“Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Tuấn Vũ làm chuyên đề thực tập.”

“Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Tuấn Vũ làm chuyên đề thực tập.”

Chuyên đề thực tập Lời mở đầu Trong năm qua, nước ta thực vận hành kinh tế theo chế thị trường Môi trường kinh tế cạnh tranh tạo triển vọng điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp ngân hàng nói riêng Sau hệ thống ngân hàng tổ chức lại, trở thành hệ thống ngân hàng hai cấp theo nghị định 53/HĐBT, ngân hàng thương mại tách rời với tư cách đơn vị kinh doanh tiền tệ mà mục tiêu chủ yếu tối đa hố lợi nhuận Nhưng đồng thời chế thị trường với đầy rẫy rủi ro bất trắc lại đặt doanh nghiệp (trong có doanh nghiệp ngân hàng) trước thử thách khốc liệt cạnh tranh để tồn phát triển Rủi ro bệnh bẩm sinh vốn có kinh tế thị trường Gắn liền với khả thu lợi nhuận cao xuất tiềm tàng rủi ro Đáng ý lĩnh vực kinh doanh tiền tệ khả rủi ro doanh nghiệp ngân hàng số cộng khả rủi ro doanh nghiệp ngành, lĩnh vực kinh tế quốc dân Bởi điều kiện chế thị trường, nguồn vốn cho vay ngân hàng để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh - dịch vụ doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn sản xuất kinh doanh họ Như rủi ro dù lớn hay nhỏ, xảy doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có quan hệ giao dịch tín dụng với ngân hàng gây rủi ro cho ngân hàng Điều cho thấy vấn đề phòng ngừa rủi ro hoạt động kinh doanh tín dụng ngân hàng vấn đề quan tâm hàng đầu có liên quan tác động trực tiếp đến sống ngân hàng Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập Ơ nước ta vấn đề rủi ro tín dụng biện pháp phịng ngừa rủi ro tín dụng kinh doanh ngân hàng thương mại đề cập đến từ nhiều năm trước chủ yếu phương diện lý luận Cần có tổng kết rút kinh nghiệm hoạt động thực tiễn ngân hàng Nhận thức mối nguy hiểm hậu không lường trước rủi ro tín dụng ngân hàng gây ra, với kiến thức học học thu đợt thực tập tại’ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Cẩm Thuỷ-Thanh Hoá , em chọn đề tài: Một số giải pháp phịng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Cẩm thuỷ-Thanh Hoá Chuyên đề chia thành chương: Chương I: Rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Chương II:Phân tích đánh giá rủi ro tín dụng hoạt động cho vay ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Cẩm thuỷ Chương III:Một số giải pháp phịng ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thơn huyện Cẩm Thủy_tỉnh Thanh Hóa Do trình độ hạn chế nên chắn chuyên đề thực tập tốt nghiệp khơng tránh khỏi sai sót khiếm khuyết Vì em kính mong nhận góp ý thầy tồn thể cán ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Cẩm Thủy-Thanh Hóa, để chun đề hồn chỉnh Chuyên đề thực với hướng dẫn thầy giáo PGS.TS.Nguyễn Cao Văn giáoThS.Hồng Bích Phương giảng viên Trương Việt Thắng Tốn kinh tế 47 Chuyên đề thực tập khoa Toán kinh tế Đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội cán ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thơn huyện Cẩm Thủy Chương I: Rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 1.Ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1 Ngân hàng thương mại 1.1 1.Khái niệm ngân hàng thương mại Ngân hàng đời từ kỉ 15 ban đầu hoạt động kinh doanh ngân hàng có nguồn gốc từ hoạt động kinh doanh người chủ kim hồn Thời xưa, vàng cịn sử dụng phổ biến làm tiền tệ, thương nhân giàu có thường gửi vàng vào kho vốn an toàn người chủ kim hoàn nhờ giữ hộ Khi nhận vàng, người chủ kim hoàn cấp cho người gửi vàng tờ giấy biên nhận để có nhu cầu, thương nhân dùng chúng để lấy vàng Cứ vậy, xã hội xuất tổ chức chuyên thực hoạt động ngân hàng với nghiệp vụ sở : nghiệp vụ huy động vốn, cho vay, nghiệp vụ toán hộ lúc ngân hàng thực đời Có thể thấy ngân hàng tổ chức tài quan trọng kinh tế, người cho vay chủ yếu cá nhân, hộ gia đình, với tổ chức kinh tế với phủ Khơng cung cấp vốn nhận tiền gửi, ngân hàng cung cấp cho khách hàng dịch vụ đa dạng khác bảo lãnh, tư vấn, toán … Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập Người ta thường định nghĩa ngân hàng theo chức nhiệm vụ Đối với quốc gia, tuỳ vào quy định luật pháp mà chức nhiệm vụ ngân hàng khác Tuy nhiên, định nghĩa cách tổng quan là: Ngân hàng loại hình tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng - đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ toán - thực hịên nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế Theo điều 20, luật tổ chức tín dụng thì: “ ngân hàng thương mại doanh nghiệp thành lập theo quy định luật tổ chức tín dụng quy định khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ tốn “ 1.1.2 Vai trị ,chức ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Chức trung gian tài Có thể nói thực chức này, ngân hàng đóng vai trị cầu nối người cần vốn người thiếu vốn, với hoạt động chủ yếu biến tiết kiệm thành đầu tư thể sơ đồ sau: Người có vốn Gửi tiền NHTM Uỷ thác đầu tư Cho vay Người cần vốn Đầu tư Người cần vốn cá nhân tổ chức tạm thời thâm hụt chi tiêu, tức chi tiêu cho tiêu dùng đầu tư vượt thu nhập nên cần bổ sung vốn Người có vốn cá nhân tổ chức thặng dư chi tiêu (hay thừa vốn tạm thời) họ có tiền tiết kiệm Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập Như vậy, ngân hàng thương mại với vai trò trung gian tài thu hút khoản vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế để hình thành nên quỹ cho vay lại tiếp tục đem cho vay với kinh tế Với chức này, ngân hàng thương mại đem lại lợi ích cho tất bên mối quan hệ bao gồm: người gửi tiền, ngân hàng người vay, đồng thời thúc đẩy phát triển kinh tế 1.1.2.2 Chức trung gian toán Ngân hàng thương mại làm chức trung gian tốn thực việc toán theo yêu cầu khách hàng trích tiền gửi tài khoản khách hàng để toán hộ tiền hàng hoá dịch vụ nhập vào tài khoản khách hàng khoản thu nhập họ tiền bán hàng hóa hay khoản thu khác Như có nghĩa ngân hàng đóng vai trị thủ quỹ cá nhân doanh nghiệp hay nói rộng ngân hàng thủ quỹ kinh tế Để việc tốn nhanh chóng thuận tiện để tiết kiệm chi phí, ngân hàng đưa cho khách hàng nhiều hình thức tốn toán séc, uỷ nhiệm chi, nhờ thu, loại thẻ…Tuỳ theo yêu cầu mà mà khách hàng lựa chọn phương thức toán cho phù hợp Ngân hàng thực chức sở thực chức trung gian tài Bởi thơng qua nhận tiền gửi, ngân hàng mở cho khách hàng tài khoản để theo dõi khoản thu, chi từ đó, khách hàng đặt ngân hàng vào vị trí trung gian để tốn hộ cho 1.1.2.3 Chức tạo phương tiện toán Phương tiện tốn hiểu đơn giản dùng để tốn tiền hàng hóa dịch vụ Ban đầu phương tiện Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập toán chấp nhận tiền vàng_ phương tiện toán phổ biến Ngày nay, với phát triển hệ thống tài ngân hàng với hình thức toán mới, phương tiện toán trở lên đa dạng phong phú nhiều Việc tạo tiền tín dụng xảy ngân hàng riêng lẻ thơng qua việc biến khoản cho vay thành tiền chi tiêu tên người vay Nhưng nói chung, việc tạo tiền tín dụng thường có tham gia hệ thống ngân hàng thương