PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV SMC BÌNH DƯƠNG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ  TRẦN THỊ KIM YẾN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV SMC BÌNH DƯƠNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ  TRẦN THỊ KIM YẾN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV SMC BÌNH DƯƠNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 Hội đồng chấm báo cáo khố luận tốt nghiệp đại học khoa kinh tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khố luận “ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN SMC BÌNH DƯƠNG” TRẦN THỊ KIM YẾN, sinh viên khoá 34, ngành Quản trị kinh doanh, chuyên ngành Quản trị tài chính, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày TS Phạm Thanh Bình Người hướng dẫn Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Chữ ký Ngày tháng Chữ ký năm Ngày tháng năm LỜI CẢM ƠN Lời xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ba, Mẹ thành viên gia đình Ba, Mẹ nguồn động viên to lớn giúp vượt qua khó khăn chổ dựa tinh thần cho thực ước mơ đời Xin chân thành cảm ơn quý thầy, cô Trường Đại Học Nơng Lâm Tp Hồ Chí Minh, q thầy khoa kinh tế tận tình giảng dạy, trang bị cho kiến thức cần thiết suốt thời gian học trường Xin chân thành cảm ơn thầy Phạm Thanh Bình người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ suốt thời gian thực đề tài Xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Đốc Cơng Ty TNHH Một Thành Viên SMC Bình Dương, tạo điều kiện cho thực tập đề tài tốt nghiệp Và quên giúp đở tận tình anh Tú, anh Tân cô , anh chị công ty Dù bận rộn với công việc anh chị tranh thủ hỗ trợ cung cấp tư liệu, thông tin cho tơi q trình tìm hiểu, khảo sát thực đề tài Cuối em xin kính chúc quý thầy ln ln mạnh khoẻ, cơng tác tốt, kính chúc Ban Giám Đốc cô, chú, anh, chị công ty gặt hái nhiều thành công cơng việc sống Tp.Hồ Chí Minh, tháng năm 2012 Sinh Viên Trần Thị Kim Yến NỘI DUNG TÓM TẮT TRẦN THỊ KIM YẾN Tháng 06/2012 “Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Cơng Ty TNHH Một Thành Viên SMC Bình Dương” TRAN THI KIM YEN MAY 2012 “ANALYZE THE FINANCIAL SITUATION IN SMC BINH DUONG ONE MEMBER COMPANY LIMITED” Đề tài: “ Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH MTV SMC Bình Dương”, thực nhằm đánh giá tình hình tài cơng ty qua năm 2010 – 2011 Qua đó, thấy điểm mạnh điểm yếu trình kinh doanh đưa số giải pháp nhằm tăng doanh thu, giảm lượng hàng tồn kho, nâng cao hiệu quản lý tiền mặt cải thiện khả tốn cơng ty Đề tài thực thông qua việc thu thập số liệu cụ thể Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh, tham khảo thêm thơng tin từ sách, báo, internet, sau dùng phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số, phương pháp Dupont đển phân tích xử lý vấn đề Từ kết phân tích hợp lý, xác rút kết luận, nhận xét, qua đưa kiến nghị thân Nhà Nước công ty SMC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG ix DANH MỤC CÁC HÌNH x CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1.