Bài giảng 15. Kinh tế học về thuế (Phần 2)

Kinh tế học thuế (Phần 2) Kinh tế học Khu vực cơng Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright 14/3/2012 Mai Hoàng Chương Tiêu chuẩn hệ thống thuế bền vững  Hiệu kinh tế    Giảm thiểu tổn thất xã hội Cơ sở thuế rộng Thuế suất thấp  Công kinh tế   Công dọc Công ngang  Giảm chi phí thực thi    Đơn giản Minh bạch Linh hoạt Nội dung trình bày  Thuế hiệu kinh tế  Lý thuyết thuế tối ưu  Tác động thuế đánh vào lao động  Tác động thuế đánh vào tiết kiệm Một số khái niệm  Thặng dư tiêu dùng (CS): phần chênh lệch giá sẵn lòng chi trả giá thực tế phải trả Giá CS P0 D Lượng Q0 Một số khái niệm  Thặng dư sản xuất (PS): chênh lệch doanh thu chi phí Giá S P0 PS Lượng Q0 Một số khái niệm  Thặng dư xã hội (SS): tổng thặng dư tiêu dùng thặng dư sản xuất Giá S CS P0 PS D Q0 Lượng Một số khái niệm  Hiệu kinh tế gắn điều kiện cho thặng dư xã hội đạt mức tối đa Lợi ích xã hội biên = Chi phí xã hội biên  Thặng dư xã hội đạt mức tối đa thị trường cân Thuế hiệu kinh tế  Tác động thuế:  Tác động thay  Tác động thu nhập  Tác động thay thuế làm thay đổi giá tương đối =>Thay đổi hành vi =>Tổn thất phúc lợi xã hội  Mức độ tổn thất phúc lợi phụ thuộc vào yếu tố nào? Tổn thất xã hội thuế Giá (P) S2 S1 B P2 DWL P1 A C T D Q2 Lượng (Q) Q1 Tổn thất xã hội thuế (a) Cầu co giãn P S2 (b) Cầu co dãn P S2 S1 S1 B P2 B DWL P1 P2 P1 A T C DWL A T C D2 D Q2 Q1 Q Q2 Q1 Q Đo lường tổn thất xã hội thuế Tác động thu nhập E > E’ Tác động thay E’ > E1   Y ($) I U1 A I’ E1 F E E’ U2 B’ Q1 Q’ I/P1 B B” Q1 I’/P0 X I/P0 11 Đo lường tổn thất xã hội thuế  Khi có thuế hàng hóa X độ thỏa dụng     giảm từ U1 xuống U2 Thu nhập người tiêu dùng tính theo hàng hóa Y giảm từ I xuống I’ Số thuế thu = AE1(khoản chuyển giao không gây tổn thất) Tổn thất xã hội (DWL) = E1F (tổn thất người tiêu dùng không bù đắp) Tổn thất xã hội (DWL) gọi gánh nặng thuế mức 12 Đo lường tổn thất xã hội thuế  Có phương án giảm tổn thất xã hội ưa thích hơn?  Có hai phương án:  Thu thuế khoán AE1  Mở rộng sở thuế 13 Đo lường tổn thất xã hội thuế    Thu thuế khoán AE1 Mở rộng sở thuế Cả hai phương án cho U3>U2 Y ($) I U2 A U1 I” I’ E1 F U3 E E’ B’ Q1 Q’ I/P1 B B” Q1 I’/P0 I”/P0 X I/P0 14 Số thu thuế thuế gián thu  Khi t tăng, ban đầu số thu thuế tăng sau giảm dần  Số thu thuế thấp cung cầu co giãn 15 Tổn thất xã hội thuế gián thu  DWL =  Hàng hóa có độ có giãn cao tổn thất xã hội lớn  Hàng hóa có thuế suất cao tổn thất xã hội lớn  Do hệ thống thuế có hiệu cần có mức thuế suất thấp 16 Tổn thất xã hội biên S3 P D P3 B A T S1 Nếu thuế suất tăng lên gấp đôi, tổn thất xã hội biên BCDE P2 P1 S2 Ở mức thuế T, tổn thất xã hội ABC C E T D1 Q3 Q2 Q1 Q Tổn thất xã hội biên  Tổn thất xã hội biên (MDWL): phần tổn thất xã hội tăng thêm đơn vị tăng thuế 18 Hiệu mở rộng sở thuế  Cân nhắc hai phương án đánh thuế:  Thuế suất tỷ lệ t % cho tất lao động  Thuế suất bậc thang 0% cho lao động thu nhập thấp, 2t % lao động có thu nhập cao  Giả sử hai nhóm có tỷ trọng có đặc trưng phía cung cầu hồn tồn giống  Phương án có tổn thất xã hội gấp đôi phương án 19 Hiệu mở rộng sở thuế S2 Lương (W) S1 S3 Lương (W) W3 B W2 S2 S1 G E W2 A W1 D W1 F C D1 H2 H1 Giờ lao động (H) Lao động có thu nhập thấp D1 I H3 H2 H1 Giờ lao động (H) Lao động có thu nhập cao 10 Lý thuyết thuế tối ưu  Một hệ thống thuế hiệu nên đánh thuế với mức thuế suất thấp diện chịu thuế rộng  Thuế hàng hóa tối ưu là: phương án chọn mức thuế suất loại hàng hóa để tổn thất xã hội nhỏ trước nhu cầu doanh thu cho trước 21 Lý thuyết thuế tối ưu  Quy tắc Ramsey: thuế suất hàng hóa thiết kế cho tỷ số tổn thất xã hội biên doanh thu (thuế) biên số MDWLi      MRi D 22 11 Lý thuyết thuế tối ưu  Quy tắc nghịch đảo độ co giãn: loại hàng hóa, thuế suất thiết kế nghịch đảo với độ co giãn  Hàng hõa co giãn thuế suất cao  Như để hệ thống thuế hiệu phải đánh thuế nhiều loại hàng hóa với mức thuế suất khác 23 Tác động thuế đánh vào lao động (thuế thu nhập)  Thuế có hai tác động:  Thu nhập:giảm làm việc tiền lương sau thuế giảm  Thay thế: thay đổi làm việc thu nhập thực giảm  Nếu thuế cao người lao động giảm làm => giảm thu nhập => làm giảm số thu thuế 24 12 Tác động thuế đánh vào lao động (thuế thu nhập)  Khi thuế đánh vào lao động khơng khuyến khích người lao động? 25 Tác động thuế đánh vào lao động (thuế thu nhập) Tiêu dùng Trước có thuê thu nhập, (C1L1) C1 Thuế thu nhập quay đường ngân sách vào phía BC2 L1 BC1 Nghỉ ngơi 13 Tác động thuế đánh vào lao động (thuế thu nhập) Tiêu dùng Tiêu dùng Hiệu ứng thu nhập lớn Hiệu ứng thay lớn Làm Làm nhiều C1 C1 C2 C2 BC2 L1 L2 BC1 Nghỉ ngơi BC1 BC2 L2 L1 Nghỉ ngơi Tác động thuế đánh vào lao động (thuế thu nhập)  Khi hiệu ứng thu nhập mạnh hiệu ứng thay đường cung lao động dốc lên Thuế thu nhập khuyến khích làm việc  Khi hiệu ứng thu nhập mạnh đường cung lao động bị “bẻ cong”.Thuế thu nhập làm giảm động làm việc 28 14 Tác động thuế đánh vào tiết kiệm  Tiết kiệm cá nhân đóng vai trò quan trọng?  Thuế đánh vào lợi tức tiêt kiêm có làm giảm tiết kiệm cá nhân? 29 Tác động thuế đánh vào tiết kiệm  Lý thuyết cổ điển cho tiết kiệm để điều hòa tiêu dùng thời kỳ  Cá nhân định việc phân bổ tiêu dùng theo thời gian  Tiết kiệm định nghĩa phần chênh lệch thu nhập tiêu dùng  Khoản tiết kiệm hưởng lãi suất thực r 30 15 Tiêu dùng tương lai Y(1+r) Tiết kiệm ban đâu S, tiêu dùng giai đoạn C1 Y(1+r(1-τ)) A C2 Thuế lợi tức đường ngân sách quay vào tạo tác động thay thu nhập S(1+r) BC1 BC2 C1 Tiêu dùng Y S Tiêu dùng tương lai Tiêu dùng tương lai Hiệu ứng thay lớn Hiệu ứng thu nhập lớn Giảm tiết kiệm Tăng tiết kiệm C2 C2 C2* C2* BC2 BC1 Tiêu dùng C1 C1* S BC2 BC1 Tiêu dùng C1* C1 S 16 Tác động thuế đánh vào tiết kiệm  Khi hiệu ứng thay lớn hiệu ứng thu nhập, thuế lợi tức khuyến khích tiêu dùng Tiết kiệm giảm  Khi hiệu ứng thu nhập lớn hiệu ứng thay thuế lợi tức khuyến khích tiết kiệm 33 17 ...Nội dung trình bày  Thuế hiệu kinh tế  Lý thuyết thuế tối ưu  Tác động thuế đánh vào lao động  Tác động thuế đánh vào tiết kiệm Một số khái niệm  Thặng dư...  Hiệu kinh tế gắn điều kiện cho thặng dư xã hội đạt mức tối đa Lợi ích xã hội biên = Chi phí xã hội biên  Thặng dư xã hội đạt mức tối đa thị trường cân Thuế hiệu kinh tế  Tác động thuế: ... 10 Lý thuyết thuế tối ưu  Một hệ thống thuế hiệu nên đánh thuế với mức thuế suất thấp diện chịu thuế rộng  Thuế hàng hóa tối ưu là: phương án chọn mức thuế suất loại hàng hóa để tổn thất xã