mại Tiền tạo khoản tiền gửi sinh sôi sở dịng tín dụng từ ngân hàng đến ngân hàng khác Mức mở rộng tiền gửi phụ thuộc vào hệ số mở rộng tiền gửi Hệ số này, đến lượt lại chịu tác động yếu tố như: tỉ lệ dự trữ bắt buộc, tỉ lệ dự trữ vượt mức tỉ lệ giữ tiền mặt so với tiền gửi tốn cơng chúng Với chức này, hệ thống ngân hàng thương mại làm tăng phương tiện toán kinh tế, đáp ững nhu cầu toán, chi trả xã hội Nó mối quan hệ tín dụng ngân hàng lưu thông tiền tệ Một khối lượng tín dụng mà ngân hàng thương mại cho vay làm tăng khả tạo tiền ngân hàng thương mại, từ làm tăng lượng tiền cung ứng 1.1.3 Các nghiệp vụ ngân hàng thương mại 1.1.3.1 Nghiệp vụ huy động vốn (hay nhận tiền gửi) Đối với doanh nghiệp nào, vốn yếu tố quan trọng thiếu Người ta kinh doanh mà khơng có vốn để mua sắm trang thiết bị, thuê nhân công hay để đầu tư vào sản xuất Đối với ngân hàng yếu tố sống cịn khơng doanh nghiệp, ngân hàng kinh doanh loại hàng hố đặc biệt, tiền hay tư (vốn) Bên Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập cạnh việc phải phải đảm bảo lượng vốn tối thiểu để hoạt động theo quy định ngân hàng nhà nước giá trị nguồn vốn ngân hàng định khả cho vay ngân hàng Những ngân hàng có vốn lớn cho vay nhiều hơn, thu lợi nhuận cao hơn, bên cạnh tính khoản tốt ngân hàng khác dẫn đến rủi ro thấp Do ngân hàng thương mại ln tìm cách huy động ngày nhiều vốn thường xuyên chăm lo việc tăng trưởng nguồn vốn kinh doanh Vốn huy động giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động từ tổ chức cá nhân xã hội thơng qua nghiệp vụ tín dụng, tốn…và nguồn vốn chủ yếu để dùng làm nguồn vốn kinh doanh Huy động vốn coi nghiệp vụ ngân hàng để trì tồn thể nghiệp vụ sau • Nhận tiền gửi • Phát hành giấy tờ có giá • Vay ngân hàng nhà nước hay tổ chức tín dụng khác • Vay thị trường chứng khoán cách phát hành chứng khoán … 1.1.3.2.Nghiệp vụ sử dụng vốn Sau huy động vốn tuỳ theo mục tiêu chiến lược kinh doanh ngân hàng mà nguồn vốn sử dụng với mục đích riêng nhằm đảm bảo khả sinh lời an toàn cho ngân hàng Các hoạt động sử dụng vốn chủ yếu ngân hàng bao gồm: • Cho vay bao gồm cho vay tiêu dùng, cho vay thương mại, cho vay cá nhân… Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập • Đầu tư vào dự án, phương án sản xuất kinh doanh hay cơng trình xây dựng • Tài trợ hoạt động phủ • Kinh doanh chứng khốn, góp vốn liên doanh • Cấp tín dụng bao gồm cho vay, bảo lãnh, cho thuê chiết khấu giấy tờ có giá 1.1.3.3 Nghiệp vụ trung gian • Ngân hàng làm trung gian toán, thực toán cho khách hàng cách phát hành phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt séc, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi hay mở tài khoản phát hành sec hay thẻ tín dụng tuỳ thuộc vào yêu cầu khách hàng • Thực tư vấn cho khách hàng đầu tư tài chính, đầu tư chứng khốn, thực dịch vụ ngân hàng đại lý, nhận kí gửi uỷ thác tài sản quý khách hàng Dịch vụ đa dạng có chất lượng cao thu hút thêm nhiều khách hàng, nâng cao tính cạnh tranh ngân hàng khuếch trương hình ảnh ngân hàng Do xu hướng ngân hàng đại theo hướng đa dạng hố dịch vụ theo hình thức ngân hàng đa 1.2 Tín dụng ngân hàng 1.2.1 Khái niệm tín dụng Có thể thấy không hệ thống ngân hàng thương mại mà tổ chức, trung gian tài kinh tế, tín dụng coi hoạt động quan trọng Không chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản, cịn hoạt động mang lại thu nhập lớn với mức độ rủi ro cao Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập Theo điều 49 luật tổ chức tín dụng việc cấp tín dụng tổ chức tín dụng hoạt động thực hình thức: “cho vay, chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho th tài hình thức khác theo quy định ngân hàng nhà nước” Vậy tổng kết lại là, tín dụng ngân hàng hoạt động tài trợ ngân hàng bao gồm cho vay, bảo lãnh, chiết khấu, cho thuê hoạt động khác theo quy định luật Quan hệ tín dụng quan hệ hình thành sở cung ứng vốn nơi thừa nơi thiếu vốn xây dựng theo ba nguyên tắc: có thời hạn, có hồn trả có đền bù Điều có nghĩa quan hệ tín dụng xác định xác lập thời hạn vay khoản vốn với thời hạn hồn trả quy định đền bù có vi phạm việc thực hịên cam kết Mặc dù hình thức biểu tín dụng di chuyển vốn từ người cho vay sang người vay, song thực chất di chuyển quyền sử dụng vốn quyền sở hữu thuộc người cho vay Do thấy quan hệ tín dụng quyền sở hữu quyền sử dụng tách rời Điều lại nảy sinh vấn đề liệu vốn vay có quay trở lại hết thời hạn vay hay không? Chính mà quan hệ tín dụng hình thành sở lịng tin hay tín nhiệm người cho vay khả hoàn trả nợ hạn người vay Sự tin tưởng tạo lên yếu tố như: tư cách người vay, giá trị tài sản chấp, cầm cố bảo lãnh khoản vay tính hiệu dự án xin vay 1.2.2 Phân loại tín dụng ngân hàng 1.2.2.1 Các hình thức tín dụng phân theo thời gian Theo thời gian tín dụng gồm có: Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập • Tín dụng ngắn hạn: bao gồm khoản cấp tín dụng có thời hạn cho vay 12 tháng Thời hạn thực tế xác định phù hợp với nhu cầu thực tế chu chuyển vốn Các khoản tín dụng thường chủ yếu tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động ngắn hạn khoản phải thu ngắn hạn khách hàng • Tín dụng trung dài hạn: khoản tín dụng có thời hạn 12 tháng Tín dụng trung hạn có thời hạn cho vay gia hạn nợ không năm, kể từ ngày cho vay đến trả hết nợ Tín dụng dài hạn có thời hạn cho vay năm Những khoản tín dụng thường sử dụng để làm nhà đầu tư vào cơng trình xây dựng mang tính thương mại dự án đầu tư khác Việc phân loại theo thời gian quan trọng liên quan đến khả hoàn trả khoản vốn khách hàng yếu tố an toàn sinh lời khoản tín dụng 1.2.2.2 Phân loại theo hình thức Có thể thấy tín dụng gồm bốn hình thức chủ yếu sau: • Chiết khấu: Chiết khấu nghiệp vụ tín dung ngắn hạn, khách hàng chuyển nhượng thương phiếu chưa đáo hạn cho ngân hàng để nhận số tiền mệnh giá trừ lãi chiết khấu hoa hồng phí Ngân hàng tiến hành thu nợ người thụ lệnh, hối phiếu, người phát hành lệnh phiếu, đến hạn tốn • Cho vay: hình thức cấp tín dụng, theo tổ chức tín dụng giao cho khách hàng sử dụng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời gian ấn định theo thoả thuận với ngun tắc có hồn trả gốc lãi (theo định 1627/2001/QĐ-NHNN) Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập kinh doanh ngân hàng ảnh hưởng đến uy tín vị ngân hàng Do ngân hàng tìm cách giảm tỷ lệ xuống thấp tốt xử lý khoản nợ cách triệt để Tỷ lệ nợ hạn năm gần NHNN&PTNT Cẩm Thuỷ Thanh Hố có tăng nằm giới hạn cho phép + Đối với khoản nợ hạn nguyên nhân chủ quan cần áp dụng biện pháp tận thu, gán nợ, quy trách nhiệm cụ thể cho cá nhân khởi tố… + ngân hàng cần tích cực rà soát lại khoản nợ cách cụ thể phân loại nợ cách xác khoản nợ có khả thu hồi, có khả thu hồi có kèm theo điều kiện thu hồi mức độ tuỳ loại mà có cách xử lý thích hợp +Đối với khoản nợ hạn nguyên nhân khách quan hay khoản nợ doanh nghiệp cần thiết phải trì mục tiêu kinh tế xã hội cần có giúp đỡ, tài trợ nhà nước để xoá nợ, khoanh nợ hay giãn nợ + Những khoản