PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH TMDV LIÊN MINH

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH *********** LÊ THỊ BÍCH PHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH -TMDV LIÊN MINH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH *********** LÊ THỊ BÍCH PHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH -TMDV LIÊN MINH Ngành: Quản Trị Kinh Doanh LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: TH.S PHẠM THỊ NHIÊN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH – TMDV LIÊN MINH ” LÊ THỊ BÍCH PHƯƠNG, sinh viên khóa 33, ngành Quản trị kinh doanh tổng hợp, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày _ Th.s Phạm Thị Nhiên Người hướng dẫn, Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ký tên Ký tên Ngày tháng năm Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Lời xin gởi lời cám ơn chân thành đến Ba, Mẹ thành viên gia đình Ba, Mẹ ln nguồn động viên to lớn giúp vượt qua khó khăn chỗ dựa tinh thần cho thực ước mơ đời Xin chân thành cám ơn Quý Thầy, Cơ trường Đại Học Nơng Lâm Tp.Hồ Chí Minh, Q Thầy, Cơ Khoa Kinh Tế tận tình giảng dạy, trang bị cho em kiến thức cần thiết suốt thời gian học trường Xin chân thành cám ơn cô Phạm Thị Nhiên người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em suốt thời gian thực đề tài Xin chân thành gởi lòng biết ơn sâu sắc đến Ban Giám đốc công ty TNHH – TMDV Liên Minh, tạo điều kiện cho em thực tập đề tài tốt nghiệp Và qn giúp đỡ tận tình chú, anh chị công ty Dù bận rộn với công việc anh chị tranh thủ hỗ trợ, cung cấp tư liệu, thông tin cho em trình tìm hiểu, khảo sát thực đề tài Cuối em xin kính chúc Q thầy ln ln mạnh khỏe, cơng tác tốt Kính chúc Ban Giám Đốc cơ, chú, anh, chị Xí nghiệp gặt hái nhiều thành công công việc sống TP.Hồ Chí Minh, tháng năm 2011 Sinh viên Lê Thị Bích Phương NỘI DUNG TĨM TẮT LÊ THỊ BÍCH PHƯƠNG Tháng 07/2011 “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH – TMDV LIÊN MINH” LÊ THỊ BÍCH PHƯƠNG JUNE 2011 “ANALYZE THE FINANCIAL SITUATION OF LIMITED LIABILITY COMPANIES TRADE IN SERVICES LIÊN MINH” Khóa luận nghiên cứu phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH – TMDV Liên Minh dựa số liệu cụ thể Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh dựa công thức tỷ số tài chính, từ đưa phân tích hợp lý, xác rút kết luận, nhận xét, qua đưa kiến nghị thân công ty Liên Minh MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC BẢNG ix DANH MỤC CÁC HÌNH .x DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC xi CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu .2 1.2.1 Mục tiêu chung .2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể .2 1.3 Phạm vi thời gian nghiên cứu 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Tổng quan tài liệu nghiên cứu 2.2 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 2.2.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, phương thức triển khai mặt hàng kinh doanh 2.2.3 Triết lý kinh doanh 2.2.4 Sứ mệnh 2.2.5 Gíá trị cốt lõi 2.3 Cơ cấu tổ chức máy công ty 2.3.1 Sơ đồ tổ chức 2.