Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng tại ngân hàng TMCP tiên phong – CN đà nẵng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THÙY DUNG HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP TIÊN PHONG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Ngơ Hà Tấn Đà Nẵng – Năm 2016 MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu .1 Mục tiêu nghiên cứu đề tài .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa luận văn .3 Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Ngân hàng thương mại 1.1.2 Hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 13 1.1.3 Thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại 15 1.2 KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH BCTC DN TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 17 1.2.1 Khái niệm, ý nghĩa vai trò phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng 17 1.2.2 Nguồn thông tin phục vụ phân tích BCTC DN 19 1.2.3 Phương pháp phân tích 22 1.2.3 Mơ hình Dupont 25 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích BCTC DN .26 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BCTC DN 28 1.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài DN 28 1.3.2 Phân tích nhóm tiêu tài DN 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 37 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TIÊN PHONG – CN ĐÀ NẴNG 38 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TIÊN PHONG – CN ĐÀ NẴNG 38 2.1.1 Sự hình thành hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Tiên Phong – CN Đà Nẵng 38 2.1.2 Cơ cấu tổ chức TPBank – CN Đà Nẵng .39 2.1.3 Tình hình hoạt động TPBank – CN Đà Nẵng .41 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN CỦA TPBANK – CN ĐÀ NẴNG .44 2.2.1 Quy trình thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng 44 2.2.2 Thông tin sử dụng phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng 46 2.2.3 Nội dung phương pháp phân tích BCTC thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng .48 2.3.1 Phân tích BCTC Cơng ty TNHH Kỹ thuật xây dựng Quang Đại Việt (Công ty Quang Đại Việt) 50 2.4 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG CN ĐÃ NẴNG 58 2.4.1 Những kết đạt 58 2.4.2 Những hạn chế phân tích BCTC 58 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 61 KẾT LUẬN CHƯƠNG 64 CHƯƠNG HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG - CN ĐÀ NẴNG .65 3.1 CĂN CỨ VÀ U CẦU HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CN ĐÀ NẴNG 65 3.1.1 Căn hồn thiện phân tích BCTC DN 65 3.1.2 Yêu cầu hồn thiện phân tích BCTC DN 67 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG CN ĐÀ NẴNG 69 3.2.1 Nâng cao chất lượng nguồn thơng tin phân tích BCTC DN 69 3.2.2 Nâng cao chất lượng thu thập, tổng hợp, phân tích xử lý thơng tin phục vụ phân tích BCTC DN 72 3.2.3 Hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích BCTC DN 74 3.2.4 Một số giải pháp khác 91 3.3 KIẾN NGHỊ 94 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Ngân hàng TMCP Tiên Phong 94 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 95 KẾT LUẬN CHƯƠNG 97 KẾT LUẬN CHUNG 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (BẢN SAO) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CBTD : Cán tín dụng CIC : Credit Information Center (Trung tâm thơng tin tín dụng) CN : CN CVKH : Chuyên viên khách hàng BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC : Báo cáo tài DN : Doanh nghiệp KT – XH : Kinh tế - Xã hội HDKD : Hoạt động kinh doanh NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTW : Ngân hàng trung ương QLDN : Quản lý doanh nghiệp TCDN : Tài doanh nghiệp TCTD : Tổ chức tín dụng TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TMCP : Thương mại cổ phần TPBank : Ngân hàng TMCP Tiên Phong SXKD : Sản xuất kinh doanh DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 Tình hình huy động vốn TPBank – CN Đà Nẵng năm 2014 - 2015 Dư nợ cho vay TPBank – CN Đà Nẵng năm 2014 – 2015 Tình hình hoạt động kinh doanh TPBank – CN Đà Nẵng năm 2014 - 2015 Bảng phân tích khả tốn Cơng ty Quang Đại Việt năm 2014 - 2015 Bảng phân tích cấu trúc tài Cơng ty Quang Đại Việt năm 2014 - 2015 Bảng phân tích hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Quang Đại Việt năm 2014 - 2015 Bảng phân tích tốc độ tăng trưởng Công ty Quang Đại Việt năm 2014 - 2015 Hiệu phương án kinh doanh Hợp đồng kinh tế số 01/2014/HĐXD/ĐQM Hiệu phương án kinh doanh Hạng mục cửa nhựa u.PVC Bảng đánh giá khái qt tình hình huy động vốn Cơng ty Quang Đại Việt Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài Cơng ty Quang Đại Việt Bảng phân tích cấu tài sản Cơng ty Quang Đại Việt Bảng phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty Quang Đại Việt Bảng phân tích tình hình công nợ Công ty Quang Đại Việt Bảng phân tích khả tốn Cơng ty Cơng ty Quang Đại Việt Trang 41 42 43 51 51 53 54 55 57 76 78 80 82 84 86 3.7 3.8 3.9 Bảng đánh giá khái quát hiệu kinh doanh Cơng ty Quang Đại Việt Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty Quang Đại Việt Bảng phân tích rủi ro tài Cơng ty Quang Đại Việt 88 89 90 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong bối cảnh kinh tế thị trường nay, hoạt động ngân hàng hoạt động có tính chất định việc phát triển kinh tế Bởi với tăng trưởng phát triển kinh tế nhu cầu vốn vô cần thiết cho việc xây dựng sở hạ tầng, trang thiết bị chuyển dịch cấu kinh tế Thông qua hoạt động cho vay ngân hàng, DN có điều kiện để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần vào tăng trưởng kinh tế Điều cho thấy vai trò ngân hàng thương mại kinh tế ngày trở nên quan trọng Hoạt động cho vay hoạt động đem lại lợi nhuận chủ yếu cho Ngân hàng TMCP Tiên Phong giúp Ngân hàng tăng trưởng qua giai đoạn chu kì kinh tế Do đó, hoạt động tín dụng có tính chất định đến tồn hoạt động TPBank – CN Đà Nẵng Nhưng rủi ro tiềm tàng đồng hành với hoạt động kinh doanh Ngân hàng câu hỏi làm để hạn chế rủi ro mà tăng trưởng lợi nhuận thách thức ngân hàng thương mại nói chung ngân hàng TPBank – CN Đà Nẵng nói riêng Để hạn chế tối đa tránh rủi ro tín dụng Ngân hàng cần phải thực cơng tác thẩm định tín dụng đắn phù hợp Cơng tác thẩm định tín dụng giúp ngân hàng hạn chế rủi ro phát sinh trình cấp tín dụng Trong chất lượng cơng tác thẩm định phụ thuộc nhiều vào công tác phân tích báo cáo tài DN Thực tế cho thấy hạn chế cơng tác phân tích BCTC DN kết hoạt động tài khứ dù tốt hay xấu khơng dự đốn xác kết hoạt động tương lại BCTC triển vọng tương lai cơng ty Hay lạm phát làm sai lệch thông tin ghi nhận BCTC khiến việc tính tốn phân tích trở nên sai lệch Các yếu tố thời vụ làm ảnh hưởng đến tình hình hoạt động cơng ty khiến cho tỷ số tài có xu hướng thay đổi Các cơng ty cơng khai BCTC khơng có đảm bảo cơng ty coi có tình hình tài vững mạnh ổn định, kể BCTC kiểm tốn có sai lệch có chủ ý BCTC Nhận thấy tầm quan trọng cơng tác phân tích BCTC DN ngân hàng, tác giả lựa chọn đề tài nghiên cứu: “Hồn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong – CN Đà Nẵng” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài Xuất phát từ thực tiễn cơng tác phân tích BCTC DN TPBank – CN Đà Nẵng nhiều thiếu sót yêu cầu nâng cao chất lượng phân tích BCTC CN Ngân hàng này, đề tài đặt mục tiêu nghiên cứu sau: - Hệ thống hóa sở lý luận phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng Từ đó, xác định kết quả, hạn chế, nguyên nhân phân tích BCTC DN nội dung cần khắc phục để hoàn thiện công tác TPBank – CN Đà Nẵng - Đề giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích BCTC DN TPBank – CN Đà Nẵng Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu luận văn cơng tác phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng gồm nội dung, phương pháp quy trình phân tích - Phạm vi nghiên cứu: + Về khơng gian: Cơng tác phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng + Về thời gian: Đề tài nghiên cứu từ năm 2014 – 2015 Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp nghiên cứu như: phương pháp vấn; Phương pháp thống kê; phương pháp phân tích, tổng hợp Một số phương pháp xử lý số liệu, phân tích đánh giá nhằm làm rõ vấn đề mà mục tiêu nghiên cứu đề Ý nghĩa luận văn - Về mặt lý luận: luận văn góp phần làm rõ vấn đề lý luận phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại - Về mặt thực tiễn: luận văn đánh giá thực trạng cơng tác phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng Nêu giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác CN, đồng thời tham khảo cho ngân hàng thương mại khác Kết cấu luận văn - Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng - Chương 2: Thực trạng cơng tác phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng - Chương 3: Hồn thiện cơng tác phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng Tổng quan tài liệu nghiên cứu Hiện có nhiều tài liệu, đề tài nghiên cứu liên quan tới phân tích báo cáo tài DN cơng tác thẩm định cho vay ngân hàng thương mại như: - PGS TS Lưu Thị Hương (2013), Giáo trình Phân tích tài DN, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Với cách tiếp cận vấn đề khác so 90 Chính việc phân tích rủi ro, đặc biệt rủi ro tài doanh nghiệp cần thiết để TPBank – CN Đà Nẵng đưa định đắn định cho vay khách hàng Để phản ánh rủi ro tài TPBank – CN Đà Nẵng sử dụng tiêu độ lớn đòn bẩy tài Đòn bẩy tài ảnh hưởng tới lợi nhuận sau thuế lãi vay, hay lợi nhuận ròng sẵn có để chia cho chủ sở hữu tính sau: %  EAT %  EBIT = (1 chi phí lãi vay) DFL = %  EPS %  EBIT = EBIT EBIT - (3.10) Áp dụng công thức để phân tích rủi ro tài Cơng ty Quang Đại Việt ta có độ lớn đòn bẩy tài năm 2014, 2015 thể bảng 3.9 sau: Bảng 3.9 Bảng phân tích rủi ro tài Công ty Quang Đại Việt TT Chỉ tiêu Lợi nhuận trước thuế lãi Năm 2014 470.859.513 Năm 2015 1.022.637.525 vay - EBIT (đồng) Lãi vay (đồng) Độ lớn đòn bẩy tài - 425.907.005 1.046 926.164.945 1.060 DFL (%) (Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty Quang Đại Việt năm 2014 – 2015) Qua bảng ta thấy độ lớn đòn bẩy tài Công ty Công ty Quang Đại qua năm lớn, năm 2015 tăng lên so với năm 2014 Điều chứng tỏ Công ty phải gánh chịu rủi ro tài lớn sử dụng nợ vay nhiều mà chủ yếu vốn vay ngắn hạn để phục vụ cho hoạt động SXKD Công ty 3.2.4 Một số giải pháp khác a Xây dựng công tác quản lý khách hàng theo ngành nghề kinh doanh loại hình DN 91 Các khách hàng ngân hàng đa dạng ngành nghề kinh doanh, quy mơ hoạt động hình thức sở hữu Mức độ phức tạp BCTC loại hình DN, ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh khác Trong đó, hoạt động tín dụng CN chưa có phân cơng rõ ràng, chun mơn hóa CBTD Một CBTD dù có lực làm việc tốt đến đâu lúc nắm vững sâu sắc lĩnh vực Vì vậy, để đạt hiệu cao cơng tác phân tích, cần thiết phải phân cơng cán chun mơn hóa phụ trách theo nhóm ngành kinh doanh, theo loại hình DN theo giai