Chương 5 nghiệp vụ cho thuê tài chính

Chương 5: NGHIỆP VỤ CHO NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH THUÊ TÀI CHÍNH MỤC ĐÍCH, YÊU CẦU ♥ SV nắm được nghiệp vụ cho thuê TC: - Khái niệm, đặc điểm, các loại hình cho thuê TC - Phân biệt cho thuê TC & cho thuê vận hành - Lợi ích và hạn chế của cho thuê TC - Quy trình và cách tính tiền thuê trong nghiệp vụ cho thuê TC - Bài tập thực hành. ♥ Vận dụng được lý thuyết khi đi thực tế trong các Cty cho thuê TC tại VN. NỘI DUNG CHƯƠNG NỘI DUNG NỘI DUNG CHƯƠNG NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH Cho thuê là một giao dịch giữa: chuyển giao quyền sử dụng tài sản cho bên thuê trong một thời gian nhất định thanh toán tiền thuê cho bên chủ sở hữu để được quyền sử dụng tài sản.  Cho thuê có hai loại chính: - cho thuê vận hành (operating lease) - cho thuê tài chính (finance lease) - Bên cho thuê (chủ sở hữu): - Bên thuê: 1. Khái niệm cho thuê Tiêu thức 1.Thời hạn 1 HĐ 2.Thu hồi vốn/ HĐ 3.Cung ứng tài sản 4.Dự định chuyển QSH 5.Quyền hủy HĐ 6.Bảo trì, mua BH & chịu rủi ro CTTC Dài Gần hoặc bằng giá trị tài sản ban đầu Bên cho thuê mua theo yêu cầu bên thuê Có Không Bên thuê chịu CT vận hành Ngắn Nhỏ hơn nhiều so với giá trị tài sản Bên cho thuê có sẵn Không Có Bên cho thuê chịu. CTTC CT vận hành2. So sánh CTTC và CT vận hành CTTC Dài Gần hoặc bằng giá trị tài sản ban đầu Bên cho thuê mua theo yêu cầu bên thuê Có Không Bên thuê chịu 3. Khái niệm CTTC Theo nghị định số 16/2001/NĐ-CP: “CTTC là hình thức tín dụng trung, dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê”. 3. Khái niệm CTTC Bên thuê được chuyển QSH hoặc thuê tiếp T thuê>=60% T khấu hao ∑ tiền thuê >= giá trị TS Bên thuê được quyền ưu tiên mua TS 4. Điều kiện xác định một giao dịch CTTC 5. Đặc điểm CTTC − Tín dụng trung dài hạn − Tín dụng sản xuất − Tài trợ bằng tài sản. − Tài trợ toàn bộ nhu cầu vốn của bên thuê. − Thời hạn cho thuê tài chính chiếm phần lớn thời gian khấu hao của tài sản. − Quyền sở hữu tài sản thuộc về bên cho thuê trong suốt thời hạn cho thuê-> 6. Chủ thể tham gia Bên thuê Bên cho thuê Bên cung cấp [...]... THUÊ TÀI CHÍNH III Quy trình nghiệp vụ CTTC III.Quy trình nghiệp vụ CTTC NỘI DUNG CHƯƠNG NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1 Cơ sở định giá thuê CP mua TS Giá trị TS còn lại CP tiếp thị trực tiếp CP quản lý Dự phòng rủi ro III.2 Phương pháp trong chothuê TC Các thuật toán tính tiền thuê ♥ Giá trị cho thuê tài chính (P) Là tổng số tiền mà bên cho thuê chi trả cho việc hình thành nên tài sản, thiết bị cho thuê. .. thuê 2 Mua và cho thuê lại 1 HĐ CTTC 2 HĐ mua TS 3.Tiền mua 6 Tiền thuê 1 Bên cho thuê (Bên mua) 2 Bên thuê 5 Quyền sử (Bên bán) dụng 4.Quyền sở hữu 7.Trả hết tiền thuê Tài sản 3 CTTC giáp lưng 1.HĐ CTTC 9 Tiền thuê 4.Tiền mua 1Bên chosở hữu 5. Quyền thuê 3 HĐ mua/ giao TS 2 Bên thuê I 8 Tiền thuê 2.HĐ CTTC Tàisản 7 Quyền sử dụng 6 Giao TS 3 Nhà sản xuất 4 Bên thuê II NỘI DUNG CHƯƠNG NGHIỆP VỤ CHO THUÊ... Tiền lãi 25/ 2/2007 150 .000 13 780 26/2/2007 50 .000 12 240 I1 1020 2 Phương pháp tính tiền thuê ♥ Ví dụ (tt) - Thời hạn cho thuê 5 năm tính từ thời điểm bàn giao tài sản cho bên thuê - Tiền thuê thanh toán theo định kỳ 6 tháng theo ngày giao TS TH1 Kết thúc thời hạn cho thuê, bên cho thuê thu hồi toàn bộ giá trị cho thuê TH2 Kết thúc thời hạn cho thuê, bên cho thuê chỉ thu hồi 80% giá trị cho thuê Yêu... thế chấp, cầm cố tài sản cho mục đích khác - Hợp đồng không huỷ ngang - Bên thuê không được hưởng miễn giảm thuế tài sản thuê, thuế nhập khẩu, chiết khấu - Nguy cơ thành nơi chứa công nghệ lạc hậu NỘI DUNG CHƯƠNG NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1 CTTC thông thường 3.Tiền mua 7 Tiền thuê 4.Quyền chohữu 1 Bên sở thuê 1.HĐ CTTC 2 HĐ mua/ giao TS Tài sản 8.Trả hết tiền thuê 6 Quyền sử dụng 5 Giao TS 3 Bên... gia 1 Bên cho thuê Vai trò Loại hình Nghiệp vụ -tài trợ vốn cho bên thuê -thanh toán giá trị tài sản thuê -chủ sở hữu tài sản -Nhà nước -Cổ phần -Liên doanh -100% vốn nước ngoài -Trưc thuộc các TC tín dụng -CTTC, Đồng tài trợ CTTC, -Tư vấn -CT vận hành, -Mua và cho thuê lại, -Khác:ủy thác,quản lýTS,bảo lãnh 2 Bên thuê 6 Các chủ thể tham gia (tt) -Có nhu cầu thuê TS để sx, kinh doanh -Trả tiền thuê TS... thuê được bàn giao cho bên thuê sử dụng vào ngày 09/03/2007 - Tiền lãi trong giai đoạn hình thành tài sản thuê được thu một lần vào thời điểm bàn giao tài sản - Lãi suất cho thuê là 14,4% / tháng Yêu cầu: Tính tiền lãi phải thu và giá trị cho thuê vào thời điểm bàn giao tài sản ? 2 Phương pháp tính tiền thuê ♥ Bài giải: Giá trị tài sản tài sản thuê: 4.000.000 + 150 .000 + 50 .000 = 4.200.000 Lãi: Ngày... 80% giá trị cho thuê Yêu cầu : Lập bảng kế hoạch thanh toán tiền thuê tài chính cho công ty HP theo phương thức kỳ khoản giảm dần  Bảng kế hoạch thanh toán tiền thuê 2 Phương pháp tính tiền thuê A Bên thuê thu hồi toàn bộ giá trị cho thuê ♥ Phương thức 1: Kỳ khoản giảm dần - Tiền thuê phải trả kỳ hạn thứ i: P P = i n - Phí thuê tài chính kỳ hạn thứ i: P  I i =  P − ( i − 1)  * N i −1 * ri −1 n... thuê ♥Ví dụ: Công ty CTTC cho Cty HP thuê thiết bị sản xuất với nội dung sau (đv 1.000.000 đ) - Giá mua thiết bị : 4.000.000 - Vận chuyển lắp đặt : 150 .000 - Chi phí khác : 50 .000 Các khoản chi phí này được công ty CTTC thanh toán Ngày Diễn giải 15/ 02/2007 Tiền mua TS 25/ 02/2007 Thanh toán chi phí lắp đặt 26/02/2007 Thanh toán các CP khác 2 Phương pháp tính tiền thuê - Tài sản thuê được bàn giao cho. .. tài sản cho thuê 2 Phương pháp tính tiền thuê A Tiền thuê được phân phối đều cho mỗi kỳ hạn: P * r (1 + r ) n − S * r ai = (1 + r ) (1 + r ) n − 1     P * r (1 + r ) n − S * r ai = (1 + r ) n −1 Trong đó: a: Số tiền thuê thanh toán cho mỗi kỳ hạn; P: Giá trị cho thuê r: Lãi suất của 1 kỳ hạn; n: Số kỳ hạn thanh toán; S: Giá trị còn lại của TS khi kết thúc hợp đồng 2 Phương pháp tính tiền thuê. .. mua tài sản - Chi nộp các khoản thuế (thuế nhập khẩu…) - Phí bảo hiểm tài sản -Chi phí vận chuyển, vận hành chạy thử và các khoản chi phí khác được tính vào nguyên giá của tài sản cho thuê 2 Phương pháp tính tiền thuê Lưu ý: Giá trị CTTC:  được xác định vào thời điểm bàn giao tài sản;  không bao gồm khoản tiền trả trước của khách hàng;  không bao gồm tiền lãi phát sinh trong giai đoạn hình thành tài . Chương 5: NGHIỆP VỤ CHO NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH THUÊ TÀI CHÍNH MỤC ĐÍCH, YÊU CẦU ♥ SV nắm được nghiệp vụ cho thuê TC: - Khái niệm, đặc điểm, các loại hình cho thuê TC - Phân biệt cho. trong các Cty cho thuê TC tại VN. NỘI DUNG CHƯƠNG NỘI DUNG NỘI DUNG CHƯƠNG NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH Cho thuê là một giao dịch giữa: chuyển giao quyền sử dụng tài sản cho bên thuê trong một. toán tiền thuê cho bên chủ sở hữu để được quyền sử dụng tài sản.  Cho thuê có hai loại chính: - cho thuê vận hành (operating lease) - cho thuê tài chính (finance lease) - Bên cho thuê (chủ