Hướng dẫn lập tờ khai thuế TNDN tạm tính quý mẫu 01A/TNDN Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính theo quý mẫu 01A/TNDN, hướng dẫn cách ghi tờ khai thuế TNDN phần mềm HTKK Đầu tiên bạn Đăng nhập vào phần mềm HTKK thuế, chưa có bạn tải đây: Phần mềm HTKK thuế Tiếp bạn vào: "Thuế thu nhập doanh nghiệp" - > "Tờ khai thuế TNDN tạm tính (01A/TNDN)", hình hiển thị hình dưới: Hướng dẫn cách ghi tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính 01A/TNDN chi tiết: [01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ tính thuế năm quý [02] Lần đầu: Tích vào thực khai lần đầu khai thay đổi nội dung tờ khai lần đầu thời hạn nộp tờ khai [03] Bổ sung lần thứ: Ghi lần khai bổ sung cho tờ khai thức [04] Tên người nộp thuế: Ghi xác tên người nộp thuế đăng ký tờ khai đăng ký thuế, không sử dụng tên viết tắt hay tên thương mại [05] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế NNT quan thuế cấp đăng ký thuế [06] đến [08]: Ghi địa chỉ, trụ sở NNT đăng ký với quan thuế [09] đến [11]: Ghi đầy đủ số điện thoại, số fax, địa email NNT [12] Tên đại lý thuế: Nếu NNT ký hợp đồng dịch vụ với Đại lý thuế để khai thuế ghi xác tên Đại lý thuế theo Hợp đồng dịch vụ làm thủ tục thuế gửi quan thuế [13] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế Đại lý thuế [14] đến [16]: Ghi địa chỉ, văn phòng trụ sở Đại lý thuế theo Hợp đồng dịch vụ làm thủ tục thuế gửi cho quan thuế [17] đến [19]: Ghi đầy đủ số điện thoại, số fax, địa email Đại lý thuế theo Họp đồng dịch vụ làm thủ tục thuế gửi quan thuế [20] Hợp đồng đại lý thuế: Ghi số ngày Hợp đồng dịch vụ làm thủ tục thuế gửi cho quan thuế [21] Doanh thu phát sinh kỳ: Là doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, cung cấp dịch vụ khoản thu nhập khác doanh nghiệp phát sinh kỳ tính thuế [22] Chi phí phát sinh kỳ: Là tồn khoản chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thực tể phát sinh liên quan đến doanh thu phát sinh kỳ tính thuế có đủ hố đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật [23] Lợi nhuận phát sinh kỳ: Được xác định doanh thu phát sinh kỳ trừ (-) chi phí phát sinh kỳ [23] = [21] - [22] [24] Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế: tiêu phản ánh toàn điều chỉnh doanh thu chi phí ghi nhận theo chế độ kế tốn, khơng phù hợp với quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, làm tăng tổng lợi nhuận phát sinh sở kinh doanh, ví dụ như: chi phí khấu hao tài sản cố định khơng quy định Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định, chi phí khơng có hố đơn, chứng từ theo chế độ quy định, khoản thuế bị truy thu tiền phạt vi phạm hành tính vào chi phí, chi phí khơng liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp [25] Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế: Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế phản ánh tổng số tiền tất khoản điều chỉnh dẫn đến giảm lợi nhuận phát sinh kỳ tính thuế như: lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, giảm trừ khoản doanh thu tính thuế quý trước, chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng [26] Thu nhập chịu thuế: Được xác định lợi nhuận phát sinh kỳ cộng (+) điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế trừ (-) điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế [26] = [23] + [24] - [25] [27] Thu nhập miễn thuế: Là thu nhập miễn kỳ tính thuế xác định vào điều kiện thực tế doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế [28] Số lỗ chuyển kỳ này: Là số lỗ kỳ trước số lỗ năm trước chuyển sang theo quy định pháp luật thuế [29] Thu nhập tính thuế: Được xác định thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập miễn thuế trừ (-) số lỗ chuyển kỳ [29] = [26] - [27] - [28] [30] Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: Theo Nghị định số 92/2013/NĐ-CP ngày 13 tháng năm 2013 Chính phủ: Doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam, kể hợp tác xã, đơn vị nghiệp có thu có tổng doanh thu năm < 20 tỷ đồng áp dụng thuế suất 20% kể từ ngày 01 tháng năm 2013 [31] Thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm: Là tổng hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm kỳ tính thuế xác định vào điều kiện thực tế doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế [32] Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ: Được xác định thu nhập tính thuế (x) nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp trừ (-) thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm [32] = [29] x [30] - [31] Đối với kỳ kê khai quý 1, 2, /2013 NNT thuộc đối tượng gia hạn check vào “ Gia hạn” lựa chọn lý gia hạn combox “Trường hợp gia hạn” gồm: Doanh nghiệp có quy mơ nhỏ vừa Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động Doanh nghiệp đầu tư - kinh doanh (bán, cho thuê, cho thuê mua) nhà Lý khác + Nếu NNT check “Gia hạn” mà không chọn giá trị ứng dụng đưa câu cảnh báo “Bạn phải chọn lý gia hạn” không cho in Ví dụ : Cơng ty A có trụ sở Hà Nội, Cơng ty có đơn vị trực thuộc (hạch tốn phụ thuộc) đóng Hải Phòng Quảng Ninh Q III (T7,8,9) cơng ty có số liệu sau: - Tổng doanh thu bán hàng hóa, dv: 13 500 000 000 đ Trong đó: + Tại cơng ty: 10 000 000 000 đ + Hải Phòng: 000 000 000 đ + Quảng Ninh: 500 000 000 đ - Tổng chi phí kinh doanh quý là: 12 700 000 000 đ Trong đó: + Chi phí ko có hóa đơn là: 150 000 000 đ + Chi trả tiền vay cá nhân 2%/tháng (vượt 150% mức lãi suất NHNN công bố vào thời điểm vay) là: 30 000 000đ + Trích khấu hao TSCĐ khơng quy định: 20 000 000đ - Biết Quý II/2012 lỗ 50 000 000đ - Biết theo hướng dẫn BTC năm 2012 giảm thuế 30% ... như: chi phí khấu hao tài sản cố định khơng quy định Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định, chi phí khơng có hố đơn, chứng từ theo chế độ quy định, khoản thuế bị truy thu tiền phạt... chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế: tiêu phản ánh to n điều chỉnh doanh thu chi phí ghi nhận theo chế độ kế tốn, khơng phù hợp với quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, làm tăng tổng... từ hợp pháp theo quy định pháp luật [23] Lợi nhuận phát sinh kỳ: Được xác định doanh thu phát sinh kỳ trừ (-) chi phí phát sinh kỳ [23] = [21] - [22] [24] Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật