Huong dan ke khai va quyet toan HTKK 330

HƯỚNG DẪN QUYẾT TOÁN THUẾ THEO TT 156/2013/TT-BTC, 151/2014/TT-BTC KHAI THUẾ GTGT THEO TT 119/2014/TT-BTC TRÊN ỨNG DỤNG HỖ TRỢ KÊ KHAI 3.3.0 NGUYÊN TẮC CHUNG KÊ KHAI TRONG ỨNG DỤNG:  Trường hợp chưa có tờ khai thức khơng cho nhập tờ khai bổ sung, khơng nhận vào NTK đưa cảnh báo, không cho ghi liệu  Về hướng dẫn cho cán xử lý:  Nếu nguyên nhân NNT chưa kê khai TK thức cán thuế trả hướng dẫn NNT kê khai tờ khai thức (lần đầu)  Nếu nguyên nhân CQT cán thuế phải tìm lại TK thức để nhập trước nhập TK bổ sung  Các tờ khai có kê khai tiêu đại lý thuế in tờ khai có thơng tin đại lý thuế Trường hợp khơng kê khai tiêu đại lý thuế ẩn để đảm bảo tờ khai không bị tràn trang NGUYÊN TẮC KHAI BỔ SUNG ĐIỀU CHỈNH  NNT lập HSKT bổ sung, điều chỉnh nộp cho CQT vào ngày làm việc phải trước CQT, quan có thẩm quyền cơng bố QĐ TTKT trụ sở NNT  Nếu CQT, quan có thẩm quyền công bố QĐ TTKT ban hành kết luận, QĐ xử lý thuế sau TTKT NNT phát khai BS, điều chỉnh: – – NNT phát HSKT nộp sai sót không liên quan đến thời kỳ, phạm vi TTKT liên quan đến thời kỳ TTKT không thuộc phạm vi TTKT NNT khai bổ sung, điều chỉnh phải nộp tiền chậm nộp theo quy định NNT phát HSKT nộp sai sót liên quan đến thời kỳ, phạm vi TTKT dẫn đến tăng số thuế PN, giảm số thuế hoàn, ↓ số thuế KT, ↓ số thuế nộp thừa NNT khai BS, điều chỉnh bị xử lý theo quy định trường hợp CQT, quan có thẩm quyền TTKT phát  Sau ban hành kết luận, định xử lý thuế, NNT phải thực kê khai theo định xử lý thuế  Kê khai tờ khai bổ sung (với liệu thay thế) ứng dụng HTKK, iHTKK tự động tổng hợp tiêu điều chỉnh số thuế lên 01/KHBS, không cho sửa  Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai tốn thuế năm NNT khai bổ sung HSKT tạm nộp tháng, quý có sai sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai toán thuế năm  Trường hợp nộp hồ sơ khai tốn thuế năm khai bổ sung hồ sơ khai toán thuế năm Khi khai hồ sơ khai bổ sung hồ sơ toán thuế năm: – – Làm tăng số thuế PN khai BS hồ sơ tốn năm (khơng khai BS cho TK tháng, quý năm) Làm giảm số thuế PN cần xác định lại số thuế PN tháng, quý khai bổ sung hồ sơ khai tháng, quý tính lại tiền chậm nộp (nếu cần)  Phiên UD đáp ứng Thông tư 156/2013/TT-BTC, 151/2014/TT-BTC, 119/2014/TT-BTC HTKK 3.3.0, iHTKK 3.1.0, QTTNCN 3.2.0  Các thao tác chung: Tải cài UD, cách cài đặt ứng dụng, thao tác sử dụng chức kê khai ứng dụng, trợ giúp hướng dẫn kê khai: Như phiên ứng dụng trước  Tra cứu liệu theo hiệu lực mẫu biểu: Để tra cứu lại tờ khai toán mẫu cũ (theo TT28), NNT thực cài đặt ứng dụng HTKK phiên 3.1.7 phiên 3.3.0 máy tính • Phiên 3.1.7 để tra cứu lại tờ khai toán kê khai theo TT28 • Phiên 3.3.0 để kê khai tờ khai theo TT156  Các qui định chung khai thuế ứng dụng: • • • •  Có đầy đủ thơng tin tên, địa chỉ, mã số thuế, số điện thoại người nộp thuế Đại lý thuế (nếu có) Dữ liệu tính theo cơng thức ghi tờ khai In kèm theo tài liệu, bảng kê, bảng giải trình theo chế độ quy định (nếu có) Ứng dụng hỗ trợ kiểm tra thông báo kê khai sai: • • • • • Tờ khai lập in mẫu quy định Kiểm tra lỗi trước ghi, in kết xuất tờ khai pdf, excel, xml Thông tin bắt buộc phải nhập Đối chiếu kiểm tra