Kiểm soát nội bộ chi phí sản xuất tại chi nhánh công ty cổ phần xây lắp thừa thiên huế xí nghiệp xây lắp 5

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN - - KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Đề tài: KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ - XÍ NGHIỆP XÂY LẮP LÊ KHẮC ÁNH DƯƠNG Niên khóa 2012 - 2016 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KIỂMSOÁT SOÁT NỘI NỘI BỘ SẢN XUẤT KIỂM BỘCHI CHIPHÍ PHÍ XÂY LẮPTẠI TẠI XÍ CỔ PHẦN XÂY LẮP CHI NHÁNH CÔNG TY THỪA THIÊN HUẾ - XÍ NGHIỆP XÂY LẮP Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: LÊ KHẮC ÁNH DƯƠNG Th.S NGUYỄN THỊ THANH BÌNH Lớp: K46A Kiểm toán Niên khóa 2012 – 2016 Huế, tháng năm 2016 Khóa luận tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan khóa luận kết trình học tập, nghiên cứu khoa học độc lập nghiêm túc cá nhân Các số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, trích dẫn phát triển từ tài liệu trang thông tin điện tử Những quan điểm trình bày luận văn quan điểm cá nhân Các giải pháp nêu luận văn rút từ sở lý luận trình nghiên cứu thực tiễn Sinh viên thực Lê Khắc Ánh Dương SVTH: Lê Khắc Ánh Dương i Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Hoàn thành luận văn tốt nghiệp cột mốc quan trọng tất sinh viên Đó không báo cáo đơn mà kết ghi nhận kiến thức mà thu nhận suốt gần bốn năm học tập trường Đại Học Kinh tế Huế ba tháng thực tế Chi nhánh Công ty Cổ phần Xây lắp Thừa Thiên Huế - Xí nghiệp xây lắp Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp này, phấn đấu thân, xin cảm ơn tất người giúp đỡ hướng dẫn cho Trước hết, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến toàn thể thầy cô trường Đại Học Kinh Tế Huế, đặc biệt thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán, người tận tâm truyền dạy kiến thức cho sinh viên Giúp có móng kiến thức để từ bước tiếp tiến xa đường nghiệp sau Tôi xin gửi lời cảm ơn đến cô giáo hướng dẫn – Th.S Nguyễn Thị Thanh Bình giúp đỡ, góp ý, chỉnh sửa để có kết hoàn thiện Kết thúc đợt thực tập, xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo toàn thể cô chú, anh chị phòng Kế toán Xí Nghiệp Xây Lắp phòng ban khác tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ cho suốt thời gian thực tập Xí nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng, song kiến thức trình độ chuyên môn hạn chế, kinh nghiệm thực tiễn chưa nhiều nên đề tài không tránh khỏi sai sót Kính mong nhận ý kiến đóng góp quý báu thầy cô bạn bè để đề tài hoàn thiện Huế, tháng 05 năm 2016 Sinh viên Lê Khắc Ánh Dương SVTH: Lê Khắc Ánh Dương ii Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, LƯU ĐỒ viii DANH MỤC BẢNG BIỂU .ix TÓM TẮT NGHIÊN CỨU .xi PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài: Tình hình nghiên cứu: Đóng góp quan trọng đề tài: PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ SẢN XUẤT TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 1.1.3 Ý nghĩa kiểm soát nội 1.2.CÁC THÀNH PHẦN CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.2.1 Môi trường kiểm soát (Control Environment) 10 1.2.2 Hệ thống kế toán (Accounting system) 13 1.2.3 Các thủ tục kiểm soát (Control procedures) 14 1.2.4 Kiểm toán nội (Internal auditing) 16 1.3.NHỮNG HẠN CHẾ TIỀM TÀNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 17 1.4.CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 17 1.4.1 Khái niệm, phân loại, ý nghĩa chi phí sản xuất doanh nghiệp xây lắp17 1.4.1.1 Khái niệm chi phí sản xuất xây lắp 17 SVTH: Lê Khắc Ánh Dương iii Khóa luận tốt nghiệp 1.4.1.2 Phân loại chi phí sản xuất xây lắp 18 1.4.1.3 Ý nghĩa chi phí sản xuất xây lắp 20 1.4.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh xây lắp ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội chi phí sản xuất xây lắp 21 1.4.3 Dự toán chi phí sản xuất doanh nghiệp xây lắp 21 1.5.NỘI DUNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 22 1.5.1 Mục tiêu kiểm soát nội chi phí sản xuất xây lắp 22 1.5.2 Hệ thống kế toán phục vụ kiểm soát nội chi phí sản xuất xây lắp 22 1.5.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ 22 1.5.2.2 Tổ chức tài khoản sổ kế toán 23 1.5.2.3 Tổ chức hệ thống báo cáo chi phí xây lắp 24 1.5.3 Các rủi ro thường gặp trình sản xuất sản phẩm xây lắp 25 KẾT LUẬN CHƯƠNG 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI XÍ NGHIỆP XÂY LẮP – CÔNG TY CỔ PHẦN 33 2.1 TỔNG QUAN XÍ NGHIỆP XÂY LẮP – CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ 33 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Xí Nghiệp Xây Lắp - Công ty cổ phần Xây lắp Thừa Thiên Huế 33 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động Xí Nghiệp Xây Lắp - Công ty cổ phần Xây lắp Thừa Thiên Huế 34 2.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất quản lý Xí nghiệp 35 2.1.3.1 Đặc điểm sản phẩm quy trình công nghệ 35 2.1.3.2 Tổ chức máy quản lý Xí nghiệp 38 2.1.3.3 Cơ cấu tổ chức sản xuất Xí nghiệp 40 2.1.4 Tổ chức công tác kế toán Xí nghiệp 41 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 41 2.1.4.2 Tổ chức chế độ kế toán áp dụng 42 2.1.4.3 Các sách kế toán chủ yếu áp dụng 42 2.1.4.4 Tổ chức hình thức kế toán 43 2.1.5 Tình hình hoạt động Xí nghiệp 44 2.1.5.1 Tình hình nguồn lao động 44 SVTH: Lê Khắc Ánh Dương iv Khóa luận tốt nghiệp 2.1.5.2 Tình hình tài sản nguồn vốn 46 2.1.5.3 Tình hình kết kinh doanh 48 2.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI XÍ NGHIỆP XÂY LẮP – CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ 52 2.2.1 Môi trường kiểm soát 52 2.2.2 Hệ thống kế toán 54 2.2.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ 54 2.2.2.2 Tổ chức tài khoản sổ kế toán 55 2.2.2.3 Tổ chức hệ thống báo cáo 56 2.2.2.4 Phần mềm kế toán 57 2.2.3 Thủ tục kiểm soát 59 2.2.3.1 Kiểm soát chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 59 2.2.3.2 Kiểm soát chi phí nhân công trực tiếp 82 2.2.3.3 Kiểm soát chi phí sử dụng máy thi công 90 2.2.3.4 Kiểm soát chi phí sản xuất chung 97 KẾT LUẬN CHƯƠNG 110 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI XÍ NGHIỆP XÂY LẮP – CÔNG TY CỔ PHẦN 111 3.1 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 111 3.1.1 Môi trường kiểm soát 111 3.1.2 Hệ thống thông tin kế toán 112 3.1.2.1 Về máy tổ chức 112 3.1.2.2 Về hệ thống tài khoản 113 3.1.2.3 Về hình thức ghi sổ: 113 3.1.2.4 Về tổ chức luân chuyển chứng từ: 114 3.1.2.5 Về công tác đối chiếu lập báo cáo: 114 3.1.3 Các thủ tục kiểm soát nội chi phí sản xuất xây lắp 115 3.1.3.1 Đối với chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 115 3.1.3.2 Đối với chi phí nhân công trực tiếp 116 3.1.3.3 Đối với chi phí sử dụng máy thi công 117 3.1.3.4 Đối với chi phí sản xuất chung 117 SVTH: Lê Khắc Ánh Dương v Khóa luận tốt nghiệp 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 118 3.2.1 Về môi trường kiểm soát 118 3.2.2 Về hệ thống kế toán 119 3.2.2.1 Về máy kế toán 119 3.2.2.2 Về hệ thống sổ sách, chứng từ, báo cáo 119 3.2.3 Về thủ tục kiểm soát nội chi phí sản xuất xây lắp 120 3.2.3.1 Đối với CP NVLTT 120 3.2.3.2 Đối với chi phí nhân công trực tiếp 122 3.2.3.3 Đối với chi phí sử dụng máy thi công: 122 3.2.3.4 Đối với chi phí sản xuất chung 123 KẾT LUẬN CHƯƠNG 123 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIỀN NGHỊ 124 Kết luận 124 Kiến nghị 125 Hướng phát triển đề tài 125 TÀI LIỆU THAM KHẢO 127 SVTH: Lê Khắc Ánh Dương vi Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CCDC Công cụ dụng cụ CPXL Chi phí xây lắp CPSDMTC Chi phí sử dụng máy thi công CPSX Chi phí sản xuất DN Doanh nghiệp GTGT Gía trị gia tăng HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội HĐQT Hội đồng quản trị KTTC Kỹ thuật thi công KPCĐ Kinh phí công đoàn KSNB Kiểm soát nội NVL Nguyên vật liệu NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TCTC Tổ chức thi công HMCT Hạng mục công trình SVTH: Lê Khắc Ánh Dương vii Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỔ SƠ ĐỒ: Sơ đồ 1: Quy trình bàn giao tiếp nhận công trình xây lắp 36 Sơ đồ 2: Quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp Xí nghiệp 37 Sơ đồ 3: Tổ chức máy quản lý Xí nghiệp 39 Sơ đồ 4: Tổ chức máy sản xuất Xí nghiệp 40 Sơ đồ 5: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Xí nghiệp .41 Sơ đồ 6: Hình thức kế toán máy vi tính 43 Sơ đồ 7: Mô hình quản lý liệu phần mềm kế toán BRAVO 57 Sơ đồ 8: Quá trình truyền nhận phần mềm kế toán BRAVO 58 Sơ đồ 9: Quy trình mua vật tư 62 Sơ đồ 10: Quy trình nhập kho vật tư 66 Sơ đồ 11: Quy trình xuất kho vật tư 75 Sơ đồ 12: Quy trình luân chuyển chứng từ kiểm soát CPNCTT 88 Sơ đồ 13: Quy trình luân chuyển chứng từ kiểm soát CPSXC .102 Sơ đồ 14: Quy trình luân chuyển chứng từ kiểm soát CPSXC .106 BIỂU ĐỒ: Biểu đồ 1: Tình hình tài sản Xí nghiệp giai đoạn 2013 – 2015 47 Biểu đồ 2: Tình hình nguồn vốn Xí nghiệp giai đoạn 2013 – 2015 48 Biểu đồ 3: Tình hình doanh thu – Lợi nhuận Xí nghiệp giai đoạn 2013 – 2015 49 SVTH: Lê Khắc Ánh Dương viii Phụ lục 6: Sổ chi tiết vật tư quý II năm 2015 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP TT HUẾ Mẫu số: S07 –DN XÍ NGHIỆP XÂY LẮP (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 BTC) 02 Trần Thanh Mại, Thành phố Huế SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Từ ngày 01 tháng 04 đến ngày 30 tháng 06 năm 2015 Kho: XN05.0002 – Kho CT Cải tạo trụ sở Vietcombank chi nhánh Huế Mặt hàng: 1521.0029 – Xi măng Kim đỉnh PCB30 Chứng từ Diễn giải Số Ngày A B C Đvt Đơn giá D E … …… Nhập Xuất Tồng Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Tồn đầu kỳ …… ……… …… …… ………… NM-04 10/05/15 Xi măng Kim đỉnh PCB30 kg 1.272,73 PX-30 22/05/15 Xi măng Kim đỉnh PCB30 kg 1.272,73 NM-25 31/05/15 Xi măng Kim đỉnh PCB30 kg 1.272,73 14.000 17.818.182 …… ……… ……… … ……… …… 79.000 Tổng nhập.xuất kỳ 20.000 ………… … ……… 25.454.600 17.000 21.636.410 ………… …… ……… 100.545.670 49.000 62.363.770 Tồn cuối kỳ - ……… …… ……… 30.000 38.181.900 Sổ có trang, đánh số trừ trang số đến trang số - lục Ngày Phụ 10:mở sổ:………………… Kế toán vật tư (đã ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2015 Kế toán (đã ký, họ tên) Giám đốc (đã ký, họ tên) Phụ lục 7: Ủy nhiệm chi Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Chi nhánh Huế 78 Hùng Vương, Thành phố Huế CHỨNG TỪ GIAO DỊCH ỦY NHIỆM CHI – PAYMENT ORDER Ngày (Date):…01/06/2015…… Mã VAT: 0100112437015 ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TÀI KHOẢN (Please Debit account): ……… SỐ TIỀN (With amount): 40.250.000 đồng… PHÍ NH (Bank charges):…… SỐ TK (A/C No): …………………………… BẰNG SỐ (In figures): 40.250.000 đồng Phí Including TÊN TK (A/C Name): CN CTY CPXL TT.HUẾ XN5 BẰNG CHỮ (In words): Bốn mươi triệu hai trăm năm mươi ngàn đồng chẵn……………………… Phí Excluding ĐỊA CHỈ (Address): 02 Trần Thanh Mại, Tp Huế TẠI NH (With Bank): Ngân hàng Ngoại thương NỘI DUNG (Details of Payment): …………………………………… & GHI CÓ TÀI KHOẢN (& Credit account):…… SỐ TK (A/C No): ……………………………… NỘI DUNG (Details of Payment): …… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… ……………………………………………… TÊN TK (A/C Name): DNTN TÂN VĨNH PHÚ KẾ TOÁN TRƯỞNG KÝ CHỦ TÀI KHOẢN KÝ & ĐÓNG DẤU ĐỊA CHỈ (Address): 33 Trần Thúc Nhẫn, Tp Huế Chief Accountant Acc Holder & Stamp TẠI NH (With Bank): ………………………… DÀNH CHO NGÂN HÀNG (For Bank’s Use only) MÃ VAT: …………………………………………………………………… Thanh toán viên Kiểm soát Giám đốc Phụ lục 8: Bảng kê chứng từ phiếu xuất quý II năm 2015 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ XÍ NGIỆP XÂY LẮP 02 Trần Thanh Mại, Thành phố Huế BẢNG KÊ CHỨNG TỪ PHIẾU XUẤT Quý II năm 2015 Kho: CT Cải tạo trụ sở Vietcombank chi nhánh Huế Chứng từ Mã Ngày Vật tư Số Kho Mã Tên Số lượng 2015/06/23 –19PX – CT Cải tạo trụ sở Vietcombank chi nhánh Huế Thành tiền 19.095.456 PX 23/06/15 19 Xi măng trắng XL05.0002 Kho CT cải tạo trụ sở VCB chi nhánh Huế 50,00 227.273 PX 23/06/15 19 Xi măng Kim đỉnh PCB30 XL05.0002 Kho CT cải tạo trụ sở VCB chi nhánh Huế 8.000,00 10.181.819 PX 23/06/15 19 Sika Topseal 107 XL05.0002 Kho CT cải tạo trụ sở VCB chi nhánh Huế 25,00 186.364 PX 23/06/15 19 Gạch Terazo đen 30x30 XL05.0002 Kho CT cải tạo trụ sở VCB chi nhánh Huế 1.100,00 8.500.000 2015/06/25 –20PX – CT Cải tạo trụ sở Vietcombank chi nhánh Huế 1.931.818 PX 25/06/15 20 Xi măng trắng XL05.0002 Kho CT cải tạo trụ sở VCB chi nhánh Huế 50,00 227.273 PX 25/06/15 20 Gạch đặc Tuynel 200 XL05.0002 Kho CT cải tạo trụ sở VCB chi nhánh Huế 1.000,00 1.704.545 2015/06/28 –21PX – CT Cải tạo trụ sở Vietcombank chi nhánh Huế 7.818.180 PX 28/06/15 21 Gạch đặc Tuynel 200 XL05.0002 Kho CT cải tạo trụ sở VCB chi nhánh Huế 4.000,00 6.818.180 PX 28/06/15 21 Cát tô XL05.0002 Kho CT cải tạo trụ sở VCB chi nhánh Huế 5,00 500.000 PX 28/06/15 Cát tô XL05.0002 Kho CT cải tạo trụ sở VCB chi nhánh Huế 5,00 500.000 Trang 1/2 21 Phụ lục 9: Sổ tài khoản 621 tổng hợp quý II năm 2015 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ Mẫu số S03b – DN XÍ NGHIỆP XÂY LẮP (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 02 Trần Thanh Mại, Thành phố Huế SỔ CÁI (HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG – TỔNG HỢP) Quý II năm 2015 Tài khoản 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Sản phẩm: CT Cải tạo trụ sở Vietcombank chi nhánh Huế Tài khoản đối ứng A Số tiền Diễn giải Có Nợ B Dư đầu kỳ 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 152 Nguyên liệu, vật liệu 1521 Nguyên vật liệu 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 1541 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang – Xây lắp 331 Phải trả cho người bán 3311 Phải trả cho người bán – VNĐ 33111 Phải trả cho người bán -Đang hoạt động Tổng phát sinh Dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang đến trang - Ngày mở sổ:………… 45.526.013 45.526.013 1.132.505.780 1.132.505.780 1.475.000.005 1.475.000.005 296.968.212 296.968.212 296.968.212 1.475.000.005 1.475.000.005 Ngày 30 tháng 06 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán Giám đốc (đã ký, họ tên) (đã ký, họ tên) (đã ký, họ tên) Phụ lục 10: Hợp đồng giao khoán việc giao nhận thầu nhân công CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN NHÂN CÔNG Số: 01-VCB/2015/HĐ-XD Về việc giao nhận thầu nhân công Công trình: Cải tạo trụ sở Vietcombank chi nhánh Huế I CÁC CĂN CỨ ĐỂ ĐĂNG KÝ HỢP ĐỒNG: - Căn Luật Dân số: 33/2005/QH11 Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam khóa XI, kỳ họp thứ thông qua ngày 14/6/2005 - Căn Luật xây dựng số: 16/2003/QH11 ngày 26/11/2003 Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XI, kỳ họp thứ Nghị định hướng dẫn thi hành - Căn vào nhu cầu hai bên Hôm nay, ngày 15 tháng 05 năm 2015 văn phòng Chi nhánh Công ty CP Xây lắp TT.Huế Xí nghiệp Xây lắp 5, gồm: II CÁC BÊN KÝ HỢP ĐỒNG: BÊN GIAO THẦU (GỌI TẮT LÀ BÊN A): -Tên đơn vị: CN CTY CP XÂY LẮP TT.HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP -Địa : Số 02 Trần Thanh Mại, Thành phố Huế -Người đại diện : Ông Phan Văn Giáo Chức vụ: Giám đốc -Điện thoại : 054 3849745- 3826123 Fax: 054.3812234 -Tài khoản : ……………… Ngân hàng Ngoại Thương - Huế -Mã số thuế : 3300101156053 BÊN NHẬN THẦU (GỌI TẮT LÀ BÊN B): -Ông : MAI XUÂN DIỆU -Số CMND :………… Công an Tỉnh TT.Huế cấp ngày 01/01/2011 -Địa : Thủy Phương, Hương Thủy, TT.Huế -Điện thoại : ………………… -Tài khoản : …………………… Ngân hàng: Eximbank – Huế -Mã số thuế : 8040593960 Hai bên thỏa thuận ký kết hợp đồng với điều khoản sau: Điều 1: Nội dung công việc địa điểm xây dựng công trình: Bên A giao cho bên B nhận thầu thi công công trình xây dựng phần nhân công thuộc công trình: Cải tạo trụ sở Vietcombank chi nhánh Huế Điều 2: Giá trị hợp đồng: theo bảng kê Stt Nội dung công việc ĐVT Khối lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 Xây tường nhà, VXM mác 1m 25,395 550.000 13.967.500 2 Lát gạch granit 600x600 1m 92,00 50.000 4.600.000 Trát tường nhà, VXM mác 1m 315,50 45.000 14.197.500 Đóng lưới mắt cáo chống nức tường 1m 722,50 10.000 7.225.000 Ốp gạch 300x400 1m 175,00 90.000 15.750.000 Nhân công phục vụ công trình: vận công 30,00 150.000 4.500.000 chuyển dàn, thu gom vật tư, vệ sinh công trình… Tổng cộng: 60.240.000 Bằng chữ: Sáu mươi triệu năm trăm nghìn đồng chẵn (Đơn giá bao gồm thuế, phí lệ phí) Điều 3: Chất lượng yêu cầu kỹ thuật: - Thi công theo vẽ thiết kế phê duyệt, đạt yêu cầu kỹ thuật, mãy thuật - Công tác thi công phải theo dẫn kỹ thuật phải hợp với quy định, quy phạm hành Nhà nước ban hành Điều 4: Thời gian tiến độ thực hiện: Khởi công: ngày 15 tháng 05 năm 2015 Hoàn thành: ngày 30 tháng 06 năm 2015 Điều 5: Điều kiện nghiệm thu toán: a) Điều kiện nghiệm thu: - Tuân thủ quy định quản lý chất lượng công trình theo Nghị định 209/2004/NĐ-CP ngày 16/12/2004 Chính phủ quản lý chất lượng công trình xây dựng quy định hành khác có liên quan - Bên A nghiệm thu đối tượng nghiệm thu hoàn thành có đầy đủ hồ sơ theo quy định b) Thanh toán: - Sau nghiệm thu thực tế công trình bên nhận thầu xuất hóa đơn cho bên giao thầu chứng từ liên quan Thời gian toán không 60 ngày - Hình thức toán: Chuyển khoản tiền mặt Điều 6: An toàn lao động: Điều 7: Quyền nghĩa vụ bên: Điều 8: Điều khoản chung: ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B (đã ký, họ tên, đóng dấu) (đã ký, họ tên, đóng dấu) - Phụ lục 11: Biên nghiệm thu kỹ thuật CN CÔNG TY CP XÂY LẮP TT HUẾ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM XÍ NGHIỆP XÂY LẮP ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC BIÊN BẢN NGHIỆM THU KỸ THUẬT Tên công việc nghiệm thu: Thi công phần nhân công công tác xây dựng Tên công trình: Cải tạo trụ sở Vietcombank chi nhánh Huế HỘI ĐỒNG NGHIỆM THU GỒM: I, ĐẠI DIỆN BÊN A: CN C.TY CP XÂY LẮP TT.HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP Ông : Hoàng Ngọc Hùng Chức vụ : P.Giám đốc XNXL5 Ồng : Võ Đại Hải Nam Chức vụ : Kỹ thuật II, ĐẠI DIỆN BÊN B: Ồng : Mai Xuân Diệu Sauk hi kiểm tra xem xét khối lượng công việc, sản phẩm bên B thực hiện, hai bên trí nghiệm thu: 1/ Về khối lượng: Stt Nội dung công việc A B ĐVT Khối lượng C 1 Xây tường nhà, VXM mác 1m 24,30 Lát gạch granit 600x600 1m2 92,00 Trát tường nhà, VXM mác 1m2 315,50 Đóng lưới mắt cáo chống nức tường 1m 622,50 Ốp gạch 300x400 1m2 175,000 Nhân công phục vụ công trình: vận công chuyển dàn, thu gom vật tư, vệ sinh công trình… Đơn giá Thành tiền 3=1x2 30,00 Tổng cộng: 2/ Về chất lượng: Thi công đạt yêu cầu kỹ thuật 3/ Kết luận: Đồng ý nghiệm thu Biên nghiệm thu kỹ thuật làm sở cho việc toán, lý hợp đồng lập thành 02 bên giữ Ngày 30 tháng 06 năm 2015 ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B (đã ký, họ tên) (đã ký, họ tên) Phụ lục 12: Bảng nghiệm thu khối lượng hoàn thành CN CÔNG TY CP XÂY LẮP TT HUẾ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM XÍ NGHIỆP XÂY LẮP ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC BẢNG NGHIỆM THU THANH TOÁN KHỐI LƯỢNG HOÀN THÀNH GIAO NHẬN THẦU NHÂN CÔNG Tên công trình: Cải tạo trụ sở Vietcombank chi nhánh Huế Tên đơn vị (hoặc cá nhân): Mai Xuân Diệu Căn hợp đồng thi công số: 01-VCB/2015/HĐ-XD ngày 15 tháng 05 năm 2015; Căn biên nghiệm thu kỹ thuật khội lượng hoàn thành ngày 25/06/2015 Hai bên thống nghiệm thu toán khối lượng hoàn thành: Stt Nội dung công việc A B ĐVT Khối lượng C Đơn giá Thành tiền 3=1x2 Xây tường nhà, VXM mác 1m2 25,395 550.000 13.967.500 Lát gạch granit 600x600 1m2 92,00 50.000 4.600.000 Trát tường nhà, VXM mác 1m2 315,50 45.000 14.197.500 Đóng lưới mắt cáo chống nức tường 1m2 722,50 10.000 7.225.000 Ốp gạch 300x400 1m2 175,00 90.000 15.750.000 Nhân công phục vụ công trình: vận công chuyển dàn, thu gom vật tư, vệ sinh công trình… 30,00 150.000 4.500.000 Tổng cộng: 60.240.000 Bằng chữ: Sáu mươi triệu hai trăm bốn mươi ngàn đồng chẵn (Giá bao gồm thuế, phí lệ phí) Ngày 30 tháng 06 năm 2015 ĐẠI DIỆN BÊN A (đã ký, họ tên) ĐẠI DIỆN BÊN B (đã ký, họ tên) Phụ lục 13: Bảng kê chứng từ tài khoản 622 quý II năm 2015 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP TT.HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 02 Trần Thanh Mại, Thành phố Huế BẢNG KÊ CHỨNG TỪ TÀI KHOẢN 622 Quý II năm 2015 Tài khoản: 622 – Chi phí nhân công trực tiếp Mã BT BT BT …… BT BT BT TD Chứng từ Ngày 28/05/2015 31/05/2015 19/06/2015 …… 28/06/2015 30/06/2015 30/06/2015 30/06/2015 Số 036-3348 040-3348 048-3348 …… 056-3348 060-3348 061-3348 02 Sản phẩm: CT Cải tạo trụ sở Vietcombank chi nhánh Huế Tài khoản Diễn giải Nợ Có KL nhân công CT Vietcombank CN Huế 622 3348 KL nhân công CT Vietcombank CN Huế 622 3348 KL nhân công CT Vietcombank CN Huế 622 3348 ……………………… ……… …… KL nhân công CT Vietcombank CN Huế 622 3348 KL nhân công CT Vietcombank CN Huế 622 3348 KL nhân công CT Vietcombank CN Huế 622 3348 Kết chuyển TK 62211 -> 15411 15411 62211 Tổng cộng: Người lập phiếu Kế toán (đã ký, họ tên) (đã ký, họ tên) Tiền Bộ phận 34.182.000 57.156.000 64.510.000 …… 61.014.000 40.406.000 60.240.000 1.168.297.100 742.016.000 XL05.0002 XL05.0002 XL05.0002 …… XL05.0002 XL05.0002 XL05.0002 XL05.0002 Ngày 30 tháng 06 năm 2015 Giám đốc (đã ký, họ tên) Phụ lục 14: Sổ tài khoản 622 tổng hợp quý II năm 2015 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ Mẫu số S03b – DN XÍ NGHIỆP XÂY LẮP (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 02 Trần Thanh Mại, Thành phố Huế SỔ CÁI (HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG – TỔNG HỢP) Quý II năm 2015 Tài khoản 622: Chi phí nhân công trực tiếp Sản phẩm: CT Cải tạo trụ sở Vietcombank chi nhánh Huế Số tiền Tài khoản đối ứng Diễn giải A B Nợ Có Dư đầu kỳ 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 1.168.297.100 1541 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang – Xây lắp 1.168.297.100 334 Phải trả người lao động 1.168.297.100 3348 Phải trả người lao động - VNĐ 1.168.297.100 Tổng phát sinh 1.168.297.100 1.168.297.100 Dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang đến trang Ngày mở sổ:………… Ngày 30 tháng 06 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán Giám đốc (đã ký, họ tên) (đã ký, họ tên) (đã ký, họ tên) Phụ lục 15: Sổ tài khoản 623 tổng hợp quý II năm 2015 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ Mẫu số S03b – DN XÍ NGHIỆP XÂY LẮP (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 02 Trần Thanh Mại, Thành phố Huế SỔ CÁI (HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG – TỔNG HỢP) Quý II năm 2015 Tài khoản 623: Chi phí sử dụng máy thi công Sản phẩm: CT Cải tạo trụ sở Vietcombank chi nhánh Huế Tài khoản đối ứng A Số tiền Diễn giải Có Nợ B Dư đầu kỳ 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 152 Nguyên liệu, vật liệu 1521 Nguyên vật liệu 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang – 1541 xây lắp 242 Chi phí trả trước 2421 Chi phí trả trước ngắn hạn – VNĐ 331 Phải trả cho người bán 3311 Phải trả cho người bán - VNĐ Tổng phát sinh Dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang đến trang - Ngày mở sổ:………… 681.464 681.464 78.306 78.306 3.695.487 3.695.487 2.189.917 2.189.917 745.800 745.800 3.695.487 3.695.487 Ngày 30 tháng 06 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán Giám đốc (đã ký, họ tên) (đã ký, họ tên) (đã ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 16: Bảng kê chứng từ tài khoản 623 quý II năm 2015 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP TT.HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 02 Trần Thanh Mại, Thành phố Huế BẢNG KÊ CHỨNG TỪ (DÙNG ĐỂ KIỂM TRA SỐ PHÁT SINH) Quý II năm 2015 Tài khoản: 623 – Chi phí sử dụng máy thi công Sản phẩm: CT Cải tạo trụ sở Vietcombank chi nhánh Huế Chứng từ Mã Diễn giải Tài khoản Bộ phận Khoản mục Ngày Số PC 04/06/15 044 A Nam TT tiền dầu chạy máy CT Vietcombank 62321 1111 108.340 XL05.0002 6232 PC … 04/06/15 …… 044 …… A.Nam TT tiền xăng chạy máy CT VCB ………………………………………………… 62321 …… 1111 … 880.000 XL05.0002 ….…… ………… 6232 …… PC … 28/06/15 …… 075 …… TT tiền mua dụng cụ dùng cho MTC CT Vietcombank …………………………………………………… 62331 …… 1111 … 405.821 XL05.0002 …… …… 6233 …… TD 30/06/15 09 Kết chuyển 6232 -> 154 62321 -> 154 15411 62321 1.090.000 TD 30/06/15 10 Kết chuyển 6233 -> 154 62331 -> 154 15411 62331 498.777 TD 30/06/15 11 Kết chuyển 6237 -> 154 62371 -> 154 15411 62371 536.930 TD 30/06/15 Kccp 623-3 Kết chuyển 62333 -> 154 62333 -> 15411 15411 62333 1.569.780 Tổng cộng: Kế toán ghi sổ SVTH: Lê Khắc Ánh Dương (đã ký, họ tên) Nợ Có Tiền 3.695.487 Ngày 30 tháng 06 năm 2015 Kế toán (đã ký, họ tên) Phụ lục 17: Sổ tài khoản 627 tổng hợp quý II năm 2015 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ Mẫu số S03b – DN XÍ NGHIỆP XÂY LẮP (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 02 Trần Thanh Mại, Thành phố Huế SỔ CÁI (HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG – TỔNG HỢP) Quý II năm 2015 Tài khoản 627: Chi phí sản xuất chung Sản phẩm: CT Cải tạo trụ sở Vietcombank chi nhánh Huế Tài khoản đối ứng A Số tiền Diễn giải Có Nợ B Dư đầu kỳ 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 141 Tạm ứng 1411 Tạm ứng 152 Nguyên liệu, vật liệu 1521 Nguyên vật liệu 153 Công cụ dụng cụ 1531 Công cụ dụng cụ 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang – 1541 xây lắp 242 Chi phí trả trước 2421 Chi phí trả trước ngắn hạn – VNĐ 2422 Chi phí trả trước dài hạn – VNĐ 331 Phải trả cho người bán 3311 Phải trả cho người bán – VNĐ 334 Phải trả người lao động 336 Phải trả nội Tổng phát sinh Dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang đến trang - Ngày mở sổ:………… 142.836.222 142.836.222 55.748.000 55.748.000 98.216.995 98.216.995 48.500.000 48.500.000 2.457.186.363 2.457.186.363 612.661.588 204.220.530 408.441.058 1.239.125.996 1.239.125.996 196.690.000 63.407.562 2.457.186.363 2.457.186.363 Ngày 30 tháng 06 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán Giám đốc (đã ký, họ tên) (đã ký, họ tên) (đã ký, họ tên) Phụ lục 18: Bảng tính khoản bảo hiểm Tháng 06/2015 DANH SÁCH CBCNV ĐÓNG BHXH, BHYT, BHTN Tháng 6/2015 Đơn vị: Xí nghiệp xây lắp Họ tên BHXH Lương PCCV BHYT NLĐ SDLĐ Tổng Tổng 2% 8+1,5+1=10,5% 18+3+1=22% 32,5% 50.485 100.970 530.093 1.110.670 1.640.763 BHTN Tổng HSL 8% NLĐ 18% SDLĐ Tổng 26% 1,5% NLĐ 3% SDLĐ Tổng 4,5% 1% NLĐ/SDLĐ 4,39 403.880 908.730 1.312.610 75.728 151.455 227.183 Trần Anh Quân 3,89 Trần Đăng Hải 3,58 3,58 329.360 741.060 1.070.420 61.755 123.510 185.265 41.170 82.340 432.285 905.740 1.338.025 Nguyễn Hoàng 2,34 2,34 215.280 484.380 699.660 40.365 80.730 121.095 26.910 53.820 282.555 592.020 874.575 Hồ Hà Lê 2,34 2,34 215.280 484.380 699.660 40.365 80.730 121.095 26.910 53.820 282.555 592.020 874.575 Lê Hoài 1,67 1,67 153.640 345.690 499.330 28.808 57.615 86.423 19.205 38.410 201.653 422.510 624.163 32,8 3.017.600 6.789.600 9.807.200 565.800 1.131.600 1.697.400 377.200 754.400 3.960.600 8.298.400 12.259.000 0,5 … Tổng 32,3 0,5 Bằng chữ:……………………………………………………………… Người lập (đã ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 19: Chứng từ phân bổ giá trị dụng cụ số 025 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 02 Trần Thanh Mại, Thành phố Huế CHỨNG TỪ Ngày 30 tháng 06 năm 2015 Số: 025 CCDC - 2421 TK ghi có: 2421 - Họ tên người toán: Võ Đại Hải Nam - Địa chỉ, quan: XNXL TK đ/ứng Khoản mục Số tiền 62732 6273.01 566.505 62732 6273.02 5.058.520 Phân bổ CCDC (Lưới chống bụi K1m) 62732 6273.02 7.140.000 Phân bổ CCDC (Ván copha N6-7) 62732 6273.01 1.66.677 Phân bổ CCDC (Lưới chống bụi K1m) 62732 6273.01 2.580.000 Phân bổ CCDC (Ván copha N6-7) 62732 6273.02 25.989.000 Phân bổ CCDC (Lưới chống bụi K1m) 62732 6273.02 9.450.000 Phân bổ CCDC (Ván copha N6-7) …… …… …… Tổng cộng: Lý Phân bổ CCDC (Đà gỗ N5-6) ……………………………………… 56.667.455 Bằng chữ: (Năm mươi sáu triệu sáu trăm sáu mươi bảy ngàn bốn trăm năm mươi lăm đồng chẵn)……………………………………………………………………………… Kèm theo: 06 Chứng từ gốc……………………………………………………………… Ngày 30 tháng 06 năm 2015 Giám đốc (đã ký, họ tên) Kế toán (đã ký, họ tên) Kế toán toán (đã ký, họ tên) Người toán (đã ký, họ tên)