đoạn q trình thẩm định Tuy nhiên việc phân cơng cách chi tiết CBTD theo loại hình DN điều kiện số lượng cán có hạn khơng thực tế Do đó, áp dụng hình thức hỡ trợ bổ sung lẫn đảm bảo có cán chun trách Việc phân cơng chun mơn hóa tiến hành dần CN có điều kiện phù hợp số lượng nguồn nhân lực CN cần tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội quy trình thẩm định tín dụng nói chung cơng tác tiến hành phân tích tài khách hàng nói riêng Khi đó, kịp thời phát sai sót, sai phạm CBTD, từ hạn chế khắc phục rủi ro khơng đáng có cho CN Công tác phải tiến hành với bước kiểm tra tương ứng với giai đoạn phát sinh kết thúc khoản tín dụng, gồm: kiểm tra trước cho vay, cho vay sau cho vay Tổ chức theo dõi chặt chẽ khoản nợ vay, quản lý tài sản chấp, kiên xử lý khoản nợ q hạn, nợ khó đòi b Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực tham gia phân tích BCTC phục vụ thẩm định tín dụng Đối với TPBank – CN Đà Nẵng, để nâng cao chất lượng thẩm định tài chính, CN cần phải xây dựng chiến lược dài hạn nguồn nhân lực, nêu rõ yêu cầu, mục tiêu hướng tới chiến lược 92 phát triển Một cán thẩm định giỏi trước hết phải người đào tạo, có kiến thức khơng lĩnh vực tài chính, mà phải nắm bắt kiến thức tổng hợp khác kinh tế vi mơ, vĩ mơ, có tảng kiến thức rộng, nhân tố quan trọng khơng bỏ qua đạo đức nghề nghiệp Để đạt hai yêu cầu nhân tố người, TPBank – CN Đà Nẵng phải ý đến giải pháp sau Coi trọng chất lượng công tác tuyển dụng cán Việc tuyển dụng đóng vai trò định tới chất lượng nhân tố người Để thỏa mãn yêu cầu chất lượng đòi hỏi q trình tuyển dụng phải tiến hành cách khách quan, lựa chọn người đủ đức đủ tài, tránh tình trạng tiêu cực tuyển dụng Có thể nói tuyển dụng, vấn đề lực chuyên môn ứng cử viên nhận cách dễ dàng vấn đề đạo đức họ khó xác định xác Vì vậy, CN phải có quy trình tuyển dụng hợp lý cho có đánh giá đầy đủ vấn đề đạo đức Việc tuyển chọn đòi hỏi phải đảm bảo đủ chất lượng, thu hút người giỏi có lực Bố trí cán cách hợp lý Cần phải bố trí cán cách phù hợp với trình độ chun mơn, khả công tác, kiên loại bỏ, chuyển công tác cán thiếu lực, thiếu phẩm chất đạo đức nghề nghiệp Xây dựng sách bồi dưỡng, đào tạo cán phù hợp Cán thẩm định cần phải thường xuyên đào tạo đào tạo lại nhằm có kiến thức cập nhật công tác Không trọng đào tạo lĩnh vực chuyên môn, kiến thức lĩnh vực khác cần phải trang bị cho cán thẩm định Cán thẩm định 93 phải thường xuyên cập nhật quy định Nhà nước có liên quan đến lĩnh vực đầu tư Đây quy định có tính nghiêm ngặt chặt chẽ để bảo vệ lợi ích Nhà nước, chủ đầu tư cộng đồng Hàng năm, CN cần tổ chức lớp tập huấn ngắn hạn cho cán thẩm định với tham gia chuyên gia nước, cán giàu kinh nghiệm để trau dồi kinh nghiệm công tác từ khắc phục khoảng cách chênh lệch trình độ kinh nghiệm cán CN Để nâng cao chất lượng hoạt động thẩm định dự án, vấn đề trang bị kiến thức toàn diện yêu cầu bắt buộc c Nâng cao trình độ cơng nghệ phục vụ cơng tác phân tích BCTC DN Cơng nghệ, trang thiết bị hoạt động ngân hàng vấn đề quan trọng Nền tảng công nghệ vừa tạo nên lợi cạnh tranh điều kiện cần thiết cho phát triển an tồn hoạt động mỡi ngân hàng Hầu hết ngân hàng tăng cường đầu tư, cải tiến trang thiết bị công nghệ nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ để thu hút khách hàng Đối với cơng tác phân tích BCTC khách hàng hoạt động tín dụng cơng nghệ trang thiết bị có ý nghĩa lớn q trình thu thập, xử lý lưu trữ thông tin cách nhanh chóng, xác đẩy đủ Vì thời gian tới, CN cần thực nâng cao chất lượng công nghệ, trang thiết bị phục vụ tốt cho cơng tác phân tích BCTC khách hàng Các giải pháp bao