CƠ sở lý LUẬN về kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN và các NGHIỆP vụ THANH TOÁN

Trường Đại Học HỒNG LẠC KHÁI QT VỀ CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XÂY DỰNG VÀ XUẤT NHẬP KHẨU TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNH I/ LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN: 1.Lịch sử hình thành phát triển: Sau gia nhập WTO, vị trị Việt Nam trường quốc tế nâng lên tầm cao mới; đặc biệt tổ chức thành cơng hội nghị APEC lần thứ 14 với tham gia 21 nhà lãnh đạo kinh tế 1.200 Tổng Giám Đốc quốc gia hàng đầu giới tạo nên hình ảnh thật ấn tượng Việt Nam động, hiếu khách bạn bè nước Sau đó, Việt Nam vinh dự đề cử thành viên khơng thường trực Hội Đồng Bảo An Liên Hiệp Quốc tham gia hàng loạt Hội nghị quốc tế lĩnh vực kinh tế, văn hóa, giáo dục, thể thao… Trường Đại Học HỒNG LẠC Việt Nam đánh dấu giai đoạn phát triển đất nước vừa khỏi chiến tranh giành độc lập dân tộc sau 30 năm thống đất nước Nếp sống văn minh thị yếu tố đánh giá mức độ phát triển quốc gia tiền đề cho phát triển lĩnh vực; Ban quản lý Khu Cơng Nghiệp Cầu Tràm tâm hòa nhập góp phần cho việc phát triển thị Giới thiệu cơng ty: Chi nhánh Cơng Ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Xây Dựng Và Xuất Nhập Khẩu Trung Thành – Trung Hiệp Thành thành lập ngày 03/01/2007, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 50130000149 Sở kế Hoạch Đầu Tư tỉnh Long An - phòng đăng ký kinh doanh Tên cơng ty : Chi nhánh Cơng Ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Xây Dựng Và Xuất Nhập Khẩu Trung Thành – Trung Hiệp Thành Mã số thuế: 0302422375-002 Tài khoản số : 421101.030164 Điện thoại : 072.214138 Fax: 072.3721941 Email :bqlkcn_cautram@yahoo.com.vn Cơng ty tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, hạch tốn kinh tế độc lập, vay vốn mở tài khoản ngân hàng, hoạt động theo quy định pháp luật Hình thức sở hữu vốn: Cơng ty thành lập hình thức góp vốn cổ đơng gồm 08 thành viên ơng Nguyễn Việt Thành làm Chủ Tịch Hội Đồng Quản Trị ơng Võ Thành Trung người đại diện theo pháp luật cơng ty Vốn điều lệ cơng ty ấn định 50 tỷ (Năm mươi tỷ đồng chẵn) chia làm 5.000.000 cổ phần (Năm triệu cổ phần), cổ phần mệnh giá 10.000 VNĐ II/ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ, NHIỆM VỤ CHỨC NĂNG TỪNG BỘ PHẬN CỦA CƠNG TY: Trường Đại Học HỒNG LẠC Cơ cấu tổ chức máy quản lý: Sơ đồ tổ chức máy quản lý cơng ty: TỔNG GIÁM ĐỐC PHĨ TỔNG GIÁM ĐỐC PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH CHÁNH PHỊNG KẾ HOẠCH VẬT TƯ PHỊNG KỸ THUẬT PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN Chức phòng ban: 2.1 Tổng Giám Đốc: Là người đại diện trước pháp luật, có quyền định cao điều hành cơng ty Chịu trách nhiệm trước Hội Đồng Quản Trị pháp luật sai phạm gây tổn thất cho cơng ty 2.2 Phó Tổng Giám Đốc: Hỗ trợ cho Tổng Giám Đốc việc điều hành giám sát hoạt động cơng ty chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc 2.3 Phòng tổ chức – hành chánh: Là đầu mối giao tiếp tổ chức – hành chánh, quản lý nhân sự, giải chế độ sách bảo vệ nội đối ngoại Có nhiệm vụ quản lý hồ sơ nhân tồn cơng ty, giải cơng văn đến cơng văn thư từ giao dịch Trường Đại Học HỒNG LẠC Thực sách người lao động, phòng chống cháy nổ, mơi trường, an ninh trật tự Tham gia phòng ban khác, xây dựng kế hoạch tiền lương, tuyển nhân sự, Ban Tổng Giám Đốc xét nâng bậc lương, thưởng kỷ luật 2.4 Phòng kế hoạch vật tư: Đảm nhiệm chức thực hợp đồng lý hợp đồng, chịu trách nhiệm mua cung cấp đầy đủ kịp thời vật tư theo đề nghị phòng kỹ thuật cho hạng mục cơng trình theo dự tốn xây dựng 2.5 Phòng kỹ thuật: Tổ chức quản lý thực cơng tác kỹ thuật nhằm giám sát cơng trình thi cơng khu cơng nghiệp Tăng cường cơng tác nghiên cứu chun sâu khoa học kỹ thuật nhằm giám sát cơng trình thi cơng đạt chất lượng Triển khai thực việc thiết kế theo kế hoạch đề ra, cung cấp vẽ kỹ thuật xác, đầy đủ 2.6 Phòng kế tốn: Chun sâu cơng tác tài tổ chức đạo thực cơng tác kế tốn thống kê, có nhiệm vụ xử lý quản lý có hiệu nguồn tài sản cơng ty Đồng thời chịu trách nhiệm tổ chức thực hạch tốn thống kê, lập báo cáo tốn, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, đóng thuế khoản nộp vào ngân sách Nhà nước Ghi chép hạch tốn xác, kịp thời, rõ ràng đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh q trình kinh doanh Theo dõi thu, chi tài chính, lập kế hoạch cân đối tài chính, lập báo cáo tài Nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm tra cơng việc kế tốn đơn vị phụ thuộc để lập báo cáo tốn chung cho tồn cơng ty III/ CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ QUYỀN HẠN CỦA CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XÂY DỰNG VÀ XUẤT NHẬP KHẨU TRUNG THÀNH – TRUNG HIỆP THÀNH: Trường Đại Học HỒNG LẠC Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh: - San lấp mặt bằng, xây dựng dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng (cầu đường) Đầu tư xây dựng hạ tầng khu cơng nghiệp, đầu tư xây dựng kinh doanh kết cấu hạ tầng khu dân cư tập trung, loại nhà ở, khu thương mại - Kinh doanh bất động sản quyền sở hữu th - Kinh doanh dịch vụ bốc xếp hàng hóa, kinh doanh kho bãi, vận chuyển hàng hóa đường sơng đường Quyền hạn cơng ty: Cơng ty có quyền quản lý, sử dụng vốn cổ đơng đóng góp, đất đai tài ngun giao sử dụng nguồn lực khác để thực mục tiêu nhiệm vụ kinh doanh cơng ty Được quyền bảo hộ sở hữu cơng nghiệp, bao gồm: sáng chế, giải pháp hữu ích, nhãn hiệu sản phẩm, kiểu dáng cơng nghiệp, tên gọi xuất xứ hàng hóa theo quy định pháp luật Việt Nam Cơng ty có quyền mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh: đầu tư, liên doanh, liên kết góp vốn cổ phần, mua phần tồn tài sản doanh nghiệp khác theo quy định pháp luật với mục đích phát triển sản xuất kinh doanh Tùy chọn, th mướn, bố trí sử dụng, đào tạo lại lao động, lựa chọn hình thức trả lương, thưởng, định mức lương mức độ cống hiến, hiệu sản xuất kinh doanh quyền khác người sử dụng lao động theo quy định Bộ luật lao động quy định pháp luật Chủ động lựa chọn ngành, nghề, địa bàn đầu tư, hình thức đầu tư, kể liên doanh, góp vốn vào doanh nghiệp khác, chủ động mở rộng quy mơ ngành nghề kinh doanh Chủ động tìm kiếm thị trường, khách hàng ký kết hợp đồng Lựa chọn hình thức cách thức huy động vốn Quyết định sử dụng phân phối cổ phần lại cho cổ đơng sau làm đủ nhiệm vụ Nhà nước Nghị Đại hội đồng cổ đơng Trường Đại Học HỒNG LẠC Từ chối tố cáo u cầu cung cấp nguồn lực khơng pháp luật quy định cá nhân, quan hay tổ chức nào, trừ khoản tự nguyện đóng góp mục đích nhân đạo cơng ích Các quyền khác pháp luật quy định Những thuận lợi khó khăn cơng ty: 3.1 Thuận lợi: Nằm vùng phát triển kinh tế trọng điểm tỉnh Long An gần với Thành phố Hồ Chí Minh thuận tiện cho việc lưu thơng hàng hóa để xuất chuyển vùng khác nước Khu đất quy hoạch khơng bị ảnh hưởng lũ lụt, triều cường, an tồn cho việc xây dựng nhà xưởng Khu cơng nghiệp có tổng diện tích 84ha nằm phía Đơng Bắc thị trấn Gò Đen, phía Đơng đường 826 nối từ Cần Đước đến huyện Bình Chánh Phía Bắc giáp sơng Cầu Tràm; Phía Nam giáp đất nơng nghiệp dân vùng; Phía Đơng giáp sơng Cầu Tràm Rạch Ơng Trùm; Phía Tây giáp khu dân cư đường tỉnh 826 Khu cơng nghiệp Cầu Tràm triển khai phát triển thu hút ngành nghề vào khu cơng nghiệp đồng thời thu hút lượng lớn cơng nhân vào làm việc cho nhà máy, góp phần tích cực cho việc chuyển đổi cấu kinh tế Huyện Giao thơng thuận lợi, sách ưu đãi mơi trường đầu tư hấp dẫn Cơ sở hạ tầng kỹ thuật đạt tiêu chuẩn quốc tế Đa dạng loại hình cơng nghiệp đầu tư Đội ngũ cán có trình độ, giàu kinh nghiệm tạo điều kiện thuận lợi cho việc thi cơng 3.2 Khó khăn: Trong tình hình việc khó khăn huy động vốn vay tình hình lãi suất tăng vọt thị trường IV/ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY: Trường Đại Học HỒNG LẠC Xuất phát từ tình hình thực tế u cầu cho cơng tác quản lý, xử lý số liệu nên cơng ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế tốn hình thức tập trung Sơ đồ tổ chức máy kế tốn: Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế tốn TSCĐ CCDC Vật tư Kế tốn tốn, Cơng nợ Kế tốn thuế Thủ quỹ Nhiệm vụ chức thành viên máy kế tốn: 2.1 Kế tốn trưởng: - Chịu trách nhiệm cơng tác tổ chức, quản lý, hướng dẫn, kiểm tra hoạt động cơng tác kế tốn cơng ty - Thực chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định pháp luật - Tham mưu kịp thời cho Ban Tổng Giám Đốc tình hình tài q trình sản xuất hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giúp Tổng Giám Đốc kịp thời điều chỉnh cho phù hợp với nhu cầu thực tế 2.2 Kế tốn tổng hợp: Trường Đại Học HỒNG LẠC - Tập hợp thơng tin kế tốn viên tình hình hoạt động kinh doanh báo cáo, chứng từ kế tốn viên cung cấp - Tổng hợp chứng từ số liệu phát sinh cơng ty, chịu đạo trực tiếp kế tốn trưởng, hàng ngày ghi nhận chứng từ gốc, kiểm tra mặt số liệu trình cho kế tốn trưởng đơn vị ký tên Sau tiến hành xử lý chứng từ gốc - Tập hợp chi phí phát sinh q trình kinh doanh từ số liệu ban đầu để lập chi phí tính giá thành, tham mưu cho kế tốn trưởng việc lập báo cáo tài - Phân tích hoạt động kinh tế kết kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời theo dõi việc ký kết lý hợp đồng với đối tác kinh tế có quan hệ kinh doanh với cơng ty 2.3 Kế tốn tài sản cố định - cơng cụ dụng cụ - vật tư: - Theo dõi khấu hao tài sản cố định, ngun giá tài sản cố định, ghi vào thẻ tài sản cố định - Theo dõi ghi nhận trích khấu hao hàng tháng, hàng q cách xác theo đối tượng sử dụng - Theo dõi có kế hoạch trình kế tốn trưởng Tổng Giám Đốc kế hoạch mua sắm sửa chữa tài sản cố định - Theo dõi tình hình biến động, nhập - xuất vật tư hàng ngày theo u cầu thực tế thơng qua phiếu đề nghị xuất vật tư phòng kỹ thuật cho hạng mục cơng trình - Từ phiếu nhập - xuất vật tư kế tốn vào thẻ kho, sổ chi tiết vật tư để theo dõi biến động loại vật tư - Xác nhận giá trị xuất kho theo phương pháp bình qn tháng 2.4 Kế tốn tốn, cơng nợ: - Có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt, theo dõi số tiền tồn quỹ, chịu trách nhiệm trước kế tốn trưởng Tổng Giám Đốc mặt tiền Ngồi hạch tốn nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt, có trách nhiệm xem xét thu, chi tiền có định lãnh đạo Định kỳ báo cáo khoản thu, chi cơng ty tiền mặt tồn quỹ Trường Đại Học HỒNG LẠC - Theo dõi tình hình phát sinh phiếu thu, chi cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các báo cáo chứng từ liên quan đến tình hình cơng nợ - Thúc đẩy việc thu hồi khoản nợ nhằm sử dụng nguồn vốn có hiệu - Lập chứng từ báo cáo tình hình cơng nợ cho kế tốn trưởng Cung cấp số liệu cho kế tốn tổng hợp 2.5 Kế tốn thuế: - Hàng tháng khai thuế nộp thuế cho quan Nhà nước, chịu trách nhiệm trước pháp luật số thuế khai Trong kỳ tính thuế cơng ty có số thuế nộp thừa kế tốn phải trừ vào số thuế phải nộp kỳ tiếp theo, kỳ trước nộp thiếu phải nộp đủ số thuế nộp trước kỳ trước - Kế tốn có nhiệm vụ lập gởi tốn thuế GTGT hàng năm cho quan thuế, phải kê khai đầy đủ, tiêu số liệu theo mẫu tốn thuế, gởi tốn theo mẫu số 11/GTGT đến quan thuế địa phương, nơi đăng ký nộp thuế, chậm khơng q 60 ngày kể từ ngày 31/12 năm tốn thuế kế tốn làm sai bị phạt theo quy định pháp luật 2.6 Thủ quỹ: - Thu, chi tiền mặt hàng ngày theo phiếu thu, chi duyệt ghi vào sổ quỹ nội dung thu, chi Chế độ kế tốn cơng ty: Chi nhánh Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Xây Dựng Và Xuất Nhập Khẩu Trung Thành - Trung Hiệp Thành áp dụng chế độ kế tốn theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 Bộ trưởng tài Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty: Chi nhánh Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Xây Dựng Và Xuất Nhập Khẩu Trung Thành - Trung Hiệp Thành áp dụng hình thức nhật ký chung 4.1 Đặc điểm: Trường Đại Học HỒNG LẠC - Kết hợp ghi chép theo thứ tự thời gian, ghi theo hệ thống vào chung sổ Quyển sổ gọi nhật ký chung tổng hợp hình thức - Tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phải ghi vào sổ nhật ký mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định khoản kinh tế) nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ theo nghiệp vụ phát sinh 4.2 Các loại sổ sử dụng: Sổ Nhật ký chung; Sổ cái; Sổ nhật ký thu tiền, chi tiền; Các sổ chi tiết tài khoản 4.3 Trình tự ghi chép: - Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra kế tốn tốn viết phiếu thu, chi chuyển kế tốn trưởng trình ký duyệt kế tốn tốn cập nhật nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung phần mềm kế tốn Khi phiếu thu, chi có đầy đủ chữ ký hợp lệ Từ Nhật ký chung phần mềm kế tốn tự kết chuyển số liệu vào Sổ nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, sổ chi tiết tài khoản Đồng thời ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết liên quan - Cuối tháng, cuối q, cuối năm kiểm tra số liệu Sổ Nhật ký chung, Sổ bảng cân đối phát sinh Sau kiểm tra đối kế tố n lập bảng tổng hợp chi tiết chiếu khớp đúng, sốChứng liệu từtrên Sổ (được lập từ sổ, thẻ kế tốn chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế tốn chi tiết TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN SỔ CÁIKẾ TỐN NHẬT Bảng tổng THEO HÌNH THỨC KÝ hợp CHUNG chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH KẾ TỐN 10 Trường Đại Học HỒNG LẠC suất 01/03/2 009 01/03/2 009 11/03/2 009 17/03/2 009 PT 09/03 PT 10/03 PC 34/03 PC 35/03 Thu tiền TNCN Thu tiền TNCN Thanh tốn mua tủ hồ sơ Chi nộp tiền BQL 18/03/2 009 PC 37/03 Thanh tốn giai 2412 đoạn cơng trình 1331 đường giao thơng 28/03/2 009 PC 44/03 Chi nộp TNCN Người ghi sổ (Ký, họ tên) thuế thuế tiền 3335 560.746 3335 3.045.067 1531 4.500.000 quỹ 3362 242.360.00 1.181.818.1 82 118.181.81 thuế Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 3335 3.587.784 1.095.411.4 Tổng phát sinh Nợ: 80 3.265.273.8 Tổng phát sinh Có: 12 Số dư cuối kỳ: 10.137.668 Ngày tháng năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 54 Trường Đại Học HỒNG LẠC Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNH Địa chỉ: Ấp Cầu Tràm, xã Long Trạch, huyện Cần Đước, tỉnh Long An Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 131 - Phải thu khách hàng Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Số dư Có đầu kỳ: 836.000.000 đồng Chứng từ TK Số phát sinh Diễn giải đối Ngày Số Nợ Có ứng Xuất hóa đơn bán 511 07/01/20 chịu dầu DO cho 24.310.609 59624 09 cơng ty Tân Vạn 333 2.353.391 Lợi Thu nợ tiền dầu DO 26/01/20 PT 111 26.664.00 cơng ty TNHH 09 26/01 Tân Vạn Lợi 01/03/20 PT Thu tiền bán tái 111 60.000.00 09 01/03 định cư Tổng phát sinh 26.664.00 Nợ: Tổng phát sinh 86.664.00 Có: 896.000.0 Số dư Có cuối kỳ: 00 Ngày tháng năm 2009 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc 55 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: CN CTY CP TM DV Trườn& g Đạ i Học HỒNG LẠC XD XNK TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNH Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Ấp Cầu Tràm, xã Long (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐTrạch, BTC huyện Cần Đước, tỉnh Long An ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng Người mua: Cơng ty TNHH Tân Vạn Lợi Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Số dư đầu kỳ: đồng Chứng từ TK Số phát sinh Diễn giải đối Ngày Số Nợ Có ứng 24.310.6 Xuất hóa đơn bán 07/01/2 5111 09 59624 chịu dầu DO cho 009 3331 2.353.39 cơng ty Tân Vạn Lợi Thu nợ tiền dầu DO 26/01/2 PT cơng ty TNHH 1111 26.664.000 009 26/01 Tân Vạn Lợi Tổng phát sinh Nợ: 26.664.000 Tổng phát sinh Có: 26.664.000 Số dư Có cuối kỳ: Ngày tháng năm 2009 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 56 Trường Đại Học HỒNG LẠC Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNH Địa chỉ: Ấp Cầu Tràm, xã Long Trạch, huyện Cần Đước, tỉnh Long An Chứng từ Ngày Số Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Người mua: Phạm Văn Kiêm Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Số dư đầu kỳ: đồng TK Số phát sinh Diễn giải đối Nợ Có ứng 01/03/2 PT Thu tiền bán 009 01/03 tái định cư Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 111 Tổng phát sinh Nợ: Tổng phát sinh Có: Số dư Có cuối kỳ: Ngày 2009 60.000.000 60.000.000 60.000.000 tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 57 Trường Đại Học HỒNG LẠC Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH TRUNG HIỆP THÀNH Địa chỉ: Ấp Cầu Tràm, xã Long Trạch, huyện Cần Đước, tỉnh Long An Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng Người mua: Lữ Văn Được Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Số dư Có đầu kỳ: 836.000.000 đồng Chứng từ Ngày Số Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Tổng phát sinh Nợ: Tổng phát sinh 0 58 Trường Đại Học HỒNG LẠC Người ghi sổ (Ký, họ tên) Có: Số dư Có cuối kỳ: 836.000.000 Ngày tháng năm 2009 Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNH Địa chỉ: Ấp Cầu Tràm, xã Long Trạch, huyện Cần Đước, tỉnh Long An Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản: 331 - Phải trả ngắn hạn người bán Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Số dư Nợ đầu kỳ: 821.383 59 Trường Đại Học HỒNG LẠC Chứng từ Ngày Số 07/01/2 PC 009 06/01 16/01/2 PC 009 41/01 Thanh tốn tiền mua vật tư Thanh tốn tiền mua vật tư 19/01/2 009 80463 Nhập xuất kho cát san lắp KCN 19/01/2 009 PC 51/01 Thanh tốn tiền cát san lắp KCN Người ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 650 đồng TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 27.192.00 1111 11.976.80 1111 670.000.0 1521 00 1331 33.500.00 703.500.0 1111 00 742.668.8 Tổng phát sinh Nợ: 04 703.500.0 Tổng phát sinh Có: 00 860.552.4 Số dư Có cuối kỳ: 54 Ngày tháng năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 60 Trường Đại Học HỒNG LẠC Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH TRUNG HIỆP THÀNH Địa chỉ: Ấp Cầu Tràm, xã Long Trạch, huyện Cần Đước, tỉnh Long An Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 331 - Phải trả ngắn hạn người bán Người bán: Cơng ty TNHH SX TM đèn trang trí Hồng Gia Phát Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Số dư Nợ đầu kỳ: 27.520.000 đồng Chứng từ TK Số phát sinh Diễn giải đối Ngày Số Nợ Có ứng Thanh tốn 07/01/2 PC tiền mua đèn 1111 27.192.000 009 06/01 trang trí 27.192.00 Tổng phát sinh Nợ: Tổng phát sinh Có: 54.712.00 Số dư Có cuối kỳ: Ngày tháng năm 2009 Kế tốn Người ghi sổ trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 61 Trường Đại