Slide báo cáo quản trị tài chính tổng hợp công ty cấp nước Bà Rịa _ Vũng Tàu

TIỂU LUẬN: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC BÀ RỊA – VŨNG TÀU NỘI DUNG Phần Giới thiệu Công ty Cổ Phần cấp nước Bà Rịa-Vũng Tàu Phần Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ Phần cấp nước Bà RịaVũng Tàu Phần Một số giải pháp kiến nghị tình hình tài Cơng ty Cổ Phần cấp nước Bà Rịa-Vũng Tàu 01 GIỚI THIỆU VỀ BWS C R E AT I V E VENUS 40% 2014 A A Add your text here Subscribe to our channel for more such videos C R E AT I V E VENUS C R E AT I V E VENUS C R E AT I V E VENUS 50% 60% 70% 2015 B B Add your text here Subscribe to our channel for more such videos 2016 C C Add your text here Subscribe to our channel for more such videos 2017 D D Add your text here Subscribe to our channel for more such videos NGÀNH NGHỀ KINH DOANH 02 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY BWS PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (THEO CHIỀU NGANG) Đơn vị: VNĐ STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Mức Chênh lệch Cuối kỳ Cuối kỳ Mức % A TÀI SẢN NGẮN HẠN 263,298,566,665 404,819,164,523 141,520,597,858 53.75 I Tiền khoản tương đương tiền 62,351,822,973 11,513,956,546 (50,837,866,427) (81.53) II Đầu tư tài ngắn hạn 83,450,000,000 278,575,000,000 195,125,000,000 233.82 III Các khoản phải thu 79,426,167,749 65,982,245,681 (13,443,922,068) (16.93) IV Hàng tồn kho 36,730,185,113 45,779,661,157 9,049,476,044 24.64 V Tài sản ngắn hạn khác 1,340,390,830 2,968,301,139 1,627,910,309 121.45 B TÀI SẢN DÀI HẠN 323,291,536,087 356,195,603,011 32,904,066,924 10.18 II Tài sản cố định 265,309,624,023 264,570,733,977 (738,890,046) (0.28) IV Đầu tư tài dài hạn 40,482,758,884 64,132,758,884 23,650,000,000 58.42 TỔNG TÀI SẢN 586,590,102,752 761,014,767,534 174,424,664,782 29.74 A NỢ PHẢI TRẢ 111,180,985,285 128,760,762,952 17,579,777,667 15.81 I Nợ ngắn hạn 104,733,094,127 122,627,403,070 17,894,308,943 17.09 II Nợ dài hạn 6,447,891,158 6,133,359,882 (314,531,276) (4.88) B VỐN CHỦ SỞ HỮU 475,409,117,467 632,254,004,582 156,844,887,115 32.99 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 586,590,102,752 761,014,767,534 174,424,664,782 29.74 BIỂU ĐỒ CÂN ĐỐI KẾ TOÁN THEO NĂM 2016-2017 700,000 632,254 600,000 500,000 475,409 404,819 400,000 323,291 300,000 356,195 263,298 200,000 111,180 128,760 100,000 Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn 2016 Nợ phải trả 2017 Nguồn vốn chủ sở hữu PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (THEO CHIỀU DỌC) Đơn vị: VNĐ STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Quan hệ kết cấu (%) Cuối kỳ Cuối kỳ 2016 2017 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 263,298,566,665 404,819,164,523 44.89 53.19 I Tiền khoản tương đương tiền 62,351,822,973 11,513,956,546 10.63 1.51 II Đầu tư tài ngắn hạn 83,450,000,000 278,575,000,000 14.23 36.61 III Các khoản phải thu 79,426,167,749 65,982,245,681 13.54 8.67 IV Hàng tồn kho 36,730,185,113 45,779,661,157 6.26 6.02 V Tài sản ngắn hạn khác 1,340,390,830 2,968,301,139 0.23 0.39 B TÀI SẢN DÀI HẠN 323,291,536,087 356,195,603,011 55.11 46.81 II Tài sản cố định 265,309,624,023 264,570,733,977 45.23 34.77 IV Đầu tư tài dài hạn 40,482,758,884 64,132,758,884 6.90 8.43 TỔNG TÀI SẢN 586,590,102,752 761,014,767,534 100 100 A NỢ PHẢI TRẢ 111,180,985,285 128,760,762,952 18.95 16.92 I Nợ ngắn hạn 104,733,094,127 122,627,403,070 17.85 16.11 II Nợ dài hạn 6,447,891,158 6,133,359,882 1.10 0.81 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 475,409,117,467 632,254,004,582 81.05 83.08 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 586,590,102,752 761,014,767,534 100 100 BIỂU ĐỒ TÀI SẢN THEO NĂM 2016-2017 2016 2017 46.69% 52.08% 53.31% Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn 47.92% Tài sản dài hạn BIỂU ĐỒ NGUỒN VỐN THEO NĂM 2016-2017 2016 2017 37.97% 35.80% 64.20% 62.03% Nợ phải trả Nguốn vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Nguốn vốn chủ sở hữu BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH THEO CHIỀU NGANG STT CHỈ TIÊU NĂM 2017 CHÊNH LỆCH NĂM 2016 563,830,767,391 Mức Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu vê bán hàng cung cấp dịch vụ 563,830,767,391 533,997,060,923 29,833,706,468 5.59 Giá vốn bán hàng 296,057,569,258 299,860,320,470 (3,802,751,212) (1.27) Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 267,773,198,133 234,136,740,453 33,636,457,680 14.37 Doanh thu hoạt động tài 26,728,480,385 20,449,177,021 6,279,303,364 30.71 Chi phí tài (chi phí lãi vay) 26,212,572 100.00 Chi phi bán hàng 60,480,373,014 47,301,266,511 13,179,106,503 27.86 Chi phi quản lý doanh nghiệp 38,712,661,007 36,110,197,223 2,602,463,784 7.21 10 Lợi nhuận từ hoạt dộng kinh doanh 195,046,518,725 171,174,453,740 23,872,064,985 13.95 - 26,212,572 533,997,060,923 % - - 29,833,706,468 - 5.59 - 11 Thu nhập khác 812,791,942 825,039,620 (12,247,678) (1.48) 12 Chi phi khác 840,181,726 809,293,611 30,888,115 3.82 13 Lợi nhuận khác (27,389,784) 15,746,009 (43,135,793) (273.95) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 195,019,128,941 171,190,199,749 23,828,929,192 13.92 15 Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hành 36,356,122,187 31,563,572,270 4,792,549,917 15.18 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 158,663,006,754 139,626,627,479 19,036,379,275 13.63 BIỂU ĐỒ PHÂN T ÍCH KQKD T HEO CHIỀU NGANG 1,200 Năm 2017 (VNĐ) 1,000 Năm 2016 (VNĐ) 564 800 600 268 400 534 200 234 195 195 171 171 159 140 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH THEO CHIỀU DỌC   STT QUAN HỆ KẾT CẤU % CHỈ TIÊU NĂM 2017 NĂM 2016 2017 10 11 12 13 14 15 16 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 563,830,767,391 - 533,997,060,923 - 2016 100 100 - - Doan hthu vê bán hàng cung cấp dịch vụ 563,830,767,391 533,997,060,923 100 100 Giá vốn bán hàng 296,057,569,258 299,860,320,470 52.51 56.15 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 267,773,198,133 234,136,740,453 47.49 43.85 26,728,480,385 20,449,177,021 4.74 3.83 0.00 - Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài (chi phí lãi vay) 26,212,572 - Chi phi bán hàng 60,480,373,014 47,301,266,511 10.73 8.86 Chi phi quản lý doanh nghiệp 38,712,661,007 36,110,197,223 6.87 6.76 195,046,518,725 171,174,453,740 34.59 32.06 Thu nhập khác 812,791,942 825,039,620 0.14 0.15 Chi phi khác 840,181,726 809,293,611 0.15 0.15 Lợi nhuận khác (27,389,784) 15,746,009 (0.00) 0.00 195,019,128,941 171,190,199,749 34.59 32.06 Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hành 36,356,122,187 31,563,572,270 6.45 5.91 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 158,663,006,754 139,626,627,479 28.14 26.15 Lợi nhuận từ hoạt dộng kinh doanh Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 2016 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp 2017 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp NHĨM CHỈ SỐ THANH TỐN Khoản mục 2016 2017 Tài sản nhanh 252.960 200.611 Nợ ngắn hạn 396.116 485.921 Tỷ số toán nhanh (QR) (lần) 0,64 0,41 600,000 500,000 400,000 300,000 200,000 100,000 Khoản mục 2016 2017 2016 Tài sản ngắn hạn 503.816 553.255 600,000 Nợ ngắn hạn 396.116 485.921 500,000 1,14 400,000 Tỷ số toán thời (CR) 1,27 Tài sản nhanh Nợ ngắn hạn 2017 300,000 200,000 100,000 Tài sản ngắn hạn 2016 Nợ ngắn hạn 2017 NHÓM CHỈ SỐ THANH STT STT NHĨM CHỈ SỐ THANH CáchTỐN tính TỐN Năm Năm 2016 2017 Cách tính Cuối kỳ Cuối kỳ Tỷ số toán nhanh Tỷ số toán nhanh 2.15 2.9 Tỷ số toán thời Tỷ số toán thời 2.51 3.30 Tỷ sốtoán nợ dài hạn Tỷ số nợ toán dài hạn 41.14 Tỷ sốtoán toán tổng quát Tỷ số tổng quát 5.28 Các tiêu Các tiêu 356.07 404.82 Các tiêu 265.31 Năm 2016 Năm Cuối kỳ Cu 2.15 2.51 43.13 41.14 43 5.91 5.28 Các tiêu 761.01 264.57 586.59 263.30 225.23 122.63 104.73 2016 2017 Tài sản nhanh Nợ ngắn hạn 104.73 2016 122.63 2017 Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn 6.45 2016 6.13 2017 Tài sản cố định Nợ dài hạn 111.18 2016 Tổng tài sản 128.76 2017 Nợ phải trả Năm 2016 Năm 2017 NHÓM CHỈ SỐ CƠ CẤU TÀI TÀI CHÍNH Cách tính STT STT NHĨM CHỈ SỐ CƠ CẤU Cách tính CHÍNH Cuối kỳ Cuối kỳ Tỷ số nợ Tỷ1số nợ Năm 2016 Cuối kỳ 18.95 % 16.92 % 18.95 % Tỷ 2số nợ trênhạn vốntrên chủvốn sở chủ sở hữu (D/E) Tỷdài số hạn nợ dài 1.36 % hữu (D/E) 0.97 % 1.36 % 744.99 - Khảnthanh năngtoán Khản lãitoán vay lãi vay Các tiêu Các tiêu 761.01 2016 Nợ phải trả Các tiêu 632.25 195.02 586.59 111.18 - 171.19 475.41 128.76 0.00 2017 Tổng tài sản 6.452016 Nợ dài hạn 6.132017 Vốn cổ phần 2016 EBIT 0.26 2017 I - Lãi vay NHÓMNHÓM CHỈ SỐCHỈ HOẠT SỐ HOẠT ĐỘNG STT STT Cách tính ĐỘNG Năm 2016 Năm 2017 Năm 2016 Cách tính Cuối kỳ Cuối kỳ Cuối kỳ quay Vònghang quaytồn hang tồn kho Vòng kho 8.16 6.46 8.16 thubình tiềnquân bình quân Kỳ2 thuKỳ tiền 51.50 40.16 51.50 quay Vòngtài quay Vòng sảntài sản 0.91 0.74 0.91 quay Vòngkhoản quay khoản phải thu Vòng phải thu 6.72 8.55 6.72 Các tiêu Các tiêu Các tiêu 761.01 299.86 296.06 36.73 2016 GVBH 555.27 45.78 2017 Hàng tồn kho 591.37 586.59 534.00 Các tiêu 563.83 534.00 563.83 79.43 79.43 2016 Phải thu KH 65.98 2017 Doanh thu 2016 2017 Doanh thu Tổng tài sản 2016 65.98 2017 Doanh thu Phải thu KH STT CHỈNHÓM CHỈLỜI SỐ SINH LỜI STT NHĨM SỐ SINH Cách tính Tỷ 1suấtTỷ lãisuất gộp lãi gộp Tỷ 2suấtTỷ lợisuất nhuận doanh lợi nhuận doanh thu (ROS) thu (ROS) Tỷ 3suấtTỷ lợisuất nhuận tài sản tài sản (ROA) lợi nhuận (ROA) Tỷ 4suấtTỷ lợisuất nhuận vốntrên tự vốn tự có (ROE) lợi nhuận có (ROE) Các tiêu 534.00 563.83 Các tiêu 534.00 Năm Năm 2016 2017 Cách tính Cuối kỳ Cuối kỳ % % Cuối kỳ % Cuối 47.49 43.84 47 26.15 28.15 26.15 28 23.80 20.84 23.80 20 29.36 25.09 29.36 25 Các tiêu 761.01 586.59 632.25 475.41 267.77 234.14 139.63 2016 2017 Lãi gộp Doanh thu 2016 158.66 139.63 2017 Lợi nhuận sau thuế Doanh thu 2016 Năm 43.84 Các tiêu 563.83 Năm 2016 158.66 2017 Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản 139.63 2016 158.66 2017 Lợi nhuận sau thuế Vốn CSH PHÂN TÍCH DUPONT: + Năm 2016: ROE (2016) = = * * + Vậy: Năm 2016 công ty tao 26% lãi ròng đồng doanh thu tổng tài sản quay vòng 0.91 vòng với số vốn chủ sở hữu 1,23 lần năm Do công ty tạo 29,36% lợi nhuận vốn CSH + Năm 2017: ROE (2017) = * * = * * + Vậy: Năm 2017 công ty tao 28% lãi ròng đồng doanh thu tổng tài sản quay vòng 0.74 vòng với số vốn chủ sở hữu 1,20 lần năm Do công ty tạo 25,09% lợi nhuận vốn CSH => NHẬN XÉT: Qua phân tích ta thấy ROE công ty phụ thuộc vào yếu tố Doanh lợi doanh thu, vòng quay tài sản tỷ số nợ Sự sụt giảm vòng quay tài sản làm cho ROE giảm xuống 25.09% Thấy VCSH năm 2017>2016 => đòn bẫy tài năm 2017>2016 => rủi ro vay nợ cao so với trước DỰ BÁO DOANH THU THEO PHƯƠNG PHÁP XU HƯỚNG Bảng phân tích: Bảng doanh thu năm trước: Năm Giai đoạn (x) y 252,884 2010 252,884 2011 305,577 2011 305,577 2012 334,705 2012 334,705 1,004,11 2013 357,313 2013 357,313 1,429,25 16 2014 380,729 2014 25 2015 438,948 380,729 1,903,64 2015 438,948 2,633,68 36 2016 533,997 3,737,97 49 2017 64 Tổng cộng 36 563,831 4,510,64 3,167,98 16,083,3 65 Năm Doanh thu 2010 2016 533,997 2017 563,831 x*y 252,884 611,154 x*x 204 DỰ BÁO DOANH THU THEO PHƯƠNG PHÁP XU HƯỚNG Biể u đồ dự báo Doanh T hu +) Từ bảng ta có: 700,000 X Y b 600,000 500,000 a = 395,998 – 43,519*4.5 = 200,162.5 400,000  Phương trình dự báo doanh thu công ty sau: Y = 200,162.5 + *X 300,000 Do doanh thu dự báo năm 2018 tương ứng với X = 100,000 200,000 009 010 011 012 013 014 015 016 017 018 019  Y = 591,833.5 (triệu đồng)  Qua biểu đồ dự báo xu hướng ta thấy, doanh thu công ty tăng qua hàng năm, có tính ổn đinh cao Với tình hình kinh tế nhu cầu sữ dụng nước chưa cho thấy tín hiệu anh hưởng lớn bình diện chung tình hình kinh tế nên dự kiến doanh thu năm 2018 tăng lên là: 591,833.5 (triệu đồng) GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ I: Giải pháp: Giải pháp nâng cao dự trữ quay vòng vốn: Mở rộng hoạt động cung cấp nước tới khu vực tỉnh Giải pháp nâng cao doanh thu cơng ty Giải pháp cắt giảm chi phí công ty Thanh lý tài sản cố đinh cơng ty Giải pháp nâng cao trình độ nhân viên công ty Giải pháp đổi công nghệ công ty II: Kiến nghị: Kiến nghị với nhà nước Kiến nghị với công ty III KẾT LUẬN 25 MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ ... thiệu Công ty Cổ Phần cấp nước Bà Rịa- Vũng Tàu Phần Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ Phần cấp nước Bà RịaVũng Tàu Phần Một số giải pháp kiến nghị tình hình tài Cơng ty Cổ Phần cấp nước Bà Rịa- Vũng. .. động cung cấp nước tới khu vực tỉnh Giải pháp nâng cao doanh thu công ty Giải pháp cắt giảm chi phí cơng ty Thanh lý tài sản cố đinh cơng ty Giải pháp nâng cao trình độ nhân viên công ty Giải pháp... sau thuế Tổng tài sản 139.63 2016 158.66 2017 Lợi nhuận sau thuế Vốn CSH PHÂN TÍCH DUPONT: + Năm 2016: ROE (2016) = = * * + Vậy: Năm 2016 công ty tao 26% lãi ròng đồng doanh thu tổng tài sản quay