Hướng dẫn luân chuyển chứng từ kế toán

HƯỚNG DẪN LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ 1.1 STT A I - Qui đònh lập luân chuyển lưu chứng từ kế toán: Loại Chứng Từ B Ký Trách mã nhiệm hiệu C HÀNG TỒN KHO Phiếu nhập 01kho VT Nhập kho từ SX Luân chuyển & Lưu Số Lie ân Lieân Lieân Lieân 3 Làm chứng từ toán + Kẹp vào PC (nếu Cơ sở tự toán) + Chuyển PTV để Kẹp vào PC (nếu Cty chi hộ) + Lưu hồ sơ NK (nếu hàng Nhập khẩu) Làm chứng từ toán + Kẹp vào PC (nếu Cơ sở tự toán) + Chuyển PTV để Kẹp vào PC (nếu Cty chi hộ) Giao cho khách hàng (nếu có yêu cầu) Người giao (nếu có) PTV lưu hồ sơ hàng trả (nếu có) KT Giao Thủ kho ghi thẻ kho chuyển KT lưu (vào PNK ) 2-3 Giao Thủ kho ghi thẻ kho chuyển KT lưu (vào PNK ) - Nhập từ mua - Nhập nội 2-3 Giao Thủ kho ghi thẻ kho chuyển KT lưu (vào PNK ) - Nhập khác 1-3 Giao Thủ kho ghi thẻ kho chuyển KT lưu (vào PNK ) - Phiếu xuất kho Xuất kho để SX - Xuất nội Xuất khác 02VT Nơi sử Là dụng ng photo từ gốc Giao cho sở nội (kẹp vào chứng từ xuất) PC - PC -PXK KT Giao Thuû kho ghi thẻ kho chuyển KT chi tiết hàng tồn khỏ lưu (vào PXK ) Giao Thủ kho ghi thẻ kho chuyển KT lưu (vào PXK ) 1-2 Giao Thủ kho ghi thẻ kho chuyển KT lưu (vào PXK ) Giao cho sở nội (kẹp vào chứng từ nhập) Người nhận (nếu có yêu cầu) - PC _PT A B C Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Lệnh điều động Thẻ kho II Biên kiểm 08-VT kê BÁN HÀNG - 03-VT _KT _PTV 06-VT Thủ kho 3 Lưu _Đóng thành _Kẹp vào PXK kiêm vận chuyển nội Giao cho sở nội _lưu với chứng từ nhập kho (nếu có nhập kho) _hoặc lưu phiếu chi _Dùng toán (kẹp vào PT) _Lưu không toán Chứng từ PC (nếu có nhập kho) PXK Thủ kho KT Giao thủ kho Chuyển PKT KT sở lưu Hoá đơn GTGT KT CT PTV Lưu Giao khách hàng Biên hủy hoá đơn Biên điều chỉnh Hóa đơn Biên trả hàng KT CT PTV PTV lưu Giao cho khách hàng Dùng để KT Cơ Thanh sở toán + Kẹp vào PT (nếu Cơ sở tự thu) + Chuyển P.TV để kẹp vào PT (nếu Cty thu hộ) +Kẹp vào chứng từ ngân hàng (thu CK) KT Cơ sở KT PTV lưu (hồ sơ trả Giao cho khách hàng) hàng KT Cơ sở III TIỀN TỆ Phiếu thu 01-TT KT Phiếu chi 02-TT KT Biên kiểm quỹ 07-TT KT IV TÀI SẢN CỐ ĐỊNH : BB giao nhận TSCĐ - Mua sắm - Nhập 01TSCĐ KT TSCĐ Thủ quỹ giữ ghi BCQ chuyển kế toán lưu thành (liên màu trắng) 1-3 Thủ quỹ giữ ghi BCQ chuyển kế toán lưu thành (liên màu trắng) Thủ quỹ Giao cho người nộp tiền (nếu cần) (liên màu vàng) PKT Kế toán Nơi nhận Người giao KT TSCĐ lưu PNK - PT Giao cho người nhận tiền (nếu cần) (liên màu vàng) A V B BB bàn giao trách nhiệm sử dụng TS Thẻ TSCĐ BB lý, nhượng bán tài sản BB nghiệm thu tài sản Phiếu chuyển TSCĐ-CCDC Hợp đồng mua bán TSCĐ CÔNG N - C 3 KT TSCĐ lưu 02- KT TSCĐ TSCĐ 03- KT TSCĐ TSCĐ KT TSCĐ lưu KT TSCĐ KT TSCĐ PTCS KT TSCĐ lưu PKT PTCS KT TSCĐ lưu PKT PTCS Người giao Người nhận 2-3 KT TSCĐ lưu PTV PKT Phòng TV lưu Khách hàng Giao cho khách hàng Giao cho khách hàng KT TSCĐ BB đối chiếu công nơ - BB giảm giá hàng bán VI TIỀN LƯƠNG KT Phòng kế toán KT Phòng kế toán Bảng lương,BHXH,KPC Đ,BHYT VII HP ĐỒNG MUA BÁN - Hợp đồng _KT _PTV PTV Lưu Kẹp vào phiếu chi KT PTV PTV lưu Khách hàng PTV PTV lưu Khách hàng KT sở lưu Nộp PKT (kèm chứng từ ) - Biên lý VIII Nghiệp vụ khác Biên xử lý liên quan hạch toán Chứng từ ghi sổ KT KT sở lưu KT sở lưu 1.2 Qui đònh nộp chứng từ kế toán phòng kế toán Các chứng từ nộp phòng kế toán phải được: Đóng thành theo loại kèm theo chứng từ gốc Đầy đủ chữ ký phụ trách sở, phận liên quan (ngoại trừ phiếu chi Kế toán trưởng Tổng giám đốc ký sau chuyển phòng kế toán) Các phiếu thu, chi khối văn phòng công ty lưu giữ phận lập phiếu (chò Hường) có yêu cầu đưa vào kho lưu trữ - ST Loại chứng từ T Phiếu thu Nộp PKT chậm Ngày 20 tháng sau Phiếu chi Ngày 20 tháng sau Phiếu nhập kho Ngày cuối tháng sau Phiếu xuất kho Ngày cuối tháng sau Biên kiểm kê 10 ngày sau kiểm kê Các biên khác Ngày 20 tháng sau Người nhận KT kiểm tra ( chứng từ Các Phân xưởng in Nộp cho kế toán Tổng hợp in) 7 Bảng lương, BHXH,YT,kpcđ Chứng từ ghi sổ Ngày 20 tháng sau Ngày 20 thaùng sau ... chứng từ ) - Biên lý VIII Nghiệp vụ khác Biên xử lý liên quan hạch toán Chứng từ ghi sổ KT KT sở lưu KT sở lưu 1.2 Qui đònh nộp chứng từ kế toán phòng kế toán Các chứng từ nộp phòng kế toán phải... giữ ghi BCQ chuyển kế toán lưu thành (liên màu trắng) 1-3 Thủ quỹ giữ ghi BCQ chuyển kế toán lưu thành (liên màu trắng) Thủ quỹ Giao cho người nộp tiền (nếu cần) (liên màu vàng) PKT Kế toán Nơi... được: Đóng thành theo loại kèm theo chứng từ gốc Đầy đủ chữ ký phụ trách sở, phận liên quan (ngoại trừ phiếu chi Kế toán trưởng Tổng giám đốc ký sau chuyển phòng kế toán) Các phiếu thu, chi khối văn