gồm: Đầu tư chiều sâu trang thiết bị thuộc hệ thống thu thập thông tin ngân hàng, máy tính kết nối mạng Internet, kết nối mạng nội với phòng CN khác hệ thống Nâng cấp phần mềm ngân hàng tốt giúp CBTD việc tiến hành kiểm tra DN trình giải ngân, tránh tổn thất khơng đáng có 94 Có thể tìm hiểu, khai thác phần mềm mới, công nghệ mới: phần mềm quản lý thông tin, phần mềm hỗ trợ thẩm định, hỡ trợ cơng tác phân tích tài … giúp giảm bớt cơng đoạn q trình thực công việc 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Ngân hàng TMCP Tiên Phong Xây dựng hệ thống chấm điểm thống nhằm tiết kiệm thời gian, chi phí Ngân hàng, hạn chế ý kiến chủ quan CBTD Hệ thống phương pháp chấm điểm quán dựa số tài nhân tố phi tài hoàn cảnh thực tế ngân hàng loại hình DN khác nhằm đánh giá rủi ro liên quan đến khách hàng vay Hệ thống xếp hạng tín dụng nội tối thiểu phải bao gồm: (i) Các sở pháp lý liên quan đến thành lập ngành nghề kinh doanh khách hàng; (ii) Các tiêu kinh tế tổng hợp liên quan đến tình hình kinh doanh, tài chính, tài sản, khả thực nghĩa vụ theo cam kết; (iii) Uy tín với TCTD giao dịch trước đây; (iv) Các tiêu chí đánh giá khách hàng chi tiết, cụ thể, có hệ thống (đánh giá yếu tố ngành nghề, địa phương) sở xếp hạng cụ thể khách hàng Kết xếp hạng tín dụng nội sở để TPBank xác định giới hạn tín dụng, xác định điều kiện tín dụng thích hợp với khách hàng; tiến hành phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro theo quy định Từ Hội sở đến CN cần sàng lọc lựa chọn khách hàng; nắm vững thông tin khách hàng vay vốn thơng qua thẩm định, kiểm tra; chủ động tìm kiếm nguồn thông tin khác từ quan thuế, tài chính, kiểm tốn; thơng tin từ ngân hàng tổ chức tín dụng địa bàn; phương tiện thông tin đại chúng…; giám sát khách hàng việc sử dụng vốn vay thực nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng, sở tiến hành tính điểm tín dụng, đánh giá, xếp loại khách hàng để có định cho vay 95 Ngân hàng nên sử dụng có hiệu thơng tin tín dụng từ Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước (CIC); đồng thời, xây dựng mối quan hệ lâu dài với khách hàng, tập hợp, thu thập thông tin đầy đủ khách hàng; kịp thời phát biểu yếu khách hàng từ hạn chế từ chối cho vay Hoàn thiện quy trình tín dụng phân tích BCTC DN tạo điều kiện cho CBTD trình làm việc phù hợp với giai đoạn Cung cấp dịch vụ tư vấn tài cho DN nhỏ để họ có hệ thống tài chính, kế tốn lành mạnh rõ ràng Tổ chức hội nghị, hội thảo khoa học nội ngân hàng với ngân hàng thương mại khác địa bàn nhằm trao đổi kinh nghiệm, nắm bắt thông tin 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Hệ thống ngân hàng đóng vai trò quan trọng kinh tế đặc biệt trước phát triển kinh tế thị trường Để đẩy mạnh việc xếp củng cố lại ngân hàng theo hướng phát triển, an toàn ổn định vai trò chủ đạo NHNN cần thiết Do NHNN cần có sách phù hợp nhằm thúc đẩy hoạt động ngân hàng nói chung nâng cao chất lượng thẩm định BCTC nói riêng Tác giả đề xuất số kiến nghị sau: - Tăng cường hỗ trợ NHNN cơng tác thẩm định tín dụng phân tích BCTC DN: thường xuyên tiếp cận làm đầu mối hội thảo, thuyết trình nghiệp vụ thẩm định, phân tích tài tổ chức quốc tế tổ chức nước Việt Nam năm trước NHNN làm để tạo điều kiện cho cán TCTD tiếp cận, học tập kinh nghiệm… 96 - Củng cố nâng cao chất lượng hệ thống thông tin tín dụng CIC, thơng tin CIC cung cấp cho TCTD cần cập nhật kịp thời, chuẩn xác Vì thời gian vừa qua tình trạng TCTD cho vay nhập liệu chưa đầy đủ, kịp thời đầu vào nên khai thác chưa đầy đủ Mặt khác, nguồn thông tin liệu thông tin phải bổ sung thêm khoản cho vay ký Hợp đồng tín