PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HŨU HẠN ĐỒNG PHÚ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HŨU HẠN ĐỒNG PHÚ NGUYỄN THỊ HẢI LINH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 6/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Đồng Phú” Nguyễn Thị Hải Linh, sinh viên lớp DH07TM, khoa Kinh Tế, chuyên ngành Quản Trị Kinh Doanh, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày……………………… Người hướng dẫn, Ths Nguyễn Thị Bình Minh Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Để hồn thành khóa luận này, bên cạnh nỗ lực, phấn đấu thân, xin chân thành cảm ơn gia đình bạn bè, họ nguồn lực to lớn ln động viên khích lệ tơi suốt q trình thực khóa luận Tơi xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trường Đại Học Nơng Lâm Tp.HCM, tận tình truyền đạt kiến thức tảng chun mơn để tơi hồn thành khóa luận Đặc biệt, tơi xin chân thành cảm ơn Nguyễn Thị Bình Minh tận tình hướng dẫn tơi suốt thời gian thực khóa luận Xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Công ty TNHH Đồng Phú, đặc biệt Nguyễn Ánh Nguyện phịng kế tốn cơng ty tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành tốt khóa luận Cuối tơi xin kính chúc Thầy Cơ trường Đại Học Nơng Lâm Tp.HCM, Cơ Nguyễn Thị Bình Minh, Ban Lãnh đạo Công ty anh chị cơng tác phịng Tổ Chức, phịng Kế Tốn cơng ty TNHH Đồng Phú dồi sức khỏe, hoàn thành tốt công tác đạt thành công công việc sống TP.HCM, Tháng năm 2011 Nguyễn Thị Hải Linh NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN THỊ HẢI LINH Tháng 5, 2011 “ Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Cơng Ty TNHH Đồng Phú” NGUYEN THI HAI LINH May 06, 2011 "Situation Analysis Financial in Dong Phu LTD., Co" Phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị, nhà đầu tư người cung cấp tín dụng hiểu rõ tài Cơng ty Từ đó, khơng đưa biện pháp khắc phục mà nâng cao cải thiện mặt tốt chưa tốt hoạt động tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Đề tài phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Đồng Phú dựa sở phân tích số liệu từ báo cáo tài năm 2009, 2010 Qua kết phân tích cho thấy tài sản cố định Công ty sử dụng tốt, nguồn vốn tự có sử dụng có hiệu Cơng ty quản lý tương đối tốt hàng tồn kho chi phí bán hàng Tuy nhiên cơng ty quản lý chưa tốt khoản phải thu giá vốn hàng bán Đề tài dựa phân tích tình hình tài năm vừa qua để đề giải pháp giúp cơng ty cải thiện tài MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt vii Danh mục bảng viii Danh mục biểu đồ ix Danh mục phụ lục x CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Tổng quan Công Ty TNHH Đồng Phú 2.1.1 Sơ lược công ty 2.1.2 Lịch sử trình hình thành 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 2.1.4 Các cơng đoạn quy trình sản xuất - cơng nghệ 2.1.5 Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển 11 2.2.Tổng quan ngành gỗ Việt Nam 12 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 15 3.1 Cơ sở lý luận 3.1.1 Quản trị tài doanh nghiệp 15 3.1.2 Khái niệm – mục tiêu – ý nghĩa phân tích tài DN 17 3.1.3 Nguồn tài liệu cần thiết cho việc phân tích tình hình tài 22 doanh nghiệp 3.1.4 Nội dung chủ yếu phân tích tình hình tài DN 25 32 3.2 Phương pháp nghiên cứu 3.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 33 3.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 33 v 34 3.2.3 Phương pháp xử lý số liệu CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 4.1 Phân tích chung tình hình tài Công ty qua năm 2009 35 2010 4.1.1 Phân tích doanh thu kết kinh doanh 35 4.1.2 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn 37 4.