ràng buộc tiêu tờ khai phụ lục Nếu có lỗi kê khai (lỗi đỏ) ghi khơng thể in kết xuất tờ khai Thông báo lỗi sai: Lỗi hiển thị với màu hồng có dấu đỏ phía góc bên phải Di chuột vào dấu đỏ ứng dụng hiển thị nội dung lỗi hướng dẫn sửa Hệ thống tự động nhảy ô bị lỗi theo nguyên tắc: • • Nếu tờ khai phụ lục có lỗi ứng dụng thông báo lỗi tờ khai trước Tại tiêu kê khai sai lỗi đỏ vàng ứng dụng ưu tiên thơng báo lỗi đỏ:  Lỗi đỏ: bắt buộc phải sửa lại liệu in, kết xuất tờ khai  Lỗi vàng: cảnh báo không bắt buộc phải sửa lại  F5 thêm dòng/ trang phụ lục, F6 xố dòng/ trang phụ lục  Kết xuất: xuất file excel, xml (khơng có mã vạch)  Xố: tờ khai + phụ lục, phụ lục  Nhập lại: xố trắng tồn tiêu nhập hình  Thêm phụ lục phải in gửi đầy đủ cho CQT  Các trường đánh dấu * trường bắt buộc phải nhập  Ghi đầy đủ thơng tin kỳ tính thuế  Số tiền làm tròn đến Đồng Việt Nam  Khơng có số liệu phát sinh bỏ trống khơng ghi, số âm (nhỏ 0) gõ dấu - trước giá trị số UD hiển thị thành số dấu (…)  Kê khai tờ khai bổ sung  Để vào kê khai tờ khai điều chỉnh tất tờ khai form “Chọn kỳ kê khai” -> chọn “Tờ khai bổ sung” chọn thêm Lần bổ sung Ngày lập KHBS  Kê khai điều chỉnh tờ khai điều chỉnh, ứng dụng tự động đưa tiêu điều chỉnh chênh lệch lên KHBS  Nếu việc kê khai điều chỉnh không làm thay đổi số thuế phải nộp in ứng dụng không in phần KHBS đồng thời cuối mẫu in Tờ khai bổ sung điều chỉnh có thích thêm dòng “Tờ khai bổ sung khơng thay đổi số thuế phải nộp”  Chi tiết tiêu KHBS  Mã tên tiêu: Được lấy tự động từ tiêu có điều chỉnh tờ khai bổ sung  Số kê khai: Được lấy từ số liệu tiêu tương ứng tờ khai trước điều chỉnh  Số điều chỉnh: Được lấy từ số liệu tiêu tương ứng Tờ khai bổ sung  Chênh lệch số điều chỉnh với số kê khai: hỗ trợ tự tính Số điều chỉnh – Số kê khai  Số ngày nộp chậm: Số ngày nộp chậm tính từ ngày sau hạn nộp tờ khai đến ngày lập KHBS bao gồm ngày nghỉ, ngày lễ, cho phép sửa   Các nhóm tờ khai tốn thuế TNCN Chi tiết tiêu kê khai (có sửa đổi, bổ sung so với TT28, lý sửa đổi, bổ sung) tờ khai toán thuế TNCN năm 2014 phụ lục bảng kê kèm theo    Cách kê khai chi tiết tiêu tờ khai toán thuế Quyết toán thuế TNCN tổ chức trả thu nhập Quyết toán thuế TNCN doanh nghiệp bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp  Quyết toán thuế cá nhân trực tiếp với quan thuế  Các nội dung sửa đổi, bổ sung tờ khai toán thuế TNCN năm 2014 nguyên nhân sau:  Do thay đổi sách thuế:  Phát sinh từ thay đổi sách thuế TT111, TT156 so với TT84, TT28  Phát sinh từ thay đổi sách thuế TT119, TT151 so với TT111, TT156   Do bất hợp lý việc kê khai, hạch toán tờ khai Do việc đáp ứng yêu cầu phối hợp cung cấp thông tin với quan liên quan QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN ĐỐI VỚI TC TRẢ THU NHẬP  Tờ khai 05/KK-TNCN (TK toán thuế TNCN tổ chức trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công cho cá nhân): Có thay đổi so với TT28  Thêm tiêu “Tổng số người lao động”: để đáp ứng yêu cầu phối hợp cung cấp thông tin với quan Bảo hiểm xã hội việc kiểm sốt thơng tin NLĐ  Thêm tiêu “Tổng số cá nhân thuộc diện miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần”  Bỏ tiêu “Số thuế phải khấu trừ” có