Đặt vấn đề 1.2.Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1.Mục tiêu chung 1.2.2.Mục tiêu cụ thể 1.3.Phạm vi thời gian nghiên cứu 1.4.Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Tổng quan tài liệu nghiên cứu 2.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 2.2.1 Qúa trình hình thành phát triển cơng ty 2.2.2 Chức nhiệm vụ công ty 2.2.3 Vị công ty 2.2.4.Tầm nhìn, sứ mệnh, giá trị cốt lõi 2.2.5 Chính sách nhân 2.2.6 Chiến lược phát triển đầu tư 10 2.3 Cơ cấu tổ chức máy công ty 10 2.3.1 Sơ đồ tổ chức 10 2.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 12 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 15 3.1 Cơ sở lý luận 15 3.1.1 Khái niệm, mục đích, ý nghĩa phân tích tình hình tài doanh nghiệp 15 3.1.2 Nhiệm vụ, nội dung phương pháp phân tích báo cáo tài 18 3.2 Thơng tin tài liệu cần thiết cho việc phân tích tài doanh nghiệp 36 3.2.1 Bảng cân đối kế toán 20 v 3.2.2.Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 22 3.3 Phân tích báo cáo tài thơng qua số tài 40 3.3.1 Tỷ số khả toán 24 3.3.2 Tỷ số cấu trúc tài 25 3.3.3 Tỷ số hoạt động 26 3.3.4 Tỷ số khả sinh lời 29 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 32 4.1 Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty qua năm 48 4.1.1.Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2011 32 4.1.2 Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm 2010 – 2011 34 4.2 Phân tích tình hình tài cơng ty năm 2010 – 2011 53 4.2.1 Phân tích tình hình tài sản cơng ty 37 4.2.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn cơng ty 41 4.3 Phân tích cụ thể tỷ số tài chủ yếu 42 4.3.1 Tỷ số khả toán 43 4.3.2 Tỷ số cấu trúc tài 46 4.3.3 Tỷ số hoạt động 50 4.3.4 Tỷ số sinh lợi 56 4.3.5 Phân tích tổng hợp tình hình tài cơng ty TNHH MTV SMC Bình Dương 62 4.4 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty 64 4.4.1 Các biện pháp tăng doanh thu cho công ty 64 4.4.2 Các biện pháp giảm lượng hàng tồn kho 65 4.4.3 Biện pháp nâng cao hiệu quản lý tiền mặt 66 4.4.4 Biện pháp cải thiện khả toán 67 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 69 5.1 Kết luận tổng qt tình hình tài cơng ty TNHH MTV SMC Bình Dương 69 5.2 Kiến nghị 85 5.2.1 Đối với nhà nước 70 5.2.2 Đối với công ty 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ART: Số vòng quay khoản phải thu BĐS: Bất động sản CCDV: Cung cấp dịch vụ CĐKT: Cân đối kế toán DT: Doanh thu GPĐKKD: Giấy phép đăng ký kinh doanh GTGT: Gía trị gia tăng HĐKD: Hoạt động kinh doanh HĐQT: Hội đồng quản trị HTK: Hàng tồn kho IT: Số vòng quay hàng tồn kho KDTH: Kinh doanh tổng hợp KQSXKD: Kết sản xuất kinh doanh LN: Lợi nhuận MTV: Một thành viên NH&DH: Ngắn hạn dài hạn NVCSH: Nguồn vốn chủ sở hữu QLDN: Quản lý doanh nghiệp Rc: Tỷ số toán hành ROA: Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản ROE: Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROS: Tỷ số lợi nhuận doanh thu Rq: Tỷ số toán nhanh TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TS: Tài sản vii TSCĐ: Tài