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết hoạt động 48 kinh doanh 4.3 Phân tích tình hình tài thơng qua tỷ số tài 51 4.3.1 Các tỷ số khả toán 51 4.3.2 Các tỷ số cấu tài 57 4.3.3 Các tỷ số hoạt động 4.4 Đánh giá ưu điểm hạn chế hoạt động tài 64 cơng ty 4.4.1 Ưu điểm 64 4.4.2 Hạn chế 64 4.5 Một số giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài cơng ty 64 4.5.1 Phương hướng mục tiêu năm tới 64 4.5.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài 65 công ty CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận 68 5.2 Kiến nghị 69 5.2.1 Kiến nghị đẩy mạnh hoạt động kinh doanh công ty 69 5.2.2 Kiến nghị hoạt động tài công ty 69 71 Tài liệu tham khảo vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTN Báo cáo thu nhập BPSS Bình phương sai số CCDV Cung cấp dịch vụ CP Cổ Phần CBCNV Cán Bộ Công Nhân Viên DT Doanh thu DTDB Doanh thu dự báo DTT Doanh thu ĐTNH Đầu tư ngắn hạn ĐTDH Đầu tư dài hạn ĐVT Đơn vị tính ĐKKD Đăng ký kinh doanh EBIT Lợi nhuận GVHB Giá vốn hàng bán GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hợp đồng KT - TC Kế tốn - tài LN Lợi nhuận LNG Lợi nhuận gộp LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế LNTVCSH Lợi nhuận vốn chủ sở hữu NNH Nợ ngắn hạn NH Ngắn hạn NVCSH Nguồn vốn chủ sở hữu PT Phải thu QLDN Quản lý doanh nghiệp Rc Tỷ số toán thời vii Rp Tỷ số toán nhanh RD Tỷ số nợ RI Số vòng quay tồn kho ROS Doanh lợi tiêu thụ ROA Doanh lợi tài sản ROE Doanh lợi vốn tự có SSTĐ Sai số tuyệt đối SXKD Sản xuất kinh doanh TBDT Trung bình doanh thu TKBQ Tồn kho bình quân TLSSTĐ Tỷ lệ sai số tuyệt đối TM Tiền mặt TN Thu nhập TNDN Thu nhập doanh nghiệp TPHCM Thành phố Hồ Chí Minh TS Tài sản TSBQ Tài sản bình quân TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSLĐ Tài sản lưu động TTTH Tính tốn tổng hợp UBND Ủy Ban Nhân Dân VCSH Vốn chủ sở hữu XHCN Xã Hội Chủ Nghĩa WTO Tổ Chức Thương Mại Thế Giới (World Trade Organization) viii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 Các Mặt Hàng Sản Xuất Của Công Ty Bảng 4.1 Phân Tích Tình Hình Doanh Thu Của Cơng Ty Qua Năm 35 Bảng 4.2 Phân Tích Tình Hình Lợi Nhuận Của Cơng Ty Năm 2009,2010 36 Bảng 4.3 Phân Tích Tình Hình Biến Động Tài Sản 2009, 2010 37 Bảng 4.4 Biến Động Vốn Bằng Tiền Năm 2009, 2010 39 Bảng 4.5 Biến Động Các Khoản Phải Thu Năm 2009, 2010 40 Bảng 4.6 Tình Hình Biến Động TSCĐ Của Cơng Ty Qua Năm 2009, 2010 42 Bảng 4.7 Tình Hình Biến Động Về Nguồn Vốn Năm 2009, 2010 44 Bảng 4.8 Tình Hình Biến Động Nợ Ngắn Hạn Năm 2009, 2010 45 Bảng 4.9 Tình Hình Biến Động Nguồn Vốn Quỹ 47 Bảng 4.10 Phân Tích Tình Hình Tài Chính Thơng Qua Bảng KQHĐSXKD 49 Bảng 4.11 Phân Tích Khả Năng Thanh Tốn Hiện Hành Của Cơng Ty 52 Bảng 4.12 Phân Tích Khả Năng Thanh Tốn Nhanh Qua Năm 2009, 2010 53 Bảng 4.13 Phân Tích Hệ Số Quay Vịng Các Khoản Phải Thu 54 Bảng 4.14 Phân Tích Hệ Số Quay Vòng Hàng Tồn Kho 56 Bảng 4.15 Phân Tích Tỷ Số Lợi Nhuận Thuần Trên Doanh Thu 58 Bảng 4.16 Phân Tích Tỷ Suất Lợi Nhuận Biên 59 Bảng 4.17 Phân Tích Tỷ Số Lợi Nhuận Trên Tổng Tài Sản 60 Bảng 4.18 Phân Tích Tỷ Số Lợi Nhuận Trên Vốn Chủ Sở Hữu 61 Bảng 4.19 Phân Tích Vịng Quay Tài Sản Qua Năm 2009, 2010 62 Bảng 4.20 Phân Tích Hệ Số Vịng Quay Nhà Xưởng Thiết Bị 63 ix DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình Sơ Đồ Bộ Máy Quản Lý Của Cơng Ty Hình Quy Trình Sản Xuất Cơng Nghệ 10 x  Tăng vòng quay vốn để nâng cao hiệu kinh doanh  Cố gắng giảm tối đa chi phí giảm  Mục tiêu: Đưa Công ty TNHH Đồng Phú trở thành Doanh nghiệp vững mạnh, người tiêu dùng tín nhiệm chất lượng, hài lịng giá để cạnh tranh với Doanh nghiệp lớn khác 4.5.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty  Biện pháp 1: Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động bảo toàn vốn kinh doanh Mục tiêu mà biện pháp hướng đến:  Tăng vòng quay tài sản lưu động, tăng doanh thu  Tạo tính động cơng tác sử dụng vốn  Làm tốt công tác thu hồi nợ  Giảm tối đa rủi ro tài Trong q trình tồn phát triển doanh nghiệp vốn kinh doanh ln đóng vai trị quan trọng, thể lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, yêu cầu đặt cho Công ty năm tới cần bảo toàn vốn kinh doanh Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: Qua phân tích ta thấy số tốn cơng ty chưa ổn định, đến hạn toán khoản nợ công ty chịu áp lực nợ vay, muốn cải thiện tình hình cơng ty nên thực biện pháp sau:  Đầu năm công ty tiến hành kiểm kê, đánh giá lại toàn hàng hóa, vốn tiền, vốn khâu tốn để xác định số vốn lưu động doanh nghiệp theo giá trị đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh hợp lý  Thu hồi vốn bị khách hàng chiếm dụng, rà sốt cơng nợ, đối chiếu với hợp đồng mua bán, cuối tháng lập bảng đối chiếu công nợ để đốc thúc thu hồi cơng nợ 65 Về cơng tác thu hồi nợ: vịng quay khoản phải thu tăng số ngày bình qn vịng quay khoản phải thu giảm, cho thấy cơng tác thu hồi nợ chưa tốt, phải có biện pháp khắc phục ngay, : Tăng tỷ lệ chiết khấu với khách hàng trả tiền trước tốn có ưu đãi đặc biệt – giảm đơn giá giao hàng tận nơi không tính cước vận chuyển vào đơn giá Với hợp đồng chưa đến hạn tốn, làm cơng văn xin tốn trước thời hạn, đổi lại cơng ty tăng thêm chiết khấu Bảo toàn vốn cố định: Hiệu sử dụng vốn cố định công ty ngày cao, nhiên công ty nên thực số biện pháp để trì thành trên:  Công ty thường xuyên đánh giá lại tài sản cố định để xác định lại nguyên giá tài sản cố định thông qua việc theo dõi giá thị trường  Lựa chọn phương pháp tính khấu hao phù hợp để phân tích đúng, đủ phần giá trị tài sản cố định  Đầu tư thêm máy móc trang thiết bị cần thiết để công ty không bị lạc hậu so với giới tăng tính cạnh tranh thị trường  Biện pháp 2: Tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn  Cơng tác hạch tốn kế tốn quan trọng, hiệu việc quản lý kinh tế nói chung phụ thuộc vào vai trị vị trí cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty Ngồi cơng ty cần lưu ý đến việc kiểm tra tính xác báo cáo tài  Qua số liệu tài liệu kế tốn, đặc biệt báo cáo tài bảng tổng kết tài sản, bảng kết kinh doanh…, phòng kế toán tài vụ thường xuyên nắm bắt số vốn có mặt giá trị vật, nguồn hình thành biến động tăng giảm vốn kỳ, tình hình khả tốn.,…Nhờ doanh nghiệp đề giải pháp đắn để xử lý kịp thời tài nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh tiến hành thuận lợi theo kế hoạch đề như: huy động vốn bổ sung, thu hồi 66 khoản phải thu….tổ chức tốt cơng tác kế tốn doanh nghiệp giải pháp quan trọng nhằm tăng cường quản lý, kiểm tra, kiểm sốt q trình kinh doanh  Bộ máy kế tốn phải phân cơng nhiệm vụ cụ thể Mỗi kế tốn viên giao nhóm cơng việc rõ ràng, kiểm sốt kế tốn trưởng:  Kế tốn cơng nợ : Theo dõi hàng bán, đối chiếu với hợp đồng bán hàng, đốc thúc đòi nợ đơn hàng đến hạn  Kế tốn vật tư: Theo dõi tình hình sử dụng vật tư, đối chiếu sổ sách với thủ kho vật tư, chuẩn bị vật tư thay thế, vật tư dự trữ, có kế hoạch đặt hàng thời điểm  Kế tốn tốn : Theo dõi cơng nợ phải trả cho nhà cung cấp  Việc lưu trữ sổ sách kế toán, hồ sơ tài liệu phải cẩn thận dễ dàng tìm thấy cần  Tổ chức phận kế toán quản trị thực phân tích hoạt động kinh tế, cần phân tích sâu tình hình tài chính, hiệu sử dụng vốn Bộ phận phân tích kinh tế lập dự tốn tài cho năm sau 67 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận Quản lý tài cơng việc quan trọng công tác quản lý doanh nghiệp Tốc độ quy mô phát triển sản xuất kinh doanh phụ thuộc nhiều vào quản lý tài Trong điều kiện kinh tế nhiều biến động nay, cơng tác quản lý tài phải thực cách tích cực chặt chẽ để phát triển sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Trong trình hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Đồng Phú cịn gặp nhiều khó khăn từ tác động thị trường, công ty thể khả lực mình, cố gắng khắc phục khó khăn ngày khẳng định vị lĩnh vực sản xuất kinh doanh Để đưa số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng tài Cơng Ty TNHH Đồng Phú, luận văn sâu vào phân tích hoạt động tài cơng ty thơng qua nội dung sau: Phân tích doanh thu lợi nhuận công ty qua hai năm 2009 2010 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn, biến động quy mô kết cấu Phân tích cơng tác huy động sử dụng vốn Nghiên cứu hiệu hoạt động kinh doanh thông qua phân tích bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Xem xét khả toán thơng qua phân tích tỷ số tài Xem xét xu hướng tốc độ phát triển thông qua tỷ số doanh lợi Thông qua kết phân tích luận văn đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp như: Tăng cường thu hồi nợ, quản lý tốt chi phí hoạt động Song song với giải pháp trên, công ty cần phải nâng cao hiệu sử dụng vốn bảo toàn vốn kinh doanh 5.2 Kiến nghị Qua trình nghiên cứu phân tích hoạt động Cơng ty, với mong muốn nâng cao hiệu kinh doanh, hoạt động quản lý tài doanh nghiệp, kiến thức hạn chế em xin đề xuất số ý kiến sau: 5.2.1 Kiến nghị đẩy mạnh hoạt động kinh doanh Công ty  Trong hoạt động kinh doanh công ty cần xác định khách hàng mục tiêu loại sản phẩm, để khai thác tối đa thị trường  Nâng cao phối hợp phòng ban, phận sản xuất công ty, nhằm tạo thể thống nhất, đoàn kết  Khi định đầu tư, kinh doanh công ty phải xây dựng phương án kinh doanh để đảm bảo nhìn thấy khả sinh lời hay thua lỗ, rủi ro xảy để đề biện pháp phòng ngừa 5.2.2 Kiến nghị hoạt động tài cơng ty  Đối với Nhà nước: cần thống sách thuế ngành gỗ Trong năm gần đây, việc ban hành sách thuế Bộ Tài Chính gây nhiều khó khăn cho doanh nghiệp Việc thay đổi sách thuế liên tục khiến doanh nghiệp nắm bắt thơng tin áp dụng kịp thời Tính ra, riêng năm 2009, BTC thay đổi tới bốn lần sách thuế xuất sản phẩm gỗ, ngun nhân khơng thể xác định xác nguồn gốc nguyên liệu sản xuất Cũng theo ý kiến DN, việc đánh thuế phải dựa sở khuyến khích sản xuất, hạn chế việc xâm hại khai thác tài nguyên quốc gia Cụ thể đánh thuế xuất sản phẩm làm gỗ rừng tự nhiên ngành chức phải có trách nhiệm xác định xác nguồn gốc nguyên liệu sản phẩm gỗ XK Vấn đề nguồn gốc 69 gỗ nguyên liệu thị trường Việt Nam chưa thực minh bạch, dẫn đến khó khăn cho quan chức việc đánh giá áp thuế mặt hàng khác Tuy nhiên, phải cần đến linh hoạt cách định, cơng văn BTC điều ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình kinh doanh DN Khi văn pháp luật liên tục bị thay đổi gây tâm lý khơng an toàn cho nhà đầu tư, thể vướng mắc, không ổn định quan ban hành pháp luật  Đối với Hiệp hội ngành gỗ: cần thống quy trình tuyển chọn giống trồng, quy trình chăm sóc…, lựa chọn giống để đáp ứng nhu cầu gỗ đa dạng thị trường phù hợp với tiêu chuẩn ngày khắt khe nước phát triển giới  Đối với Công ty TNHH Đồng Phú cần phải:  Đào tạo nâng cao trình độ người quản lý tài việc sử dụng cơng cụ tài tổ chức phân phối, sử dụng hiệu nguồn tài  Tổ chức phận kế tốn quản trị thực phân tích hoạt động kinh tế, hoạt động tài  Thực nguyên tắc quản lý vốn:Hiệu sử dụng vốn phụ thuộc nhiều vào công tác quản lý vốn, để thực công tác quản lý vốn, công ty phải tuân thủ theo nguyên tắc sau: • Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý tài chính, tín dụng ngoại hối nhà nước • Kết hợp chặt chẽ vận động tiền hàng hóa lưu thơng • Thực chế độ trách nhiệm, thưởng phạt nghiêm minh công tác quản lý vốn Mặc dù thân cố gắng trình hồn thiện, phân tích, đánh giá khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận hướng dẫn đóng góp ý kiến quý thầy cô, anh chị em công ty giúp cho luận văn hoàn thiện nữa, để trở thành tài liệu tham khảo hữu ích 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO  Ngô Nhật Tâm, 2010, Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Cơng Ty TNHH Vina, Luận Văn Tốt Nghiệp Đại Học, Khoa Kinh Tế, Đại Học Nông Lâm TPHCM  Huỳnh Thiên Phú, 2009, Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Cơng Ty TNHH Đồng Phú, Luận Văn Tốt Nghiệp Đại Học, Khoa Kinh Tế, Đại Học Nông Lâm TPHCM  Nguyễn Hải Sản, 1996 Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp Nhà Xuất Bản Tài Chính  Trần Ngọc Thơ, 2005 Tài Chính Doanh Nghiệp Hiện Đại Nhà Xuất Bản Thống Kê  Nguyễn Văn Thuận, 1998 Quản Trị Tài Chính Nhà Xuất Bản Thống Kê  Tơn Thất Đào, Giáo Trình Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp, Trường Đại Học Nơng Lâm TPHCM  Tài liệu phịng Kế tốn – Tài 71 PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN A TÀI SẢÛN NGẮN HẠN MÃ THUYẾT SỐ MINH SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM 100 28,527,053,576 24,463,623,014 316,446,419 1,642,061,574 1.Tiền 110 111 V.01 316,446,419 1,642,061,574 Các khoản tương đương tiền 112 V.02 0 8,535,987,740 9,637,318,212 8,123,937,162 8,997,118,990 412,050,578 640,199,222 19,222,763,792 19,222,763,792 13,182,243,228 13,182,243,228 451,855,625 27,585,598 2,000,000 2,000,000 (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn 120 121 129 Phải thu khách hàng 130 131 Trả trước cho người bán 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác 134 Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho 139 135 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác V.03 154 V.05 158 52,000,000 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 372,270,027 12,163,395,713 200 72 11,109,860,415 Phải thu dài hạn khách hàng 210 211 2.Vốn khinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 I- Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 220 221 V.08 0 12,022,320,277 10,955,291,631 10,849,565,823 16,718,862,304 - Nguyên giá 222 11,929,629,091 19,438,945,128 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (7,509,316,037) (5,869,296,481) Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 V.09 0 V.10 80,849,136 223,890,000 105,725,808 223,890,000 (118,164,192) 230 V.11 (143,040,864) 11,842,050 240 V.12 0 0 141,075,436 141,075,436 154,568,784 154,568,784 40,690,449,289 35,573,483,429 300 19,055,779,209 14,125,932,144 18,855,779,209 Vay nợ ngắn hạn 310 311 14,125,932,144 1,650,000,000 Phải trả người bán 312 16,460,067,174 11,306,219,581 Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác 259 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn V.15 73 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 V.16 38,016,164 1,798,741,700 V.17 83,531,603 V.18 475,422,568 42,814,168 200,000,000 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 10 Dự phòng phải trả dài hạn 320 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán 330 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 V.20 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 335 V.21 Dự phịng trự cáp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 319 B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 420) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác Chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phòng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 (48,073,155) 1,174,971,550 V.19 V.22 200,000,000 21,637,670,080 21,447,550,485 21,637,670,080 21,000,000,000 21,447,550,485 21,000,000,000 637,670,080 447,550,485 0 40,693,449,289 35,573,482,629 V.23 74 PHỤ LỤC BAÛNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đơn Vị: đồng TÀI SẢN A TÀI SẢÛN NGẮN HẠN MÃ THUYẾT SỐ MINH SỐ CUỐI SỐ ĐẦU NĂM NĂM 100 34,588,207,777 28,530,053,576 496,709,256 319,446,419 1.Tiền 110 111 Các khoản tương đương tiền 112 (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn 120 V.01 496,709,256 319,446,419 V.02 0 121 129 130 14,819,479,995 8,535,987,740 Phải thu khách hàng 131 14,415,474,337 8,123,937,162 Trả trước cho người bán 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác 134 Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho 139 135 Hàng tồn kho 140 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 Chi phí trả trước ngắn hạn 150 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 V Tài sản ngắn hạn khác V.03 19,156,258,072 19,222,763,792 19,156,258,072 19,222,763,792 115,760,454 451,855,625 63,760,454 27,585,598 V.05 372,270,027 52,000,000 52,000,000 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 404,005,658 412,050,578 10,746,876,979 12,037,192,692 200 75 Phải thu dài hạn khách hàng 210 211 2.Vốn khinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 I- Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 0 220 221 10,634,897,932 11,896,117,256 V.08 - Nguyên giá 222 10,578,925,468 11,803,426,070 19,891,822,275 19,312,742,107 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (9,312,896,807) (7,509,316,037) Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư V.10 55,972,464 80,849,136 223,890,000 223,890,000 230 V.11 240 V.12 0 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác 0 (167,917,536) (143,040,864) 11,842,050 - Nguyên giá IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V.09 0 259 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 111,979,047 141,075,436 111,979,047 141,075,436 45,335,084,756 40,567,246,268 NGUỒN VỐN 300 23,551,992,873 18,929,576,188 23,544,659,898 18,729,576,188 Vay nợ ngắn hạn 310 311 Phải trả người bán 312 A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn V.15 21,370,409,391 16,460,067,174 76 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 V.16 V.17 (42,671,418) V.18 73,663,833 475,422,568 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 10 Dự phòng phải trả dài hạn 320 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán 330 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 V.20 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 335 V.21 Dự phịng trự cáp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 319 B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác Chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phòng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 117,317,516 38,016,164 1,983,269,158 1,798,741,700 7,332,975 200,000,000 V.19 200,000,000 7,332,975 21,783,091,883 21,637,670,080 V.22 21,771,810,908 21,637,670,080 21,000,000,000 21,000,000,000 771,810,908 637,670,080 11,280,975 11,280,975 V.23 45,335,084,756 40,567,246,268 77 PHỤ LỤC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2009 Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Maõ Thuyết số minh 01 VI.25 02 10 Kỳ (năm 2008) 110,796,585,974 Kỳ trước (năm 2007) 90,782,620,409 110,796,585,974 90,782,620,409 11 20 VI.28 106,993,896,414 3,802,689,560 87,364,276,467 3,418,343,942 21 22 23 24 25 VI.29 VI.30 284,950,063 120,515,168 77,037,500 1,304,215,455 1,801,563,413 32,776,405 245,727,401 180,795,065 1,198,286,779 1,457,452,716 861,345,587 158,000,000 205,637,143 (47,637,143) 813,708,444 549,653,451 185,000,000 176,038,364 185,000,000 102,102,966 452,670,080 262,550,485 ( 10 = 01 - 02 ) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 LợI nhuận từ hoạt động kinh doanh { 30 = 20 +(21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 LợI nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợI nhuận kế toán trước thuế 30 31 32 40 50 549,653,451 (50 = 30 + 40) 15 Kết chuyển lỗ từ năm trước 16 Chi phí thuế TNDN hành 17 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 18 LợI nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 51 52 60 VI.31 VI.32 (60 = 50 - 51 - 52) 19 Lãi cổ phiếu 78 PHỤ LỤC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2010 PHẦN I - LÃI, LỖ Đơn vị: Đồng CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Maõ Thuyết Kỳ số minh (năm 2009) 01 VI.25 131,522,178,289 02 Kỳ trước (năm 2008) 110,796,585,974 10 131,522,178,289 110,796,585,974 ( 10 = 01 - 02 ) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 11 20 VI.28 128,114,607,269 3,407,571,020 106,993,896,414 3,802,689,560 21 22 23 24 25 VI.29 VI.30 323,367,677 6,667,253 6,355,330 639,609,530 2,101,471,216 284,950,063 120,515,168 77,037,500 1,304,215,455 1,801,563,413 983,190,698 983,190,698 861,345,587 158,000,000 205,637,143 (47,637,143) 813,708,444 211,379,790 176,038,364 771,810,908 637,670,080 ( 20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 LợI nhuận từ hoạt động kinh doanh { 30 = 20 +(21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 LợI nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợI nhuận kế toán trước thuế 30 31 32 40 50 (50 = 30 + 40) 15 Kết chuyển lỗ từ năm trước 16 Chi phí thuế TNDN hành 17 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 18 LợI nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 51 52 60 VI.31 VI.32 (60 = 50 - 51 - 52) 19 Lãi cổ phiếu 79 ... mà cơng ty đầu tư có hiệu 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích chung tình hình tài cơng ty TNHH Đồng Phú - Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua bảng kết HĐSXKD - Phân tích tình hình tài thơng... Xuất Của Công Ty Bảng 4.1 Phân Tích Tình Hình Doanh Thu Của Công Ty Qua Năm 35 Bảng 4.2 Phân Tích Tình Hình Lợi Nhuận Của Cơng Ty Năm 2009,2010 36 Bảng 4.3 Phân Tích Tình Hình Biến Động Tài Sản... LUẬN 4.1 Phân tích chung tình hình tài Cơng ty qua năm 2009 35 2010 4.1.1 Phân tích doanh thu kết kinh doanh 35 4.1.2 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn 37 4.2 Phân tích tình hình tài thơng