Chương 2
KỸ NĂNG THỰC HÀNH
NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH
* Noi dung chương 2 - - Hồ sơ cho thuê tài chính ~ Quy trình cho thuê tài chính
- Thực hành kỹ năng nghiệp vụ cho thuê tài chính * Mục tiêu giảng đạy chương 2
- Giúp sinh viên nắm bắt được các thủ tục cần phải có khi thực hiện một nghiệp vụ
cho thuê tài chính - |
- Giúp sinh viên hiểu được nội dung các bước trong quy trình cho thuê tài chính, ' nắm bắt được các kỹ năng tính toán các chỉ tiêu trong cho thuê tài chính,
- Giúp sinh viên nắm bắt được các kỹ năng làm việc cơ bản khi thực hiện một giao dịch cho thuê tài chính
2.1 Hồ sơ cho thuê tài ape
Hồ sơ cho thuê tài chính là một bộ CHỦ từ gồm các mẫu biểu và những giấy tờ cần thiết theo quy định của pháp luật và quy định Tiêng của các công ty cho thuê tài chính nhằm phục vụ cho hoạt động tác nghiệp của các chuyên viên tín đụng, thẩm định, kế toán,
trong hoạt động cho thuê tài chính
2.1.1 Hồ sơ khách hàng cung cấp cho céng ty CITC
2.1.1.1 Hồ sơ khách hàng DN phải cung cấp cho công tụ cho thuê tài chính
Trang 2
I Tài liệu thành lập doanh nghiệp ( Bản sao có chứng thực của công chứng )
1.1 Quyết định thành lập doanh nghiệp —
1.2 Giấy phép kinh doanh (hoặc đăng ký KD) -
1.3 Điều lệ hoặc quy chế tổ chức hoạt động của DN
1.4 Quyết định bổ nhiệm Giám đốc đối với DNNN) hoặc Biên bản họp các sáng
lập viên bầu Chủ tịch HĐQT (nếu có), Tổng giám đốc/ Giám đốc Công ty, phô tô hộ khẩu
và CMT ND của Chủ Đoanh nghiệp
1.5 Quyết định bổ nhiệm Kế toán trưởng do Giám đốc (hoặc HĐQT, Hội đồng thành viên Công ty ký.)
1.6 Biên bản góp vốn của các thành viên ( kèm danh sách thănh viên góp vón lần
đầu, lần thứ )
1.7 Giấy chứng nhận Đăng ký thuế (Sao y có công chứng)
IL Tai liệu Hên quan đến tài sản thuê
2.1 Giấy đề nghị thuê tài chính (Có mẫu kèm theo)
2.2 Dự án hoặc phương án đầu tư đối với tài sản thuê (có văn bản phê duyệt cho thuê tài chính của cơ quan chủ quần nếu là DNNN)
2.3 Biên bản thoả thuận giữa bên thuê và nhà cung ứng tài sản (Tài liệu về tai sản thuê cataloge, báo giá của 2-3 đơn vị chào hàng, hồ sơ về tài sản thuê)
2.4 Các tài liệu khác liên quản đến tài sản thuê (giấy tờ hợp đồng thuê trụ sở, mặt bằng nhà xưởng, )
2.5 Biên bản họp các sáng lập viên nhất trí lựa chọn phương án thuê tài chính máy móc, thiết bị và ôtô của Công ty cho thuê tài chính I- NHNo&PTNT.VN hoặc Biên bản họp HĐQTr thực hiện DA thuê tài chính và Uỷ quyền cho giám đốc ( nếu là Công ty cỗ
phần, hoặc liên doanh)
HÍI Tài liệu báo cáo tài chính
3.1 Báo cáo tài chính 2 năm liền kề và đến thời điểm thuê tài chính (mỗi thời
điểm một bộ), bao gồm:
+ Bảng tổng kết tài sản
+ Bảng cân đối doanh số phát sinh tài khoản kế toán
Trang 3
2.1.1.2 Hồ sơ khách hàng cá nhân phải cung cấp cho công ty cho thuê tài chính
I Hồ sơ pháp lý:
1.1 Số hộ khâu (Bản sao có thị thực của công chứng hoặc UBND quận, huyện)
1.4 Chứng minh thư nhân dân của cá nhân xin thuê tài chính (Bản sao có thị thực của công chứng hoặc UBND quận, huyện)
1.3 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (Nếu có) (Bản sao có thị thực của công
chứng hoặc UBND quận, huyện) |
1.4 Danh mục tài sản đâm bảo tiền thuê có xác nhận của Chính quyền địa phương 1.5 Bảng kê một số tình hình kinh đoanh - tài chính; tình hình nợ vay: vốn đầu tư II Tài liệu liên quan đến tài sản thuê:
2.1 Giấy đề nghị thuê tài chính có xác nhận của chính quyền điạ phương
(theo mẫu)
2.2 Dự án hoặc phương án kinh doanh, sử dụng tài sân thuê và kế hoạch trả nợ
2.3 Biên bản thoả thuận giữa bên thuê và nhà cung ứng tài sản (Tài liệu về tài sản
thué, cataloge, báa giá của 2 -3 đơn vị chào hàng, hề sơ về tài sản thuê) 2.1.2 Danh mục hô sơ công íy CTTC sử dụng trong hoạt động cho thuê tài chính Stt TEN MAU BIEU, CHUNG TY 1 Báo cáo thâm định: Trong đó:
- Báo cáo thẩm định dùng cho Doanh nghiệp, HTX —
` Báo cáo thâm định dùng cho cá nhân
Quyết định cho thuê
Trang 4
5 Giấy đề nghị điều chỉnh kỳ hạn trả tiền thuê
6 Giấy đề nghị gia bạn tiền thuê
