Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng tại ngân hàng TMCP Tiên Phong - chi nhánh Đà Nẵng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THÙY DUNG HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP TIÊN PHONG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng – Năm 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THÙY DUNG HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP TIÊN PHONG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60.34.03.04 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS TS Ngơ Hà Tấn Đà Nẵng – Năm 2016 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Thùy Dung MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa luận văn Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Ngân hàng thƣơng mại 1.1.2 Hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 13 1.1.3 Thẩm định tín dụng ngân hàng thƣơng mại 15 1.2 KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 17 1.2.1 Khái niệm, ý nghĩa vai trò phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng 17 1.2.2 Nguồn thơng tin phục vụ phân tích BCTC DN 19 1.2.3 Phƣơng pháp phân tích 22 1.2.4 Mơ hình Dupont 25 1.2.5 Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng phân tích BCTC DN 26 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BCTC DN 28 1.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài DN 28 1.3.2 Phân tích nhóm tiêu tài DN 31 KẾT LUẬN CHƢƠNG 37 CHƢƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 38 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 38 2.1.1 Sự hình thành hoạt động TPBank – CN Đà Nẵng 38 2.1.2 Cơ cấu tổ chức TPBank – CN Đà Nẵng 39 2.1.3 Tình hình hoạt động TPBank – CN Đà Nẵng 41 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 44 2.2.1 Quy trình thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng 44 2.2.2 Thơng tin sử dụng phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng 46 2.2.3 Nội dung phƣơng pháp phân tích BCTC thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng 48 2.3 MINH HỌA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Ở NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 49 2.3.1 Giới thiệu Cơng ty đƣợc minh họa phân tích 49 2.3.2 Phân tích BCTC thẩm định tín dụng khoản vay Cơng ty 50 2.4 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 58 2.4.1 Những kết đạt đƣợc 58 2.4.2 Những hạn chế phân tích BCTC 58 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 61 KẾT LUẬN CHƢƠNG 63 CHƢƠNG HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG - CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 64 3.1 CĂN CỨ VÀ U CẦU HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NẴNG 64 3.1.1 Căn hoàn thiện phân tích BCTC DN 64 3.1.2 u cầu hồn thiện phân tích BCTC DN 66 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CN ĐÀ NẴNG 67 3.2.1 Nâng cao chất lƣợng nguồn thơng tin phân tích BCTC DN 68 3.2.2 Nâng cao chất lƣợng thu thập, tổng hợp, phân tích xử lý thơng tin phục vụ phân tích BCTC DN 71 3.2.3 Hoàn thiện nội dung phƣơng pháp phân tích BCTC DN 73 3.2.4 Một số giải pháp khác 89 3.3 KIẾN NGHỊ 92 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Tiên Phong 92 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam 93 KẾT LUẬN CHƢƠNG 95 KẾT LUẬN CHUNG 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (Bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT : Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ BCTC : Báo cáo tài CBTD : Cán tín dụng CIC : Credit Information Center (Trung tâm thơng tin tín dụng) CN : Chi nhánh CVKH : Chuyên viên khách hàng DN : Doanh nghiệp HĐKD : Hoạt động kinh doanh KT – XH : Kinh tế - Xã hội NHNN : Ngân hàng nhà nƣớc NHTW : Ngân hàng trung ƣơng QLDN : Quản lý doanh nghiệp TCDN : Tài doanh nghiệp TCTD : Tổ chức tín dụng TMCP : Thƣơng mại cổ phần TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TPBank : Ngân hàng TMCP Tiên Phong TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lƣu động SXKD : Sản xuất kinh doanh DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 3.1 3.2 3.3 Tình hình huy động vốn TPBank – CN Đà Nẵng năm 2014 - 2015 Dƣ nợ cho vay TPBank – CN Đà Nẵng năm 2014 – 2015 Tình hình hoạt động kinh doanh TPBank – CN Đà Nẵng năm 2014 - 2015 Bảng phân tích khả tốn Cơng ty Quang Đại Việt năm 2014 - 2015 Bảng phân tích cấu trúc tài Công ty Quang Đại Việt năm 2014 - 2015 Bảng phân tích hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Quang Đại Việt năm 2014 - 2015 Bảng phân tích tốc độ tăng trƣởng Cơng ty Quang Đại Việt năm 2014 - 2015 Hiệu phƣơng án kinh doanh Hợp đồng kinh tế số 01/2014/HĐXD/ĐQM Hiệu phƣơng án kinh doanh Hạng mục cửa nhựa u.PVC Bảng đánh giá khái quát tình hình huy động vốn Cơng ty Quang Đại Việt Bảng phân tích cấu tài sản Công ty Quang Đại Việt Bảng phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty Quang Đại Việt Trang 41 42 43 50 51 52 54 56 57 74 77 79 3.4 3.5 3.6 Bảng phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn Công ty Công ty Quang Đại Việt Bảng phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty Quang Đại Việt Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty Quang Đại Việt 81 87 88 89 Hệ số khả toán lãi vay qua năm Công ty không cao đạt đƣợc Điều chứng tỏ hoạt động kinh doanh Công ty đạt hiệu chƣa cao, nhƣng Công ty bảo đảm khả toán khoản lãi tiền vay, TPBank – CN Đà Nẵng cần xem xét kỹ tính hiệu dự án đầu tƣ trƣớc định cho Công ty vay 3.2.4 Một số giải pháp khác a Xây dựng công tác quản lý khách hàng theo ngành nghề kinh doanh loại hình DN Các khách hàng ngân hàng đa dạng ngành nghề kinh doanh, quy mô hoạt động nhƣ hình thức sở hữu Mức độ phức tạp BCTC loại hình DN, ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh khác Trong đó, hoạt động tín dụng CN chƣa có phân cơng rõ ràng, chun mơn hóa CBTD Một CBTD dù có lực làm việc tốt đến đâu lúc nắm vững sâu sắc lĩnh vực Vì vậy, để đạt hiệu cao cơng tác phân tích, cần thiết phải phân cơng cán chun mơn hóa phụ trách theo nhóm ngành kinh doanh, theo loại hình DN theo giai đoạn trình thẩm định Tuy nhiên việc phân công cách chi tiết CBTD theo loại hình DN điều kiện số lƣợng cán có hạn khơng thực tế Do đó, áp dụng hình thức h trợ bổ sung lẫn nhƣng đảm bảo có cán chuyên trách Việc phân cơng chun mơn hóa tiến hành dần CN có điều kiện phù hợp số lƣợng nguồn nhân lực Trên sở có chun mơn hóa phụ trách, CN cần tăng cƣờng công tác kiểm tra, kiểm sốt nội quy trình thẩm định tín dụng nói chung cơng tác phân tích tài khách hàng nói riêng Khi đó, kịp thời phát sai sót, sai phạm CBTD, từ hạn chế khắc phục rủi ro khơng đáng có cho CN Cơng tác phải đƣợc tiến hành với 90 bƣớc kiểm tra tƣơng ứng với giai đoạn phát sinh kết thúc khoản tín dụng, gồm: kiểm tra trƣớc cho vay, cho vay sau cho vay Tổ chức theo dõi chặt chẽ khoản nợ vay, quản lý đƣợc tài sản chấp, kiên xử lý khoản nợ q hạn, nợ khó đòi b Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực tham gia phân tích BCTC phục vụ thẩm định tín dụng Đối với TPBank – CN Đà Nẵng, để nâng cao chất lƣợng thẩm định tài chính, CN cần phải xây dựng chiến lƣợc dài hạn nguồn nhân lực, nêu rõ yêu cầu, mục tiêu hƣớng tới chiến lƣợc phát triển Một cán thẩm định giỏi trƣớc hết phải ngƣời đƣợc đào tạo, có kiến thức khơng lĩnh vực tài chính, mà phải nắm bắt đƣợc kiến thức tổng hợp khác nhƣ kinh tế vi mô, vĩ mơ, có tảng kiến thức rộng, nhân tố quan trọng khơng bỏ qua đạo đức nghề nghiệp Để đạt đƣợc hai yêu cầu nhân tố ngƣời, TPBank – CN Đà Nẵng phải ý đến giải pháp sau Coi trọng chất lượng công tác tuyển dụng cán Việc tuyển dụng đóng vai trò định tới chất lƣợng nhân tố ngƣời Để thỏa mãn đƣợc u cầu chất lƣợng đòi hỏi q trình tuyển dụng phải đƣợc tiến hành cách khách quan, lựa chọn đƣợc ngƣời đủ đức đủ tài, tránh tình trạng tiêu cực tuyển dụng Có thể nói tuyển dụng, vấn đề lực chuyên môn ứng cử viên nhận đƣợc cách dễ dàng nhƣng vấn đề đạo đức họ khó xác định xác đƣợc Vì vậy, CN phải có quy trình tuyển dụng hợp lý cho có đƣợc đánh giá đầy đủ vấn đề đạo đức Việc tuyển chọn đòi hỏi phải đảm bảo đủ chất lƣợng, thu hút đƣợc ngƣời giỏi có lực 91 Bố trí cán cách hợp lý Cần phải bố trí cán phù hợp với trình độ chun mơn, khả công tác, kiên loại bỏ, chuyển công tác cán thiếu lực, thiếu phẩm chất đạo đức nghề nghiệp Xây dựng sách bồi dưỡng, đào tạo cán phù hợp Cán thẩm định cần phải đƣợc thƣờng xuyên đƣợc đào tạo đào tạo lại nhằm có đƣợc kiến thức cập nhật công tác Không trọng đào tạo lĩnh vực chuyên môn, kiến thức lĩnh vực khác cần phải đƣợc trang bị cho cán thẩm định Cán thẩm định phải đƣợc thƣờng xuyên cập nhật quy định Nhà nƣớc có liên quan đến lĩnh vực đầu tƣ Đây quy định có tính nghiêm ngặt chặt chẽ để bảo vệ lợi ích Nhà nƣớc, chủ đầu tƣ cộng đồng Hàng năm, CN cần tổ chức lớp tập huấn ngắn hạn cho cán thẩm định với tham gia chuyên gia nƣớc, cán giàu kinh nghiệm để trau dồi kinh nghiệm công tác, từ khắc phục đƣợc khoảng cách chênh lệch trình độ nhƣ kinh nghiệm cán CN Để nâng cao đƣợc chất lƣợng hoạt động thẩm định, vấn đề đƣợc trang bị kiến thức toàn diện yêu cầu bắt buộc c Nâng cao trình độ cơng nghệ phục vụ phân tích BCTC DN Cơng nghệ, trang thiết bị hoạt động ngân hàng vấn đề quan trọng Nền tảng công nghệ vừa tạo nên lợi cạnh tranh điều kiện cần thiết cho phát triển an toàn hoạt động m i ngân hàng Hầu hết ngân hàng tăng cƣờng đầu tƣ, cải tiến trang thiết bị công nghệ nhằm nâng cao chất lƣợng dịch vụ để thu hút khách hàng Đối với cơng tác phân tích BCTC khách hàng hoạt động tín dụng cơng nghệ trang thiết bị có ý nghĩa lớn trình thu thập, xử lý 92 lƣu trữ thông tin cách nhanh chóng, xác đẩy đủ Vì thời gian tới, CN cần thực nâng cao chất lƣợng công nghệ, trang thiết bị phục vụ tốt cho cơng tác phân tích BCTC khách hàng Các giải pháp bao gồm: - Đầu tƣ chiều sâu trang thiết bị thuộc hệ thống thu thập thông tin ngân hàng, máy tính kết nối mạng Internet, kết nối mạng nội với phòng CN khác hệ thống - Nâng cấp phần mềm ngân hàng tốt giúp CBTD việc tiến hành kiểm tra DN trình giải ngân, tránh tổn thất khơng đáng có Có thể tìm hiểu, khai thác phần mềm mới, công nghệ mới: phần mềm quản lý thông tin, phần mềm h trợ thẩm định, h trợ cơng tác phân tích tài … giúp giảm bớt cơng đoạn q trình thực cơng việc 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Tiên Phong Xây dựng hệ thống chấm điểm thống nhằm tiết kiệm đƣợc thời gian, chi phí ngân hàng, hạn chế ý kiến chủ quan CBTD Hệ thống phƣơng pháp chấm điểm quán dựa số tài nhân tố phi tài hồn cảnh thực tế ngân hàng loại hình DN khác nhằm đánh giá rủi ro liên quan đến khách hàng vay Hệ thống xếp hạng tín dụng nội tối thiểu phải bao gồm: (i) Các sở pháp lý liên quan đến thành lập ngành nghề kinh doanh khách hàng; (ii) Các tiêu kinh tế tổng hợp liên quan đến tình hình kinh doanh, tài chính, tài sản, khả thực nghĩa vụ theo cam kết; (iii) Uy tín với TCTD giao dịch trƣớc đây; (iv) Các tiêu chí đánh giá khách hàng chi tiết, cụ thể, có hệ thống (đánh giá yếu tố