sản cố định TSDH: Tài sản dài hạn TSNH: Tài sản ngắn hạn TTS: Tổng tài sản VCSH: Vốn chủ sở hữu VLXD: Vật liệu xây dựng viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 4.1 Bảng Phân Tích Kết Qủa Hoạt Động Kinh Doanh Năm 2011 So Với Năm 2010 32 Bảng 4.2 Bảng Phân Tích Tình Hình Kinh Doanh Năm 2011 So với 2010 34 Bảng 4.3: Bảng Phân Tích Tình Hình Tài Sản Của Công Ty .38 Bảng 4.4.Bảng Phân Tích Cơ Cấu Sự Biến Động Nguồn Vốn 41 Bảng 4.5 Bảng Tính Tỷ Số Thanh Tốn Hiện Hành( Rc) .43 Bảng 4.6 Bảng Tính Tỷ Số Thanh Toán Nhanh ( Rq) 45 Bảng 4.7 Bảng Tính Hệ Số Nợ .46 Bảng 4.8 Bảng Tính Tỷ Số Nợ Trên Vốn Chủ Sở Hữu .47 Bảng 4.9 Bảng Tính Hệ Số Vốn Chủ Sở Hữu 48 Bảng 4.10 Bảng Tính Khả Năng Thanh Toán Lãi Vay 49 Bảng 4.11 Bảng Tính Vòng Quay Các Khoản Phải Thu 50 Bảng 4.12 Bảng Tính Vòng Quay Hàng Tồn Kho .51 Bảng 4.13 Bảng Tính Hiệu Suất Sử Dụng Tài Sản Cố Định .52 Bảng 4.14 Bảng Tính Hiệu Suất Sử Dụng Tổng Tài Sản 53 Bảng 4.15 Bảng Tính Hiệu Suất Sử Dụng Vốn Chủ Sở Hữu 54 Bảng 4.16 Bảng Tổng Hợp Các Tỷ Số Hoạt Động 55 Bảng 4.17 Bảng Tính Tỷ Suất Sinh Lợi Trên Doanh Thu 56 Bảng 4.19 Bảng Tính Tỷ Suất Sinh Lợi Trên Vốn Chủ Sở Hữu (ROE) 58 Bảng 4.20 Bảng Phân Tích Tỷ Số Lợi Nhuận Trên Vốn CSH Theo Dupont 59 Bảng 4.21 Bảng Tổng Hợp Các Tỷ Số Về Khả Năng Sinh Lợi 61 Bảng 4.22 Bảng tổng hợp tỷ số tài cơng ty TNHH MTV SCM Bình Dương 62 ix d) Phương trình Dupont Bảng 4.20 Bảng Phân Tích Tỷ Số Lợi Nhuận Trên Vốn CSH Theo Dupont Chỉ tiêu ĐVT Năm 2011 Năm 2010 Tỷ số lợi nhuận/ DT Lần 0,0079 0,0057 Hiệu suất sử dụng tổng TS Lần 6,3 4,31 Đòn bẩy tài Lần 5,56 7,14 Tỷ số lợi nhuận/ VCSH(ROE) Lần 0,283 0,173 Tr số lợi nhn/TTS(ROA) Lần 4,97 2,44 Nguồn: phòng kế tốn Áp dụng phương trình Dupont, tính ROE cho năm: ROE (2010) = 0,57%*4,31*7,14 = 17,3% ROE (2011) = 0,79%*6,3*5,56 = 28,3% Dựa vào bảng 4.20, ta thấy ROE năm 2011 tăng năm 2010, điều lý giải ảnh hưởng tỷ số: lợi nhuận doanh thu, hiệu suất sử dụng toàn tài sản đòn bẩy tài Qua biểu đồ 4.10 cho thấy đòn bẩy tài cơng ty năm 2011 giảm năm 2010, có nghĩa vốn cổ phần chiếm nhiều tổng tài sản Vốn cổ phần tăng nhanh tài sản làm cho đòn bẩy tài giảm xuống Doanh thu năm 2011 tăng so với năm 2010, doanh thu tăng mà doanh thu từ hoạt động tài cơng ty tăng lên (tăng từ 367.591 nghìn đồng lên 2.521.661 nghìn đồng) Chi phí tài chính, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên tương đối Và lợi nhuận ròng cơng ty năm 2011 tăng năm 2010 5.468.240 nghìn đồng với tỷ lệ tăng tương ứng 187,26% Từ làm cho tỷ số lợi nhuận doanh thu tăng so với năm 2010 không cao Hiệu suất sử dụng toàn tài sản năm 2011 tăng năm 2010: Năm 2010 hiệu suất sử dụng tồn tài sản cơng tylà 4,31, nghĩa đồng tài sản đầu tư 59 công ty tạo 4,31 đồng doanh thu Năm 2011 hiệu suất sử dụng tồn tài sản cơng ty 6,3; nghĩa đồng tài sản đầu tư vào công ty tạo 6,3 đồng doanh thu Như vậy, qua phân tích ta thấy năm 2011 tình hình cơng ty sau: tăng lên tỷ số lợi nhuận doanh thu, hiệu suất sử dụng toàn tài sản, nhiên có giảm sút đòn bẩy tài chính, giảm sút khơng đáng kể nên ROE không bị giảm theo mà ngược lại ROE lại tăng nhẹ so với năm 2010 Hình 4.10 Biểu Đồ Thể Hiện Tỷ Số Lợi Nhuận Trên Vốn CSH Theo Dupont Nguồn: phòng kế tốn 60 Bảng 4.21 Bảng Tổng Hợp Các Tỷ Số Về Khả Năng Sinh Lợi Đvt: lần Tỷ số khả sinh lời Năm 2011 Năm 2010 Tỷ số lợi nhuận/doanh thu 0,0079 0,0057 Tỷ số lợi nhuận/tổng tài sản 0,0497 0,0244 Tỷ số lợi nhuận/vốn CSH 0,283 0,1728 Nguồn: phòng kế tốn Qua phân tích khả sinh lời cơng ty năm ta rút số kết luận: Ba tỷ số: lợi nhuận doanh thu,lợi nhuận tổng tài sản, lợi nhuận vố CSH, công ty năm 2011 tăng so với năm 2010, mức tăng không cao phần cho thấy công ty đà phát triển tốt Năm 2010 năm khó khăn tất doanh nghiệp, kinh tế gặp nhiều biến động qua năm 2011 công ty kinh doanh thành công hơn, tạo nhiều lợi nhuận Doanh nghiệp bước cải tiến hợp lý hiệu tăng doanh thu kết hợp giảm chi phí, đòn bẩy tài có giảm xuống lượng tài sản doanh nghiệp ngày giảm nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên 61 4.3.5 Phân tích tổng hợp tình hình tài cơng ty TNHH MTV SMC Bình Dương Bảng 4.22 Bảng tổng hợp tỷ số tài cơng ty TNHH MTV SCM Bình Dương Chênh lệch Năm 2011 Năm 2010 ( Lần) (Lần) ±(Lần) % Tỷ số toán hành 1,2 1,15 0,05 4,34782609 Tỷ số toán nhanh 1,12 0,68 0,44 64,7058824 Vòng quay khoản phải thu 7,54 8,37 -0,83 -9,916368 * Kỳ thu tiền bình quân 47,76 42,99 4,77 11,0956036 Vòng quay hàng tồn kho 95,59 10,66 84,93 796,716698 3,77 33,78 -30,01 -88,83955 712,13 409,68 302,45 73,8259129 6,3 4,31 1,99 46,1716937 35,89 30,52 5,37 17,5950197 0,82 0,86 -0,04 -4,6511628 0,00106 Chỉ tiêu 1.Nhóm tỷ số tốn Nhóm tỷ số hoạt động * Số ngày tồn kho bình quân(ngày) Hiệu suất sử dụng TSCĐ Hiệu suất sử dụng TTS Hiệu suất sử dụng vốn cổ phần Nhóm tỷ số đòn bẩy tài Tỷ số nợ tổng TS Tỷ số nợ DH vốn cổ phần 0,00106 Tỷ số tổng TS vốn cổ phần 0,18 0,14 0,04 28,5714286 Khả toán lãi vay 2,37 1,88 0,49 26,0638298 ROS(%) 0,79 0,57 0,22 38,5964912 ROA(%) 4,97 2,44 2,53 103,688525 ROE(%) 28,3 17,28 11,02 63,7731481 Nhóm tỷ số sinh lợi Nguồn: phòng kế tốn 62 a)Ma trận Swot tình hình tài cơng ty CƠ HỘI SWOT ĐE DOẠ (Opportunities – O) ( Threats – T) 1.Sự hỗ trợ phủ 1.Gía nguyên vật liệu cho phát triển ngành không ổn định xuất nhập 2.Tỷ lệ lạm phát tăng cao 2.Nền kinh tế tăng trưởng 3.Sự xuất số phát triển tốt đối thủ cạnh tranh 3.Ngành kinh doanh ngành ngành mẻ KẾT HỢP SO KẾT HỢP ST ( Strenghts – S) S1,2,3,4,5O1,2,3: Gia tăng hoạt S1,2,3,4,5T1,2,3 : Tận dụng tối 1.Chất lượng đội ngũ nhân động sản xuất cách đa nguồn lực, giảm chi phí, viên, chất lượng dịch vụ mở rộng thị trường, thu hút nâng cao sức cạnh tranh, tốt, hạn chế sai sót vốn đầu tư từ bên ngoài, liên doanh, liên kết 2.Chi phí tăng mức phù mở thêm ngành nghề hợp doanh thu tăng kinh doanh cho công 3.Phân bổ vốn hợp lý, ty nhằm mang lại lợi nhuận sử dụng vốn có hiệu tối đa ĐIỂM MẠNH 4.Khả tự đảm bảo mặt tài cao, sử dụng vốn thân, hạn chế sử dụng vốn vay 5.Quản lý tốt việc thu khoản nợ 63 ĐIỂM YẾU KẾT HỢP WO KẾT HỢP WT W1,2,3O1,2,3: Mở rộng, gia W1,2,3T1,2,3: Gia tăng 1.Doanh thu hoạt động tài tăng kiểm soát nguồn cung kiểm sốt, nâng cao hiệu giảm, hoạt động tài ứng đầu vào Tăng cường SXKD, triển khai khơng hiệu hoạt động tài chính, tăng nhiều giải pháp hạn chế 2.Quy mô vốn công doanh thu tài hàng tồn kho, tăng cường ty giảm xuống cách mở rộng liên doanh, quảng bá hình ảnh doanh 3.Hàng tồn kho chiếm tỷ góp vốn đầu tư vào lĩnh nghiệp (Weaknesses – W) trọng lớn tài sản ngắn vực kinh doanh khác hạn b)Nhận xét chung Tình hình tài cơng ty tương đối ổn định, doanh thu tăng qua năm chi phí tăng mức độ ổn định Điều tốt cho hoạt động kinh doanh công ty Mặc dù qui mô vốn công ty tăng lên công ty phân bổ vốn hợp lý Vốn chủ sở hữu công ty thấp nợ phải trả, điều khả tự chủ vốn công ty khơng tốt, cơng ty TNHH MTV SMC Bình Dương cơng ty cơng ty cổ phần đầu tư thương mại SMC nên công ty kinh doanh chủ yếu vốn vay chủ yếu, bảo lãnh cơng ty mẹ Chính điều mà công ty đảm bảo tốt việc chi trả khoản nợ đến hạn Các số tài đạt kết tương đối tốt, khả tốn cơng ty tương đối, cơng ty có khả tốn khoản nợ Khả thu hồi tiền thấp năm trước tăng khả cạnh tranh thương trường công ty Các số khác tương đối ổn định, khơng có biến đổi 4.4 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài công ty 4.4.1 Các biện pháp tăng doanh thu cho cơng ty a) Cơ sở Doanh thu đóng vai trò quan trọng suốt q trình kinh doanh doanh 64 nghiệp Doanh thu lớn lợi nhuận cao nên doanh thu tiêu đặc biệt dùng để đánh giá kết kinh doanh doanh nghiệp Doanh thu năm 2011 tăng so với năm 2010, dấu hiệu tốt cho công ty Tỷ lệ tăng cao nhiều công ty cần phải có biện pháp tăng mức doanh thu lên thời gian tới b)Biện pháp thực Doanh nghiệp không ngừng củng cố phát triển mạng lưới kinh doanh, chủ động việc tìm kiếm thị trường, có thống đồng cơng tác quản lý Chú trọng công tác mở rộng thị trường Tôn trọng tuân thủ luật kinh doanh, giao hàng thời hạn, đủ số lượng để giữ khách hàng truyền thống Bên cạnh đó, cơng ty cần ý đến chất lượng sản phẩm, ý đến việc vận chuyển, đặc biệt đội ngũ nhân viên phải thành thạo, nhiệt tình sáng tạo c)Kết Thực biện pháp góp phần làm cho doanh thu doanh nghiệp tăng lên, kéo lợi nhuận tăng năm tới, giúp công ty ngày phát triển hơn, mở rộng lĩnh vực kinh doanh 4.4.2 Các biện pháp giảm lượng hàng tồn kho a)Cơ sở Theo phân tích năm 2011 lượng hàng tồn kho công ty giảm nhiều so với năm 2010 Điều cho thấy công ty làm tốt công tác tiêu thụ Tuy nhiên công ty cần dự trữ hàng tồn kho chiếm số lượng lớn b)Biện pháp thực Việc quản lý hàng tồn kho cuãng gặp nhiều khó khăn, trường hợp có biến động giá Do doanh nghiệp cần có biện pháp giảm lượng hàng tồn kho với tỷ lệ hợp lý 65 * Về giá bán: Đây yếu tố quan trọng, công ty cần có báo cáo nghiên cứu thị trường, tìm hiểu phân tích xác quan hệ cung cầu để đưa mức giá bán cạnh tranh đảm bảo mang lại lợi nhuận lớn * Công ty cần phải nghiên cứu đưa chế, sách bán hàng với phương thức toán hợp lý, nhanh gọn, thuận tiện, phải có dự báo thị trường xác để tính toán số lượng