7 Thông báo điều chỉnh kỳ bạn trả tiền thuê 8 Thông báo gia hạn trả tiền thuê
9 Giấy báo nợ đến hạn
10 Thông báo chuyền nợ quá hạn
1 Bién ban kiểm tra tình hình sử dụng tài sản thuê
12 Biên bản họp Hội đồng cho thuê
l8” Biên bản thanh lý Hợp đồng cho thuê tài chính 2.2 Quy trình cho thuê tài chính - 22.1 Sơ đồ quy trình B1 Lập hồ sơ đề nghị tài trợ Ỳ B2 Thẩm định tín dụng - Quyết định tài trợ An Ỳ B4 Cho thuê (giải ngân) Ỳ
Giám sát việc sử dụng, quản lý
Trang 5
2.22 Nội dưng cúc bước trong quy trình Bước I: Lập hồ sơ đề nghị tài trợ:
Cán bộ tín dụng sẽ hướng dẫn khách hàng hoàn thiện đơn xin thuê tài chính, dựa vào những thông tin trên đơn thi thuê tài chính cán bộ tin dụng sẽ hướng dẫn khách hàng lập bộ hồ sơ thuê tài chính như đã trình bày trong phần 2.1.1.1 và phan 2.1.1.2 của gido trinh nay
Vi đụ: mẫu giây đề nghị thuê tài chính dùng cho khách hàng DN (mé phéng theo | mến giấu đ nghị thuê tài chính của công ty cho thuê tài chính 1 của NHNO)
Giấy đề nghị thuê tài chính Kính gửi: Công tụ cho thuê tài chính A
Tên khách hàng thuê tài chính:
Số hiệu tài khoản :
AROMA wR CS HAE RESALE SRSA TNE ERA EAS AG SR NYS 09a NOME EE Ob ESA wie eng ONG SESE ERY EKS
MESEOLY TRS NS SAE RNTP ESS USER NY CAAA ROS Cals AS Stes tad ie deeb esanas sa eonaee dacedess geek cde seseatieee Beet RoR Ee Cet tht 95 SNWA SERA 73645 kkasi lá bà £i0ns suýsg 39V #á 5/2 SE3 309% 3029 60Á:4 4k e4 4 vs 44-63-1495 2A4 444063406 ga
Di hen esŸnk ae seeaaseeireniks sa se-s2VRMERIEESSiÈ9943.04/4/630631604/4082msisasstalesseiosit©bt456854 67s4zzsessa
294518046123 0h94 1 bàxsskNiaesessereteostesesessddddacrsssvsssvaensteriiacareyrses
Bene oe i eee ete RRR EU SCAT SECUNIA SLO a eee ee est} sh vie Peas Cede nwulcd Ons de hed bike ee weed aicaese See tener eee eee eee eee
SO.CMIND.#,, 222 lội ân Ngày cấp Cơ quan GẤp: e
2 Địa chỉ đăng ký hộ khẩu:
24 5E11f chỉ nhỏ THÔN tay 2g 26 seo OO On) OSOON IS TAOS - - 4 Dé nghi: Công ty cho thuê tài chính A cho chúng tôi được thuê tài chính tài sản dưới đây:
10403 524894Erxmineasuaeedossessss.esassesaxwrassesSeseesazLst4ásá4sesae
- Tên máy móc, thiết bị, phương tiện: ¬————_— ẽẽẽ ẽẽẽ ẽố hố
- Mô tả sơ lược : TAY VN NA v42 ve e0 s s07 K9 tnnt>xEXetekreeisgyetaelvossse90099)/04x0ss v11 (xxavcevse NEA AEA ASA BO Mit di ots ARNIS ssasxeateansianensanarsississs 2 HOA AERO SOM ˆ = Đj8-GHÌ nhà Ci GHB: sinmenonnrriunanswins do SE lạod nệth ác — - Thời điểm mua: Cag NGG, 2 eee ahaa cà „ Trong đó thuế GTGT: %
TSỐ tiện XI HD t::01116011020210092 12221 0n n5 ; Lãi tiền thuê: %/ thang
- Thời hạn xin thuê : năm; Phân kỳ trả nợ : tháng một lần
Trang 6
5 Chúng tôi xin cam kết:
- Ký hợp đồng cho thuê tài chính với Công ty cho thuê tài chính A và thực biện
đúng mọi điều khoản ghi trong hợp đồng
- Sử dụng tài sản thuê đúng mục đích và có hiệu quả
- Trả nợ tiền thuê ( gốc và lãi ) đầy đủ đúng bạn
- Chấp nhận và thực hiện đúng mọi quy định trong " Quy chế về nghiệp vụ cho thuê tài chính của Công ty cho thuê tài chính A đối với khách hàng "
Phần cán bộ chuyên quản ghi - Ngày thang nam
- Nhận hồ sơ ngày / / - Giám đốc
- Trình duyệt ngày / / ( Ký tên, đóng dấu)
(Ký, ghi rõ họ tên)
Ví dụ: mẫu giấy đề nghị thuê tài chính dùng cho khách hàng cá nhân (mô phỏng theo mẫu giấy đề nghị thuê tài chính của công ty cho thuê tài chính I của NHNO) _
Giấy đề nghị thuê tài chính
Kính gửi : Công ty cho thuê tài chính A
Số hiểu tÄilHơäg ‹ ( nỂU cớ GÌ sàn cao cassssssseenslseasserldsodrlngärlo ci4CEixvEbeissseeo + ND 1aidfplrirhiliiD TS ae frassieslucbilsatsisk-biesesegboiagerestlfDvstjTR BLDEn2jNưcseesees
Chứng minh thư nhân dân số : cấp ngày : cấ cu
Cơ dinh SÀN To ceeeceessraspbia-aoudo-ll4.l0irfl,aòenssianeffT so N0 BI DA .Ệ nnurrratnraieaEcrtESorteoisdinaprsreeiBiiepnteaiorsas St ifa8i ft CSExsc s
Nơi đăng KÝ hộ khẩu: cas c-icsea biện StTÀ son6lásbsesrso.EdtlY.dto KiẢlÃce 9ö điện thoại nhà riỆnG sen beorsennscenenerernorent ĐTIDĐS (dt bass
2 Chúng tôi đề nghị : Công ty cho thuê tài chính A cho chúng tôi thuê tài chính tài Sẵn:đưới đãy vào m6 ƠÍGH c1 ccaeeeesibalsessásadsessssiosSSPOEVTEA la, lá