nợ khơng thể địi cần chuyển giao cho công ty xử lý nợ + Định kì hạn nợ cho phù hợp điều chỉnh cam kết hỗ trợ khách hàng để thu hồi khoản nợ 3.3.6.Một số giải pháp cụ thể ‘Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Cẩm Thuỷ Thanh Hoá Ở số giải pháp chung cho ngân hàng thương mại Sau số giải pháp cụ thể ngân hàng Cẩm Thuỷ Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập Do đặc thù huyện miền núi, với phần lớn dân số hoạt động lĩnh vực nơng-lâm-ngư nghiệp, nên phần lớn khoản tín dụng để phục vụ phát triển trồng trọt chăn nuôi Người vay vốn đa phần nơng dân với trình độ dân trí thấp, khơng tiếp cận với khoa học kĩ thuật tiên tiến Tuy khoản tín dụng thường không lớn,chỉ độ vài triệu đến vài chục triệu ,song lại có tỷ lệ rủi ro tương đối cao Do người vay vốn thường sản xuất, chăn nuôi theo hướng nhỏ lẻ, tự túc với kỹ thuật thấp kém, chủ yếu dựa vào kinh nghiệm sản xuất địa phương Chính gần đây, khoản tín dụng thường ưu tiên cho dự án có quy mơ lớn ( chủ yếu phát triển kinh tế trang trại; phát triển kinh tế hộ gia đinh có quy mô lớn ) Sau số hoạt động cụ thể góp phần làm giảm rủi ro tín dụng lĩnh vực này: - Cử cán tín dụng xuống tận xã để kết hợp với cán xã giám sát triển khai dự án; ngân hàng kết hợp với địa phương để phổ biến, giúp người dân tiếp cận với khoa học kỹ thuật tiên tiến - Phát triển kinh tế trang trại, hộ gia đình có quy mơ lớn Hạn chế khoản tín dụng nhỏ lẻ, dàn trải khó quản lý , không mang lại nhiều hiệu - Đầu tư cho dự án tích cực chuyển đổi cấu trông, vật nuôi phù hợp với điều kiện, suất cao có giá trị lớn Thời gian gần đây, suy thoái kinh tế giới nên tình trạng thất nghiệp tăng cao Chính vậy, khoản nợ người dân cho việc xuất lao động trở nên khó địi Cho nên, với khoản vay cho xuất lao động đến kinh tế suy thối có rủi ro cao, ngân hàng cần hạn chế vốn cho lĩnh vực Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập Kết luận Trên kiến thức rủi rotín dụng ngân hàng số kiến thức kinh tế lượng Cũng thực trạng hoạt động tín dụng địa bàn huyện của’ Ngân hàng nông nghiệp phát triển nơng thơnhuyện Cẩm Thủy tỉnh Thanh Hố’ Từ tồn nhận thấy thực tế ‘Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Cẩm Thủy’và kiến thức học em mạnh dạn đưa số ý kiến vấn đề phịng ngừa rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng thương mại nói chung ‘Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thơn huyện Cẩm Thủy’ nói riêng Đó ý kiến mang tính chủ quan em, trình độ thời gian nghiên cứu cịn hạn chế chắn thiếu xót điều khơng tránh khỏi, mong nhận đóng góp thầy cô cô ngân hàng Cẩm Thuỷ, để chun đề hồn chỉnh hơn,chính xác Em xin cảm ơn thầy giáo PGS.TS.Nguyễn Cao Văn, cô giáoThS.Hồng Bích Phương cán ‘Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Cẩm Thủy’đã giúp đỡ, hướng dẫn em thực chuyên đề Em xin trân thành cảm ơn! Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập Danh mục tài liệu tham khảo Frederic S.Miskin ,Tiền tệ ngân hàng thị trường tài chính,Đại học kinh tế quốc dân, nhà xuất thống kê Peter Rose, Quản trị ngân hàng thương mại, Đại học kinh tế quốc dân Giáo trình lý thuyết tài tiền tệ,Khoa Ngân hàng, Đại học Kinh tế quốc dân Lý Thuyết tài chính- Tiền tệ tập 1, (Trường Đại học Kính tế quốc dân – Khoa Ngân hàng) năm 1996 Nguyễn Văn Tiến, Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, Học viện Ngân hàng Vũ Thiếu, Nguyễn Quang Dong, Nguyễn Khắc Minh - Kinh tế lượng , NXB khoa học kỹ thuật, 1998 PGS TS.Nguyễn Quang