hàng tồn kho cách hợp lý vừa đảm bảo luôn đủ hàng bán không dự trữ hàng tồn kho nhiều ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán c) Kết Hàng tồn kho dự trữ mức độ hợp lý hơn, dự trữ nhiều hàng tồn kho chi phí giá vốn tăng lên làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty,nhưng khơng thể dự trữ q ảnh hưởng đến khả đáp ứng nhu cầu thị trường cần thiết Nếu không đáp ứng nhu cầu cho khách hàng khả khách hàng cao 4.4.3 Biện pháp nâng cao hiệu quản lý tiền mặt a) Cơ sở Khởi điểm việc kiểm soát đầu tư tài sản ngắn hạn kiểm soát hữu hiệu tiền hay khoản tương đương tiền mặt Dự trữ tiền mặt hợp lý giúp doanh nghiệp chủ động hoạt động kinh doanh, dự phòng yếu tố bất lợi xảy với nhu cầu thu chi tiền mặt giúp doanh nghiệp chuẩn bị sẵn sàng nắm bắt hội sinh thêm lợi nhuận b) Biện pháp thực Để việc quản lý tiền mặt đạt kết tốt, công ty cần thực số biện pháp: * Lập dự trữ vừa đủ để chiết khấu hàng mua trả trước, cho mức chiết khấu lớn mức lãi nhận gửi ngân hàng * Mức dự trữ tiền mặt hợp lý cho doanh nghiệp có tỷ số khả tốn gần với tiêu chuẩn trung bình doanh nghiệp ngành nhằm nâng cao uy tín 66 doanh nghiệp Giúp doanh nghiệp mua hàng với thời hạn thiếu chịu lâu vay mượn dể dàng ngân hàng hay quan tín dụng trường hợp doanh nghiệp * Doanh nghiệp hoạch định danh sách tiền mặt theo thời kỳ, hoạch định kiểm soát vạch rõ tính quy luật khoản thu chi kể khoản vay trả nợ vay Đồng thời cải tiến để lập ngân sách theo tuần tháng c) Kết Lương tiền mặt doanh nghiệp dự trữ mức độ hợp lý, giúp doanh nghiệp đầu tư tốn khoản nợ cách nhanh chóng Doanh nghiệp chủ động việc đầu tư mang lại lợi nhuận cho công ty 4.4.4 Biện pháp cải thiện khả toán a) Cơ sở Qua phân tích ta thấy tình hình khả tốn cơng ty năm 2011 tăng năm 2010, với kết tương đối chưa cao, điều chứng tỏ khả tốn cơng ty khơng xấu khơng tốt lắm, dp ta cần phải quan tâm đên khả toán b) Biện pháp thực Đối với khoản phải trả cần phân loại cụ thể xem khoản nên trả ngay, khoản giữ lại chưa tốn mà khơng làm uy tín công ty Làm tốt công tác công ty có khả khắc phục tình trạng nợ khó đòi, làm tăng khả toán đồng thời vốn lưu động quay vòng nhanh đáp ứng nhu cầu kinh doanh cơng ty Ngồi cơng ty cần trọng đến việc quản lý hàng tồn kho, để lượng tồn kho mức độ thích hợp để đáp ứng nhu cầu khách hàng, xem xét đến sách quản lý tiền mặt kỳ hạn khoản nợ phải thu khách hàng c) Kết Tình hình tốn cơng ty tương lai cải thiện tốt hơn, cụ thể tỷ số tăng lên, khả tốn cơng ty tốt tạo lòng tin cho 67 nhà đầu tư khách hàng, điều giúp cho cơng ty nhiều việc tìm kiếm nguồn vốn, tăng nguồn vốn cho kinh doanh 68 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Trong chương nghiên cứu tiến hành phân tích tình hình tài cơng ty TNHH MTV SMC Bình Dương, chương đưa kết luận tổng quát đề tài nghiên cứu 5.1 Kết luận tổng quát tình hình tài cơng ty TNHH MTV SMC Bình Dương Từ phân tích cho thấy tình hình tài cơng ty TNHH MTV SMC Bình Dương tốt Cụ thể sau: Tuy năm 2011 quy mô vốn công ty giảm 8,7% so với năm 