Học HỒNG LẠC Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNH Địa chỉ: Ấp Cầu Tràm, xã Long Trạch, huyện Cần Đước, tỉnh Long An Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 331 - Phải trả ngắn hạn người bán Người bán: Cửa hàng Phú Xn Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Số dư Nợ đầu kỳ: đồng Chứng từ TK Số phát sinh Ngày Số 16/01/2 009 PC 41/01 Diễn giải đối Nợ ứn g Thanh tốn tiền 11 11.976.804 mua thép loại 11 Tổng phát sinh Nợ: Có 11.976 804 62 Trường Đại Học HỒNG LẠC Tổng phát sinh Có: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH TRUNG HIỆP THÀNH Địa chỉ: Ấp Cầu Tràm, xã Long Trạch, huyện Cần Đước, tỉnh Long An 11.976 Số dư Có cuối kỳ: 804 Ngày tháng năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 331 - Phải trả ngắn hạn người bán Người bán: DNTN Tài Anh Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Số dư Nợ đầu kỳ: 793.863.650 đồng 63 Trường Đại Học HỒNG LẠC Chứng từ Ngày Số 19/01/2 009 80463 19/01/2 009 PC 51/01 Người ghi sổ (Ký, họ tên) TK Số phát sinh Diễn giải đối Nợ Có ứng 152 670.000 Nhập xuất kho cát san 000 lắp KCN 133 33.500.0 00 Thanh tốn tiền cát san 111 703.500.0 lắp KCN 00 Tổng phát sinh 703.500 Nợ: 000 Tổng phát sinh 703.500 Có: 000 Số dư Có cuối 793.863 kỳ: 650 Ngày tháng năm 2009 Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 64 Trường Đại Học HỒNG LẠC MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH – TRUNG HIỆP THÀNH I/ NHẬN XÉT VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH Qua thời gian thực tập với nghiên cứu tìm hiểu cơng tác hạch tốn kế tốn Chi nhánh Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Xây Dựng Và Xuất Nhập Khẩu Trung Thành – Trung Hiệp Thành, em nhận thấy cơng ty có máy quản lý vận hành tốt, tập thể cán nhân viên cơng ty khối thống 65 Trường Đại Học HỒNG LẠC Cùng với phát triển cơng ty, cơng tác kế tốn cơng ty khơng ngừng hồn thiện để đáp ứng với u cầu quản lý phù hợp với quy mơ, đặc điểm sản xuất kinh doanh Bộ máy kế tốn cơng ty áp dụng từ việc tập hợp đến việc báo cáo kế tốn tập trung phòng Tài kế tốn Hình thức đảm bảo tính tập trung thống đạo cơng tác kế tốn Bên cạnh đó, cơng ty trang bị cho nhân viên máy vi tính góp phần đẩy nhanh tốc độ cơng việc cơng ty, tiết kiệm nhiều thời gian mang lại hiệu cao cơng việc tận dụng tiến khoa học kỹ thuật vào quy mơ hoạt động kinh doanh Cơng ty xây dựng mơ hình quản lý kế tốn gọn nhẹ khoa học hiệu Các phòng nghiệp vụ tổ chức hoạt động chặt chẽ, phân cơng nhiệm vụ rõ ràng phát huy hiệu cho hoạt động kinh doanh cơng ty Kết hợp ứng dụng phần mềm cơng tác hạch tốn kế tốn giúp cơng việc bảo quản cập nhật số liệu nhanh, xác Cơng tác kế tốn ln tn thủ theo quy định hạch tốn kế tốn Bộ tài chính, vận dụng tài khoản kế tốn cụ thể, hệ thống chứng từ sổ sách tương đối đầy đủ, rõ ràng cung cấp thơng tin kịp thời, giúp Ban Giám Đốc nắm bắt tình hình nguồn vốn, tài sản cơng ty đạo hoạt động kinh doanh có hiệu Ưu điểm: Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức gọn nhẹ, phân cơng hợp lý nhịp nhàng nhân viên kế tốn nên đảm bảo số liệu chặt chẽ, cung cấp thơng tin số liệu xác kịp thời cho Ban lãnh đạo Hình thức kế tốn Nhật ký chung có ưu điểm mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép, thuận tiện cho việc phân cơng kế tốn, có nhiều thuận lợi ứng dụng máy vi tính xử lý số liệu kế tốn cơng ty, phù hợp với quy mơ hoạt động, thuận lợi cho việc hạch tốn tổng hợp chi tiết, đồng thời thể trình độ nghiệp vụ thành thạo phận kế tốn 66 Trường Đại Học HỒNG LẠC Nhược điểm: Mặc dù có ưu điểm có nhược điểm mà cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn cơng tác kế tốn gặp phải phần mềm dễ bị nhiễm vi rút làm liệu; Phải thường xun cập nhật thơng tin cơng tác kế tốn khơng khơng gây khó khăn cơng việc II/ MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN Đối với việc ghi chép, xử lý số liệu cơng ty sử dụng phần mềm FAST hạch tốn đối tượng kế tốn nhanh, gọn nhẹ dễ quản lý cung cấp sổ tổng hợp, chi tiết số liệu xác Cơng ty nên thực việc cập nhật phiếu thu, chi vào phần mềm kế tốn từ chứng từ gốc in cho ký đầy đủ chữ ký, thay viết phiếu thu, chi từ chứng từ gốc trình ký đầy đủ cập nhật vào phần mềm kế tốn Như phần hành kế tốn nhanh vừa thời gian cơng việc bị trùng lấp sai sót phải lập lập lại cơng việc Cơng ty nên giảm tối đa chi phí chừng mực cho phép Đẩy nhanh tiến độ thi cơng xây dựng để nhanh chóng đưa dự án vào hoạt động để thu hồi lại vốn đẩy cao lợi nhuận kinh doanh III/ KẾT LUẬN: Để tồn phát triển kinh tế thị trường nước ta đòi hỏi hoạt động kinh doanh ngành kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng, hiệu thu nhập doanh nghiệp phải bù đắp chi phí bỏ có lãi Muốn doanh nghiệp phải tiếp thu vận động cách có khoa học, hợp lý, sáng tạo khoa học kỹ thuật tiến q trình quản lý sử dụng vốn Chính quan trọng việc quản lý vốn, sử dụng vốn mà doanh nghiệp ln phải đối diện với việc sử dụng vốn cho hợp lý, hiệu khắc phục nhược điểm để từ phát huy hết khả nhằm đem lại hiệu kinh tế cao 67 Trường Đại Học HỒNG LẠC Trong điều kiện doanh nghiệp chủ động nguồn vốn để đảm bảo sản xuất kinh doanh mở rộng kinh tế Vì để vững vàng phát triển thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải làmsao cho lượng vốn ngày tăng, từ cải thiện đời sống cho cán cơng nhân viên tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước Qua số liệu hạch tốn kế tốn Chi Nhánh Cơng Ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Xây Dựng Và Xuất Nhập Khẩu Trung Thành – Trung Hiệp Thành cho thấy mức độ khả quan tài chưa cao cơng ty đà phát triển, đứng vững thị trường Điều cho thấy nỗ lực tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty, giúp cho cơng ty ngày phát triển, hòa nhập với phát triển chung đất nước 68 [...]... loại vốn bằng tiền - Chấp hành các quy định thủ tục trong việc quản lý vốn bằng tiền tại doanh nghiệp - Thơng qua việc ghi chép vốn bằng tiền, kế tốn thực hiện chức năng kiểm sốt và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát hiện các chênh lệch xác định ngun nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch vốn bằng tiền II/ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN: 1 Kế tốn tiền mặt: Tiền tại quỹ của doanh nghiệp. .. VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN A KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN: I/ KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM, NHIỆM VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN: 1 Khái niệm: Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động bao gồm: Tiền mặt tại quỹ; Tiền gửi ở các Ngân hàng, cơng ty tài chính và tiền đang chuyển Với tính linh hoạt cao nhất – vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh tốn của doanh nghiệp, thực hiện việc mua... khoản tiền lương, tiền cơng, tiền thưởng, BHXH và các khoản khác đã trả, đã chi, đã ứng cho người lao động; + Các khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền cơng của người lao động - Bên Có: + Các khoản tiền lương, tiền cơng, tiền thưởng, bảo hiểm xã hội và các khoản khác phải trả cho người lao động Số dư bên Có: Các khoản tiền lương, tiền cơng, tiền thưởng và các khoản khác còn phải trả cho người lao động... phản ánh các khoản phải trả và tình hình thanh tốn các khoản phải trả cho người lao động của doanh nghiệp và tiền lương, tiền cơng, tiền