báo cao thuc tap ke toan.doc

báo cao thuc tap ke toan

Phần I Giới thiệu tổng quan về doanh nghiệp–

1.1 Tóm tắt về công ty

Công ty Công ty CP t vấn qui hoạch thiết kế xây dựng Nghệ An tiền thân là viện

quy hoạch khảo sát thiết kế xây dựng Nghệ An đợc thành lập tháng 03 năm 1973 và từ năm 1976 – 1991 là viện quy hoạch thiết kế xây dựng Nghệ Tĩnh Hiện nay là Công

ty CP t vấn qui hoạch thiết kế xây dựng Nghệ An công ty đã có hơn 30 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực xây dựng

1.1.1 Tên doanh nghiệp:

Công ty CP t vấn qui hoạch thiết kế xây dựng Nghệ An

- Tên giao dịch quốc tế: Nghe An Construction Planning Designing Consulting Joint-Stock company

Đợc nhà nớc cấp chứng chỉ hành nghề t vấn xây dựng số 110/ BXD – CSXD và giấy phép đăng ký kinh doanh số 2703000158 ngày 10/09/2003

1.1.4 Ngành nghề kinh doanh

- T vấn và điều tra khảo sát vàlập dự án xây dựng, giúp cho các nàh đầ t xác định chủ trơng đầu t, điều tra tiếp cận htị trờng, khảo sát kinh tế kỹ thuật, lập dự án tiền khả thi, làm thủ tục đầu t xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp kỹ thuật hạ tầng

- Nhận tổng thầu thiết kế và quản lý công trình theo phơng thức chìa khoá tra tay

- Thẩm định thiết kế dự toán: kiểm tra kỹ thuật đồ án thiết kế và dự toán các công trình do đơn vị khác lập

- Tổ chức thi sáng tác và tuyển chọn phơng án thiết kế do chủ đầu t yêu cầu

- Thiết kế và thi công trang trí nội, ngoại thất các công trình

- Giám sát kỹ thuật xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp kỹ thuật hạ tầng

- Lập hồ sơ mời thầu, t vấn đấu thầu và thiết kế, xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp và kỹ thuật hạ tầng

- Thí nghiệm cung cấp các chỉ tiêu kỹ thuật của đất đá, nền móng và vật liệu xây dựng theo nội dung quyết định công nhận Phòng thí nghiệm của bộ trởng Bộ xây dựng cấp

- Kỹ s cơ khí: 01ngời

- Kỹ s trắc địa: 08 ngời

- Kỹ s địa chất công trình: 05 ngời

- Kỹ s đô thị: 05 ngời

- Kỹ s cử nhân kinh tế – Kế toán: 09 ngời

- Cử nhân, cao đẳng công nghệ thông tin:03 ngời

- Ông: Nguyễn Hồng Sơn – kỹ s xây dựng Chủ tịch hội đồng quản trị

- Ông: Nguyễn Song Tùng - KSXD Uỷ viên

- Ông: Phạm Duy Chung – Ths GT Uỷ viên

1.2.3.2 Ban giám đốc công ty:

- Ông: Nguyễn Hồng Sơn – kỹ s xây dựng – Giám đốc điều hành

- Ông: Bùi Ngọ Thanh- KSĐT - Phó Giám đốc điều hành

- Bà: Võ Thị Hoá - CNKT - Phó Giám đốc

1.2.3.3 Chức năng nhiệm vụ

- Hội đồng quản trị: Quyết định kế hoạch sản xuất kinh doanh và ngân sách hàng năm

của công ty, tham gia bổ nhiệm, bãi nhiệm cán bộ quản lý, quyết định cơ cấu kinh doanh, quyết định bán trái phiếu, bổ nhiệm, miễn nhiệm, cắt chức giám đốc

- Ban giám đốc công ty: Là ngời chịu trách nhiệm trực tiếp về tổ chức quản lý và điều

hành hoạt động toàn công ty là ngời chịu trách nhiệm lãnh đạo chung, ngời đại diện pháp nhân của doanh nghiệp trớc nhà nớc và pháp luật

- Phòng QLKT & điều hành: chịu trách nhiệm kỹ thuật thi công, tiến hành lập chi tiết

các dự toán công trình, kiểm tra các hồ sơ dự thầu và tham mu cho Giám đốc quyết

định giá thầu

- Hội đồng thi đua: có trách nhiệm giám sát, quản lý và điều hành các phòng ban để có

cơ sở khen thởng hay xử phạt, giúp cho ban giám đốc quản lý tốt nhân viên và cấp dới

- Phòng Tổ chức- Hành chính : tuyển dụng, quản lý, sắp xếp nhân sự toàn Công ty; tổ

chức tiền lơng, BHXH, quản lý hồ sơ, văn th, tạp vụ, cấp dỡng…

- Phòng kế toán tài chính: chịu sự điều hành trực tiếp của Kế toán trởng Phòng có nhiệm vụ thực hiện nghiêm chỉnh các chế độ, chuẩn mực kế toán Việt Nam; cung cấp thông tin kế toán tài chính cho các nhà quản trị; quản lý tài chính Công ty; tổ chức hạch toán theo từng công trình, từng hạng mục công trình; tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành công trình, xác định kết quản kinh doanh, thanh toán với chủ đầu t khi khối lợng xây lắp hoàn thành và lập các báo cáo tài chính theo đúng quy định

- Kế toán tiếp thị: Tìm kiếm khách h ng v tà à ư vấn cho khách h ng sà ử dụng sản phẩm

- Hội đồng KHKT: Tham mu cho ban lãnh đạo công ty về công tác lập thiết kế, tổ chức

biện pháp thi công các hạng mục công trình Lập tiến độ thi công phù hợp với tiến độ của dự án Chỉ đạo các đội thi công về công tác kỹ thuật, đảm bảo thi công đúng quy trình kỹ thuật, lập biên bản nghiệm thu các khối lợng đã hoàn thành để thanh toán với chủ đầu t

1.2.3.4 Xí nghiệp khảo sát địa hình

Chức năng và nhiệm vụ: Lập phơng án, nhiệm vụ, khảo sát lập bản đồ địa hình các loại phục vụ cho công tác thiết kế, quy hoạch các đô thị nông thôn Khảo sát địa hình,

điều tra số liệu phục vụ cho việc thiết kế các công trình dân dụng, quy hoạch, giao thông, cấp thoát nớc, thuỷ lợi và hệ thống điện Với hệ thống trang bị và công nghệ mới đợc công ty trang bị, sản phẩm của xí nghiệp luôn đảm bảo độ chính xác cao và thoả mãn mọi khách hàng

1.2.3.5 Xí nghiệp khảo sát địa chất

Chức năng và nhiệm vụ: Khảo sát địa chất công trình, thí nghiệm cung cấp các chỉ tiêu kỹ thuật của đất đá, nền móng các loại vật liệu xây dựng phục vụ cho thiết kế quy hoạch, TKKT các công trình kiến trúc, giao thông cầu đờng và hệ thống hạ tầng kỹ thuật

1.23.6 Xí nghiệp quy hoạch

Chức năng và nhiệm vụ: Qui hoạch tổng thể, QH chi tiết các vùng lãnh thổ, QH đô thị, nông thôn, các khu công nghiệp, khu đô thị mới Lạp dự án đầu t, TKKT đờng giao thông đô thị và nông thôn, TK các công trình kỹ thuật hạ tầng điện chiếu sáng, cấp thoát nớc và hệ thống điện, đờng dây và trạm biến áp đến 35kv

1.2.3.7 Xí nghiệp thiết kế tổng hợp

Chức năng và nhiệm vụ: Lập dự án đầu t xây dựng, thiết kế kỹ thuật các công trình dân dụng và công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật, giao thông đô thị và nông thôn Thiết kế quy hoạch các đô thị nông thôn, khu công nghiệp T vấn các chủ đầu t, điều tra tiếp cận thị trờng, điều tra kinh tế kỹ thuật, làm thủ tục đầu t, phục vụ quá trình xây dựng dự án

1.2.3.8 Xí nghiệp thiết kế công trình

Chức năng và nhiệm vụ: Lập dự án đầu t, thiết kế kỹ thuật các công trình dân dụng

và công nghiệp, kỹ thuật hạ tầng, lập dự án thiết kế các nhà máy công nghiệp, thiết kế nội ngoại thất các công trình

1.2.3.9 Xí nghiệp t vấn giám sát

Chức năng và nhiệm vụ: Giám sát kỹ thuật xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, kỹ thuật hạ tầng Lập hồ sơ mời thầu và t vấn đấu thầu xây dựng các công trình Thực hiện quản lý dự án công trình xây dựng khi chủ đầu t có yêu cầu

1.2.4 Cơ cấu tổ chức và chức năng, nhiệm vụ của bộ phận tài chính kế toán:

Công ty hoạt động tập trung nên Công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung, toàn bộ công việc kế toán đợc tạp trung tại phòng tài chính kế toán của công ty Vì vậy kế toán Công ty có thể nắm bắt đợc toàn bộ thông tin kế toán đã thu đ-

ợc trên cơ sở đó có thể kiểm tra, đánh giá, chỉ đạo kịp thời hoạt động trên toàn Công ty trớc cho việc kiểm tra xử lý thông tin kế toán đợc tiến hành kịp thời đầy đủ, chính xác

và chặt chẽ

Với hình thức này, ngời quản lý trực tiếp các nhân viên là kế toán trởng các phần hành kế toán đều có trách nhiệm liên hệ với kế toán tổng hợp để hoàn thành ghi sổ tổng hợp hoặc lập báo cáo định kỳ chung ngoài báo cáo phần hành

Bảng 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty:

- Kế toán trởng: Là ngời tổ chức thực hiện và chịu trách nhiệm trớc giám đốc về các

mặt của phòng theo yêu cầu, quy định của Công ty Xây dựng chơng trình kế hoach và biện pháp công tác của phòng hàng tuần, tháng, quỹ, năm và tổ chức thực hiện sau khi giám đốc đã duyệt Thực hiện chức năng nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm của kế toán trởng đúng pháp lệnh về kế toán thống kê và điều lệ kế toán trởng Theo dõi kiểm tra công việc của nhân viên cấp dới Nhận xét, đánh giá công tác và điều chỉnh sắp xếp công tác thích hợp cho từng cán bộ nhân viên trong phòng

- Thủ quỹ: Cùng với kế toán thanh toán theo dõi tình hình thu chi bằng tiền mặt,

kiểm kê báo cáo quỹ hàng ngày

- Kế toán thuế: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập kho, xuất kho, tồn kho nguyên

vật liệu đối với từng công trình Từ đó tập hợp chi phí nguyên vật liệu của từng công trình Tập hợp các chứng từ liên quan đến vật t để ghi sổ Bên cạnh đó bộ phận này còn

có nhiệm vụ tập hợp các loại thuế của Công ty và tình hình thực hiện các nghĩa vụ về thuế đối với cơ quan thuế

- Kê toán tổng hợp: Giúp việc cho kế toán trởng và chịu trách nhiệm về tổng hợp đầy

đủ mọi chi phí phát sinh để tính giá thành sản phẩm Tổng hợp doanh thu và xác định kết quả kinh doanh của công ty thông qua báo cáo tài chính Lập các báo cáo nội bộ và báo cáo định kỳ cho cơ quan quản lý, cục thuế , thống kê Theo dõi, lập bảng kê khai

Kế toán công

nợ phải trả

Kế toán thuế

nợ phải thu

Kế toán trởng

Kế toán tổng hợp

hàng tháng tất cả công nợ khách hàng cung ứng vật t cho công ty và theo dõi tài sản cố

Sổ cái

Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối Tài khoản

Báo cao tài chính

1.2.5 Công nghệ sản xuất

1.2.5.1 Thuyết minh sơ đồ dây chuyền công nghệ sản xuất sản phẩm

a) Sơ đồ dây chuyền sản xuất:

Quy trình công nghệ tại Công ty đợc chia thành 2 loại theo quy mô và yêu cầu

kỹ thuật của công trình:

+ Đối với những công trình có quy mô nhỏ, kỹ thuật đơn giản đợc Công ty tiến hành theo quy trình sau:

Bảng1.4 Quy trình công nghệ của công trình quy mô nhỏ, đơn giản

+ Đối với những công trình quy mô lớn hơn đòi hỏi kỹ thuật cao đợc tiến hành

theo quy trình sau:

Hầu hết các công trình này đều đợc Công ty giao cho các đơn vị, xí nghiêp thi công thông qua đấu thầu Khi đó các xí nghiệp phải tiến hành thi công và bàn giao công trình đúng nh trong hợp đồng

Bảng 1.5 Quy trình công nghệ công trình quy mô lớn, phức tạp

Thông báo trúng thầu

Lập dự toán công trình

Ký hợp

đồng thi công

Mua

hồ sơ

thầu

Tổ chức nghiệm thu toàn bộ công trình

Tổ chức nghiệm thu các giai đoạn công trình

Thi công công trình

Quyết toán công trình

Nghiệm thu toàn

bộ công trình

Nghiệm thu các giai

đoạn công trình

Lập dự toán công trình

Duyệt dự toán công trình

Ký hợp

đồng thi công

b Thuyết minh sơ đồ dây chuyền sản xuất:

Công ty CP t vấn qui hoạch thiết kế xây dựng Nghệ An là doanh nghiệp xây dựng

nên sản xuất kinh doanh chủ yếu là thi công xây mới, nâng cấp và cải tạo hoàn thiện các công trình dân dụng và công nghiệp, công trình công cộng Do đó, sản phẩm của Công ty có đặc điểm không nằm ngoài đặc điểm của sản phẩm xây lắp Đó là sản phẩm xây lắp có quy mô vừa và lớn, mang tính chất đơn chiếc, thời gian sản xuất kéo dài, chủng loại yếu tố đầu vào đa dạng đòi hỏi có nguồn vốn đầu t lớn Để đảm bảo sử dụng hiệu quả vốn đầu t Công ty phải dựa vào các bản vẽ thiết kế, dự toán xây lắp, giá trúng thầu, hạng mục công trình do bên A cung cấp để tiến hành hoạt động thi công Sau khi trúng thầu, hợp đồng đợc ký kết, phòng kỹ thuật lập luận chứng kỹ thuật và trình lên giám đốc, khi giám đốc duyệt thì tiến hành tổ chức thi công

Mỗi công đoạn lại bao gồm rất nhiều công việc cụ thể và phức tạp khác Kết quả của toàn bộ hoạt động công ty phụ thuộc vào chất lợng của từng công việc cụ thể ấy Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đợc tiến hành bởi các các xí nghiệp nh xí ngiệp khảo sát địa hình, XN khảo sát địa chất, XN thiết kế tổng hợp XN thiết kế công trình, XN quy hoạch, XN t vấn giám sát có thể cùng một lúc tiến hành trên một công trình Đứng đầu mỗi Xí nghiệp là các giám đốc điều hành, sau khi giao nhiệm vụ từng

XN thì các XN bắt đầu triên rkhai công việc đến các đội, trong mỗi đội lại bao gồm nhiều tổ: nề, ốp lát, hàn điện, và các đội lắp máy điện nớc

Nh vậy đối với Công ty, để đạt hiệu quả cao trong kinh doanh, công tác dự toán thiết kế công trình đóng vai trò then chốt Bởi vì muốn trúng đợc thầu các công trình xây dựng cơ bản, Công ty phải thiết kế đợc phơng án thi công tối u nhất, đảm bảo cao

về yêu cầu kỹ thuật và chi phí cho thi công, công trình là thấp nhất Để đạt đợc điều này, Công ty phải có phơng pháp quản lý tốt trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất thi công, đội ngũ kỹ s và cán bộ kỹ thuật có chuyên môn cao, có kinh nghiệm, đội ngũ công nhân lành nghề Bên cạnh đó Công ty cũng cần đảm bảo đợc các thiết bị kỹ thuật hiện đại và đảm bảo yêu cầu về vốn cho các công trình

Quá trình để hoàn thành một sản phẩm dài hay ngắn tuỳ thuộc vào từng công trình, hạng mục công trình có quy mô lớn nhỏ khác nhau Bớc đầu trớc khi có thể thi công, các đội công trình huy động máy móc, con ngời san lấp và giải phóng mặt bằng chuẩn

bị cho quá trình thi công Từ các loại nguyên vật liệu nh cát, đá, xi măng, gạch, phụ gia

bê tông dới sự tác động của máy móc và bàn tay con ngời sau một thời gian tiến hành tạo ra sản phẩm xây lắp thô Sau đó qua giai đoạn hoàn thiện dới sự tác động của sức lao động kết hợp với các loại máy móc nh máy mài, máy cắt sản phẩm xây lắp thô sẽ

đợc hoàn thiện thành sản phẩm xây lắp hoàn chỉnh Trong quá trình thi công, Công ty phải chịu trách nhiệm trớc pháp luật và Sở Xây dựng về an toàn lao động và chất lợng công trình Sau khi công trình đã hoàn thành sẽ đợc tiến hành nghiệm thu và bàn giao cho chủ đầu t Trong quá trình thi công, Công ty tiến hành tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp theo từng thời kỳ và so sánh với giá trúng thầu Khi công trình hoàn thành thì giá dự toán, giá trúng thầu là cơ sở để nghiệm thu, xác định giá quyết toán và để đối chiếu thanh

ch¬ng II: Thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty cæ phÇn t

vÊn quy ho¹ch - thiÕt kÕ x©y dùng NghÖ An–

2.1 KÕ to¸n tiÒn mÆt

2.1.1 Chøng tõ ghi sæ

- PhiÕu thu ( xem mÉu 1.1)

- PhiÕu chi ( xem mÉu 1.2)

Họ và tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thị Thanh Xuân

Điạ chỉ: Số 135 – Lê Duẩn - Vinh

Lý do nộp: Thanh toán chi phí gia công thép mái lợp hội trờng

Số tiền: 18.190 000 (Viết bằng chữ): Mời tám triệu một trăm chín mơi ngàn đồng chẵnKèm theo: 04 chứng từ gốc

Nghiệp Vụ 2: phiếu chi số 1160, ngày 04/12/2009, chi tiền thanh toán chi phí gai

công thép mái lợp nhà hội trờng, số tiền là 18 90 000

Nợ TK 2413: 18.190 000

Có TK 1111: 18.190 000

Quü 4 n¨m 2009 §VT: VN§

NT

2 Sè ph¸t sinh trong quý

- Xuất quỹ mua NVL

- Nhận tiền đặt cọc của cục thuế

Hà Tĩnh

- Cao Thị Anh Tú mua VPP

- Thanh toán tiền lơng tháng 10

cho p kế toán

111621

111627334

112111

131111110

200.000.00010.000.000

66.000.000

500.00013.383.500

111

141

331111331

331

9.000.00022.600.000

3.000.000

2.000.000

19.000.000

- Thanh to¸n chi phÝ gia c«ng

thÐp lîp m¸i nhµ héi trêng

- Kh¶o s¸t, thiÕt kÕ UBNDH

511111511111

1.950.742.2102.140.424.1612.330.106.112

1.928.046.5241.946.496.7491.964.946.974

Céng ph¸t sinh 6.421.272.483 5.839.490.247 Luü kÕ tõ ®Çu n¨m 20.228.237.932 19.684.019.786

30/10 1150 30/10 Thanh toán tiền lơng tháng 10

2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt

Dựa vào phiếu thu, chi căn cứ vào đó để nhập vào máy tính, kế toán excel, sau đó

kế toán có thể in số chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái

Giấy đề nghị

thanh toán, tạm Phiếu thu, - Chứng từ ghi sổ- Sổ đăng ký

2.2 Kế toán tiền gửi NH

2.2.1 Chứng từ sử dụng

- Phiếu lĩnh tiền mặt( xem mẫu 2.1)

-Phiếu chi ( xem mẫu 2.2)

*Nghiệp vụ phát sinh

Nghiệp vụ 1 : theo dõi phiếu lĩnh tiền mặt ngày 04/10/2009, kế toán rút tiền gửi

ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt số tiền là 200.000.000đồng

Nợ TK 111: 200.000.000

Có TK 112: 200.000.000

Nghiệp vụ 2 : theo phiếu chi ngày 31/12/2009 công ty chuyển trả tiền bảo hiểm

công trình và Bảo hiểm ô tô 37S – 2281 số tiền là 52.695.725 đ

Nợ TK 331: 52.695.725

Có TK 112: 52.695.725

2.2.2 Tài khoản sử dụng

TK cấp 1: 112 – tiền gửi NH

TK cấp 2: 1121 – Tiền gửi NH Việt Nam

Số hiệu TK: 112- tiền gửi ngân hàng

Phiếu thu, phiếu chi ( thực tế)

2,Số phát sinh trong quý

20/10 149 20/10 TT hợp đồng giới thiệu

thông tin”toàn cảnh XD VN”

642

10.000.00006/11 206 06/11 Khách hàng thanh toán hợp

15/11 211 15/11 TT hợp đồng dự án trụ sở hải

ký cợc ngắn hạn bằng tìên GNH

144

463.365.00012/12 107 12/12 Rút tiền gửi NH về nhập quỹ

31/12 774 31/12 TTKS lập dự án cho BQL

31/12 195 31/12 Trả tiền cho Công ty Bảo

- Thu tiÒn thiÕt kÕ trô së lµm viÖc

- Thu tiÒn thi c«ng trêng mÇm non

131131

112112

6.000.000250.000.000

…………

200.00.00010.000.000

511

131112

180.000.000106 250.000

TrÝch yÕu KÝ hiÖu TK Sè tiÒn ghi

515

144112131131112

2.194.441463.365.000

105.604.550

207.645.450

…………

372.578.00052.659.725

2.340.131.3172.627.697.8152.915.264.311

2.077.333.5072.354.192.9042.631.052.301

- Sè P/S trong quý

2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi Ngân hàng

Dự vào phiếu lĩnh tiền mặt, phiếu chi căn cứ vào đó để nhập vào máy tính, kế toán

Exel sau đó kế toán in sổ, chứng tù ghi sổ, đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái

2.3 Kế toán nợ phải thu

* Nghiệp vụ thực tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 20/10/2009, phiếu thu số 153, nhận tiền đặt cọc của khách hàng,

số tiền 10.000.000

Nợ TK 111: 10.000.000

Có TK 131: 10.000.000

Nghiệp vụ 2: Phiếu thu số 744 ngày 31 tháng 12 năm 2009, thu tiền khách hàng bằng

tiền gửi NH, số tiền 207.645.450đ

Nợ TK 112: 207.645.450

Có TK 131: 207.645.450

2.3.2 Tài khoản sử dụng

- TK cấp 1: TK 131 phải thu của KH – phản ánh tình hình các khoản nợ phải thu của công ty

Lệnh chiPhiếu lĩnh tiền mặt (trên máy)

Chứng từ ghi sổ

Sổ đăng

ký chứng

từ ghi sổ

Sổ cái

Công ty Cp TV.QH TK XD NA

146 - Đờng Hồng Bàng,TP Vinh

Sổ chi tiết tài khoản

TK 131: Phải thu của khách hàng

2/10 149 2/10 Thu tiền hoàn thành HĐ 511 106.000.000

3/10 2021 3/10 Thu tiền công trờng mầm

non Hoa Sen

112

250.000.0008/10 170 8/10 Thu tiền thởng từ KH 511 6.000.000

23/10 176 23/10 KH bồi thờng cho CTy 511 15.000.000

1/11 180 1/11 Thu tiền hoàn thành HĐ 511 200.000.000

10/11 183 10/11 Nguyễn Thu Hằng thu tiền

khách hàng

111

22.600.00015/11 2113 15/11 Thanh toán HĐ quản lý DA

trụ sở hải quan

112

106.250.00030/11 187 30/11 Thu tiền hoàn thành HĐ 511 330.000.000

1/12 191 1/12 Thu tiền thởng từ KH 511 22.000.000

10/12 199 10/12 Thu tiền hoàn thành HĐ 111 26.300.000

21/12 269 21/12 Thu tiền cục thuế Hà Tĩnh 111 26.215.450

25/12 207 25/12 Thu tiền CT CP tập đoàn

T -T

112

3.952.73031/12 284 31/12 Thu tiền BQL tôn tạo khu di

(Ký tên) (ký tên) (Ký tên, đóng dấu)

- Thu tiÒn hoµn thµnh H§

- TT tiÒn thi c«n trêng

mÇm non Hoa Sen

511

131511131

112131

511131

131511

200.000.000

330.000.000

………

22.600.000106 250.000

…………

Công ty cp TV.QH.Tk XD na

146 - đờng Hồng Bàng, TP Vinh

chứng từ ghi sổ Tháng 12 năm 2009 số 133

- Thu tiền hoàn thành HĐ

- Thu tiền cục thuế Hà Tĩnh

- Thu tiền CT CP tập đoàn

T&T

- Thu tiền BQL Kim Liên

………

131131111131131

511111131112511

22.000.00026.300.0003.952.730

2.869.501.6133.223.116.3343.790.475.065

1.965.718.4042.328.209.3342.690.700.264

Sæ c¸i Tªn TK 131: Ph¶i thu cña Kh¸ch hµng

- Sè P/S trong quý

Hoa Sen

kh¸ch hµng

15/11 2113 15/11 Thanh to¸n H§ qu¶n lý DA

trô së h¶i quan

Khi nhận đợc yêu cầu t vấn – thiết kế- xây dựng công trình, hợp đồng kinh tế với khách hàng,kế toán soạn hợp đồng

2.4 Kế toán phải thu nội bộ

2.4.1 Chứng từ sử dụng

+ Phiếu chi

+ Phiếu thu

Nghiệp vụ thực tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Tổng công ty cấp kinh phí sự nghiệp dự án cho xí nghiệp xây dựng,

ngày 03/10/2009, hoá đơn số 1369

Nợ TK 136: 300.000.000

Nghiệp vụ 2:Ngày 31 tháng 12/2009 hoá đơn số 1396, thu tiền của xí nghiệp xây

dựng chuyển trả về khoản chi hộ mua CCDC số tiền: 39.365.766

Nợ TK 111 39.365.766

2.4.2 Tài khoản sử dụng

TK cấp 1: TK 136 phải thu nội bộ

146 - §êng Hång Bµng,TP Vinh

Sæ chi tiÕt tµi kho¶n

Tk 136: Ph¶i thu néi bé

04/11 2113 04/11 CÊp kinh phÝ sù nghiÖp cho xÝ

146 - đờng Hồng Bàng, TP Vinh

chứng từ ghi sổ Tháng 10 năm 2009 số 136

111511136111

300.000.00063.578.525

136112111336511

427.255.09266.421.480

146 - đờng hồng bàng, TP Vinh

chứng từ ghi sổ Tháng 12 năm 2009 số 138

- Bù trừ nội bộ giữa thu nội bộ

và trả nội bộ của XN khảo

336136136136

826.774.908

…………

210.634.234369.909.00039.365.766

513.578.525583.241.891726.774.908

772.349.0001.071.695.2961.119.909.000

Luỹ kế từ đầu năm 5.438.176.596 5.741.759.660

Ngày 31, tháng 12 năm 2009

Ngời lập biểu Kế toán trởng Tổng giám đốc

( Ký tến) ( ký tên) (ký tên, đóng dấu)

Công ty Cp QH TV TK XD NA

146 - Đờng Hồng Bàng- TP Vinh

*Nghiệp vụ thực tế phát sinh

Nghiệp Vụ 1: thu tiền khách hàng vi phạm hợp đồng, phiếu thu số HT – 009 ngày

01/10/2009, số tiền 9.500.000đồng

Nợ TK 112 9.500.000

Cã TK 138 9.500.000

2.5.2 Tµi kho¶n sö dông

TK cÊp 1: 138 – Ph¶i thu kh¸c

C«ng ty Cp QH TV TK XD NA

146 - §êng Hång Bµng- TP Vinh

Sæ c¸i

Quý 4 n¨m2009

Tªn TK 136: Ph¶i thu néi bé §VT: VN§

NghiÖp vô ph¸t sinh

NghiÖp vô 1: PhiÕu thu sè 159 ngµy 6/11/2009, thu tiÒn t¹m øng thõa cña c«ng nh©n

mua NVL cho XNTKCT , sè tiÒn: 9.000.000

- Sè P/S trong quý

146 - đờng Hồng Bàng, TP Vinh

chứng từ ghi sổ Tháng 11 năm 2009 số 139

- Thu tiền tạm ứng thừa

- Chi tiền đi công tác cho

giám đốc

………

111111

141141511

14.000.00063.578.525

329.272.367329.272.367

342.310.448342.310.448

*Nghiệp vụ thực tế pháp sinh

Nghiệp vụ 1 : chứng từ 1375 ngày 09 tháng 11 năm 2009, Tổng công ty chi hộ tiền

mua NVL cho XN Thiết kế tổng hợp , số tiền 66.421.475 đồng

Nợ TK 152 66.421.475

Có TK 141 66.421.475

Nghiệp vụ 2 : Chứng từ số 2411 ngày 01 tháng 12 năm 2009, Xuất kho NVL cho hoạt

động đầu t xây dng cơ bản trong công ty , số tiền 64.741.596 đồng

Sổ chi tiết tài khoản

TK 152: Nguyên liệu, Vật liệu