Hướng dẫn cách kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn...
Cách kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý Theo Điều 12 Thông tư Số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Bộ tài chính: Hướng dẫn cách kê khai thuế TNCN tạm tính theo quý khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp cụ thể sau: Trước kê khai thuế TNDN bạn cần xác định số thuế TNDN phải nộp Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý: - Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý mẫu số 01A/TNDN - Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý mẫu số 01B/TNDN (Dành cho NNT khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) Chú ý: Những DN thành lập năm trước bị lỗ kê khai theo mẫu 01A/TNDN - Chỉ chọn hình thức kê khai ổn định cho năm - Những DN không kê khai chi phí phát sinh kê khai theo mẫu số 01B/TNDN Lưu ý: Kể từ ngày 15/11/2014 theo điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 tài - Hàng quý DN lập tờ khai thuế TNDN tạm tính quý Căn kết sản xuất, kinh doanh, DN thực tạm nộp số tiền thuế TNDN quý Chậm vào ngày thứ 30 quý quý phát sinh nghĩa vụ thuế - Nếu tổng số lần tạm nộp < từ 20% trở lên so với số thuế TNDN phải nộp theo toán DN phải nộp lãi chậm nộp phần chênh lệch từ 20% trở lên số tạm nộp với số toán tính từ ngày tiếp sau ngày cuối thời hạn nộp thuế quý IV DN đến ngày thực nộp số thuế thiếu so với số toán - Đối với số tiền thuế TNDN tạm nộp theo quý < số thuế phải nộp theo toán 20% mà DN chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ toán thuế năm) tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế thiếu so với số toán - Sau DN khai toán thuế năm, Cơ quan thuế kiểm tra mà phát tang số tiền thuế phải nộp so với số thuế mà DN kê khai toán DN bị tính tiền chậm nộp toàn số thuế phải nộp tăng thêm tính từ ngày tiếp sau ngày cuối thời hạn nộp hồ sơ toán thuế năm đến ngày thực nộp tiền thuế Ví dụ 1: Đối với kỳ tính thuế năm 2014, Doanh nghiệp A tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 80 triệu đồng, toán năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo toán 90 triệu đồng, tăng 10 triệu đồng; chênh lệch số thuế phải nộp theo toán với số thuế tạm nộp năm 20% doanh nghiệp phải nộp số thuế phải nộp sau toán 10 triệu đồng vào ngân sách nhà nước theo thời hạn quy định Trường hợp doanh nghiệp chậm nộp số thuế chênh lệch bị tính tiền chậm nộp theo quy định Ví dụ 2: Doanh nghiệp B có năm tài trùng với năm dương lịch Kỳ tính thuế năm 2015, doanh nghiệp tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 80 triệu đồng, toán năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo toán 110 triệu đồng, tăng 30 triệu đồng 20% số phải nộp theo toán là: 110 x 20% = 22 triệu đồng Phần chênh lệch từ 20% trở lên có giá trị là: 30 triệu – 22 triệu = triệu đồng - Khi đó, doanh nghiệp phải nộp số thuế phải nộp sau toán 30 triệu đồng Đồng thời, doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp số thuế chênh lệch từ 20% trở lên (là triệu đồng) tính từ ngày tiếp sau ngày cuối thời hạn nộp thuế quý bốn doanh nghiệp (từ ngày 31 tháng năm 2016) đến ngày thực nộp số thuế thiếu so với số thuế phải nộp theo toán Số thuế chênh lệch lại (là 30 – = 22 triệu đồng) mà doanh nghiệp chậm nộp doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp từ ngày tiếp sau ngày cuối thời hạn nộp hồ sơ toán (từ ngày tháng năm 2016) đến ngày thực nộp số thuế Trường hợp năm 2017, quan thuế thực tra thuế doanh nghiệp B phát số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp kỳ tính thuế năm 2015 160 triệu đồng (tăng 50 triệu đồng so với số thuế phải nộp doanh nghiệp khai hồ sơ toán), số thuế tăng thêm qua tra, doanh nghiệp bị xử phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định, tiền thuế tăng thêm 50 triệu đồng tính tiền chậm nộp theo quy định (kể từ ngày tháng năm 2016 đến ngày thực nộp số thuế này), không tách riêng phần chênh lệch vượt từ 20% trở lên số thuế tăng thêm Ví dụ 3: Đối với kỳ tính thuế năm 2016, Doanh nghiệp C tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 80 triệu đồng, toán năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo toán 70 triệu đồng số thuế nộp thừa 10 triệu đồng coi số thuế tạm nộp năm hoàn thuế theo quy định” Hồ sơ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp: - Tờ khai toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN - Báo cáo tài năm Kèm theo phụ lục (nếu có): - Phụ lục kết hoạt động sản xuất kinh doanh mẫu số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN,mẫu số 03-1C/TNDN - Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2A/TNDN - Các Phụ lục khác (nếu có) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp: - Thời hạn nộp tờ khai tiền thuế TNDN tạm tính theo quý: Chậm ngày thứ 30 quý sau.(Cụ thể: 30/04, 30/7, 30/10, 30/01) - Thời hạn nộp hồ sơ toán thuế TNDN năm: Chậm ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch năm tài (Nếu năm dương lịch ngày 31/03 hàng năm) Lưu ý: Hàng quý việc nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý bạn cần phải nộp hồ sơ khác như: Tờ khai thuế GTGT theo quý (nếu có), tờ khai thuế TNCN (nếu có), Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý Thời hạn nộp tiền thuế TNDN: - Hạn nộp hồ sơ khai thuế TNDN hạn nộp tiền thuế TNDN (nếu có phát sinh) Chúc bạn thành công! ... như: Tờ khai thuế GTGT theo quý (nếu có), tờ khai thuế TNCN (nếu có), Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý Thời hạn nộp tiền thuế TNDN: - Hạn nộp hồ sơ khai thuế TNDN hạn nộp tiền thuế TNDN (nếu... số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo toán 70 triệu đồng số thuế nộp thừa 10 triệu đồng coi số thuế tạm nộp năm hoàn thuế theo quy định” Hồ sơ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp: - Tờ khai. .. - Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2A /TNDN - Các Phụ lục khác (nếu có) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp: - Thời hạn nộp tờ khai tiền thuế TNDN tạm tính theo quý: Chậm ngày thứ