thưởng, bảo hiểm xã hội và các khoản phải trả khác thuộc về thu nhập của người lao động Tài khoản 334 phải hạch tốn chi tiết theo 2 nội dung: Thanh tốn lương và thanh tốn các khoản khác thuộc về thu nhập của người lao động 4.4 Phương pháp hạch tốn: - Thanh tốn các khoản... Đặc điểm: - Các loại vốn bằng tiền: tiền mặt và tiền gửi ngân hàng - Các loại giao dịch bằng tiền: tiền Việt Nam đồng, ngoại tệ - Ngun tắc hạch tốn vốn bằng tiền sử dụng Việt Nam đồng (VNĐ) 13 Trường Đại Học HỒNG LẠC - Các thủ tục kiểm sốt: gồm các chứng từ gốc (phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn, …) sổ chi tiết sổ quỹ,… 3 Nhiệm vụ: - Theo dõi phản ánh một cách chính xác kịp thời số hiện có và tình hình... phản ánh số vốn đầu tư mà cơng ty mẹ đầu tư vốn vào các cơng ty con và các khoản thanh tốn giữa cơng ty mẹ và cơng ty con - Tài khoản 136 hạch tốn chi tiết theo từng đơn vị cá quan hệ thanh tốn và theo dõiriêng từng khoản phải thu nội bộ Từng doanh nghiệp cần có biện pháp đơn đốc giải quyết dứt điểm các khoản nợ phải thu nội bộ trong niên độ kế tốn - Cuối kỳ kế tốn phải kiểm tra, đối chiếu và xác nhận... nhập vào kho vật tư và xuất kho theo đề nghị từ phòng kỹ thuật dựa trên bảng dự tốn của cơng trình Các chứng từ, hóa đơn, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho đều phải được sự kiểm tra của phòng kế tốn và phê duyệt của Tổng Giám Đốc Sơ đồ ln chuyển: Kho Phiếu nhập kho Thẻ kho từng vật tư số lượng Kế tốn vật tư Kế tốn Kế tốn tổng hợp Nhật ký chung 12 Trường Đại Học HỒNG LẠC CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN... ánh số vốn đầu tư mà cơng ty mẹ đầu tư vào cơng ty con, các khoản này phản ánh trên tài khoản 221 “Đầu tư vào cơng ty con” - TK 1368: Phải thu nội bộ khác: Phản ánh tất cả các khoản phải thu khác giữa các đơn vị nội bộ Kết cấu tài khoản 136 – Phải thu nội bộ - Bên Nợ: + Số vốn kinh doanh đã cấp cho đơn vị cấp dưới; + Các khoản đã chi hộ, trả hộ đơn vị khác; + Số tiền đơn vị cấp dưới phải thu về, các khoản... quan hệ thanh tốn nội bộ về các khoản phải thu giữa đơn vị cấp trên và đơn vị cấp dưới, giữa các đơn vị cấp dưới với nhau Trong đó, cấp trên là Tổng cơng ty, cơng ty phải là doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh độc lập khơng phải là cơ quan quản lý, các đơn vị cấp dưới là doanh nghiệp thành viên trực thuộc hoặc phụ thuộc Tổng cơng ty, cơng ty nhưng phải là đơn vị có tổ chức cơng tác kế tốn riêng - Tài khoản... Có của Ngân hàng về khoản tiền đang chuyển ở kỳ trước: Nợ TK 112 Có TK 113 - Nhận được giấy báo về khoản nợ đã được thanh tốn: Nợ TK 331 Có TK 113 B KẾ TỐN CÁC KHOẢN THANH TỐN I/ KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI THU: 1 Kế tốn phải thu của khách hàng: 1.1 Khái niệm: Phải thu của khách hàng là khoản tiền thu mà khách hàng nợ doanh nghiệp do đã được cung cấp hàng hóa, dịch vụ nhưng chưa thanh tốn tiền Đây là khoản ... Kế tốn tổng hợp Nhật ký chung 12 Trường Đại Học HỒNG LẠC CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN A KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN: I/ KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM, NHIỆM VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG... xử lý chênh lệch vốn tiền II/ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN: Kế tốn tiền mặt: Tiền quỹ doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam (kể Ngân phiếu), ngoại tệ, vàng bạc, kim khí q, đá q Mọi doanh nghiệp thu, chi tiền. .. TẾ VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN 37 Trường Đại Học HỒNG LẠC TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XÂY DỰNG VÀ XUẤT NHẬP KHẨU TRUNG THÀNH – TRUNG HIỆP THÀNH I KẾ