Dong, Kinh tế lượng, NXB khoa học kỹ thuật Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập Phụ lục Đồ thị chuỗi DNQH -1 -2 -3 -4 10 20 30 40 RNQH Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 50 60 Chuyên đề thực tập Sử dụng phần mền Eviews kinh tế lượng em ước lượng mơ hình cho bảng kết sau: Bảng ADF Test Statistic -10.45162 1% Critical Value* 5% Critical Value 10% Critical Value *MacKinnon critical values for rejection of hypothesis of a unit root Augmented Dickey-Fuller Test Equation Dependent Variable: D(RNQH) Method: Least Squares Date: 04/16/09 Time: 07:49 Sample(adjusted): 60 Included observations: 59 after adjusting endpoints Variable Coefficient Std Error t-Statistic RNQH(-1) -1.557317 0.107463 -10.45162 R-squared 0.783517 Mean dependent var Adjusted R-squared 0.783517 S.D dependent var S.E of regression 1.183315 Akaike info criterion Sum squared resid 81.21358 Schwarz criterion Log likelihood -93.14395 Durbin-Watson stat Bảng Dependent Variable: DNQH Method: Least Squares Date: 04/16/09 Time: 07:51 Sample(adjusted): 60 Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 -3.2019 -1.9460 -1.6187 Prob 0.0000 0.045672 2.543245 3.191320 3.226533 2.413719 Chuyên đề thực tập Included observations: 58 after adjusting endpoints Convergence achieved after iterations Variable Coefficient Std Error t-Statistic Prob AR(1) -0.769716 0.121921 -6.313237 0.0000 AR(2) -0.397440 0.120553 -3.296816 0.0017 R-squared 0.415891 Mean dependent var 0.038152 Adjusted R-squared 0.405460 S.D dependent var 1.422653 S.E of regression 1.096957 Akaike info criterion 3.056830 Sum squared resid 67.38556 Schwarz criterion 3.127880 Log likelihood -86.64808 Durbin-Watson stat 2.104425 Inverted AR Roots -.38+.50i -.38 -.50i Bảng ADF Test Statistic -9.35267 1% Critical Value* 5% Critical Value 10% Critical Value *MacKinnon critical values for rejection of hypothesis of a unit root Augmented Dickey-Fuller Test Equation Dependent Variable: D(E1) Method: Least Squares Date: 04/16/09 Time: 07:58 Sample(adjusted): 60 Included observations: 57 after adjusting endpoints Variable Coefficient Std Error Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 t-Statistic -2.4033 -1.9463 -1.6188 Prob Chuyên đề thực tập E1(-1) R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood -1.055919 0.529278 0.529278 1.091778 66.75089 -85.38011 0.133067 -9.35267 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Durbin-Watson stat 0.0000 -0.006857 1.591300 3.030881 3.066724 2.025239 Đồ thị lược đồ tương quan chuỗi số liệu e1 Date: 04/16/09 Time: 13:37 Sample: 60 Included observations: 58 Autocorrelation Partial Correlation *| | *| | *| | *| | **| | **| | *| | *| | |* | | | | | | | | | | | | | | | *| | *| | |* | |* | | | | | *| | *| | | | | | | | | | |* | | | | | | | |* | |* | Trương Việt Thắng 10 11 12 13 14 15 16 17 AC -0.063 -0.180 -0.210 -0.075 0.163 0.055 -0.033 0.013 -0.144 0.095 0.065 -0.121 0.057 -0.057 0.085 -0.004 0.079 Toán kinh tế 47 PAC -0.063 -0.185 -0.245 -0.168 0.049 -0.019 -0.039 0.059 -0.124 0.066 0.046 -0.140 0.057 -0.036 0.047 -0.026 0.155 Q-Stat 0.2412 2.2617 5.0598 5.4190 7.1638 7.3641 7.4391 7.4515 8.9158 9.5742 9.8893 10.993 11.245 11.500 12.086 12.087 12.613 Prob 0.623 0.323 0.167 0.247 0.209 0.288 0.385 0.489 0.445 0.479 0.540 0.530 0.590 0.646 0.673 0.738 0.762 Chuyên đề thực tập *| *| | .| .| .| .