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 2.4 Khó khăn, thuận lợi cơng ty hoạt động sản xuất kinh doanh .11 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .12 3.1 Cơ sở lý luận .12 3.1.1 Khái niệm, mục đích, ý nghĩa phân tích tình hình tài doanh nghiệp .12 3.1.2 Nhiệm vụ, nội dung phương pháp phân tích báo cáo tài .15 V 3.2 Thơng tin tài liệu cần thiết cho việc phân tích tài doanh nghiệp 17 3.2.1 Bảng cân đối kế toán 17 3.2.2 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 19 3.3 Phân tích báo cáo tài thơng qua số tài .20 3.3.1 Tỷ số khả toán .20 3.3.2 Tỷ số cấu trúc tài 22 3.3.3 Tỷ số hoạt động 23 3.3.4 Tỷ số khả sinh lời 26 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 28 4.1 Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty qua năm .28 4.1.1 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2010 28 4.1.2 Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm 2009 - 2010 30 4.2 Phân tích tình hình tài cơng ty năm 2009 - 2010 .33 4.2.1 Phân tích tình hình tài sản cơng ty .33 4.2.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn công ty 37 4.3 Phân tích cụ thể tỷ số tài chủ yếu .39 4.3.1 Tỷ số khả toán .39 4.3.2 Tỷ số cấu trúc tài 41 4.3.3 Tỷ số hoạt động 44 4.3.4 Tỷ số sinh lợi 50 4.3.5 Phân tích tổng hợp tình hình tài công ty Liên Minh 55 4.4 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty 57 4.4.1 Các biện pháp tăng doanh thu cho công ty 57 4.4.2 Các biện pháp giảm lượng hàng tồn kho .58 4.4.3 Biện pháp nâng cao hiệu quản lý tiền mặt 59 4.4.4 Biện pháp cải thiện khả toán .60 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 61 5.1 Kết luận tổng qt tình hình tài công ty TNHH – TMDV Liên Minh 61 5.2 Kiến nghị 62 VI 5.2.1 Đối với nhà nước 62 5.2.2 Đối với công ty 63 5.3 Hạn chế đề tài .64 TÀI LIỆU THAM KHẢO .65 VII DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CĐKT Cân đối kế toán KQKD Kết kinh doanh TSNH Tài sản ngắn hạn TTS Tổng tài sản LN Lợi nhuận VCSH Vốn chủ sở hữu NH – DH Ngắn hạn dài hạn HTK Hàng tồn kho TSCĐ Tài sản cố định DT Doanh thu ROA Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản ROE Tỷ suất sinh lợi vốn cổ phần ROS Tỷ suất sinh lợi doanh thu GTGT Giá trị gia tăng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TMDV Thương mại dịch vụ VIII DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 4.1 Bảng Phân Tích Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Năm 2010 So Với Kế Hoạch .28 Bảng 4.2 Bảng Phân Tích Tình Hình Kinh Doanh So Với Năm 2009 30 Bảng 4.3 Bảng Phân Tích Tình Hình Tài Sản Của Cơng Ty .34 Bảng 4.4 Bảng Phân Tích Cơ Cấu Và Sự Biến Động Của Nguồn Vốn .37 Bảng 4.5 Bảng Tính Tỷ Số Thanh Toán Hiện Hành (Rc) 39 Bảng 4.6 Bảng Tính Tỷ Số Thanh Tốn Nhanh (Rq) 40 Bảng 4.7 Bảng Tính Hệ Số Nợ .41 Bảng 4.8 Bảng Tính Tỷ Số Nợ Trên Vốn Chủ Sở Hữu .42 Bảng 4.9 Bảng Tính Hệ Số Vốn Chủ Sở Hữu 43 Bảng 4.10 Bảng Tính Khả Năng Thanh Tốn Lãi Vay 44 Bảng 4.11 Bảng Tính Vòng Quay Các Khoản Phải Thu 44 Bảng 4.12 Bảng Tính Vòng Quay Hàng Tồn Kho .45 Bảng 4.13 Bảng Tính Hiệu Suất Sử Dụng Tài Sản Cố Định .46 Bảng 4.15 Bảng Tính Hiệu Suất Sử Dụng Vốn Chủ Sở Hữu 48 Bảng 4.16 Bảng Tổng Hợp Các Tỷ Số Hoạt Động 49 Bảng 4.17 Bảng Tính Tỷ Suất Sinh Lợi Trên Doanh Thu (ROS) 50 Bảng 4.18 Bảng Tính Tỷ Suất Sinh Lợi Trên Tổng Tài Sản (ROA) 51 Bảng 4.19 Bảng Tính Tỷ Suất Sinh Lợi Trên Vốn Chủ Sở Hữu (ROE) 51 Bảng 4.20 Bảng Phân Tích Tỷ Số Lợi Nhuận Trên Vốn CSH Theo Dupont 52 Bảng 4.21 