BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP LÅÌI MÅÍ ÂÁƯU Trong thåìi k quạ âäü lãn Ch Nghéa X Häüi åí nỉåïc ta cọ sỉû chuøn biãún tỉì nãưn kinh tãú tỉû cung tỉû cáúp sang nãưn kinh tãú hng hoạ nhiãưu thnh pháưn Âáy l xu thãú táút úu bao gäưm c viãûc måí räüng quan hãû hng hoạ, tiãưn tãû v cạc quan hãû thë trỉåìng Trong chênh âiãưu kiãûn âọ nh nỉåïc ta khàóng âënh: "Nãưn kinh tãú nỉåïc ta hiãûn l nãưn kinh tãú váûn âäüng theo cå chãú thë trỉåìng, dỉåïi dỉû âiãưu tiãút ca nhaỡ nổồùc" Vỗ vỏỷy õoỡi hoới caùc doanh nghióỷp phaới coù vai troỡ tờch cổỷc quaù trỗnh kinh doanh, phi cọ hỉåïng qun l , âiãưu tiãút v kiãøm soạt mäüt cạch chàût ch âãø trạnh tháút v laợng phờ vọỳn aớnh hổồớng õóỳn quaù trỗnh kinh doanh cuớa õồn Vỗ thóỳ mọỹt nhổợng yóỳu tọỳ âáưu tiãn v khäng thãø thiãúu âỉåüc âãø gọp pháưn cho doanh nghiãûp täưn tải v phạt triãøn âọ chênh l sỉû nàng âäüng ca väún Cọ thãø nọi väún l mäüt nhán täú quút âënh cho mi hoảt âäüng âáưu tỉ mua bạn cung cáúp mi dëch vủ cho doanh nghiãûp nhàòm âạp ỉïng nhu cáưu ca thë trỉåìng Màût khaïc, âãø náng cao nàng suáút lao âäüng ta cáưn phi ạp dủng khoa hc k thût âáưu tỉ trang thióỳt bở maùy moùc thỗ chuùng ta cỏửn phaới cọ ngưn väún däưi M doanh nghiãûp väún lỉu âäüng l ngưn väún chiãúm täøng säú väún doanh nghiãûp v väún bàòng tiãưn l mäüt bäü pháûn cáúu thnh ca väún lỉu âäüng âỉåüc thãø hiãûn dỉåïi hỗnh thổùc tióửn goỹi laỡ taỡi saớn bao gọửm: Tióửn màût, tiãưn gåíi ngán hng v tiãưn âang chuøn Nọ tråí thnh cäng củ quan trng ch úu hoảt âäüng sn xút kinh doanh Âàût biãût giai âoản hiãûn våïi sỉû phạt triãøn v bo ca khoa hoỹc cọng nghóỷ thỗ noù coù yù nghộa vaỡ vai troỡ rỏỳt to lồùn taùc õọỹng õóỳn quaù trỗnh hoảt âäüng v kinh doanh ca táút c cạc doanh nghiãûp Nháûn thỉïc âỉåüc âiãưu âọ v xút phạt tỉì u cáưu thỉûc tiãùn nọi trãn qua thåìi gian thỉûc tỏỷp vaỡ tỗm hióứu HVTH: L THậ THếM BAẽO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP tải "Cäng ty TNHH ỈÏng Dủng &PTCN Phục Sinh Thnh phäú Hú" täi â chn âãư ti "HOẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN TRONG ÂÅN VË" lm õóử taỡi nghión cổùu cuớa mỗnh óử taỡi coù pháưn : Pháưn I: Cå såí l lûn ca cäng tạc hoảch toạn väún bàòng tiãưn doanh nghiãûp Pháưn II: Thỉûc trảng hoảt âäüng kinh doanh v cäng tạc hoảch toạn kãú toạn tải Cäng ty TNHH ỈÏng Dủng & PTCN Phục Sinh Thnh phäú Hú Pháưn III: Nhỉỵng âọng gọp nhàòm hon thiãûn cäng tạc hảch toạn tải Cäng ty TNHH ỈÏng Dủng & PTCN Phục Sinh Thnh phäú Hú Do nhỉỵng màût cn hản chãú vãư kióỳn thổùc vaỡ thồỡi gian tỗm hióứu vóử thổỷc tóỳ, nãn näüi dung ca chun âãư khäng thãø trạnh thiãúu sọt Bn thán em ráút mong âỉåüc sỉû âọng gọp kiãún ca giạo viãn hỉåïng dáùn v qu Cäng ty âãø âãư ti âỉåüc hon thiãûn Täi xin chán thnh cm ån Hú, ngy 30 thạng 04 nàm 2005 Sinh viãn thæûc hiãûn HVTH: LÃ THË THÀÕM BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP PHÁƯN I CÅ SÅÍ L LÛN CA CÄNG TẠC HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN TRONG DOANH NGHIÃÛP A KHẠI QUẠT CHUNG VÃƯ VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN Väún bàòng tiãưn l chè tiãu täøng håüp phn ạnh ton bäü säú tiãưn hiãûn cọ ca doanh nghiãûp bao gäưm tiãưn màût, tiãưn gỉíi ngán hng v tiãưn âang chuøn Trong doanh nghiãûp ln ln täưn tải mäüt lỉåüng tiãưn màût nháút âënh tải qu âãø nhàòm phủc vủ nhu cỏửu chi tióu haỡng ngaỡy quaù trỗnh hoaỷt âäüng kinh doanh ca doanh nghiãûp Màût khạc väún bàòng tiãưn l ti sn m doanh nghiãûp no cng phi coù quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh noù laỡ cäng củ toạn hoảt âäüng sn xút kinh doanh Âỉåüc cáúu thnh l väún lỉu âäüng nãn väún bàòng tiãưn â tảo âiãưu kiãûn täút nháút viãûc tàng nhanh vng quay väún lỉu âäüng gọp pháưn náng cao hiãûu qu kinh tãú ca hoảt âäüng kinh doanh Vỗ vỏỷy vọỳn bũng tióửn doanh nghióỷp coù mọỹt vai tr ráút quan trng, giụp doanh nghiãûp phạt huy tọỳt moỹi hoaỷt õọỹng kinh doanh cuớa mỗnh noù âm bo cho viãûc toạn giỉỵa cạc doanh nghiãûp våïi nhau, giỉỵ näüi bäü doanh nghiãûp v våïi cạc cå quan ti chênh Chênh nhỉỵng l trãn m väún bàòng tiãưn doanh nghiãûp ráút quan trng v noù cuợng khọng quón õi nhióỷm vuỷ cuớa mỗnh laỡ: + Phn ạnh këp thåìi cạc khon thu, chi doanh nghiãûp + Thæûc hiãûn kiãøm tra âäúi chiãúu säú liãûu thỉåìng xun våïi th qu âãø âm bo chàût ch väún bàòng tiãưn + Thỉûc hiãûn vãư cạc quy âënh vãư chỉïng tỉì th tủc, hảch toạn väún bàòng tiãưn + Thäng qua viãûc ghi chẹp väún bàòng tiãưn kãú toạn thỉûc hiãûn chỉïc nàng kiãøm soạt v phạt hiãûn cạc trỉåìng håüp chi tiãu lng phê, sai lãûch chãú âäü, phạt hiãûn HVTH: LÃ THË THÀÕM BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP cạc chãnh lãûch v xạc âënh ngun nhán âãø kiãún nghë v cọ biãûn phạp xỉí l mäüt cạch këp thåìi v cọ hiãûu qu * Ngun nhán hảch toạn väún bàòng tiãưn: Hảch toạn väún bàòng tiãưn sỉí dủng mäüt âån vë thäúng nháút l tiãưn Viãût Nam Âäưng ÅÍ cạc doanh nghiãûp sỉí dủng tãû hoảt âäüng sn xút kinh doanh phi quy âäøi tiãưn Viãût Nam Âäưng theo t giạ thỉûc tãú Ngán Hng Nh Nỉåïc Viãût Nam cäng bäú tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ âãø ghi säø kãú toạn Nãúu cọ chãnh lãûch giỉỵa t giạ thổỷc tóỳ vồùi tyớ giaù ngoaỷi tóỷ thỗ ta haỷch toạn v TK 413 - "Chãnh lãûch t giạ" âäưng thåìi tãû â ghi lải hảch toạn chi tiãút cho tỉìng loải ngun tàõc trãn TK 007 - "Ngoải tãû cạc loải" Cúi k láûp bạo cạo ti chênh säú dỉ ca ti khon phn ạnh tãû hiãûn cọ, phi âỉåüc quy âäøi theo t giạ thỉûc tãú tải thåìi âiãøm láûp bạo cạo Âäúi våïi vng, bảc, âạ qu , phn ạnh åí ti khon väún bàòng tiãưn chè ạp dủng cho doanh nghiãûp khäng cọ chổùc nng kinh doanh vaỡng baỷc õaù quyù thỗ kóỳ toạn phi theo di säú lỉåüng, trng lỉåüng, cháút lỉåüng, giạ trë, quy cạch ca tỉìng loải v âỉåüc theo giạ thỉûc tãú, xút kãú toạn cọ thãø sỉí dủng mäüt bäún phỉång phạp sau: + Phỉång phaùp bỗnh quỏn gia quyóửn + Phổồng phaùp thổỷc tóỳ âêch danh + Phỉång phạp nháûp trỉåïc xút trỉåïc + Phỉång phạp nháûp sau xút trỉåïc B CHI TIÃÚT TỈÌNG LOẢI VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN I TIÃƯN MÀÛT Tiãưn màût tải qu bao gäưm tiãưn Viãût Nam, ngán phiãúu, tãû, vng , bảc, âạ qu, âang nàòm kẹt ca doanh nghiãûp Tiãưn màût tải qu thüc ti sn HVTH: LÃ THË THÀÕM BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP lổu õọỹng cuớa doanh nghióỷp vỗ thóỳ noù coù mọỹt säú quy âënh sau: + Tiãưn màût phi âỉåüc bo qun an ton kẹt + Mi nghiãûp vủ liãn quan âãú thu, chi, th qu chëu trạch nhiãûm thỉûc hiãûn + Th qu phi thỉåìng xun kiãøm tra qu bo âm tiãưn màût täưn tải tải qu phi ph håüp våïi säú dỉ trãn qu Hng ngy sau thu, chi th qu phi ghi vo säø qu, kãú toạn âënh khon v ghi vo säø täøng håüp ti khon qu tiãưn màût Tỉì âọ cọ mäüt säú nhiãûm vủ sau: - Phn ạnh chênh xạc, këp thåìi säú hiãûn cọ, sỉû biãún âäüng ca cạc loải tiãưn, tãû, tải doanh nghiãûp - Giạm âäúc tỗnh hỗnh sổớ duỷng quyợ tióửn mỷt óứ haỷch toạn tiãưn màût kãú toạn sỉí dủng TK 111 - "Tiãưn màût" * Kãút cáúu ca TK 111: Nåü TK 111 Cọ SDÂK: XXXXX -Phn ạnh cạc khon thu tiãưn màût, ngán phiãúu, tãû, vng, bảc, âạ qu, - Cạc khon chi tiãưn màût, ngán phiãúu, tãû, vng, bảc, âạ qu, -Säú tiãưn thiãúu phạt hiãûn -Säú tiãưn thỉìa phạt hiãûn åí qu tiãưn màût kiãøm åí qu tiãưn màût kiãøm kã kã SDCK: Cạc khon tiãưn màût, ngán phiãúu, tãû, täưn qu * óứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng cuớa tổỡng loải tiãưn tải qu kãú toạn sỉí dủng ti khon 111 v cọ ti khon cáúp 2: HVTH: LÃ THË THÀÕM BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP + TK 1111 - "Tióửn Vióỷt Nam" Phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu, chi , täưn qu tiãưn Viãût Nam ( gäưm c ngán phiãúu) + TK 1112 - "Tiãưn tãû" Phn aùnh tỗnh hỗnh thu, chi , tọửn quyợ ngoaỷi tóỷ cạc loải tải qu tiãưn màût theo giạ trë quy âäøi tiãưn Viãût Nam + TK 1113 - "vng, bảc, âạ qu" Phn ạnh giạ trë vng, bảc, âạ quyù, Nhỏỷp xuỏỳt tọửn quyợ tióửn mỷt Trỗnh tỉû hảch toạn ca Ti khon qu tiãưn màût Thu tiãưn bạn sn pháøm, hng hoạ, cung cáúp lao vë , dëch vủ bàòng tiãưn màût: Nåü TK 111: Säú tiãưn màût nháûp qu Cọ TK 333 (3331): Thú GTGT phi näüp (nãúu cọ) Cọ TK 511: Doanh thu bạn hng Cọ TK 152: Doanh thu bạn hng näüi bäü Thu tiãưn màût tỉì hoảt âäüng ti chênh, hoảt âäüng khạc: Nåü TK 111: Säú tiãưn màût nháûp qu Cọ TK 333 (3331): Thú GTGT phi näüp (nãúu cọ) Cọ TK 515: Thu nháûp hoảt âäüng ti chênh Cọ TK 711: Cạc khon thu nháûp khạc Rụt gỉíi ngán hng vãư nháûp qu tiãưn màût: Nåü TK 111: Säú tiãưn rụt tỉì qu ngán hng vãư nháûp qu Cọ TK 112: Säú tiãưn rụt tỉì qu ngán hng vãư nháûp qu Thu häưi cạc khon nåü phi thu bàòng tiãưn màût: Nåü TK 111: Säú tiãưn màût nháûp qu Cọ TK 131: Säú tiãưn phi thu ca khạch hng Cọ TK 136: Säú tiãưn thu ca cạc âån vë näüi bäü Cọ TK 141: Tiãưn tảm ỉïng âỉåüc toạn HVTH: LÃ THË THÀÕM BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP Cọ TK 138: Thanh toạn cạc khon phi thu vo Thu häưi cạc khon trỉåïc âáy ca doanh nghiãûp mang âi k qu, k cỉåüc bàòng tiãưn: Nåü TK 111: Säú tiãưn màût nháûp qu Cọ TK 144: Nåü k qu, k cỉåüc ngàõn hản Nháûn k qu , k cỉåüc ca âån vë khạc bàòng tiãưn: Nåü TK 111: Säú tiãưn màût nháûp qu Cọ TK 338: Säú tiãưn nháûn k qu, k cỉåüc ngàõn hản Cọ TK 334: Säú tiãưn nháûn k qu, k cỉåüc di hản Chi tiãưn màût âãø k qu , k cỉåüc di hản v ngàõn hản: Cọ TK 144: Säú tiãưn nháûn k qu, k cỉåüc ngàõn hản Cọ TK 244: Säú tiãưn nháûn k qu, k cỉåüc di hản Nåü TK 111: Giạ trë säú tiãưn mang thãú cháúp Chi tiãưn màût mua váût tỉ, hng hoạ dng vo sn xút kinh doanh sn pháøm, hng hoạ chëu thú GTGT åí doanh nghiãûp thú theo phỉång phạp kháúu trỉì giạ mua khäng bao gäưm thú GTGT âáưu vo ngỉåìi mua phi chëu + Theo phỉång phạp kã khai thỉåìng xun Nåü TK 151: Giạ trë hng mua âang âi âỉåìng Nåü TK 152: Giaï trë nguyãn váût liãûu nháûp kho Nåü TK 153: Giạ trë cäng củ dủng củ nháûp kho Nåü TK 133: Thú GTGT âỉåüc kháúu kháúu trỉì (nãúu cọ) Cọ TK 111: Säú tiãưn màût thỉûc chi + Theo phỉång phạp kã khai âënh k HVTH: LÃ THË THÀÕM BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP Nåü TK 611: Giạ trë hng mua vo ( Chi tiãút tỉìng loải) Nåü TK 133: Thú GTGT âỉåüc kháúu trỉì (nãúu cọ) Cọ TK 111: Säú tiãưn màût thỉûc chi Dng tiãưn màût mua váût tỉ, hng hoạ dng vo sn xút kinh doanh theo phỉång phạp trỉûc tiãúp + Phỉång phạp kã khai thỉåìng xun Nåü TK 152: Giạ trë ngun váût liãûu nháûp kho Nåü TK 153: Giaï trë cäng củ dủng củ nháûp kho Nåü TK 156: Giạ trë hng hoạ Cọ TK 111: Säú tiãưn màût thỉûc chi + Phỉång phạp kã khao âënh k Nåü TK 611: Giạ trë hng mua vo ( Chi tiãút tỉìng loải) Cọ TK 111: Säú tiãưn màût thỉûc chi Xút qu tiãưn màût mua TSCÂ v Xáy dỉûng cå bn Nåü TK 211: Mua TSC hổợu hỗnh Nồỹ TK 313: Mua TSC vọ hỗnh Nồỹ TK 241: Chi phờ xỏy dổỷng cå bn Nåü TK 133: Thú GTGT (nãúu cọ) Cọ TK 111: Säú tiãưn màût thỉûc chi Xút qu tiãưn màût mua chỉïng khoạn Nåü TK 121: Chỉïng khoạn ngàõn hản Nåü TK 221: Chỉïng khoạn di hản Cọ TK 111: Säú tiãưn màût thỉûc chi Xút qu tiãưn màût chi tr cạc khon Nåü TK 334: Tr lỉång CBCNV Nåü TK 311: Tr nåü vay ngàõn hản Nåü TK 331: Tr nåü cho ngỉåìi bạn Nåü TK 333: Thú v cạc khon phi näüp cho nh nỉåïc HVTH: LÃ THË THÀÕM BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP Nåü TK 336: Thanh toạn cạc khon phi tr näüi bäü Nåü TK 338: Phi tr, phi näüp khạc Nåü TK 315: Thanh toạn nåü di hản â âãú hản Cọ TK 111: Säú tiãưn màût thỉûc chi Cạc khon chi phê hoảt âäüng sn xút kinh doanh v hoảt âäüng khạc â chi bàòng tiãưn màût Nåü TK 621: Chi phê Nguyãn váût liãûu træûc tiãúp Nåü TK 627: Chi phê saín xuáút chung TK 511, 512 TK 111 TK 144, 244 Nåü TK 635: Chi phê taìi chênh Doanh thu Chi bạnphê bạn Âem k qu, k Nåü TK 641: hng hng cỉåüc Nåü TK 642: Chi phê qun l doanh nghiãûp TK 511, 711 TK 151, 152, Nåü TK 811: Chi phê khạc 153, Mua váût tỉ, hng Doanh thu hoảt Cọ TK 111: Säú tiãưn màût thỉûc chi họa âäüng Khi kiãøm kã qu tiãưn màût v cọ sỉû chãnh lãûch so Ti chênh, thu TK 112 TKâënh 133 âỉåüc nháûptiãưn khạcmàût nhỉng chỉa xạc våïi säø kãú toạn Rụtchåì tiãưn gỉíi Thú ngun nhán xỉí l ngán hng + Nãúu chãnh thỉìa, càn cỉï bn kã qu kãú toạn vãư nháûplãûch qu tiãưn ghi màût TK 211, 241 TK 131, 136, Nåü TK 111 Caïc khon phi thu Mua TSCÂ, CPXDCB Cọ TK 338 + Nãúu chãnh lãûch thiãúu, càn cỉï bn kã qu kãú toaïn ghi TK 338, 334 TK 121, 221 Nåü TK 138 Nháûn k qu, k Cọ TK 111 cỉåüc Mua chỉïng khoạn Så âäư hảch toạn thu, chi tiãưn màût tải qu TK 338 TK 334, 311, 336, Ti sn chåì sỉí l Cạc khon phi tr TK 641, 642 Chi phê hoaût âäüng SXKD TK 138 HVTH: LÃ THË THÀÕM 9Ti sn chåì xỉí l BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP HVTH: LÃ THË THÀÕM 10 BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP CÄNG TẠC TNHH ỈÏNG DỦNG & PTCN PHỤC SINH TP.HÚ CHỈÏNG TỈÌ GHI SÄØ Ngy 30/4/2004 Säú phiãúu Trêch yãúu Säú :01 Säú hiãûu Säú tiãön TK Sä Ngy ú Ghi chụ Nåü Cọ 01 1/4/04 Rụt TNGH qu nháûp 111 112 6.000.000 02 3/4/04 K/h toạn 111 1321 45.950.00 03 6/4/04 Thu hon ỉïng 111 141 1.785.000 04 6/4/04 VNH nháûp qu 111 311 10.000.00 cạc 111 138 5.300.000 05 12/4/0 Thu häưi khon Täøng cäüng 470.015 135 Km theo chỉïng tỉì gäúc Ngỉåìi láûp biãøu trỉåíng (Â k) HVTH: LÃ THË THÀÕM Ngy 30 thạng nàm 2004 Kãú toạn (Â k) 52 BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP CÄNG TẠC TNHH ỈÏNG DỦNG & PTCN PHỤC SINH TP.HÚ CHỈÏNG TỈÌ GHI SÄØ Ngaìy 30/4/2004 Säú phiãúu Trêch yãúu Säú :02 Säú hiãûu Säú tiãưn TK Sä Ngy ú Nåü Cọ 01 1/4/04 Chi phê khaïch tiãúp 642 111 2.500.000 Thuãú 133 111 02 3/4/04 Tra læång CBCNV 334 111 2.500.000 03 7/4/04 Chi tảm ỉïng 141 111 53.000.00 04 9/4/04 Thanh toạn âiãûn 642 nỉåïc 111 2.500.000 Thú 250.000 133 111 250.000 642 111 932.000 Thuãú 133 111 93.000 06 12/4/0 Thanh toaïn VNH 311 111 42.000.00 07 14/4/0 Chi khen thỉåíng 431 111 4.000.000 08 14/4/0 Chi häüi hoüp 642 111 05 11/4/0 VPP 09 15/4/0 Xút tiãưn gỉíi NH màût 112 171.000 111 10.750.00 Täøng cäüng HVTH: LÃ THË THÀÕM 474.042 093 53 Ghi chụ BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP Km theo chỉïng tỉì gäúc Ngỉåìi láûp biãøu trỉåíng (Â k) HVTH: LÃ THË THÀÕM Ngy 30 thạng nàm 2004 Kóỳ toaùn (aợ kyù) 54 BAẽO CAẽOTHặC TP TT NGHIÃÛP CÄNG TẠC TNHH ỈÏNG DỦNG & PTCN PHỤC SINH TP.HÚ CHỈÏNG TỈÌ GHI SÄØ Ngy 30/4/2004 Säú phiãúu Trêch úu Säú :03 Säú hiãûu Säú tiãưn TK Sä Ngy ú Ghi chụ Nåü Cọ BC 2/4/04 Khạch nåü hng tr 112 BC 7/4/04 Ngán hng tr li 112 BC 10/4/0 NH thu tiãưn bạn 112 hng Thú 131 40.300.00 515 500.000 511 23.000.00 112 3331 2.300.000 16/4/0 Xút TM gåíi ngán 112 hng 111 10.750.00 Täøng cäüng 401.978 115 Km theo chỉïng tỉì gäúc Ngỉåìi láûp biãøu trỉåíng (Â k) k) HVTH: LÃ THË THÀÕM Ngy 30 thạng nàm 2004 Kãú toạn (aợ 55 BAẽO CAẽOTHặC TP TT NGHIP CNG TAẽC TNHH ỈÏNG DỦNG & PTCN PHỤC SINH TP.HÚ CHỈÏNG TỈÌ GHI SÄØ Ngaìy 30/4/2004 Säú phiãúu Trêch yãúu Säú :04 Säú hiãûu Säú tiãưn TK Säú Ngy Nåü Cọ UN 3/4/04 Näüp BHXH, BHYT C 338 Ghi chuï 112 5.624.914 BN 4/4/04 Mua hai cuäún UNC 642 112 UN 6/4/04 Chi phê qung cạo 642 C 112 4.090.900 Thú 200.000 133 112 4.090.900 BN 9/4/04 Np thú v cạc 333 khon 112 3.500.000 UN 11/4/0 Thanh toaïn VNH C 311 112 5.200.000 UN 11/4/0 Mua maïy vi C 641 112 16.000.00 Thuãú 132 112 1.600.000 331 112 6.450.000 UN 15/4/0 Thanh toaïn nåü C Täøng cäüng 274.289 284 Km theo chỉïng tỉì gäúc Ngỉåìi láûp biãøu trỉåíng (Â k) HVTH: LÃ THË THÀÕM Ngy 30 thạng nàm 2004 Kãú toạn (Â k) 56 BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP CÄNG TẠC TNHH ỈÏNG DỦNG & PTCN PHỤC SINH TP.HÚ SÄØ CẠI TK 111 Ngaìy 1/4/2004 30/4/04 Ngaìy Säú phiãúu CT Näüi dung TKÂỈ Säú tiãưn Th Chi u Nåü SDÂK 1/4/0 01 1/4/0 33.277.90 Rụt TNGH nháûp qu 01 Chi phê khạch cọ tiãúp 112 6.000.000 642 2.500.000 133 500.000 02 Tr lỉång CBCNV 334 25.000.00 5/4/0 02 Khạch hng tr nåü 131 45.950.00 6/4/0 03 Thu tiãưn ỉïng 141 1.785.000 6/4/0 04 VNH nháûp qu 311 10.000.00 Thú GTGT 3/4/0 hon 7/4/0 03 Chi tiãưn ỉïng tảm 141 53.000.00 9/4/0 04 Thanh toạn âiãûn nỉåïc 642 500.000 133 500.000 642 932.000 133 93.200 06 Thanh toaïn VNH 331 42.000.00 Thu häưi khon 138 Thú GTGT 11/4/ 04 05 Chi VPP Thuãú 12/4/ 04 12/4/ 05 04 14/4/ 04 cạc 07 Chi khen thỉåíng HVTH: LÃ THË THÀÕM 57 431 5.300.000 4.000.000 BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP 14/4/ 04 08 Cho häüi hoüp 642 171.000 16/4/ 04 09 Xút tiãưn màût gỉíi NH 112 16.750.00 Säú phaït sinh 470.015.1 35 SDCK 474.042.0 93 29.250.94 CÄNG TẠC TNHH ỈÏNG DỦNG & PTCN PHỤC SINH TP.HÚ SÄØ CẠI TK 112 TIÃƯN GÅÍI NGÁN HNG Ngy Säú phiãúu CT Näüi dung TKÂỈ Th Chi u Säú tiãưn NÅÜ SDÂK CỌ 10.870.11 1/4/0 Rụt TNGH nháûp qu 112 2/4/0 BC Khạch hng tr nåü 131 3/4/0 UNC Näüp BHXH, BHYT 338 5.624.914 4/4/0 BN Mua cuäún UNC 642 200.000 642 4.090.902 133 409.090 6/4/0 UNC Chi phê cạo qung 6/4/0 Thú GTGT 7/4/0 BC Ngán li 9/4/0 hng tr BN Näüp thú HVTH: LÃ THË THÀÕM 515 333 58 6.000.000 40.300.00 500.000 3500.000 BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP 10/4/ BC 04 Ngán tiãưn hng thu Thuãú GTGT 511 23.000.00 3331 2.300.000 11/4/ 04 UNC Thanh toaïn VNH 311 5.200.000 14/4/ 04 UNC Mua 641 16.000.00 Thuãú GTGT 133 1.600.000 15/4/ 04 UNC Thanh toạn tiãưn hng 331 6.450.250 16/4/ 04 Xút tiãưn màût gỉíi NH 111 mạy vi 10.870.11 Säú phaït sinh 401.978.1 274.289.2 15 84 SDCK 438.558.0 46 Khi nháûn âỉåüc chỉïng tỉì ca ngán hng kãú toạn phi kiãøm tra âäúi chiãúu våïi cạc chỉïng tỉì gäúc km theo Nãúu cọ trỉåìng håüp chãnh lãûch giỉỵa säú liãûu trãn säø hảch toạn ca âån vë vồùi sọỳ lióỷu trón sọứ saùch cuớa ngỏn haỡng thỗ phi bạo cho ngán hng biãút âãø âäúi chiãúu, xạc minh v xỉí l këp thåìi Nãu cúi thạng váùn chổa xaùc minh õổồỹc thỗ ghi sọứ theo sọỳ lióỷu giáúy bạo hay bng kã ca ngán hng sang thaùng sau vỏựn tióỳp tuỷc cho tỗm ngun nhán * Âäúi våïi TK 1122- tãû gỉíi tải ngán hng toạn tiãún hnh hảch toạn kãú * Riãng TK113: Tiãưn âang chuøn dån vë khäng âỉåüc sỉí dủng CÄNG TẠC TNHH ỈÏNG DỦNG & PTCN PHỤC SINH TP.HÚ SÄØ CẠI TK 141 - TẢM ỈÏNG Ngy 30/4/04 HVTH: LÃ THË THÀÕM 59 BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP Ngy Säú phiãúu CT Näüi dung TKÂỈ Th Chi u NÅÜ SDÂK 6/4/0 03 7/4/0 Säú tiãưn CỌ 34.292.20 Thu hon ỉïng 03 Chi tảm ỉïng 111 111 1.785.000 53.000.00 Säú phaït sinh 137.838.9 168.123.2 27 50 SDCK HVTH: LÃ THË THÀÕM 60 BAÏO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP CÄNG TẠC TNHH ỈÏNG DỦNG & PTCN PHỤC SINH TP.HÚ SÄØ CẠI TK 334 - LỈÅNG CBCNV Ngy 30/4/04 Ngy Säú phiãúu CT Näüi dung TKÂỈ Th Chi u NÅÜ SDÂK 3/4/0 Säú tiãön 02 Chi tr CBCNV CỌ 18.608.00 lỉång 111 25.000.00 Säú phaït sinh 58.191.95 SDCK HVTH: LÃ THË THÀÕM 76.799.95 61 BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIP PHệN III NHặẻNG OẽNG GOẽP NHM HOAèN THIN CNG TẠC HẢCH TOẠN TẢI CÄNG TY TNHH & PTCN PHỤC SINH TP.HÚ A ÂẠNH GIẠ CHUNG VÃƯ THỈÛC TRẢNG CÄNG TẠC HẢCH TOẠN KÃÚ TOẠN TẢI ÂÅN VË Nhỉỵng ỉu âiãøm vãư cäng tạc hảch toạn kãú toạn tải Cäng ty * Vãư täø chỉïc bäü mạy kãú toạn Tải Cäng ty bäü mạy kãú toạn âỉåüc täø chỉïc theo cå chãú qun l táûp trung vãư ti chênh, âỉåüc xáy dỉûng theo kiãøu trỉûc tuún Bäü mạy kãú toạn tải Cäng ty tỉång âäúi gn nhẻ âỉåüc täø chỉïc cọ khoa hc , phn ạnh âáưy â c phng cọ ngỉåìi Mäùi nhán viãn kãú toạn kiãm nhióửu cọng vióỷc kóỳ toaùn khaùc kởp thồỡi Trỗnh âäü hc váún ca mäùi nhán viãn â täút nghiãûp cạc trỉåìng âải hc, cao âàóng thüc ngnh ti chênh kóỳ toaùn nón rỏỳt phuỡ hồỹp vồùi trỗnh õọỹ nghióỷp vủ kãú toạn âäưng thåìi thêch håüp våïi cäng viãûc ca h Âiãưu ny gáy têch cỉûc cäng tạc kóỳ toaùn taỷi Cọng ty Hỗnh thổùc kóỳ toaùn õang aùp duỷng laỡ hỗnh thổùc chổùng tổỡ ghi sọứ vaỡ váûn dủng hãû thäúng ti khon måïi ban hnh theo quút âënh säú 144/TC/CÂKT ngy 01/01/1995 ca Bäü ti chênh ỏy laỡ hỗnh thổùc kóỳ toaùn coù nhióửu ổu õióứm nháút hiãûn nay, ráút phuì håüp våïi âàûc âiãøm kinh doanh tải Cäng ty Säø âỉåüc thãúit kãú âån giaớn, trỗnh tổỷ ghi sọứ theo trỏỷt tổỷ coù nghióỷp vủ kinh tãú phạt sinh, cäng viãûc kãú toạn ghi chẹp phn ạnh dãù vo säø, âån gin, thỉåìng ti khon hay nghiãûp vủ phạt sinh âãưu âỉåüc thióỳt kóỳ trón sọứ Sọứ thóỳit kóỳ dóự nhỗn dãù sỉí dủng, khäúi lỉåüng khäng nhiãưu Nhỉỵng täưn tải vãư cäng tạc hảch toạn kãú toạn tải Cäng ty HVTH: LÃ THË THÀÕM 62 BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIP Nhỗn chung cọng taùc kóỳ toaùn taỷi Cọng ty âỉåüc thỉûc hiãûn tn theo chãú âäü ti chênh kãú toạn måïi ban hnh v âạp ỉïng u cáưu måïi ca âån vë vãư kinh tãú Tuy nhiãn bãn cảnh âọ cn gàûp phi mäüt säú vỉåïng màõc nhỉ: chãú âäü kãú toạn ti chênh måïi ban hnh nãn quaù trỗnh aùp duỷng õóứ phuỡ hồỹp vồùi tỗnh hỗnh thỉûc tãú ca âån vë cn gàûp nhiãưu váún âãư chỉa thäúng nháút nãn gàûp khäng êt khọ khàn B NHặẻNG OẽNG GOẽP NềHM HOAèN THIN CNG TAẽC K TOAẽN TAÛI CÄNG TY Trong NÀM QUA Cäng ty TNHH & PTCN Phục Sinh TP.Hú â phạt huy âỉåüc näüi lỉûc vỉåüt qua âỉåüc nhỉỵng khọ khàn thiãúu thäún, âãø âỉïng vỉỵng kinh tãú tảo â lm àn cọ hiãûu qu âãø ci thiãûn v bäø sung vo ngưn väún kinh doanh lm täút cạc nghéa vủ âäúi våïi Nh nỉåïc mäüt doanh nghiãûp âäüc láûp Song âãø cọ âiãưu kiãûn phạt triãøn v kinh doanh cọ hiãûu qu hån nỉỵa tãn thë trỉåìng, Cäng ty cáưn cọ nhỉỵng chiãún lỉåüc, lỉåüc måïi, nhanh m cạc Cäng ty cng ngnh chỉa cọ, tàng cỉåìng qung bạ sn phỏứm, tỗm hióứu khaùch haỡng thu huùt sổỷ chuù yù, gim giạ, khuún mi khäng nãn bàòng kng våïi nhổợng gỗ mỗnh coù maỡ luọn phỏỳn õỏỳu vổồnglón cọỳ gừng tỗm toỡi, nghión cổùu õóứ coù õổồỹc giaới phaùp täúi ỉu nháút cho mủc âêch kinh doanh ca Cäng ty Âo tảo âäüi ng nhán viãn k thût , bo hnh sn pháøm, tàng cỉåìng toạn bàòng tiãưn màût âäúi våïi khạch hng , måí räüng âáưu tỉ bãn ngoi (chi nhạnh åí cạc tènh khạc) vãư quy mọ vaỡ hỗnh thổùc kinh doanh õóứ õaỷt õổồỹc hiãûu qu cao v cọ hỉåïng âi måïi tảo sỉû nàng âäüng sạng tảo thu hụt väún âáưu tỉ, tảo låüi nhûn gọp pháưn ci thiãûn âåìi säúng ngỉåìi lao âäüng, âỉa âáút nỉåïc âi vo nãn cäng nghiãûp hoạ, hiãûn âải hoạ HVTH: LÃ THË THÀÕM 63 BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP KÃÚT LÛN Âỉåüc thnh láûp vo ngy 213 thạng nàm 2003, cọ thãø nọi chỉa qua nàm xáy dỉûng v phạt triãøn, Cäng ty â khäng ngỉìng låïn mảnh v trỉåíng thnh Màûc d váùn cn nhiãưu khọ khàn, Cäng ty hoảt âäüng cå chãú thë trỉåìng cảnh tranh mảnh m ca cạc Cäng ty cng ngnh, nhỉng våïi âäüi ng nhỏn vión kinh nghióỷm, trỗnh õọỹ nón Cọng ty hoaỷt âäüng ngy cng mang lải hiãûu qu hån Âảt âỉåüc kãút qu váûy l nhåì Ban lnh âảo cng táûp thãø cạn bäü cäng nhán viãn â nháûn thỉïc âụng âàõn quy lût váûn âäüng ca nãưn kinh tãú thở trổồỡng Chờnh vỗ thóỳ maỡ Cọng ty õaợ õỷc biãût coi trng cäng tạc kãú toạn “väún bàòng tiãưn” Qua thåìi gian thỉûc táûp tải Cäng ty, våïi nhỉỵng kiãún thỉïc â hc åí trỉåìng, bãn cảnh l sỉû giụp âåỵ ca qu tháưy cä täø kãú toạn, âàûc biãût l sỉû giụp âåỵ ca giạo viãn hỉåïng dáùn, cng cạc ban lnh âảo phng kãú toạn , cng cạc cä chụ, anh chëo Cäng ty Bn thán em â nháûn tháúy táưm quan trng ca väún bàòng tiãưn âån vë, âọng mäüt vai tr ráút quan trng hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca báút k mäüt doanh nghiãûp no Qua âọ em cng âỉåüc cng cäú thãm mäüt pháưn kiãún thỉïc â hc v bỉåïc âáưy lm quen våïi thỉûc tãú Tuy nhiãn kiãún thỉïc cn måïi m nháûn thỉïc cn hản chãú Màûc d â hãút sỉïc cäú gàõn, song chun âãư ca täi khäng trạnh nhỉỵng thiãúu sọt Kênh mong cạc tháưy cä cạc cä chụ, anh chë phng kãú toạn giụp täi xáy dỉûng , bäø sung âãø rụt âỉåüc kinh nghiãûm v bi hoỹc thổỷc tióựn cho mỗnh vaỡ õóứ õóử taỡi õổồỹc hon thiãûn hån Mäüt láưn nỉỵa em xin chán thnh cm ån qu tháưy cä, Ban lnh âảo, phng kãú toạn â giụp täi hon thnh chun âãư ny Xin cm ån HVTH: LÃ THË THÀÕM 64 BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP Sinh viãn thỉûc hiãûn Lã Thë Thàõm MỦC LỦC LÅÌI MÅÍ ÂÁƯU PHÁƯN I CÅ SÅÍ L LÛN CA CÄNG TẠC HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN TRONG DOANH NGHIÃÛP A KHAÏI QUAÏT CHUNG VÃƯ VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN .3 B CHI TIÃÚT TỈÌNG LOẢI VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN .4 I TIÃƯN MÀÛT Âãø hảch toạn tiãưn màût kãú toạn sỉí dủng TK 111 "Tiãưn màût" Trỗnh tổỷ haỷch toaùn ca Ti khon qu tiãưn màût .6 Så âäư hảch toạn thu, chi tiãưn màût tải qu .9 Chỉïng tỉì säø liãn quan âãún âãư ti 11 a Chỉïng tỉì sỉí dủng 11 b Säø sỉí dủng .12 II TIÃƯN GỈÍI NGÁN HAÌNG 13 Âãø hảch toạn Tiãưn gỉíi ngán hng kãú toạn sỉí dủng TK 112 "Tiãưn gỉíi ngán hng" 13 Trỗnh tổỷ haỷch toaùn cuớa tióửn gỉíi ngán hng 14 Så âäư hảch toạn tiãưn gỉíi ngán hng .17 Säø chỉïng tỉì liãn quan âãún väún bàòng tiãưn 18 III NGOẢI TÃÛ V CHÃNH LÃÛCH GIẠ NGOẢI TÃÛ .21 Âãø hảch toạn tãû kãú toạn sỉí dủng ti khon Tiãưn màût, TGNH, TDC v TK 007 21 Trỗnh tổỷ haỷch toaùn thu, chi tãû .22 Så âäư hảch toạn thu, chi tãû 24 IV TIÃÖN ÂANG CHUYÃØN .24 Hảch toạn tiãưn âang chuøn kãú toạn sỉí dủng TK 113 .25 Trỗnh tổỷ haỷch toaùn cuớa tióửn âang chuøn 25 Så âäư hảch toạn tiãn âang chuøn 26 PHÁƯN II THỈÛC TRẢNG HOẢT ÂÄÜNG KINH DOANH V CÄNG TẠC HOẢCH TOẠN KÃÚ TOẠN TẢI CÄNG TY TNHH ỈÏNG DỦNG & PTCN PHỤC SINH THNH PHÄÚ HÚ 28 I QUẠ TRÇNH HầNH THAèNH VAè PHAẽT TRIỉN CUA CNG TY TNHH ặẽNG DỦNG & PTCN PHỤC SINH 28 Sỉû âåìi ca cäng ty 28 Sỉû phạt triãøn ca cäng ty 28 Âàûc âiãøm täø chỉïc qun l .29 HVTH: LÃ THË THÀÕM 65 BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP Nhiãûm vủ ca cäng ty 29 II CÅ CÁÚU TÄØ CHỈÏC QUN L TẢI DOANH NGHIÃÛP 30 Så âäư cå cáúu täø chỉïc bäü mạy qun l ca cäng ty 30 Chỉïc nàng , nhiãûm vủ ca cạc phng ban .30 III THỈÛC TRẢNG CÄNG TẠC HẢCH TOẠN KÃÚ TOẠN TẢI CÄNG TY TNHH & PTCN PHUÏC SINH 32 Täø chỉïc bäü mạy kãú toạn tải cäng ty 32 Chỉïc nàng nhiãûm vủ ca mäùi bäü pháûn åí phng kãú toạn .32 Hỗnh thổùc kóỳ toaùn õang aùp duỷng taỷi cọng ty 33 a Så âäö 33 b Trỗnh tổỷ ghi cheùp kóỳ toaùn hỗnh thổùc "Chổùng tổỡ ghi sọứ" 34 IV CÄNG TẠC HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN TẢI CÄNG TY TNHH & PTCN PHUÏC SINH .35 Mäüt säú säø sạch, chỉïng tỉì, biãøu máùu âån vë sỉí dủng cọ liãn quan âãún väún bàòng tiãưn 35 Mäüt säú nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh liãn quanh âãún väún bàòng tiãưn tải cäng ty .35 PHệN III NHặẻNG OẽNG GOẽP NHM HOAèN THIN CNG TẠC HẢCH TOẠN TẢI CÄNG TY TNHH & PTCN PHỤC SINH TP.HÚ62 A ÂẠNH GIẠ CHUNG VÃƯ THỈÛC TRẢNG CÄNG TẠC HẢCH TOẠN KÃÚ TOẠN TẢI ÂÅN VË .62 Nhỉỵng ỉu âiãøm vãư cäng tạc hảch toạn kãú toạn tải Cäng ty 62 Nhỉỵng täưn tải vãư cäng tạc hảch toạn kãú toạn taûi Cäng ty 62 B NHặẻNG OẽNG GOẽP NềHM HOAèN THIÃÛN CÄNG TẠC KÃÚ TOẠN TẢI CÄNG TY .63 KÃÚT LUÁÛN .64 HVTH: LÃ THË THÀÕM 66 ... "Cäng ty TNHH ỈÏng Dủng &PTCN Phục Sinh Thnh phäú Hú" täi â chn âãư ti "HOẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN TRONG ÂÅN VË" laỡm õóử taỡi nghión cổùu cuớa mỗnh óử taỡi coù pháưn : Pháưn I: Cå såí l lûn ca cäng... THÀÕM BẠO CẠOTHỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP PHÁƯN I CÅ SÅÍ L LÛN CA CÄNG TẠC HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN TRONG DOANH NGHIÃÛP A KHẠI QUẠT CHUNG VÃƯ VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN Väún bàòng tiãưn l chè tiãu täøng håüp... säú tiãưn hiãûn cọ ca doanh nghiãûp bao gäưm tiãưn màût, tiãưn gỉíi ngán hng v tiãưn âang chuøn Trong doanh nghiãûp ln ln täưn tải mäüt lỉåüng tiãưn màût nháút âënh tải qu âãø nhàòm phủc vuỷ nhu