Hồ sơ sổ sách kế toán

Hồ sơ - sổ sách - chứng từ toán thuế Kiểm tra thuế đương nhiên mục thuế ưu tiên kiểm tra, thường thứ tự sau: + Thuế GTGT + Thuế TNCN + Các thuế khác ( thuế xuất, nhập khẩu, thuế TTĐB) + Thuế TNDN Các nhân viên thuế thành tốp 2-3 người nhiều tùy theo khối lương công việc Mỗi người họ kiểm tra mục thuế khác nên bạn không muốn bị quay vòng vòng lúc hàng tá câu hỏi họ, bạn nên xếp lịch trước để không rơi vào tình bị động Các xếp, tổ chức chứng từ bạn nên thực sau: Thuế GTGT: - Tờ khai thuế GTGT hàng tháng quan trọng để quan thuế kiểm tra việc kê khai nộp thuế DN, nhận thơng báo tốn, việc bạn phải tập hợp đầy đủ tờ khai hàng tháng xếp theo năm với Trường hợp phát thiếu tờ khai tháng cần phải kiểm tra xem tháng có kê khai không đánh để xử lý - Cán thuế thường bắt đầu công đoạn kiểm tra hoá đơn đầu đầu vào theo tờ khai kê khai hàng tháng Do bạn nên xếp hóa đơn GTGT đầu đầu vào gốc kèm theo tờ khai để cán thuế “chấm” chứng từ - Cần phải kiểm tra lại tất hóa đơn kê khai có vấn đề (bị gốc, số tiền lớn 20tr không chuyển tiền qua NH, sai tên, địa chỉ, mã số thuế….) photo bản, lập bảng kê để riêng - Các hóa đơn bị gốc, có photo cần chuẩn bị kèm theo cơng văn báo gửi cq thuế - Các hóa đơn đầu hủy cần photo kèm với biên hủy để riêng - Các hoá đơn mua hàng có giá trị lớn 20 triệu đồng trở lên bạn nên có chứng từ tốn kèm theo để đỡ công lần cán thuế hỏi lại phải tìm tập sổ phụ ngân hàng - Nhân viên thuế thường đòi file excel tổng hợp tất báo cáo thuế cho họ Nên tốt lập sẵn file excel tổng hợp họ cần cung cấp ln Thuế TNCN: Các hồ sơ tài liệu cần chuẩn bị: - Hợp đồng lao động (để xem xét việc trả lương Gross lương Net, mức lương, khoản phụ cấp chế độ khác…), hồ sơ nhân (để chắn nhân có tồn thật công ty - Quyết định lương, định tăng lương, quy chế lương công ty - Bảng lương chứng từ toán lương, kèm file excel tổng hợp năm tổng thu nhập, tổng thuế phải nộp, nộp - Thẻ lương nhân viên có chữ ký người nhận, UNC chuyển lương qua Ngân hàng - Các biên lai khấu trừ thuế cho lao động không ký hợp đồng, lao động nghỉ việc năm - Tờ khai đăng ký giảm trừ gia cảnh có xác nhận quan thuế nhân - Bản công chứng hộ chiếu, visa cá nhân người nước - Các ủy quyền toán thuế lao động toán thuế doanh nghiệp - Các giấy tờ khác liên quan Thuế TTĐB: Thuế thường sở sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nhập mặt hàng chịu thuế TTĐB Hồ sơ cần chuẩn bị: - Các chứng minh thuế TTDB nộp khâu trước để khấu trừ khâu doanh nghiệp đơn vị sản xuất mặt hàng chịu thuế - Các tờ khai nộp thuế, biên lai nộp thuế khâu nhập bán hàng nước - Tổng hợp doanh số hàng hóa tiêu thụ đặc biệt bán - Các giấy tờ tài liệu khác có liên quan Thuế Xuất nhập khẩu, thuế nhà thầu Những loại thuế liên quan đến hợp đồng kinh tế với đối tác nước ngoài, hồ sơ chuẩn bị cần phải để ý đến việc dịch thuật tài liệu tiếng Anh Hồ sơ chuẩn bị để cán thuế kiểm tra bao gồm: - Các hợp đồng ngoại Tiếng Anh tiếng Việt, có