ÔN tập KIỂM TOÁN nội bộ

ÔN TẬP KIỂM TOÁN NỘI BỘ LÝ THUYẾT 1) Nêu định nghĩa kiểm toán nội bộ, đối tượng kiểm toán nội 2) Phân biệt kiểm toán nội kiểm soát nội 3) Trách nhiệm quyền hạn kiểm tốn viên nội 4) Trình bày nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp KTV nội 5) Trình bày cơng tác tổ chức KTNB đơn vị 6) Nêu tóm tắt yếu tố hợp thành hệ thống kiểm soát nội 7) Cho biết nhân tố đe dọa hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội 8) Trình bày loại thủ tục kiểm soát 9) Phân biệt phương pháp mơ tả hệ thống kiểm sốt nội 10) Bằng chứng kiểm tốn gì? Phân biệt loại chứng kiểm toán 11) Các tiêu chuẩn chứng kiểm tốn 12) Hồ sơ kiểm tốn gì? Chức hồ sơ kiểm tốn? 13) Trình bày cơng tác quản lý hồ sơ kiểm tốn 14) Trình bày quy trình thực kiểm tốn nội 15) Trình bày quy trình xác định đối tượng kiểm tốn 16) Nêu nội dung cơng tác lập kế hoạch kiểm toán 17) Nêu nội dung bước thực kiểm toán 18) Nêu ý nghĩa việc mở rộng thử nghiệm 19) Trình bày bước thiết kế thử nghiệm mở rộng 20) Cho biết yêu cầu thử nghiệm mở rộng 21) Kiến nghị KTV gì? Phân loại dạng kiến nghị KTV 22) Báo cáo kiểm toán: Khái niệm, ý nghĩa? 23) *Trình bày phận báo cáo kiểm tốn nội 24) Ý kiến kiểm toán viên nội bộ: nêu khái quát, phân loại cách thức trình bày 25) Nêu khái quát đoạn ý kiến đối tượng kiểm tốn báo cáo kiểm tốn, cách trình bày ý kiến đối tượng 26) Trình bày quy trình xét duyệt báo cáo kiểm tốn 27) Báo cáo kiểm tốn kỳ gì, phát hành nào? 28) Trình bày khái niệm theo dõi sau kiểm tốn 29) Nêu trình tự bước theo dõi sau kiểm tốn 30) Cho biết vai trò KTV, đối tượng kiểm toán Ban giám đốc trình theo dõi sau kiểm tốn BÀI TẬP Gồm dạng tập tình chính: Phân biệt kiểm tốn nội với kiểm toán độc lập, kiểm toán Nhà nước Nhận diện, mô tả, đánh giá điểm mạnh yếu hệ thống kiểm soát nội Xác định đối tượng kiểm toán Một số tập tiêu biểu: 1) Sau thực kiểm toán, kiểm toán viên đến kết luận rằng: a Báo cáo tài cơng ty trình bày cách trung thực hợp lý b Bộ phận nhận hàng công ty hoạt động khơng hữu hiệu c Hồ sơ hồn thuế công ty không phù hợp quy định thuế d Quản đốc phân xưởng không thực nhiệm vụ giao e Công ty tuân thủ điều khoản hợp đồng với phủ f Dịch vụ bưu vùng ngoại thành hoạt động khơng hữu hiệu u cầu: Trong tình trên, cho biết mục đích kiểm tốn, chủ thể kiểm toán người sử dụng chủ yếu báo cáo kiểm tốn 2) Dưới quy trình mua ngun vật liệu công ty Khánh Vân, doanh nghiệp sản xuất có quy mơ lớn Khâu đặt hàng: Hàng ngày, vào nhu cầu dự trữ nguyên vật liệu công ty, phận kho tiến hành lập Phiếu đề nghị mua hàng (PR) làm liên, PR3 lưu, PR1 gởi phận mua hàng, PR2 gởi phận nhận hàng phận lưu theo số PR Bộ phận mua hàng, PR1 lập liên Đơn đặt hàng (PO), PO1 gởi nhà cung cấp, PO2 gởi phận nhận hàng, PO3 gởi phận kế tốn, PO4 gởi kho, PO5, đính kèm PR1 lưu theo số PO Bộ phận kho nhận PO4 đính kèm PR3 để lưu chung với PR chưa nhận PO Bộ phận kế toán lưu PO3 theo nhà cung cấp Khâu nhận hàng: Khi nhà cung cấp giao hàng, phận nhận hàng vào PO2 để kiểm nhận hàng, lập Báo cáo nhận hàng (PR) làm liên RR1 RR2 gời phận mua hàng RR3 lưu theo nhà cung cấp Bộ phận mua hàng đối chiếu RR1,2 với PO5, PR1 hóa đơn (do nhà cung cấp gởi) để xác định hàng nhận có phù hợp với hàng đặt mua khơng Sau phù hợp, phận mua hàng đính kèm RR1 hóa đơn để gởi cho phận kế toán toán để trả tiền RR2 đính kèm với PR1 PO5 để lưu riêng theo số PO Khâu kế toán toán: Khi nhận hóa đơn RR1, phận kế tốn đối chiếu PO3 lưu, lập Phiếu toán (VC) Sau phê duyệt, VC làm ghi Sổ đăng ký phiếu tốn, sau đính kèm với hóa đơn, RR1 PO3 lưu theo số VC Đến hạn tốn, VC chứng từ đính kèm dùng lập séc Sau đó, séc (chưa ký) VC chứng từ đính kèm chuyển cho Giám đốc tài ký duyệt, đồng thời đánh dấu VC Séc chuyển cho nhà cung cấp VC toán chuyển cho phận kế toán để ghi Sổ đăng ký séc lưu theo nhà cung cấp Ghi chú:  PR, PO, RR VC có biểu mẫu thống đầy đủ  PO, RR VC đánh số trước, liên tục  VC ghi chép duyệt  Hàng tháng có lập bảng chỉnh hợp độc lập số dư tiền gởi ngân hàng Yêu cầu: Lập lưu đồ chi tiết mơ tả quy trình kiểm sốt Phân tích lưu đồ nêu vấn đề rủi ro hay cải thiện 3) Trong thư quản lý gởi Ban giám đốc cơng ty Lê Gia, kiểm tốn viên có số góp ý sau: a Các hóa đơn cần cấp có thẩm quyền ký duyệt sau kiểm tra, đối chiếu với số thực nhập phiếu nhập kho, đơn giá đơn đặt hàng, việc tính tốn hóa đơn b Bộ phận kiểm tốn nội nên tổ chức trực thuộc giám đốc, không nên trực thuộc Phó giám đốc tài c Tất Phiếu nhập kho phải đánh số liên tục trước sử dụng d Định kỳ tiến hành kiểm kê điều chỉnh số liệu sổ sách theo thực tế e Tất chứng từ tốn phải đóng dấu “ Đã tốn” chi trả Yêu cầu: Cho biết đề xuất liên quan đến phận kiểm soát nội 4) Dưới thủ tục kiểm sốt thiết lập cơng ty: a Một giám sát viên quan sát xem nhân viên vào cơng ty có thực quy định bấm thẻ không b Để xét duyệt tốn, hóa đơn phải kèm theo đơn đặt hàng báo cáo nhận hàng c Thủ quỹ lập bảng kê nộp séc hàng ngày gởi bảng kê số séc nhận trực tiếp cho ngân hàng d Các bảng chỉnh hợp tiền gởi ngân hàng nhân viên khơng thuộc phòng kế tốn lập người không tiếp xúc với số tiền thu u cầu: Hãy trình bày thử nghiệm kiểm sốt mà kiểm tốn viên thực thủ tục kiểm soát nêu 5) Trong thư quản lý gởi Ban giám đốc công ty Lê Gia, kiểm tốn viên có số góp ý sau: a Các hóa đơn cần cấp có thẩm quyền ký duyệt cho toán sau kiểm tra, đối chiếu với số thực nhập phiếu nhập kho, đơn giá đơn đặt hàng, việc tính tốn hóa đơn b Cơng ty nên ban hành quy định cách thức ứng xử nhân viên mua hàng giao tiếp với nhà cung cấp, thí dụ tặng quà, mời ăn uống, … c Bộ phận kiểm toán nội nên tổ chức trực thuộc giám đốc, khơng nên trực thuộc Phó giám đốc tài d Tất Phiếu nhập kho phải đánh số liên tục trước sử dụng e Định kỳ tiến hành kiểm kê hàng tồn kho điều chỉnh số liệu sổ sách theo thực tế f Hàng tháng nhà quản lý xem xét lại báo cáo biến động tình hình doanh thu chi phí so với kế hoạch phân tích nguyên nhân dẫn đến biến động g Tất chứng từ tốn phải đóng dấu “ Đã toán” chi trả Yêu cầu: Cho biết đề xuất liên quan đến phận kiểm soát nội 6) Dựa vào bảng đánh giá rủi ro phận công ty Hoàn Cầu (theo thang điểm 5, điểm cao rủi ro nhiều) đây: Bộ phận IC M MI SI EP Số kiểm tốn ước tính C Bộ phận nhân 3 240 Bộ phận tiếp thị 5 360 Nhà máy sơ chế 1 110 Kế toán tổng hợp 260 Kế toán phải trả 2 160 Kế toán phải thu 160 Kế toán tiền lương 3 2 80 Kế toán giá thành 1 140 Mua hàng 5 120 Phân xưởng A 4 460 Phân xưởng B 4 160 Bộ phận giao hàng 5 5 140 Bộ phận kho hàng 5 5 80 Ghi chú: IC : Kiểm soát nội MC : Năng lực quản lý MI : Sự trung thực quản lý SI : Quy mơ đơn vị EP : Tình trạng kinh tế Yêu cầu: Xác định đối tượng kiểm toán, biết tổng số làm việc kỳ dành cho công tác kiểm toán nội phận kiểm toán nội 2.000  ... nội với kiểm toán độc lập, kiểm toán Nhà nước Nhận diện, mô tả, đánh giá điểm mạnh yếu hệ thống kiểm soát nội Xác định đối tượng kiểm toán Một số tập tiêu biểu: 1) Sau thực kiểm toán, kiểm toán. .. vị EP : Tình trạng kinh tế Yêu cầu: Xác định đối tượng kiểm toán, biết tổng số làm việc kỳ dành cho công tác kiểm toán nội phận kiểm toán nội 2.000 ... gì? Phân loại dạng kiến nghị KTV 22) Báo cáo kiểm tốn: Khái niệm, ý nghĩa? 23) *Trình bày phận báo cáo kiểm toán nội 24) Ý kiến kiểm toán viên nội bộ: nêu khái quát, phân loại cách thức trình