ngành nghề, địa phƣơng) sở xếp hạng cụ thể khách hàng Kết xếp hạng tín dụng nội sở để TPBank xác định giới hạn tín dụng, xác định điều kiện tín dụng 93 thích hợp với khách hàng; tiến hành phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro theo quy định Từ Hội sở đến CN cần sàng lọc lựa chọn khách hàng; nắm vững thông tin khách hàng vay vốn thông qua thẩm định, kiểm tra; chủ động tìm kiếm nguồn thơng tin khác từ quan thuế, tài chính, kiểm tốn; thơng tin từ ngân hàng TCTD địa bàn; phƣơng tiện thông tin đại chúng…; giám sát khách hàng việc sử dụng vốn vay thực nghĩa vụ trả nợ, sở tiến hành tính điểm tín dụng, đánh giá, xếp loại khách hàng để có định cho vay Ngân hàng nên sử dụng có hiệu thơng tin tín dụng từ Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nƣớc (CIC); đồng thời, xây dựng mối quan hệ lâu dài với khách hàng, tập hợp, thu thập thông tin đầy đủ khách hàng; kịp thời phát biểu yếu khách hàng từ hạn chế từ chối cho vay Cung cấp dịch vụ tƣ vấn tài cho DN nhỏ để họ có hệ thống tài chính, kế tốn lành mạnh rõ ràng Tổ chức hội nghị, hội thảo khoa học nội ngân hàng với ngân hàng thƣơng mại khác địa bàn nhằm trao đổi kinh nghiệm, nắm bắt thông tin 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam Hệ thống ngân hàng đóng vai trò quan trọng kinh tế đặc biệt trƣớc phát triển kinh tế thị trƣờng Để đẩy mạnh việc xếp củng cố lại ngân hàng theo hƣớng phát triển, an tồn ổn định vai trò chủ đạo NHNN lớn Do NHNN cần có sách phù hợp nhằm thúc đẩy hoạt động ngân hàng nói chung nâng cao chất lƣợng thẩm định BCTC nói riêng Tác giả đề xuất số kiến nghị nhƣ sau: 94 - Tăng cƣờng h trợ NHNN công tác thẩm định tín dụng phân tích BCTC DN: thƣờng xuyên tiếp cận làm đầu mối hội thảo, thuyết trình nghiệp vụ thẩm định, phân tích tài tổ chức quốc tế tổ chức nƣớc Việt Nam để tạo điều kiện cho cán TCTD đƣợc tiếp cận, học tập kinh nghiệm… - Củng cố nâng cao chất lƣợng hệ thống thơng tin tín dụng CIC, thơng tin CIC cung cấp cho TCTD cần cập nhật kịp thời, chuẩn xác Vì thời gian vừa qua tình trạng TCTD cho vay nhập liệu đầu vào chƣa đầy đủ, kịp thời nên khai thác chƣa đƣợc đầy đủ Mặt khác, nguồn thông tin liệu thông tin phải bổ sung thêm khoản cho vay ký Hợp đồng tín dụng nhƣng chƣa giải ngân khoản cam kết bảo lãnh, bảo lãnh khách hàng, nhóm khách hàng, ngành kinh tế, có nhƣ nguồn thơng tin đầy đủ nhằm giúp TCTD lƣờng tránh rủi ro - Tăng cƣờng công tác tra, kiểm tra hoạt động tín dụng, thẩm định cho vay TCTD để chấn chỉnh xử lý kịp thời tồn tại, sai sót phát sinh, làm cho mơi trƣờng tín dụng ln lành mạnh 95 KẾT LUẬN CHƢƠNG Chƣơng tác giả trình bày u cầu hồn thiện phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng Đây sở để đề xuất giải pháp hồn thiện phân tích BCTC DN CN Để hồn thiện phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng, tác giả đề xuất số giải pháp để giúp CN thực hiệu hoạt động phân tích BCTC thẩm định tín dụng nhƣ: (i) Nâng cao chất lƣợng nguồn thông tin phân tích BCTC DN, (ii) Nâng cao chất lƣợng thu thập, tổng hợp, phân tích xử lý thơng tin phục vụ phân tích BCTC DN, (iii) Hồn thiện nội dung phƣơng pháp phân tích BCTC DN, (iv) Một số giải pháp khác Đồng thời, tác giả đƣa kiến nghị với TPBank, NHNN Việt Nam để giúp công tác phân tích BCTC DN thẩm đinh tín dụng CN đạt kết tốt 96 KẾT LUẬN CHUNG Một yếu tố góp phần nâng cao hiệu hoạt động tín dụng việc nâng cao chất lƣợng phân tích tài DN hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại Trƣớc m i nhu cầu tín dụng, CBTD phải tiến hành phân tích tài khách hàng để xác định thực trạng tài chính, khả hoạt động khách hàng, nhƣ dự báo tình hình tài tƣơng lai DN, để định