dụng chưa giải ngân khoản cam kết bảo lãnh, bảo lãnh khách hàng, nhóm khách hàng, ngành kinh tế, có nguồn thơng tin đầy đủ nhằm giúp TCTD lường tránh rủi ro - Xây dựng tiêu trung bình ngành - Tăng cường cơng tác tra, kiểm tra hoạt động tín dụng, thẩm định cho vay TCTD để chấn chỉnh xử lý kịp thời tồn tại, sai sót phát sinh, làm cho mơi trường tín dụng ln lành mạnh - Kết hợp với quan Nhà Nước có liên quan quan Thuế để công khai thông tin, BCTC DN 97 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương tác giả trình bày u cầu hồn thiện phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng sở để đề xuất giải pháp hồn thiẹn phân tích BCTC DN CN Để hồn thiện phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng, tác giả đề xuất số giải pháp để giúp CN thực hiệu hoạt động phân tích BCTC thẩm định tín dụng như: (i) Nâng cao chất lượng nguồn thông tin phân tích BCTC DN, (ii) Nâng cao chất lượng thu thập, tổng hợp, phân tích xử lý thơng tin phục vụ phân tích BCTC DN, (iii) Hồn thiện nội dung phương pháp phân tích BCTC DN, (iv) Một số giải pháp khác Đồng thời, tác giả đưa kiến nghị với TPBank, NHNN Việt Nam để giúp công tác phân tích BCTC DN thẩm đinh tín dụng CN đạt kết tốt 98 KẾT LUẬN CHUNG Một yếu tố góp phần nâng cao hiệu hoạt động tín dụng việc nâng cao chất lượng phân tích tài DN hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Trước mỡi nhu cầu tín dụng, cán tín dụng phải tiến hành phân tích tài khách hàng để xác định thực trạng tài chính, khả hoạt động khách hàng, dự báo tình hình tài tương lai DN, để định việc có hay khơng cấp tín dụng cho khách hàng Từ kết phân tích đề tài: “Hồn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng” , đề tài sâu giải vấn đề sau: 1) Khái quát vấn đề ngân hàng thương mại, hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại; 2) Nhận định khách quan hoạt động phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng, từ rút kết đạt thời gian qua như: trình phân tích đánh giá tính cân đối tài sản – nguồn vốn, xu hướng biến động tổng tài sản – nguồn vốn, chất lượng khoản mục tài sản, nguồn vốn , số tài chủ yếu… Bên cạnh đó, tồn số hạn chế như: số liệu phân tích hạn chế, phương pháp phân tích giản đơn,… 3) Kiến nghị số giải pháp nhằm hồn thiện phân tích báo cáo tài DN thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng gồm: (i) Nâng cao chất lượng nguồn thơng tin phân tích BCTC DN, (ii) Nâng cao chất lượng thu thập, tổng hợp, phân tích xử lý thơng tin phục vụ phân tích BCTC DN, (iii) Hồn thiện nội dung phương pháp phân tích BCTC DN, (iv) Một số giải pháp khác 99 Trên toàn nội dung nghiên cứu thuộc phạm vi đề tài tốt nghiệp Tác giả hy vọng kết nghiên cứu góp phàn vào việc nâng cao chất lượng tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng Tuy nhiên, hạn chế thời gian hiểu biết luận văn khơng tránh thiếu sót Rất mong góp ý bảo thầy, cô giáo, bạn học viên để luận văn tác giả hoàn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), “Luật Các Tổ Chức Tín Dụng Việt Nam” [2] PGS.TS Lưu Thị Hương (2013), Phân tích tài DN”, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội [3] PGS TS Nguyễn Ngọc Quang (2013), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội [4] PGS TS Nguyễn Năng Phúc (2013), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội [5] TS Nguyễn Minh Kiều (2005), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê; Hà Nội [6] PGS.TS Nguyễn Văn Tiến (2009), Giáo trình ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [7] Hồng Văn Long (2013), Cách thức phân tích báo cáo tài DN, Tạp chí Tài chính, số 134 [8] Nguyễn Minh Kiều (2012), Phân tích báo cáo tài cơng ty, Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright [9] Đào Minh Phúc (2013), Giới thiệu số mơ hình xếp hạng tín dụng khách hàng [10] Đỡ Văn Phúc (2010), “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hải Dương”, luận văn thạc sỹ kinh tế, trường Đại học Kinh tế quốc dân [11] Nguyễn Thị Hiền Trang (2012), “Hồn thiện cơng tác phân tích tài DN thẩm định cho vay Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – CN Ba Đình”, luận văn thạc sỹ, trường Đại học Quốc gia Hà Nội [12] Hoàng Đình Trung (2010), “Giải pháp hồn thiện phương pháp tiêu đánh giá lực tài DN nhà nước hoạt động thẩm định cho vay Ngân hàng Công thương Việt Nam”, luận văn thạc sĩ, Học Viện Ngân Hàng [13] Trần Quốc Bảo (2013), “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng Ngân hàng TMCP Quân đội - CN Đà Nẵng”, luận văn thạc sỹ kinh tế, trường Đại học Kinh tế Đà Nẵng [14] Nguyễn Văn An (2010), “Giải pháp hoàn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiêp hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam”, luận văn thạc sỹ kinh tế, trường Đại học Cần Thơ PHỤ LỤC 01 Đơn vị: Công ty TNHH Kỹ thuật xây dựng Quang Đại Việt BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2014 - 2015 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu A- Tài sản ngắn hạn I- Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền II- Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán III- Hàng tồn kho Hàng tồn kho V- Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B-Tài sản dài hạn I-Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) III- Bất động sản đầu tư IV- Các khoản đầu tư tài dài hạn II- Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN A- Nợ phải trả I- Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước II- Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán B Vốn chủ sở hữu I- Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Năm 2015 20.901.433.821 1.793.147.203 1.793.147.203 13.628.929.299 3.500.000.000 10.128.929.299 4.969.329.186 4.969.329.186 51.028.133 491.525.103 18.503.030 545.454.545 545.454.545 545.454.545 545.454.545 21.446.888.366 3.433.900.933 3.433.900.933 2.100.000.000 1.319.413.500 14.487.433 18.012.987.433 18.000.000.000 18.000.000.000 12.987.433 Năm 2014 98.500.000 98.500.000 98.500.000 - 98.500.000 98.500.000 100.000.000 100.000.000 (1.500.000) II - Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Người lập biểu (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Kim 21.446.888.366 Kế toán trưởng 98.500.000 Lập, ngày tháng năm (Ký, họ tên) Hoàng Mai Hương Ngọc PHỤ LỤC 02 Đơn vị: Công ty TNHH Kỹ thuật xây dựng Quang Đại Việt BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2014 - 2015 Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Năm 2015 604 - Năm 2014 - 604 - 305 - 299 - - Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Người lập biểu (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Kim Ngọc Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hoàng Mai Hương 235 66 66 14,52 51,48 1,5 (1,5) (1,5) - Lập, ngày tháng năm ... BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG - CN ĐÀ NẴNG .65 3.1 CĂN CỨ VÀ U CẦU HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG... TPBank – CN Đà Nẵng 44 2.2.2 Thông tin sử dụng phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng 46 2.2.3 Nội dung phương pháp phân tích BCTC thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng. .. động thẩm định tín dụng CN Đà Nẵng 9 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG