Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếpwww.ketoanantam.com 1

BỘ THỦ TỤC HÀNH CHÍNH Thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính ______________________________ Thủ tục: Khai thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT và cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý và ngoại tệ 1 - Trình tự thực hiện: + Người nộp thuế chuẩn bị số liệu, lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế chậm nhất vào ngày 20 của tháng sau tháng phát sinh. + Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, xử lý và theo dõi nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. + Người nộp thuế tự nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước theo số thuế đã kê khai - Cách thức thực hiện: Gửi trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý người nộp thuế hoặc qua hệ thống bưu chính - Thành phần, số lượng hồ sơ: Thành phần hồ sơ, bao gồm: + Tờ khai thuế GTGT mẫu số 03/GTGT Số lượng hồ sơ: 01 (bộ) - Thời hạn giải quyết: Không phải trả lại kết quả cho người nộp thuế - Đối tượng thực hiện thủ tục hành chính: Tổ chức - Cơ quan thực hiện thủ tục hành chính: + Cơ quan có thẩm quyền quyết định: Chi cục Thuế + Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Chi cục Thuế - Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: Tờ khai thuế gửi đến cơ quan thuế không có kết quả giải quyết - Lệ phí (nếu có): - Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nếu có và đề nghị đính kèm ngay sau thủ tục a): + Tờ khai thuế GTGT (mẫu số 03/GTGT ban hành kèm theo TT số 60/2007/TT-BTC ngày 19/6/2007) - Yêu cầu, điều kiện thực hiện thủ tục hành chính (nếu có): - Căn cứ pháp lý của thủ tục hành chính: + Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 + Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 + Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 19/6/2007 của Bộ Tài chính Mẫu số: 03/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007 /TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc TỜ KH AI THUẾ GTGT (Dùng cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT và cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý và ngoại tệ) [01] Kỳ tính thuế: Tháng năm … [02] Người nộp thuế : . [03] Mã số thuế: . [04] Địa chỉ: . [05] Quận/huyện: . [06] Tỉnh/Thành phố: . [07] Điện thoại: . [08] Fax: [09] Email: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 5% Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 10% 1 Hàng hoá tồn kho đầu kỳ [10] [11] 2 GTGT âm được kết chuyển kỳ trước [12] [13] 3 Giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài sử dụng cho SXKD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra [14] [15] 4 Tổng doanh số hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra [16] [17] 5 Giá trị gia tăng chịu thuế trong kỳ [18]=[16]-[14]-[12]; [19]=[17]-[15]-[13] [18] [19] 6 Thuế GTGT Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Đối tượng thuộc diện tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp từ 1/1/2014  Doanh nghiệp hoạt động (tức hoạt động trước 1/1/2014) có doanh thu hàng năm từ bán hàng hố, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT tỷ đồng (trừ trường hợp doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ theo Điểm Điều 12)  Doanh nghiệp thành lập từ 1/1/2014.Trừ trường hợp doanh nghiệp đăng ký tự nguyện tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bao gồm:  Doanh nghiệp thành lập từ dự án đầu tư sở kinh doanh hoạt động nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ mà  Doanh nghiệp, hợp tác xã thành lập từ 1/1/2014 có hóa đơn mua tài sản cố định máy móc, thiết bị máy móc, thiết bị chưa đạt tiêu chuẩn tài sản cố định có hóa đơn mua cơng cụ, dụng cụ chấp nhận để tổng hợp vào tổng giá trị tài sản cố định, máy móc, thiết bị đầu tư, mua sắm, kể