LỜI NÓI ĐẦU Như chúng ta đã biết, Việt Nam đã gia nhập tổ chức thương mại WTO và đã có những chuyển biến rõ rệt về sự phát triển của kinh tế thị trường. Nhu cầu sử dụng và tiêu thụ hàng hóa ngày một tăng cao dẫn tới việc hàng loạt các cá nhân cũng như tổ chức lao vào lập doanh nghiệp, sản xuất và cung ứng rất nhiều những sản phẩm hàng hóa đa dạng. Trong thời điểm hiện tại, các doanh nghiệp cạnh tranh lẫn nhau rất căm go và đầy quyết liệt. Họ luôn cố gắng chứng tỏ cho người tiêu dùng thấy được họ khác biệt, sản phẩm mà họ cung ứng chất lượng rất cao, thương hiệu của họ uy tín. Trong tương lai, công cuộc cạnh tranh mà họ phải tham gia không chỉ bao gồm các doanh nghiệp đối thủ trong nước mà thậm trí có cả các doanh nghiệp lớn mạnh của nước ngoài Để đảm bảo cho các bộ phận của quá trình sản xuất kinh doanh chạy đều và ăn khớp như một guồng máy lớn , đòi hỏi phải có một tổ chức quản lý , bộ máy kế toán tài chính .Để điều hoà và phối hợp sao cho tất cả đều hướng vào thực hiện mục tiêu chung của doanh nghiệp,kế toán tài chính là một hoạt động thiết yếu , nó đảm bảo phối hợp những nỗ lực của cá nhân nhằm đạt các mục đích chung của tập thể . Với mục tiêu chung của doanh nghiệp là đạt được lợi nhuận cao nhất , tốn ít thởi gian nhất với chi phí thấp nhất . Chính vì vậy trong quá trình học tập , nghiên cứu tại trường được sự truyền đạt kiến thức từ các thầy , cô giáo và sự liên hệ thực tế trong thời gian đầu thực tập tại Công ty TNHH TMDV Vương Lực em đã nắm bắt được những nội dung cơ bản trong công tác kế toán, tài chính của Doanh nghiệp . Mặc dù đã hết sức cố gắng nhưng do trình độ nhận thức về lý luận và thực tiễn còn hạn chế, thời gian thực tập có hạn nên bản báo cáo của em không tránh khỏi các thiếu sót. Em rất mong nhận được sự góp ý quý báu từ phía thầy giáo, các anh chị phòng Tài chính Kế toán Công ty và những người quan tâm để đề tài nghiên cứu được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn
MỤC LỤC 1 DANH MỤC BẢNG 2 DANH MỤC SƠ ĐỒ 3 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Từ viết đầy đủ BCTC Báo cáo tài CCDV Cung cấp dịch vụ BHXH Bảo hiểm xã hội DT Doanh thu DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh LNT Lợi nhuận TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định LỜI NÓI ĐẦU Như biết, Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại WTO có chuyển biến rõ rệt phát triển kinh tế thị trường Nhu cầu sử dụng tiêu thụ hàng hóa ngày tăng cao dẫn tới việc hàng loạt cá nhân tổ chức lao vào lập doanh nghiệp, sản xuất cung ứng nhiều sản phẩm hàng hóa đa dạng Trong thời điểm tại, doanh nghiệp cạnh tranh lẫn căm go đầy liệt Họ cố gắng chứng tỏ cho người tiêu dùng thấy họ khác biệt, sản phẩm mà họ cung ứng chất lượng cao, thương hiệu họ uy tín Trong tương lai, cơng cạnh tranh mà họ phải tham gia không bao gồm doanh nghiệp đối thủ nước mà trí có doanh nghiệp lớn mạnh nước ngồi Để đảm bảo cho phận trình sản xuất kinh doanh chạy ăn khớp guồng máy lớn , đòi hỏi phải có tổ chức quản lý , máy kế toán tài Để điều hồ phối hợp cho tất hướng vào thực mục tiêu chung doanh nghiệp,kế tốn tài hoạt động thiết yếu , đảm bảo phối hợp nỗ lực cá nhân nhằm đạt mục