*| | | | | | | | *| | | | | | *| | *| | | | *| | 18 19 20 21 22 23 24 -0.117 -0.077 0.022 -0.019 -0.011 -0.009 -0.074 -0.128 -0.040 0.023 -0.151 -0.059 -0.053 -0.134 13.811 14.334 14.377 14.410 14.422 14.430 14.985 0.741 0.764 0.811 0.851 0.886 0.914 0.921 Bảng Dependent Variable: DNQH Method: ML - ARCH (Marquardt) Date: 04/16/09 Time: 07:51 Sample(adjusted): 60 Included observations: 58 after adjusting endpoints Convergence achieved after 50 iterations Variance backcast: ON Coefficient Std Error z-Statistic AR(1) -0.686400 0.128048 -5.360469 AR(2) -0.314440 0.147419 -2.132975 Variance Equation C 1.005540 0.256659 2.856763 ARCH(1) 0.105755 0.451593 0.278469 R-squared 0.409601 Mean dependent var Adjusted R-squared 0.376801 S.D dependent var S.E of regression 1.123084 Akaike info criterion Sum squared resid 68.11116 Schwarz criterion Log likelihood -86.22388 Durbin-Watson stat Inverted AR Roots -.34+.44i -.34 -.44i Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Prob 0.0000 0.0329 0.0001 0.7807 0.038152 1.422653 3.111168 3.253268 2.251018 Chuyên đề thực tập Bảng Dependent Variable: DNQH Method: ML - ARCH (Marquardt) Date: 04/16/09 Time: 07:52 Sample(adjusted): 60 Included observations: 58 after adjusting endpoints Convergence achieved after 301 iterations Variance backcast: ON Coefficient Std Error z-Statistic AR(1) -0.453628 0.115981 -4.773452 AR(2) -0.317173 0.146035 -1.487127 Variance Equation C 1.237393 0.806274 1.534705 ARCH(1) 0.370768 0.547873 0.576741 GARCH(1) -0.372706 0.720225 -0.417486 R-squared 0.379297 Mean dependent var Adjusted R-squared 0.332451 S.D dependent var S.E of regression 1.162360 Akaike info criterion Sum squared resid 71.60726 Schwarz criterion Log likelihood -86.19181 Durbin-Watson stat Inverted AR Roots -.28+.37i -.28 -.37i Prob 0.0000 0.1370 0.1249 0.4986 0.6048 0.038152 1.422653 3.144545 2.478960 Bảng Dependent Variable: DNQH Method: ML - ARCH (Marquardt) Date: 04/16/09 Time: 07:53 Sample(adjusted): 60 Included observations: 58 after adjusting endpoints Convergence achieved after 102 iterations Variance backcast: ON Coefficient Std Error Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 z-Statistic Prob Chuyên đề thực tập GARCH AR(1) AR(2) C ARCH(1) GARCH(1) R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood Inverted AR Roots Trương Việt Thắng 0.027766 0.053869 0.515423 -0.650325 0.137778 -4.720077 -0.299254 0.148038 -2.021467 Variance Equation 1.173481 1.156176 1.014967 0.163351 0.535859 0.304840 -0.174877 1.161926 -0.150507 0.413043 Mean dependent var 0.356605 S.D dependent var 1.141137 Akaike info criterion 67.71407 Schwarz criterion -86.03428 Durbin-Watson stat -.33+.44i -.33 -.44i Toán kinh tế 47 0.6063 0.0000 0.0432 0.3101 0.7605 0.8804 0.038152 1.422653 3.173596 3.386745 2.335205 Chuyên đề thực tập MỤC LỤC Lời mở đầu Kết luận 54 Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 ... ta sử dụng tiêu toán theo hai cách sau: + Chỉ tiêu toán tức thời Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập Các tài sản lưu động chuyển thành tiền tức thời Chỉ tiêu toán tức thời =... sử dụng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời gian ấn định theo thoả thuận với nguyên tắc có hồn trả gốc lãi (theo định 1627/2001/QĐ-NHNN) Trương Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập... Việt Thắng Toán kinh tế 47 Chuyên đề thực tập người vay Ngoài ra, khoản cho vay tổ chức tài lớn, công ty lớn… hay cho vay theo thị phủ khơng cần tài sản bảo đảm 1.2.2.4 Phân loại tín dụng theo rủi