THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐIỆN TỬ LONG BÌNH

THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐIỆN TỬ LONG BÌNH

Chuyên đề thực tập Đại học kinh tế quốc dân PHẦN I. KHÁI QUÁT CHUNG CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐIỆN TỬ TIN HỌC LONG BÌNH. 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty Cổ phần Thương mại dịch vụ điển tử tin học Long Bình được thành lập Ngày 23 tháng 04 năm 2004 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103004167 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 23 tháng 04 năm 2004 Tên giao dịch: Công ty Cổ Phần Thương mại dịch vụ điện tử tin học Long Bình. Tên tiếng Anh: Long Bình Informatics Elictronics Service Trading Joint Stock Company Trụ sở đóng tại: 180 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội Điện thoại: 84 4 5375244 - Fax: 84 4 5375245 Website: http://www.longbinhvn.com - Email: longbinh@fpt.vn Mã số thuế: 0101483113 Số tài khoản: 11020015712018 tại ngân hàng Techcombank – Chi nhánh Đống Đa Hà Nội Vốn điều lệ: 1.000.000.000VNĐ Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Tin học Long Bình là một doanh nghiệp tư nhân hạch toán độc lập. Với hoạt động kinh doanh chính chủ yếu: • Sản xuất, gia công, buôn bán phần cứng, phần mềm máy tính; • Sản xuất, buôn bán, lắp đặt máy vi tính, cụm linh kiện máy vi tính, các thiết bị điện tử, điện lạnh, điện dân dụng, thiết bị viến thông; • Tư vấn lắp đặt, cung cấp thiết bị cho các công trình tin học, viễn thông và các mạng máy tính, các mạng truy cập diện rộng; Nguyễn Thị Tuyết Minh Lớp KT 03 - 36 1 Chuyên đề thực tập Đại học kinh tế quốc dân • Thiết kế và lưu trữ trang web (không bao gồm thiết kế công trình); • Cung cấp giải pháp tin học, chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực công nghệ thông tin, quản lý và điều khiển; • Buôn bán sản phẩm dịch vụ công nghệ thông tin, thiết bị văn phòng, văn phòng phẩm; • Dịch vụ bảo hành, bảo trì các sản phẩm công ty kinh doanh; • Dịch vụ thương mại điện tử; • Đào tạo trong lĩnh vực tin học, điện tử; • Buôn bán đồ gia dụng, lương thực, thực phẩm, đồ phục vụ trang trí nội ngoại thất, quần áo và các hàng dệt may khác; • Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá./ • (Doanh nghiệp chỉ kinh doanh khi có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật) Công ty có đội ngũ cán bộ lãnh đạo, cán bộ quản lý, kỹ sư và nhân viên có tay nghề luôn phát huy được năng lực, sự nhiệt tình sáng tạo của mình tạo cho công ty phát triển không ngừng. Tuy mới thành lập được 04 năm nhưng công ty luôn củng cố bộ máy, đầu tư những thiết bị máy móc, đào tạo đội ngũ nhân viên có chuyên môn để đáp ứng kịp thời với tình hình hoạt động kinh doanh của thị trường hiện nay. Là một công ty trẻ nhưng kể từ khi hoạt động công ty đã chiếm lĩnh được thị trường khá rộng lớn, ký kết được nhiều hợp đồng đem lại công việc ổn định cho cán bộ công nhân viên trong công ty và giúp cho sự phát triển của công ty ngày càng vững mạnh. 1.2. Đặc điểm tổ chức quản lý Do đặc thù riêng của Công ty mà hình thức tổ chức quản lý của Công ty theo cơ cấu trực tuyến chức năng đảm bảo phát huy được tính sáng tạo và hiệu quả công việc của mỗi phòng ban. Tổ chức bộ máy của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: Nguyễn Thị Tuyết Minh Lớp KT 03 - 36 2 Chuyên đề thực tập Đại học kinh tế quốc dân Sơ đồ 01. Bộ máy quản lý của công ty - Giám đốc công ty: Do hội đồng thành viên góp vốn bổ nhiệm, cũng là một trong những thành viên sáng lập ra công ty. Là người có quyền cao nhất và trực tiếp điều hành mọi hoạt động của Công ty nhưng cũng là người chịu trách nhiệm trước những thành viên góp vốn về quyền và nghĩa vụ của mình. - Phó Giám đốc: Quản lý chung và điều hành công việc của các phòng, tham mưu cho Giám đốc công ty trong các lĩnh vực về quản lý tài chính và quản lý về lĩnh vực kế toán của công ty. Đồng thời chỉ đạo kỹ thuật, lập dự toán, tiến độ biện pháp thực hiện và chi tiết cho từng dự án hoặc những dịch vụ khách lẻ. - Phòng Kinh doanh và XNK: Đảm nhiệm về lượng hàng hoá nhằm cung cấp đủ về số lượng và chủng loại cho từng hạng mục hợp đồng hoặc dự án, kinh doanh bán lẻ.Tham mưu cho giám đốc về ngoại giao kinh tế trong nước và nước ngoài. - Phòng Kế toán: Giúp giám đốc và chỉ đạo thực hiện công tác kế toán, thông tin kinh tế, tổ chức hạch toán kinh tế toán công ty. Cung cấp các thông tin tài chính của công ty một cách chính xác và kịp thời, kết hợp cùng các phòng ban khác xây dựng phương án sản xuất, hoạt động đầu tư trình lên ban lãnh đạo công ty giúp ban lãnh đạo công ty đưa ra quyết định kịp thời nhằm đem lại hiệu quả cao nhất cho công ty. Nguyễn Thị Tuyết Minh Lớp KT 03 - 36 3 Giám đốc Phó Giám đốc Phòng tổ chức hành chính Phòng kinh doanh và XNK Phòng Tài chính kế toán Phòng kỹ thuật và bảo hành Chuyên đề thực tập Đại học kinh tế quốc dân - Phòng Kỹ thuật và bảo hành: Có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra giám sát về kỹ thuật chất lượng hàng hoá, bảo hành hàng hoá cho khách hàng kịp thời đúng hẹn. Ngoài ra còn đề ra các biện pháp, sáng kiến kỹ thuật, cải tiến công nghệ ngày một phát triển để đáp ứng nhu cầu khách hàng. - Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ quản lý tài sản công ty, đôn đốc nhân viên trong công ty thực hiện đúng quy chế nội quy công ty. Theo dõi giờ giấc làm việc của mọi thành viên công ty, làm nhiệm vụ chấm công. 1.3. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty. 1.3.1. Đặc điểm kinh doanh của công ty Công ty CP Thương mại dịch vụ điện tử tin học Long Bình là công ty chuyên làm các dự án, đấu thầu về lắp đặt, cung cấp thiết bị cho các công trình tin học, viễn thông và các mạng máy tính, các mạng truy cập diện rộng với những đặc điểm kinh doanh của công ty như sau:  Thời gian lắp đặt kéo dài, giá trị hợp đồng lớn là sản phẩm đơn chiếc và được xây dựng theo các dự án.  Tỷ trọng tài sản và linh kiện, thiết bị chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong toàn thể giá trị hợp đồng. Phần lớn gía trị hợp đồng là phần nhân công trực tiếp và gián tiếp lắp đặt.  Linh kiện, phụ kiện đơn giản gọn nhẹ bao gồm các loại dây mạng, kìm mạng, đĩa cài v.v…là những đồ cần thiết khi đi làm hệ thống mạng  Do đặc thù công việc thiên về trí óc con nguời nên cần phải có một đội ngũ kỹ thuật có trình độ Đại học và có kinh nghiệm lâu năm. Đây cũng là một vấn đề khó mà công ty luôn cố gắng đào tạo chuyên môn để đáp ứng nhu cầu khách hàng. Nguyễn Thị Tuyết Minh Lớp KT 03 - 36 4 Chuyên đề thực tập Đại học kinh tế quốc dân 1.3.2. Quy trình công nghệ sản xuất của công ty Do sản phẩm của công ty là sản xuất theo dự án nên quy trình sản xuất được tiến hành theo các bước sau: Sơ đồ 02. Quy trình công nghệ sản phẩm - Để hoàn thiện một công trình cần tiến hành theo các bước cụ thể sau: Giai đoạn 1: Đấu thầu (chỉ định thầu) và ký hợp đồng kinh tế: Chi phí trong giai đoạn này bao gồm các khoản chi phí tìm việc, chi phí mua hồ sơ dự thầu và một số chi phí khác liên quan đến việc ký kết hợp đồng kinh tế. Giai đoạn 2: Thiết kế kỹ thuật và lập kế hoạch lắp đặt. Trong giai đoạn ngày phòng kỹ thuật của công ty thiết kế đường đi dây mạng của công trình đồng thời căn cứ vào giá trị dự toán của công trình và điều kiện lắp đặt của từng khu vực để lập kế hoạch về tiến độ lắp đặt, tiến độ cấp vốn, tiến độ cung ứng vật tư. Giai đoạn 3: Tổ chức lắp đặt bao gồm các việc sau:  Chuẩn bị lắp đặt: chuẩn bị dây mạng, thiết bị mạng, tủ mạng và một số thiết bị khác. Sau đó định hướng chuẩn bị đi dây đến tủ mạng.  Thực hiện lắp đặt: Bao gồm các công việc sau: - Bấm nút mạng: chia đầu dây mạng sau đó dùng kìm bấm mạng tạo các nút mạng, sau đó đi dây ngầm. - Đi dây mạng: Từ tủ mạng quản lý mạng đi dây mạng đến máy chủ sau đó chia sẻ đến các máy trong hệ thống mạng. Nguyễn Thị Tuyết Minh Lớp KT 03 - 36 5 Đấu thầu (chỉ định thầu) và ký hợp đồng Thiết kế kỹ thuật và lập kế hoạch lắp đặt Tổ chức thi công Nghiệm thu và bàn giao công trình Chuyên đề thực tập Đại học kinh tế quốc dân - Hoàn thiện và chạy thử để đưa vào hoạt động: Cài đặt lại máy, kiểm tra các đầu nút mạng sao cho hệ thống mạng luôn thông, và máy chủ có thể quản lý một cách dễ dàng. Giai đoạn 4: Thu dọn đồ và chạy thử lần cuối để nghiệm thu công trình mạng. 1.3.3 Một số ngành mũi nhọn công ty. Dịch vụ lắp đặt, sửa chữa,bảo hành bảo trì thiết bị Viễn thông - Tin học. Long Bình luôn luôn coi dịch vụ hậu mại là biện pháp nhằm thúc đẩy kinh doanh. Dịch vụ tư vấn, lắp đặt, sửa chữa, bảo hành bảo trì thiết bị Công nghệ thông tin là một trong những sản phẩm mạnh của Long Bình và cũng là định hướng phát triển lâu dài của Công ty . Trung tâm hỗ trợ kỹ thuật của Long Bình có đội ngũ kỹ sư được đào tạo chuyên nghiệp về công nghệ thông tin, thường xuyên được cập nhật về công nghệ và sản phẩm qua các khóa đào tạo trong nước và nước ngoài. Những hoạt động dịch vụ chúng tôi bao gồm : - Tư vấn - Thiết kế - Lắp đặt - Bảo dưỡng Nguyễn Thị Tuyết Minh Lớp KT 03 - 36 6 Chuyên đề thực tập Đại học kinh tế quốc dân - Sửa chữa - Cung cấp phụ tùng - Đào tạo hướng dẫn sử dụng 1.3.4. Những sản phẩm chủ yếu của công ty. - Tham gia chương trình đưa tin học vào các trường phổ thông tại Hà nội (Trường Hoàng Diệu, Trường Trần Phú v v.) - Cung cấp, lắp đặt hệ thống mạng Lan cho Bộ xây dựng, Bộ Kế hoạch đầu tư - Tham gia chương trình Tin học hoá quản lý Nhà nước tại Ban tổ chức cán bộ chính phủ, Bộ nội vụ. (Bộ kế hoạch đầu tư v v.) - Cung ứng, chuyển giao Công nghệ tin học. - Sửa chữa, lắp ráp, lắp đặt các thiết bị linh kiện máy tính tin học làm dịch vụ cho ngân hàng Á Châu v v. - Đại lý mua, đại lý bán, đại lý ký gửi hàng hoá: linh kiện mạng, linh kiện máy tính, thiết bị văn phòng ở các tỉnh như Vĩnh Phúc, Hà Tây, Hải Phòng. 1.3.5. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian gần đây Tuy công ty thành lập được bốn năm với vô vàn những khó khăn trong công tác tổ chức làm việc và vốn nhưng với sự năng động, sáng tạo, nắm bắt được thời cơ, công ty đã nhanh chóng thích ứng được với cơ chế thị trường, mở rộng hoạt động sản xuất, đổi mới trang thiết bị, tiếp thu và áp dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật, xây dựng công ty ngày càng phát triển, vững mạnh trong mọi mặt, có đủ năng lực để thi công những công trình lớn và phức tạp. Trong những năm qua công ty đã phát huy cao độ tính năng động, sáng tạo chủ động tìm kiếm thị trường, liên kết kinh doanh có biện pháp tăng hiệu lực điều hành của bộ máy quản lý và nâng cao trình độ của đội ngũ cán bộ lãnh đạo Nguyễn Thị Tuyết Minh Lớp KT 03 - 36 7 Chuyên đề thực tập Đại học kinh tế quốc dân công ty và đào tạo chuyên môn cho nhân viên theo kịp được những yêu cầu của xã hội và công việc. Luôn hoàn thành tiến độ công việc theo đúng chỉ tiêu và nhiệm vụ đã đề ra, đảm bảo chất lượng công trình và an toàn lao động. Sau đây là một số chỉ tiêu kinh doanh của công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Điện tử Tin học Long Bình. Biểu 01. Một số chỉ tiêu kinh doanh TT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 1 Doanh thu thuần 1.150.000 1.750.000.000 2.950.000.000 2 Lợi nhuận trước thuế 65.700.000 87.500.000 150.000.000 3 Lợi nhuận sau thuế 50.445.000 60.200.000 110.350.000 4 Nộp ngân sách nhà nước 156.000.000 220.000.000 345.180.000 Trong đó: - Thuế GTGT 115.000.000 192.000.000 305.000.000 - Thuế TNDN 44.000.000 25.000.000 36.180.000 - Thuế khác 3.000.000 3.000.000 4.000.000 5 Thu nhập bình quân theo đầu người 1.100.000 1.350.000 1.750.000 Nhìn chung tình hình hoạt động kinh doanh của công ty có triển vọng tốt, công ty hoạt động có hiệu quả, thích ứng được với cơ chế thay đổi của thị trường. Chữ tín của công ty đang từng bước chiếm lĩnh trong giới tin học và ngày càng được nâng cao tạo điều kiện cho việc thu hút đối tác làm ăn, tạo công ăn việc làm cho nhân viên trong công ty được đảm bảo, đem lại thu nhập ổn đinh và góp phần nâng cao mức sống cho nhân viên trong toàn thể công ty và luôn thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ nhà nước quy định. 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty. 1.4.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Nguyễn Thị Tuyết Minh Lớp KT 03 - 36 8 Chuyên đề thực tập Đại học kinh tế quốc dân Phòng Kế toán của Công ty gồm có 06 người, bao gồm Kế toán trưởng và kế toán viên, thủ quỹ. Nhân viên kế toán đều là những người có trình độ đại học và có kinh nghiệm. Phòng kế toán của Công ty thực hiện công tác kế toán theo Luật kế toán và các chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hiện hành Phòng kế toán được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung. Theo hình thức này, phòng kế toán của công ty chịu trách nhiệm toàn bộ công tác kế toán, công tác tài chính và công tác thống kê trong toàn công ty. Phòng kế toán làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu, thu nhận và kiểm tra chứng từ ban đầu cũng như ghi chép các chỉ tiêu cần thống kê, ghi chép hạch toán các nghiệp vụ kế toán. Sơ đồ 03. Mô hình bộ máy kế toán Chức năng nhiệm vụ vị trí nhân viên cán bộ phòng kế toán công ty: - Kế toán trưởng: Phụ trách chung về tài chính điều hành công việc của phòng kế toán và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của công ty theo đúng pháp lệnh kế toán trưởng hiện hành, kiểm tra thực hiện ghi chép kế toán phản ánh chính xác trung thực kịp thời cung cấp thông tin tham mưu cho cấp lãnh đạo để ra quyết định đúng đắn kịp thời. - Kế toán tổng hợp: Theo dõi các nghiệp vụ phát sinh, trực tiếp ghi vào các sổ liên quan, cuối kỳ tổng hợp số liệu để giúp kế toán trưởng lập báo cáo. Nguyễn Thị Tuyết Minh Lớp KT 03 - 36 9 KÕ to¸n tr­ëng Kế toán thanh toán Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương Kế toán TSCĐ Thủ quỹ Chuyên đề thực tập Đại học kinh tế quốc dân - Kế toán tiền lương: Mở theo dõi danh sách cán bộ công nhân viên trong công ty Thanh toán tiền lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty, thanh toán phép và các khoản khác theo chế độ hiện hành. - Kế toán thanh toán: Theo dõi các phần thanh toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, thanh toán nội bộ thanh toán với khách hàng, tính lãi các khoản vay của đơn vị các khoản vay ngoài. - Kế toán TSCĐ: Mở sổ theo dõi TSCĐ trích khấu háo cơ bản TSCĐ lập sổ trích khấu hao sửa chữa lớn theo quy định chi phí sửa chữa lớn của công ty vào bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ. - Thủ quỹ: Là nhân viên kế toán làm thuỷ quỹ (Tiền mặt) nhận các chứng từ chi từng bộ phận thanh toán tiền mặt, hàng ngày làm báo cáo thu chi tiền mặt. Vào sổ quỹ tiền mặt, hàng ngày rút số dư và đối chiếu với kế toán, thanh toán thanh toán tiền mặt, hàng ngày làm báo cáo thu chi tiền mặt. 1.4.2. Chế độ kế toán áp dụng tại công ty. - Để phù hợp với đặc điểm của sản xuất kinh doanh và trình độ nghiệp vụ chuyên môn của nhân viên cán bộ phòng kế toán với bộ máy kế toán của công ty hiện nay đang áp dụng hình thức ghi sổ kế toán, hình thức nhật ký chung và đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán dùng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ - Bộ tài chính ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng bộ tài chính. - Niên độ kế toán áp dụng tại Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến 31 tháng 12 của năm báo cáo. - Phương pháp kế toán tài sản cố định : Theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng, được áp dụng theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC 12/2003. - Phương pháp hàng tồn kho : Theo giá thực tế Nguyễn Thị Tuyết Minh Lớp KT 03 - 36 10