đích chung tập thể Với mục tiêu chung doanh nghiệp đạt lợi nhuận cao , tốn thởi gian với chi phí thấp Chính trình học tập , nghiên cứu trường truyền đạt kiến thức từ thầy , cô giáo liên hệ thực tế thời gian đầu thực tập Công ty TNHH TM&DV Vương Lực em nắm bắt nội dung cơng tác kế tốn, tài Doanh nghiệp Mặc dù cố gắng trình độ nhận thức lý luận thực tiễn hạn chế, thời gian thực tập có hạn nên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý q báu từ phía thầy giáo, anh chị phòng Tài - Kế tốn Cơng ty người quan tâm để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 5 Chương 1: Tổng quan công ty TNHH thương mại Và dịch vụ Vương Lực 1.1 Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH thương mại dịch vụ Vương Lực 1.1.1 Giới thiệu công ty Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại & dịch vụ Vương Lực - Tên giao dịch: Vuong Luc Trading Service Co, Ltd - Trụ sở : Số 10 – Đường số – Phường An Lạc – Quận Bình Tân – Thành phố Hồ Chí Minh - Điện thoại: (+84-8) 3876 0957 - Fax: (+84-8) 38761070 - Chi nhánh miền Bắc : Số 68 – Phố Lương Yên – Quận Hai Bà Trưng – Thành phố Hà Nội - Điện thoại: (+84-4) 39870240 - Fax: (+84-4) 39877359 - Email: sales@vuongluc.com - Website: http://www.vuongluc.com/ - Vốn điều lệ chi nhánh : 1.500.000.000 ( Một tỷ năm trăm triệu đồng) 1.1.2 Lịch sử phát triển công ty TNHH TM&DV Vương Lực Doanh nghiệp tư nhân Vương Lực bước vào lĩnh vực hoạt động hình thức văn phòng đại diện cho Hãng Sutlick Singapore Đại lý phân phối độc quyền cho Hãng Girbau- Tây Ba Nha Hãng Pony- Ý thiết bị cơng nghiệp như: Bình tích áp, động có gắn bơm thủy lực,palan chạy điện… phục vụ cho ngành công nghiệp v.v Công ty TNHH TM&DV Vương Lực doanh nghiệp có uy tín hàng đầu thiết bị công nghiệp thị trường Năm 1993, khởi đầu với thành viên với mục tiêu ban đầu : đón đầu thị trường thiết bị công nghiệp Việt Nam Năm 1995, công ty thành lập văn phòng đại diện Hà Nội, cột mốc 6 quan trọng việc mở rộng quy mô kinh doanh Do đáp ứng yêu cầu mặt, tới năm 2003 Cơng Ty thức đổi tên thành Công ty TNHH TMDV Vương Lực với chức sản xuất, xuất hàng thiết bị công nghiệp lúc phát triển mối quan hệ bền vững với đối tác nước Đến năm 2011 với nhân lực 30 thành viên, Cơng ty thức áp dụng kế hoạch mở rộng kinh doanh cho phát triển bền vững Cho đến năm 2012 mở điểm dịch vụ bảo trì, bảo hành & hậu Đà Nẵng Đội ngũ thợ làm việc Vương Lực kỹ sư có chun mơn kinh nghiệm cao, tuyển chọn kỹ lưỡng lượng lớn khách hàng mẫu mã đẹp, độ bền cao vô Từ chất lượng sản phẩm, Công ty TNHH TM&DV Vương Lực dần khẳng định thương hiệu uy tín riêng thị trường thiết bị cơng nghiệp Năm 2013 Công ty Vương Lực chuyển sang trụ sở mới, đánh dấu kỉ niệm 10 năm hoạt động với mục tiêu phát triển bền vững, đẩy mạnh liên kết với đối tác khách hàng Năm 2014-2015, xây dựng kho dự trữ hàng hóa, mở rộng văn phòng hậu phát triển mạnh dịch vụ 2015 tương lai : Công ty mở rộng quy mô nâng cao chất lượng & tạo tiềm lực để ln sẵn sàng phát triển thời kì hội nhập 1.1.3.Quy mô doanh nghiệp Công ty TNHH TM&DV Vương Lực có bước phát triển đáng kể, với số vốn kinh doanh ban đầu 400.000.000 (đ), đến số vốn tăng lên đạt 1.500,000,000đ Có tăng trưởng nhanh doanh thu bán hàng năm sau ln cao năm trước nhiều Năm 2013 doanh thu đạt 5,425,699,000 (đ), sang năm 2014 doanh thu đạt 6,889,368,590 (đ) tăng gần 140% Đây biểu tốt, thể khả kinh doanh hiệu công ty Hiện nay, Công ty TNHH TM&Dv Vương Lực với sản phẩm cơng nghiệp cơng ty có vị trí vững vàng thị trường Với bước tăng trưởng nay, tương lai công ty không ngừng phát triển lớn mạnh Bảng 1.1 Kết kinh doanh công ty số năm gần 7 Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 DT bán hang CCDV 5,425,699,000 6,889,368,590 Các khoản giảm trừ DT 0 DTT bán hang CCDV 5,425,699,000 6,889,368,590 Giá vốn hang bán 4,268,489,000 5,059,230,100 Lợi nhuận gộp bán hang CCDV 1,157,210,000 1,830,138,490 DT hoạt động tài 28,475,540 25,865,721 Chi phí tài 19,789,250 17,765,826 Chi phí QL kinh doanh 301,726,389 586,149,230 Lợi nhuận từ HĐKD 807,218,821 1,200,357,713 Thu nhập khác 30,565,856 32,875,021 Chi phí khác 39,248,210 40,879,245 Lợi nhuận khác (8,682,354) (8,004,224) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 798,536,467 1,192,353,489 Chi phí thuế TNDN 159,707,294 238,470,698 638,829,173 ( Nguồn: Phòng kế tốn - Cơng ty TNHH TM&DV Vương Lực) 953,882,791 Lợi nhuận sau thuế TNDN 1.2 Chức nhiệm vụ doanh nghiệp 1.2.1 Chức Công ty Vương Lực có chức hoạt động sản xuất chuyên kinh doanh cung cấp thiết bị công nghiệp theo yêu cầu nhu cầu khách hàng Đáp ứng tối đa nhu cầu khách hàng với giá hợp lý mục tiêu phấn đấu, chất lượng dịch vụ chữ tín khách hàng phát triển bền vững Công ty Vương Lực.Với thành lập mình, Cơng ty TNHH TM&DV Vương Lực tạo công ăn việc làm cho nhiều người với mức thu nhập ổn định, chế độ bảo hiểm, phụ cấp, phúc lợi đời sống tinh thần thoải mái theo pháp luật qui định Khơng vậy, Vương Lực tham gia tổ chức nhiều chương trình từ thiện, ủng hộ cho đời sống người nghèo, hộ gia đình có trẻ em khuyết tật đời sống người già neo đơn, trẻ em mồ côi… Cơng 8 ty Vương Lực có chức hoạt động sản xuất chuyên kinh doanh cung cấp thiết bị công nghiệp theo yêu cầu nhu cầu khách hàng 1.2.2 Nhiệm vụ + Xây dựng phát triển đội ngũ cán bán hàng có trình độ kinh nghiệm ngày nâng cao, để có khả tư vấn cho khách hàng giải pháp kỹ thuật tối ưu với mục đích sử dụng + Xây dựng đội ngũ kỹ thuật có đủ kiến thức để tiếp quản chuyển giao công nghệ mới, đại đến người sử dụng Đảm đương tốt cơng việc bảo hành, bảo trì, sửa chữa thiết bị + Xây dựng đội ngũ cộng tác viên ngày đông đảo giáo sư, tiến sĩ trường đại học, viện nghiên cứu nhằm tăng cường tiềm lực khoa học kỹ thuật cho Công ty làm tăng độ tin cậy khách hàng + Đẩy mạnh hợp tác quốc tế lĩnh vực kinh doanh, kỹ thuật Liên kết với nhà sản xuất để mở khóa đào tạo nâng cao cho cán kỹ thuật + Thực ngành nghề đăng ký kinh doanh, chịu trách nhiệm trước cổ đông kết kinh doanh, chịu trách nhiệm trước khách hàng pháp luật + Tổ chức phục vụ thông tin đột xuất theo yêu cầu cấp ủy Đảng, Chính quyền địa phương cấp + Xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh phù hợp với chức nhiệm vụ Công ty theo nhu cầu thị trường + Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ, giảm thiểu ô nhiễm môi trường + Tổ chức tốt hoạt động sản xuất kinh doanh, giải công ăn việc làm, bước nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên + Thực chế độ thống kê, kế toán, báo cáo định kỳ theo yêu cầu Nhà nước báo cáo bất thường đại hội cổ đông chịu trách nhiệm, nộp Ngân sách Nhà nước 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lí cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Vương Lực Giám Đốc Phòng Kỹ Thuật Phòng Kinh Doanh Phòng Kế Tốn Sơ đồ 1.3.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lí công ty (Nguồn: Quy chế hoạt động Công ty TNHH TM&DV Vương Lực ) 1.4 Tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp Kế toán trưởng KT Vật tư, CCDC, TSCĐ Ghi chú: KT Thanh toán, vốn tiền KT Bán hàng XĐKQKD Thủ quỹ Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức ( Nguồn: Phòng kế tốn- Cơng ty TNHH TM DV Vương Lực) • Kế tốn trưởng: người tổ chức cơng tác kế tốn máy kế tốn cơng ty cách hợp lí khoa học, tổ chức ghi chép, tính tốn phản ánh xác, trung thực, kịp thời hoạt động công ty, lập đầy đủ hạn báo cáo kế toán thống kê theo chế độ quy định Phân tích, tổng hợp số liệu kế tốn tài hàng tháng, q, • năm cơng ty, giúp thủ trưởng phân tích hoạt động kinh doanh Kế toán vật tư, CCDC, TSCĐ: Theo dõi chi tiết vật tư, CCDC, hàng hoá, TSCĐ nhập xuất kho, tính khấu hao, chi phí trả trước • Kế toán toán vốn tiền: theo dõi chi tiết cơng nợ phải thu phải trả • khách hàng nhà cung cấp, Kế toán CPSX Xác định kết kinh doanh: tập hợp chi phí theo dõi doanh thu bán hàng • Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền, thực xuất nhập quỹ tiền theo yêu cầu cấp 1.5 Hình thức kế tốn, chế độ kế tốn, tin học hóa cơng tác kế tốn 1.5.1 Hình thức kế tốn 10 10 Bảng 2.5.4.2 : Sổ TK511 Tên công ty: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Vương Lực Địa chỉ: Số 68 Lương Yên, Hai BÀ Trưng, HÀ Nội Mẫu số S03b- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm : 2015 Tên tài khoản:Doanh thu bán hàng Số hiệu :511 Nhật Ký chung Số Trang TT sổ dòng E G Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A Số hiệu Ngày tháng B C ĐVT: đồng Diễn giải D Số phát sinh TK đối ứng Nợ Có H Dư đầu kỳ Số phát sinh tháng 5/10/2015 0987900 10/05/14 Doanh thu bán động có gắn bơm thủy lực , bơm dầu , bơm nước 15 kw 131 16 511 31/10/2015 PKT 31/10/15 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 124 511 Cộng phát sinh 79 115,600,000 115,600,000 Dư cuối kỳ Người lập biểu 115,600,000 115,600,000 Ngày 31 tháng 10 năm 2015 Giám đốc Kế toán 79 80 80 Bảng 2.5.4.3: Sổ TK 632 Tên công ty: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Vương Lực Địa chỉ: Số 68 Lương Yên, Hai BÀ Trưng, HÀ Nội Mẫu số S03b- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm : 2015 Tên tài khoản:Giá vốn hàng bán Số hiệu :632 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A Số hiệu Ngày tháng B C ĐVT: đồng Nhật Ký chung Số Trang TT sổ dòng E G Diễn giải D Số phát sinh TK đối ứng Nợ Có H Dư đầu kỳ Số phát sinh tháng 5/10/2015 PXK 10/05/14 Gía vốn động có gắn bơm thủy lực , bơm dầu , bơm nước 15 kw 31/10/2015 PKT 31/10/15 Kết chuyển giá vốn hàng bán Cộng phát sinh 81 13 632 911 127 632 54,912,000 54,912,000 54,912,000 Dư cuối kỳ Người lập biểu 156 54,912,000 Ngày 31 tháng 10 năm 2015 Giám đốc Kế toán 81 82 82 Bảng 2.5.4.4: Sổ TK 6422 Tên công ty: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Vương Lực Địa chỉ: Số 68 Lương Yên, Hai BÀ Trưng, HÀ Nội Mẫu số S03b- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm : 2015 Tên tài khoản:Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu :6422 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A Nhật Ký chung Diễn giải Số hiệu Ngày tháng B C 5/10/2015 13/10/2015 26/10/2015 31/10/2015 GBN GBN PC PKT 31/10/2015 31/10/2015 31/10/2015 BH PBDH KHTSCĐ 31/10/2015 PKT 83 ĐVT: đồng TK đối ứng D Dư đầu kỳ Số phát sinh tháng 05/10/20114 Phí chuyển khoản 80500000 13/10/2014 Phí chuyển khốn mon 117210000 26/10/2014 Photo tài liệu 31/10/2014 Tính lương cho phận hành Bảo hiểm doanh nghiệp chịu cho bp 31/10/2014 hành 31/10/2014 Phân bổ dài hạn 242 31/10/2014 Trích khấu hao TSCĐ Kết chuyển chi phí quản lý doanh 31/10/15 nghiệp Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 83 Số phát sinh Trang sổ E Số TT dòng G H 1121 1121 1111 334 25 41 43 6422 6422 6422 6422 22,000 22,000 500,000 16,976,923 3383;3384;3389 242 214 46 59 61 6422 6422 6422 1,980,000 10,124,167 1,508,148 911 129 6422 Nợ Có 31,133,238 - 31,133,238 31,133,238 Người lập biểu Ngày 31 tháng 10 năm 2015 Giám đốc Kế toán Bảng 2.5.4.5: Sổ TK 911 Tên công ty: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Vương Lực Địa chỉ: Số 68 Lương Yên, Hai BÀ Trưng, HÀ Nội Mẫu số S03b- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm : 2015 Tên tài khoản:Xác định kếtquá kinh doanh Số hiệu :911 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A Diễn giải Số hiệu Ngày tháng B C ĐVT: đồng Nhật Ký chung Số Trang TT sổ dòng E G D Số phát sinh TK đối ứng H Nợ Có Dư đầu kỳ Số phát sinh tháng 515 511 632 123 125 126 911 911 911 54,912,000 31/10/15 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 128 911 31,133,238 PKT 31/10/15 Kết chuyển chi phí bán hàng 6421 130 911 32,375,436 PKT 31/10/15 Kết chuyển lãi từ hoạt động sản xuất 421 137 911 31/10/2015 31/10/2015 31/10/2015 PKT PKT PKT 31/10/15 31/10/15 31/10/15 31/10/2015 PKT 31/10/2015 31/10/2015 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 84 256,524 115,600,000 2,564,150 118,420,674 - 84 118,420,674 Người lập biểu 85 Ngày 31 tháng 10 năm 2015 Giám đốc Kế toán 85 2.5.5 Tổ chức báo cáo tài - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 2.5.5.1: Báo cáo KQHDKD tháng 10/2015 BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Tháng 5/2015 Mã số thuế: 0101542986 Người nộp thuế: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Thuyết Số năm Số năm Stt Chỉ tiêu Mã minh trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) 15,600, Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 000 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp 15,600, dịch vụ 10 000 (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 54,912,000 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch 60,688,0 vụ 20 00 (20 = 10 - 11) 256, Doanh thu hoạt động tài 21 524 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 63,508, Chi phí quản lý kinh doanh 24 674 