Nâng cao công tác quản trị rủi ro hoạt động tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam (BIDV)

Tôi xin cam đoan: Luận văn “NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM BIDV” là công trình do chính tôi nghiên cứu và thực hiện.. CHƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH



BÙI TRÚC PHƯƠNG UYÊN

NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM (BIDV)

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

TP HỒ CHÍ MINH - 2017

BÙI TRÚC PHƯƠNG UYÊN

NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN TRỊ

RỦI RO HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM (BIDV)

NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH

HƯỚNG ỨNG DỤNG

MÃ SỐ : 60340102

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

GS TS HỒ ĐỨC HÙNG

TP HỒ CHÍ MINH - 2017

Tôi xin cam đoan: Luận văn “NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM (BIDV)” là công trình do chính tôi nghiên cứu và thực hiện

Các số liệu trong luận văn được sử dụng trung thực Các thông tin trong luận văn được lấy từ nhiều nguồn và được ghi chú chi tiết về nguồn lấy thông tin

Tôi xin chân thành cám ơn các Thầy Cô trường Đại học Kinh tế TPHCM đã truyền đạt cho tôi kiến thức trong suốt những năm học ở trường

Tôi xin chân thành cám ơn Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam

đã tạo điều kiện cho tôi khảo sát trong thời gian làm Luận văn

Tôi xin chân thành cảm ơn GS.TS Hồ Đức Hùng đã tận tình hướng dẫn tôi hoàn thành tốt luận văn này

TP.HCM, ngày tháng năm 2017

Tác giả luận văn

Bùi Trúc Phương Uyên

CHƯƠNG 1: RỦI RO HOẠT ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG

1.1 Khái quát chung về rủi ro và quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh

1.1.1 Khái quát về rủi ro trong hoạt động kinh doanh của các ngân

1.2 Khái quát chung về rủi ro hoạt động trong hoạt động của các ngân hàng

1.2.2 Phân loại rủi ro hoạt động và sự kiện rủi ro hoạt động 8 1.2.3 So sánh rủi ro hoạt động với rủi ro tín dụng và rủi ro thị trường

10 1.3 Khái quát chung về quản trị rủi ro hoạt động trong hoạt động của các

1.3.4 Sự cần thiết phải nâng cao công tác quản trị rủi ro hoạt động tại

1.5 Kinh nghiệm về quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng 17

thương mại trên thế giới 17 1.5.2 Kinh nghiệm quản trị RRHĐ của một số NHTM tại Việt Nam 21

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT

2.1 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Đầu tư Và Phát triển Việt Nam 26 2.1.1 Thông tin khái quát về Ngân Hàng Cổ Phần Đầu Tư Và Phát

2.1.2 Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh trong giai đoạn 2014

2.3 Thực trạng quản trị RRHĐ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển

2.3.1 Các văn bản, quy định về công tác quản trị RRHĐ do Hội Sở

2.3.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị rủi ro hoạt động tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam 44 2.3.3 Thực trạng quản trị RRHĐ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát

2.4 Đánh giá công tác quản trị RRHĐ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát

RRHĐ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam 53 2.4.2 Đánh giá về công tác quản trị rủi ro hoạt động tại Ngân hàng

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RRHĐ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT

3.1 Định hướng chung trong hoạt động và phát triển của Ngân hàng TMCP

3.2 Giải pháp nâng cao công tác quản trị RRHĐ tại Ngân hàng TMCP Đầu

3.2.5 Về xây dựng văn hóa QLRRHĐ thông qua truyền thông 63 3.2.6 Về vai trò kiểm tra, kiểm soát của kiểm toán nội bộ 64

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

KÝ HIỆU VIẾT ĐẦY ĐỦ

QLRRTT&TN Quản lý rủi ro thị trường và tác nghiệp

VietinBank Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam

Bảng 2.1 – Các cột mốt quan trọng trong lịch sử hình thành và phát triển của BIDV

26

Bảng 2.2 – Một số chỉ tiêu hoạt động tại BIDV từ 2014 – quý 2 2017 28

Bảng 2.3 – Tổng hợp một số trường hợp thẻ NH khác bị giả mạo 38

Bảng 2.4 – Tổng hợp sai lỗi tại BIDV từ năm 2016 – quý 2 2017 40

Bảng 2.5 – Tổng hợp sự cố liên quan đến CNTT và thiệt hại từ năm 2016 đến quý 2 2017 42

DANH MỤC CÁC BIỂU Biểu 2.1 – Biểu đồ huy động vốn từ tổ chức và dân cư 32

Biểu 2.2 – Biểu đồ cơ cấu tiền gửi theo kỳ hạn 32

Biểu 2.3 – Biểu đồ cơ cấu tiền gửi theo tiền tệ 33

Biểu 2.4 - Biểu đồ hoạt động cho vay 33

Biểu 2.5 – Biểu đồ thu dịch vụ ròng 34

Biểu 2.6 - Biểu đồ số lượng sai lỗi tại chi nhánh theo nghiệp vụ 41

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Hình 1.1 – Quá trình quản trị rủi ro 07

Hình 1.2 – Danh mục phân loại nguyên nhân RRHĐ theo Basel 2 08

Hình 1.3 – Ảnh hưởng của RRHĐ tới hoạt động NHTM 10

Hình 1.4 – Cơ cấu tổ chức QLRRHĐ tại ABBank 22

Hình 1.5 – Quy trình QLRRHĐ tại ABBank 23

Hình 1.6 – Cơ cấu tổ chức VietinBank 24

Hình 1.7 - Mô hình quản trị RRHĐ tại VietinBank 24

Hình 2.1 – Mô hình bộ máy kinh doanh NH BIDV 28

Hình 2.2 – Cơ cấu tổ chức bộ máy QLRRTN của BIDV 44

Hình 2.3 – Minh họa về báo cáo sai lỗi theo nghiệp vụ tín dụng 47

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Trong hoạt động kinh doanh, các ngân hàng luôn phải đối mặt với rủi ro, đặc biệt là rủi ro hoạt động - đây là rủi ro có mặt trong hầu hết các hoạt động kinh doanh nhưng lại khó lường nhất, ảnh hưởng tiêu cực tới mục tiêu cũng như chiến lược phát triển của ngân hàng Các thiệt hại lớn trong lĩnh vực Tài chính-Ngân hàng xảy ra trong thời gian gần đây có nguyên nhân bắt nguồn từ rủi ro hoạt động có thể kể đến gồm: Sự sụp đổ của Tập đoàn Enron, sự phá sản của Ngân hàng Barings (Anh) hay tổn thất tài chính lên đến 5,9 tỷ EUR của Ngân hàng Societe Generale (Pháp)… Ngay tại Việt Nam, các vụ việc liên quan đến rủi ro hoạt động ngày gia tăng như gian lận nội bộ, gian lận bên ngoài… đã không chỉ gây ảnh hưởng lớn đến uy tín và tài sản của Ngân hàng mà còn có thể khiến các Ngân hàng đứng trước các nguy cơ về trách nhiệm pháp lý Chính vì vậy, bên cạnh việc phát triển hoạt động kinh doanh, các ngân hàng ngày càng chú trọng xây dựng hệ thống quản trị rủi ro hoạt động theo thông lệ quốc tế

Cùng với quy luật chung của các ngân hàng, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam cũng đã có những chiến lược, hoạch định phát triển riêng của mình trong việc nâng cao công tác quản trị rủi ro hoạt động Bên cạnh những kết quả ban đầu đạt được, việc triển khai quản trị rủi ro hoạt động tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt

Nam vẫn còn bộc lộ những hạn chế Với lý do đó, luận văn với đề tài “Nâng cao công

tác quản trị rủi ro hoạt động tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - BIDV” được nghiên cứu với hy vọng góp phần trong việc đánh giá

công tác quản trị rủi ro hoạt động tại BIDV, từ đó đưa ra những giải pháp nhằm hoàn thiện hơn cho công tác này

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Đánh giá thực trạng công tác quản trị rủi ro hoạt động tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam

- Đề xuất giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao công tác quản trị rủi ro hoạt động tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Rủi ro hoạt động và quản trị rủi ro hoạt động trong

các NHTM

Phạm vi nghiên cứu: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam

4 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp được sử dụng trong quá trình nghiên cứu là phương pháp nghiên cứu định tính, cụ thể:

- Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp gồm các báo cáo nội bộ tổng hợp hàng kỳ về RRHĐ, sơ đồ cơ cấu tổ chức quản trị RRHĐ, văn bản quy trình, quy định về quản trị RRHĐ… và xây dựng bảng câu hỏi khảo sát

về nhận thức, văn hóa quản trị RRHĐ tại BIDV

- Phương pháp phân tích, xử lý dữ liệu: Thống kê, mô tả các sự cố RRHĐ tại BIDV trong giai đoạn 2016 đến quý 2.2017; Mô tả, phân tích công tác quản trị RRHĐ tại BIDV, cùng với kết quả tổng hợp số liệu cuộc khảo sát

về nhận thức, văn hóa quản trị RRHĐ tại BIDV để đưa ra nhận định và đánh giá cụ thể về công tác quản trị RRHĐ tại BIDV

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của luận văn

Luận văn được thực hiện mang tính thời sự, có ý nghĩa về mặt lý luận, thực tiễn, cụ thể:

Về cơ sở lý luận: Luận văn hệ thống và tổng hợp cơ sở lý thuyết về rủi ro

hoạt động và quản trị rủi ro hoạt động trong các NHTM

Về thực tiễn: Dựa trên phân tích thực trạng công tác quản trị rủi ro hoạt động

trong phạm vi Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, kết hợp với khảo sát nhận thức và văn hóa quản trị rủi ro hoạt động tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, từ đó đề xuất giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao công tác quản trị rủi ro hoạt động tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam

6 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo…nội dung của Luận văn gồm 3 chương:

- Chương 1: Rủi ro hoạt động và quản trị rủi ro hoạt động trong các Ngân hàng thương mại

- Chương 2: Thực trạng công tác quản trị rủi ro hoạt động tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam

- Chương 3: Các giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao công tác quản trị rủi

ro hoạt động tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam

CHƯƠNG 1: RỦI RO HOẠT ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG

TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát chung về rủi ro và quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái quát về rủi ro trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại

1.1.1.1 Khái quát chung về rủi ro

Có rất nhiều cách tiếp cận khác nhau về rủi ro, nhưng cách tiếp cận phổ biến nhất khi xem rủi ro là tác động của sự không chắc chắn lên mục tiêu (TCVN ISO 31000:2011) Theo đó, “tác động” là sự sai lệch so với dự kiến, “sự không chắc chắn”

là một tình trạng xảy ra do việc thiếu hụt thông tin và “mục tiêu” có thể ở những khía cạnh khác nhau như mục tiêu tài chính, sức khỏe, an toàn, môi trường… và ở những cấp độ khác nhau như chiến lược, tổ chức, dự án, sản phẩm, quá trình Rủi ro được thể hiện qua sự kiện rủi ro và hệ quả rủi ro

1.1.1.2 Một số loại rủi ro trong hoạt động Ngân hàng

Trong hoạt động ngân hàng, rủi ro là vấn đề tất yếu không thể loại trừ, gắn liền với hoạt động kinh doanh bất kể mọi biện pháp phòng chống ngăn ngừa như luật pháp, các quy định, hệ thống thanh tra, kiểm tra, bảo hiểm,…từ phía ngân hàng Do

đó, việc nhận biết, xác định và nắm bắt được bản chất của rủi ro sẽ tạo điều kiện thuận lợi trong việc đưa ra những biện pháp hoặc đề xuất hướng giải quyết nhằm ngăn chặn, hạn chế các tổn thất trong hoạt động cho ngân hàng

Có nhiều cách để phân loại rủi ro, tuy nhiên trong hoạt động của các NHTM Việt Nam có thể tổng hợp thành một số loại rủi ro cơ bản sau:

- Rủi ro lãi suất: Thể hiện rủi ro tiềm tàng của một Ngân hàng do các biến

động của lãi suất Rủi ro xuất hiện khi có sự thay đổi của lãi suất thị trường hoặc của những yếu tố có liên quan đến lãi suất dẫn đến tổn thất về tài sản hoặc làm giảm lợi nhuận và giảm giá trị ròng của Ngân hàng

- Rủi ro thanh khoản: Thường phát sinh chủ yếu từ xu hướng các ngân hàng

huy động ngắn hạn đem cho vay dài hạn, dẫn đến việc ngân hàng thiếu khả

năng chi trả hoặc không chuyển đổi kịp thời các loại tài sản ra tiền theo yêu cầu của các hợp đồng thanh toán Tình trạng thiếu hụt thanh khoản ở mức

độ lớn là một trong những nguyên nhân dẫn đến sự phá sản của ngân hàng

- Rủi ro tín dụng: Là loại rủi ro thất thoát tài sản có thể phát sinh khi một bên

đối tác không thực hiện một nghĩa vụ tài chính hoặc nghĩa vụ theo hợp đồng đối với Ngân hàng, bao gồm cả việc không thực hiện thanh toán nợ cho dù

là nợ gốc hay nợ lãi khi khoản nợ đến hạn

- Rủi ro giá cả: Đây là rủi ro về việc giá trị các tài sản của một ngân hàng có

thể biến động Rủi ro này xuất hiện trong tất cả các loại tài sản, từ bất động sản đến cổ phiếu và trái phiếu…

- Rủi ro ngoại hối: Phát sinh khi có sự chênh lệch về kỳ hạn, về loại tiền tệ

của các khoản ngoại hối đang nắm giữ, và vì thế làm cho Ngân hàng có thể phải gánh chịu thua lỗ khi tỷ giá ngoại hối biến động

- Rủi ro pháp lý: Thường tác động đến ngân hàng theo hai cách:

 Các khách hàng và những người khác có thể khởi kiện ngân hàng với

lý do có thể phát sinh từ quá trình hoạt động kinh doanh bình thường

 Khi các thu xếp pháp lý của một ngân hàng, ví dụ, các hợp đồng cho vay và tài sản đảm bảo tiêu chuẩn của ngân hàng đó có vấn đề, hoặc Nhà nước đột ngột thay đổi chính sách vĩ mô về cơ cấu kinh tế, lĩnh vực

ưu tiên… Điều này có thể dẫn đến rủi ro thua lỗ cho ngân hàng

- Rủi ro chiến lược: Phát sinh từ các thay đổi trong môi trường hoạt động của

ngân hàng trên phạm vi rộng hơn về mặt kinh doanh và tài chính Rủi ro chiến lược cũng có thể phát sinh từ các hoạt động của bản thân ngân hàng

- Rủi ro uy tín: Là rủi ro dư luận đánh giá xấu về ngân hàng, gây khó khăn

nghiêm trọng cho ngân hàng trong việc tiếp cận các nguồn vốn hoặc khách hàng rời bỏ ngân hàng

Bên cạnh những loại rủi ro cơ bản nêu trên, Basel 2 đã bổ sung thêm một yếu

tố rủi ro mới cũng có những ảnh hưởng, tác động mạnh đến ngân hàng, đó chính là rủi ro hoạt động sẽ được trình bày ở phần sau

1.1.2 Khái quát về quản trị rủi ro

1.1.2.1 Khái niệm về quản trị rủi ro

Theo TCVN ISO 31000:2011 quản trị rủi ro được định nghĩa là “Các hoạt động điều phối để định hướng và kiểm soát một tổ chức về mặt rủi ro”

Như vậy, hoạt động quản trị rủi ro nhằm mục đích xác định, đo lường và kiểm soát đảm bảo rủi ro ở mức có thể chấp nhận được Hoạt động quản trị rủi ro hiệu quả cho phép Ngân hàng đạt được tương quan hợp lý giữa rủi ro mà Ngân hàng mong muốn với rủi ro mà Ngân hàng muốn giảm thiểu Khi rủi ro được kiểm soát hợp lý thì ngân hàng sẽ có điều kiện tốt đa hóa lợi ích thu được từ những rủi ro đó thông qua nhiều cách như chấp nhận, giảm nhẹ, loại bỏ, hay chuyển đổi rủi ro

Quản trị rủi ro ngân hàng được dựa trên hàng loạt những nguyên tắc, trong đó bao gồm một số nguyên tắc cơ bản:

- Nguyên tắc chấp nhận rủi ro;

- Nguyên tắc điều hành rủi ro cho phép;

- Nguyên tắc quản lý độc lập các rủi ro riêng biệt;

- Nguyên tắc phù hợp giữa mức độ rủi ro cho phép và mức độ thu nhập;

- Nguyên tắc phù hợp giữa mức độ rủi ro cho phép và khả năng tài chính;

- Nguyên tắc hiệu quả kinh tế;

- Nguyên tắc hợp lý về thời gian;

- Nguyên tắc phù hợp với chiến lược chung của ngân hàng;

- Nguyên tắc chuyển đẩy các rủi ro không cho phép

1.1.2.2 Nội dung quá trình quản trị rủi ro

TCVN ISO 31000: 2011 xác định quá trình QLRR là một phần không tách rời của quản lý, được gắn vào văn hóa, việc thực hành và phù hợp với các quá trình hoạt động của tổ chức Quá trình QLRR đi qua 5 bước căn bản: Trao đổi thông tin và tham vấn; Thiết lập bối cảnh; Đánh giá rủi ro; Xử lý rủi ro; Theo dõi và xem xét, được thể hiện qua sơ đồ sau:

Hình 1.1: Quá trình quản trị rủi ro

(Nguồn: TCVN ISO 31000:2011)

1.2 Khái quát chung về rủi ro hoạt động trong hoạt động của các ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm về rủi ro hoạt động

Khái niệm về RRHĐ đã được phát triển trong thời gian dài với xuất phát điểm

từ các nghiên cứu của các nhà khoa học lớn trên thế giới Theo Cooke (2004, trang 49); Raz, T., & Hillson (2005, trang 84), RRHĐ được định nghĩa là “những rủi ro liên quan đến những tổn thất mà nguyên nhân là do thiếu hiệu quả trong quá trình hoạt động của một tổ chức bao gồm chất lượng, môi trường, sức khỏe nghề nghiệp” Theo Frame (2002, trang 55) thì RRHĐ liên quan đến “quá trình thiết lập quy trình, không phải đơn thuần là các quản lý các sự vụ trong quá trình hoạt động” Theo nghiên cứu của SAS (2007, trang 87), RRHĐ là “loại rủi ro khác biệt so với các loại hình rủi ro khác, nếu như rủi ro tín dụng và rủi ro thị trường được bao gồm trong rủi

ro tài chính thì RRHĐ là rủi ro phi tài chính Rủi ro tài chính gây ra bởi sự biến đổi

về mặt giá trị với xác suất/ khả năng xảy ra phá sản/ vỡ nợ, còn rủi ro phi tài chính

gây ra bởi chính các sự kiện RRHĐ” RRHĐ theo các nghiên cứu trước đây chỉ được coi là phạm trù của rủi ro khác trong ngân hàng sau khi tính toán đến rủi ro thị trường

và rủi ro tín dụng Sau hàng loạt nghiên cứu liên quan đến rủi ro, tiến trình thay đổi của RRHĐ được thể hiện khá rõ trong các nghiên cứu của Ủy ban Basel Theo Basel

2 (2004, trang 41), RRHĐ được định nghĩa là “khả năng xảy ra tổn thất trực tiếp hoặc gián tiếp do con người, do quy định/quy trình không đầy đủ, do hệ thống không hoạt động hoặc do sự kiện bên ngoài gây ra” Trong định nghĩa này, RRHĐ bao gồm rủi

ro pháp lý nhưng không bao gồm rủi ro chiến lược và rủi ro danh tiếng

RRHĐ không đơn thuần là rủi ro tác nghiệp, phạm vi của RRHĐ rất rộng bao trùm hầu hết tất cả các hoạt động trong ngân hàng RRHĐ cũng là loại rủi ro có mối quan hệ nhiều nhất với các loại rủi ro khác Hầu hết các rủi ro như rủi ro tín dụng, rủi

ro thị trường, rủi ro thanh khoản đều có thể bắt nguồn từ RRHĐ Điều này khẳng định vai trò rất quan trọng đối với việc quản trị RRHĐ tại các NHTM

1.2.2 Phân loại rủi ro hoạt động và sự kiện rủi ro hoạt động

Rủi ro hoạt động được phân loại bởi rất nhiều tiêu chí, theo khái niệm được chỉ ra bởi Hiệp định Basel 2 (2004, trang 38), RRHĐ được phân chia theo nhiều nguyên nhân như sau:

Hình 1.2: Danh mục phân loại nguyên nhân RRHĐ theo Basel 2

(Nguồn: Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng (2004))

•Gian lận, giả mạo, trộm cắp

•Hành động sai thẩm quyển, không đúng quy định

•Tổ chức quản lý nguồn nhân lực không hiệu quảCon người

•Quy trình hoạt động không phù hợp

•Sản phẩm/dịch vụ không phù hợpQuy trình

•Hệ thống CNTT không đầy đủ hoặc không hoạt động không đúng thiết kế, hạ tầng công nghệ không đáp ứng yêu cầu

•Lỗi bảo mật, an toàn thông tin

Khi RRHĐ xảy ra nghĩa là xuất hiện sự kiện RRHĐ Theo Basel 2 (2004, trang 38), sự kiện RRHĐ được phân chia thành 7 nhóm chính như sau:

- Gian lận nội bộ: Rủi ro xảy ra do những hành động cố ý gian lận, biển thủ tài sản/không tuân thủ các quy định của pháp luật, của ngân hàng

- Gian lận từ bên ngoài: Rủi ro xảy ra dokhách hàng hoặc bên thứ ba cố ý gian lận, biển thủ tài sản, lừa đảo hoặc không tuân thủ quy định của pháp luật

- An toàn sức khỏe và các nguyên tắc nơi lao động: Rủi ro phát sinh từ các hành động trái với luật hoặc các thỏa thuận về lao động, antoàn sức khỏe, phân biệt đối xử nơi công sở

- Khách hàng, sản phẩm và các thông lệ kinh doanh: Rủi ro phát sinh do không thực hiệnnghĩa vụ đối với khách hàng, sản phẩm không phù hợp, không đáp ứng nhu cầu khách hàng

- Thiệt hại về tài sản: Rủi ro phát sinh do mất mát hoặc hư hỏng tài sản vật chất vì thiên tai hoặc các nguyên nhân khác

- Gián đoạn hoạt động kinh doanh: Rủi ro xảy ra do lỗi hệ thống, hệ thống

bị hỏng, hoạt động kinh doanh bị gián đoạn

- Vận hành và quy trình: Rủi ro xảy ra dotrục trặc trong xử lý giao dịch, quản lý quy trình, phát sinh từ các mối quan hệ với các đối tác, nhà cung cấp

Khi sự kiện RRHĐ xảy ra, hoạt động kinh doanh của ngân hàng sẽ bị ảnh hưởng, tùy thuộc vào mức độ và tần suất xảy ra của sự kiện RRHĐ đó, ngân hàng sẽ

đo lường RRHĐ và có những phương thức để quản lý RRHĐ phù hợp:

Hình 1.3: Ảnh hưởng của RRHĐ tới hoạt động NHTM

(Nguồn: Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng (2001))

1.2.3 So sánh rủi ro hoạt động với rủi ro tín dụng và rủi ro thị trường

Rủi ro hoạt động về cơ bản không được đón nhận một cách tự nguyện, nó thường không đón trước được và có trường hợp không thể tránh né được, trong khi rủi ro tín dụng và rủi ro thị trường thường được tính toán trước như những cơ hội kinh doanh và có những công cụ phòng tránh hữu hiệu và lâu dài Hơn nữa, rủi ro tín dụng và rủi ro thị trường được chấp nhận vì những rủi ro này phù hợp với quy luật

“rủi ro cao – lợi nhuận lớn” trong khi đối RRHĐ, lợi nhuận có thể bằng không mà tổn thất thì rất lớn

Rủi ro tín dụng và rủi ro thị trường có thể dễ dàng hiểu và có thể tính toán được dựa trên đặc tính và giá trị của từng giao dịch, từng hợp đồng Ngược lại, RRHĐ tiềm ẩn trong hoạt động ngân hàng, là bản chất của toàn bộ hoạt động kinh doanh và không phải là của một giao dịch cụ thể nào, giá trị của RRHĐ cũng không dễ dàng

đo đếm được Ví dụ: 2 ngân hàng có 2 hợp đồng mua bán ngoại tệ kỳ hạn giống nhau hoặc 2 danh mục cho vay giống nhau với cùng một khách hàng thì rủi ro tín dụng và

SỰ KIỆN RỦI RO:

- Gian lận nội bộ/bên ngoài

- Thiệt hại về tài chính

- Ngưng trệ kinh doanh

- Lỗi hệ thống

ẢNH HƯỞNG:

- Trách nhiệm pháp lý

- Tổn thất/mất mát tài sản, con người

- Mất viện trợ, bồi thường

KẾ HOẠCH PHÒNG NGỪA RỦI RO

CƠ SỞ DỮ LIỆU TỔN THẤT

rủi ro thị trường của hai ngân hàng đó tương tự nhau nhưng RRHĐ của hai ngân hàng

- Gian lận thương mại (ví dụ như trường hợp của Barings Singapore) là loại rủi ro thường được giám sát bởi cán bộ QLRR thị trường nhưng được phân loại là RRHĐ vì nguyên nhân chính của tổn thất không phải là nhân tố thị trường mà là do hành động sai trái trong tác nghiệp, trong trường hợp này

là không thực hiện theo đúng quy trình

1.3 Khái quát chung về quản trị rủi ro hoạt động trong hoạt động của các ngân hàng thương mại

1.3.1 Khái niệm về quản trị rủi ro hoạt động

Theo nghiên cứu của Ủy ban Basel (2004, trang 66), quản trị rủi ro hoạt động được định nghĩa: “Quản trị rủi ro hoạt động là toàn bộ quá trình liên tục nhận diện, đánh giá, kiểm soát, giám sát và báo cáo RRHĐ nhằm giảm thiểu các tổn thất phát sinh trong quá trình thực hiện và đảm bảo hoạt động kinh doanh liên tục của ngân

hàng”

Quản trị RRHĐ hiệu quả không có nghĩa là rủi ro không xảy ra mà là rủi ro có thể xảy ra nhưng xảy ra trong mức độ dự đoán trước và ngân hàng có thể kiểm soát được

Mục tiêu của quản trị RRHĐ là tối đa hóa giá trị của các cổ đông thông qua việc đáp ứng các yêu cầu về quản lý rủi ro theo tiêu chuẩn Basel 2, giảm thiểu, kiểm soát RRHĐ và tính toán vốn cho RRHĐ Quản trị RRHĐ chất lượng và đảm bảo cũng làm giảm thiểu những tổn thất từ RRHĐ và duy trì hoạt động kinh doanh liên tục và bảo vệ uy tín cho Ngân hàng

1.3.2 Quy trình quản trị rủi ro hoạt động

Quy trình QTRRHĐ theo Basel 2 (2014, trang 38) gồm 5 bước:

Bước 1: Nhận diện RRHĐ

Hiệu quả của việc quản trị RRHĐ phụ thuộc rất nhiều vào việc nhận dạng và phân loại rủi ro Phân loại RRHĐ được hiểu là việc phân RRHĐ thành từng nhóm riêng biệt theo dấu hiệu của chúng Việc phân loại RRHĐ hợp lý sẽ giúp nâng cao khả năng và hiệu quả áp dụng những phương pháp phù hợp trong việc quản trị RRHĐ Thông thường RRHĐ được thực hiện trên tất cả các mặt như: con người, quy trình,

hệ thống, yếu tố bên ngoài Bởi vì có nhiều loại RRHĐ khác nhau, không có cùng mức độ ảnh hưởng đến sự vững chắc của ngân hàng và hình thành từ nhiều yếu tố khác nhau, có mức độ khác nhau nên không thể cùng áp dụng một loại phương pháp đánh giá và quản trị chung

Bước 2: Đánh giá RRHĐ

Đánh giá RRHĐ nhằm xác định chính xác nguồn gốc và nguyên nhân của rủi

ro, khả năng thiệt hại cũng như giảm sút lợi nhuận từ những nghiệp vụ ngân hàng có tiềm ẩn rủi ro Việc phân tích sẽ giúp ngân hàng lựa chọn kịp thời những giải pháp tối ưu trong nhiều giải pháp khác nhau

Bước 3: Đo lường rủi ro RRHĐ

Một khi RRHĐ đã được xác định, NHTM cần đánh giá được mức độ tổn thất

và xác suất xuất hiện của RRHĐ Đồng thời, việc đo lường kịp thời và chính xác các RRHĐ sẽ giúp Ban lãnh đạo xác định được mức độ ưu tiên ứng phó đối với từng rủi

ro Để thực hiện bước này, các NHTM có thể sử dụng nhiều kỹ thuật khác nhau, từ công cụ và mô hình đơn giản đến công cụ và mô hình phức tạp Định kỳ, NHTM cần kiểm tra, rà soát lại công cụ và mô hình đo lường RRHĐ đang sử dụng nhằm đảm bảo những đánh giá là chính xác và độc lập

Bước 4: Kiểm soát và giảm thiểu RRHĐ

Trong quản trị RRHĐ, cơ chế điều tiết nội bộ đóng vai trò rất quan trọng Cơ chế điều tiết nội bộ rủi ro là một hệ thống giảm thiểu tối đa những ảnh hưởng tiêu cực

của RRHĐ do bản thân ngân hàng xây dựng, lựa chọn và thực hiện Hệ thống này hình thành trên những phương pháp cơ bản sau:

 Xây dựng những phương pháp phòng chống rủi ro từ xa đối với từng loại nghiệp vụ cụ thể;

 Xây dựng cơ chế giới hạn rủi ro thông qua các qui định giới hạn mức độ rủi ro cho phép;

 Đa dạng hoá các hình thức kinh doanh;

 Phân bổ RRHĐ cho các đối tác thông qua các nghiệp vụ ngân hàng;

 Tự bảo hiểm bằng việc trích lập dự phòng rủi ro

Bước 5: Báo cáo RRHĐ

Đây là bước quan trọng để thực thi các biện pháp nhằm xử lý rủi ro và tổng kết các tình huống để báo cáo và cập nhật các hướng dẫn, qui định có liên quan cho toàn bộ hệ thống về quản trị RRHĐ

1.3.3 Nguyên tắc của quản trị RRHĐ

Tháng 6/2011, Ủy ban Basel đã phát triển 11 nguyên tắc trong quản trị RRHĐ dựa trên 10 nguyên tắc đã được xây dựng năm 2003, tập trung vào các vấn đề chính như: Hoạt động quản trị rủi ro, môi trường QLRR, vai trò của công bố thông tin và

đề cập đến ba tuyến phòng thủ gồm đơn vị kinh doanh, đơn vị độc lập có chức năng QLRR và đơn vị kiểm tra độc lập (Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng, 2011)

Môi trường và cơ chế quản lý rủi ro hoạt động

Nguyên tắc 1: Xây dựng văn hóa QLRR, Hội đồng quản trị (HĐQT) và ban

quản lý cấp cao nên thiết lập một văn hóa QLRR mạnh mẽ bằng cách ủng hộ, khuyến khích, cung cấp những tiêu chuẩn và đãi ngộ thích hợp đối với những hành vi ứng xử chuyên nghiệp và có trách nhiệm HĐQT cần đảm bảo văn hóa quản lý RRHĐ hiện diện trong tất cả mọi bộ phận của ngân hàng

Nguyên tắc 2: Các ngân hàng nên phát triển, thực thi và duy trì một cơ chế tích

hợp một cách đầy đủ trong toàn bộ quy trình QLRR Trong đó, cơ chế cho quản lý RRHĐ sẽ phụ thuộc vào yếu tố quốc gia, quy mô, độ phức tạp và danh mục rủi ro của mỗi ngân hàng

Nguyên tắc 3: HĐQT nên thiết lập, phê duyệt cơ chế QLRR và hướng dẫn

quản lý cấp cao thực hiện HĐQT cần thường xuyên giám sát quản lý cấp cao, đảm bảo các chính sách, quy trình và hệ thống được thực thi một cách hiệu quả

Nguyên tắc 4: HĐQT phải phê duyệt và rà soát lại “khẩu vị rủi ro” cũng như

khả năng chịu RRHĐ gắn với bản chất, loại hình và mức độ RRHĐ mà ngân hàng sẵn sàng chấp nhận

Quy trình quản lý rủi ro hoạt động

Nguyên tắc 5: Quản lý cấp cao cần phát triển cơ chế QLRR đã được phê duyệt

bởi HĐQT một cách rõ ràng, hiệu quả Cơ chế QLRR phải được triển khai nhất quán trong toàn bộ hệ thống ngân hàng và tất cả cán bộ, nhân viên phải hiểu rõ trách nhiệm của mình trong việc quản lý RRHĐ Lãnh đạo cấp cao cũng nên chịu trách nhiệm thực thi và duy trì các chính sách, quy trình và thủ tục để quản lý RRHĐ trong tất cả các sản phẩm, hoạt động, quy trình và hệ thống của ngân hàng

Nguyên tắc 6: Quản lý cấp cao cần đảm bảo việc xác định và đánh giá RRHĐ

trong tất cả sản phẩm, hoạt động, quy trình và hệ thống nhằm đảm bảo những rủi ro

cố hữu được nhận thức thấu đáo

Nguyên tắc 7: Quản lý cấp cao cần duy trì một quy trình phê duyệt, đánh giá

toàn diện RRHĐ đối với tất cả sản phẩm, hoạt động và hệ thống Việc thực hiện những sản phẩm mới, hoạt động và hệ thống cần được giám sát để xác định bất cứ sự sai khác cơ bản nào nhằm dự báo và quản lý RRHĐ không mong đợi

Nguyên tắc 8: Quản lý cấp cao nên thực thi một quy trình nhằm giám sát

thường xuyên danh mục RRHĐ và những yếu tố gây ra tổn thất Cần báo cáo thường xuyên cho HĐQT, lãnh đạo cấp cao và quản lý tại đơn vị để nhận được sự hỗ trợ

Nguyên tắc 9: Ngân hàng cần có chính sách, quy trình, thủ tục kiểm soát nội

bộ thích hợp và đưa ra chương trình giảm thiểu rủi ro, chiến lược chuyển giao rủi ro phù hợp Nên định kỳ rà soát các ngưỡng rủi ro, chiến lược kiểm soát và điều chỉnh

hồ sơ RRHĐ cho phù hợp bằng cách sử dụng các chiến lược thích hợp với rủi ro tổng thể và rủi ro đặc trưng

Xây dựng kế hoạch phục hồi và duy trì hoạt động kinh doanh

Nguyên tắc 10: Các ngân hàng cần có kế hoạch hồi phục và vận hành liên tục

để đảm bảo khả năng hoạt động bình thường và giảm thiểu tổn thất trong trường hợp gặp đổ vỡ nghiêm trọng hoạt động kinh doanh

Vai trò của công bố thông tin

Nguyên tắc 11: Ngân hàng cần phải thực hiện công bố đầy đủ và kịp thời thông

tin nhằm cho phép những người tham gia thị trường đánh giá xem liệu rằng ngân hàng đó đã quản lý RRHĐ một cách hiệu quả

1.3.4 Sự cần thiết phải nâng cao công tác quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại

Kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng là loại hình kinh doanh đặc biệt, tiềm ẩn nhiều rủi ro

Trong nền kinh tế thị trường, các quy luật kinh tế đặc thù như quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh… ngày càng phát huy tác dụng Những rủi ro trong sản xuất kinh doanh của nền kinh tế trực tiếp hoặc gián tiếp tác động đến hiệu quả kinh doanh của các NHTM

Các ngân hàng và các định chế tài chính phi ngân hàng trước hết là trung gian tài chính đang đứng giữa những người có vốn và cần vốn trong nền kinh tế gồm: Hộ gia đình, Doanh nghiệp, Chính phủ và các Nhà đầu tư nước ngoài Hoạt động kinh doanh của các NHTM thực chất là dùng uy tín của mình để thu hút nguồn vốn và dùng năng lực quản trị rủi ro để sử dụng nguồn vốn, phát triển các dịch vụ khác đi kèm Hoạt động kinh doanh của các NHTM do đó bao gồm rất nhiều loại rủi ro Vì vậy, nhiều ý kiến cho rằng các ngân hàng cần đánh giá cơ hội kinh doanh dựa trên mối quan hệ rủi ro – lợi ích nhằm tìm ra cơ hội đạt được những lợi ích xứng đáng với mức rủi ro có thể chấp nhận được Ngân hàng sẽ hoạt động tốt nếu mức rủi ro mà ngân hàng gánh chịu là hợp lý và kiểm soát được chứ không thể chối bỏ rủi ro

Hiệu quả kinh doanh của NHTM phụ thuộc vào mức độ rủi ro

Trong hoạt động kinh doanh, ngân hàng có nhiều yếu tố khách quan và chủ quan có thể đem đến rủi ro, nhiều yếu tố bất khả kháng nên không tránh khỏi rủi ro Chính vì vậy, hàng năm các NHTM được phép và cần phải trích lập quỹ bù đắp rủi

ro hạch toán vào chi phí Điều đó cho ta thấy hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tỷ

lệ nghịch với mức độ rủi ro của doanh nghiệp Khi rủi ro quá lớn đến mức NHTM mất khả năng thanh toán sẽ dẫn đến phá sản doanh nghiệp

Sự cần thiết phải thực hiện công tác quản trị RRHĐ

Các nhà nghiên cứu ở một số nước tiên tiến đã tính toán ảnh hưởng định tính rằng RRHĐ trong các ngân hàng thông thường làm mất đi 10% lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Ngoài ra, RRHĐ còn ảnh hưởng xấu đến uy tín ngân hàng Và trong

xu thế phát triển của thời đại ngày nay, RRHĐ lại càng tiếp tục tăng cao do một số nguyên nhân sau:

- Môi trường kinh doanh ngày càng phức tạp hơn, hành vi vi phạm pháp luật cũng ngày một tăng

- Áp lực công việc, và đòi hỏi kết quả hoàn thành công việc cũng cao hơn

- Sự phụ thuộc vào công nghệ nhiều hơn

- Tốc độ và khối lượng giao dịch tăng hơn

Quản trị RRHĐ tốt là điều kiện quan trọng để nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh của NHTM

Trong quản trị NHTM, quản trị RRHĐ là một nội dung quan trọng mà các cấp lãnh đạo, điều hành phải đặc biệt quan tâm Vì vậy, những nhà quản trị NHTM cần được trang bị kiến thức về quản trị RRHĐ; được cập nhật thường xuyên những thông tin; có đội ngũ tham mưu chuyên nghiệp và bộ máy kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán hiệu quả là điều kiện cần thiết để hạn chế RRHĐ, nâng cao hiệu quả kinh doanh

Với những lý do trên chúng ta có thể thấy được việc quản lý RRHĐ ngày càng trở nên cấp thiết đối với xu thế phát triển, hội nhập quốc tế ngày nay của các NHTM

ở Việt Nam

1.4 Basel 2 và vấn đề quản trị rủi ro hoạt động

Basel là Ủy ban Giám sát ngân hàng do các ngân hàng trung ương các nước G10 thành lập năm 1975 dưới sự bảo trợ của Ngân hàng Thanh toán quốc tế Sau một thời gian hoạt động, Ủy ban đã nghiên cứu và đưa ra các yêu cầu về an toàn vốn, được ban hành lần đầu vào năm 1988 và gọi là Basel 1 Năm 1999, Ủy ban đã đề ra

25 nguyên tắc cơ bản về giám sát ngân hàng hữu hiệu, đây là những nguyên tắc tối thiểu và được xem là tài liệu để các cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng và các nhà quản lý tài chính tham khảo Do những hạn chế của Basel 1, một hiệp ước mới về vốn đã được thông qua vào năm 2001 và gọi là Basel 2 Hiệp ước Basel 2 gồm 3 trụ cột:

- Trụ cột thứ nhất: Yêu cầu về vốn tối thiểu

- Trụ cột thứ hai: Cơ quan thanh tra trực tiếp đánh giá mức độ tuân thủ yêu cầu vốn tối thiểu của ngân hàng;

- Trụ cột thứ ba: Nguyên tắc thị trường và minh bạch thông tin

Ngoài rủi ro tín dụng và rủi ro thị trường đã được qui định tại Basel 1, Basel 2

bổ sung thêm một loại rủi ro nữa là rủi ro hoạt động Theo Basel 2, có các phương pháp để đo lường RRHĐ sau:

- Phương pháp chỉ số cơ bản (BIA)

- Phương pháp chuẩn hóa

- Phương pháp đo lường tiên tiến (AMA)

1.5 Kinh nghiệm về quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng

1.5.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro hoạt động của một số ngân hàng thương

mại trên thế giới

1.5.1.1 Quản trị rủi ro hoạt động tại ngân hàng MUFG Union Bank

MUFG Union Bank là một ngân hàng ở Mỹ với 398 Chi nhánh ở California, Washington và Oregon thuộc sở hữu của Tokyo, Japan – Mitsubishi Bank Trụ sở chính của MUFG Union Bank đặt tại thành phố New York MUFG Union Bank là một công ty con của công ty CP MUFG American Holdings Corporation

Mô hình quản trị RRHĐ tại ngân hàng MUFG Union Bank

Hệ thống quản trị rủi ro hoạt động của MUFG Union Bank khá bài bản, với quan điểm hiệu quả và an toàn, quan điểm của BLĐ rất quan tâm đến hệ thống quản trị RRHĐ, chiến lược phát triển của Ngân hàng luôn đi kèm với chiến lược về QTRR trong đó có RRHĐ BLĐ cũng phê duyệt chức năng và cơ cấu tổ chức quản trị RRHĐ với 3 vòng kiểm soát rõ ràng, cụ thể như sau:

- Vòng kiểm soát thứ nhất: Quản lý RRHĐ tại đơn vị, mỗi đơn vị đều thiết lập bộ phận Quản lý RRHĐ riêng và có trách nhiệm đánh giá và quản lý RRHĐ trong lĩnh vực đơn vị phụ trách Bộ phận này gọi là BURMs (Business Unit Risk Managers) Tại MUFG Union Bank, khoảng 9 BURMs được thiết lập với khoảng 2-3 nhân viên cho mỗi BURM

- Vòng kiểm soát thứ 2: Bộ phận quản lý RRHĐ với trách nhiệm nghiên cứu, hướng dẫn, đề xuất công cụ và hướng dẫn, hỗ trợ các đơn vị tại vòng kiểm soát thứ nhất Thực hiện kiểm tra, giám sát và đánh giá các rủi ro kinh doanh

- Vòng kiểm soát thứ 3: Bộ phận giám sát rủi ro độc lập IRMG (Independent Risk Monitoring Group) chịu trách nhiệm đánh giá độc lập hiệu quả chung của QLRR và cung cấp những ý kiến tư vấn với Uỷ Ban QLRR và BLĐ cấp cao

Cùng với 3 vòng kiểm soát, tại MUFG Union Bank cũng hình thành các Uỷ ban như Uỷ ban quản lý RRHĐ, Uỷ ban QLRR và quản lý vốn, Bộ phận chuyên trách QLRRHĐ cũng được thực hiện bởi chỉ đạo của lãnh đạo cấp cao về QLRR

Cơ chế quản trị RRHĐ tại ngân hàng MUFG Union Bank

Bộ phận chuyên trách QLRR được phân chia theo 5 nhóm, cụ thể như sau:

- Bộ phận nhận diện và đánh giá rủi ro, quản lý các BURMs, phân tích kịch bản

- Bộ phận quản lý dữ liệu tổn thất, phân bố vốn, đề xuất và thử nghiệm các kịch bản rủi ro

- Bộ phận QLRR sản phẩm mới, quản lý chất lượng, đề xuất chính sách, hỗ trợ công nghệ và báo cáo tổng hợp

- Bộ phận dự án quản lý phương thức tính vốn, quản lý vốn kinh tế, mô hình thử nghiệm kịch bản

- Bộ phận phân tích RRHĐ thực hiện quản lý các dự án, hỗ trợ quản lý theo Basel 2, chi phí, đánh giá chênh lệch trong quá trình QLRR theo thông lệ quốc tế và hỗ trợ kiểm tra, giám sát

Các công cụ QLRRHĐ như LDC, RCSA, KRI được sử dụng chính trong quy trình QLRRHĐ tại Union Bank Các BURMs được trang bị từ chính sách, quy trình

và các huớng dẫn sử dụng công cụ để trực tiếp thực hiện Tính đến thời điểm cuối năm 2014, khoảng hơn 125 quy trình được đánh giá rủi ro tập trung vào các hoạt động tiền gửi, cho vay, thị trường vốn và tài sản, các hoạt động nội bộ của Union Bank Việc theo dõi và thu thập sự kiện RRHĐ được quản trực tiếp với các BURMs, các sự kiện RRHĐ được thiết lập bài bản theo danh mục RRHĐ của ngân hàng Chỉ số rủi

ro chính được xây dựng với các ngưỡng phù hợp được đánh giá theo ma trận bao gồm

cả các chỉ số hoàn thành công việc và các ma trận khác đảm bảo hỗ trợ cho việc đánh giá rủi ro Các nội dung về QLRRHĐ bao gồm cả công tác đào tạo và truyền thông cũng như việc áp dụng một số QLRRHĐ khác như thuê ngoài, phân tích kịch bản đều được thực hiện bởi bộ phận QLRRHĐ riêng của từng đơn vị Bộ phận QLRRHĐ chung tại Hội sở chính chỉ mang tính hỗ trợ và tổng hợp kết quả, xây dựng các chính sách cũng như hướng dẫn chung của công tác QLRRHĐ toàn ngân hàng Đây chính

là một phương pháp QLRRHĐ phù hợp, đảm bảo hệ thống QLRRHĐ thống nhất, gọn nhẹ nhưng rất hiểu các tình hình rủi ro thực tế của từng bộ phận nghiệp vụ, đảm bảo ngân hàng QLRRHĐ hiệu quả

1.5.1.2 Quản trị rủi ro hoạt động tại ngân hàng Fullerton

Fullerton là tổ chức tài chính thuộc tập đoàn tài chính của tập đoàn Temase Holding, chuyên hoạt động trong lĩnh vực đầu tư tài chính, tập trung vào phân khúc khách hàng SMEs

Mô hình quản trị RRHĐ tại ngân hàng Fullerton

Cơ cấu tổ chức được thiết lập cho từng cá nhân, đơn vị để đảm bảo quản lý và kiểm soát được RRHĐ liên tục Trong vai trò trách nhiệm của các đơn vị, cá nhân cũng được tách biệt rõ ràng trong 3 vòng kiểm soát Cụ thể như sau:

- Lớp phòng vệ thứ nhất: Đơn vị kinh doanh và đơn vị hỗ trợ là lớp phòng

vệ thứ nhất trong việc quản lý các RRHĐ Các đơn vị này chịu trách nhiệm cho việc quản lý các RRHĐ phát sinh từ hoạt động vận hành và kinh donah tại đơn vị Các đơn vị này phải đảm bảo rằng mọi chính sách, quy định,

quy trình về QLRRHĐ phải được phổ biến, thực hiện và tuân thủ tuyệt đối tại đơn vị mình

- Lớp phòng vệ thứ 2: Bộ phận QLRRHĐ là lớp phòng vệ thứ 2 đối với RRHĐ Lớp phòng vệ thứ 2 độc lập với các đơn vị kinh doanh và hỗ trợ Vai trò chính của lớp phòng vệ thứ 2 là phát triển các chính sách QLRRHĐ, hỗ trợ đơn vị kinh doanh và hỗ trợ thực hiện các chính sách QLRRHĐ cũng như đảm bảo tính tuân thủ liên tục của các chính sách này

Bộ phận QLRRHĐ cũng chịu trách nhiệm trong việc rà soát, kiểm tra và cập nhật chính sách QLRRHĐ và báo cáo các vấn đề và thông tin QLRRHĐ cho mục đích quản trị

- Lớp phòng vệ thứ 3: Kiểm toán nội bộ là lớp phòng vệ thứ 3 đối với RRHĐ Kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm kiểm toán độc lập tính đầy đủ

và hiệu quả của việc QLRRHĐ tại các đơn vị kinh doanh và hỗ trợ Lớp phòng vệ thứ nhất và thứ hai là đối tượng bị kiểm tra, rà soát của bộ phận kiểm soát nội bộ

Cơ chế quản trị RRHĐ tại ngân hàng Fullerton

Fullerton đã xây dựng hệ thống QLRRHĐ trong tập đoàn của mình một cách khá bài bản, trong đó cơ cấu tổ chức QLRRHĐ được thiết lập rõ ràng từ lãnh đạo cấp cao đến các bộ phận thực hiện QLRRHĐ Trong đó, vai trò và trách nhiệm của các

cá nhân đơn vị được thể hiện trong cấu phần như sau:

Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm đảm bảo khung QLRRHĐ gồm các chính

sách, công cụ QLRRHĐ thiết lập được thực hiện theo đúng quy trình

Uỷ ban QLRR là đơn vị trực thuộc HĐQT và chịu trách nhiệm hỗ trợ HĐQT

thực hiện các trách nhiệm về QLRRHĐ theo thẩm quyền

Uỷ ban Quản lý rủi ro hoạt động có trách nhiệm là thúc đẩy và yêu cầu các

đơn vị kinh doanh, đơn vị hỗ trợ, đơn vị chuyên trách về QLRRHĐ và đơn vị kiểm soát QLRRHĐ thực hiện các nội dung về QLRRHĐ theo đúng thẩm quyền

Phòng Quản lý rủi ro hoạt động, thuộc vòng kiểm soát thứ hai, là đơn vị

chuyên trách QLRRHĐ trong hệ thống, là đơn vị chịu trách nhiệm soạn thảo chính

sách, hướng dẫn về QLRRHĐ, hỗ trợ các đơn vị về công cụ để QLRRHĐ trong quá trình hoạt động Phòng QLRRHĐ cũng có trách nhiệm cùng với bộ phận kiểm toán

kiểm soát việc thực hiện QLRRHĐ tại các đơn vị

Các đơn vị kinh doanh và các đơn vị hỗ trợ chịu trách nhiệm chính trong việc

xử lý RRHĐ taị đơn vị quản lý, trực tiếp thực hiện các chính sách, hướng dẫn, quy định, quy trình được thiết lập về QLRRHĐ được phê duyệt

Bộ phận tuân thủ là một phần quan trọng trong vòng kiểm soát thứ 2 Trách

nhiệm chính của bộ phận tuân thủ là bảo đảm các đơn vị kinh doanh và bộ phận hỗ trợ tuân thủ chính sách về QLRRHĐ và kiểm soát Nhân sự của bộ phận tuân thủ có thể nằm trong bộ phận kinh doanh và bộ phận hỗ trợ

Bộ phận kiểm toán, đơn vị thuộc vòng quản lý số 3, chịu trách nhiệm kiểm tra

việc thực hiện tuân thủ các chính sách QLRRHĐ tại các đơn vị kinh doanh và đơn vị

hỗ trợ

Theo đó các công cụ QLRRHĐ cũng như các công tác như đào tạo và truyền thông được vận hành chủ yếu thông qua các đơn vị kinh doanh Các công cụ này được vận hành hiệu quả giúp Fullerton quản lý RRHĐ trong quá trình hoạt động kinh doanh

1.5.2 Kinh nghiệm quản trị RRHĐ của một số NHTM tại Việt Nam

1.5.2.1 Kinh nghiệm quản trị RRHĐ tại Ngân hàng TMCP An Bình

(ABbank)

Cơ cấu tổ chức bộ máy và mô hình quản trị RRHĐ tại ngân hàng TMCP

An Bình

Hình 1.4: Cơ cấu tổ chức QLRRHĐ tại ABBank

(Nguồn: Báo cáo thường niên ABBank 2016)

Ba tuyến phòng thủ được Ban lãnh đạo ABBANK xây dựng chặt chẽ với trách nhiệm và quyền hạn của mỗi tuyến phòng thủ được quy định rõ ràng:

Tuyến phòng thủ thứ nhất - Đơn vị chấp nhận rủi ro:

Các đơn vị thực hiện chức năng kinh doanh, đơn vị hỗ trợ kinh doanh chịu trách nhiệm quản lý RRHĐ phát sinh, hiện hữu trong hoạt động hàng ngày đảm bảo tuân thủ các quy định của ngân hàng, thực hiện báo cáo rủi ro thường xuyên đến đơn

vị kiểm soát rủi ro

Tuyến phòng thủ thứ hai - Đơn vị kiểm soát rủi ro:

Thực hiện chức năng QLRR, cung cấp hướng dẫn, giám sát rủi ro thông qua vận hành hiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộ, các công cụ, và tiếp nhận báo cáo RRHĐ từ các đơn vị chấp nhận rủi ro, thực hiện phân tích, báo cáo, tham mưu cho cấp lãnh đạo Tại ABBANK, đơn vị kiểm soát rủi ro chính đối với RRHĐ là ORM thuộc RMD

RO: CBNV trực thuộc các đơn vị chấp nhận rủi ro, nhưng họ được giao thêm nhiệm vụ phối hợp với ORM trong quá trình quản lý RRHĐ tại đơn vị

Tuyến phòng thủ thứ ba - Kiểm toán nội bộ:

Kiểm toán nội bộ có chức năng đánh giá độc lập đối với hệ thống kiểm soát nội bộ, tính thích hợp và tuân thủ quy định, chính sách nội bộ, các thủ tục quy trình

đã được thiết lập nhằm đảm bảo hệ thống hoạt động theo pháp luật và đúng mục tiêu của HĐQT

Quy trình quản lý RRHĐ tại ngân hàng TMCP An Bình

Tuy các bước của quy trình quản lý RRHĐ chưa được văn bản hóa nhưng với

cơ chế vận hành xuyên suốt, được triển khai sâu rộng từ RMD xuống từng đơn vị thì quy trình có thể được phân chia thành các bước như sau:

Hình 1.5: Quy trình quản lý RRHĐ ABBank

(Nguồn: Tài liệu tự đào tạo ABBank 2015)

1.5.2.2 Kinh nghiệm quản trị RRHĐ tại ngân hàng TMCP Công Thương

Việt Nam (Vietinbank)

Cơ cấu tổ chức bộ máy và mô hình quản trị RRHĐ tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam

Hình 1.6: Cơ cấu tổ chức Vietinbank

(Nguồn: Báo cáo thường niên Vietinbank 2016)

Hình 1.7: Mô hình quản trị RRHĐ tại Vietinbank

(Nguồn tài liệu tự đào tạo Vietinbank)

Cơ chế quản trị RRHĐ tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam

Hội đồng quản trị có trách nhiệm thiết lập văn hoá QLRRHĐ phù hợp với văn

hoá doanh nghiệp và chiến lược kinh doanh từng thời kỳ; Phê duyệt và ban hành các chính sách về QLRRHĐ; Thông quan Uỷ ban QLRR giám sát BĐH trong việc triển khai cụ thể các chiến lược, mực tiêu và chính sách QLRRHĐ; Phê duyệt báo cáo QLRRHĐ, danh mục QLRRHĐ và vốn dự phòng QLRRHĐ toàn hàng; Phê duyệt

công bố thông tin QLRRHĐ

Uỷ Ban QLRR giúp tham mưu HĐQT phê duyệt và ban hành chính sách và

chiến lược QLRRHĐ của ngân hàng

Ban điều hành chịu trách nhiệm chính trong việc đệ trình HĐQT xem xét, phê

duyệt các chính sách về QLRRHĐ; Tổ chức triển khai thực hiện QLRRHĐ; Phê duyệt công bố thông tin do bộ phận QLRRHĐ trình thuộc thẩm quyền phụ trách; Tổ chức thực hiện chương trình xây dựng văn hoá QLRRHĐ toàn hệ thống

TÓM TẮT CHƯƠNG 1

Chương 1 luận văn đã trình bày khái quát về các loại rủi ro ảnh hưởng đến các NHTM trong đó có rủi ro hoạt động Đồng thời chương 1 cũng đưa ra cái nhìn tổng quan về quản trị rủi ro nói chung và quản trị rủi ro hoạt động nói riêng, cũng như sự cần thiết của công tác quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Bên cạnh đó, trong chương này, những kinh nghiệm về quản trị rủi ro hoạt động ở các ngân hàng trong và ngoài nước cũng đã được nêu ra Tất cả những vấn đề trên làm

cơ sở cho việc thực hiện mục tiêu nghiên cứu của luận văn trong các chương tiếp theo

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG

TẠI NH TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- BIDV 2.1 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Đầu tư Và Phát triển Việt Nam

2.1.1 Thông tin khái quát về Ngân Hàng Cổ Phần Đầu Tư Và Phát Triển

Việt Nam

Giới thiệu sơ lược:

Tên đầy đủ: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Tên giao dịch quốc tế: Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam

Địa chỉ trụ sở chính: Tháp BIDV, 35 Hàng Vôi, quận Hoàn Kiếm, TP Hà Nội Vốn điều lệ: 34,187 tỷ đồng

Ngành nghề kinh doanh: Cấp tín dụng, cho vay, chiết khấu, bảo lãnh, phát hành thẻ tín dụng…; Dịch vụ huy động vốn: tiền gửi tiết kiệm, trái phiếu, kỳ phiếu…; Dịch vụ tài trợ thương mại; Dịch vụ thanh toán: Thanh toán trong nước, thanh toán quốc tế; Dịch vụ tài khoản; Dịch vụ thẻ ngân hàng và các dịch vụ khác theo đăng ký kinh doanh…

Lịch sử hình thành và phát triển:

Bảng 2.1: Các cột mốc quan trong trong lịch sử hình thành và phát triển BIDV

26/04/1957 Ngày thành lập với tên gọi Ngân hàng kiến thiết Việt Nam, trực thuộc Bộ

Tài chính 26/04/1981 Đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam

18/11/1990 Đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

01/05/2012 Chính thức chuyển đổi thành Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt

Nam 24/01/2014 Chính thức niêm yết trên Sở giao dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí

Minh 23/05/2015 NH phát triển nhà Đồng bằng sông Cửu Long (MHB) được sáp nhập vào hệ

thống BIDV

Địa bàn kinh doanh

Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã phát triển mạng lưới rộng khắp, phủ kín 63 tỉnh/thành phố trên cả nước với tổng số điểm/mạng lưới đến 30/12/2016 gồm:

Các công ty con: Công ty cho thuê tài chính TNHH MTV BIDV-BLC, Công

ty TNHH Quản lý nợ và Khai thác Tài sản - BAMC, Công ty CP Chứng khoán BSC, Công ty CP Bảo hiểm BIDV - BIC, Công ty TNHH BIDV Quốc tế - BIDVI, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Campuchia - BIDC, Công ty liên doanh bảo hiểm Lào Việt – LVI

BIDV-Mạng lưới hoạt động trong nước phân bổ rộng khắp các tỉnh/thành phố giúp BIDV tiếp cận một số lượng lớn khách hàng trên toàn quốc và các khu vực lân cận, cung cấp dịch vụ đa dạng cho nhiều đối tượng khách hàng từ cá nhân, hộ gia đình đến các loại hình tổ chức, doanh nghiệp:

- 34 chi nhánh tại Hà Nội

- 36 chi nhánh tại Thành phố Hồ Chí Minh

- 18 chi nhánh tại địa bàn động lực phía Bắc ngoài TP Hà Nội

- 6 chi nhánh tại Đồng bằng sông Hồng

- 17 chi nhánh tại Miền núi phía Bắc

- 14 chi nhánh tại Bắc Trung bộ

- 15 chi nhánh tại Nam Trung Bộ

- 13 chi nhánh tại Tây Nguyên

- 18 chi nhánh tại địa bàn động lực phía Nam ngoài TP.HCM

- 19 chi nhánh tại địa bàn Đồng bằng sông Cửu Long

Mô hình quản trị, tổ chức kinh doanh và bộ máy quản lý

Hình 2.1: Mô hình Bộ máy kinh doanh Ngân hàng BIDV

(Nguồn: Báo cáo thường niên BIDV 2016)

2.1.2 Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh trong giai đoạn 2014 đến Quý

4 Lợi nhuận trước thuế 3,693 7,709 7,437 6,297

5 Lợi nhuận sau thuế 2,826 6,229 5,901 4,986

(Nguồn vốn huy động tổ chức, dân cư bao gồm: Tiền gửi khách hàng, Phát hành

giấy tờ có giá, HĐV từ bảo hiểm xã hội, Tiền gửi Bộ Tài chính) (Nguồn: Báo cáo thường niên BIDV năm 2016 và báo cáo tài chính soát xét 6

tỷ đồng và lợi nhuận sau thuế tăng 328 tỷ đồng, cao hơn 3.6% và 5.5% so với năm trước đó Bước qua năm 2017, tổng thu nhập từ các hoạt động 6 tháng đầu đạt 16,904

tỷ đồng, chi phí hoạt động là 6,879 tỷ đồng, lợi nhuận trước thuế và sau thuế lần lượt

la 23,693 tỷ đồng và 2,826 tỷ đồng góp phần đạt và vượt mức các chỉ tiêu về thu nhập của năm 2016

đồng, tăng 18.3% so với năm 2015, là ngân hàng TMCP đầu tiên chính thức vượt ngưỡng 1 triệu tỷ đồng tổng tài sản, tiếp tục xác lập vị thế Ngân hàng TMCP lớn nhất Việt Nam Trong đó, dư nợ cho vay khách hàng đạt 723,697 tỷ đồng, tăng trưởng 20.9% so với năm 2015 Chất lượng tín dụng được kiểm soát chặt chẽ Tăng trưởng tín dụng gắn liền với kiểm soát chất lượng tín dụng, kiểm soát tốt rủi ro Cơ cấu tín dụng theo ngành nghề được kiểm soát chặt chẽ, có chuyển dịch tích cực theo định hướng gia tăng phân khúc khách hàng bán lẻ, doanh nghiệp vừa và nhỏ, nông nghiệp

và các lĩnh vực kinh tế ưu tiên Tỷ lệ nợ xấu/Tổng dư nợ là 1.95%; Hệ số dư nợ trên vốn huy động (LDR) là 86.73% (đảm bảo quy định <90%); Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn là 44.6% (đảm bảo quy định <60%) Quy mô tăng cao nhưng vẫn đảm bảo các chỉ số an toàn trong giới hạn cho phép giúp BIDV giữ nhịp tăng trưởng phù hợp và an toàn

Về huy động vốn, năm 2016, BIDV tiếp tục là tổ chức tín dụng dẫn đầu thị trường về quy mô và tỷ trọng tiền gửi dân cư: Huy động vốn từ tổ chức, dân cư đạt 797,689 tỷ đồng, tăng trưởng 21.1%, hoàn thành kế hoạch đề ra Trong đó, tiền gửi khách hàng đạt 726,022 tỷ đồng, tăng trưởng 28.6% so với năm trước và phát hành giấy tờ có giá đạt 66,642 tỷ đồng Cơ cấu huy động vốn tiếp tục chuyển dịch tích cực: Tiền gửi VND đạt trên 683,871 tỷ đồng, tăng trưởng 32%, chiếm 94% tổng tiền gửi khách hàng; Tỷ trọng tiền gửi không kỳ hạn chiếm 17.23% tổng tiền gửi khách hàng; Tiền gửi dân cư đạt 394,647 tỷ đồng, tăng trưởng 27.2%, chiếm 54% tổng tiền gửi của khách hàng Như vậy, năm 2016, BIDV vẫn duy trì định hướng tích cực huy động các nguồn vốn giá rẻ, cơ cấu kỳ hạn phù hợp Nguồn vốn huy động tăng trưởng cao hơn tốc độ tăng trưởng tín dụng, cân đối vốn an toàn - hiệu quả

Về vốn chủ sở hữu, năm 2016, vốn chủ sở hữu của BIDV đạt 44,144 tỷ đồng, tăng trưởng 4.3% so với năm 2015, vốn tăng từ nguồn thặng dư vốn từ cổ phần hóa, phát hành cổ phiếu cho cổ đông hiện hữu và tiếp nhận nguồn vốn nhà nước Các khoản mục lớn trong cơ cấu vốn chủ sở hữu là lợi nhuận chưa phân phối (4,971 tỷ đồng) và quỹ của ngân hàng (3,377 tỷ đồng)

2.1.2.2 Đánh giá các hoạt động cụ thể

Nguồn vốn huy động tăng trưởng cao hơn tốc độ tăng trưởng tín dụng, đảm bảo cân đối vốn an toàn-hiệu quả 6 tháng đầu năm 2017, huy động vốn từ tổ chức, dân cư đạt 870,618 tỷ đồng, cao hơn 9.1% so với năm 2016 Năm 2016, chỉ tiêu này

là 797,689 tỷ đồng, tăng trưởng 21.1% hơn năm 2015 Tốc độ tăng trung bình đối với huy động vốn từ tổ chức dân cư là 27.92%

Trong cơ cấu huy động vốn từ tổ chức dân cư, tiền gửi của khách hàng luôn chiếm tỷ trọng cao nhất, và biến động tăng mạnh nhất: Tỷ trọng luôn trên 85% và tăng trung bình 28% qua các năm nghiên cứu Tiền gửi của Bộ tài chính và phát hành giấy tờ có giá năm 2016 duy trì ổn định so với năm 2015: Tiền gửi từ Bộ tài chính năm 2016 tăng 9.84%, đạt 5,025 tỷ đồng và Phát hành giấy tờ có giá tăng 1.68%, đạt 66,642 tỷ đồng

Trong tiền gửi khách hàng, tiền gửi có kỳ hạn luôn chiếm tỷ trọng cao nhất: Trên 80% qua các năm nghiên cứu, năm 2016, tiền gửi có kỳ hạn đạt 596,173 tỷ đồng, chiếm 82%, tăng 30.55% so với năm 2015 6 tháng đầu năm 2017, chỉ tiêu này đạt 673,351 tỷ đồng, chiếm 83%, và tăng 12.95% so với năm 2016 Tỷ trọng tiền gửi không kỳ hạn chiếm khoảng 17% trong cơ cấu tiền gửi, duy trì ổn định qua các năm

6 tháng đầu năm 2017, BIDV đã huy động được 132,081 tỷ đồng tiền gửi không kỳ hạn, cao hơn 5.73% so với 2016 Tiền gửi không kỳ hạn là nguồn huy động cần được đẩy mạnh trong tương lai, vì đây là nguồn vốn huy động có chi phí đầu vào rất thấp, nếu quản trị thanh khoản tốt chắc chắn sẽ giúp ngân hàng gia tăng lợi nhuận, và góp phần hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch đề ra

Tiền gửi VND chiếm tỷ trọng áp đảo (trên 91%) so với tiền gửi bằng vàng và ngoại tệ trong cơ cấu theo loại tiền tệ của tiền gửi khách hàng Tiền gửi VND 6 tháng đầu năm 2017, đạt giá trị 760,867 tỷ đồng cao hơn 11% so với năm 2016 Năm 2016, giá trị này là 683,869 tỷ đồng, tăng so với năm 2015 là 31.92%

Biểu 2.1: Biểu đồ huy động vốn từ tổ chức và dân cư

(Nguồn: Báo cáo tài chính BIDV 2014 – 2016)

Biểu 2.2: Biểu đồ cơ cấu tiền gửikhách hàng theo kỳ hạn

(Nguồn: Báo cáo tài chính BIDV 2014 – 2016)

0 5 10 15 20 25 30 35 40

HUY ĐỘNG VỐN TỪ TỔ CHỨC, DÂN CƯ

TIỀN GỬI KH TIỀN GỬI BCT PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CÓ GIÁ HĐV TỪ BHXH TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG (%)

78,415 104,207 124,927 132,081

360,224 456,658

596,173 673,351

1,832

3,718

4,921 4,699

2 , 0 1 4

2 , 0 1 5

2 , 0 1 6

6 T H Á N G 2 0 1 7

CƠ CẤU THEO KỲ HẠN

TIỀN GỬI KHÔNG KỲ HẠN TIỀN GỬI CÓ KỲ HẠN TIỀN GỬI VỐN CHUYÊN DỤNG