Đang tải... (xem toàn văn)
Cach Ke Khai Thue GTGT tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực kinh...
Hướng dẫn cách kê khai bổ sung thuế GTGT phần mềm HTKK Kê khai bổ sung điều chỉnh tờ khai thuế GTGT công việc phức tạp bạn kế tốn Thuế chưa có nhiều kinh nghiệm Trong viết xin hướng dẫn bạn kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng Nguyên tắc khai bổ sung: Sai Đâu - Sửa Đấy Sai sót thời hạn nộp tờ khai: Dù sai sót bạn nằm hạn nộp tờ khai thuế GTGT cần thực sửa trực tiếp chỗ sai tờ khai kê khai sai xong Trình từ: Chọn kỳ sai => chọn tờ khai lần đầu => chọn phụ lục kê khai sai => sửa lại cho => ghi => gửi lại tờ khai Cơ quan thuế nhận tờ khai cuối tờ khai - không bị phạt Sai sót năm ngồi hạn nộp tờ khai: a) Khơng làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay khấu trừ: Ví dụ như: + Sai tên người mua, người bán + Sai ký hiệu hóa đơn, mẫu hóa đơn, số hóa đơn, ngày tháng năm phát hành hóa đơn + Sai tên mặt hàng Cách điều chỉnh: Với sai sót bạn khơng thực làm tờ khai bổ sung tờ “KHBS” mà thực sau: Trình tự: Chọn kỳ kê khai sai => chọn tờ khai lần đầu => chọn phụ lục kê khai sai => sửa lại Nhớ trường hợp bạn không chọn tờ khai bổ sung nhé, bạn chọn tờ khai bổ sung phần mềm thị phụ lục để sửa lại thơng tin, sai sót tờ khai, nên bạn phải chọn tờ khai lần đầu phụ lục để sửa Sau bạn điều chỉnh lại tờ khai cần chuẩn bị hồ sơ sau để gửi lên quan thuế: + Biên giải trình sai sót Xem mẫu đây: Mẫu biên giải trình kê khai bổ sung + Tờ khai thuế, kèm theo phụ lục kỳ kê khai sai ( in phần có mã vạch gửi qua mạng lần trước) + Tờ khai thuế, kèm theo phụ lục có thơng tin sửa (Khơng bị phạt) b) Sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay số thuế khấu trừ: Trường hợp kế tốn bên ngồi hay gặp phải, gồm có loại sai sót sau: + Khai thừa – khai thiếu hóa đơn đầu + Khai thừa hóa đơn đầu vào phải khai giảm hóa đơn đầu vào hóa đơn khơng đủ điền kiện khấu trừ + Khai sai doanh số, tiền thuế, mức thuế, giá trị hàng mua - Theo cơng văn 1818/TCT-KK ngày 19/05/2014 hướng dẫn hóa đơn phát sinh từ 1/1/2014 trường hợp sở kinh doanh phát hóa đơn kê khai khấu trừ bị bỏ sót chưa kê khai kê khai khấu trừ bổ sung vào kỳ kê khai gần thời điểm phát sai sót, phải trước quan thuế, quan có thẩm quyền cơng bố định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế Và theo Thông tư 219/2013/TT-BTC KHƠNG khống chế tháng nữa, cần quan thuế chưa có định - kiểm tra khấu trừ Các bạn phát sai sót cần thực kê khai điều chỉnh bổ sung nhanh chóng theo trình tự sau: B1: Chọn kỳ kê khai sai => chọn tờ khai bổ sung B2: Điều chỉnh: Phần mềm giao diện tờ khai thuế GTGT trạng thái bổ sung Kế toán tiến hành thực điều chỉnh: + Nếu sai sót liên quan đến hóa đơn đầu vào: kế toán thực điều chỉnh (giảm) trực tiếp tiêu [23], [24], [25] + Nếu sai sót liên quan đến hóa đơn đầu ra: kế tốn thực điều chỉnh (tăng/giảm) trực tiếp tiêu: [29] [30], [31], [32], [33] theo mức thuế suất tương ứng hóa đơn B3: Ấn “Tổng hợp KHBS” để phần mềm tổng hợp liệu B4: Mở tờ giải trình khai bổ sung - điều chỉnh ấn vào ship “KHBS” phía dưới, cạnh tờ khai điều chỉnh Đây mẫu tờ khai giải trình khai bổ sung - điều chỉnh: Các bạn cần quan tâm đến kết giá trị chênh lệch số điều chỉnh số kê khai chi tiêu [40] [43] đánh dấu bên trên: (giá trị ngoặc thể giá trị âm) - Nếu [43] > 0: cho vào tiêu [38] kỳ (tăng số thuế khấu trừ) - Nếu [43] < 0: cho vào tiêu [37] kỳ ( giảm số thuế khấu trừ Nếu [40] > 0: mang số điền nộp, kèm theo số tiền phạt chậm nộp phần mềm tính phần B Nếu [40] < 0: kế toán tự theo dõi riêng bên ngoài, kỳ sau phát sinh số thuế phải nộp trừ ( tuyệt đối không cho vào tiêu [38] kỳ tiêu dành cho số thuế khấu trừ số thuế phải nộp tính chất tiêu [40] ) B5: giải trình: bạn giải trình vào phần lý khác, cuối tờ KHBS, lý mà bạn làm sai Sau thực xong bạn gửi tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT tờ giải trình khai bổ sung điều chỉnh lên quan thuế (qua mạng) Hồ sơ khai thuế bổ sung nộp cho quan thuế vào ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần tiếp theo, phải trước quan thuế, quan có thẩm quyền cơng bố định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế ... phải, gồm có loại sai sót sau: + Khai thừa – khai thiếu hóa đơn đầu + Khai thừa hóa đơn đầu vào phải khai giảm hóa đơn đầu vào hóa đơn khơng đủ điền kiện khấu trừ + Khai sai doanh số, tiền thuế,... sai sót cần thực kê khai điều chỉnh bổ sung nhanh chóng theo trình tự sau: B1: Chọn kỳ kê khai sai => chọn tờ khai bổ sung B2: Điều chỉnh: Phần mềm giao diện tờ khai thuế GTGT trạng thái bổ sung... KHBS, lý mà bạn làm sai Sau thực xong bạn gửi tờ khai thuế GTGT mẫu 01 /GTGT tờ giải trình khai bổ sung điều chỉnh lên quan thuế (qua mạng) Hồ sơ khai thuế bổ sung nộp cho quan thuế vào ngày làm