Bảng Tổng Hợp Các Tỷ Số Về Khả Năng Sinh Lời 53 Bảng 4.22 Bảng Tổng Hợp Các Tỷ Số Tài Chính Của Cơng Ty Liên Minh .55 IX ĐIỂM YẾU (Weaknesses – W) KẾT HỢP WO KẾT HỢP WT W 1,2,3 O 1,2,3 : Mở rộng, gia W 1,2,3 T 1,2,3 : Gia tăng Doanh thu hoạt động tài tăng kiểm soát nguồn cung kiểm sốt, nâng cao hiệu giảm, hoạt động tài ứng đầu vào Tăng cường SXKD, triển khai khơng hiệu hoạt động tài chính, tăng nhiều giải pháp hạn chế Quy mô vốn doanh thu tài hàng tồn kho, tăng cường công ty giảm xuống cách mở rộng liên doanh, quảng bá hình ảnh doanh Hàng tồn kho chiếm tỷ góp vốn đầu tư vào lĩnh nghiệp trọng lớn tài sản ngắn vực kinh doanh khác hạn b) Nhận xét chung Tình hình tài công ty tương đối ổn định, doanh thu tăng qua năm chi phí tăng mức độ ổn định Điều tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Mặc dù quy mô vốn công ty giảm xuống việc phân bổ vốn hợp lý, vốn chủ sở hữu cao so với nợ phải trả, Điều thể khả tự chủ vốn công ty tốt, công ty sử dụng vốn thân chính, điều tốt cho việc chi trả khoản nợ đến hạn Các số tài đạt kết tương đối tốt, khả tốn cơng ty tương đối, cơng ty có khả tốn khoản nợ Khả thu hồi vốn cao với kỳ thu tiền bình quân thấp (22 ngày) Khả toán lãi vay cao, tạo lòng tin, uy tín cho nhà đầu tư Các số khác tương đối ổn định, biến đổi nhiều 4.4 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài công ty 4.4.1 Các biện pháp tăng doanh thu cho cơng ty a) Cơ sở Doanh thu đóng vai trò quan trọng suốt trình kinh doanh doanh nghiệp Doanh thu lớn lợi nhuận cao nên doanh thu tiêu đặc biệt dùng để đánh giá kết kinh doanh doanh nghiệp Doanh thu năm 2010 tăng so với năm 2009, dấu hiệu tốt cho công ty Tuy nhiên tỷ lệ tăng doanh thu chưa cao,vì cơng ty cần có biện pháp tăng mức doanh thu lên thời gian tới 57 b) Biện pháp thực  Doanh nghiệp không ngừng củng cố phát triển mạng lưới kinh doanh, chủ động việc tìm kiếm thị trường, có thống đồng công tác quản lý  Chú trọng công tác mở rộng thị trường  Tôn trọng tuân thủ luật kinh doanh, giao hàng thời hạn, đủ số lượng để giữ khách hàng truyền thống  Bên cạnh đó, cơng ty cần ý đến chất lượng sản phẩm , ý đến việc vận chuyển, đặc biệt đội ngũ nhân viên phải thành thạo, nhiệt tình, sáng tạo c)Kết Thực biện pháp góp phần làm cho doanh thu doanh nghiệp tăng lên, kéo theo lợi nhuận tăng năm tới, giúp công ty ngày phát triển hơn, mở rộng lĩnh vực kinh doanh 4.4.2 Các biện pháp giảm lượng hàng tồn kho a) Cơ sở Năm 2010, lượng hàng tồn kho giảm so với năm 2009, điều chứng tỏ công ty làm tốt công tác tiêu thụ Tuy nhiên công ty cần giữ trữ hàng tồn kho với tỷ lệ hợp lý hàng tồn kho chiếm số lượng lớn b) Biện pháp thực Việc quản lý hàng tồn kho gặp nhiều khóa khăn, trường hợp có biến động giá Do doanh nghiệp cần có biện pháp giảm lượng hàng tồn kho cách hợp lý:  Về giá bán: Đây yếu tố quan trọng, công ty cần có báo cáo nghiên cứu thị trường, tìm hiểu phân tích xác quan hệ cung cầu để đưa mức giá bán cạnh tranh đảm bảo mang lại lợi nhuận lớn  Công ty cần phải nghiên cứu đưa chế, sách bán hàng với phương thức tốn hợp lý, nhanh gọn, thuận tiện, phải có dự báo thị trường xác để tính tốn số lượng hàng tồn kho cách hợp lý vừa đảm bảo luôn đủ hàng bán không dự trữ hàng tồn kho nhiều ảnh hưởng đến giá vốn chi phí lưu kho tăng 58 c) Kết Hàng tồn kho dự trữ mức độ hợp lý hơn, dự trữ nhiều hàng tồn kho chi phí giá vốn tăng lên làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty, dự trữ ảnh hưởng đến khả đáp ứng nhu cầu thị trường cần thiết Nếu không đáp ứng nhu cầu cho khách hàng khả khách hàng cao 4.4.3 Biện pháp nâng cao hiệu quản lý tiền mặt a) Cơ sở Khởi điểm việc kiểm soát đầu tư vào tài sản ngắn hạn kiểm soát hữu hiệu tiền hay khoản tương đương tiền mặt Dự trữ tiền mặt hợp lý giúp doanh nghiệp chủ động hoạt động kinh doanh, dự phòng yếu tố bất lợi xảy với nhu cầu thu chi tiền mặt giúp doanh nghiệp chuẩn bị sẵn sàng để lợi dụng hội đầu sinh thêm lợi nhuận b) Biện pháp thực Để việc quản lý tiền mặt đạt kết tốt, công ty cần thực số biện pháp:  Lập mức dự trữ vừa đủ để chiết khấu hàng mua trả trước, sau cho mức chiết khấu lớn mức lãi nhận gửi ngân hàng  Mức dự trữ tiền mặt hợp lý cho doanh nghiệp có tỉ số khả toán gần với tiêu chuẩn trung bình doanh nghiệp ngành nhằm nâng cao uy tín doanh nghiệp Giúp doanh nghiệp mua hàng với thời hạn thiếu chịu lâu vay mượn dễ dàng ngân hàng hay quan tín dụng trường hợp doanh nghiệp  Doanh nghiệp hoạch định danh sách tiền mặt theo thời kỳ, hoạch định kiểm soát vạch rõ tính quy luật khoản thu chi kể khoản vay trả nợ vay Đồng thời cải tiến để lập ngân sách theo tuần tháng c) Kết Lượng tiền mặt doanh nghiệp dự trữ mức độ hợp lý, giúp doanh nghiệp đầu tư toán khoản nợ cách nhanh chóng Doanh nghiệp chủ động việc đầu tư mang lại lợi nhuận cho công ty 59 4.4.4 Biện pháp cải thiện khả toán a) Cơ sở Qua phân tích ta thấy tình hình khả tốn công ty qua năm đạt kết tương đối (>1) chưa cao, điều chứng tỏ khả tốn cơng ty khơng xấu khơng tốt lắm, ta cần phải quan tâm đến khả toán b) Biện pháp thực  Đối với khoản phải trả cần phân loại cụ thể xem khoản nên trả ngay, khoản giữ lại chưa tốn mà khơng làm uy tín cơng ty  Làm tốt cơng tác cơng ty có khả khắc phục tình trạng nợ khó đòi, làm tăng khả tốn đồng thời vốn lưu động quay vòng nhanh đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh cơng ty  Ngồi cơng ty cần trọng đến việc quản lý hàng tồn kho, để lượng tồn kho mức độ thích hợp vừa giảm chi phí lưu kho, vừa đáp ứng nhu cầu khách hàng, xem xét đến sách quản lý tiền mặt kỳ hạn khoản nợ phải thu khách hàng c) Kết Tình hình tốn công ty tương lai cải thiện tốt hơn, cụ thể số tăng lên, khả tốn cơng ty tốt tạo lòng tin cho nhà đầu tư khách hàng, điều giúp cho công ty nhiều việc tìm kiếm nguồn vốn, tăng nguồn vốn cho kinh doanh 60 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Trong chương nghiên cứu tiến hành phân tích tình hình tài cơng ty CP Liên Minh, chương nghiên cứu đưa kết luận tổng quát đề tài nghiên cứu 5.1 Kết luận tổng qt tình hình tài công ty TNHH – TMDV Liên Minh Từ phân tích cho thấy tình hình tài Cơng ty Liên Minh tốt Cụ thể sau: Tuy năm 2010 quy mô vốn công ty giảm 6,3% so với năm 2009 theo phân tích cho thấy việc phân bổ vốn công ty hợp lý tạo điều kiện cho công ty sử dụng vốn hiệu Trong tương lai để tăng quy mơ vốn cơng ty cần có sách thích hợp thu hút vốn đầu tư từ bên ngoài, trọng tiêu thụ sản phẩm nhằm đáp ứng tốt nhu cầu toán khoản nợ ngắn hạn đến hạn trả góp phần nâng cao uy tín công ty Trong năm 2010 tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn tăng 