TK tốn hạch toán dương TKQT, hạch toán âm TK năm đối chiếu với thông tin PL kèm, không đối chiếu với tờ khai tháng, quý (02/KKTNCN) năm Do tờ khai “Số thuế phải khấu trừ” “Số thuế khấu trừ”  Thêm tiêu “Số thuế giảm làm việc KKT”  Thay tiêu “Số thuế nộp, phải nộp, nộp thừa vào ngân sách” CT “Số thuế kê khai năm, Số thuế chênh lệch toán” Lý tiêu khơng cần cho việc hạch tốn NNT khai sai, số liệu lấy từ chứng từ KB chuyển sang CQT hạch toán hệ thống, tiêu thay  Điều 11, Thơng tư 151 hướng dẫn khơng tính vào TNCT NLĐ khoản lợi ích nhà người sử dụng lao động xây dựng, cung cấp miễn phí cho người lao động làm việc khu công nghiệp; nhà người sử dụng lao động xây dựng khu kinh tế, địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn cung cấp miễn phí cho NLĐ  Phụ lục 05-1/BK-TNCN: Bảng kê thu nhập chịu thuế thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động  Thay tiêu “Số thuế phải khấu trừ” tiêu “Số thuế giảm KKT”  Sửa tiêu “Bảo hiểm bắt buộc” thành “BHXH, BHYT, BH trách nhiệm bắt buộc, BH thất nghiệp, quỹ hưu trí tự nguyện”: Theo tiết a, khoản 1, Điếu Nghị định 65 chi tiết khoản 1, Điều (chi tiết khoản 2, điều TT số 111/2013/TT-BTC)  Phụ lục 05-2/BK-TNCN (Bảng kê TNCT thuế TNCN khấu trừ TN từ TL, TC cá nhân cư trú khơng có hợp đồng lao động có HĐLĐ tháng cá nhân không cư trú): BK 05B/BK-TNCN theo TT28  Phụ lục 05-3/BK-TNCN (Bảng kê thông tin NPT giảm trừ gia cảnh): Mới ban hành TT156 với lý để thống với TK toán thuế TNCN có phụ lục BK NPT để phục vụ yêu cầu cấp mã NPT Các tiêu 05-3/BK-TNCN tương tự với tiêu TK 16/ĐK-TNCN  TK 25/DS-TNCN (Danh sách cá nhân nhận thu nhập): Dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập giải thể, chấm dứt hoạt động có phát sinh trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, QTT TNCN, theo điều 19 TT151  Tờ khai 05/KK-TNCN: Thay đổi mẫu so với TT28 ‒ ‒ ‒ ‒ ‒ ‒ ‒ ‒ ‒ ‒ ‒ Chỉ tiêu [21] tổng hợp tổng số dòng PL 05-1/BK-TNCN cộng với tổng số dòng PL 05-2/BK-TNCN, cho phép sửa Chỉ tiêu [22] tổng hợp tổng số dòng PL 05-1/BK-TNCN Chỉ tiêu [23] = [24] + [25], không sửa Chỉ tiêu [24] tổng hợp tổng số dòng PL 05-1/BK-TNCN mà có cột (19) > cộng số dòng PL 05-2/BK-TNCN mà có cột (14) > có cột (10) để trống, cho phép sửa Chỉ tiêu [25] tổng hợp cách đếm số dòng PL 05-2/BKTNCN mà có cột (14) > có cột (10) đánh dấu x, ko cho sửa Chỉ tiêu [26] tổng hợp tổng số dòng PL 05-1/BK-TNCN có cột (13)>0 cộng với tổng số dòng PL 05-2/BK-TNCN có cột (13) > 0, cho phép sửa Chỉ tiêu [27] = [28] + [29] + [30], cho phép sửa (Đến tháng – từ tháng +1) < 12 tháng, (Đến tháng – từ tháng +1) = 12 tháng không cho phép sửa Chỉ tiêu [28] lấy lên từ tổng cột (11) (chỉ tiêu [24]) PL 051/BK-TNCN), cho phép sửa (Đến tháng – từ tháng +1) < 12 tháng, (Đến tháng – từ tháng +1) = 12 tháng khơng cho phép sửa Chỉ tiêu [29] tổng hợp tổng cột (11) PL 05-2/BK-TNCN có cột (10) để trống, cho phép sửa (Đến tháng – từ tháng +1) < 12 tháng, (Đến tháng – từ tháng +1) = 12 tháng khơng cho phép sửa Chỉ tiêu [30] tổng hợp tổng cột (11) PL 05-2/BK-TNCN có cột (10) đánh dấu x, cho phép sửa (Đến tháng – từ tháng +1) < 12 tháng, (Đến tháng – từ tháng +1) = 12 tháng không cho phép sửa