việc có hay khơng cấp tín dụng cho khách hàng Từ kết phân tích đề tài: “Hồn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng”, đề tài sâu giải đƣợc vấn đề sau: 1) Khái quát đƣợc vấn đề ngân hàng thƣơng mại, hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng ngân hàng thƣơng mại; 2) Nhận định khách quan hoạt động phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng, từ rút kết đạt đƣợc thời gian qua nhƣ: q trình phân tích đánh giá đƣợc tính cân đối tài sản – nguồn vốn, xu hƣớng biến động tổng tài sản – nguồn vốn, chất lƣợng khoản mục tài sản, nguồn vốn , số tài chủ yếu… Bên cạnh đó, tồn số hạn chế nhƣ: số liệu phân tích hạn chế, phƣơng pháp phân tích giản đơn,… 3) Kiến nghị số giải pháp nhằm hồn thiện phân tích báo cáo tài DN thẩm định tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng gồm: (i) Nâng cao chất lƣợng nguồn thông tin phân tích BCTC DN, (ii) Nâng cao chất lƣợng thu thập, tổng hợp, phân tích xử lý thơng tin phục vụ phân tích BCTC DN, (iii) Hồn thiện nội dung phƣơng pháp phân tích BCTC DN, (iv) 97 Một số giải pháp khác Trên toàn nội dung nghiên cứu thuộc phạm vi đề tài luận văn Tác giả hy vọng kết nghiên cứu góp phần vào việc nâng cao chất lƣợng tín dụng TPBank – CN Đà Nẵng Tuy nhiên, hạn chế thời gian hiểu biết, luận văn khơng tránh đƣợc thiếu sót Rất mong đƣợc góp ý bảo thầy, cô giáo, bạn học viên để luận văn tác giả đƣợc hoàn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Văn An (2010), “Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiêp hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam”, luận văn thạc sỹ kinh tế, trƣờng Đại học Cần Thơ [2] Trần Quốc Bảo (2013), “Hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng Ngân hàng TMCP Quân đội - CN Đà Nẵng”, luận văn thạc sỹ kinh tế, trƣờng Đại học Kinh tế Đà Nẵng [3] PGS.TS Lƣu Thị Hƣơng (2013), Phân tích tài DN”, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội [4] PGS TS Nguyễn Năng Phúc (2013), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội [5] TS Nguyễn Minh Kiều (2005), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê; Hà Nội [6] Nguyễn Minh Kiều (2012), Phân tích báo cáo tài cơng ty, Chƣơng trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright [7] Hoàng Văn Long (2013), Cách thức phân tích báo cáo tài DN, Tạp chí Tài chính, số 134 [8] Đào Minh Phúc (2013), Giới thiệu số mơ hình xếp hạng tín dụng khách hàng [9] Đ Văn Phúc (2010), “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hải Dương”, luận văn thạc sỹ kinh tế, trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân [10] Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), “Luật Các Tổ Chức Tín Dụng Việt Nam” [11] PGS TS Nguyễn Ngọc Quang (2013), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội [12] PGS.TS Nguyễn Văn Tiến (2009), Giáo trình ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [13] Nguyễn Thị Hiền Trang (2012), “Hồn thiện cơng tác phân tích tài DN thẩm định cho vay Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – CN Ba Đình”, luận văn thạc sỹ, trƣờng Đại học Quốc gia Hà Nội [14] Hồng Đình Trung (2010), “Giải pháp hoàn thiện phương pháp tiêu đánh giá lực tài DN nhà nước hoạt động thẩm định cho vay Ngân hàng Công thương Việt Nam”, luận văn thạc sĩ, Học Viện Ngân Hàng [15] Trƣơng Bá Thanh Trần Đình Khơi Ngun (2001), Phân tích hoạt động kinh doanh II, Nxb Giáo dục, Đà Nẵng PHỤ LỤC 01 Đơn vị: Công ty TNHH Kỹ thuật xây dựng Quang Đại Việt BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2013 - 2015 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 10.089.318.216 17.354.565.084 28.211.283.088 