k ho P h i ế u n hậ p k ho P h i ế u x u ấ t k ho 2- V T x B i ê n b ả n k i ể m n g hi ệ m v ậ t t , c ô n g c ụ , s ả n p hẩ m , h n g ho 03-VT x P h i ế u b o v ậ t t c òn l i c u ố i k ỳ 04-VT x B i ê n b ả n k i ể m k ê v ậ t t , c ô n g c ụ, s ả n p hẩ m , hà n g h o 05-VT x B ả n g k ê m u a hà n g 6- V T x B ả n g p hâ n b ổ n gu y ê n l i ệ u , v ậ t l i ệ u , c ôn g c ụ, d ụn g c ụ 7- V T x III- Bán hàng B ả n g t n h t o n hà n g đ i l ý , k ý g i 01 - B H x T hẻ q u ầ y hà n g 2- B H x B ả n g k ê m u a l i c ổ p hi ế u 03-BH x B ả n g k ê b n c ổ p hi ế u 04-BH x I V- Ti ề n t ệ P h i ế u t hu 01-TT x Phiếu chi 02-TT x Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT x G i ấ y t n h t o n t i ề n t m ứ n g 04-TT x G i ấ y đ ề n g h ị t n h t o n 05-TT x B i ê n l a i t hu t i ề n 06-TT B ả n g k ê v n g, b c , k i m k h í q u ý, đ 07-TT x x quý B ả n g k i ể m k ê q u ỹ ( d ùn g c ho V N D ) 08a-TT x B ả n g k i ể m k ê q u ỹ ( d ùn g c ho n go i t ệ , v n g, b c , k i m k h í q u ý, đ q u ý ) 8b - T T x 10 Bảng kê chi tiền 09-TT x V- T i s ả n c ố đ ịn h B i ê n b ả n g i a o n hậ n T S C Đ 01 - T S C Đ x B i ê n b ả n t n h l ý T S C Đ 2- T S C Đ x B i ê n b ả n b n g i a o T SC Đ s a c hữ a l ớn ho n t hà n h - T SC Đ x Biên đánh giá lại TSCĐ - T SC Đ x Biên kiểm kê TSCĐ - T SC Đ x B ả n g t í n h v p hâ n b ổ k hấ u h a o T S C Đ 6- T S C Đ x B - C HỨ N G TỪ B A N H À N H T H E O C Á C V Ă N B Ả N P H Á P L U Ậ T K H ÁC G i ấ y c n g BHXH n hậ n n g hỉ ốm hư n g x D a n h s c h n gư i n g hỉ hư n g t r ợ c ấ p ốm đ a u, t i s ả n x H o đ ơn G i t r ị g i a t ă n g 01 G T K T3LL x H o đ ơn b n hà n g t hôn g t hư ờn g 2G T G T3LL x P h i ế u x u ấ t k ho k i ê m v ậ n c hu y ể n n ộ i 03 PXK3LL x P h i ế u x u ấ t k ho hà n g g i đ i l ý 04 HDL3LL x H o đ ơn d ị c h v ụ c ho t hu ê t i c h ín h B ả n g k ê t hu m u a hà n g h o m u a o k hơ n g c ó h o đ ơn x 4/ G TG T x DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CUNG ỨNG SẢN PHẨM VÀ GIẢI PHÁP PHẦN MỀM SSS II TT 05 TTC-LL Số hiệu TK Cấp Cấp Cấp TÊN TÀI KHOẢN LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN 111 Tiền mặt 1111 1112 112 1121 1122 121 131 133 1331 1332 138 1381 1388 10 11 12 13 15 141 142 153 154 155 156 159 1591 Tiền Việt Nam Ngoại tệ Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam Ngoại tệ Đầu tư tài ngắn hạn Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu khác Tạm ứng Chi phí trả trước ngắn hạn Cơng cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hoá Các khoản dự phòng Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn GHI CHÚ 1592 1593 Dự phòng phải thu khó đòi Dự phòng giảm giá hàng tồn kho LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN DÀI HẠN 16 211 Tài sản cố định TSCĐ hữu hình TSCĐ thuê tài TSCĐ vơ hình Hao mòn TSCĐ Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ th tài Hao mòn TSCĐ vơ hình Hao mòn bất động sản đầu tư Bất động sản đầu tư Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng dở dang Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước dài hạn Ký quỹ, ký cược dài hạn 2111 2112 2113 17 214 2141 2142 2143 2147 18 21 217 241 2411 2412 2413 22 23 242 244 LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ 24 25 26 27 311 315 331 333 3331 33311 3331 3332 3333 3334 3335 3336 3337 3338 Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Các loại thuế khác 3339 28 29 30 334 335 338 3381 3382 3383 3384 3386 3387 3388 31 341 3411 3412 3413 3414 32 33 351 352 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Vay, nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn Trái phiếu phát hành 34131 Mệnh giá trái phiếu 34132 Chiết khấu trái phiếu 34133 Phụ trội trái phiếu Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả LOẠI TÀI KHOẢN 35 413 VỐN CHỦ SỞ HỮU Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Chênh lệch tỷ giá hối đoái 36 418 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 37 419 Cổ phiếu quỹ 38 421 4211 Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm 34 411 4111 4112 4118 39 431 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 4311 Quỹ khen thưởng 4312 Quỹ phúc lợi LOẠI TÀI KHOẢN 40 511 5111 5112 5113 5118 41 42 515 521 5211 5212 5213 DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hoá Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu khác Doanh thu hoạt động tài Các khoản giảm trừ doanh thu Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán LOẠI TÀI KHOẢN 45 46 47 632 635 642 6421 6422 CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC 48 711 Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC 49 50 811 821 Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 911 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh LOẠI TÀI KHOẢN 51 LOẠI TÀI KHOẢN 001 002 003 004 TÀI KHOẢN NGỒI BẢNG Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý 007 Ngoại tệ loại III.Danh mục mẫu sổ kế toán sử dụng công ty cổ phần xi cổ phần cung ứng giải pháp phần mềm SSS Số TT Hình thức kế toán Tên sổ 01 02 03 04 Nhật ký - Sổ Cái Chứng từ ghi sổ Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Sổ Cái (dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 Sổ Nhật ký chung Sổ Nhật ký thu tiền Sổ Nhật ký chi tiền Sổ Nhật ký mua hàng Sổ Nhật ký bán hàng Sổ Cái (dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Bảng cân đối số phát sinh Sổ quỹ tiền mặt Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Thẻ kho (Sổ kho) Sổ tài sản cố định (TSCĐ) Sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng cụ nơi sử dụng Thẻ Tài sản cố định Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) ngoại tệ Sổ theo dõi toán ngoại tệ Sổ chi tiết tiền vay Sổ chi tiết bán hàng Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ Sổ chi tiết tài khoản Sổ chi tiết phát hành cổ phiếu Sổ chi tiết cổ phiếu quỹ Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh Sổ chi phí đầu tư xây dựng Sổ theo dõi thuế GTGT Sổ chi tiết thuế GTGT hoàn lại Sổ chi tiết thuế GTGT miễn giảm Các sổ chi tiết khác theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 Ký hiệu Chứng từ ghi sổ S01-DNN S02a-DNN S02b-DNN S02c1-DNN S02c2-DNN S03a-DNN S03a1-DNN S03a2-DNN S03a3-DNN S03a4-DNN S03b-DNN S04-DNN S05a-DNN S05b-DNN S06-DNN S07-DNN S08-DNN S09-DNN S10-DNN S11-DNN S12-DNN S13-DNN S14-DNN x x x x x x x x x x x x x x x x S15-DNN S16-DNN S17-DNN S18-DNN S19-DNN S20-DNN S21-DNN S22-DNN S23-DNN S24-DNN S25-DNN S26-DNN S27-DNN S28-DNN x x x x x x x x x x x x x x ... MÁY KẾ TỐN Cơng ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Kế toán trưởng Kế toán doanh thu bán hàng; sảnvà phẩm;DT Kế toán tiền thanh1 toán Kế toán thuế Kế tiêu tốnthụ lương cơng nợ Kế. .. hàng hóa cơng ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS “Hàng hóa” công ty sản phẩm (phần mềm kế toán, phần mềm bán hàng, phần mềm quản lý,…) dịch vụ (dịch vụ tư vấn kế toán, hỗ trợ... hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Cơng ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Phần 3: