Hoàn thiện công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty TNHH xây dựng và thương mại hoàng ngọc

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN h tế H uế - 0o0 - họ cK in KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Đ ại VÀ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY Tr ườ n g TNHH XD&TM HỒNG NGỌC NGUYỄN NGỌC LAN Huế, tháng 05 năm 2017 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN tế H uế - 0o0 - cK in h KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ại VÀ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY ườ n g Đ TNHH XD&TM HOÀNG NGỌC Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Ngọc Lan ThS Nguyễn Quốc Tú Tr Sinh viên thực hiện: Lớp: K47A KTKT Huế, tháng 05 năm 2017 Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Lời Cảm Ơn uế Lời cho em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô trường Đại học kinh tếHuế, đặc biệt q thầy khoa Kếtốn-Kiểm tốn tận tình dạy bảo, truyền đạt nhiều kiến thức kinh nghiệm quý báu cho em tế H Đặc biệt em xin bày tỏlòng biết ơn đến Thạc sỹNguyễn Quốc Tú, người tận tình giúp đỡ, lắng nghe chỉdẫn cho em suốt trình thực đợt thực tập cuối khoá Tr ườ n g Đ ại họ cK in h Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo anh chịcán bộtrong công ty TNHH xây dựng thương m ại Hồng Ngọc tạo điều kiện cho em có hội tiếp cận với thực tếlàm việc công ty, tận tình chỉdẫn giúp đỡem thời gian làm em thực tập công ty Mặc dù có nhiều cốgắng đểthực Bài khóa luận cách hoàn chỉnh nhất, nhiên lần tiếp cận với thực tếlàm việc công ty hạn chếtrong kiến thức kinh nghiệm nên làm khơng thểtránh khỏi thiếu sót định mà thân chưa nhận Vì vậy, em mong nhận sựgóp ý quý thầy, q đểbài báo cáo em hồn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Ngọc Lan SVTH: Nguyễn Ngọc Lan i Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Trách nhiệm hữu hạn GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp NSNN Ngân sách Nhà nước HH Hàng hóa HHDV Hàng hóa dịch vụ TK Tài khoản TM Thương mại XD Xây dựng TK Tài khoản HTKKT Hệ thống kê khai thuế Tr ườ n g Đ ại họ cK in h tế H uế TNHH SVTH: Nguyễn Ngọc Lan ii Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ ĐỒ THỊ Sơ đồ 1.1: Kế toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp khấu trừ 14 Sơ đồ 1.2: Kế toán thuế GTGT đầu 16 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hoàng Ngọc 31 uế Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán công ty .40 Tr ườ n g Đ ại họ cK in h tế H Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính theo hình thức chứng từ ghi sổ 42 SVTH: Nguyễn Ngọc Lan iii Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1:Tình hình lao động cơng ty giai đoạn 2014-2016 33 Bảng 2.2:Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty qua năm 2014-2016 35 Bảng 2.3: Tình hình kết sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2014-2016 38 uế Biểu 01: Trích Nhật ký chung số nghiệp vụ phát sinh năm 2016: 52 H Biểu 02: Phiếu chi 53 Biểu 03: Sổ Cái TK 133 54 tế Biểu 04: Sổ Cái TK 3331 55 h Biểu 05 : Trích sổ Cái Tài khoản 821 năm 2016 67 Tr ườ n g Đ ại họ cK in Biểu 06: Sổ chi tiết tài khoản 3334-Thuế Thu nhập doanh nghiệp .68 SVTH: Nguyễn Ngọc Lan iv Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ ĐỒ THỊ iii DANH MỤC BẢNG, BIỂU iv uế MỤC LỤC .v H PHẦN I- ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Tính cấp thiết đề tài tế 1.2 Mục đích nghiên cứu đề tài h 1.3 Đối tượng nghiên cứu đề tài .2 in 1.4 Phạm vi nghiên cứu cK 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Kết cấu đề tài họ 1.7 Tính đề tài PHẦN II- NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ại CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA Đ TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP g 1.1 Những vấn đề thuế ườ n 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm thuế Tr 1.1.3 Vai trò thuế kinh tế .6 1.2 Nội dung thuế giá trị gia tăng 1.2.1 Hệ thống văn pháp quy thuế GTGT 1.2.2 Khái niệm 1.2.3 Đối tượng nộp thuế 1.2.4 Đối tượng chịu thuế Giá trị gia tăng 1.2.5 Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng 1.2.6 Căn phương pháp tính thuế GTGT SVTH: Nguyễn Ngọc Lan v Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú 1.2.6.1 Căn tính thuế 1.2.6.2 Phương pháp tính thuế 10 1.2.7 Hạch toán thuế giá trị gia tăng 13 1.2.8 Kê khai nộp thuế giá trị gia tăng 17 1.2.8.1.Kê khai thuế Giá trị gia tăng 17 1.2.8.2 Nộp tờ khai thuế nộp thuế GTGT .19 1.2.8 Hoàn thuế Giá trị gia tăng 19 uế 1.3 Nội dung thuế thu nhập doanh nghiệp: 20 H 1.3.1 Hệ thống văn pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp .20 tế 1.3.2 Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp 20 1.3.3 Đặc điểm vai trò thuế thu nhập doanh nghiệp 20 in h 1.3.4 Đối tượng nộp thuế 21 1.3.5 Thu nhập chịu thuế 21 cK 1.3.6 Căn phương pháp tính thuế .22 1.3.6.1.Căn tính thuế .22 họ 1.3.6.2.Phương pháp tính thuế .23 ại 1.3.7 Kê khai, toán nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 24 Đ 1.3.7.1.Kê khai thuế .24 1.3.7.2.Quyết toán thuế 25 ườ n g 1.3.7.3.Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp .25 1.3.8 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA Tr TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG NGỌC 29 2.1 Giới thiệu công ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Ngọc 29 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 29 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty .29 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 30 2.1.4 Tổ chức máy quản lý cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hồng Ngọc 31 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 31 SVTH: Nguyễn Ngọc Lan vi Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ phận công ty 32 2.1.5 Tình hình lao động công ty qua năm 2014-2016 32 2.1.7 Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty qua năm 2014-2016 37 2.1.8 Khái qt chung cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hoàng Ngọc 40 2.1.8.1 Tổ chức máy kế toán 40 2.1.8.2 Chức nhiệm vụ phận 41 uế 2.1.9 Tổ chức vận dụng chế độ, chứng từ sổ sách kế toán .42 H 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN công ty TNHH xây tế dựng thương mại Hoàng Ngọc 44 2.2.1 Thực trạng công tác kế toán thuế Giá trị gia tăng: .44 in h 2.2.1.1 Đặc điểm công tác kế toán thuế GTGT: 44 2.2.1.2 Chứng từ sử dụng: 44 cK 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng: 44 2.2.1.4 Sổ sách kế toán sử dụng 45 họ 2.2.1.5 Hạch toán thuế GTGT .45 ại 2.2.1.6 Khấu trừ thuế nộp thuế: 59 Đ 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế Thu nhập doanh nghiệp: .60 2.2.2.1 Chứng từ, tài khoản sổ sách kế toán sử dụng 60 ườ n g 2.2.2.2 Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp 62 2.2.2.3 Chuyển lỗ .63 2.2.2.4 Kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính 63 Tr 2.2.2.5 Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cuối năm 63 2.2.2.6 Nộp thuế lãi nộp chậm tiền thuế 69 2.3 Một số nhận xét đánh giá cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Ngọc 69 2.3.1 Ưu điểm: 70 2.3.2 Hạn chế: .71 SVTH: Nguyễn Ngọc Lan vii Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HỒNG NGỌC .72 3.1.Mục đích hồn thiện u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn thuế cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hồng Ngọc 72 3.1.1 Mục đích hồn thiện 72 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 72 uế 3.1.2.1 Hoàn thiện để phù hợp với chế độ sách chuẩn mực kế tốn 72 H 3.1.2.2 Hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp 73 tế 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH xây dựng thơng mại Hoàng Ngọc 73 in h 3.2.1 Xây dựng quy trình quản lý kiểm sốt cơng ty thuế giá trị gia tăng .73 3.2.2 Xây dựng quy trình quản lý kiểm sốt cơng ty thuế thu nhập cK doanh nghiệp 74 3.3 Một số kiến nghị hồn thiện cơng tác kế tốn thuế cơng ty TNHH xây dựng họ thương mại Hoàng Ngọc .75 ại PHẦN III- KẾT LUẬN .78 Tr ườ n g PHỤ LỤC Đ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 SVTH: Nguyễn Ngọc Lan viii Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Phụ lục 03: Hóa đơn GTGT đầu vào Hóa đơn GTGT đầu vào số 0002120 Mẫu số:01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: TT/15P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0002120 H uế Liên 2: Giao cho người mua Ngày 09 tháng 10 năm 2016 in h tế Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÚY THÔNG Mã số thuế: 3001686845 Địa chỉ: Tại nhà ông Lê Trường Sơn-Khối 3-Thị trấn Vũ Quang-Huyện Vũ Quang-Tỉnh Hà Tĩnh Điện thoại: 0949.284.666- 0949.284.999 Số tài khoản: 1020 1000182 8494 Tại: Ngân hàng TMCP Công Thương Hà Tĩnh Họ tên người mua hàng: cK Tên đơn vị: Cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hồng Ngọc Mã số thuế: 3000304765 Địa chỉ: Khối 8- Thị trấn Hương Khế- Huyện Hương Khê- Tỉnh Hà Tĩnh họ Hình thức tốn: TM/CK Số tài khoản: Tên hàng hóa, dịch vụ Đ Xi măng Vissai PCB40 Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Tấn 300.00 990.000,00 297.000.000 Tr ườ n g ại STT Thuế suất GTGT: 10% Cộng tiền hàng: 297.000.000 Tiền thuế GTGT 29.700.000 Tổng cộng tiền toán: 326.700.000 Số tiền viết chữ: Ba trăm hai mươi sáu triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Ngọc Lan Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Hóa đơn GTGT đầu vào số 0000234 Mẫu số:01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: BN/16P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 15 tháng 10 năm 2016 Số: tế H uế Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH THÉP BẢO NGUYÊN Mã số thuế: 2901634904 Địa chỉ: Khối 12-Phường Lê Lợi- Thành phố Vinh- Tỉnh Nghệ An Số tài khoản: 102010001798760Tại: Ngân hàng Công thương Nghệ An Điện thoại: 0383.854.285* Fax:0383.854.285 Họ tên người mua hàng: 0000234 h Tên đơn vị: Công ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Ngọc in Địa chỉ: Khối 8- Thị trấn Hương Khế- Huyện Hương Khê- Tỉnh Hà Tĩnh cK Số tài khoản: Hình thức tốn: TM/CK MST: 3000304765 Tên hàng hóa, dịch vụ Thép hình Thép ống ại Đ Thép ườ n g Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 họ STT Tr Thuế suất GTGT: 10% Kg 870 9.400 8.178.000 Kg 1200 11.200 13.440.000 Kg 2000 12.600 25.200.000 Cộng tiền hàng: 46.818.000 Tiền thuế GTGT 4.681.800 Tổng cộng tiền toán: 51.499.800 Số tiền viết chữ: Năm mươi mốt triệu bốn trăm chín mươi chín nghìn tám trăm đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Ngọc Lan Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Hóa đơn GTGT đầu vào số 0002260 Mẫu số:01GTKT3/001 HĨA ĐƠN Ký hiệu: TV/12P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 25 tháng 11 năm 2016 0002260 uế Số: tế H Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH TRƯỜNG VỊNH Địa chỉ: Số 47, đường Nguyễn Sỹ Sách, TP Vinh, tỉnh Nghệ An Điện thoại: 038.3595966 – Fax: 038.3595988- Email: truongvinh47@gmail.com Mã số thuế: 2900512893 Số tài khoản: 0861000778899 Tại: Ngân hàng TMCP Ngoại thương Trung Đô Họ tên người mua hàng: h Tên đơn vị: Công ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Ngọc in Địa chỉ: Khối 8- Thị trấn Hương Khế- Huyện Hương Khê- Tỉnh Hà Tĩnh cK Số tài khoản: Hình thức tốn: CK MST: 3000304765 Tên hàng hóa, dịch vụ A B ại Vải địa kỹ thuật Số lượng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 M2 11.000 7.272,72 80.000.000 ườ n g Đ Đơn vị tính họ STT Tr Thuế suất GTGT: 10% Cộng tiền hàng: 80.000.000 Tiền thuế GTGT 8.000.000 Tổng cộng tiền toán: 88.000.000 Số tiền viết chữ: Tám mưới tám triệu đồng chắn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Ngọc Lan Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Hóa đơn GTGT đầu vào số 0005181 CƠNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ VŨNG ÁNG Mẫu số: 01GTKT4/004 VUNG ANG PETROLEUM JOINT STOCK COMPANY Ký hiệu: AX/16P ĐT: 0939.692.888- Fax: 0393 692 999 0005181 Số: HÓA ĐƠN (GTGT) KIÊM PHIẾU XUẤT KHO uế Liên 2: Giao cho khách hàng H Ngày 03 tháng 12 năm 2016 Số tham chiếu tế Đơn vị bán hàng: CƠNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ VŨNG ÁNG h Địa chỉ: 417 Trần Phú- P Thạch Linh, Tp Hà Tĩnh in Mã số thuế:3000413193 cK Số tài khoản……………………………… … Tại ngân hàng………………… …… …………… ………… Họ tên người mua hàng: …………………………………………………………………………………… họ Đơn vị: Công ty TNHH XD & TM Hoàng Ngọc 3000304765 ại Địa chỉ: Khối 8, Thị trấn Hương Khê, Huyện Hương Khê, Hà Tĩnh….Mã số thuế: Đ Hợp đồng số…………………………….Ngày………………….Xuất kho:…Tồng Kho……………… ườ n g Hình thức tốn…………CK…………………………………………………….………………………… PHẦN XUẤT KHO Số công tơ đầu…………… ………Số công tơ cuối……… …………Ngày xuất: 03/12/2016 Tr Nhiệt độ: ºC:… 20,5…………Hệ số VCF : ……0,9931…………Tỷ trọng 15 ºC……0,7293…………… Số lượng xuất thực tế:….20,535….Số lượng quy chuẩn 15 ºC: 20,39Kg…Hệ số WCF:…0,7282…… PHẦN VẬN CHUYỂN Đơn vị VC: …………… Mã số đơn vị………………………….Số HĐVC……………………… Người điều khiển PT…………………Loại phương tiện………… Biển số phương tiện 38c 08235 TÊN HÀNG HÓA MÃ SỐ SVTH: Nguyễn Ngọc Lan ĐVT SỐ LƯỢNG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN Khóa luận tốt nghiệp đại học Xăng RON92-II GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Lít 20.535 11.200,00 229.992.000 Thuế bảo vệ mơi trường: 61.605.000 291.597.000 2.Tiền thuế GTGT 29.159.700 uế Thuế suất GTGT:……10% Cộng tiền hàng: 320.756.700 H 3.Tổng giá trị toán: Người mua họ ại Đ g ườ n Tr SVTH: Nguyễn Ngọc Lan Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên)(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)(Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) cK (Ký, ghi rõ họ tên)(Ký, ghi rõ họ tên) Phụ trách kho h Người nhận in Lập phiếu tế Tổng giá trị toán viết chữ: Ba trăm hai mươi triệu bảy trăm năm mươi sáu ngàn bảy trăm đồng Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Hóa đơn GTGT đầu vào số 0000368 Mẫu số:01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: BP/16P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 11 tháng 12 năm 2016 0000368 uế Số: tế H Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP BẢO PHÚC Mã số thuế: 0201716957 Địa chỉ: Số 36 Lê Thánh Tông, P Máy tơ, Q.Ngô Quyền, TP Hải Phòng, Việt Nam Điện thoại: Số tài khoản: Họ tên người mua hàng: h Tên đơn vị: Cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hồng Ngọc in MST: 3000304765 cK Địa chỉ: Khối 8- Thị trấn Hương Khế- Huyện Hương Khê- Tỉnh Hà Tĩnh Hình thức tốn: CK Số tài khoản: Tên hàng hóa, dịch vụ ại Nhựa đường Nhựa Bitum Đ Phụ gia ườ n g Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 1200 35.000 42.000.000 16.400 27.000.000 16.500 46.200.000 họ STT Tr Thuế suất GTGT: 10% Kg Kg Kg 1700 2800 Cộng tiền hàng: 116.080.000 Tiền thuế GTGT 11.608.000 Tổng cộng tiền toán: 127.688.000 Số tiền viết chữ: Một trăm hai mươi bảy triệu sáu trăm tám mươi tám ngàn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Ngọc Lan Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Phụ lục 04: Hóa đơn GTGT đầu Hóa đơn GTGT đầu số 0011301 Mẫu số:01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: HN/11P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 11 tháng 10 năm 2016 0011301 H uế Số: Mã số thuế: 3001567615 Địa chỉ: Phú Gia- Hương Khê- Hà Tĩnh cK Tên đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân Hướng Huyền in h tế Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG NGỌC Mã số thuế: 3000304765 Địa chỉ: Khối 8- Thị trấn Hương Khê-Huyện Hương Khê- Tỉnh Hà Tĩnh Số tài khoản: 52010000004640 ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tĩnh 3707211000116 ngân hàng NN & PTNT huyện Hương Khê- tỉnh Hà Tĩnh Họ tên người mua hàng: họ Hình thức tốn: TM Số tài khoản: Tên hàng hóa, dịch vụ Đ Dầu Diesel Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Lít 237 11.509,09 2.727.655 Tr ườ n g Đơn vị tính ại STT Thuế suất GTGT: 10% Cộng tiền hàng: 2.727.655 Tiền thuế GTGT 272.766 Tổng cộng tiền toán: 3.000.421 Số tiền viết chữ: Ba triệu, bốn trăm hai mươi mốt đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Ngọc Lan Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Hóa đơn GTGT đầu số 0011370 Mẫu số:01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: HN/11P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 31 tháng 10 năm 2016 0011370 uế Số: tế H Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG NGỌC Mã số thuế: 3000304765 Địa chỉ: Khối 8- Thị trấn Hương Khê-Huyện Hương Khê- Tỉnh Hà Tĩnh Số tài khoản: 52010000004640 ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tĩnh 3707211000116 ngân hàng NN & PTNT huyện Hương Khê- tỉnh Hà Tĩnh Họ tên người mua hàng: Hoàng Kim Khánh h Tên đơn vị: in Mã số thuế: 3001567615 cK Địa chỉ: K26-Khu nhà Thời An 1, p Thời An, Q.12, TP Hồ Chí Minh Hình thức tốn: TM/CK Số tài khoản: Tên hàng hóa, dịch vụ ại Gỗ Lim tròn Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 m3 2586 12.000.000 31.032.000 ườ n g Đ Đơn vị tính họ STT Tr Thuế suất GTGT: 10% Cộng tiền hàng: 31.032.000 Tiền thuế GTGT 3.103.200 Tổng cộng tiền toán: 34.135.000 Số tiền viết chữ: Ba mươi tư triệu trăm ba mươi lăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Ngọc Lan Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Hóa đơn GTGT đầu số 0011373 Mẫu số:01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: HN/11P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0011373 uế Liên 3: Nội Ngày 01 tháng 11 năm 2016 tế H Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG NGỌC Mã số thuế: 3000304765 Địa chỉ: Khối 8- Thị trấn Hương Khê-Huyện Hương Khê- Tỉnh Hà Tĩnh Số tài khoản: 52010000004640 ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tĩnh 3707211000116 ngân hàng NN & PTNT huyện Hương Khê- tỉnh Hà Tĩnh Họ tên người mua hàng: h Tên đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Bình An in Mã số thuế: 3000410298 cK Địa chỉ: Khối 7- Thị trấn Hương Khê- Hà Tĩnh Hình thức tốn: TM Số tài khoản: Tên hàng hóa, dịch vụ ại Xăng 92 Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Lít 1153,174 15.609 18.000.000 ườ n g Đ Đơn vị tính họ STT Tr Thuế suất GTGT: 10% Cộng tiền hàng: 18.000.000 Tiền thuế GTGT 1.800.000 Tổng cộng tiền tốn: 19.800.000 Số tiền viết chữ: Mười chín triệu tám trăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Ngọc Lan Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Hóa đơn GTGT đầu số 0011852 Mẫu số:01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: HN/11P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0011852 uế Liên 3: Nội Ngày 12 tháng 12 năm 2016 tế H Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG NGỌC Mã số thuế: 3000304765 Địa chỉ: Khối 8- Thị trấn Hương Khê-Huyện Hương Khê- Tỉnh Hà Tĩnh Số tài khoản: 52010000004640 ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tĩnh 3707211000116 ngân hàng NN & PTNT huyện Hương Khê- tỉnh Hà Tĩnh Họ tên người mua hàng: h Tên đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Bình An in Mã số thuế: 3000410298 cK Địa chỉ: Khối 7- Thị trấn Hương Khê- Hà Tĩnh Hình thức tốn: TM Số tài khoản: Tên hàng hóa, dịch vụ ại Phịng nghỉ Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Phòng 1p x 1đêm 227.272 227.272 ườ n g Đ Đơn vị tính họ STT Tr Thuế suất GTGT: 10% Cộng tiền hàng: 227.272 Tiền thuế GTGT 22.728 Tổng cộng tiền toán: 250.000 Số tiền viết chữ: Hai trăm năm mươi ngàn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Ngọc Lan Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Phụ lục 05 – Tờ khai thuế Giá trị gia tăng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do-Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) (Dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) [01] Kỳ tính thuế: Tháng 12 năm 2016 [03] Bổ sung lần thứ: uế [02] Lần đầu [04]Tên người nộp thuế: Công ty TNHH XD &TM Hoàng Ngọc H [05] Mã số thuế: 3000304765 tế [06] Địa chỉ: khối , thị trấn Hương Khê, huyện Hương Khê, tỉnh Hà Tĩnh [07] Quận/Huyện: Hương Khê [08] Tỉnh/ thành phố: Hà Tĩnh [10] Fax: [11] Email: h [09]Điện thoại: in Gia hạn CHỈ TIÊU GIÁ TRỊ HHDV THUẾ GTGT A Không phát sinh hoạt động mua, bán kỳ (đánh dấu "X") B Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Giá trị thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ II Hàng hoá, dịch vụ bán kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán khơng chịu thuế GTGT [26] Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33]) [27] a Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% [29] b Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% [30] c Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% [32] 38.375.864.541 [33] 3.837.586.449 Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán ([34] = [26] + [27]; [35] = [28]) [34] 38.375.864.541 [35] 3.837.586.449 cK STT [22] 241,804,085 [24] 1.019.252.521 [25] 1.019.252.521 [28] 3.837.586.449 Đ ại họ [21] 10.192.525.208 Tr ườ n g [23] SVTH: Nguyễn Ngọc Lan 38.375.864.541 [31] Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Thuế GTGT phát sinh kỳ ([36] = [35] - [25]) [36] IV Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT khấu trừ kỳ trước Điều chỉnh giảm [37] Điều chỉnh tăng [38] V Thuế GTGT nộp địa phương khác hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh [39] VI Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ: Thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ ([40a]=[36]-[22]+[37]-[38] - [39]≥ 0) [40a] Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế [40b] Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40]=[40a]-[40b]) [40] Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ (nếu ([41] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39]