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 2.014.794.065 1.554.000.900 2.942.737.770 Tiền mặt quỹ 2.014.794.065 1.554.000.900 2.942.737.770 II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn - 5.176.677.789 2.330.892.839 5.346.874.014 Phải thu khách hàng 2.026.640.763 3.433.382.547 Trả trƣớc cho ngƣời bán IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác - 304.252.076 1.913.491.467 2.406.463.946 13.450.568.872 19.862.833.099 19.102.473 58.838.205 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 83.956 3.921.845 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 19.018.517 54.916.360 B TÀI SẢN DÀI HẠN 491.382.416 3.745.982.974 4.500.490.462 5.254.391.624 I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá 3.930.725.524 4.749.430.935 5.513.965.975 Giá trị hao mòn lũy kế (184.742.550) (248.940.473) (259.574.351) III Bất động sản đầu tƣ - - - IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn - - - V Tài sản dài hạn khác - - - Chi phí trả trƣớc dài hạn - - - TỔNG TÀI SẢN 13.835.301.190 21.855.055.546 33.465.674.712 A NỢ PHẢI TRẢ 7.328.727.706 15.184.191.362 26.806.787.452 I Nợ ngắn hạn 15.184.191.362 26.806.787.452 Vay nợ ngắn hạn 2.994.928.902 4.651.000.000 6.579.600.000 Phải trả ngƣời bán 2.318.412.923 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 1.421.616.878 7.813.926.000 14.405.397.000 Thuế khoản phải nộp NN 366.824.570 77.017.052 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 593.769.003 II Nợ dài hạn 529.552.363 712.227.385 2.275.423.740 4.580.010.704 - - B VỐN CHỦ SỞ HỮU 6.506.573.484 6.670.864.184 6.658.796.260 I Vốn chủ sở hữu 6.500.000.000 6.635.677.381 6.655.777.346 II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG NGUỒN VỐN Người lập biểu (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Kim Ngọc 6.573.484 35.186.803 3.018.914 13.835.301.190 21.855.055.546 33.465.583.712 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hoàng Mai Hƣơng Lập, ngày tháng năm PHỤ LỤC 02 Đơn vị: Công ty TNHH Kỹ thuật xây dựng Quang Đại Việt BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2014 - 2015 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2014 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 17.868.160.707 9.566.099.160 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp 17.868.160.707 9.566.099.160 dịch vụ Giá vốn hàng bán 15.784.063.882 8.307.534.489 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 2.084.096.825 1.258.564.671 dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 595.535.960 364.344.368 - Trong đó: Chi phí lãi vay 595.535.960 364.344.368 Chi phí bán hàng 125.976.810 110.176.674 Chi phí quản lý doanh nghiệp 410.767.102 124.719.476 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 951.816.953 659.324.153 doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 951.816.953 659.324.153 15 Chi phí thuế TNDN hành 209.399.730 145.051.314 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 742.417.223 514.272.839 nghiệp Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Kim Ngọc Hồng Mai Hƣơng Lập, ngày tháng năm ... tích báo cáo tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng ngân hàng thƣơng mại - Chƣơng 2: Thực trạng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Tiên Phong – Chi nhánh. ..BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THÙY DUNG HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP TIÊN PHONG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG Chuyên ngành:... đề tài “Hồn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng , tác giả phân tích khái qt nội dung cơng tác phân tích BCTC TPBank – CN Đà