KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM DẦU KHÍ BẾN THÀNH (Tháng 032011)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ******************* HỒ THÙY NHUNG KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY BẢO HIỂM DẦU KHÍ BẾN THÀNH (Tháng 03/2011) KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ***************** HỒ THÙY NHUNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY BẢO HIỂM DẦU KHÍ BẾN THÀNH (Tháng 03/2011) Ngành: Kế Tốn KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: ThS BÙI CÔNG LUẬN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY BẢO HIỂM DẦU KHÍ BẾN THÀNH” Hồ Thùy Nhung, sinh viên khóa 33 lớp DH07KEB, ngành Kế Tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày BÙI CÔNG LUẬN Người hướng dẫn Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Trước tiên, em xin gửi lời cảm tạ tới quý thầy cô Trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh, q thầy Khoa Kinh Tế dạy dỗ tận tình suốt khoảng thời gian học tập trường Đặc biệt em xin gởi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Bùi Cơng Luận hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thành đề tài tốt nghiệp Xin cảm ơn ban giám đốc Cơng ty bảo hiểm dầu khí Bến Thành hỗ trợ anh chị nhân viên công ty, chị phòng kế tốn đặt biệt chị Đỗ Ngọc Như - Kế toán trưởng, chị Nguyễn Tiểu Hàn trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành luận văn Và thân thương gửi lời cảm ơn đến người thân bạn bè bên cạnh, ủng hộ, đóng góp ý kiến để em làm tốt luận văn Kính chúc q thầy cơ, bạn bè anh chị công ty dồi sức khỏe, hạnh phúc, thành công sống Ngày 16 tháng 06 năm 2011 Sinh Viên HỒ THÙY NHUNG NỘI DUNG TÓM TẮT HỒ THÙY NHUNG Tháng 05 năm 2011 “Kế Toán Các Khoản Phải Thu, Phải Trả Cơng Ty Bảo Hiểm Dầu Khí Bến Thành” HO THUY NHUNG May 2011 “Accounting of Accounts Receivable and Payable in Oil and Gas Insurance Companies Bến Thành” Đề tài mơ tả cơng tác kế tốn khoản phải thu, phải trả Cơng ty bảo hiểm dầu khí Bến Thành (sau gọi đơn vị) như: việc tổ chức thực quy định chứng từ, thủ tục hạch tốn, q trình ln chuyển chứng từ… Bằng phương pháp thu thập, mô tả số liệu từ sổ sách, báo cáo Công ty Từ công tác thực tế đơn vị, đồng thời theo quy định chế độ kế toán hành để đưa nhận xét, từ đề xuất biện pháp đưa cơng tác kế tốn khoản phải thu, phải trả đơn vị thực theo quy định chế độ kế toán hành Bên cạnh đó, góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung Cơng ty, nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu, phải trả đơn vị MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG ix DANH MỤC CÁC HÌNH .x DANH MỤC PHỤ LỤC xi CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu đề tài 1.3.1 Phạm vi thời gian 1.3.2 Phạm vi không gian 1.4 Cấu trúc luận văn CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 2.1 Sơ lược Cơng ty bảo hiểm dầu khí Bến Thành 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 2.1.2 Những định hướng mục tiêu kinh doanh năm 2011 .5 2.2 Vị trí, chức năng, nhiệm vụ công ty 2.2.1 Vị trí 2.2.2 Chức nhiệm vụ .6 2.3 Tổ chức máy công ty 2.4 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 2.4.1 Sơ đồ 2.4.2 Chức năng, nhiệm vụ kế toán 10 2.5 Đặc điểm sách kế tốn 11 2.5.1 Hình thức kế tốn áp dụng 11 2.5.2 Hệ thống báo cáo tài 12 2.6 Sơ lược tình hình hoạt động cơng ty từ ngày thành lập đến 12 CHƯƠNG 3: NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .14 3.1 Cơ sở lý luận 14 v 3.1.1 Khái niệm kế toán khoản phải thu, phải trả 14 3.1.2 Nhiệm vụ kế toán 15 3.1.3 Kế toán khoản phải thu .16 3.1.4 Kế toán khoản phải trả 26 3.2 Phương pháp nghiên cứu: .37 CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 38 4.1 Kế toán phải thu 38 4.1.1 Kế toán phải thu khách hàng 38 4.1.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 46 4.1.3 Kế toán phải thu khác 50 4.1.4 Kế toán khoản tạm ứng .52 4.2 Kế toán khoản phải trả 55 4.2.1 Kế toán phải trả người bán 55 4.2.2 Kế toán thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà nước 60 4.2.3 Kế toán phải trả nội 62 4.2.4 Kế toán khoản phải trả khác 64 4.2.5 Kế toán phải trả cán bộ, CNV 66 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 69 5.1 Kết luận 69 5.1.1 Ưu điểm 69 5.1.2 Nhược điểm .70 5.2 Kiến nghị .71 TÀI LIỆU THAM KHẢO .74 PHỤ LỤC 75 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BH Bảo Hiểm BT Bồi Thường BHXH Bảo Hiểm Xã Hội BHYT Bảo Hiểm Y Tế BHTN Bảo Hiểm Tai Nạn BPGĐBT Bộ Phận Giám Định Bồi Thường CB-CNV Cán Bộ Công Nhân Viên CN Chi Nhánh CP Cổ Phần CTLQ Chứng Từ Liên Quan DNTN Doanh Nghiệp Tư Nhân DV Dịch Vụ ĐV Đơn Vị ĐVT Đơn Vị Tính GBC Giấy Báo Có GBN Giấy Báo Nợ GTGT Giá Trị Gia Tăng GCNBH Giấy Chứng Nhận Bảo Hiểm HCM Hồ Chí Minh HĐ Hợp Đồng HĐBH Hợp Đồng Bảo Hiểm HĐBT Hợp Đồng Bồi Thường HHDV Hàng Hóa Dịch Vụ HHNK Hàng Hóa Nhập Khẩu HHXK Hàng Hóa Xuất Khẩu HSBT Hồ Sơ Bồi Thường KDKV Kinh Doanh Khu Vực KH Khách Hàng KPCĐ Kinh Phí Cơng Đồn vii KTCN Kế Tốn Cơng Nợ KTT Kế Tốn Trưởng KTTT Kế Toán Thanh Toán LCB Lương Cơ Bản NSNN Ngân Sách Nhà Nước NH Ngân Hàng PC Phiếu Chi PS Phát Sinh PT Phiếu Thu PTGĐ Phó Tổng Giám Đốc PTT Phiếu Thông Tin SDCK Số Dư Cuối Kỳ SDĐK Số Dư Đầu Kỳ SXKD Sản Xuất Kinh Doanh TCT Tổng Công Ty TGĐ Tổng Giám Đốc TGNH Tiền Gởi Ngân Hàng TM Tiền Mặt TNHH Trách Nhiệm Hữu Hạn TNLP Trách nhiệm lái phụ TNCN Trách Nhiệm Con Người TNDN Thu Nhập Doanh Nghiệp TNDS Trách Nhiệm Dân Sự TK Tài Khoản TSCĐ Tài Sản Cố Định TSKT Tài Sản Kỹ Thuật VCX Vật Chất Xe VND Việt Nam Đồng VCNĐ Vận Chuyển Nội Địa UNC Ủy Nhiệm Chi viii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 4.1: Bảng phân bổ thuế GTGT 48 ix - Trong niên độ kế tốn tiếp theo, khoản nợ phải thu khó đòi thực thu nợ được, văn có chứng từ pháp lý, đơn vị lập thủ tục xóa nợ + Kết chuyển nợ xóa sổ Nợ TK 139 (nếu số dự phòng lập lớn số nợ xóa sổ): Nợ TK 642 (nếu số dự phòng lập nhỏ số nợ xóa sổ): Có TK 131, 138: - Đối với khoản phải thu khó đòi xử lý xóa sổ, sau thu nợ: + Phần nợ thu xem khoản thu nhập khác Nợ TK 111, 112: Có TK 711: - Kế tốn cần thu hồi khoản tạm ứng thừa trước cho nhân viên tạm ứng lần Các chứng từ tạm ứng nên có đầy đủ chữ ký - Đơn vị phải trích 2% kinh phí cơng đồn tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 642 (64213): Có TK 338 (3382): 6.756.972 đ (337.848.637 đ * 2%) 6.756.972 đ - Kế toán tiền lương cần theo dõi chi tiết số nhân viên bán hàng quản lý doanh nghiệp để phân bổ tiền lương xác Phân bổ khoản trích theo lương: Nợ TK 641: Nợ TK 642: Nợ TK 334: Có TK 338: Khi tính lương: Nợ TK 641: Nợ TK 642: Có TK 334: 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài Chính, 2006 QĐ 15/2006/QĐ-BTC - Quyết Định Về Việc Ban Hành Chế Độ Kế Toán Doanh Nghiệp PGS TS Võ Văn Nhị (Chủ biên), TS Trần Anh Hoa, TS Nguyễn Ngọc Dung TS Nguyễn Xuân Hưng, Giảng viên Trường ĐH Kinh Tế TP HCM, 2006 Kế Tốn Tài Chính, tái lần thứ chỉnh lý bổ sung theo quy định số 15/2006 QĐ - BTC ban hành ngày 20 - - 2006 Nhà Xuất Bản Tài Chính, 589 trang Bộ Tài Chính (vụ chế độ kế tốn kiểm toán) Chế độ kế toán kiểm toán Nhà Xuất Bản Tài Chính Hà Nội – 2006 Thạc sỹ Bùi Cơng Luận Bài Giảng Kế Tốn Thương Mại Ngành Kế Tốn, Khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh Cơ Huỳnh Vũ Bảo Trâm Bài Giảng Kế Tốn Tài Chính Ngành Kế Tốn, Khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nông Lâm TP HCM Cơ Nguyễn Minh Đức Bài Giảng Kế Tốn Tài Chính Ngành Kế Toán, Khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nông Lâm TP HCM 74 PHỤ LỤC Phụ lục 3: Phụ lục 4: Phụ lục 5: Phụ lục 6: ... cơng ty cổ phần bảo hiểm dầu khí Việt Nam Cơng ty bảo hiểm dầu khí Bến Thành (sau gọi đơn vị) số 25 công ty thành viên Tổng công ty cổ phẩn bảo hiểm dầu khí Việt Nam (sau gọi tổng công ty) Tên công. .. chứng từ, trình tự kế toán khoản phải thu, phải trả, ghi nhận nghiệp vụ liên quan kế toán khoản phải thu, phải trả Đánh giá công tác quản lý khoản phải thu, phải trả Cơng ty có chặt chẽ hay... Cơng ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJCO), Tổng công ty cổ phần Bảo Minh (Bảo Minh), Công ty cổ phần bảo hiểm bưu điện (PTI), Công ty cổ phần bảo hiểm Nhà Rồng (Bảo Long), Công ty cổ phần bảo hiểm