- Tên tài sản :
- Mô tả sơ lược về tài sản 0 8288 xrusa-f CD) IỀN
- Tên nhà cung Wñ@ :ˆ- s s- so 1iÉc-s—s-s. -scs$cngguổ g2 ct119 ee ee aca
26
Trang 7T© 22200705 52002001- TH TC VI XU TẾ TT HN NƯỚNgG sagan Seinoge f° eee toe VĂN Pr 05651) 16/1 tớ để ee kì .a £
SÃc ii ‹ Án POAEĐIA ni „HtOHE đồ: Thuê GIGT 2T —
3 Chúng tôi xin cam kết :
- Ký hợp đồng cho thuê tài chính với : Công ty cho thuê tài chính A và thực hiện
đúng mọi điều khoản ghỉ trong Hợp đồng thuê tài chính
- Sử dụng tài sản thuê đúng mục đích và có hiệu quả Trả nợ tiền thuê (cả gốc &
phí ) đầy đủ và đúng hạn Với:
MÁC sï1.01001n1300 ENÊAE Grbershf:: zuleoefueuieiasoasfbawsao.ceudi f§
TT ni ba cv
+ Số tiền ký cược :
+ Với lãi suất tiền thuê là : _ % thang
- Thời gian thuê :, năm ( tháng ) Kỳ hạn trả nợ theo ; T¡ hang hoặc Quý - Chúng tôi đồng ý thế chấp tài sản là : 2n Re eer ea xa ve - Tai thoi điểm xin thuê chúng tôi không có nợ quá hạn trên 06 tháng tại các tổ chức tín dụng
- Chap nhận và thực hiện đúng mọi Quy định trong “ Quy định về nghiệp vụ cho thuê tài chính của Công ty cho thuê tài chính A đối với khách hàng “ và các thoả thuận
trong Hợp đồng cho thuê tài chính Nếu vi phạm các cam kết trên thì Công ty cho thuê tài chính có quyền thu hồi tài sản thuê để thu nợ
Ngày tháng năm
Xác nhận của ubnd xã phường Người đề nghị
¡ND HH nến ( #ý ghi rõ họ tên )
R40 719.7 1102717272190 2007992909008 Hiện đang cư trú tại địa phương có đề
ABD ZUNE Hab COINS ashes don 0ueytsuslsMeeleaooeaveralen nn apd em EE
Đề nghị Công ty cho thuê tài chính A xem xét giúp đỡ T/M UBND Xã (Phường)
(Kỹ tên, đóng dấu, ghỉ rõ họ rên)
Trang 8
Bên cạnh những giấy tờ cần thiết cho hồ sơ như đã nêu ở trên, trong một số trường hợp công ty cho thuê tài chính còn yêu câu bên đi thuê cung cập hỗ sơ mô tả chỉ tiệt:
+ Các thông số kỹ thuật ñên quan đến TS
+ Giá TS + Nhà cung cấp
+ Cách thức chuyển giao TS của các bên liên quan
Bước 2: Thâm định tít dụng (Sinh viên tham khảo phân thẩm định cho vay trung và dai han ở giáo trình cho vay khách hàng Doanh nghiệp của Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội)
(2.1) Thắm định hô sơ: Đây là công đoạn đầu tiên trong bước thẩm định tính đụng,
trong công đoạn này nhân viên thâm định cần đánh giá bộ hồ sơ của khách bàng trên các
góc độ sau: l
- Hồ sơ của khách hàng đã đầy đủ theo quy định chưa (kiểm soát về mặt số lượng hỗ sơ theo quy định như đã trình bày trong phan 2.1.1.1 va 2.1.1.2)
- Tính pháp lý của các loại giấy tờ trong bộ hồ sơ như thế nào (kiểm soát về mặt
nội dung của các loại hồ sơ như hồ sơ chứng mình năng lực pháp lý và năng lực tài chỉnh của khách hàng)
(2.2) Thắm định tài chính: Đề thâm định được năng lực tài chính của DN cán bộ thậm định phải đánh giá được tình hình tài chính của DN đi thuê trên các phương diện sau
(2.2.1) Tình hình tài chính của doanh nghiệp trước khi thuê tài chính: nhân
viên phân tích tài chính phải đánh giá các thông số về tài chính của khách hảng như:
- Vốn điều lệ khi thành lập
- Vốn điều lệ sau khi bổ sung
- Nếu ie khách sacs DN thì sử dụng bảng cân đối kế toán để one gia viéc str dung nguồn vốn và sử dụng vỗ vôn của khách hàng Đơn vị: đồng - TÀI SẢN Số cuối kỳ NGUON VON Số cuối kỳ l& Xứ TT 0) A NO PHELTRA 1 Vốn bằng tiền L Nợ ngắn hạn - 1 Tiên mặt - l, Vay ngắn hạn
- 2, Tiên gửi ngân hàng -2 Nợ dài hạn đến hạn ira
-3 Tian đang chuyên -3 Phải trả người bán
II Đầu tư ngắn hạn -4 Người mua trả tiền trước
- 3 Thuế đ& các khoản phải - nộp cho HI Các khoản phải thu Nha nude
- 1 Phải thu của khách hàng - 6 Phải trả công nhân viên
Trang 9
- 2 Trả trước cho người bán ~ #.Phải trả nội bộ i,
-3 Thué GIGT duge khdu trie - 8 Các khoản phải trả khác - 4 Phải thu nội bộ IE No dai han
- 5 Phải thụ khác - 1 Vay dai han - 6 Dự phòng khoản phải thu ~ 2 Nợ dài bạn
IV.Hàng tồn kho HH Nợ khác:/
- l Nguyên vật liệu - 1, Chỉ phí phải trả
- 2 Công cụ, dụng cụ - 2, Tai sản thừa chờ xứ lý
- 3 Chỉ phí SXKD dở dang - Ÿ Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn
- 4 Thành phẩm (hàng tôn) - 3 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn
~ 9 Hang gui di ban ***
-6 Hang hod tén kho 32.9, Dự phòng giảm gid tén V.Tài sản lưu động khác - 1 Tam ứng - 2, Chỉ phí trả trước - 3 Chỉ phí chờ kết chuyển - 4, Tai sản thiếu chờ xử iy - 5, Thế chấp, ký cược
B TAI SAN CÓ ĐỊNH &ĐẦU
TU DAI HAN B VỐN CHỦ SỞ HỮU
1 Tài sản cố định - 1 Vốn kinh doanh
1 Tài sản cỗ định hữu hình - 2 Chênh lệch đánh giá lại TS
~ Nguyên giá - 3 Q8y dự phòng TC
- Giá trị hao mòn lũy kế | ~44 Quỹ dự trữ
2 Tai sản cô định thuê tài chính
~ 9 bãi chưa phân phối
- Nguyên giá
- 6 Quỹ khen thưởng, phúc lợi
- Giá trị hao mòn lũy kế - 7 Vốn đầu tr XDCB
3 Tài sản cô định vô bình
- 8 Chênh lệch tỉ giá
- Nguyên giá
- Giá trị hao mòn lấy kế
Trang 10- Xem xét các chỉ tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh:
+ Năm trước : Tổng doanh thu, tổng chỉ phí, lợi nhuận trước thuế
_ +Năm sau: Tổng doanh thu, tông chỉ phí, lợi nhuận trước thuế
+ Thực hiện nghĩa vụ với ngân sách: Số còn phải nộp đầu kỳ, số phải nộp phát sinh trong kỳ, số đã nộp, số còn phải nộp cuối kỳ
* Nếu là khách hàng cá nhân thì đựa bào bảng kê một số tình bình sản xuất kinh
doanh - tài chính của cá nhân đề phân tích và đánh giá
Bảng kê một số tình hình kinh đoanh — Tài chính
Đến ngày đề nghị thuê tài chính (Dùng cho cá nhân ) TT chí tiêu giá trị I Tình hình sản xuất kinh doanh 1 Tổng doanh thu 2 Téng chi phi H Tình hình tài chính _ 1 Hàng tồn kho 2 Tiền
3 Các khoản phải thu _
4 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
3 Nợ phải trả ngắn hạn - Vay tại ngân hàng - Vay tại ngân, hàng 6 Nợ phải trả dài hạn
- Vay tại ngân hàng - Vay tại ngân hàng 7 Các khoản phải trả khác 8 Nguồn vốn chủ sở hữu
9 Tài sản cố định
Chúng tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật về tính xác thực của
những số liệu báo cáo trên
Lập biếu Người đại điện
Trang 11_" 2:2) Nhận xét về tình hình tài chính của doanh nghiệp trước khi thuê tài chính:
- Đánh giá báo cáo tài chính doanh nghiệp (doanh thu, lợi nhuận, các khoản phải
thu, phải trả, hàng tồn kho tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước)
- Đánh giá tài sản doanh nghiệp (tài sản hữu hình, vô hình, thuê tài chính, phục vụ sản xuất, phục vụ kinh doanh, đi lại )
- Đánh giá tình hình quan hệ với các tổ chức tín dụng
~ Đánh giá tình hình quan hệ thuê tài chính với công ty cho thuê tài chính và các công ty cho thuê tài chính khác
- Cập nhật thông tin CC, phân loại khách hàng, phân nhóm khách hàng
(2.3) Đánh giá nguồn vốn tham gia dự án:
- Vốn tự có: (Số tiền đặt cọc bao nhiêu, chiếm bao nhiêu %/téng gid trị tài sản cho
thuê; số tiền ký cược bao nhiêu, chiễm bao nhiêu %/tong giá trị tài sản cho thuê)
- Thế chấp, bảo lãnh
(2.4) Tính toán hiệu quả kinh tế sử dụng tài sản thuê trong thời gian 12 tháng một
(2.4.1) Tổng doanh thu = sản lượng x giá bán (2.4.2) Tổng chỉ phí:
a Giá thành sản phẩm: Tính toán đựa trên các loại chỉ phí như sau
Chỉ phí nguyên, nhiên liệu (NVL, điện nước, xăng dầu, than, khí )
Chỉ phí phụ liệu, dụng cụ sản xuất
Tiền lương trực tiếp (số lượng x đơn giá)
Trả nợ gốc tiền thuê
Trả lãi tiền thuê
Chi phí sửa chữa, bảo trì Chỉ phí quản lý trực tiếp Chỉ phí khác (bao bì, khấu hao phân bổ ) b Chỉ phí hoạt động - Chỉ phí quản lý chung _~ Chỉ phí bán hàng
_~ Chỉ phí lương gián tiếp
- Chi phí quảng cáo, khuyến mãi
c Chỉ phí khác: Bảo hiểm, thuê
(2.4.3) Lợi nhuận trước thuế mang lại: Tổng đoanh thu — Tổng chỉ phí
Trang 12(2.5) Kế hoạch thuê và trả nợ:
Thời hạn cho thuê là bao lâu, trong đó thời gian ân hạn là bao lâu
- _ Kế hoạch trả nợ gốc và lãi tiền thuê: + Nợ gốc: Trả định kỳ mấy tháng/lần + Lãi tiền thuê: Trả định kỳ mấy tháng/lần
(2.6) Nguồn vốn dùng để trả ng: - Từ nguồn khấu hao - Lợi nhuận của dự án
(2.7) Các hình thức đảm bảo hợp đồng cho thuê tài chính:
- Số tiền đặt cọc là bao nhiêu; chiếm bao nhiêu %/tỗng giá trị tài sản cho thuê
- Số tiền ký cược là bao nhiêu; chiếm bao nhiêu %/tông giá trị tài sản cho thuê -_ Thế chấp, bảo lãnh như thế nào
(2.8) Bảo biểm tài sản thuê: Tài sản cho thuê được Bảo hiểm tại công ty bảo hiểm nào, phí bảo hiểm được nộp bao nhiêu lần trong suốt thời hạn cho thuê
(2.9) Đánh giá về thị trường của doanh nghiệp, uy tín đoanh nghiệp, chất lượng sân phẩm và khả năng cạnh tranh trên thị trường ở trong nước:
-_ Lĩnh vực kinh doanh chính của doanh nghiệp
- _ Kinh nghiệm và uy tín của doanh nghiệp trên thị trường - _ Chất lượng và tính cạnh tranh của sản phẩm
- _ Thị trường đầu ra - _ Thị trường đầu vào
(2.10) Đánh giá chung về tài chính dự án: Sa ee
- Tinh hinh tai chinh tham gia dự án
- Thdi gian hoan von dy 4n
- Hiéu quả kinh tế, xã hội dự án - Tính khả thi dự án
Sau khi hoàn thành phần thẩm định tín dụng, cán bộ thẩm định phải có lập được
một báo cáo thâm định đề trình cấp có thẩm quyền xem xét và ra quyết định thuê tài chính
Ví dụ thấm đính dự án: Dự án "Đóng tàu trọng tải trên 3500 tân" của Công ty cỗ phần đầu tư và thương mại Biển Việt"
Khi thẩm định dự án đầu tư trong hoạt động cho thuê tài chính, CBTD và Hội đồng
_ thẩm định sẽ dựa vào phương án kinh doanh do khách hàng lập để tiến hành việc kiểm tra, đối chiếu, thẩm định tính khoa học, tính chân thực, tính chính xác của các chỉ tiêu, thông
Trang 13~“ "số trong phương án kinh doanh do khách hàng lập Sau khi tiến hành thẩm định xong
CBTD sẽ lập báo cáo công tác thẩm định của CBTD gửi Hội đồng thâm định xem xết và
quyết định
1 Khái quát về Công ty cỗ phần Thương mại và Đầu tư Biển Việt
Công ty cô phần Thương mại và Đầu tư Biển Việt là một Doanh nghiệp tư nhân
thuộc UBND thành phố Hải Phòng quân lý Công ty hoạt động bao gồm các ngành nghề
kinh doanh
- Kinh doanh vật tư, máy móc, thiết bị xăng đầu, các dụng cụ đầu mỏ
- Dai ly hang hải và địch vụ hàng hải,
- Xây dựng các công trình gia dụng, công nghiệp, cầu đường
- Vận tải hàng hóa, xăng đầu đường thủy, vận tải viễn đương,
Công ty cổ phần Thương mại và Đầu tư Biển Việt đang là một khách hàng của Công ty cho thuê tài chính I Tuy nhiên, dự án xin thuê tài chính này là lần đầu tiên đơn vị này tiếp cận với công ty cho thuê tài chính I Do đó, việc thâm định định khía cạnh pháp lý
cũng như khả năng tài chính của đơn vị, đứng trên quan điểm của một công ty cho thuê tài
chính cần được thực hiện một cách kỹ càng
Qua công tác thâm định dự án đầu tư đóng tầu của Công ty cổ phần Thương mại và Đầu tư Biển Việt Các cán bộ tín dụng của công ty đã cho thấy VỀ mặt hiệu quả xã hội, dự án được đánh giá tốt vì tạo điều kiện làm việc cho nhiều lao động địa phương cũng như góp phần vào sự phát triển của Ngành hàng hải Việt Nam, ngành công nghiệp tàu thủy Việt
Nam, đáp ứng nhu cầu vận tải hàng hóa trong nước và khu vực
Hỗ sơ xin thuê của Công ty cổ phần Thương mại và Đầu tr Biển Việt đã được các
cán bộ tín dụng của Công ty thuê tài chính I thẩm định và báo cáo trong quá trình phê duyệt 2 Báo cáo công tác của Can bộ thâm định 2.1 Giới thiệu dự án ° Loại tài sản: Tàu vận chuyên Biển, vỏ thép, chở dầu trọng tải 3.500 tấn + Số lượng tài sản: 01 - * Tong gid tri dy dn (theo biên bản thỏa thuận giữa bên thuê và nhà cung ứng): 26.838.914.019 đồng
° Đặc tính kỹ thuật: Theo thiết kế số 2471I/QPĐM03 do đăng kiêm Việt Nam duyệt ngày 18/03/2004 Đơn vị thiết kế: Công ty TNHH Thiết kế tàu thủy - Hà Nội
Trang 14+ Tàu cấp: Thân tàu VRH II, máy tàu + Tổng dung tích: 2016 (GT) + Trọng tải TP/ Lượng hàng: 3500/3420 (T) + Chiều dài Lmax/L): 92,67/88,40 (m) + Chiều rộng (Bmax/B): 11,40 + Chiều cao mạn (D): 7,80 (m) + Chiều chìm thiết kế (đ): 6,20 (m)
+ Số lượng thuyền viên: 15 (người)
+ Máy chính: Makita - KSH 633 (đã qua sử dụng)
+ Công suất máy chính: 2000 (S Người)
+ Tuyến hoat động: Biển quốc tế (Nam Trung Hoa) Chất lượng thân vỏ: Đóng mới
s Nhà Cung ứng: Công ty cổ phần đóng tàu Thủy sản Hải Phòng _ + Địa chỉ: 103 đường Ngô Quyền - Hải Phòng
+ Mục đích sử dụng tài sản thuế: Phục vụ việc kinh đoanh vận chuyển hàng hóa
bằng Đường biến
« Thời gian sử dụng theo quy định của Bộ Tài Chính: 07 - 15 năm 2.2 Nguon vẫn tham gia dự án:
s Thuê tài chính: 27.107.374.019 đồng - Giá mua chưa thuế GTGT 25.560.870.494 đồng - Thuế GTGT: 1.278.043.525 đồng - Thuế trước bạ (1%): 268.390.000 đồng
- Phí đăng ký giao địch bảo đảm: 70.000 đồng
« Bên thuê đã đặt cọc tại Nhà cung ứng: 9.382.629.525 đồng - Tiền mặt: 4.630.000.000 đồng - Vật tư: 4.752.629.525 đồng 2.3 Tính toán hiệu quả kinh tễ của Dự án 2.3.1 Căn cứ tính toán: a) Quãng đường vận chuyền hàng hóa và chuyên chở * Chiều đi:
Chạy Ballast Hải Phòng > Thanh Hóa: 100 hải lý
Hàng chuyên chở chủ yếu là: Mật mía
Trang 15
Thanh Hóa > Sài Gòn: 760 hải ly * Chiều về:
Hàng hóa chuyên chở chủ yếu là: Xăng dầu
Sài Gòn > Hải Phòng: 860 hải lý
* Quãng đường chiều về như chiều đi:
Trên thực tế tàu thường xuyên chạy tuyến Thanh Hóa > Sai gòn > Hai
Phòng và ngược lại, đôi khi chạy những tuyến khác, do đó để đơn giản cho việc tính toán
của dự án, chỉ tính bình quân khoảng cách vận chuyển của tuyến này là 860 hải lý * Khối lương hàng hóa vân chuyến và giá cước bình quân: - Trọng tài tàu là: 3500 tấn + Khối lượng hàng hóa chở mật từ Thanh Hóa vào Sài Gòn là: 3.000 tấn với giá cước là 120.000 đồng/tấn + Khối lượng hàng chớ dầu DO từ Sài Gòn về Hải Phòng là: 3.500 tấn với giá cước là 150.000 đồng/tấn :
* Thời gian vận chuyên 1 chuyến khép kín
Thời gian vận chuyên của Tàu được tính bằng công thức Ta=Tot+ Tit Te+Toup +Try — (ngày)
Trong dé:
- Tẹ, thời gian chạy của tàu xác định là:
Lpụ: Khoảng cách tàu chạy có hàng hải (hải lý) Lia: Khoảng cách tàu chạy không có hải lý
L„«: Khoảng cách các kênh eo nêu có (hải lý)
Vụạ: Ta lấy vận tốc trung bình = 12 hải lý/giờ
Khoảng cách từ cảnh sài gòn, Thanh Hóa, Hải Phòng là 860 hải lý (và ngược lại) = (860:12) x 2 = 144h = 6 ngày
T„a: Thời gian xếp dỡ ở cảng đi, cảng đến
T;a= (Ty † Tạ + T) x 2
Qx, Qe: Khối lượng xếp đỡ ở cảng đi cảng đến :
M„u: Mức xếp xăng dầu ở cảng và cảng Hải Phòng là 500m`/h
M;: Xếp theo mật rỉ ở câng Thanh Hóa và cảng Hải Phòng là 250T/h t: Thời gian chuẩn bị cho công tác xếp dỡ
Có: - Khối lượng hàng hóa chở mật từ Thanh Hóa vào Sài Gòn là: 3.000 tắn
Trang 16
- Khối lượng hàng bhở dầu DO từ Sài Gòn về Hải Phòng là 3.500 tắn
T;„a= (3000:250) x 2 + (3500:500) x2 + 13 = 51h = 2,1 ngày
- Thời gian làm công tác phụ cảng gồm: làm thủ tục giấy tờ khi ra vào cảng, lấy
nhiên liệu cung ứng phẩm, chờ hoa tiêu, lai dắt, thủy triều => T;= 5,5 ngày
- Thời gian chờ tàu hợp đồng (nếu có) lấy T.na= 4 ngày => Thời gian chuyến đi của tàu là:
Ta = 64+2,14+5,5 +4 = 17,6 ngày
-_ = Thời gian khai thác trong năm là: Tit = Ta - Tse- T= 365 - 45 = 290 ngày => Số chuyến khai thác trong năm là:
Nen = eae 7 = 16 chuyến -
17, 6ngày/ chuyên
* Tỷ lệ ngoại tệ quy đổi: 1 USD = 15.000 VND 2.3.2 Xác định đoanh thu khai thác tàu 1 năm
- Doanh thu 1 năm (120.000đ/tắn) x 3.000 tấn + 150.000đ/tấn x 3.500 tấn) x 16 chuyến/năm 14.160.000.000 đồng/năm (a)
- Thuế VAT 5% phải nộp 1 năm: 674.285.714 đồng/năm - Doanh thu thuần 1 năm
14.160.000.000đ - 674.285.714 đồng = 13.485.714.286 đồng/năm
2.3.3 Xác định chi phí khai thác tàu trong Í năm * Chi phí nhiên liệu:
- Khi chạy trên biển (máy chính 2.000 CV chạy với 80% công suất, mức tiêu thụ
dầu FO máy chính là: 280kg/giờ)
Có thời gian chạy biển 1 năm là:
144 giờ/chuyến x 16 chuyến = 2.304 giờ/năm Tức là: 2.304 giờ x 280kg/giờ = 645,12 tắn/ năm
Theo đơn giá dầu FO hiện nay là: 2.500.000 đồng/tấn
Do đó ta có chỉ phí đầu FO máy chính 01 năm là
645,12 tắn/năm x 2.500.000 đồng/tắn = 1.612.800.000 đồng/năm Mức tiêu thụ dầu DO chạy máy đèn (máy 135 CV) là 0,486 tắn/ngày Chi phí tiêu thụ dầu DO là:
20,06 tắn/năm x 14.000.000 đồng/tán = 280.840.000 đồng
Trang 17
Rat = 1,612,800,000 + 577,854,000 + 280,840,000 = 2,471,494,000 đồng/năm @.1) 2.3.4 Chỉ phí tiền lương và BHXH Là số tiền theo thuyền viên theo định biên 15 người 1 năm Ru= 56.000.000đ/tháng x 12 tháng = 672.000.000 đồng/năm Ru„ạ = 672.000.0000 đồng x 19% = 127.678.000 đồng/năm Rụ + Rbm = 799.678.000 đồng/năm (3.2)
* Chi phí tiền ăn:
Là số tiền chỉ cho thuyền viên ăn theo định biên 15 người 1 năm
Rta = 35.000 đồng/người/ngày x 15 người x 290 ngày/năm =152.250.000 đồng/năm
2.3.5 Chỉ phí khấu hao cơ bản:
Là khoản trích khấu hao cơ bản vào chi phí kinh doanh 1 năm tính trên nguyên giá tàu _ (Nguyên giá tàu= giá mua tàu chưa thuế VAT + Thuế trước bạ = Phí giao dịch bảo đảm)
Riue,= (25.560.870.494 + 268.390.000 + 70.000đ)/ 10 năm = 2.582.933.049 đồng, 2.3.6 Chỉ phí quản lý
Chỉ phí này gồm những chỉ phí có tính chung như trong lương bộ phận quản lý, điện thoại, văn phòng phẩm chỉ phí được tính 1% tong doanh thu trong 01 năm và sẽ phân bố theo quy định của Doanh nghiệp
Ra = 1% x 14.160.000.000 đồng = 141.600.000 đồng/năm (3.5)
2.3.7 Chi phí bảo hiểm tàu
Trang 18phạm vi Cảng quản lý Phí này tính cho từng lượt ra vào cảng được xác định theo công thức: R= Ru x Ni (d/cang) Tai cang Hai Phong: 1.275 đồng x 2.016 = 2.570.400 đồng/cảng Tại cảng Sài Gòn: 1.275 đồng x 2.500 = 2.570.400 đồng/cảng Tại cảng Thanh Hóa: 1.000 đồng x 2.016 = 2.015.000 đồng/cảng => Vậy trọng tải phí 01 năm là: Rạt= (2.570.400đ + 2.570.400đ +2.016.000đ) x 16 lượt = 114.508.800đ/năm 2.3.9 Phí bảo đảm hàng hải
Là khoản tiền mà chủ tàu cho cảng khi tàu ra, vào cảng đi qua luồng để Cảng đầu tư cho nạo vét luồng lạch, đèn đáo, pháo tiêu và được xác định như sau:
Rea= GRT x Don gia phi tai cang
Phí bảo đảm hàng hải tại Hải Phòng, Sài Gòn, Thanh Hóa 01 năm là:
Rpa= 188.697.600 đồng/năm
2.3.10, Phí hoa tiêu
Là khoản tiền mà chủ tàu trả cho Cảng khi tàu ra vào, đi qua luồng để cảng đầu tư nạo
vét luồng lạch, đèn đảo, phao tiêu được xác định theo công thức: `
Rnye= Rarx Gax Lx Ny
Như vậy, phí hoa tiêu tại cảng Hải Phòng (19 hải lý) 01 nam cua tàu là Rục= 19x 43,65đ x 2,016 x 2 x 16 = 53.503.027 đồng Phí hoa tiêu tại cảng Sài Gòn 01 năm cảu tàu là: Rntso x 40d 2.016 x 2 x 16 129.024.000 đồng => Vay hoa tiêu 01 năm tàu phải trả là: Rụi= 5.503.027 + 129.024.000 = 182.527.027 đồng
2.3.11 Phí buộc cởi dây
Là khoản tiền chủ tàu phải trả cho Cảng khi thuê công nhân cảng buộc cỗi dây khi
-| tàu cập cầu và dời cầu
Rpc= Rẹc xN¡ (đ/cảng) Trong đó
Trang 19
ở phao) Ryo: la don gid budc cởi dây phụ thuộc vào loại tau, vi tri buộc cởi dây (ở cầu hoặc
=> Vậy buộc dây 01 năm tại cảng Hải Phòng và Sài Gòn, Thanh Hóa là: Roc = 33USD x 3x 16 = 1.584 USD/năm = 23.760.000 đồng/năm
2.3.12 Phí cầu tàu
Khi tàu cập cầu, buộc vào phao hay neo tại vùng, vịnh đều phải trả
Như vậy phí này phụ thuộc và vị trí tàu đậu
ở đây ta tính trường hợp cập cầu, Phí này tính theo công thức: Rœ=Tạ X Gy X (đ/cảng)
Trong đó:
Ret: Don gid phi tại cầu
T: Thời gian tàu đậu tại cầu
Chỉ phí cầu tàu tại cảng Hải Phòng, Sài Gòn và Thanh Hóa 01 năm là:
Rạ = 12,5 đGRT/h x 2,016GRTx24h x 194ngày= 117.331.200 đồng/năm
2.3.13 Vệ sinh hầm hàng
Là khoản chỉ phí mà chủ tàu phải trả cho công ng cảng khi thuê họ quyét đọn vệ sinh hầm hàng khi tàu đỡ xong hàng Phí này được tính theo công thức: Rys = tvs 0h (d/chuyén) Rys: Don gia vé sinh ham hang (d/ham) Nụ Số hầm tàu Tại Cảng Hải Phòng Rys: 495.000 9d/ham) x 8 (hầm) x 16 (chuyến) = 63.360.000 (đ/năm) Tại cảng Sài Gòn
Rys: 495.000 (d/ham) x 8 (hầm) x 16 (chuyến) = 63.360.000 (đ/năm)
=> Vậy phí vệ sinh một năm tàu phải chịu là: 2.3.14 Phí cung cấp nước ngọt Được tính khi tàu nhận cung cấp nước ngọt của Cảng và các đơn vị khác được tính theo công thức: Rin — Ran X Qian (đồng/chuyến) Trong đó:
Rm: Don giá nước ngọt
Q.n: Khối lượng nước ngọt cần phải cung cấp
Trang 20
Theo định mức tiêu thụ của thuyền viên trên tàu và công suất nồi hơi của tàu trong
01 ngày `
- Nước đùng cho sinh hoạt phí phụ thuộc vào tàu: 0.12 (tấn/người) x 20 người
- Nước cho nồi hơi: 0.7 tắn/ngày
- Nước cho máy chính và máy đèn: 0.7 tắn/ ngày - Nước rửa cabin: 0,3 tắn/ngày
=> Vậy chỉ phí nước ngọt là:
Rm= 4 tén/ngay x 22.000 ddng/tin x 290 ngay = 25.520.0000 đồng/năm
2.3.15 Phi giao nhan hàng hóa
Là khoản phí chủ tàu phải trả khi thuê nhân viên giao nhận kiểm đếm hàng hóa khi nhận hoặc giao hàng
ở đây ta chỉ tính phí nhận hàng hóa cho chủ tàu theo công thức:
` Ren: Don gid kiểm đếm, giao nhận hàng (đ/tắn) Nó phụ thuộc vào loại hàng
Q: Khối lượng hàng cần kiểm đếm (tấn)
=> vậy chỉ phí giao nhận hàng 01 năm là:
1.325 (đ/tán) x 3.500 (tan/chuyén) x 16 = 74.200.000 (đồng/năm)
1.325 (đ/tấn) x 3.000 (tắn/chuyến) x 16 = 63.600.000 (đồng/năm) -2.3.16 Đại lý phí tàu biển
Là khoản phí tàu phải trả cho đại lý tàu biển khi tàu ra vào Cảng phái làm thủ tục cần thiết
Đối với tàu 2016 GRT thì giá thủ tục phí là 1.000.000đ/cảng => Do đó 1 năm tàu phải chỉ phí hết:
Raz 1.000.000d/cang x 3 cảng x l6 chuyến = 48.000.000 Tà * Phí đỗ rác:
Theo quy định thì tàu biển đỗ tại cầu, vũng, vịnh phải đỗ rác tối thiểu 01 lần trong 02 ngày và trả tiền một lần đổ rác theo đơn giá đỗ tại cầu là: 200.000(đồng/tàu)
Rar: = 200.000 9a/tau x5 (lần/chuyến) x 16 chuyến = 16.000.000(đ/năm)
2.3.17 Chi phí vật rẻ mau hỏng ae
Trong quá trình khai thác các đụng cụ, vật liệu bị hao mòn, tơi hỏng, hàng năm phải mua sắm để trang bị cho tàu hoạt động bình thường Các loại vật liệu, vật rẻ mau hỏng
bao gồm: Sơn, đây neo chỉ phi này lập theo kế hoạch dự toán nó phụ thuộc vào từng tàu => Chỉ phi vật rẻ mau hỏng cho chuyến đi 01 năm là:
Trang 21
R„=0/2% x 27.107.374.019 đồng = = 54.214.748 đồng/năm (3.8)
2.3.18 Khấu hao sửa chữa lớn
Trong quá trình sử đụng, tàu bị hư hỏng cho nên phải sửa chữa để thay thế những bộ phận hỏng đó Chi phí để dùng cho sửa chữa lớn đại tu và trung tu gọi là khấu hao sửa
chữa lớn Chỉ phí này phụ thuộc vào tuổi tàu, thời gian khai thác trong năm và vùng tàu
khai thác
Khấu hao sửa chữa lớn hàng năm của tàu mói đóng hoạt động tuyến Đông Nam á (tính trung bình mỗi năm) là: Reiser i% x Kị
Rgesa = 2% x 27.107.374.019d = 516.586.610ddng (3.9)
* Chỉ phí sử dụng vốn : :
- Tổng thuế tài chính dự kiến 5 năm = 6.605.626.505đ
2.3.19 Lãi bình quân 01 năm là
Rụy =6.605.626.505/5 năm = 1.321.125.301 đồng/năm 2.3.2 Hiệu quả kinh tế của dự án đu tr - Tổng doanh thu: 14.160.000.000 - Thué GTGT (5%): 674.285.7144 - Doanh thu thuần: 13.845.714.286đ - Tổng chỉ phí: 9.374.082.701đ - Lợi nhuận trước thuế: 4.111.631.584 đ - Thuế TNDN (28%): 1.151.256.843đ - Lợi nhuận ròng: 2.960.374.741
2.3.3 Nguồn vốn ding dé tra no
- Từ nguồn vốn khấu hao tài sản cố định thuê tài chính: 2.582.933.049đ/năm
- Lợi nhuận của dự án: 2.960.374.741 đ/năm
- Lãi thuê tài chính đã được dự tính trong chi phí: 1.321.125.301đ/năm 2.3.4 Kỳ hoàn vốn đấu tư
Kỳ hoàn vốn đầu tư = (27.107.374.019 đ: 5.543.307.7904) = 4,89 nam = 5 năm
Để dự phòng thời gian sửa chữa tàu định kỳ và những rủi ro bất khả kháng như sửa
chữa, mưa bão kéo dài theo đề nghị của khách hàng, thời hạn xin thuê 5 năm là hợp lý
Hiệu quả kinh tế, xã hội
Tạo việc làm cho người lao động, tăng nguồn thu cho đoanh nghiệp, tăng nguồn
thu cho NSNN địa phương
Trang 22
2.3.5 Kế hoạch thuê và trả nợ trổ - thời gian thuê 05 năm (60 tháng) - Phân kỳ trả nợ: 20 kỳ Trong đó:
+ Thời gian ân hạn: 2 kỳ (trả lãi 03 tháng/1 kỳ)
+ Sau thời gian ân bạn: 18 kỳ (trả nợ theo quý - 03 tháng/01 ky) - Lãi suất cho thuê: 1,00%/tháng (3,03%/quý)
- Kế hoạch thu nợ gốc và lãi tiền thuê: + Thu nợ gốc theo quý (03 tháng/1 kỳ) + Thu lãi tiền thuê theo quý (03 tháng/ 1 kỳ)
2.3.6 Các hình thức đảm bảo hợp đồng cho thuê tài chính
Số tiền đặt cọc: 9.382.629.252 đồng, tỷ lệ; 35% giá trị tài sản cho thuê số tiền ký
cược: 600.000.000 đồng, tỷ lệ: 2% giá trị tài sản cho thuê
Hình thúc khác: 0 đồng
2.3.7 Bảo hiểm tài sản thuê
Tài sản cho thuê được bảo hiểm tại một công ty bán bảo hiểm Phí bảo hiểm được
| nộp tại công ty bảo hiểm đó, mức phí bảo hiểm theo thỏa thuận giữa bên thuê với cơ quan
bảo hiểm
2.4 Đánh giá chung về đự án
Dự án đầu tư có hiệu quả, có khả năng thu hồi vốn đảm bảo trả nợ tiền thuê phù
hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, phù hợp với định hướng phát 'triển kinh doanh của Công ty và địa phương nơi doanh nghiệp hoạt động