8,53% cho thấy tình hính tài cơng ty cải thiện so với 2009, sách tài trợ cơng ty sử dụng vốn thân, khả tự đảm bảo mặt tài cơng ty cao, mức độ phụ thuộc tài với chủ nợ thấp Tuy nhiên năm tổng nguồn vốn công ty giảm điều gây khó khăn cho kế hoạch đầu tư cơng ty tương lai cơng ty cần kịp thời có sách hợp lý nhằm gia tăng nguồn vốn Năm 2010 năm khó khăn ngành kinh tế suy thoái kinh tế giới dẫn tới giá nguyên liệu đầu vào số ngành sản xuất tăng Nhưng với nổ lực tồn cơng ty sách lược đắng kịp thời cấp lãnh công ty Liên Minh đạt số thành tích đáng ghi nhận kết hoạt động kinh doanh so với năm 2009 so với kế hoạch sau:  Doanh thu đạt 46.037 tr đồng, đạt 102,29% kế hoạch đề ra, tăng 9,92% so với năm trước  Lợi nhuận trước thuế đạt 2.715 tr đồng, đạt 118,81% so với kế hoạch đề ra, tăng 22,94% so với kỳ năm trước  Lợi nhuận sau thuế đạt 2.036 tr đồng, đạt 119,24% so với kế hoạch tăng 7,22% so với kỳ năm trước  Năm 2010 tổng chi phí cơng ty tăng, điều đương nhiên công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên vấn đề mà năm 2011 công ty cần ý cải thiện để gia tăng chi phí mức hợp lý với gia tăng doanh thu nhằm nâng cao lợi nhuận  Các tỷ số tốn, tỷ số hoạt động, đòn bẩy tài cơng ty năm 2010 tương đối ổn định khơng có biến động lớn cho thấy tiêu cực tình hình tài cơng ty Khả tốn nợ cơng ty tương đối tốt, cơng ty khơng có khó khăn trọng việc tốn lãi vay, rủi ro tài công ty thấp, khả tự chủ tài cao Nhóm tỷ số thể khả sinh lời công ty năm 2010 tương đối ổn định so với năm 2009 chưa cao Tỷ số ROS ROE năm 2010 giảm nhẹ so với năm 2009 Vì tương lai cơng ty cần có biện pháp tích cực tăng suất hạ giá thành sản phẩm, quản lý tồn kho chi phí hợp lý góp phần tăng lợi nhuận ròng gia tăng tỷ số sinh lợi công ty ngày cao 5.2 Kiến nghị 5.2.1 Đối với nhà nước Trong chế thị trường, doanh nghiệp toàn quyền hoạt động lĩnh vực kinh doanh tn theo pháp luật Vai trò Nhà Nước định hướng tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp phát huy khả kinh doanh mình, đặc biệt kinh doanh xuất nhập Tuy nhiên, thực tế kinh doanh doanh xuất nhập phát sinh khơng khó khăn cần tới điều chỉnh vĩ mơ từ phía Nhà Nước để nâng cao hiệu kinh doanh doanh 62 nghiệp đóng góp chung cho hiệu toàn kinh tế Xuất phát từ thực tế đó, tơi mạnh dạn đưa số kiến nghị Nhà Nước sau:  Tăng cường mở rộng quan hệ với nước tổ chức quốc tế  Hoàn thiện chế quản lý hoạt động xuất  Tăng cường công tác quản lý ngoại tệ để đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động xuất  Nhà Nước nên hỗ trợ tín dụng cho doanh nghiệp xuất  Nhà Nước nên tổ chức thông tin kinh tế cho doanh nghiệp Bên cạnh đó, Nhà nước cần có hỗ trợ nhằm thúc đẩy ngành kinh tế phát triển, ngành kinh doanh mẻ này, tiêu biểu nhà nước cần có sách: quy định mức chi phí hợp lý khoản chi phí marketing, chi phí quảng cáo, chiêu thị tổng chi phí hợp lý để tính thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm giúp doanh nghiệp gia tăng, quảng bá hình ảnh mình, điều quan trọng bối cảnh cạnh tranh 5.2.2 Đối với cơng ty Về cơng tác tài chính, Cơng ty cần tăng cường thêm lực tài để giảm tiền vay ngân hàng, tránh phụ thuộc vào nhà cho vay, tăng khả cạnh tranh tái mở rộng hoạt động kinh doanh theo định hướng phát triển đề Công ty Việc quản lý sử dụng vốn cố định tốt góp phần nâng cao hiệu hoạt động tài công ty Do khối lượng vốn công ty không cao chủ yếu chiếm dụng vốn từ bên cơng ty cần cân nhắc kỹ đến khoản Tích cực mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, có sách bán hàng hợp lý, giảm tỷ lệ nợ tăng khách hàng tiềm Phải có hạn mức thời gian cho hợp đồng hàng gởi để công ty chủ động thu hồi lượng tiền tạm ứng Nâng cao nguồn vốn chủ sở hữu giảm nguồn vốn vay, đặc biệt vay ngắn hạn để nâng cao tính chủ động trình hoạt động sản xuất kinh doanh Chủ động việc tìm kiếm khách hàng để ổn định giá 63 Đẩy mạnh nghiên cứu thị trường khai thác có hiệu quả, khơi phục thị trường truyền thống mở rộng tiếp xúc với thị trường nhằm ngày phát triển thị trường 5.3 Hạn chế đề tài Khóa luận nhằm phân tích tình hình tài cơng ty năm 2010 2009 Việc phân tích chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh cơng ty, phân tích tỷ số tài so sánh chúng với năm trước khơng so sánh với cơng ty cạnh tranh trung bình ngành nên không thấy vị công ty thị trường phân tích hai năm nên chưa thấy rõ xu hướng phát triển công ty 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO Đoàn Thị Linh Đa, 2009 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Dệt May Cà Vạt D.K Sài Gòn Khóa luận tốt nghiệp cử nhân Kinh tế, Đại học Nông Lâm, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Võ Minh Hồi Thương, 2004 Phân tích tình hính tài Cơng ty TNHH TM & DV Nhất Hà nhằm nâng cao lực tài tăng khả cạnh tranh Khóa luận tốt nghiệp cử nhân Kinh tế, Đại học Nông Lâm, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Trần Ngọc Thơ 2003 Tài doanh nghiệp đại TP Hồ Chí Minh: NXB Thống kê Các website tham khảo: http://limicoltd.com http://kienthuctaichinh.com http://ketoan.com.vn 65 PHỤ LỤC Phụ lục BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TỔNG HỢP Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 Mã số B01-DN Đơn vị tính: VND Mã Thuyết TÀI SẢN số minh A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I- Tiền khoản tương 110 31/12/2010 01/01/2010 12.534.797.997 12.680.584.633 1.969.811.894 2.344.049.216 đương tiền Tiền 111 V.01 1.969.811.894 2.344.049.216 II- Các khoản đầu tư tài 120 V.02 500.000.000 - 121 500.000.000 - 130 2.780.948.365 2.506.041.399 ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn III- Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng 131 1.773.090.464 2.436.621.558 Trả trước cho người bán 132 1.009.598.049 19.845.001 Phải thu nội ngắn hạn 133 8.246.910 27.253.470 Các khoản phải thu khác 135 29.944.836 22.321.369 Dự phòng phải thu ngắn hạn 139 -39.931.895 - 7.098.695.812 7.693.111.664 7.098.695.812 7.693.111.664 V.03 khó đòi IV- Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 V- Tài sản ngắn hạn khác 150 185.341.925 137.382.354 Thuế GTGT khấu trừ 152 55.253.817 54.317.709 V.04 Tài sản ngắn hạn khác 158 B- TÀI SẢN DÀI HẠN I1 130.088.108 83.064.644 200 6.700.217.490 7.848.336.232 Tài sản cố định 220 6.230.038.595 7.431.789.500 Tài sản cố định hữu hình 221 6.223.154.552 7.428.909.762 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 V.05 V.06 18.887.925.108 18.640.795.173 - - 12.266.477.957 11.210.904.197 Tài sản cố định vô hình 221 V.07 7.270.278 2.256.944 - Nguyên giá 228 19.120.000 12.000.000 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 -11.849.721 -9.743.055 - - 456.178.895 403.546.731 Chi phí xây dựng dở 230 V.08 dang II- Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.09 413.037.135 373.150.072 Tài sản thuế thu nhập hoãn 262 V.10 43.141.759 30.396.659 lại TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 19.235.015.488 20.528.920.865 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TỔNG HỢP (TIẾP) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 Mẫu số B01-DN Đơn vị tính: VND Mã Thuyết NGUỒN VỐN số minh 31/12/2010 01/01/2010 A NỢ PHẢI TRẢ 300 7.481.006.218 9.735.976.231 I- Nợ ngắn hạn 310 7.240.63.085 7.166.289.172 Vay nợ ngắn hạn 311 100.325.000 1.287.275.628 Phải trả người bán 312 2.726.434.781 3.198.076.459 Người mua trả tiền trước 313 4.858.633.782 878.207.816 Thuế khoản phải 314 595.174.827 445.756.881 1.026.705.715 949.026.332 419.616.264 235.670.616 2.229.503 1.040.000 1.884.281.395 961.622.472 240.375.353 2.569.687.059 V.11 V.12 nộp Nhà nước Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Các khoản phải trả, phải 319 V.13 V.14 nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn khác 333 V.15 26.596.000 17.676.000 Vay nợ dài hạn 334 V.16 - 2.401.392.609 Dự phòng trợ cấp 336 V.17 213.779.353 150.618.449 11.754.009.269 10.792.944.434 11.073.645.881 10.248.811.116 5.475.000.000 5.475.000.000 việc làm VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I- Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở 411 B - V.18 hữu Vốn khác chủ sở 413 365.620.230 365.620.230 416 -4.952.153 - hữu Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển 417 4.772.640.149 3.886.832.735 Quỹ dự phòng tài 418 441.454.565 357.108.150 Lợi nhuận sau thuế chưa 420 23.883.089 164.250.000 430 680.363.388 544.133.518 431 680.363.388 544.133.518 440 19.235.015.488 20.528.920.865 phân phối II Nguồn kinh phí quỹ - khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Nguồn: Phòng KT - TC Phụ lục Một số hình ảnh hoạt động kinh doanh công ty TNHH – TMDV Liên Minh 1) Sửa chữa bảo trì thiết bị bán • Sửa chữa, troubleshooting • Cân chỉnh, loop test, hỗ trợ, vận hành • Bảo hành, bảo trì phòng ngừa định kỳ 2) Thiết kế tư vấn • Tư vấn chọn lựa vật liệu • Thiết kế hệ thống cách nhiệt, cách âm chống cháy 3) Cung cấp vật liệu • Nguồn cung cấp trực tiếp từ nhà sản xuất có chất lượng tốt • Đầy đủ tất vật liệu cách nhiệt gồm bơng khống, bơng thủy tinh, gốm…và loại phụ kiện 4) Thi cơng lắp đặt • Thi cơng lắp đặt cách nhiệt nóng / lạnh, cách âm cho tồn cơng trình • Thi công lắp đặt vật liệu chống cháy theo tiêu chuẩn quốc tế • Cung cấp chuyên gia giám sát cơng trình 5) Văn phòng làm việc nhân viên ... sản xuất: máy móc, thi t bị, phụ tùng thuộc ngành cơng nghiệp lượng, phân bón, hóa chất, tư vấn thi t kế máy móc, thi t bị nhà máy thuộc ngành công nghiệp, sửa chữa bảo trì thi t bị máy móc bán... doanh a) Chức Công ty Liên Minh công ty chuyên mua bán thi t bị máy móc, tự động hóa thi t bị đo lường nhiệt độ, áp suất, độ sạch, độ an toàn thi t bị lắp đặt vật liệu cách nhiệt, cách âm, chống... phẩm thi t bị cách âm,cách nhiệt, chống cháy, thi t bị tự động hóa… phục vụ q trình hoạt động kinh doanh cơng ty Chủ động xây dựng biện pháp kinh doanh, tìm thị trường nước Các mặt hàng thi t