Luận văn phát triển hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính ngân hàng NHTMCP công thương (vietinbank) VN

LI M U Nền kinh tế thể sống, liên tục vận động phát triển thời gian, bao gồm nhiều yếu tố cấu thành, mà vốn yếu tố thiếu đợc vận động phát triển Ngày nay, xu toàn cầu hoá kinh tế tạo điều kiện cho nớc nghèo có hội bắt kịp với nớc giàu, nhng nớc không gặp khó khăn phải đơng đầu với thách thức lớn lao sản phẩm hàng hoá nớc phải chịu sức ép cạnh tranh vô gay gắt ác liệt thị trờng quốc tế thị trờng nớc Do đó, vấn đề chất lợng sản phẩm vấn đề sống còn, yếu tố then chốt để cạnh tranh Bớc vào kinh tế thị trờng hội nhập dần với kinh tế toàn cầu, doanh nghiệp Việt Nam cảm nhận đợc áp lực ngày lớn hoạt động sản xuất kinh doanh Lúc cạnh tranh giá dần không phù hợp mà giải pháp thực tế cho cạnh tranh chất lợng Chỉ có đảm bảo tồn phát triển lâu dài doanh nghiệp Việt Nam Nh giải pháp cần phải quan tâm trớc hết đầu t đổi kỹ thuật công nghệ máy móc thiết bị đại, để thực đợc cần có lợng vốn lớn đáp ứng nhu cầu đầu t Trong doanh nghiệp hầu nh điều kiện lựa chọn phơng thức tài trợ vay vốn ngân hàng sử dụng vốn chủ sở hữu Chính từ tính cấp bách nhu cầu vốn nên đòi hỏi cần phải có biện pháp tài trợ hữu hiệu cho doanh nghiệp trình đổi công nghệ, tăng lực sản xuất Xuất phát từ nhu cầu phơng thức tài trợ cho thuê tài xuất Việt Nam Việt Nam, cho thuê tài lĩnh vực hoàn toàn mẻ, nhng phơng thức tài trợ vốn thích hợp, góp phần đa dạng hoá loại tín dụng, đặc biệt tín dụng trung, dài hạn, góp phần tháo gỡ khó khăn vốn doanh nghiệp Tầm quan trọng đợc nhà kinh tế giới đánh giá nh cách mạng tài trợ vốn, với nớc phát triển Tại nớc phát triển, cho thuê tài cung cấp lợng vốn khổng lồ cho doanh nghiệp, thúc đẩy phát triển quốc gia đó, yếu tố quan trọng hình thành nên thị trờng vốn quốc gia Tính trung bình ba năm 1998 đến 2000, doanh số ngành công nghiệp cho thuê giới đạt khoảng 500 tỷ USD, mức tăng trởng bình quân năm 7% Tại Việt Nam, qua thời gian thực nghiệp vụ cho thuê tài thấy lợi ích mà mang lại lớn, Nó lối thoát cho khát vốn gay gắt trói tay doanh nghiệp Cho thuê tài tỏ thích hợp với doanh nghiệp giai đoạn tái cấu trúc cấu lại dây truyền sản xuất Có thể nói, cho thuê tài thị trờng đầy tiềm nớc ta Song thật nghiệp vụ cho thuê tài cha phát triển ngang tầm với u vốn có Để mở rộng, phát triển hoạt động cho thuê tài đáp ứng cho nhu cầu vốn kinh tế Việt Nam nay, thời gian thực tập công ty Cho thuê Tài Ngân hàng Công th ơng Việt Nam, đợc hớng dẫn nhiệt tình thầy cô, quan tâm giúp đỡ cán nhân viên Công ty, đặc biệt cô phòng kinh doanh, em mạnh dạn sâu nghiên cứu vấn đề Trong luận văn em xin đề cập hoạt động cho thuê tài với đề tài: Phát triển hoạt động cho thuê tài công ty Cho thuê Tài - Ngân hàng Công thơng Việt Nam Kết cấu luận văn mục lục, lời mở , kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, gồm có nội dung sau: Chơng I: Những lý luận hoạt động cho thuê tài Chơng II: Thực trạng hoạt động cho thuê tài công ty Cho thuê Tài Ngân hàng Công thơng Việt Nam Chơng III: Giải pháp phát triển hoạt động cho thuê tài công ty Cho thuê Tài Ngân hàng Công thơng Việt Nam Trong luận văn này, em xin đề cập tới lý luận thực tiễn hoạt động cho thuê tài kinh tế thị trờng Việt Nam Luận văn tập trung nghiên cứu thực trạng hoạt động làm sở để đề xuất số ý kiến đóng góp không với chi nhánh mà với Ngân hàng Nhà Nớc Chính phủ Sinh viên Nguyễn Kiều Oanh Chơng I Những lý luận hoạt động Cho thuê tài Hình thức tài trợ thông qua cho thuê tài sản có lịch sử lâu đời diễn hầu hết lĩnh vực hoạt động sản xuất, thuộc nhiều khu vực giới Tuy nhiên, từ xuất phơng thức cho thuê tài (leasing) loại hình tài trợ có bớc phát triển mang tính đột phá Đối với nớc ta cho thuê tài lĩnh vực hoàn toàn mẻ với kết đạt đợc khiêm tốn Nhng sau năm vào hoạt động công ty cho thuê tài ( CTTC ) chứng tỏ tính u việt mình, hoạt động tạo kênh dẫn vốn quan trọng đến doanh nghiệp, thực tế cho thấy hoạt động cho thuê tài có bớc phát triển vợt bậc quy mô phạm vi địa lý Hiện nay, ngành cho thuê dần khẳng định vị thị trờng vốn Song song với phát triển chiều rộng, chiều sâu dần thay đổi phát triển Với mục đích trang bị vấn đề cho thuê tài ( từ khái niệm, đặc điểm, phơng thức giao dịch, đến chất, vai trò, lợi ích ) nội dung chơng I gồm vấn đề sau: 1.1 Vai trò hoạt động Cho thuê Tài kinh tế thị trờng 1.1.1 Cho thuê tài - hoạt động công ty cho thuê 1.1.1.1 Lịch sử đời hoạt động cho thuê Cho thuê tài sản phơng thức tài trợ đợc sáng tạo từ sớm lịch sử văn minh nhân loại Theo th tích cổ, hoạt động cho thuê tài sản xuất từ năm 2800 trớc CN thành phố Sumeran ngời UR (là thành phố phía Nam thành phố Mesopotania, gần vịnh Ba t, phần Iraq ngày nay) Trong ngời cho thuê thầy tu, ngời thuê nông dân tự do, tài sản thuê công cụ sản xuất nông nghiệp nh súc vật kéo, nhà cửa, ruộng đất Những luật quy định nguyên tắc hoạt động cho thuê đời sớm Vào khoảng năm 1700 trớc CN, vua Babilon Hamunurabi ban hành nhiều văn pháp luật quan trọng tạo thành luật lớn có liên quan tới hoạt động cho thuê tài sản Đồng thời văn minh cổ đại khác nh Hy Lạp-La Mã hay Ai Cập xuất hình thức cho thuê để tài trợ cho hoạt động sản xuất Tuy nhiên giao dịch cho thuê tài sản diễn thời kỳ trớc giao dịch hoạt động cho thuê kiểu truyền thống, tơng tự nh hình thức cho thuê vận hành ngày nay, hình thức cho thuê ngắn hạn nhng suốt hàng ngàn năm lịch sử tính chất giao dịch hình thức gần nh không thay đổi Đến đầu kỷ 19 hoạt động cho thuê diễn sôi động gia tăng số lợng lẫn chủng loại tài sản cho thuê Và đến đầu năm 50 kỷ 20, hoạt động cho thuê tài sản tiến bớc dài trở thành ngành kinh doanh thực với việc đời công ty United States Leasing Coporation (Hoa Kỳ), hình thức cho thuê đợc thực hiện, cho thuê tài sản trung dài hạn, hình thức cho thuê tài sản có thay đổi chất Từ đến hoạt động cho thuê tài sản đợc chia thành hai nhánh: Cho thuê tài sản thời gian ngắn ( hay gọi cho thuê vận hành, cho thuê thông thờng, cho thuê kiểu truyền thống ) cho thuê tài sản trung dài hạn (hay gọi cho thuê tài chính) Sau nghiệp vụ phát triển Leasing sang Châu Âu đợc ghi vào Luật Thuê mua Pháp ( năm 1960 ) với tên gọi Credit Bail Cũng năm 1960, hợp đồng cho thuê tài đợc thảo Anh có giá trị 18.000 bảng Anh Từ xuất hình thức cho thuê tài chính, hoạt động cho thuê phát triển phi thờng Trong giao dịch ngày nay, Công ty Leasing cho thuê nhà máy hoàn chỉnh theo phơng thức chìa khoá trao tay Đồng thời chủng loại, tài sản cho thuê đợc đa dạng hoá Chỉ tính riêng Hoa Kỳ, tổng số vốn thiết bị cho thuê năm 1987 lên tới 107,9 tỷ đôla ($) có tốc độ gia tăng 7% năm Ngày nay, ngành cho thuê thiết bị Hoa Kỳ chiếm từ 25% - 30% tổng số tiền tài trợ cho giao dịch mua bán thiết bị hàng năm Anh, năm 1993 tổng giá trị ngành công nghiệp cho thuê đạt 49 tỷ bảng Anh Châu á, Nhật quốc gia có ngành kinh doanh cho thuê đời sớm Công ty cho thuê Nhật đợc thành lập vào năm 1963, Công ty cho thuê Orient ( Orient leasing corporation ) Nhật hoạt động Công ty cho thuê đợc hỗ trợ NHTM, Công ty thơng mại tổng hợp hãng sản xuất, ngành cho thuê Nhật phát triển nhanh Năm 1970 tổng giá trị hợp đồng 31 Công ty cho thuê lớn 726 triệu USD, năm 1981 7.500 triệu USD, tăng 10 lần so với năm 1970 Đến đầu năm 70 hoạt động cho thuê tài bắt đầu xuất Hàn Quốc, ấn Độ, Indonesia, đến cuối năm 70 đầu 80 hoạt động cho thuê tài phát triển hầu hết nớc Châu Nh vậy, Cho thuê tài phát triển mạnh Châu nhiều khu vực khác giới kể từ thập niên 70 Năm 1994, ngành công nghiệp cho thuê giới có giá trị trao đổi chiếm 350 tỷ đôla ($), đến năm 1998 450 tỷ đôla ($) Nguyên nhân thúc đẩy hoạt động cho thuê phát triển mạnh mẽ hình thức tài trợ có tính an toàn cao, tiện lợi đem lại hiệu cao cho bên tham gia So với nớc Châu ngành công nghiệp cho thuê thâm nhập vào Việt Nam có phần muộn Ngân hàng đầu lĩnh vực ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam, năm 1994 ngân hàng thành lập công ty cho thuê đầu t để thực hoạt động cho thuê tài Tuy nhiên, đến ngày 27/5/1995 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam ban hành thể lệ tín dụng thuê mua ( Quyết định 149/QĐ-NH5 ) ngày 9/10/1995 Chính phủ ban hành Nghị định 64/CP Quy chế tạm thời tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài Việt Nam Nhờ văn pháp lý tạo điều kiện cho công ty cho thuê tài đời Cho đến có công ty CTTC hoạt động Việt Nam, có công ty CTTC trực thuộc tổ chức tín dụng ( công ty CTTC NH Công thơng, công ty CTTC NH Ngoại thơng, công ty CTTC NH Đầu t, công ty CTTC NH Nông nghiệp I công ty CTTC NH Nông nghiệp II ), công ty CTTC 100% vốn nớc (Kexim ANZ - VTrac ) công ty CTTC Liên doanh (VILC ) Với d nợ cho thuê ( bao gồm phần vốn đầu t mua thiết bị ) công ty CTTC 2.021,7 tỷ VNĐ chiếm 90,11% tổng tài sản có (Tính đến ngày 30/06/2002) 1.1.1.2 Hoạt động công ty cho thuê Công ty cho thuê loại hình công ty tài chính, hoạt động chủ yếu cho thuê tài sản Từ lịch sử phát triển hoạt động cho thuê tài sản, ta thấy rõ hoạt động cho thuê công ty cho thuê kinh tế thị trờng bao gồm hoạt động cho thuê ngắn hạn (cho thuê vận hành) cho thuê trung dài hạn (cho thuê tài chính) Hoạt động công ty cho thuê nh doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực khác gồm có hoạt động huy động vốn, sử dụng vốn số hoạt động khác Các công ty cho thuê đợc thành lập theo nhiều loại hình doanh nghiệp nh công ty hợp danh, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn doanh nghiệp Nhà nớc Do vốn hoạt động công ty cho thuê lấy từ nguồn sau: - Nguồn vốn tự có: nguồn vốn tự có công ty cho thuê nguồn vốn góp cổ đông, nguồn vốn Nhà nớc cấp, quỹ lợi nhuận giữ lại công ty - Nguồn vốn vay: vay trực tiếp từ dân c, vay ngân hàng vay qua thị trờng vốn, vay nớc Hoạt động sử dụng vốn công ty cho thuê chủ yếu đợc thực qua hoạt động cho thuê tài sản, gồm cho thuê vận hành cho thuê tài Hình thức cho thuê vận hành đợc thực Việt Nam từ lâu, số tài sản có giá trị lớn nh máy bay hay số máy móc mà doanh nghiệp cần sử dụng thời gian ngắn nh máy nén cọc, cần cẩu công suất lớn chúng tài sản thực thuê theo phơng thức Tại thành phố Hồ Chí Minh, Business Center cung cấp loại dịch vụ văn phòng thực chất doanh nghiệp cho thuê tài sản ngắn hạn (cho thuê vận hành) Gần nhà đầu t nớc áp dụng hình thức với tài sản máy móc thiết bị dùng ngành công nghiệp Phía Việt Nam xin thuê thiết bị đại, tự quản lý sản xuất, tiền thuê máy đợc tính vào số sản phẩm làm từ máy Phía nớc hớng dẫn kỹ thuật, giúp đỡ sáng tác mẫu mã sản phẩm tiêu thụ sản phẩm thị trờng nớc Thực tế phơng thức tài trợ đem lại hiệu cao doanh nghiệp thiếu vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, cho thuê vận hành phù hợp với kinh tế phát triển, doanh nghiệp có kế hoạch sản xuất cụ thể cho thời điểm định năm Dựa vào công ty cho thuê nghiên cứu đa dạng hoá chuyên môn hoá đối tợng khách hàng lập kế hoạch cho thuê cụ thể Thực tế loại hình kinh doanh đem lại lợi nhuận cao song độ rủi ro lớn, đặc biệt rủi ro kỹ thuật lạc hậu, nên không thích hợp với công ty leasing đời, cha có kinh nghiệm Việt Nam công ty cho thuê cha thực phơng thức cho thuê luận văn em xin đề cập hình thức cho thuê tài sản trung dài hạn (cho thuê tài chính) 1.1.1.3 Giao dịch cho thuê tài Phơng thức cho thuê tài đợc du nhập từ nớc ngoài, thuật ngữ Cho thuê tài tiếng Anh Finance Lease ( số tài liệu gọi Net Lease hay Capital Lease ) Trong tiếng Anh: Finance nghĩa tài hay tài trợ, Lease nghĩa cho thuê nên dịch là: Cho thuê tài chính, tài trợ thuê mua, cho thuê t hay cho thuê thuần, Từ Tài thuật ngữ Cho thuê tài xuất phát từ thực tế là: Ngời cho thuê sở hữu thiết bị mặt pháp lý nhng lại đứng vào vị kinh tế nhà tài ( hay nhà cấp tín dụng với thuật ngữ Tín dụng thuê mua ) ngời sở hữu Tách biệt quyền sở hữu pháp lý với quyền sở hữu kinh tế tinh thần cho thuê tài Tuy nhiên vấn đề thuật ngữ không đóng vai trò quan trọng mà điều quan trọng cần phải hiểu xác chất việc Để phù hợp với hoàn cảnh lịch sử cụ thể, luận văn thống sử dụng thuật ngữ Cho thuê tài theo nh văn pháp luật Việt Nam Một giao dịch đợc coi cho thuê tài nh chuyển gần nh tất rủi ro lợi ích từ việc sở hữu tài sản cho ngời thuê Nh vậy, ngời thuê chủ sở hữu mặt pháp lý nhng thực chịu rủi ro hởng lợi ích từ việc sử dụng tài sản (ngời thuê nắm quyền sở hữu kinh tế, quyền sở hữu pháp lý thuộc ngời cho thuê) Loại thuê thờng huỷ bỏ nhằm đảm bảo cho ngời cho thuê thu hồi vốn lãi số vốn cho vay Sau thu hồi đợc vốn lãi quyền sở hữu pháp lý dễ dàng chuyển sang cho ngời thuê Điều giải thích giá mua tài sản kết thúc hợp đồng cho thuê tài có ý nghĩa tợng trng Trên thực tế ngời thuê nhận thấy lợi ích thu đợc trình sản xuất từ việc sở hữu tài sản mà từ việc sử dụng tài sản Do đó, phơng án thuê tài giải pháp tín dụng thay cho việc vay vốn ngân hàng để mua tài sản, a Đặc điểm giao dịch cho thuê tài chính: - Theo Uỷ ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IASC) Hiện phần lớn nớc đa tiêu chuẩn dựa tiêu chuẩn mà Uỷ ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế quy định để xác định giao dịch đợc gọi thuê tài Uỷ ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế đa tiêu chuẩn mà giao dịch thoả mãn tiêu chuẩn đợc gọi thuê tài Bốn tiêu chuẩn nh sau: 1- Quyền sở hữu tài sản đợc giao hết thời hạn hợp đồng 2- Hợp đồng có quy định quyền mặc mua 3- Thời hạn hợp đồng phần lớn thời hạn hoạt động tài sản 4- Hiện giá khoản tiền thuê lớn gần giá trị tài sản Nguồn: International Accounting Standards Conrittee, IAS 17, 1993/1994, P236 - Theo Hội đồng tiêu chuẩn kế toán tài Mỹ (FASB) mỹ hội đồng tiêu chuẩn kế toán tài (FASB) quy định tiêu chuẩn nh sau: 1- Quyền sở hữu tài sản thuê đợc chuyển giao cho ngời thuê chấm dứt hợp đồng thuê 2- Hợp đồng thuê cho phép ngời thuê đợc quyền lựa chọn mua tài sản thuê với giá thấp thời điểm đến chấm dứt thời hạn thuê 3- Thời hạn thuê 75% cao so với đời sống hoạt động ớc tính tài sản thuê 4- Hiện giá khoản toán tiền thuê tối thiểu 90% so với giá trị tài sản thuê - Theo định 1205 CT/CĐKT ngày 14/12/1996 Bộ tr ởng Bộ Tài Chính Việt Nam, theo định này, giao dịch đợc gọi thuê tài phải thoả mãn tiêu chuẩn sau: 1- Quyền sở hữu tài sản thuê cố định đợc chuyển giao cho bên thuê hết hạn hợp đồng 2- Hợp đồng cho phép bên thuê lựa chọn mua tài sản cố định thuê với giá trị thấp giá trị tài sản cố định thời điểm vào lúc kết thúc hợp đồng 3- ký hợp đồng phải 3/4 thời gian hoạt động tài sản thuê 4- Giá trị tài sản cố định khoản chi theo hợp đồng 90% giá trị tài sản cố định thuê Trên cụm từ Giá trị tài sản cố định khoản chi đợc hiểu nh giá trị gọi tắt giá ( The present Value ), có nghĩa khoản tiền tơng lai đợc quy đổi đợc tính theo lãi suất Trong trờng hợp thuê giá trị tơng lai (Future Value) số tiền mà ngời thuê phải toán theo hợp đồng Hiện giá khoản toán tiền thuê đợc tính theo công thức sau: P= f ( + i )1 + f ( + i )2 + f (1 + i ) n - + f ( + i )n Trong đó: P - Hiện giá f - Số tiền thuê phải trả kỳ n - Số kỳ toán tiền thuê tới kết thúc hợp đồng - Theo quy định số 16/2001/NĐ-CP phủ Tổ chức hoạt động Công ty cho thuê Cho thuê hoạt động tín dụng trung dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phơng tiện vận chuyển động sản khác sở hợp đồng cho thuê bên cho thuê với bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phơng tiện vận chuyển động sản khác theo yêu cầu bên thuê nắm quyền sở hữu tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê đợc hai bên thoả thuận Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê đợc quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê tiếp tục thuê theo điều kiện đợc thoả thuận hợp đồng cho thuê Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp động cho thuê phải tơng đơng với giá trị tài sản thời điểm ký hợp đồng cho thuê Qua việc xem xét giao dịch nh đợc coi giao dịch cho thuê tài ta thấy việc đa tiêu chuẩn nhận dạng cụ thể, rõ ràng giao dịch cho thuê tài cần thiết Một hệ thống tiêu chuẩn xác góp phần phân định rõ ràng giao dịch cho thuê tài với giao dịch thơng mại nh hoạt động tài khác b Phân biệt cho thuê tài với Vay vốn Ngân hàng Xét chất, cho thuê tài hình thức tín dụng trung dài hạn, nhng có điểm khác so với hình thức Vay vốn ngân hàng Về lãi suất: lãi suất tài trợ phơng thức cho thuê tài thờng cao so với lãi suất cho vay trung, dài hạn ngân hàng đợc tính sở lãi suất cho vay trung, dài hạn cộng với tỷ lệ phần trăm định 10 để bù đắp chi phí phát sinh tài sản cho thuê nh chi phí quản lý Công ty cho thuê Về công cụ tài trợ: hoạt động tín dụng trung, dài hạn ngân hàng tài trợ cho doanh nghiệp tiền doanh nghiệp sử dụng số tiền để mua máy móc, thiết bị phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nhng phơng thức cho thuê tài chính, bên cho thuê tài trợ trực tiếp tài sản nh máy móc, thiết bị, dây truyền công nghệ Về tính an toàn: nhà tài trợ phơng thức cho thuê tài cao so với tín dụng trung dài hạn ngân hàng nguyên nhân sau: - Cho vay tiền so với cho vay tài sản khó đảm bảo tính mục đích khoản vay vì: Với cho vay tài sản, công ty CTTC biết khoản tiền mà cho thuê cho vay đầu t vào tài sản - tài sản công ty CTTC mua công ty CTTC chủ sở hữu tài sản suốt thời gian cho thuê nên họ hiểu rõ tài sản cho thuê, có điều kiện kiểm soát tài sản cho thuê tài Với cho vay tiền khác hẳn, ngời vay chủ sở hữu tài sản nên khách hàng NHTM cầm cố, chấp, bán tài sản cho ngời khác, khách hàng công ty CTTC ngời thuê tài sản nên quyền - Tính chủ động NHTM khoản cho vay hơn: Khách hàng công ty CTTC không đợc huỷ ngang hợp đồng hay chấm dứt hợp đồng trớc thời hạn mà hai bên ký kết Nếu bên thuê tự ý huỷ bỏ hợp đồng thuê bên thuê co trách nhiệm phải toán toàn tiền thuê lại cho công ty CTTC, trờng hợp không toán đợc tiền thuê lại, công ty CTTC có quyền thu hồi tài sản cho thuê bán hay cho thuê tài sản cho ngời khác, đồng thời, bên thuê phải bồi thờng toàn thiệt hại công ty CTTC việc phá vỡ hợp đồng gây Trong khách hàng vay vốn để mua tài sản NHTM có quyền chủ động trả tiền gốc lãi vay trớc thời hạn mà phải kèm theo khoản phí trả tiền vay trớc hạn - Khi khách hàng bị phá sản, khách hàng NHTM, tài sản thuộc quyền sở hữu khách hàng nên đợc coi tài sản xử lý để trả nợ nh tài sản khác khách hàng, ngợc lại với tài sản thuê tài chính, khách hàng ngời thuê quyền sở hữu tài sản, khách hàng phá sản, tài sản thuê tài không đợc coi nh tài sản thuộc diện xử lý để trả nợ Về chủ thể tham gia giao dịch: cho thuê tài tham gia bên thuê bên cho thuê có tham gia chủ thể kinh tế khác nh nhà cung cấp, giao dịch tín dụng trung, dài hạn ngân hàng có tham gia hai bên ngời vay ngân hàng c Phân biệt Cho thuê tài với Cho thuê vận hành Cho thuê có hai loại chính: cho thuê vận hành ( operating leases ) cho 80 NPV IRR để định đầu t lại trái ngợc Khi đó, tiêu NPV đợc xem tiêu quan trọng để đa kết luận cuối Ba là, thẩm định nhà cung cấp: Việc tìm hiểu nhà cung cấp khách hàng thực Nhng nhằm hạn chế rủi ro xảy từ phía nhà cung cấp (rủi ro lừa đảo cố ý nhà cung cấp tài sản) Công ty nên kiểm tra, đánh giá uy tín, khả tài nhà cung cấp Đồng thời Công ty nên ràng buộc nhà cung cấp hợp đồng mua thiết bị biện pháp bảo dỡng, bảo hành hay yêu cầu mua lại thiết bị hợp đồng cho thuê tài buộc phải kết thúc trớc thời hạn Bốn là, thẩm định thị trờng sản phẩm: Do khoảng thời gian từ lúc xem xét dự án đến dự án vào hoạt động dài, số liệu đa dự án hoàn toàn số liệu giả định Công ty cần phải nghiên cứu thị trờng đầu vào nh thị trờng đầu sản phẩm nhằm tránh rủi ro phát sinh từ phía thị trờng Việc nghiên cứu thị trờng sản phẩm cần tập trung vào vấn đề sau: - Nguồn cung cấp nguyên vật liệu cho dự án có đủ ổn định không, giá đầu vào mức nào, có phù hợp với tính toán dự án hay không, xảy thay đổi nguyên vật liệu mà dẫn đến tăng chi phí dự án, - Nhu cầu thị trờng đối sản phẩm ổn định hay dễ thay đổi, thay đổi theo thời vụ hay thờng xuyên, - Số lợng doanh nghiệp cung ứng sản phẩm thị trờng nhiều hay ít, chất lợng sản phẩm loại sao, sản phẩm doanh nghiệp có khả cạnh tranh đợc với sản phẩm có thị trờng không, nh giá sản phẩm có phù hợp với cầu có khả toán chi trả ngời tiêu dùng không, d Thực biện pháp bảo đảm Một là, Công ty yêu cầu phải chấp bảo lãnh tài sản ngời thứ ba khách hàng thuê cha thật mạnh khả tài chính, hoạt động kinh doanh chứa đựng nhiều yếu tố rủi ro - Đối với dự án thuê doanh nghiệp thành viên Tổng công ty Công ty yêu cầu Tổng công ty đứng bảo lãnh cho doanh nghiệp thuê tài Khi đó, dự án khả trả nợ, doanh nghiệp khả toán cho Công ty Tổng công ty chịu trách nhiệm trả nợ thay cho doanh nghiệp thành viên - Đối với doanh nghiệp có khả tài không mạnh tiến hành sản xuất kinh doanh Công ty cho thuê với điều kiện doanh nghiệp phải tham gia góp vốn với Công ty để tài trợ cho dự án Việc tham gia góp vốn doanh nghiệp thuê động lực để doanh nghiệp nâng cao hiệu dự án nhờ Công ty hạn chế rủi ro (Công ty nên đề nghị 81 doanh nghiệp tham gia góp vốn mức khoảng 30 - 35% mức góp vốn mà doanh nghiệp thờng chấp nhận đợc) - Đối với hợp đồng mà Công ty cảm thấy không hoàn toàn tin tởng vào ngời thuê việc thực nghĩa vụ tài Công ty Công ty yêu cầu ngời thuê phải tìm ngời bảo lãnh có uy tín khả tài để đảm bảo thực đầy đủ cam kết hợp đồng cho thuê tài - Công ty yêu cầu khách hàng chấp tài sản thấy cần thiết Hai là, mua bảo hiểm tài sản cho thuê: Mọi tài sản cho thuê nói chung phải đợc mua bảo hiểm, phí bảo hiểm ngời thuê chịu, công ty cho thuê ngời thụ hởng bảo hiểm Tuỳ tài sản mà lựa chọn loại hình bảo hiểm thích hợp Ba là, Với tài sản mà tốc độ lỗi thời cao, cần xác định thời hạn cho thuê phù hợp, thu hồi vốn số biện pháp: tài trợ tối đa 70% tổng số vốn, phần lại yêu cầu ngời thuê tham gia từ , thu tiền thuê giảm dần tuyến tính, lãi suất cho thuê tính cao thông thờng Bốn là, Theo dõi chặt chẽ hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài khách hàng Tiến hành kiểm tra định kỳ đột xuất việc sử dụng tài sản thuê để kịp thời kiến nghị xử lý ngăn ngừa rủi ro xảy Với khách hàng thuê tài sản mà pháp luật không quy định phải đăng ký sở hữu, phạm vi hoạt động xa trụ sở Công ty Công ty cử cán trực tiếp giám sát trình hoạt động máy móc, thiết bị để thờng xuyên có thông tin xác tình hình sử dụng máy móc, thiết bị sản xuất kinh doanh khách hàng Năm là, Bên cạnh đó, Công ty thực trích lập quỹ dự phòng bù đắp rủi ro hoạt động cho thuê tài theo quy định, liên kết với công ty cho thuê tài khác để đồng tài trợ dự án lớn nhằm phân tán rủi ro e Thiết lập cân đối hoạt động cho thuê để hạn chế rủi ro Cần đảm bảo ăn khớp xác thời hạn huy động nguồn vốn thời hạn tài trợ hợp đồng cho thuê tài Cũng nh xây dựng cấu lãi suất cho thuê phù hợp với lãi suất huy động vốn cho thu từ phí cho thuê đủ trang trải cho khoản chi phí dự phòng rủi ro Công ty có lợi nhuận mức hợp lý Cần tránh tập trung vốn để tài trợ cho khách hàng hay giao dịch lớn, thực nguyên tắc phân tán rủi ro, "không để tất trứng vào giỏ" 82 3.3.5 ổn định tổ chức, đào tạo cán 3.3.5.1 Mở rộng cấu tổ chức Nh đề cập chơng II, cấu tổ chức phòng ban Công ty có phòng tổ cha phù hợp, cán Công ty đồng thời phải đảm nhiệm nhiều công việc lúc, ví dụ nh phòng kinh doanh cán phải lo nguồn vốn đầu vào đầu vốn, từ việc tiếp xúc với khách hàng thuê, hớng dẫn khách hàng hoàn chỉnh hồ sơ cho thuê đến việc liên hệ với toàn chi nhánh để mở mang hoạt động cho thuê kiêm hoạt động tiếp thị, marketing, Do vậy, thời gian tới Công ty nên bổ sung số phòng ban sau: a Phòng Marketing Phòng có chức xây dựng chiến lợc marketing - mix cụ thể nghiên cứu thị trờng, nghiên cứu đối thủ cạnh tranh, từ lập sách khách hàng, sản phẩm hợp lý tạo định hớng phát triển cho Công ty Bên cạnh đó, phòng có chức tiếp xúc khách hàng, thực biện pháp khuyếch trơng quảng cáo hoạt động Công ty, tìm kiếm khách hàng tạo điều kiện cho phòng kinh doanh thực khâu b Phòng kỹ thuật Phòng bao gồm chuyên gia có trình độ, am hiểu máy móc, thiết bị công nghệ, có khả đa kết luận đắn trình độ công nghệ, chức năng, chất lợng, giá tài sản Tuy nhiên, tài sản cho thuê công ty cho thuê đa dạng, nên cán phòng không thiết phải hiểu biết tất loại tài sản cho thuê, mà cần nắm vững kiến thức loại tài sản cho thuê chủ yếu Công ty, đồng thời có nhiều mối quan hệ lĩnh vực khoa học kỹ thuật để có t vấn xác cần thiết c Phòng xuất nhập Trong tơng lai, công ty cho thuê tài đợc nhập trực tiếp Do đó, để đảm bảo điều kiện hoạt động chuyên sâu cho phòng ban, Công ty cần nghiên cứu tổ chức phòng nhập khẩu, chuyên trách vào lĩnh vực vào lĩnh vực này, đảm bảo cho việc nhập máy móc diễn thuận lợi d Phòng quản lý tài sản cho thuê Phòng kết hợp với phòng kinh doanh để thực nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát việc khách hàng có sử dụng tài sản thuê theo hợp đồng hay không Đồng thời, cán phòng phải đợc đào tạo, có trình độ am hiểu pháp luật hoạt động cho thuê vấn đề liên quan đến tranh chấp tài sản thuê, Bên cạnh đó, phòng có nhiệm vụ quản lý tài sản kết thúc thời hạn thuê mà quyền sở hữu không thuộc bên thuê, thực việc lý hay trao đổi thị trờng máy móc, thiết bị cũ e Phòng kiểm tra, kiểm soát nội 83 Trong thời gian tới, Công ty cần nâng cấp Tổ kiểm tra để tăng cờng thẩm quyền chức phối hợp 3.3.5.2 Chiến lợc đào tạo phát triển Nhân tố ngời thiếu đợc trình phát triển hoạt động kinh tế, đội ngũ cán đợc trang bị đầy đủ kiến thức, có lực óc sáng tạo yếu tố định phát triển Công ty tơng lai Vì vậy, thời gian tới, Công ty cần phải có biện pháp phù hợp để tận dụng khai thác triệt để nguồn lực nh: a Nâng cao kỹ thuật nghiệp vụ cho thuê tài cách Cử cán học khoá đào tạo cho thuê tài trờng Đại học tổ chức Nếu có điều kiện cho cán thực tập công ty cho thuê tài nớc có thị trờng cho thuê phát triển có tơng đồng trình phát triển kinh tế nh Việt Nam (Trung Quốc, Indonesia, ) Thờng xuyên tập huấn trao đổi nghiệp vụ cán Công ty công ty cho thuê tài khác b Cập nhật kiến thức kinh tế - xã hội, định hớng phát triển kinh tế đất nớc trợ giúp cho việc thẩm định dự án cho thuê Bên cạnh khoá học nghiệp vụ cho thuê tài chính, Công ty cần cử cán nhân viên tham gia vào khoá học nghiệp vụ ngân hàng, tin học, Ngân hàng Công thơng Việt Nam để ngày nâng cao kiến thức cho cán Công ty Sắp xếp đội ngũ cán nhân viên cách hợp lý, ngời, việc để họ phát huy tốt lực yếu tố giúp Công ty đạt đợc hiệu cao 3.4 Một số kiến nghị nhằm phát triển hoạt động cho thuê tài Việt Nam Thực tế hoạt động công ty Cho thuê Tài - Ngân hàng Công thơng Việt Nam nói riêng, nh công ty cho thuê tài tham gia thị trờng nói chung cho thấy nguyên nhân hạn chế hoạt động cho thuê tài Việt Nam tồn bất cập hệ thống văn quản lý Chính phủ Bộ, ngành có liên quan Do vậy, để hoạt động công ty cho thuê tài đạt đợc hiệu tốt bên cạnh giải pháp từ phía thân Công ty, cần có quan tâm giúp đỡ từ phía quan có thẩm quyền nhằm tạo hành lang pháp lý thuận lợi khuyến khích phát triển hoạt động cho thuê tài Việt Nam Vậy dới đây, em xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến, kiến nghị quan, ban ngành có liên quan: 3.4.1 Kiến nghị với Chính phủ 3.4.1.1 Về huy động vốn Một là: Theo quy định Điểm Điều 20, tổ chức tín dụng phi ngân hàng không đợc nhận tiền gửi không kỳ hạn, đợc nhận 84 tiền gửi có kỳ hạn từ năm trở lên (Điểm Điều 45) Tuy nhiên thực tế, khách hàng gửi tiền thờng có nhu cầu gửi ngắn hạn trung dài hạn, TCTD thực huy động hình thức ngắn hạn trung hạn hạn chế nhiều mặt thu hút khách hàng lãng phí nhân lực nh sở vật chất địa điểm huy động vốn Vì vậy, nên đa vào Luật việc cho phép TCTC phi ngân hàng làm Đại l ý nhận uỷ thác huy động vốn ngắn hạn cho TCTD đợc phép huy động vốn ngắn hạn Hai là: Các công ty CTTC có nhu cầu nhận tiền gửi, vay, trả nợ vay, chi trả tiền gửi nh ngân hàng Vậy nên có quy định cho phép công ty CTTC tham gia thị trờng liên ngân hàng, tạo thêm lực cho công ty CTTC 3.4.1.2 Về đối tợng khách hàng thuê, tài sản cho thuê đối tác cho thuê tài a Cần xác định rõ đối tợng khách hàng thuê (Bên thuê) tài sản cho thuê vào Luật (Điểm Điều Nghị định 16) Trong văn hành, bên thuê doanh nghiệp đợc thành lập theo pháp luật Việt Nam nên chỉnh sửa lại: bên thuê tổ chức, đơn vị cá nhân chứng minh đợc khả toán tiền thuê b Hiện Luật không cấm cho thuê tài bất động sản, nhng Nghị định 16 cho phép CTTC máy móc, thiết bị động sản Vậy nên thống nội dung nh Nên nói rõ Luật tài sản cho thuê bao gồm động sản bất động sản, cho phép mở cho thuê bất động sản giao cho Chính phủ NHNN Việt Nam định c Các đối tác tham gia thành lập công ty cho thuê tài không nên dừng lại doanh nghiệp nớc mà bổ sung thêm đối tác tham gia thành lập doanh nghiệp nớc ngoài, việc doanh nghiệp tổ chức tín dụng tham gia thành lập công ty cho thuê tài trở nên phổ biến nhiều nớc Do vậy, tham gia doanh nghiệp nớc đối tác công ty cho thuê tài giúp cho công ty cho thuê tài nớc tiếp cận nhanh với nguồn máy móc thiết bị công nghệ đại giới Tuy nhiên, đối tác tổ chức tín dụng công ty cho thuê tài phải chiếm tỷ lệ vốn đủ lớn để chi phối hoạt động công ty 3.4.1.3 Về cấp phép thành lập Công ty CTTC Giữa Luật Nghị định trùng nhiều hồ sơ, thủ tục cấp phép thành lập hoạt động TCTD nh Công ty CTTC Vậy 85 nên thu gọn vào mối Nên đa chi tiết thẳng vào Luật, Nghị định không cần nhắc lại 3.4.1.4 Về đăng ký sở hữu tài sản cho thuê a Hiện nớc ta có nhiều loại tài sản, máy móc thiết bị không bắt buộc đăng ký sở hữu, muốn đăng ký không thực đợc quan nhận đăng ký Đây khó khăn lớn cho công ty CTTC Nên đa vào luật điều khoản việc đăng ký sở hữu tài sản cho thuê giao cho Chính phủ quan hữu quan thành lập tổ chức thực việc đăng ký b Đối với tài sản bắt buộc phải có đăng ký (nh ô tô, ) Do công ty CTTC có trụ sở đăng ký kinh doanh địa phơng cụ thể, nên tài sản cho thuê đăng ký sở hữu phải thực địa phơng Tuy nhiên, địa bàn hoạt động hầu hết công ty CTTC toàn quốc từ Đà nẵng trở vào đến hết tỉnh phía Nam, khách hàng thuê tỉnh, Tp khác mở nhiều, nhng việc đăng ký sở hữu địa phơng nơi đăng ký hoạt động khách hàng thực đợc, đăng ký đợc địa phơng đó, khách hàng thuê có nhiều lợi nh đợc miễn phí cầu đờng địa phơng, lợi đấu thầu, đấu giá, cạnh tranh, Đây khó khăn lớn cho công ty CTTC tiến trình mở rộng thị trờng khách hàng Vì vậy, Luật có điều khoản để khắc phục vớng mắc 3.4.1.5 Vấn đề xuất, nhập quản lý tài sản thuê a Các công ty cho thuê tài muốn có tài sản cho thuê thờng phải thông qua uỷ thác mua lại tài sản đơn vị kinh doanh xuất, nhập nên làm tăng chi phí không chủ động cho thuê Để tháo gỡ khó khăn này, đề nghị cho phép công ty cho thuê tài đợc phép nhập trực tiếp tài sản cho thuê nh đơn vị kinh doanh xuất nhập b Để đảm bảo an toàn hoạt động cho công ty cho thuê tài chính, theo kinh nghiệm nhiều nớc, cần phải đăng ký quyền sở hữu tài sản cho thuê, tránh trờng hợp bên thuê sử dụng tài sản cho thuê vào mục đích cầm cố, chấp bán, 3.4.1.6 Về xử lý thu hồi tài sản cho thuê bên thuê vi phạm hợp đồng Trong luật nh Nghị định quy định công ty CTTC đợc thu hồi tài sản cho thuê bên thuê vi phạm hợp đồng cho thuê mà chủ yếu không trả nợ tiền thuê Tuy nhiên luật nh Nghị định không xác định rõ trách nhiệm phối hợp thực Ban, ngành có liên quan, đặc biệt quan pháp luật Chính vậy, hầu hết công ty CTTC vớng mắc nặng nề vấn đề Đây rào cản lớn làm cho công ty CTTC mạnh dạn mở rộng đầu t Vì 86 vậy, trớc hết phải nhận thức rõ ràng tài sản CTTC thời hạn thuê thuộc quyền sở hữu công ty CTTC, có đủ sở xác định bên thuê vi phạm hợp đồng, bên cho thuê có quyền thu hồi không cần phải qua quan tài phán quan quyền lực Nhà nớc nh Chính quyền cấp, Công an, phải có trách nhiệm hỗ trợ công ty CTTC việc thu hồi 3.4.1.7 Tiếp tục hoàn thiện điều kiện giao dịch cho thuê tài Theo văn hành, giao dịch cho thuê tài thoã mãn điều kiện là: Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê đợc quyền sở hữu tài sản thuê tiếp tục thuê theo thoả thuận hai bên Để đợc quyền sở hữu tài sản thuê, bên thuê mua lại tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp giá trị thực tế tài sản thuê thời điểm mua lại Thời hạn cho thuê tài sản phải 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp đồng thuê phải tơng đơng với giá tài sản thị trờng vào thời điểm ký hợp đồng Vậy văn hành cần bổ sung thêm quy định việc bên thuê có quyền sở hữu tài sản thuê vào thời điểm kết thúc thời hạn thuê 3.4.1.8 Các giải pháp khác a Cần có sách miễn, giảm thuế để tạo điều kiện cho công ty cho thuê tài áp dụng lãi suất cho thuê phù hợp, đủ sức cạnh tranh thị trờng nh thuế xuất nhập khẩu, thuế chuyển nhợng quyền sở hữu tài sản, thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động cho thuê b Sớm hình thành trung tâm giao dịch, mua bán máy móc, thiết bị cũ Khi kết thúc hợp đồng cho thuê tài lý hợp đồng cho thuê tài kết thúc trớc thời hạn, để tìm đợc khách hàng thuê lại máy móc, thiết bị việc khó khăn Việc hình thành trung tâm môi giới, mua bán, kinh doanh thiết bị cũ giúp tháo gỡ khó khăn cho công ty cho thuê tài việc thu hồi vốn c Vấn đề Marketing cho thuê tài Do công ty cho thuê tài đời hoạt động, nghiệp vụ cho thuê tài mẻ doanh nghiệp Việt Nam, địa bàn hoạt động công ty lại rộng khắp toàn quốc, vậy, việc quy định chi phí quảng cáo, tiếp thị công ty cho thuê tài (5% - 7% tổng chi phí) giống nh tổ chức tín dụng hành cha hợp lý Mức chi phí công ty cho thuê tài từ 7% - 10% hợp lý d Một số vấn đề khác Nghị định cần nâng lên thành luật - Quy định việc đăng ký Trung tâm giao dịch có đảm bảo (Điều NĐ 16) - Quy định việc sử dụng giấy chứng nhận đăng ký tài 87 sản thuê sử dụng nớc tài sản sử dụng nớc - Quy định việc chấm dứt hợp đồng CTTC trớc thời hạn (Điều 27 NĐ 16), 3.4.2 Kiến nghị với Bộ, ngành liên quan Kinh nghiệm từ nớc khu vực Châu cho thấy thị trờng cho thuê tài Việt Nam muốn phát triển vai trò Nhà nớc, Chính phủ, Bộ, Ban, Ngành hữu quan việc tạo hành lang pháp lý ổn định, đồng ban hành sách, chế độ khuyến khích, u đãi quan trọng 3.4.2.1 Kiến nghị Ngân hàng nhà nớc Việt Nam Một là, nguồn vốn hoạt động NHNN cho phép công ty cho thuê tài đợc vay vốn, nh huy động tiền gửi trung dài hạn từ tổ chức tín dụng dân c, nh đợc vay vốn từ nguồn tài trợ, nguồn vốn u đãi nh nguồn vốn ODA, dự án tài trợ Chính phủ, ngân hàng, tổ chức quốc tế nh hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ, trợ giúp hồi hơng tạo công ăn việc làm, Hai là, Thành lập hiệp hội cho thuê tài chính, chức hiệp hội là: - Khuyến khích hoạt động cho thuê tài chính, cung cấp cho thành viên hiệp hội khuôn mẫu Quốc tế cho việc học tập trao đổi kinh nghiệm - Cung cấp vấn đề luật nh quy định cho thuê tài chính, cung cấp ấn phẩm hoạt động cho thuê tài giới nh nớc - Tổ chức hội nghị, hội thảo cho thuê tài Tổ chức gặp gỡ nhà cho thuê, ngời thuê nhà cung cấp thiết bị phạm vi nớc nh quốc tế - Là đầu mối t vấn giải khó khăn, vớng mắc tranh chấp hoạt động cho thuê trớc bên phải nhờ đến can thiệp pháp luật - Ba là, NHNN nên quy định trần lãi suất cho thuê để tạo môi trờng cạnh tranh lành mạnh cho thị trờng cho thuê tài chính, sớm ban hành quy định hớng dẫn cụ thể hoạt động mua bán ngoại tệ để tạo chủ động cho công ty cho thuê tài nhằm hạn chế rủi ro, đặc biệt rủi ro tỷ giá Cũng nh cần ban hành văn hớng dẫn thực chế độ hạch toán kế toán nghiệp vụ cho thuê tài rõ ràng, chi tiết 3.4.2.2 Kiến nghị với Bộ Tài Hiện nay, doanh nghiệpđầu t mua sắm máy móc, thiết bị thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ vòng từ - tháng sau mua Nhng đối 88 với doanh nghiệp thuê tài theo quy định Bộ tài thuế đợc khấu trừ dần qua lần doanh nghiệp toán tiền thuê cho bên cho thuê Điều khiến cho doanh nghiệp phải chịu khoản chi phí cao hơn, làm giảm sức cạnh tranh CTTC với hình thức tài trợ khác Vậy đề nghị Bộ tài sửa đổi doanh nghiệp thuê đợc khấu trừ thuế giá trị gia tăng lần ký hợp đồng Bên cạnh đó, công ty cho thuê tài thờng thành lập vào hoạt động, việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 32% cao, không khuyến khích công ty đầu t Vì vậy, công ty cho thuê tài nên đợc hởng u đãi thuế thu nhập doanh nghiệp Hơn nữa, luật khuyến khích đầu t nớc có quy định trờng hợp đợc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp là: - Đầu t mua sắm thiết bị phục vụ xây dựng công trình, đầu t xây dựng khu thơng mại, loại nhà phục vụ nhu cầu nhân dân thành phố - Đầu t thành lập phân xởng sản xuất mới, lắp đặt thêm máy móc vào dây truyền sản xuất có, lắp đặt máy móc, thiết bị thay thiết bị có, Nếu xem xét hoạt động công ty cho thuê tài hầu hết làm công việc Các công ty cho thuê tài đóng góp phần lớn việc đổi nâng cao trình độ công nghệ cho doanh nghiệp Ngoài ra, công ty cho thuê tài theo quan điểm xem xét nh ngân hàng phát triển, cầu nối chuyển giao công nghệ, nên xứng đáng đợc hởng mức thuế u đãi nh doanh nghiệp trực tiếp đổi công nghệ Kiến nghị Bộ tài nên miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho công ty cho thuê năm đầu hoạt động, cho phép công ty cho thuê tài đợc hởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp u đãi phần lợi nhuận tạo từ việc cho thuê tài sản đợc đánh giá tạo đổi công nghệ 3.4.2.3 Kiến nghị Ngân hàng Công thơng Việt Nam Với vai trò ngân hàng mẹ, giúp đỡ từ phía Ngân hàng Công thơng Việt Nam có ý nghĩa to lớn phát triển công ty Cho thuê Tài - Ngân hàng Công thơng Việt Nam a Với đặc thù kinh doanh loại hình đơn lẻ, không đợc phép mở loại hình kinh doanh khác để hỗ trợ nh nhận tiền gửi, cho vay ngắn hạn, nên Công ty gặp nhiều khó khăn việc huy động vốn thuê Do nguồn vốn điều lệ Công ty sử dụng hết nên nguồn vốn kinh doanh Công ty chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay Đề nghị Ngân hàng Công thơng Việt Nam có sách hỗ trợ vốn cụ, thể có sách u đãi nguồn vốn lãi suất cho Công ty đảm bảo có khách hàng có đủ nguồn vốn để 89 đáp ứng nhu cầu khách hàng đủ sức cạnh tranh với tổ chức tín dụng khác địa bàn Đặc biệt Ngân hàng Công thơng hỗ trợ việc phát hành trái phiếu Công ty nhằm nâng cao vị Công ty b Phê duyệt quy trình, quy chế nghiệp vụ cho thuê tài nhằm tạo hành lang pháp lý cho Công ty việc mở rộng phạm vi kinh doanh c Có sách đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, đào tạo chuyên môn sâu cho cán Công ty d Đề nghị chi nhánh Ngân hàng Công thơng Việt Nam phối hợp Công ty mở rộng hoạt động cho thuê tài địa bàn chi nhánh Bên cạnh nội dung hoạt động hợp tác nay, chi nhánh Công ty thực đồng tài trợ dự án Đây hoạt động nhằm đa dạng hoá sản phẩm Ngân hàng Công thơng Việt Nam để tạo đà phát triển nghiệp vụ cho thuê tài kết luận Hoạt động cho thuê tài công ty cho thuê tài Việt Nam nói chung công ty Cho thuê tài - Ngân hàng Công thơng Việt Nam nói riêng đợc thực nhng góp phần thúc đẩy phát triển thị trờng vốn Việt Nam Sự đời phơng thức tài trợ giải pháp hữu hiệu nhằm khắc phục hạn chế chế đầu t thời gian qua, góp phần tháo gỡ khó khăn việc đầu t vốn cho trình đổi máy móc thiết bị công nghệ, tạo điều kiện tiền đề thúc đẩy sản xuất nớc phát triển, thực công nghiệp hoá - đại hoá đất nớc Đồng thời, thị trờng cho thuê tài trở thành phận thiếu thị trờng vốn Việt Nam Mặc dù hoạt động cho thuê tài Việt Nam nói chung cha phát triển với tiềm nhng tơng lai hoạt động có vai trò quan trọng việc cung cấp vốn cho doanh nghiệp Việt Nam Trong luận văn, vấn đề sau đợc giải quyết: - Lý luận chung hoạt động cho thuê tài công ty cho thuê - Nêu lên thực trạng hoạt động cho thuê tài công ty Cho thuê tài - Ngân hàng Công thơng Việt Nam đa đánh giá hoạt động - Cuối đề xuất giải pháp khắc phục vớng mắc công ty trình hoạt động đa số kiến nghị quan chức có thẩm quyền nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động có 90 thể phát triển Bằng hiểu biết, cố gắng với giúp đỡ tận tình anh chị, cô cán công ty Cho thuê tài - Ngân hàng Công thơng Việt Nam cô giáo hớng dẫn Phan Thị Hạnh, em hoàn thành luận văn với hy vọng góp phần giúp hoạt động cho thuê tài công ty ngày phát triển hoà chung vào phát triển hoạt động cho thuê kinh tế Nhng nh biết Khoa học điểm cuối Những vấn đề hoạt động công ty cho thuê tài mẻ Việt Nam Tuy có nhiều cố gắng định nhng thời gian thực tập có hạn, đồng thời kinh nghiệm thực tế nên không tránh khỏi thiếu sót trình nghiên cứu Vậy em mong nhận đợc hớng dẫn thầy cô giáo đóng góp bạn để luận văn em đợc hoàn thiện danh mục tài liệu tham khảo Tiếng việt Công ty tài Quốc tế: Nghiên cứu khả thi việc thiết lập nghiệp vụ tài trợ thuê mua máy móc, thiết bị Việt Nam - 1993 Trần Tô Tử, Nguyễn Hải Sản: Tìm hiểu sử dụng thị trờng tín dụng thuê mua - Nhà xuất thành phố Hồ Chí Minh, 1996 Lu Thị Hơng: Giáo trình Tài doanh nghiệp - Nhà xuất Giáo dục, 1999 Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 Chính Phủ, ban hành thay Nghị định số 64/CP Tổ chức hoạt động Công ty cho thuê tài Thông t số 08/TT-NHNN ngày 06/09/2001 Thống đốc NHNN Việt Nam hớng dẫn thực Nghị định 16/2001/NĐ-CP Báo cáo Tổng kết hoạt động kinh doanh năm 1998, 1999, 2000, 2001, 2002 Báo cáo kết kinh doanh năm 2002 - Công ty CTTC - NHCT Việt Nam Kế hoạch kinh doanh năm 2003 - Công ty CTTC - NHCT Việt Nam Quy trình nghiệp vụ cho thuê tài chính, Công ty CTTC - NHCT Việt Nam Báo cáo Tổng kết hoạt động cho thuê tài NHNN VN 10 Báo cáo Tổng kết hoạt động năm phơng hớng nhiệm vụ năm 2003 11 Hội thảo Tổng kết luật tổ chức tín dụng loại hình công ty cho thuê tài 91 Việt Nam Tp Hồ Chí Minh 10/2002 12 Các viết có liên quan đến nghiệp vụ Cho thuê tài thời báo Kinh tế, Tạp chí ngân hàng, Thị trờng tài tiền tệ, năm 2000, 2001, 2002 tiếng anh Corporate Financial - Nhà xuất Irwin/ Mac Graw Hill, 1996 Leasing in Developing Asia Development Bank, 1996 92 mục lục Lời mở đầu Chơng1: Những lý luận hoạt động cho thuê tài Vai trò hoạt động cho thuê tài kinh tế 1.1 thị trờng 1.1.1 Cho thuê tài - hoạt động công ty cho thuê 1.1.1.1 Lịch sử đời hoạt động cho thuê 1.1.1.2 Hoạt động công ty cho thuê 1.1.1.3 Giao dịch cho thuê tài a Đặc điểm giao dịch cho thuê tài b Phân biệt cho thuê tài với vay vốn ngân hàng c Phân biệt cho thuê tài với cho thuê vận hành d Hợp đồng cho thuê tài 1.1.2 Các phơng thức cho thuê tài 1.1.2.1 Các loại cho thuê tài a Cho thuê tài hai bên b Cho thuê tài ba bên 1.1.2.2 Các loại cho thuê tài đặc biệt a Tái cho thuê b Cho thuê hợp tác c Cho thuê giáp lng 1.1.3 Kinh nghiệm số nớc hoạt động cho thuê tài 1.1.3.1 Hoạt động cho thuê tài Nhật Bản 1.1.3.2 Hoạt động cho thuê tài Trung Quốc 1.1.3.3 Hoạt động cho thuê tài Hàn Quốc 1.1.3.4 Hoạt động cho thuê tài Malaixia 1.1.3.5 Bài học rút qua kinh nghiệm nớc 1.1.4 Những lợi ích hoạt động cho thuê tài 1.1.4.1 Lợi ích cho thuê tài kinh tế 1.1.4.2 Lợi ích ngời cho thuê (Công ty cho thuê tài chính) 1.1.4.3 Lợi ích cho thuê tài doanh nghiệp thuê 1.1.5 Hạn chế cho thuê tài 1.1.6 Quy trình nghiệp vụ cho thuê tài 1.1.7 Các nhân tố tác động đến hoạt động cho thuê tài Nhóm nhân tố chế, sách, pháp luật môi trờng kinh 1.1.7.1 doanh 1.1.7.2 Nhóm nhân tố thuộc công ty cho thuê tài 1.1.7.3 Nhóm nhân tố thuộc doanh nghiệp thuê Sự cần thiết phải phát triển hoạt động cho thuê tài đối 1.2 với kinh tế Việt Nam 1.2.1 Các nguồn vốn nớc 1.2.1.1 Vốn ngân sách nhà nớc cấp 1.2.1.2 Vốn tự có doanh nghiệp 1.2.1.3 Vốn vay từ tổ chức tài 1.2.1.4 Huy động vốn thị trờng chứng khoán 1.2.2 Nguồn vốn từ nớc 3 3 10 11 16 16 16 16 17 17 18 19 20 20 20 21 21 22 23 23 23 24 27 27 29 29 30 31 31 33 33 33 33 34 34 93 1.2.2.1 Nguồn vốn ODA 1.2.2.2 Đối với nguồn FDI ChơngII: Thực trạng hoạt động Cho thuê tài công ty cho 34 34 36 thuê tài - Ngân hàng Công thơng Việt Nam 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.2.1 2.1.2.2 2.1.3 2.1.3.1 2.1.3.2 2.1.3.3 2.2 2.2.1 2.2.1.1 2.2.1.2 2.2.1.3 2.2.2 2.2.2.1 2.2.2.2 2.2.2.3 2.2.2.4 2.2.3 2.2.3.1 2.2.3.2 2.2.3.3 2.2.3.4 2.2.3.5 2.2.3.6 Quá trình hình thành phát triển công ty Cho thuê tài - Ngân hàng Công thơng Việt Nam Sự hình thành phát triển công ty Cho thuê tài - Ngân hàng Công thơng Việt Nam Chức mặt hoạt động công ty Cho thuê tài - Ngân hàng Công thơng Việt Nam Chức năng, nhiệm vụ Nội dung hoạt động Công ty Mô hình tổ chức Công ty Nguyên tắc tổ chức điều hành Bộ máy tổ chức Nhiệm vụ, chức phòng Thực trạng hoạt động cho thuê tài công ty Cho thuê tài - Ngân hàng Công thơng Việt Nam Tình hình hoạt động công ty cho thuê tài Việt Nam Nguồn vốn Sử dụng vốn Kết kinh doanh Thực trạng hoạt động cho thuê tài công ty Cho thuê tài - Ngân hàng Công thơng Việt Nam thời gian qua (từ năm 1998 - 2002) Nguồn vốn Cho thuê tài Kết tài Công ty Về tỷ lệ nợ hạn Công ty Một số kết hoạt động kinh doanh chủ yếu đạt đợc Nguồn vốn Cho thuê tài Mở rộng quy mô khách hàng đa dạng hoá lĩnh vực cho thuê Kết tài Công tác tổ chức cán Mô hình tổ chức gọn nhẹ, linh hoạt, phát huy đợc lực nhân viên Chất lợng hoạt động cho thuê cao Những thành tựu marketing, tài chính, kế toán Công tác kiểm tra, kiểm soát Những hạn chế nguyên nhân Những hạn chế Nguyên nhân hạn chế Nguyên nhân khách quan Nguyên nhân chủ quan 2.2.3.7 2.2.3.8 2.2.3.9 2.2.4 2.2.4.1 2.2.4.2 a b Chơng III: Giải pháp phát triển hoạt động cho thuê tài công 36 36 37 37 38 38 38 38 39 41 41 41 41 42 43 44 45 51 52 54 54 54 55 55 56 57 57 57 58 59 59 62 62 65 69 94 ty Cho thuê tài - Ngân hàng Công thơng Việt Nam 3.1 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.2.1 3.2.2.2 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.2.1 3.3.2.2 3.3.2.3 3.3.2.4 3.3.2.5 3.3.3 3.3.3.1 3.3.3.2 3.3.3.3 3.3.3.4 3.3.3.5 3.3.3.6 3.3.3.7 3.3.4 3.3.4.1 3.3.4.2 3.3.5 3.4 3.4.1 3.4.2 3.4.2.1 3.4.2.2 3.4.2.3 Những quan điểm định hớng hoạt động cho thuê tài Định hớng hoạt động kinh doanh công ty Cho thuê tài - Ngân hàng Công thơng Việt Nam Định hớng hoạt động chung Định hớng hoạt động kinh doanh Công ty năm 2003 Các tiêu kinh doanh Một số biện pháp công tác năm 2003 Giải pháp phát triển hoạt động cho thuê tài công ty Cho thuê tài - Ngân hàng Công thơng Việt Nam Hoàn thiện chiến lợc kinh doanh Công ty Xây dựng sách Marketing tổng hợp Mở rộng thị trờng cho thuê tài Công ty Mở rộng nghiệp vụ cho thuê tài Tăng cờng công tác tiếp thị Công ty Xây dựng sách khách hàng hợp lý linh hoạt Nghiên cứu đối thủ cạnh tranh Tạo lập nguồn vốn hoạt động Vay từ ngân hàng mẹ tổ chức tín dụng khác Phát hành trái phiếu nớc Nguồn vốn từ huy động tiền gửi có kỳ hạn tổ chức cá nhân Nguồn vốn thông qua liên doanh với nớc Hợp tác đồng tài trợ Nguồn vốn trả chậm việc mua máy móc, thiết bị từ nhà cung cấp Các nguồn vốn khác Các biện pháp phòng ngừa rủi ro Xét giác độ vĩ mô Xét giác độ vi mô ổn định tổ chức, đào tạo cán Một số kiến nghị nhằm phát triển hoạt động cho thuê tài Việt Nam Kiến nghị với Chính Phủ Kiến nghị với Bộ, Ngành liên quan Kiến nghị Ngân hàng nhà nớc Việt Nam Kiến nghị với Bộ Tài Chính Kiến nghị Ngân hàng Công thơng Việt Nam Kết luận 69 70 70 70 70 70 71 71 72 72 73 74 75 75 76 76 77 77 78 78 78 78 79 79 79 84 86 86 89 89 90 90 92