Chỉ tiêu [31] = [32] + [33] + [34], cho phép sửa (Đến tháng – từ tháng +1) < 12 tháng, (Đến tháng – từ tháng +1) = 12 tháng khơng cho phép sửa ‒ ‒ ‒ ‒ ‒ ‒ ‒ ‒ ‒ ‒ ‒ Chỉ tiêu [32] tổng hợp tổng cột (11) PL 05-1/BK-TNCN có cột (19) lớn 0, cho phép sửa (Đến tháng – từ tháng +1) < 12 tháng, (Đến tháng – từ tháng +1) = 12 tháng khơng cho phép sửa Chỉ tiêu [33] tổng cột (11) PL 05-2/BK-TNCN có cột (10) để trống cột (14) lớn 0, cho phép sửa (Đến tháng – từ tháng +1) < 12 tháng, (Đến tháng – từ tháng +1) = 12 tháng khơng cho phép sửa Chỉ tiêu [34] tổng cột (11) PL 05-2/BK-TNCN có cột (10) đánh dấu x cột (14) lớn 0, cho phép sửa (Đến tháng – từ tháng +1) < 12 tháng, (Đến tháng – từ tháng +1) = 12 tháng khơng cho phép sửa Chỉ tiêu [35] = [36] + [37] + [38], cho phép sửa (Đến tháng – từ tháng +1) < 12 tháng, (Đến tháng – từ tháng +1) = 12 tháng khơng cho phép sửa Chỉ tiêu [36] lấy lên từ tổng cột (19) (chỉ tiêu [32]) PL 051/BK-TNCN), cho phép sửa (Đến tháng – từ tháng +1) < 12 tháng, (Đến tháng – từ tháng +1) = 12 tháng khơng cho phép sửa Chỉ tiêu [37] tổng dòng cột (14) có cột (10) để trống PL 05-2/BK-TNCN, cho phép sửa (Đến tháng – từ tháng +1) < 12 tháng, (Đến tháng – từ tháng +1) = 12 tháng khơng cho phép sửa Chỉ tiêu [38] tổng dòng cột (14) có cột (10) đánh dấu x PL 05-2/BK-TNCN, , cho phép sửa (Đến tháng – từ tháng +1) < 12 tháng, (Đến tháng – từ tháng +1) = 12 tháng khơng cho phép sửa Chỉ tiêu [39] = [40] + [41] + [42], không sửa Chỉ tiêu [40] lấy lên từ tổng cột (20) (chỉ tiêu [33]) PL 051/BK-TNCN), cho phép sửa Chỉ tiêu [41] tổng dòng cột (15) có cột (10) để trống PL 05-2/BK-TNCN Chỉ tiêu [42] tổng dòng cột (15) có cột (10) đánh dấu x PL 05-2/BK-TNCN, cho phép sửa ‒ ‒ ‒ ‒ ‒ Chỉ tiêu [43] tổng hợp tổng số dòng PL 05-1/BK-TNCN có cột (10) đánh dấu x Chỉ tiêu [44] tổng hợp tổng cột (19) mà có cột (10) đánh dấu x PL 05-1/BK-TNCN, cho phép sửa (Đến tháng – từ tháng +1) < 12 tháng, (Đến tháng – từ tháng +1) = 12 tháng khơng cho phép sửa Chỉ tiêu [45] lấy lên từ tiêu [34] (tổng cột tiêu (21) PL 05-2/BK-TNCN) Chỉ tiêu [46] = [45] – [44] [45] – [44] >=0 Chỉ tiêu [47] = [44] – [45] [45] – [44] <  Bảng kê 05-1/BK-TNCN: Thay đổi mẫu so với TT28  Các tiêu cần nhập: ‒ ‒ ‒ Chỉ tiêu [06] tự động tăng Các tiêu cần nhập: [07], [08], [09], [11], [12], [13], [14], [15], [16], [17], [19] Chỉ tiêu [10] cho phép NSD đánh dấu x có ủy quyền tốn thay, để trống khơng có  Các tiêu ứng dụng hỗ trợ tự tính: ‒ ‒ Chỉ tiêu [18] = [11] – [13] – [14] – [15] - [16] - [17], kiểm tra tiêu [10] < = tổng cột (5) PL 03-2B/TNDN, [09] < [10] = Chỉ tiêu [11a]: + Nếu [11] = kiểm tra tiêu [12] < = tiêu [11] * 10%, [11] chọn “Tờ khai bổ sung” chọn thêm Lần bổ sung Ngày lập KHBS  Kê khai điều chỉnh tờ khai điều... năm NNT khai bổ sung HSKT tạm nộp tháng, quý có sai sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai toán thuế năm  Trường hợp nộp hồ sơ khai toán thuế năm khai bổ sung hồ sơ khai toán... kê khai theo định xử lý thuế  Kê khai tờ khai bổ sung (với liệu thay thế) ứng dụng HTKK, iHTKK tự động tổng hợp tiêu điều chỉnh số thuế lên 01/KHBS, không cho sửa  Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai