Bai tap chuong 3_Kiem soat noi bo

BÀI TẬP CHƯƠNG 3: KIỂM SOÁT NỘI BỘ Bài Hãy cho biết tình sau liên quan đến phận hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Đánh dấu vào thích hợp Một tình liên quan đến nhiều phận Môi Đánh giá Các hoạt Thông tin Giám trường rủi ro động kiểm truyền sát kiểm sốt sốt thơng Kế toán kho kiêm nhiệm thủ kho Các nhân viên thờ với hiệu hoạt động cơng ty chế độ khen thưởng bình qn Thiếu sơ đồ hạch toán thống nên nhiều nghiệp vụ tương tự lại hạch tốn khác Khơng có chương trình đánh giá định kỳ hoạt động nên tồn yếu kéo dài Giám đốc thường tự định tuyển dụng nhân viên quy định công ty trường hợp tuyển dụng phải qua Phòng nhân Cơng ty khơng có mục tiêu chiến lược dài hạn trung hạn Các nghiệp vụ mua hàng không phân công người xét duyệt rõ ràng Các kiến nghị kiểm tốn nội khơng trọng Trưởng phòng kế tốn trực thuộc Giám đốc kinh doanh (phụ trách tiêu thụ) 10 Tình trạng thiếu hụt nhân viên kéo dài sách định biên lao động lỗi thời Bài Tại Công ty TNHH sản xuất Huỳnh Quang có thủ tục hoạt động mô tả sau: (a) Khi đặt hàng mua nguyên vật liệu, liên đơn đặt hàng gửi cho phận nhận hàng Khi nhận hàng, nhân viên phận nhận hàng ghi số thực nhận vào liên đơn đặt hàng gửi cho phận kế toán để ghi sổ Vật liệu sau nhập vào kho BÀI TẬP CHƯƠNG 3: KIỂM SOÁT NỘI BỘ (b) Một chi nhánh bán hàng công ty bao gồm cửa hàng trưởng hai nhân viên Chi nhánh mở tài khoản giao dịch Ngân hàng địa phương Các khoản tiền thu chi nhánh nộp vào Các sec rút tiền tài khoản phải có chữ ký Cửa hàng trưởng Giám đốc tài công ty Sổ phụ gửi cho Cửa hàng trưởng, ông đối chiếu với sổ sách lưu sổ phụ Định kỳ, Cửa hàng trưởng lập bảng kê khoản chi kỳ nộp Cơng ty u cầu: Đối với tình kể trên, cho biết điểm yếu kiểm soát nội loại gian lận sai sót xảy Sau cho biết thủ tục kiểm sốt điều chỉnh điểm yếu kiểm sốt nội Bài Sau tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội (KSNB) hoạt động bán hàng, thu tiền công ty An Đạt, kiểm tốn viên Hải xác định đơn vị có hai điểm yếu: Nhân viên phòng bán hàng lập hóa đơn dựa vào đơn đặt hàng khách hàng gởi tới Hóa đơn bán hàng sau lập xong chuyển thẳng cho khách hàng Yêu cầu: Đối với tình kể trên, cho biết sai phạm tiềm tàng kiểm sốt nội Sau cho biết thủ tục kiểm sốt điều chỉnh điểm yếu kiểm soát nội Bài Trong kiểm toán anh chị doanh nghiệp sản xuất có quy mơ trung bình, Ơng Tám giám đốc cơng ty có giải thích cách ông thực việc phân công phân nhiệm công ty để tránh không cho phép người kiểm soát phương diện nghiệp vụ sau: Cô Lan đảm trách việc mua hàng, nhận hàng giữ hàng Anh Tiến có trách nhiệm ghi chép sổ sách nợ phải thu thu tiền khách hàng Cơ Ngọc có trách nhiệm theo dõi sổ sách nhân viên, chấm công, lập bảng lương phát lương Ông Tám hỏi ý kiến anh chị cấu tổ chức công ty Anh chị trình bày ý kiến đưa giải pháp cải tiến cần thiết Bài Dưới số thủ tục kiểm soát liên quan đến chu trình nghiệp vụ mua hàng, cho biết thử nghiệm kiểm sốt mà kiểm tốn viên sử dụng cho thủ tục kiểm sốt đó: a Tất nghiệp vụ mua hàng phải lập đơn đặt hàng (ủy quyền xét duyệt) b Đơn đặt hàng phải đánh số trước cách liên tục c Đơn đặt hàng phải lập sở Phiếu đề nghị mua hàng phận có nhu cầu d Bộ phận nhận hàng tổ chức độc lập với phận mua hàng e Các hóa đơn người bán phải kiểm tra số lượng, đơn giá, tính tốn ký duyệt trước chuyển cho phận tài vụ để toán f Hàng tháng, phận kế toán toán, phận mua hàng phận nhận hàng tiến hành đối chiếu số liệu để phát khoản chênh lệch, lập biên giải trình lý cách xử lý CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM Đơn vị khơng có thủ tục xét duyệt đơn đặt hàng, yếu thuộc về: a Mơi trường kiểm sốt b Các hoạt động kiểm sốt c Thơng tin truyền thơng d Đánh giá rủi ro BÀI TẬP CHƯƠNG 3: KIỂM SOÁT NỘI BỘ Thiết lập trì hệ thống KSNB hữu hiệu trách nhiệm của: a Ban giám đốc b Hội đồng quản trị c Kiểm toán viên d Cơ quan quản lý nhà nước Kiểm soát nội thiết lập đơn vị chủ yếu để: a Phục vụ cho phận kiểm toán nội b Thực chế độ tài kế tốn nhà nước c Thực mục tiêu người quản lý đơn vị d Giúp kiểm toán viên độc lập lập kế hoạch kiểm tốn Trên hóa đơn mua hàng sau tốn có đóng dấu dòng chữ “Đã tốn” Thủ tục kiểm sốt nhắc đến phận hệ thống kiểm soát nội a Mơi trường kiểm sốt b Hoạt động kiểm sốt c Đánh giá rủi ro d Thơng tin tuyền thong Chính sách doanh nghiệp tuyển dụng nhân viên có trình độ đại học có kinh nghiệm làm việc năm trở lên, thuộc phận hệ thống kiểm soát nội a Mơi trường kiểm sốt b Hoạt động kiểm sốt c Đánh giá rủi ro d Thơng tin tuyền thơng Thủ tục kiểm sốt sau hữu hiệu việc ngăn ngừa sai phạm tiềm tàng toán sai tiền hàng thực mua: a Khơng tốn tiền hàng vào ngày cuối tuần thủ quỹ nhiều việc dễ xảy sai sót b Yêu cầu khách hàng kiểm điếm lại tiền trước rời khỏi quầy toán c Đảm bảo hoá đơn trước toán phải phê duyệt người có trách nhiệm d Trước toán tiền cho khách hàng phải đối chiếu số lượng với phiếu nhập kho, đơn giá với đơn đặt hàng, kiểm tra lại phép tính hố đơn Thủ tục kiểm soát tất Séc phải đánh số thứ tự liên tục, thuộc hoạt động kiểm soát sau đây: a Kiểm soát vật chất b Bảo vệ tài sản c Kiểm tra độc lập d Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin nghiệp vụ BÀI TẬP CHƯƠNG 3: KIỂM SOÁT NỘI BỘ Mục đích cuối việc đánh giá rủi ro kiểm soát giúp cho kiểm toán viên đánh giá về: a Các nhân tố làm tăng rủi ro khả kiểm toán báo cáo tài b Hiệu lực hoạt động thủ tục sách kiểm sốt nội c Rủi ro tồn sai sót trọng yếu báo cáo tài d Khả giảm bớt nội dung phạm vi thử nghiệm Mục đích việc tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội kiểm toán viên là: a Nâng cao khả kiểm soát cho nhà quản lý b Giúp cho hội đồng quản trị thực tốt chức giám sát c Đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu BCTC d Đánh giá hiệu cơng việc quản lý 10 Sau hồn thành việc nghiên cứu đánh giá ban đầu kiểm soát nội bộ, kiểm toán viên tiến hành thử nghiệm kiểm soát trên: a Các thủ tục kiểm soát mà kiểm toán viên dự định dựa vào b Các thủ tục kiểm soát xác định yếu nghiêm trọng c Các thủ tục kiểm sốt có ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài d Một mẫu ngẫu nhiên thủ tục kiểm soát xem xét Hết -