dịch công chứng tốt - Hồ sơ tài liệu liên quan đến mặt hàng xuất nhập như: CO, CQ,… - Tờ khai nhập khẩu, xuất - Chứng từ nộp thuế tiền mặt, chứng từ chuyển tiền qua ngân hàng (photo) - Các tài liệu khác có liên quan Thuế TNDN Thuế TNDN loại thuế mà liên quan đến toàn hệ thống tài kế tốn doanh nghiệp, nên hồ sơ loại thuế tồn sổ sách kế toán, tài liệu kế toán doanh nghiệp Cùng với hồ sơ tài liệu chuẩn bị cho loại thuế trên, hồ sơ thuế TNDN cần chuẩn bị bao gồm: I - Hồ sơ pháp lý Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Giấy phép đầu tư (các lần sửa đổi, bổ sung – có) Các biên kiểm tra, tra quan quản lý Nhà nước, quan chức năng… (nếu có) Các biên họp Hội đồng quản trị liên quan đến tài Các biên họp báo cáo Ban kiểm sốt liên quan đến tài Các biên họp báo cáo Kiểm toán nội liên quan đến tài Biên họp Đại hội cổ đơng liên quan đến tài II - Hồ sơ nhân Hợp đồng lao động Hồ sơ cá nhân lao động Bảng lương, bảng trích nộp bảo hiểm cho người lao động Bảng đối chiếu BH với quan bảo hiểm 5.Hồ sơ khoản nợ cá nhân người lao động công ty Biên kiểm tra lao động (nếu có) 7.Quyết định tuyển dụng, định chức danh, định tiếp nhận, định lương 8.Tài liệu, hồ sơ đào tạo nhân Quy chế nhân viên III - Hệ thống t kế tốn Hệ thống sổ sách kế toán Hệ thống chứng từ kế tốn: hóa đơn mua vào, chứng từ nộp thuế,HĐKT, biên lý hợp đồng, bảng biểu phân bổ, tổng hợp, tờ trình, khế ước tiền vay… Quyển gốc lien xanh hóa đơn GTGT bán (khớp với sổ mua hóa đơn GTGT) Bảng cân đối công nợ phải thu, phải trả Xác nhận công nợ bên mua bên bán đến thời điểm kiểm tra Hồ sơ hệ thống TSCĐ hữu hình vơ hình Biên kiểm kê TSCĐ, CCDC, hang hóa, tiền mặt, xác nhận số dư ngân hàng Danh mục cơng trình XDCB, đầu tư mua sắm thiết bị chưa hòan thành Hệ thống báo cáo tài theo định Nhà nước hàng năm có xác nhận quan thuế 10 Các tờ khai thuế GTGT, thuế XNK, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế TNCN, thuế TNDN, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn… hàng tháng có xác nhận Cơ quan thuế, BCTC kiểm toán 12 Xác nhận quan thuế tình hình thực nghĩa vụ NSNN 13 Quy chế tài 14 Các quy trình hạch tốn kế tốn, tính giá thành sản phẩm, quy trình lưu chuyển chứng từ nội 15 Các quy định tiêu hao nguyên vật liệu, tiêu chí phân bổ, trích lập doanh thu, chi phí 16 Các định khấu hao TSCĐ, phân bổ CCDC, chi phí trả trước ... động Hồ sơ cá nhân lao động Bảng lương, bảng trích nộp bảo hiểm cho người lao động Bảng đối chiếu BH với quan bảo hiểm 5.Hồ sơ khoản nợ cá nhân người lao động công ty Biên kiểm tra lao động (nếu... loại thuế tồn sổ sách kế toán, tài liệu kế toán doanh nghiệp Cùng với hồ sơ tài liệu chuẩn bị cho loại thuế trên, hồ sơ thuế TNDN cần chuẩn bị bao gồm: I - Hồ sơ pháp lý Giấy chứng nhận đăng... CQ,… - Tờ khai nhập khẩu, xuất - Chứng từ nộp thuế tiền mặt, chứng từ chuyển tiền qua ngân hàng (photo) - Các tài liệu khác có liên quan Thuế TNDN Thuế TNDN loại thuế mà liên quan đến toàn hệ thống