2010, theo phân tích cho thấy việc phân bổ vốn công ty hợp lý tạo điều kiện cho công ty sử dụng vốn hiệu Trong tương lai để tăng quy mô vốn cơng ty cần có sách thích hợp thu hút vốn đầu tư từ bên ngoài, trọng tiêu thụ sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ ngắn hạn đến hạn trả góp phần nâng cao uy tín cơng ty Trong năm 2011 tỷ lệ nguồn vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn cơng ty tăng 14,32% cho thấy tình hình tài cơng ty cải thiện so với 2010, sách tài trợ cơng ty sử dụng vốn thân, khả tự đảm bảo mặt tài cơng ty cao Tuy nhiên năm tổng nguồn vốn công ty giảm điều gây khó khăn cho kế hoạch đầu tư cơng ty tương lai cơng ty cần kịp thời có sách hợp lý nhằm gia tăng nguồn vốn Năm 2011 năm khó khăn ngành kinh tế suy thoái kinh tế giới năm 2010 ảnh hưởng làm cho giá nguyên vật liệu đầu vào số 69 ngành sản xuất tăng Nhưng nổ lực toàn công ty sách lược đắn kịp thời cấp lãnh đạo công ty TNHH MTV SMC Bình Dương đạt số thành tích đáng ghi nhận kết hoạt động kinh doanh so với năm 2010 sau: Doanh thu đạt 1.517.142.828 nghìn đồng tăng 36,49% so với năm 2010 Lợi nhuận trước thuế đạt 14.958.814 nghìn đồng tăng 79% so với năm 2010 Lợi nhuận sau thuế đạt 11.735.152 nghìn đồng tăng 87,26% so với năm 2010 Năm 2011 tổng chi phí cơng ty tăng, điều đương nhiên công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên vấn đề mà năm 2012 công ty cần ý cải thiện để gia tăng chi phí mức hợp lý với gia tăng doanh thu nhằm nâng cao lợi nhuận Các tỷ số tốn, tỷ số hoạt động, đòn bẩy tài cơng ty năm 2011 tương đối ổn định khơng có biến động lớn nên tình hình tài cơng ty khơng có tiêu cực Khả tốn nợ cơng ty tương đối tốt, cơng ty khơng có khó khăn việc tốn lãi vay, rủi ro tài cơng ty thấp, khả tự chủ tài cao Nhóm tỷ số thể khả sinh lợi công ty năm 2011 tương đối ổn định so với năm 2010 chưa cao Vì tương lai cơng ty cần có biện pháp tích cực tăng suất hạ giá thành sản phẩm, quản lý tồn kho chi phí hợp lý góp phần tăng lợi nhuận ròng gia tăng tỷ số sinh lợi công ty ngày cao 5.2 Kiến nghị 5.2.1 Đối với nhà nước Trong chế thị trường, doanh nghiệp toàn quyền hoạt động lĩnh vực kinh doanh tuân theo pháp luật Vai trò Nhà Nước định hướng tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp phát huy khả kinh doanh mình, đặc biệt kinh doanh xuất nhập Tuy nhiên thực tế kinh doanh xuất nhập phát sinh khơng khó khăn cần tới điều chỉnh vĩ mơ từ phía Nhà Nước để nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp 70 đóng góp chung cho hiệu tồn kinh tế Xuất phát từ thực tế đó, tơi mạnh dạn đưa số kiến nghị Nhà Nước sau: * Tăng cường mở rộng quan hệ với nước tổ chức quốc tế * Hoàn thiện chế quản lý hoạt động xuất * Tăng cường công tác quản lý ngoại tệ để đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động xuất * Nhà Nước nên hỗ trợ tín dụng cho doanh nghiệp xuất * Nhà Nước nên tổ chức thông tin kinh tế cho doanh nghiệp Bên cạnh đó, Nhà Nước cần có hỗ trợ nhằm thúc đẩy ngành kinh tế phát triển, ngành kinh doanh sắt, thép vật liệu xây dựng Và mục tiêu tăng trưởng ngành thép năm 2012 là: “Trong năm 2011, sách thặt chặt tín dụng ảnh hưởng mạnh đến nhu cầu sử dụng thép Tỷ lệ tăng trưởng tín dụng năm 2011 ước tính đạt 12%, tương ứng 75% so với kế hoạch đầu năm 15 - 17% Mục tiêu tăng trưởng tín dụng năm 2012 tiếp tục đặt mức 15 - 17%.” (Nguồn: ĐTCK-online) Do vậy, mà Chính Phủ cần nới lỏng sách tín dụng để doanh nghiệp kinh doanh sắt, thép vật liệu xây dựng có điều kiện phát triển tương lai Mặt khác, Nhà Nước nên có sách: quy định mức chi phí hợp lý khoản chi phí marketing, chi phí quảng cáo, làm cho tổng chi phí doanh nghiệp hợp lý để tính thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm giúp doanh nghiệp gia tăng, quảng bá hình ảnh mình, điều quan trọng bối cảnh cạnh tranh 5.2.2 Đối với công ty Về công tác tài chính, cơng ty cần tăng cường thêm lực tài để giảm tái mở rộng hoạt động kinh doanh theo định hướng phát triển mà công ty đề Việc quản lý sử dụng vốn cố định tốt góp phần nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty Do khối lượng vốn công ty không cao chủ yếu chiếm dụng vốn từ bên ngồi cơng ty cần cân nhắc kỹ đến khoản 71 Tích cực mở rộng thi trường tiêu thụ sản phẩm, có sách bán hàng hợp lý, giảm tỷ lệ nợ tăng khách hàng tiềm Phải có hạn mức thời gian cho hợp đồng hàng gửi để công ty chủ động thu hồi lượng tiền tạm ứng Nâng cao nguồn vốn chủ sở hữu giảm nguồn vốn vay, đặc biệt vay ngắn hạn để nâng cao tính chủ động trình hoạt động kinh doanh Chủ động việc tìm kiếm khách hàng để ổn định giá Đẩy mạnh nghiên cứu thi trường khai thác có hiệu quả, khôi phục thị trường truyền thống mở rộng tiếp xúc với thị trường nhằm ngày phát triển thị trường 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO GV.Tôn Thất Đào Giáo Trình Những Vấn Đề Chung Về Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp, 237 trang PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, 2011 Giáo Trình Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Nhà Xuất Bản Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, 359 trang Lê Thị Bích Phương, 2011 Phân Tích Tình Hình Tài Chính Cơng Ty TNHH – TMDV Liên Minh Khố luận tốt nghiệp cử nhân kinh tế, Đại Học Nông Lâm, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Trần Ngọc Thơ, 2003 Tài Chính Doanh Nghiệp Hiện Đại Nhà Xuất Bản Thống Kê Các website tham khảo: http://www.ebook.edu.vn http://www.smc.vn 73 ... 2012 Sinh Viên Trần Thị Kim Yến NỘI DUNG TÓM TẮT TRẦN THỊ KIM YẾN Tháng 06/2012 “Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Cơng Ty TNHH Một Thành Viên SMC Bình Dương” TRAN THI KIM YEN MAY 2012 “ANALYZE... a) Chức năng: * Sản xuất kinh doanh, xuất nhập sắt thép, hàng kim khí, vật liệu xây dựng, hàng trang trí nội thất ,thi t bị xây lắp ,thi t bị khí, khung kho nhà xưởng cấu kiện nhôm, thép, inox *... 400.000 tấn/năm) Sản xuất kinh doanh, xuất nhập sắt thép , hàng kim khí , vật liệu xây dựng , hàng trang trí nội thất , thi t bị xây lắp, thi t bị khí, khung kho nhà xưởng cầu kiện nhôm, thép , inox