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (2,564,15 30 (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 0) 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + (2,564,15 13 50 IV.09 40) 0) 14 Chi phí thuế TNDN 51 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (2,564,15 15 60 (60 = 50 – 51) 0) 86 86 2.6 2.6 Thực trạng cơng tác kê khai, tốn thuế kế tốn thuế cơng ty Vương Lực 2.6.1 Quy trình thực kê khai thuế GTGT kế tốn thuế GTGT + Cơng ty thực việc toán thuế GTGT theo tháng theo phương pháp khấu trừ thuế Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Hàng ngày có phát sinh, kế tốn ghi chép hóa đơn đầu vào hóa đơn đầu phần mềm kế tốn, sau hàng tháng đến ngày nộp thuế kế tốn thuế kiểm tra việc kê khai xác chưa tập hợp hóa đơn đầu đầu vào để lưu theo tháng để quan thuế đến kiểm tra ta có chứng 87 87 Bảng 2.6.1.1 : Tờ khai thuế GTGT tháng 5/2015 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) (Dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) [01] Kỳ tính thuế: Tháng 10 năm 2015 [02] Lần đầu [ ] [03] Bổ sung lần thứ [ ] [04] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH TM DV Vương Lực [05] Mã số thuế:0104197706 [06] Địa chỉ: Phường Bạch Đằng [07] Quận/huyện: Hai Bà Trưng [08] Tỉnh/thành phố: Hà Nội [09] Điện thoại: [10] Fax: [11] E-mail: [12] Tên đại lý thuế (nếu có): [13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ: [15] Quận/ huyện: [16] Tỉnh/thành phố: [17] Điện thoại: [18] Fax: [19] E-mail: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT A B C I II 88 Giá trị HHDV (chưa có thuế GTGT) Chỉ tiêu Không phát sinh hoạt động mua, bán [21] kỳ (đánh dấu "X") Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Kê khai thuế GTGT phải nộp ngân sách Nhà nước Hàng hóa, dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Giá trị thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ 737,428,000 mua vào Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán không chịu thuế 88 Thuế GTGT 101,842,518 73,742,800 73,742,800 GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT 545,280,000 54,528,000 ([27] = [29] + [30] + [32]; [28] = [31] + [33]) A Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% B Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% C Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% 545,280,000 54,528,000 Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV 79,850,000 7,985,000 bán ([34] = [26] + [27]; [35] = [28]) III Thuế GTGT phát sinh kỳ ([36] = [35] - [25]) (19,214,800) IV Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT kỳ trước Điều chỉnh tăng thuế GTGT kỳ trước Điều chỉnh giảm thuế GTGT kỳ trước Tổng số thuế GTGT nộp doanh thu kinh doanh xây V dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh VI Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ: Thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ (nếu [40a] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] > 0) Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư (cùng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40] = [40a] - [40b]) Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ (nếu ([41] = [36] - [22] 121,057,318 + [37] - [38] - [39]