hoá đơn mua tài sản cố định, máy móc, thiết bị trước thành lập mà có giá trị từ tỷ đồng trở lên (không bao gồm ô tô chở người từ chỗ ngồi trở xuống sở kinh doanh không hoạt động vận tải, du lịch, khách sạn) Tham khảo thêm CV 2616/TCTCS ngày 10/07/2014  Doanh nghiệp, hợp tác xã thành lập nhận góp vốn tài sản: Cản vào hơ sơ góp vốn vào doanh nghiệp: biên góp vốn sản xuất kinh doanh, hợp đồng liên doanh, liên kết; biên định giá tài sản Hội đồng giao nhận vốn góp bên góp vốn (hoặc văn định giá tổ chức có chức định giá theo quy định pháp luật), kèm theo hồ sơ nguồn gốc tài sản để tổng hợp vào tổng giá trị tài sản cố định, máy móc, thiết bị đầu tư, mua sắm; hồ sơ chứng minh doanh nghiệp, hợp tác xã nhận góp vốn tài sản từ tỷ đồng trở lên đảm bảo ghi nhận tài sản doanh nghiệp doanh nghiệp, hợp tác xã đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế Tham khảo thêm CV 2616/TCT-CS ngày 10/07/2014  Hộ, cá nhân kinh doanh Doanh nghiệp thành lập từ 1/1/2014 phải gửi mẫu 06 phương pháp tính thuế GTGT cho quan thuế vào thời gian nào? “Về việc tiếp nhận Thông báo mẫu 06/áp dụng phuơng pháp tính thuế doanh nghiệp, hợp tác xã thành lập từ ngày 01/01/2014, Tổng cục Thuế có cơng văn số 858/TCT-KK ngày 17/3/2014 hướng dẫn chung Cục thuế tỉnh, thành phố, theo khơng quy định thời hạn nhận mẫu số 06/GTGT” Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp doanh thu Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng Tỷ lệ % nhân với Doanh thu  Tỷ lệ % để tính thuế GTGT doanh thu quy định theo hoạt động sau: - Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%; - Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%; - Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hố, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%; - Hoạt động kinh doanh khác: 2% Như quan trọng xác định tỷ lệ thuế GTGT % Vậy bạn xem danh mục chi tiết ngành nghề bạn xem đây:  Doanh thu để tính thuế GTGT tổng số tiền bán hàng hoá, dịch vụ thực tế ghi hoá đơn bán hàng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm khoản phụ thu, phí thu thêm mà sở kinh doanh hưởng Lưu ý: Trường hợp sở kinh doanh có doanh thu bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng khơng chịu thuế GTGT doanh thu hàng hố, dịch vụ xuất khơng áp dụng tỷ lệ (%) doanh thu doanh thu Thời gian kê khai mẫu biểu kê khai  Thời gian kê khai: Chúng ta có kê khai theo tháng kê khai theo quý  Thời gian kê khai theo tháng từ ngày đến ngày 20 tháng sau Thời gian kê khai thời gian mà đơn vị phải nộp thuế  Thời gian kê khai theo quý từ ngày đến ngày 30 tháng Quý sau.Thời gian kê khai thời gian mà đơn vị phải nộp thuế (Trường hợp kê khai theo tháng trường hợp kê khai theo quý Các bạn đọc Điểm Điều 11 TT219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013)  Mẫu biểu kê khai: Gồm tờ khai 04/GTGT Phụ lục 04-1/GTGT  Tờ khai 04/GTGT Giải thích số liệu tờ khai 04/GTGT:  Cột số 3: Lấy số liệu doanh thu không chịu thuế GTGT từ phụ lục 04-1/GTGT  Cột số 4: Lấy số liệu doanh thu chịu thuế GTGT từ phụ lục 04-1/GTGT chia theo mức tỷ lệ GTGT nhóm ngành  Cột số 5: Tỷ lệ thuế GTGT theo nhóm ngành  Cột số 6: Số thuế GTGT phải nộp=Cột 4*Cột  Chỉ tiêu số 32: cột Tổng doanh thu mặt hàng không chịu thuế doanh thu mặt hàng chịu thuế GTGT Lưu ý: Mẫu biểu tự động nhảy số liệu, sau bạn lấy tồn hóa đơn bán hàng đầu nhập vào phụ lục 04-1/GTKT Chúng ta cần quan tâm số liệu mã số 33 tờ khai 04/GTGT số tiền thuế mà phải nộp cho nhà nước  Khi có số thuế phải nộp cho nhà nước dựa vào tờ khai 04/GTKT tháng kê khai hạch tốn sau: Nợ 511: 275.000 Có 3331: 275.000  Mẫu phụ lục 04-1/GTGT Giải thích cách điền sổ liệu mẫu 04-1/GTGT  Dòng 1: Lấy tồn hóa đơn đầu mà mặt hàng không chịu GTGT xuất để ghi vào tiêu  Dòng 2: Lấy tồn hóa đơn đầu mà nhóm ngành hàng có tỷ lệ chịu GTGT 1% để điền vào  Dòng 3: Lấy tồn hóa đơn đầu mà nhóm ngành hàng có tỷ lệ chịu GTGT 5% để điền vào  Dòng 4: Lấy tồn hóa đơn đầu mà nhóm ngành hàng có tỷ lệ chịu GTGT 3% để điền vào  Dòng 5: Lấy tồn hóa đơn đầu mà nhóm ngành hàng có tỷ lệ chịu GTGT 2% để điền vào thuế thuế thuế thuế thuế Ví dụ: Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hình ảnh sau: Cơng ty TNHH Đào tạo dịch vụ kế tốn ...Mẫu số: 07A/GTGT Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc TỜ KHAI T H U Ế G T G T Tháng năm 200 (Dùng cho cơ sở tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT và cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý và ngoại tệ) Tên cơ sở: Địa chỉ: Mã số: STT Chỉ tiêu Số tiền (đồng VN) 1 Hàng hoá tồn kho đầu kỳ 2 Hàng hoá, dịch vụ mua trong kỳ 3 Giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài sử dụng cho SXKD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra 4 Tổng doanh số hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra 5 Giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ (5=4-3) 6 Thuế GTGT phải nộp (6=5 x thuế suất (%)) Xin cam đoan số liệu khai trên đây là đúng, nếu sai tôi xin chịu trách nhiệm xử lý theo, pháp luật. Ngày tháng năm 200 Người kê khai Nơi gửi tờ khai - Cơ quan thuế: - Địa chỉ: Yêu cầu kê khai + Căn cứ vào sổ kế toán và chứng từ mua, bán hàng hoá, dịch vụ để kê khai. + Trường hợp cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hoá, dịch vụ có thuế suất khác nhau phải kê khai chi tiết hàng hoá, dịch vụ bán ra theo từng nhóm thuế suất, sau đó tổng hợp chung các loại hàng hoá, dịch vụ vào một bảng kê khai. CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ GTGT (Dùng cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT và cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý và ngoại tệ) [01] Kỳ tính thuế: Tháng năm … [02] Người nộp thuế : [03] Mã số thuế: [04] Địa chỉ: [05] Quận/huyện: [06] Tỉnh/Thành phố: [07] Điện thoại: [08] Fax: [09] Email: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 5% Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 10% 1 Hàng hoá tồn kho đầu kỳ [10] [11] 2 GTGT âm được kết chuyển kỳ trước [12] [13] 3 Giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài sử dụng cho SXKD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra [14] [15] 4 Tổng doanh số hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra [16] [17] 5 Giá trị gia tăng chịu thuế trong kỳ [18]=[16]-[14]-[12]; [19]=[17]-[15]-[13] [18] [19] 6 Thuế GTGT phải nộp [20]=[18]x5%; [21]=[19]x10% [20] [21] Tổng thuế giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ [22] = [20]+[21]: Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai ./. , ngày tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ) Mẫu số: 03/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007 /TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính) BỘ THỦ TỤC HÀNH CHÍNH Thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính ______________________________ Thủ tục: Khai thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT và cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý và ngoại tệ 1 - Trình tự thực hiện: + Người nộp thuế chuẩn bị số liệu, lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế chậm nhất vào ngày 20 của tháng sau tháng phát sinh. + Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, xử lý và theo dõi nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. + Người nộp thuế tự nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước theo số thuế đã kê khai - Cách thức thực hiện: Gửi trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý người nộp thuế hoặc qua hệ thống bưu chính - Thành phần, số lượng hồ sơ: Thành phần hồ sơ, bao gồm: + Tờ khai thuế GTGT mẫu số 03/GTGT Số lượng hồ sơ: 01 (bộ) - Thời hạn giải quyết: Không phải trả lại kết quả cho người nộp thuế - Đối tượng thực hiện thủ tục hành chính: Tổ chức - Cơ quan thực hiện thủ tục hành chính: + Cơ quan có thẩm quyền quyết định: Chi cục Thuế + Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Chi cục Thuế - Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: Tờ khai thuế gửi đến cơ quan thuế không có kết quả giải quyết - Lệ phí (nếu có): - Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nếu có và đề nghị đính kèm ngay sau thủ tục a): + Tờ khai thuế GTGT (mẫu số 03/GTGT ban hành kèm theo TT số 60/2007/TT-BTC ngày 19/6/2007) - Yêu cầu, điều kiện thực hiện thủ tục hành chính (nếu có): - Căn cứ pháp lý của thủ tục hành chính: + Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 + Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 + Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 19/6/2007 của Bộ Tài chính Mẫu số: 03/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007 /TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc TỜ KH AI THUẾ GTGT (Dùng cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT và cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý và ngoại tệ) [01] Kỳ tính thuế: Tháng năm … [02] Người nộp thuế : . [03] Mã số thuế: . [04] Địa chỉ: . [05] Quận/huyện: . [06] Tỉnh/Thành phố: . [07] Điện thoại: . [08] Fax: [09] Email: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 5% Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 10% 1 Hàng hoá tồn kho đầu kỳ [10] [11] 2 GTGT âm được kết chuyển kỳ trước [12] [13] 3 Giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài sử dụng cho SXKD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra [14] [15] 4 Tổng doanh số hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra [16] [17] 5 Giá trị gia tăng chịu thuế trong kỳ [18]=[16]-[14]-[12]; [19]=[17]-[15]-[13] [18] [19] 6 Thuế GTGT Mẫu số: 03/GTGT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc (Ban hành kèm theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 Bộ Tài chính) TỜ KHAI THU Ế GI Á TR Ị GIA TĂNG (Dành cho người nộp thuế mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý) [01] Kỳ tính thuế: Tháng năm quý năm [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ ] [04] Tên người nộp thuế: [05] Mã số thuế: [06] Địa chỉ: [07] Quận/huyện: [08] Tỉnh/thành phố: [09] Điện thoại: .[10] Fax: [11] Email: [12] Tên đại lý thuế (nếu có): [13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ: [15] Quận/huyện: [16] Tỉnh/thành phố: [17] Điện thoại: [18] Fax: [19] Email: [20] Hợp đồng đại lý thuế: Số .ngày Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Mã tiêu (3) STT Chỉ tiêu (1) (2) Giá trị gia tăng âm kết chuyển kỳ trước [21] Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán [22] Giá vốn hàng hoá, dịch vụ mua vào Điều chỉnh tăng giá trị gia tăng âm kỳ trước Điều chỉnh giảm giá trị gia tăng âm kỳ trước Giá trị gia tăng (GTGT) chịu thuế kỳ: [26]=[22]-[23]-[21]-[24]+[25]; Thuế GTGT phải nộp: [27]=[26] x thuế suất thuế HƯỚNG DẪN VỀ KÊ KHAI THUẾ 1. Đối tượng thuộc diện phải kê khai thuế :a. Các doanh nghiệp, chủ cơ sở kinh doanh cá thể;b. Chủ nhà đối với nhà ở, đất ở chịu thuế nhà đất; chủ nhà cho thuê;c. Người sử dụng đất chịu thuế sử dụng đất nông nghiệp;d. Các đơn vị sự nghiệp có thu, các tổ chức kinh tế đ. Những cá nhân, đơn vị là người mua, bán tài sản chịu thuế chuyển quyền sử dụng đất, thuế trước bạ, tiền sử dụng đất;e. Mọi tổ chức có thực hiện chi trã thù lao phải thực hiện khấu lưu thuế thu nhập tại nguồn; g. Cá nhân có thu nhập đến mức chịu thuế thu nhập của người có thu nhập cao;h. Và những đối tượng khác.Nói chung mọi đối tượng nộp thuế (hoạt động thường xuyên hoặc vãng lai) có bị điều tiết bởi bất kỳ một sắc thuế, khoản thu nào do cơ quan thuế quản lý thu theo qui định của luật pháp Nước Cộng hoà XHCN Việt Nam đều là đối tượng phải kê khai và nộp thuế.2. Nội dung kê khai và tính thuế : Đối tượng nộp thuế có trách nhiệm tự kê khai chính xác những căn cứ tính thuế theo mẫu qui định riêng cho từng sắc thuế, loại thu, đồng thời tự tính toán số thuế phải nộp theo đúng luật định và hoàn toàn chịu trách nhiệm về số liệu đă kê khai, tính toán của mình.Trong trường hợp không có thuế phát sinh phải nộp trong kỳ, đối tượng nộp thuế vẫn phải thực hiện kê khai theo đúng thủ tục, nội dung và thời hạn theo qui định.Riêng thuế GTGT, TNDN của cơ sở kinh doanh nhỏ áp dụng hình thức thu ổn định hoặc những loại thu về tài sản (trước bạ, chuyển quyền sử dụng đất ), thu sử dụng đất nông nghiệp thì đối tượng nộp thuế chỉ kê khai một số chỉ tiêu, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào các tỉ lệ, mức thuế theo qui định hiện hành để tính thuế.3. Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ : Đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ phải kê khai thuế hàng tháng đúng theo mẫu qui định và đính kèm những bảng kê chứng từ đầu vào, đầu ra có liên quan. Trong trường hợp không phát sinh doanh thu đầu vào, đầu ra, đối tượng nộp thuế vẫn phải nộp tờ khai và các bảng kê.Trong một kỳ tính thuế, nếu có số thuế phát sinh âm (thuế đầu vào được khấu trừ lớn hơn thuế đầu ra phải nộp), thì số phát sinh âm đó được tính khấu trừ tiếp cho những kỳ thuế sau. Đối tượng nộp thuế không được cấn trừ làm giảm số nợ thuế chưa nộp của kỳ trước.Nếu trước đó đối tượng nộp thuế đă nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT, thì trong tờ khai thuế GTGT lần kế tiếp đối tượng nộp thuế phải ghi giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang tương ứng với số thuế GTGT đă đề nghị hoàn.4. Thời hạn kê khai : Thời hạn kê khai thuế cho từng sắc thuế, loại thu được qui định trong các văn bản pháp luật về thuế. Có những loại phải kê khai mỗi khi phát sinh thuế phải nộp (thuế trước bạ, chuyển quyền sử dụng đất .), có loại phải kê khai hàng tháng (thuế GTGT, thu nhập cá nhân, phí & lệ phí, các khoản thu hộ .), có loại phải kê khai mỗi năm một lần (thuế thu nhập doanh nghiệp, thu sử dụng vốn, tiền thuê mặt đất, Hướng dẫn cách kê khai thuế môn năm qua mạng Cách kê khai thuế môn quan mạng nào? Qua viết VnDoc.com xin hướng dẫn cách kê khai thuế môn trực tuyến qua mạng trực Thông tư Số 156/2013/TT-BTC Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định lệ phí môn năm 2017 Xác định số thuế môn phải nộp: (áp dụng từ 1/1/2017) Vốn điều lệ vốn đầu tư Mức thuế môn năm Bậc Mã Tiều mục Trên 10 tỷ đồng 3.000.000 đồng/năm Bậc 2862 Từ 10 tỷ đồng trở xuống 2.000.000 đồng/năm Bậc 2863 Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị nghiệp, tổ chức kinh tế khác 1.000.000 đồng/năm Bậc 2864 + Vốn đăng ký Vốn đăng ký ghi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh + Bậc thuế môn áp dụng cho DN, hộ kinh doanh … - Những DN thành lập tháng đầu năm: Phải nộp thuế Môn năm - Những DN thành lập tháng cuối năm (từ 01/07 cuối năm): Sẽ nộp thuế Môn bài: 1/2 năm - Những DN hoạt động kê khai thuế môn năm trước: + Nếu thay đổi mức thuế môn phải nộp năm sau không cần làm tờ khai thuế môn (Chỉ cần nộp tiền ... nộp thuế (Trường hợp kê khai theo tháng trường hợp kê khai theo quý Các bạn đọc Điểm Điều 11 TT 219 /2 013 /TT-BTC ngày 31/ 12/2 013 )  Mẫu biểu kê khai: Gồm tờ khai 04 /GTGT Phụ lục 04 -1 /GTGT  Tờ khai. .. tỷ lệ chịu GTGT 3% để điền vào  Dòng 5: Lấy tồn hóa đơn đầu mà nhóm ngành hàng có tỷ lệ chịu GTGT 2% để điền vào thuế thuế thuế thuế thuế Ví dụ: Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hình... 02/GTTT AT /14 P 00000 01 14 /1/ 2 014 Dịch vụ kế toán Cty ABC 360025284 3.300.000 02/GTTT AT /14 P 0000002 15 /1/ 2 014 Dịch vụ kế toán Cty DGH 0 312 5 818 96 2.200.000 02/GTTT AT /14 P 0000003 16 /1/ 2 014 Đào tạo